[公告]厦华电子:审计报告
财务报表附注 一、公司的基本情况 （一）公司概况 1、历史沿革及改制情况 厦门华侨电子股份有限公司（以下简称本公司或公司）由厦门华侨电子企业有限公 司、厦门经济特区华夏集团、厦门市电子器材公司发起设立。本公司成立于 1995年 1 月，注册资本为 5,000万元，股本总额为 5,000万元。经中国证券监督管理委员会文件 证监发字[1995]4号《关于同意厦门华侨电子股份有限公司用竞价方式发行社会公众股股 票的批复》，本公司于 1995年 1月以竞价发行方式发行社会公众股 1000万股，职工股 250万股；经中国证券监督管理委员会批准，本公司于 1996年向全体股东配售 14,996,250股；于 1998年向全体股东配售 41,891,889股；于 2000年向社会公众股股 东配售 50,504,513股。经股东大会批准，于 1995年向社会公众股股东送股 3,750,000 股；于 1996年以资本公积金向全体股东转增 54,997,000股；于 1997年向全体股东送 股及以资本公积金转增 61,871,625股；于 1998年向全体股东送股及以资本公积金转增 92,807,438股。截至 2000年 12月 31日，本公司注册资本为 370,818,715.00元，股本 总额为 370,818,715.00元，股本结构变更为：厦门华侨电子企业有限公司持有 216,065,176股，占总股本的 58.27%；厦门华益工贸有限公司持有 3,240,000股，占总 股本的 0.87%；流通股 151,513,539股，占股本总额 40.86%。 截止 2005年 12月 29日，厦门华侨电子企业有限公司、华映视讯（吴江）有限公 司（以下简称华映吴江）、福州嘉溢电子有限公司签订股权转让协议，厦门华侨电子企业 有限公司将其持有的本公司 32.64%的股权转让予华映吴江、3.50%的股权转让予福州嘉 溢电子有限公司，并于 2006年 9月完成股东变更手续。变更后本公司的股权结构如下： 股东名称持有股份（股）持股比例备注 一、未流通的股份 219,305,176 59.14% 华映视讯（吴江）有限公司 121,024,400 32.64%法人股 厦门华侨电子企业有限公司 82,051,292 22.13%法人股 福州嘉溢电子有限公司 12,989,484 3.50%法人股 厦门华益工贸有限公司 3,240,000 0.87%法人股 二、已流通的股份 151,513,539 40.86%流通股 合计 370,818,715 100.00% 11 本公司于 2006年 9月完成股权分置改革，股权分置改革对价方案为：以现有总股 本 370,818,715股为基数，由非流通股股东向方案实施股权登记日登记在册的流通股股 东每 10股支付 2.5股的股票对价，共支付 37,878,385股股票给流通股股东。股权分置 改革完成后的股权结构如下： 股东名称持有股份（股）持股比例备注 一、有限售条件的流通股份 181,426,791 48.93% 华映视讯（吴江）有限公司 100,121,068 27.00%法人股 厦门华侨电子企业有限公司 67,879,395 18.31%法人股 福州嘉溢电子有限公司 10,745,941 2.90%法人股 厦门华益工贸有限公司 2,680,387 0.72%法人股 二、无限售条件的流通股份 189,391,924 51.07%流通股 合计 370,818,715 100.00% 2009年 5月 18日，公司接到上海证券交易所《关于对厦门华侨电子股份有限公司 股票实施暂停上市的决定》（上证公字[2009]48号）。因公司 2006年、2007年、2008 年三年连续亏损，根据《上海证券交易所股票上市规则》第 14.1.1条、第 14.1.5条和第 14.1.9条的规定，上海证券交易所决定公司股票自 2009年 5月 27日起暂停上市。 2010年 2月 6日，公司披露 2009年年度报告，并于 2010年 2月 11日向上海证券 交易所提交了股票恢复上市的申请，经上海证券交易所审核批准，本公司 A 股股票自 2010年 5月 14日起在上海证券交易所恢复上市。 根据公司 2011年 12月 6日召开的 2011年第二次临时股东大会审议通过的《关于 公司非公开发行 A股股票方案的议案》，以及中国证券监督管理委员会于 2012年 11月 12日以证监许可[2012]1487号文《关于核准厦门华侨电子股份有限公司非公开发行股票 的批复》核准，公司申请非公开发行 152,380,950.00股人民币普通股（A股），每股面 值人民币 1元，每股发行价 6.30元。本次发行后，公司的注册资本和股本由人民币 370,818,715.00元增加到人民币 523,199,665.00元。2012年 11月 28日，本次发行新 增股份已在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办理完毕登记托管手续，本次发 行新增股份的性质为有限售条件流通股。公司已经于 2012年 12月 26日取得新的企业 法人营业执照（注册号：350200100000890）。 2013年 11月 6日，公司股东华映吴江与厦门鑫汇贸易有限公司（以下简称厦门鑫 汇）、德昌行（北京）投资有限公司（以下简称北京德昌行）、王玲玲以及厦门建发集团 12 有限公司签订了《关于厦门华侨电子股份有限公司之股份转让框架协议》（以下简称框架 协议），华映吴江将所持公司 73,621,068股无限售流通股份（占公司总股本的 14.07%） 分别协议转让给厦门鑫汇、北京德昌行及王玲玲（厦门鑫汇、北京德昌行、王玲玲在本 次股份转让中为一致行动人）。同日，华映吴江分别与自然人苏志民、洪晓蒙签订了《股 份转让协议》，向苏志民转让所持 1,850万股公司无限售流通股（占公司总股本 3.54%）、 向洪晓蒙转让所持 800万股公司无限售流通股（占公司总股本的 1.53%）。本次股份转 让后，华映吴江实际拥有公司股份 9,523,809股股份，占公司全部股份的 1.82%。截止 2013年 12月 31日，上述各项股份转让事宜均已完成，即已在中国证券登记结算有限公 司上海分公司办理完毕股份过户登记手续。 2016年 3月 3日，公司股东厦门建发集团有限公司与王春芳签订了《关于厦门华侨 电子股份有限公司之股份转让协议》，厦门建发集团有限公司将持有的公司股份 26,170,000股转让于王春芳。2016年 5月 23日，华映光电股份有限公司（以下简称华 映光电）与嘉兴融仁投资管理合伙企业（有限合伙）（以下简称嘉兴融仁）签署了《股份 转让协议》，华映光电将其所持公司 72,418,029 股股份（占公司总股本的 13.84%）协 议转让给嘉兴融仁；同日，华映光电、福建华映显示科技有限公司、华映吴江（以下简 称“华映光电及其一致行动人”）与厦门鑫汇签署了《股份转让协议》，华映光电及其一致 行动人将其持有公司 32,343,874股股份（占公司总股本的 6.18%）协议转让给厦门鑫 汇。本次股份转让后，华映光电及其一致行动人不再持有公司股份；嘉兴融仁持有公司 股份 72,418,029股，持股比例为 13.84%；厦门鑫汇持有公司股份 59,018,396股，持股 比例为 11.28%；王春芳、王玲玲、厦门鑫汇及北京德昌行系一致行动人，合计持有上市 公司 132,634,942股，占上市公司总股本的比例为 25.35%。截止 2016年 6月 28日， 上述各项股份转让事宜均已完成，即已在中国证券登记结算有限公司上海分公司办理完 毕股份过户登记手续。 2016年 8月，厦门鑫汇贸易有限公司更名为赣州鑫域投资管理有限公司（以下简称 赣州鑫域），截止 2016年 8月 31日，王春芳、王玲玲、赣州鑫域及北京德昌行系一致 行动人，合计持有上市公司 132,634,942股，占上市公司总股本的比例为 25.35%。 2016年 8月，公司完成了原营业执照、组织机构代码证、税务登记证“三证合一”工 商登记手续，取得了厦门市市场监督管理局换发的营业执照。公司营业执照统一社会信 13 用代码为：913502006120208975。 2、行业性质 公司属于制造业中的家用电器制造中的视听器材制造行业。 3、经营范围及注册地址 主要经营范围包括：（1）各类计算机、通信和其他电子设备及其相关的五金注塑件、 模具等基础配套零部件的开发生产制造；（2）公司自产产品的维修及销售服务（零售业 务仅限分支机构经营）；（3）经营各类计算机、通信和其他电子设备的进出口、批发（以 上商品不涉及国营贸易管理商品，涉及配额、许可证管理商品的，按国家有关规定办理 申请）；（4）信息家电产品、技术开发及转让、技术咨询和技术服务；（5）计算机软件开 发、应用；（6）税控收款机、税控打印机、税控器、银税一体机的开发、生产、销售及 服务。 公司的注册地址：福建省厦门市思明区环岛南路 3088号三楼 302室。 4、主要产品或提供的劳务 公司根据原各主要股东方于 2013年 11月 6日签订的《框架协议》、《框架协议之补 充协议》的约定，全力推进公司资产、负债、人员清理工作并已于 2014年 4月 1日起 停止彩电业务生产。目前，公司主要开展国内贸易业务。 5、公司的基本组织架构 公司的最高权力机构是股东大会，股东大会下设董事会和监事会，董事会和监事会 向股东大会负责。公司董事会聘任了总经理、副总经理、董事会秘书等高级管理人员， 同时设立的主要职能部门分别为：业务部、证券部、财务部、行政人资部、审计部。 6、财务报告批准报出日 本财务报表业经本公司董事会于 2017年 2月 24日决议批准报出。 （二）本期的合并财务报表范围及其变化情况 本期的合并财务报表范围包括本公司及 9家子公司：厦门领晟贸易有限公司、上海 领彧投资有限公司、厦门市昊勋投资管理有限公司、厦门市领裕股权投资基金管理有限 公司、厦门市展域科技有限公司、厦华电子（香港）有限公司、华夏科技控股有限公司、 厦华（香港）投资有限公司及 Prima Technology,INC.，其中华夏科技控股有限公司系厦 华电子（香港）有限公司的全资子公司。 14 本期的合并财务报表范围增加上海领彧投资有限公司、厦门市昊勋投资管理有限公 司、厦门市领裕股权投资基金管理有限公司、厦门市展域科技有限公司、厦华（香港） 投资有限公司，具体详见附注六。 二、财务报表的编制基础 （一）编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基 本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企 业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证 券的公司信息披露编报规则第 15号—财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定， 编制财务报表。 （二）持续经营 公司 2013年度及 2014年度经营连续出现大额亏损，截至 2016年 12月 31日止， 公司的累计未弥补亏损为-286,558.89万元。目前公司已经终止经营原主营彩电业务，截 止 2016年 12月 31日，公司已基本完成原主营彩电业务相关的资产负债、人员清理工 作。这些工作的开展为公司的持续经营能力的改善提供了支持。 为了增强上市公司的持续发展能力和盈利能力，改善上市公司资产质量，促进上市 公司长远、健康发展。公司拟采取以下措施以改善公司的持续经营能力： 第一，虽然重组受到市场环境变化和标的公司商业模式转型等因素影响，2017年 1 月 13日，公司终止通过发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金的方式收购成都数 联铭品科技有限公司 100%的股权，但是公司在控股股东的支持下，积极布局大数据及 信息产业，公司参股发起设立的厦门领彧竑观创业投资合伙企业（有限合伙）以 5,604.172539万元对价受让上海诚数信息科技有限公司股权并对其增资后，将合计持有 该公司 12.8428%的股权，该公司系一家基于互联网大数据的金融服务商，通过借款人 授权，利用网页极速抓取技术获取互联网数据，综合个人用户运营商数据、电商数据、 公积金社保数据、学信网数据等，通过海量数据比较和分析，交叉验证，从而帮助金融 机构对借款人进行资信判断。该投资符合公司未来的发展战略，将对公司长远发展产生 积极影响。 15 第二，整合资源，调整公司产业结构，寻求提高自身造血功能的新发展，积极推进 以发展优质贸易方面为主营，以咨询服务业务及大数据产品代理业务为辅的业务结构， 努力寻求新的利润增长点。 随着公司采取的后续改善措施的实施，尤其是旨在提高其经营活动盈利能力和现金 流量的相关措施得以全面实施以及实施效果显著，公司将自本报告期末起至少 12个月内 具备持续经营能力。 三、重要会计政策及会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息。 （二）会计期间 公司会计年度自公历每年 1月 1日起至 12月 31日止。 （三）营业周期 公司以 12个月作为一个营业周期。 （四）记账本位币 本公司（母公司）以人民币作为记账本位币，注册于美国的子公司 Prima technology, inc．以美元作为记账本位币、注册于中国香港的子公司厦华电子（香港）有限公司以港 元作为记账本位币。本公司在编制合并财务报表时已将上述境外子公司的财务报表折算 为以人民币表述。 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合 并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务 报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或 发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足 冲减的，调整留存收益。 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或 承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉； 16 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得 的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价 值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的， 将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并 当期的营业外收入。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并：①在个别财务报表中，以购买日 之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的 初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益， 应当在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计 处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确 认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权 投资按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的， 原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。②在合并 财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在 购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公 允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前已 经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动应当转为购买日当期 收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益 除外。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用， 于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。 （六）合并财务报表的编制方法 1、合并报表编制范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权 利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构 化主体。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有 可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 17 2、合并程序 合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并 财务报表。 公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期 间与公司保持一致。在编制合并会计报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、 子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。 子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合 并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在 该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 （1）增加子公司以及业务 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时， 调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报 告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务 合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关 项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并 资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务 购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流表时，将该子公司 购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、 负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并报表。对合并成本大于合并中 取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中 取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日 之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允 价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权 益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，应当转为购买日所属当期投资收 益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除 18 外。 （2）处置子公司以及业务 A、一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并 现金流量表。 公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中， 对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价 和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日 开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减 商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制 权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产 生的其他综合收益除外。 B、分步处置股权至丧失控制权 企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公 司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处 置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款 与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合 收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种 情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： （A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公 司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产 19 负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足 冲减的，调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与 处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间 的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足 冲减的，调整留存收益。 （七）合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同 经营和合营企业。 1、共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本 公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目： （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 2、合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期 股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。 （八）现金及现金等价物的确定标准 公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为 现金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量 表中的现金及现金等价物。 （九）外币业务和外币报表折算 1、外币业务 发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率（中国人民银行授权中国外汇 20 交易中心公布的中间价）折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外 币非货币性项目进行处理： （1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率 与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。 （2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不 改变其记账本位币金额。 （3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由 此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。 外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的 汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本， 其余均计入当期损益。 2、外币财务报表的折算 （1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者 权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 （2）利润表中的收入和费用项目，采用平均汇率折算。 （3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经 营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期 损益。 （4）现金流量表采用平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现 金流量表中单独列示。 （十）金融工具 1、金融工具分为下列五类 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金 融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金 融负债； （2）持有至到期投资； （3）贷款和应收款项； 21 （4）可供出售金融资产； （5）其他金融负债。 2、确认依据和计量方法 金融工具的确认依据：当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的金融资 产或金融负债。 金融工具的计量方法： （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：按照取得时的 公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包 含已宣告发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现 金股利，确认为投资收益。资产负债表日，将其公允价值变动计入当期损益。处置时， 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 （2）持有至到期投资：按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金 额。支付的价款中包含已宣告发放债券利息的，单独确认为应收项目。持有期间按照实 际利率法确认利息收入，计入投资收益。实际利率与票面利率差别很小的，可按票面利 率计算利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面 价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项：按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。单项金额重 大的应收款项持有期间采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。 （4）可供出售金融资产：按取得该金融资产的公允价值和相关费用之和作为初始确 认金额。支付的价款中包含了已宣告发放的债券利息或现金股利的，单独确认为应收项 目。持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。期末，可供出售金融资产以公允 价值计量，且公允价值变动计入其他综合收益。 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。 处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入 当期损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金 额转出，计入当期损益。 22 （5）其他金融负债：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，除《企 业会计准则第 22号——金融工具确认与计量》第三十三条规定的三种情况外，按摊余成 本进行后续计量。 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产转移的确认 情形确认结果 已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 终止确认该金融资产 (确认新资产 /负债 )既没有转移也没有保留金 融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬 放弃了对该金融资产 控制 未放弃对该金融资产 控制 按照继续涉入所转移金融资产的程度 确认有关资产和负债及任何保留权益 保留了金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬 继续确认该金融资产 ,并将收益确认为负债 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 （1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期 损益：所转移金融资产的账面价值；因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的 公允价值变动累计额之和。 （2）金融资产部分转移满足终止确认条件的，应当将所转移金融资产整体的账面价 值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将 下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分的账面价值；终止确认部分的对价， 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到 的对价确认为一项金融负债。 4、金融负债的终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部 分。如存在下列情况： （1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，不应当终止确认该 金融负债。 （2）公司与债权人之间签订协议(不涉及债务重组所指情形)，以承担新金融负债方 式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，应当终 23 止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 5、金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场 的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用 并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负 债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。 只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入 值。 6、金融资产（不含应收款项）减值测试方法及会计处理方法 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试。 期末，对持有至到期投资的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生了减值的， 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据 表明其价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失可予以 转回，计入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资 产在转回日的摊余成本。 期末，如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因 素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，认定该可供出售金融资产已发生减值，并确 认减值损失。在确认减值损失时，将原直接计入其他综合收益的公允价值下降形成的累 计损失一并转出，计入当期损失。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得 成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余 额。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客 观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当 期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 同时，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。 可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为：公允价值低于其成本累计 超过 50%（含 50%）；公允价值下跌“非暂时性”的标准为：公允价值低于其成本持续时 间超过 12个月。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与 24 该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本公司将该 权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来 现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。 （十一）应收款项 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或 金额标准 单项金额重大的应收款项指在资产负债表日单个客户欠款 余额在 1,000万元人民币以上（含 1,000万元人民币等值）的 应收款项 单项金额重大并单项计提坏 账准备的计提方法 单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根 据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失， 个别认定计提坏账准备，经减值测试后不存在减值的，包括账 龄组合的应收款项中计提坏账准备。 2、按组合计提坏账准备应收款项 确定组合的依据 组合名称依据 组合 1、列入合并范围内母子公 司之间应收款项 按合并范围内母子公司划分，除了准备纳入或已纳入清理范围 的子公司 组合 2、出口收汇中信用证方式 结算和已投保出口信用保险的非 信用证结算方式的应收外汇账款 （以下简称结算方式组合） 按出口收汇中信用证方式结算和已投保出口信用保险的非信用 证结算方式进行划分 组合 3、按账龄组合的应收账款按账龄划分组合 按组合计提坏账准备的计提方法 组合名称计提方法 组合 1、列入合并范围内母子公 司之间应收款项 不计提坏账准备 组合 2、结算方式组合 按合约规定的赔付比例范围内不计提坏账准备，赔付比例范围 以外的按账龄组合计提 组合 3、按账龄组合的应收款项按账龄分析法计提 组合中，按照账龄分析法计提坏账准备的应收款项 应收账款账龄计提比例 1年以内（含 1年） 3% 1年至 2年（含 2年） 3% 2年至 3年（含 3年） 10% 3年至 4年（含 4年） 50% 25 应收账款账龄计提比例 4年以上 100% 3、期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的应收款项 单项金额在资产负债日未超过 1,000万元人民币，已有客观 证据表明其发生了减值的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值 损失，并据此计提相应的坏账准备。 4、公司确认坏账的标准是 因债务人破产，依照法律程序清偿后，确定无法收回的应收款项； 因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确定无法收回的应收款项； 因债务人逾期三年未履行偿债义务，并且有确凿证据表明无法收回或收回的可能性 不大的应收款项。 （十二）存货 1、存货的分类 公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生 产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、包装物、低值易耗品、 在产品、产成品（库存商品）等。 