[公告]中海油服:财务报表及审计报告（2016年12月31日止年度）
中海油田服务股份有限公司 财务报表及审计报告 二零一六年十二月三十一日止年度 中海油田服务股份有限公司 财务报表及审计报告 二零一六年十二月三十一日止年度 内容页码 审计报告 1-5 合并资产负债表 6-7 合并利润表 8 合并股东权益变动表 9 合并现金流量表 10 公司资产负债表 11 -12 公司利润表 13 公司股东权益变动表 14 公司现金流量表 15 财务报表附注 16 -106 财务报表补充资料 106 -107 1. 非经常性损益明细表 106 2. 净资产收益率和每股收益 107 3. 按中国与香港财务报告准则编报差异调节表 107 审计报告 德师报(审)字(17)第 P00015号 (第 1页，共 5页) 中海油田服务股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了中海油田服务股份有限公司（以下简称“中海油服”）的财务报表，包括 2016年 12月 31日的合并及公司资产负债表， 2016年度的合并及公司利润表、合并及公司 现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了中海油服 2016年 12月 31日的合并及公司财务状况以及 2016年度的合并及公司经营成果 和合并及公司现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师 对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计 师职业道德守则，我们独立于中海油服，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信， 我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些 事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发 表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 -1- 审计报告 (续) 德师报(审)字(17)第 P00015号 (第 2页，共 5页) 三、关键审计事项 -续 （一）固定资产、在建工程和商誉的减值 1、事项描述 由于国际原油价格持续低位运行，全球油田服务市场继续恶化，中海油服大型装备的 使用率和作业价格进一步下降，管理层认为钻井平台、船舶等固定资产、在建工程以及商 誉存在减值迹象。 如财务报表附注五、26所示，在根据资产预计未来现金流量的现值确定上述长期资产 的可收回金额时，需要管理层在合理和有依据的基础上综合考虑各种因素作出会计估计， 这涉及管理层的重大判断，具有一定的复杂性。因此，固定资产、在建工程和商誉的减值 被视为关键审计事项。 2、审计应对 我们针对固定资产、在建工程和商誉的减值执行的主要审计程序包括： (1) 测试管理层对长期资产计价和减值测试相关的关键内部控制； (2) 评估减值测试方法的适当性； (3) 测试管理层减值测试所依据的基础数据，利用我们的估值专家评估管理层减值测 试中所采用的关键假设及判断的合理性，以及了解和评价管理层利用其估值专家 的工作； (4) 验证长期资产减值测试模型的计算准确性。 -2- 审计报告 (续) 德师报(审)字(17)第 P00015号 (第 3页，共 5页) 三、关键审计事项 -续 （二）应收账款的减值 1、事项描述 由于国际原油价格持续低位运行，中海油服存在个别客户无法按时履行付款义务而导 致应收账款回收风险上升。另外，部分客户在相对复杂的政治经济环境的国家运营，也增 加了中海油服应收账款的回收风险。 如财务报表附注五、26所示，应收账款期末账面价值的确定需要管理层运用重大会计 估计和判断，因此应收账款的减值被视为关键审计事项。 2、审计应对 我们针对应收账款的减值执行的主要审计程序包括： (1) 测试管理层对应收账款计提减值准备的关键内部控制； (2) 结合相关客户过往付款情况的分析，复核管理层对应收账款回收情况的预测； (3) 结合信用风险特征、账龄分析以及应收账款期后回款情况测试，评价管理层对应 收账款减值损失计提的合理性。 四、其他信息 中海油服管理层对其他信息负责。其他信息包括中海油服 2016年年度报告中涵盖的信 息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信 息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错 报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。 在这方面，我们无任何事项需要报告。 -3- 审计报告 (续) 德师报(审)字(17)第 P00015号 (第 4页，共 5页) 五、管理层和治理层对财务报表的责任 中海油服管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估中海油服的持续经营能力，披露与持续经营相关 的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中海油服、终止运营或别 无其他现实的选择。 治理层负责监督中海油服的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保 证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计 准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合 理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通 常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时， 我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序 以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可 能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致 的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就 可能导致对中海油服持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出 结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报 表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我 们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中海油服 不能持续经营。 -4- 审计报告 (续) 德师报(审)字(17)第 P00015号 (第 5页，共 5页) 六、注册会计师对财务报表审计的责任 -续 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允 反映相关交易和事项。 （6）就中海油服中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务 报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟 通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可 能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而 构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事 项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公 众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：马燕梅 中国.上海 (项目合伙人) 中国注册会计师：史啸 2017年 3月 21日 -5- 中海油田服务股份有限公司 二、财务报表 合并资产负债表 2016年 12月 31日 编制单位: 中海油田服务股份有限公司单位:元币种:人民币 项目附注七年末余额年初余额 流动资产 货币资金 1 6,094,874,538 12,805,565,381 应收票据 2 1,844,306,170 1,906,541,518 应收账款 3 4,795,964,137 6,652,732,508 预付款项 4 57,233,860 83,919,916 应收利息 6,923,373 18,825,474 应收股利 5 62,000,000 44,000,000 其他应收款 6 316,803,146 349,638,236 存货 7 1,157,617,265 1,328,249,899 其他流动资产 8 7,216,069,563 4,211,964,089 流动资产合计 21,551,792,052 27,401,437,021 非流动资产 可供出售金融资产 9 -- 长期股权投资 10 600,364,012 681,313,986 固定资产 11 51,074,332,951 49,851,240,625 在建工程 12 5,733,983,217 9,771,063,420 无形资产 13 428,138,730 470,716,734 商誉 14 -3,394,504,164 长期待摊费用 15 773,811,310 918,158,677 递延所得税资产 16 68,513,960 39,707,007 其他非流动资产 17 313,120,737 996,909,766 非流动资产合计 58,992,264,917 66,123,614,379 资产总计 80,544,056,969 93,525,051,400 -6- 中海油田服务股份有限公司 合并资产负债表 2016年 12月 31日 编制单位: 中海油田服务股份有限公司单位:元币种:人民币 项目附注七年末余额年初余额 流动负债 短期借款 18 693,700,000 3,896,160,000 应付账款 19 8,461,871,272 7,025,896,025 预收款项 20 109,063,452 117,509,699 应付职工薪酬 21 776,939,252 985,252,127 应交税费 22 223,426,793 367,953,716 应付利息 23 392,846,150 252,749,948 其他应付款 24 206,038,709 418,074,169 一年内到期的非流动负债 25 5,296,468,870 7,555,368,536 其他流动负债 26 555,827,279 439,602,927 流动负债合计 16,716,181,777 21,058,567,147 非流动负债 长期借款 27 2,057,206,200 9,482,554,511 应付债券 28 25,279,744,480 14,390,824,357 长期应付职工薪酬 21 8,782,534 66,448,678 递延收益 29 936,803,719 1,070,670,169 递延所得税负债 16 234,456,029 627,316,065 预计负债 30 14,505,215 - 非流动负债合计 28,531,498,177 25,637,813,780 负债合计 45,247,679,954 46,696,380,927 股东权益 股本 31 4,771,592,000 4,771,592,000 资本公积 32 12,371,738,191 12,371,738,191 其他综合收益 33 103,939,810 (141,703,155) 盈余公积 34 2,508,655,960 2,508,655,960 未分配利润 35 15,450,440,854 27,231,095,428 归属于母公司股东权益合计 35,206,366,815 46,741,378,424 少数股东权益 90,010,200 87,292,049 股东权益合计 35,296,377,015 46,828,670,473 负债和股东权益总计 80,544,056,969 93,525,051,400 附注为财务报表的组成部分 第 6页至第 107页的财务报表由以下人士签署： 齐美胜李飞龙董中新 首席执行官 二零一七年三月二十一日 执行副总裁兼首席财务官 二零一七年三月二十一日 -7 - 财务部总经理 二零一七年三月二十一日 中海油田服务股份有限公司 合并利润表 2016年 12月 31日止年度 编制单位: 中海油田服务股份有限公司单位:元币种:人民币 项目附注七本年金额上年金额 一、营业总收入 15,152,185,410 23,653,980,112 其中：营业收入 36 15,152,185,410 23,653,980,112 二、营业总成本 26,872,844,218 22,701,466,614 其中：营业成本 36 17,295,798,515 19,327,485,272 税金及附加 37 66,640,125 479,732,061 销售费用 38 23,647,381 23,323,617 管理费用 39 565,605,438 591,206,817 财务费用 40 648,437,761 507,284,849 资产减值损失 41 8,272,714,998 1,772,433,998 加：投资收益 42 208,781,374 272,092,814 其中：对合营企业的投资收益 16,848,555 169,748,286 三、营业利润(营业亏损以"-"号填列) (11,511,877,434) 1,224,606,312 加：营业外收入 43 158,681,031 247,183,754 其中：非流动资产处置利得 5,473,912 4,688,712 减：营业外支出 44 454,158,727 75,436,334 其中：非流动资产处置损失 60,259,090 38,270,034 四、利润总额(亏损总额以"-"号填列) (11,807,355,130) 1,396,353,732 减：所得税费用 45 (347,898,536) 287,647,708 五、净利润 (净亏损以"-"号填列) (11,459,456,594) 1,108,706,024 归属于母公司股东的净利润 (11,456,186,318) 1,073,907,130 少数股东损益 (3,270,276) 34,798,894 六、其他综合收益的税后净额 47 251,604,725 688,229,498 归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额 245,642,965 685,201,296 (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 35,127,215 25,490,998 1.重新计量设定受益计划净负债的变动 35,127,215 25,490,998 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 210,515,750 659,710,298 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 11,847,587 6,549,965 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 (55,061,244) 51,925,432 3.外币财务报表折算差额 253,729,407 601,234,901 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 5,961,760 3,028,202 七、综合收益总额 (11,207,851,869) 1,796,935,522 归属于母公司股东的综合收益总额 (11,210,543,353) 1,759,108,426 归属于少数股东的综合收益总额 2,691,484 37,827,096 八、每股收益 基本每股收益 46 (2.40) 0.23 -8- 中海油田服务股份有限公司 合并股东权益变动表 2016年 12月 31日止年度 编制单位: 中海油田服务股份有限公司单位:元币种:人民币 项目 本年金额 归属于母公司股东权益 少数股东权益股东权益合计股本 附注七、31 资本公积 附注七、32 其他综合收益 附注七、33 盈余公积 附注七、34 未分配利润 附注七、35 小计 一、上年年末余额 4,771,592,000 12,371,738,191 (141,703,155) 2,508,655,960 27,231,095,428 46,741,378,424 87,292,049 46,828,670,473 二、本年年初余额 4,771,592,000 12,371,738,191 (141,703,155) 2,508,655,960 27,231,095,428 46,741,378,424 87,292,049 46,828,670,473 三、本年增减变动金额 --245,642,965 -(11,780,654,574) (11,535,011,609) 2,718,151 (11,532,293,458) (一)综合收益总额 --245,642,965 -(11,456,186,318) (11,210,543,353) 2,691,484 (11,207,851,869) (二)所有者投入的资本 ------26,667 26,667 (三)利润分配 ----(324,468,256) (324,468,256) -(324,468,256) 对股东的分配 ----(324,468,256) (324,468,256) -(324,468,256) 四、本年年末余额 4,771,592,000 12,371,738,191 103,939,810 2,508,655,960 15,450,440,854 35,206,366,815 90,010,200 35,296,377,015 项目 上年金额 归属于母公司股东权益 少数股东权益股东权益合计股本 附注七、31 资本公积 附注七、32 其他综合收益 附注七、33 盈余公积 附注七、34 未分配利润 附注七、35 小计 一、上年年末余额 4,771,592,000 12,371,738,191 (826,904,451) 2,508,655,960 28,447,552,458 47,272,634,158 49,464,953 47,322,099,111 二、本年年初余额 4,771,592,000 12,371,738,191 (826,904,451) 2,508,655,960 28,447,552,458 47,272,634,158 49,464,953 47,322,099,111 三、本年增减变动金额 --685,201,296 -(1,216,457,030) (531,255,734) 37,827,096 (493,428,638) (一)综合收益总额 --685,201,296 -1,073,907,130 1,759,108,426 37,827,096 1,796,935,522 (二)利润分配 ----(2,290,364,160) (2,290,364,160) -(2,290,364,160) 对股东的分配 ----(2,290,364,160) (2,290,364,160) -(2,290,364,160) 四、本年年末余额 4,771,592,000 12,371,738,191 (141,703,155) 2,508,655,960 27,231,095,428 46,741,378,424 87,292,049 46,828,670,473 -9- 中海油田服务股份有限公司 合并现金流量表 2016年 12月 31日止年度 编制单位: 中海油田服务股份有限公司单位：元币种：人民币 项目附注七本年金额上年金额 经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 16,759,906,575 24,995,456,965 取得政府补助及补贴 54,505,860 115,384,136 收到的税费返还 61,244,258 52,059,004 经营活动现金流入小计 16,875,656,693 25,162,900,105 购买商品、接受劳务支付的现金 7,935,201,461 11,249,709,859 支付给职工以及为职工支付的现金 4,261,113,322 4,434,744,042 支付的各项税费 1,051,599,212 1,901,803,905 支付的其他与经营活动有关的现金 48 887,094,338 1,020,416,213 经营活动现金流出小计 14,135,008,333 18,606,674,019 经营活动产生的现金流量净额 49 2,740,648,360 6,556,226,086 投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 12,206,591,447 12,931,641,225 取得投资收益收到的现金 278,731,604 325,933,628 取得存款利息收入所收到的现金 142,421,222 107,314,131 处置固定资产所收到的现金 32,433,992 58,579,278 收到与资产相关的政府补助 7,500,000 13,479,190 投资活动现金流入小计 12,667,678,265 13,436,947,452 购建固定资产、无形资产和其他长期 资产所支付的现金 2,146,032,351 5,868,694,069 取得其他投资所支付的现金 15,200,000,000 10,884,424,000 投资活动现金流出小计 17,346,032,351 16,753,118,069 投资活动产生的现金流量净额 (4,678,354,086) (3,316,170,617) 筹资活动产生的现金流量 吸收投资所收到的现金 26,667 - 其中：子公司吸收少数股东投资收到 的现金 26,667 - 取得借款收到的现金 666,690,000 4,116,440,000 发行债券收到的现金 10,000,000,000 6,082,461,794 筹资活动现金流入小计 10,666,716,667 10,198,901,794 偿还债务所支付的现金 14,364,477,832 3,885,618,482 分配股利所支付的现金 324,468,256 2,290,364,160 偿还利息所支付的现金 885,530,716 578,672,400 支付的其他与筹资活动有关的现金 48 13,750,000 12,456,800 筹资活动现金流出小计 15,588,226,804 6,767,111,842 筹资活动产生的现金流量净额 (4,921,510,137) 3,431,789,952 汇率变动对现金及现金等价物的影响额 356,326,575 469,925,221 现金及现金等价物净增加 /(减少)额 (6,502,889,288) 7,141,770,642 加：年初现金及现金等价物余额 12,573,957,888 5,432,187,246 年末现金及现金等价物余额 49 6,071,068,600 12,573,957,888 -10- 中海油田服务股份有限公司 公司资产负债表 2016年 12月 31日 编制单位: 中海油田服务股份有限公司单位：元币种：人民币 项目附注十六年末余额年初余额 流动资产 货币资金 1 3,886,899,277 7,092,349,422 应收票据 1,843,406,170 1,906,541,518 应收账款 2 4,636,542,419 5,344,931,538 预付款项 7,992,730 19,253,789 应收利息 2,750,960 14,886,024 应收股利 72,000,000 44,000,000 其他应收款 3 1,099,442,627 713,562,464 存货 617,045,749 776,801,880 其他流动资产 7,106,097,238 3,905,924,126 流动资产合计 19,272,177,170 19,818,250,761 非流动资产 长期应收款 17 7,090,716,233 13,930,576,123 长期股权投资 4 8,373,838,468 8,030,113,442 固定资产 5 24,082,260,398 19,467,774,754 在建工程 6 5,287,406,501 9,405,757,068 无形资产 317,570,361 343,188,405 长期待摊费用 479,722,346 583,309,382 其他非流动资产 225,210,407 827,345,420 非流动资产合计 45,856,724,714 52,588,064,594 资产总计 65,128,901,884 72,406,315,355 -11- 中海油田服务股份有限公司 公司资产负债表 2016年 12月 31日 编制单位: 中海油田服务股份有限公司单位：元币种：人民币 项目附注十六年末余额年初余额 流动负债 应付账款 7 8,014,145,966 6,505,428,634 预收款项 61,623,394 57,581,934 应付职工薪酬 670,580,145 