2、存货取得和发出的计价方法 存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计 入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第 17号——借款费用》处理。投资者投入 存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允 的除外。 发出存货的计价方法：采用标准成本法核算。 3、存货的盘存制度 采用永续盘存制。 4、低值易耗品及包装物的摊销方法 采用“一次摊销法”核算。 5、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法 期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本的，按 26 差额计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工 时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 （1）存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可 变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量;材料价格的下降表明产成品的可变现 净值低于成本的，该材料应当按照可变现净值计量。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础 计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以 一般销售价格为基础计算。 （2）存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提存 货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。 （十三）划分为持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售组成部分： 1、该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出 售； 2、企业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得 股东大会或相应权力机构的批准； 3、企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； 4、该项转让将在一年内完成。 （十四）长期股权投资 1、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须 经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断 所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致 行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。 其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同 意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控 制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控 制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。 27 重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能 够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大 影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有 的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投 资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资 符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：①在被投资单位的董事会或类 似权力机构中派有代表；②参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；③与被投资单 位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术资 料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业 20%以上但低于 50%的表决权股份时，一 般认为对被投资单位具有重大影响。 2、初始投资成本确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 A、同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发 行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合 并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因 能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资 产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成 本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上 合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不 足冲减的，冲减留存收益。 B、非同一控制下的企业合并,在购买日按照《企业会计准则第 20号——企业合并》 的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够 对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投 资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。 （2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下 列规定确定其初始投资成本： A、以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资 28 成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本。 C、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准 则第 7号——非货币性资产交换》确定。 D、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定。 3、后续计量和损益确认方法 （1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。 采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期 股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利 或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不 再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。 （2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除“对联营 企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险 基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司 按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部 分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益”外，采用权益法核算。采用权益法核算 时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他 综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价 值；公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期 股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认 被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单 位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以 后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享 额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨 认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及 合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资 29 单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定属于资产 减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的， 按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损 益。 对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与 该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。 （3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权 益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所 有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由 于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （十五）投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括 已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公 司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可 靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。 公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下， 公司按照本会计政策之第十六项固定资产及折旧和第十九项无形资产的规定，对投资性 房地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计 不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、 报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关 税费后的金额计入当期损益。 （十六）固定资产 1、固定资产的确认条件 固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理 所持有的有形资产。 