818,552,946 应交税费 48,070,113 177,513,708 应付利息 198,945,362 74,336,838 其他应付款 325,201,173 383,306,274 一年内到期的非流动负债 5,296,468,870 7,555,368,536 其他流动负债 448,512,650 10,185,008 流动负债合计 15,063,547,673 15,582,273,878 非流动负债 长期借款 2,057,206,200 9,482,554,511 应付债券 8 11,487,327,444 1,500,000,000 递延收益 358,322,509 372,650,148 递延所得税负债 123,238,549 425,416,678 预计负债 14,505,215 - 非流动负债合计 14,040,599,917 11,780,621,337 负债合计 29,104,147,590 27,362,895,215 股东权益 股本 4,771,592,000 4,771,592,000 资本公积 12,371,738,191 12,371,738,191 其他综合收益 160,738,527 99,510,986 盈余公积 2,508,655,960 2,508,655,960 未分配利润 9 16,212,029,616 25,291,923,003 股东权益合计 36,024,754,294 45,043,420,140 负债和股东权益总计 65,128,901,884 72,406,315,355 -12- 中海油田服务股份有限公司 公司利润表 2016年 12月 31日止年度 编制单位: 中海油田服务股份有限公司单位：元币种：人民币 项目附注十六本年金额上年金额 一、营业收入 10 11,716,609,731 17,096,247,435 减：营业成本 10 13,108,558,317 14,176,773,219 税金及附加 64,370,110 476,447,395 销售费用 3,118,901 2,966,428 管理费用 293,582,255 301,380,538 财务费用 11 29,330,062 186,986,477 资产减值损失 12 7,225,249,857 6,969,359 加：投资收益 13 257,220,307 325,222,194 其中：对合营企业的投资收益 16,848,555 172,877,666 二、营业利润(营业亏损以"-"号填列) (8,750,379,464) 2,269,946,213 加：营业外收入 151,890,994 244,051,442 其中：非流动资产处置利得 507,640 3,948,490 减：营业外支出 450,026,857 64,247,815 其中：非流动资产处置损失 56,459,472 27,533,563 三、利润总额(亏损总额以"-"号填列) (9,048,515,327) 2,449,749,840 减：所得税费用 14 (293,090,196) 300,746,862 四、净利润(净亏损以"-"号填列) (8,755,425,131) 2,149,002,978 五、其他综合收益的税后净额 61,227,541 138,660,244 以后将重分类进损益的其他综合收益 61,227,541 138,660,244 1.权益法下在被投资单位以后将重分类 进损益的其他综合收益中享有的份额 11,847,587 6,549,965 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 (55,061,244) 51,925,432 3.外币财务报表折算差额 104,441,198 80,184,847 六、综合收益总额 (8,694,197,590) 2,287,663,222 -13- 中海油田服务股份有限公司 公司股东权益变动表 2016年 12月 31日止年度 编制单位: 中海油田服务股份有限公司单位:元币种:人民币 项目 本年金额 股本资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润股东权益合计 一、上年年末余额 4,771,592,000 12,371,738,191 99,510,986 2,508,655,960 25,291,923,003 45,043,420,140 二、本年年初余额 4,771,592,000 12,371,738,191 99,510,986 2,508,655,960 25,291,923,003 45,043,420,140 三、本年增减变动金额 --61,227,541 -(9,079,893,387) (9,018,665,846) (一)综合收益总额 --61,227,541 -(8,755,425,131) (8,694,197,590) (二)利润分配 ----(324,468,256) (324,468,256) 对股东的分配 ----(324,468,256) (324,468,256) 四、本年年末余额 4,771,592,000 12,371,738,191 160,738,527 2,508,655,960 16,212,029,616 36,024,754,294 项目 上年金额 股本资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润股东权益合计 一、上年年末余额 4,771,592,000 12,371,738,191 (39,149,258) 2,508,655,960 25,433,284,185 45,046,121,078 二、本年年初余额 4,771,592,000 12,371,738,191 (39,149,258) 2,508,655,960 25,433,284,185 45,046,121,078 三、本年增减变动金额 --138,660,244 -(141,361,182) (2,700,938) (一)综合收益总额 --138,660,244 -2,149,002,978 2,287,663,222 (二)利润分配 ----(2,290,364,160) (2,290,364,160) 对股东的分配 ----(2,290,364,160) (2,290,364,160) 四、本年年末余额 4,771,592,000 12,371,738,191 99,510,986 2,508,655,960 25,291,923,003 