2、折旧方法 类别折旧年限（年）年折旧率（ %）估计残值率（ %） 房屋建筑物 20 4.50 10 机器设备 10 9.00 10 运输设备5～ 109.00～ 18.00 10 电子设备 5 18.00 10 其他设备5～ 109.00～ 18.00 10 30 公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法 公司租赁资产符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁固定资产： （1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人； （2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权 时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权； （3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的 75%以上； （4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产 公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资 产公允价值； （5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。 在租赁开始日，公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中 较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差 额作为未确认融资费用，融资租入固定资产的折旧政策与自有固定资产一致。 （十七）在建工程 在建工程以实际成本计价。其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折算 差额按照《企业会计准则第 17号——借款费用》的有关规定资本化或计入当期损益。在 建工程在达到预计使用状态之日起不论工程是否办理竣工决算均转入固定资产，对于未 办理竣工决算手续的待办理完毕后再作调整。 （十八）借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款 而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建 或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生 额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预 定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件，开始资本化： 31 （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以 支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出; （2）借款费用已发生; （3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2、借款费用资本化的期间 为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的， 在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购 建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3个月，暂停借款费用的资本 化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的 资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或 者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。 3、借款费用资本化金额的计算方法 在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按 照下列规定确定： （1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实 际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性 投资取得的投资收益后的金额确定。 （2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定 一般借款应予资本化的利息金额。 （十九）无形资产 1、无形资产的计价方法、使用寿命、减值测试 无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及 直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资 产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资 产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议 约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价 值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则 32 第 7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本 按照《企业会计准则第 12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取 得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并 方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产自无形资产 可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止，采用直线法分期平均摊销，计入损益。 对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。 公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。公 司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明 无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（二十）“长期资产减值”。 2、内部研究开发支出会计政策 研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并 理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是 指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产 出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。公司内部自行开发的无 形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发项目开发阶段 的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性; （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图; （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在 市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能 力使用或出售无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。 33 （二十）长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资 产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资 产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金 额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的 较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金 额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产 生现金流入的最小资产组合。 商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合 并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊 至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的 资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者 资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或 者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或 者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试， 计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资 产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包 括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可 收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 （二十一）长期待摊费用 长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1年以上 的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在 相关项目的受益期内平均摊销。 （二十二）职工薪酬 职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 34 或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利， 也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工 福利。 1、短期薪酬 短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全 部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期 间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本 和费用。 2、离职后福利 离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系 后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设 定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后， 本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计 划以外的离职后福利计划。 （1）设定提存计划 设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。在职工为本公司提供服务的会计期间， 按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关 资产成本。 （2）设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于 职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职 工薪酬成本包括下列组成部分： A、服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服 务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成 本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值 的增加或减少。 B、设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益 35 计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。 C、重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。 除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第 A和 B 项计入当期损益；第 C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以 在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。 3、辞退福利 辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职 工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确 认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关 系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成 本或费用时。 4、其他长期职工福利 其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬， 包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长 期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理;除上述 情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工 福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职 工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。 （二十三）预计负债 公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义 务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的 金额能够可靠地计量。 预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确 定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计 负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事 项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相 关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。 36 在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价 值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 （二十四）股份支付 1、股份支付的种类 公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。 以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权 的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完 成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日， 以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期 取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本 或费用和所有者权益总额进行调整。 以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的 负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入 相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可 行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最 佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用 和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值 重新计量，其变动计入当期损益。 2、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该 权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的 相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满 足可行权条件而被取消的除外），处理如下： （1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金 额。 （2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的 37 金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。 （3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工 具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方 式，对所授予的替代权益工具进行处理。 （二十五）优先股、永续债等其他金融工具 公司发行的金融工具按照金融工具准则和金融负债和权益工具的区分及相关会计处 理规定进行初始确认和计量。其后，公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具 利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股 利分配都作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理。对于归类为 金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或 赎回产生的利得或损失等计入当期损益。 发行方发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以摊 余成本计量的，计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，从权益中扣除。 （二十六）收入 1、销售商品 在公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与 所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可 靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地 计量时，确认销售商品收入的实现。 2、提供劳务 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供 劳务的收入。 在资产负债表日提供劳务交易的结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： （1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认 提供劳务收入，并按相同的金额结转劳务成本。 （2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本转入 当期损益，不确认提供劳务收入。 38 3、让渡资产使用权 提供资金的利息收入，按照他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确定；他 人使用公司非现金资产，发生的使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法 计算确定。让渡资产使用权收入应同时满足下列条件的，予以确认： （1）相关的经济利益很可能流入企业； （2）收入的金额能够可靠地计量。 （二十七）政府补助 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相 关的政府补助。对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价 值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府 补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补 助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。按照名义金 额计量的政府补助，直接计入当期损益。 2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司所取得的与资产相关的政府补助之外的政府补助界定为与收益相关的政府补 助。与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延 收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。用于补偿企业已发生的相关费用或损 失的，直接计入当期损益。 （二十八）递延所得税资产和递延所得税负债 公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础 存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。 1、递延所得税资产的确认 （1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可 抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负 债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：①该项交易不是企业合并；②交易发 生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 39 （2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满 足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：①暂时性差异在可预见的未来很可能转回； ②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 （3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂 时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限， 确认相应的递延所得税资产。 2、递延所得税负债的确认 （1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产 生的递延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产生的资 产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响 应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 （2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相 应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：①投资企业能够控制暂时性差 异转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 3、所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资 产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对 不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内， 涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时， 本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 （二十九）租赁 1、经营租赁的会计处理方法 对于经营租赁的租金，出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期 损益。出租人、承租人发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计 40 入当期损益。 2、融资租赁的会计处理方法 （1）承租人的会计处理 在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较 低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额 作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的手 续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用（下同），计入租入资产价值。在计算最 低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率作为折现 率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率且租 赁合同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。未确认融资费用在租赁期 内按照实际利率法计算确认当期的融资费用。 公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁 期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁 期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间 内计提折旧。或有租金在实际发生时计入当期损益。 （2）出租人的会计处理 在租赁期开始日，出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应 收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及 未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。 未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入。 或有租金在实际发生时计入当期损益。 （三十）其他重要的会计政策和会计估计 1、回购本公司股份 公司回购自身权益工具支付的对价和交易费用，应当减少所有者权益。 公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资，按注销股票面值总额减少 股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面 41 值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；如低于面值总 额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。公司回购自身权益工具，不确认 利得或损失。 公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作 库存股成本，同时进行备查登记。 库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库 存股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。 公司回购其普通股形成的库存股不参与公司利润分配，公司将其作为在资产负债表 中所有者权益的备抵项目列示。 2、资产证券化业务 公司设立特殊目的主体作为结构化融资的载体，公司把金融资产转移到特殊目的主 体，如果公司能够控制该特殊目的主体，这些特殊目的主体则视同为子公司而纳入公司 合并财务报表的范围。 公司出售金融资产作出承诺，已转移的金融资产将来发生信用损失时，由公司进行 全额补偿，公司实质上保留了该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，公司未终止 确认所出售的金融资产。 资产证券化募集的资金列专项应付款，资产证券化融资费用（包括财务顾问费、银 行担保费等）列入当期财务费用，收益权与实际募集的委托资金差额列长期待摊费用， 在存续期内按证券化实施的项目进行摊销列入财务费用。 3、套期会计 套期会计方法是指在相同会计期间将套期工具和被套期项目公允价值变动的抵销结 果计入当期损益的方法。 套期工具是指公司为规避外汇风险、利率风险、商品价格风险、股票价格风险、信 用风险等所使用的衍生工具，分为公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套期。对 于满足下列条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理： （1）在套期开始时，公司对套期关系(即套期工具和被套期项目之间的关系)有正式 42 指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件； （2）该套期预期高度有效，且符合公司最初为该套期关系所确定的风险管理策略； （3）对预期交易的现金流量套期，预期交易应当很可能发生，且必须使公司面临最 终将影响损益的现金流量变动风险； （4）套期有效性能够可靠地计量； （5）公司应当持续地对套期有效性进行评价，并确保该套期在套期关系被指定的会 计期间内高度有效。 公允价值套期满足上述条件的，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。 现金流量套期满足上述条件的，套期利得或损失中属于有效套期的部分计入其他综 合收益，无效部分计入当期损益。对于被套期项目为预期交易且该预期交易使公司随后 确认一项金融资产或金融负债的，原确认为其他综合收益的利得或损失在该金融资产或 金融负债影响公司损益的相同期间转出，计入当期损益。 境外经营净投资套期满足上述条件的，公司应按类似于现金流量套期会计的规定处 理：套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为所有者权益，并单 列项目反映。处置境外经营时，将上述在所有者权益中单列项目反映的套期工具利得或 损失转出，计入当期损益。 套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益。 不符合上述条件的其他公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套期，其公允价 值变动直接计入当期损益。 4、衍生金融工具 衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值计量，并以其公允价值进行 后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金 融工具确认为一项负债。 公司根据政策管理衍生金融工具的应用，并以书面方式列明与公司风险管理策略一 致的衍生金融工具应用原则。 衍生金融工具的后续计量时，因公允价值变动而产生的利得或损失在利润表中确认。 对于符合套期会计处理的衍生金融工具，确认任何产生的利得或损失取决于被套期项目 43 的性质。不符合套期会计处理的衍生金融工具分类为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产及金融负债。 （三十一）重要会计政策和会计估计的变更 1、重要会计政策变更 本报告期公司未发生重要会计政策变更。 2、重要会计估计变更 本报告期公司未发生重要会计估计变更。 四、税项 主要税种及税率 税种计税依据税率 增值税销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额3%、 17% 城市维护建设税应交增值税、营业税额 7% 教育费附加应交增值税、营业税额 3% 地方教育费附加应交增值税、营业税额 2% 企业所得税应纳税所得额 25% 备注：本公司（母公司）企业所得税税率为25%，所属分公司所得税汇总于本公司 所在地申报缴纳，外地注册的子公司按当地的税收政策和税率缴纳企业所得税，其中： 根据财政部国家税务总局《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》 （财税〔2015〕99号），公司之全资子公司上海领彧投资有限公司本期适用于20%的企 业所得税税率。 五、合并财务报表主要项目注释（期初是指2016年1月1日，期末是指2016年12月 31日；本期是指2016年1月1日至2016年12月31日，上期是指2015年1月1日至2015年12 月31日。货币单位：人民币元。以下同） 1、货币资金 项目期末余额期初余额 库存现金 2,035.61 2,035.61 银行存款 48,729,317.42 33,118,003.12 其他货币资金 44 项目期末余额期初余额 合计 48,731,353.03 33,120,038.73 其中：存放在境外的款项总额 119,215.83 115,735.06 备注：截止2016年12月31日，除有冻结资金235,000.00元外,本公司无因抵押、质押 或冻结等对使用有限制、以及存放在境外且资金汇回受到限制的款项。 2、应收账款 （1）应收账款分类披露 种类 期末余额 账面余额坏账准备 账面价值 金额比例（ %）金额比例（ %） 单项金额重大并单项 计提坏账准备的应收 账款 94,081,072.34 96.16 92,608,950.00 98.44 1,472,122.34 按组合计提坏账准备 的应收账款 1,652,710.25 1.68 49,581.31 3.00 1,603,128.94 组合 1：列入合并范围 内母子公司之间应收 款项 组合 2：结算方式组合 组合 3：账龄组合 1,652,710.25 1.68 49,581.31 3.00 1,603,128.94 单项金额虽不重大但单项 计提坏账准备的应收账款 2,109,053.27 2.16 2,109,053.27 100.00 合计 97,842,835.86 100.00 94,767,584.58 96.86 3,075,251.28 （续上表） 种类 期初余额 账面余额坏账准备 账面价值 金额比例（ %）金额比例（ %） 单项金额重大并单项 计提坏账准备的应收 账款 88,067,587.05 94.59 86,040,200.00 97.70 2,027,387.05 按组合计提坏账准备 的应收账款 组合 1：列入合并范围 内母子公司之间应收 款项 45 组合 2：结算方式组合 组合 3：账龄组合 单项金额虽不重大但单项 计提坏账准备的应收账款 5,035,309.05 5.41 5,035,309.05 100.00 合计 93,102,896.10 100.00 91,075,509.05 97.82 2,027,387.05 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 应收账款 期末余额 应收账款坏账准备计提比例计提理由 Best Buy Canada Ltd.及 Best Buy China Ltd. 94,081,072.34 92,608,950.00 98.44% 因公司终止经营彩电业务，经协商 需由公司承担的应抵减应收款项 的售后费用 合计 94,081,072.34 92,608,950.00 98.44% 期末单项金额不重大并单项计提坏账准备的应收账款 应收账款 期末余额 应收账款坏账准备 计提比例 （ %） 计提理由 SANYO ELECTRIC CO.,LTD. 2,109,053.27 2,109,053.27 100.00账龄超过 3年，收回可能性很低 合计 2,109,053.27 2,109,053.27 100.00 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 期末余额 应收账款坏账准备计提比例（ %） 1年以内（含 1年） 1,652,710.25 49,581.31 3.001－2年（含 2年） 2－3年（含 3年） 3－4年（含 4年） 4年以上 合计 1,652,710.25 49,581.31 3.00 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 6,753,138.03元，本期未有收回或转回坏账准备。 （3）本期实际核销的应收账款情况 项目核销金额 实际核销的应收账款 3,061,062.50 合计 3,061,062.50 本期实际核销的应收账款情况如下： 46 单位名称 应收账款 性质 核销金额核销原因履行的核销程序 款项是否 由关联交 易产生 桂林客车货款 890,600.00 无法收回，实质 坏账 核销报告上报董 事会审议 否 国家节能补贴货款 1,980,000.00 无法收回，实质 坏账 核销报告上报董 事会审议 否 柳江县名大五金家电有限责任 公司 货款 190,462.50 无法收回，实质 坏账 核销报告上报董 事会审议 否 合计 3,061,062.50 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称期末余额 占应收账款余额的比例 （ %） 坏账准备期末余额 Best Buy Canada Ltd.及 Best Buy China Ltd. 94,081,072.34 96.16 92,608,950.00 SANYO ELECTRIC CO.,LTD. 2,109,053.27 2.16 2,109,053.27 上海竑观资产管理有限公司 941,950.00 0.95 28,258.50 厦门百吉光速通讯设备有限公司 710,760.25 0.73 21,322.81 合计 97,842,835.86 100.00 94,767,584.58 3、预付账款 （1）预付账款按账龄列示如下 账龄 期末余额期初余额 账面余额比例（ %）账面余额比例（ %） 1年以内 406,970.57 100.00 362,642.48 100.00 1-2年 2-3年 3年以上 合计 406,970.57 100.00 362,642.48 100.00 （2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 单位名称期末金额 占预付账款总额的比例 （ %） 福建万石律师事务所 167,475.73 41.15 中国平安财产保险股份有限公司厦门分公司 107,547.16 26.43 浙江南都电源动力股份有限公司 88,920.00 21.85 厦门厦华科技有限公司 25,641.09 6.30 上海山川置业有限公司 14,721.61 3.62 合计 404,305.59 99.35 4、其他应收款 47 （1）其他应收款按种类披露 种类 期末余额 账面余额坏账准备 账面价值 金额比例（ %）金额比例（ %） 单项金额重大并单项计提坏 账准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他 应收款 55,938.15 74.65 1,678.14 3.00 54,260.01 组合 1：列入合并范围内母 子公司之间应收款项 组合 2：结算方式组合 组合 3：账龄组合 55,938.15 74.65 1,678.14 3.00 54,260.01 单项金额虽不重大但单项计提 坏账准备的其他应收款 19,000.00 25.35 19,000.00 100.00 合计 74,938.15 100.00 20,678.14 27.59 54,260.01 （续上表） 种类 期初余额 账面余额坏账准备 账面价值 金额比例（ %）金额比例（ %） 单项金额重大并单项计提坏 账准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他 应收款 43,438.34 8.97 1,303.15 3.00 42,135.19 组合 1：列入合并范围内母 子公司之间应收款项 组合 2：结算方式组合 组合 3：账龄组合 43,438.34 8.97 1,303.15 3.00 42,135.19 单项金额虽不重大但单项计提 坏账准备的其他应收款 441,082.93 91.03 441,082.93 100.00 合计 484,521.27 100.00 442,386.08 91.30 42,135.19 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 期末余额 其他应收款坏账准备计提比例（ %） 1年以内（含 1年） 55,938.15 1,678.14 3.001年至 2年（含 2年） 2年至 3年（含 3年） 3年至 4年（含 4年） 4年以上 合计 55,938.15 1,678.14 3.00 期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的其他应收款坏账准备计提 48 其他应收款内容账面余额坏账金额计提比例（ %）理由 预付成都分公司注销费等 19,000.00 19,000.00 100%无法收回 合计 19,000.00 19,000.00 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额-20,014.11元；本期收回坏账准备金额 1,277,978.53 元。 单位名称转回或收回金额收回方式 STITECH-TECHNOLOGY-INC. 1,277,978.53 货币资金 合计 1,277,978.53 （3）本期实际核销的其他应收款情况 项目核销金额 实际核销的其他应收款 401,632.31 合计 401,632.31 其中重要的其他应收款核销情况 单位名称 其他应收款 性质 核销金额核销原因 履行的核销 程序 款项是 否由关 联交易 产生 厦门厦华新技术有限公司应收水电费 3,859.68 账龄较久且核 实不能收回 核销报告上报 董事会审议 是 蚌埠天洋交电有限公司等 26家质保金等 397,772.63 账龄较久且核 实不能收回 核销报告上报 董事会审议 否 合计 401,632.31 （4）其他应收款按款项性质分类情况 款项性质期末账面余额期初账面余额 备用金 5,570.37 48,907.26 投标、履约、质保金 50,157.78 148,074.47 应收租金 应收补偿款 其他往来 19,210.00 287,539.54 合计 74,938.15 484,521.27 （5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称性质期末余额账龄 占其他应收款 余额的比例 （ %） 坏账准备期 末余额 上海山川置业有限公司 投标、履约、质 保金 50,157.781年以内 66.93 1,504.73 预付成都分公司注销费等其他往来 19,000.003-4年 25.35 19,000.00 林娟备用金 5,000.001年以内 6.67 150.00 李燕凤备用金 520.001年以内 0.69 15.60 49 单位名称性质期末余额账龄 占其他应收款 余额的比例 （ %） 坏账准备期 末余额 中国移动通信集团福建有限公司 厦门分公司 其他往来 210.001年以内 0.28 6.30 合计 74,887.78 99.92 20,676.63 5、存货 （1）存货分类 期末余额 项目金额跌价准备账面价值 在途物资 原材料 低值易耗品 在产品 库存商品（产成品） 2,889,141.31 2,887,389.17 1,752.14 委托加工物资 合计 2,889,141.31 2,887,389.17 1,752.14 期初余额 项目金额跌价准备账面价值 在途物资 原材料 低值易耗品 在产品 库存商品（产成品） 6,255,509.58 6,255,509.58 委托加工物资 合计 6,255,509.58 6,255,509.58 （2）存货跌价准备 项目期初余额 本期增加额本期减少额 期末余额 计提其他转回或转销其他 原材料 在产品 库存商品 6,255,509.58 3,368,120.41 2,887,389.17 低值易耗品 委托加工物资 合计 6,255,509.58 3,368,120.41 2,887,389.17 （3）存货跌价准备情况 50 存货种类计提存货跌价准备的依据 本期转回存货跌价准备的 原因 本期转销存货跌价准备的 原因 原材料成本与可变现净值孰低法 在产品成本与可变现净值孰低法 库存商品成本与可变现净值孰低法本期已经处置 低值易耗品成本与可变现净值孰低法 6、可供出售金融资产 （1）可供出售金融资产情况 项目 期末余额期初余额 账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值 可供出售债务工具： 可供出售权益工具： 5,294,684.55 5,294,684.55 5,294,684.55 5,294,684.55 按公允价值计量的 按成本计量的 5,294,684.55 5,294,684.55 5,294,684.55 5,294,684.55 合计 5,294,684.55 5,294,684.55 5,294,684.55 5,294,684.55 （2）期末按成本计量的可供出售金融资产 被投资单位 账面余额减值准备在被 投资 单位 持股 比例 （ %） 本 期 现 金 分 红 期初本期增加本期减少期末期初本期增加 本 期 减 少 期末 北京中视联数 字系统有限公 司 2,700,000.00 2,700,000.00 2,700,000.00 2,700,000.00 6.33 厦门厦华税控 商用设备有限 公司 2,280,000.00 2,280,000.00 2,280,000.00 2,280,000.00 9.50 厦门厦华华佳 通信科技有限 公司 314,684.55 314,684.55 314,684.55 314,684.55 25.00 当代小村（厦 门）投资管理有 限公司 15.00 合计 5,294,684.55 5,294,684.55 5,294,684.55 5,294,684.55 备注 1：公司准备将持有的厦门厦华华佳通信科技有限公司股权出售，将持有的该 公司股权划分为“可供出售金融资产”并按成本计量。 备注 2：根据公司 2016年 10月 28日第八届董事会第十二次会议决议，公司之下 属子公司上海领彧投资有限公司投资当代小村（厦门）投资管理有限公司 75万元，占其 股权比例 15%。截止目前，该投资款尚未实际投入。 51 7、长期股权投资 被投资单位期初余额 本期增减变动 追加投资减少投资 权益法下 确认的投 资损益 其他综合 收益 其他权益变动 一、合营企业 二、联营企业 厦华三宝计算机有限公司 厦华映鑫计算机有限公司 厦门领彧竑观创业投资合伙企业 （有限合伙） 小计 三、未纳入合并报表的子公司 Prima International (Middle East) FZE 2,483,340.00 厦门厦华显示系统有限公司 47,500,000.00 深圳市厦华电子销售有限公司 806,199.29 小计 50,789,539.29 合计 50,789,539.29 （承上表） 被投资单位 本期增减变动 期末余额 减值准备期末 余额 宣告发放 现金股利 或利润 计提 减值 准备 其他 一、合营企业 二、联营企业 厦华三宝计算机有限公司 厦华映鑫计算机有限公司 厦门领彧竑观创业投资合伙企业（有限合伙） 小计 三、未纳入合并报表的子公司 Prima International (Middle East) FZE 2,483,340.00 2,483,340.00 厦门厦华显示系统有限公司 47,500,000.00 47,500,000.00 深圳市厦华电子销售有限公司 806,199.29 806,199.29 小计 50,789,539.29 50,789,539.29 合计 50,789,539.29 50,789,539.29 备注 1：厦华三宝计算机有限公司、厦华映鑫计算机有限公司已经完成工商注销手（未完）  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