45,043,420,140 -14- 中海油田服务股份有限公司 公司现金流量表 2016年 12月 31日止年度 编制单位: 中海油田服务股份有限公司单位：元币种：人民币 项目附注十六本年金额上年金额 经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 12,597,347,699 17,817,021,889 取得政府补助及补贴 54,198,555 115,384,136 收到的税费返还 61,244,258 52,059,004 经营活动现金流入小计 12,712,790,512 17,984,465,029 购买商品、接受劳务支付的现金 6,476,712,810 9,096,347,014 支付给职工以及为职工支付的现金 3,300,700,931 3,151,033,063 支付的各项税费 550,113,516 1,294,952,026 支付的其他与经营活动有关的现金 594,062,639 729,077,028 经营活动现金流出小计 10,921,589,896 14,271,409,131 经营活动产生的现金流量净额 15 1,791,200,616 3,713,055,898 投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 12,197,222,771 12,923,033,250 取得投资收益所收到的现金 318,731,604 375,933,628 取得利息收入所收到的现金 118,034,919 102,709,909 处置固定资产所收到的现金 11,673,719 301,129,298 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 23,763,933 - 收到与资产相关的政府补助 7,500,000 13,479,190 收回子公司借款收到的现金 1,320,874,437 8,321,932,118 投资活动现金流入小计 13,997,801,383 22,038,217,393 购建固定资产、无形资产和其他长期 资产所支付的现金 1,695,338,539 4,643,979,130 取得其他投资所支付的现金 15,200,000,000 10,884,424,000 设立子公司支付的现金净额 -25,000,000 对子公司投资所支付的现金 450,000,000 - 对子公司借款支付的现金 547,388,100 1,183,804,620 投资活动现金流出小计 17,892,726,639 16,737,207,750 投资活动产生的现金流量净额 (3,894,925,256) 5,301,009,643 筹资活动产生的现金流量 发行债券收到的现金 10,000,000,000 - 取得借款收到的现金 -450,000,000 收到的其他与筹资活动有关的现金 134,133,840 - 筹资活动现金流入小计 10,134,133,840 450,000,000 偿还债务所支付的现金 10,468,317,832 3,885,618,482 分配股利所支付的现金 324,468,256 2,290,364,160 偿还利息所支付的现金 371,435,913 365,547,287 支付的其他与筹资活动有关的现金 73,294,322 - 筹资活动现金流出小计 11,237,516,323 6,541,529,929 筹资活动产生的现金流量净额 (1,103,382,483) (6,091,529,929) 汇率变动对现金及现金等价物的影响额 200,089,857 276,909,587 现金及现金等价物净增加/(减少)额 (3,007,017,266) 3,199,445,199 加：年初现金及现金等价物余额 6,888,193,518 3,688,748,319 年末现金及现金等价物余额 16 3,881,176,252 6,888,193,518 -15- 中海油田服务股份有限公司 三、公司基本情况 1.公司概况 中海油田服务股份有限公司(“本公司”)经国家经济贸易委员会于 2002年 9月 20日以国经贸 企改[2002]694号文批复同意由中国海洋石油总公司(“海油总公司”)发起设立，注册资本为 人民币 260,000万元，于本公司设立日由海油总公司以自身或通过其下属企业持有相关公 司的股权于重组基准日即 2002年 4月 30日经评估后的净资产折合成本公司的境内国有法 人股计人民币 260,000万元及资本公积人民币 135,665.43万元作为出资。本公司于 2002年 9月 26日在中华人民共和国注册成立为股份有限公司。经营范围主要为：为石油、天然气 及其他地质矿产的勘察、勘探、钻井、开发及开采提供服务及提供船舶服务。本公司的注 册地址为中国天津市滨海新区海洋高新技术开发区河北路 3-1516。 根据中国证券监督管理委员会 2002年 10月 11日签发的证监发行字[2002]30号文批复，本 公司于 2002年 11月向全球公开发行每股面值人民币 1元的境外上市外资股普通股，发行 数量为 1,395,320,000股，发行价格为每股港币 1.68元。另外减持国有股出售存量 139,532,000股，出售价格亦为每股港币 1.68元。全部境外上市外资股均以港币现金认购， 并于 2002年 11月 20日在香港联合交易所挂牌交易。本公司注册资本由此变更为人民币 3,995,320,000元，股本为人民币 3,995,320,000元，每股面值人民币 1元，其中国有发起人 海油总公司持有国有法人股 2,460,468,000股，境外上市外资股 1,534,852,000股。 根据中国证券监督管理委员会于 2007年 9月 11日签发的证监发行字[2007]284号文核准， 本公司获准首次公开发行 500,000,000股 A股普通股(“普通股”)，并于 2007年 9月 28日在 上海证券交易所挂牌交易。在公开发行普通股后，本公司注册资本变更为人民币 4,495,320,000元，股本为人民币 4,495,320,000元，每股面值人民币 1元。 2009年 9月，根据中华人民共和国财政部等机构联合发布的《境内证券市场转持部分国有 股充实全国社会保障基金实施办法》等相关文件，海油总公司将其所持本公司股份中的 50,000,000股股份划转到全国社会保障基金理事会。上述转持后，本公司股东中包括由海 油总公司持有的国有法人股 2,410,468,000股，由全国社会保障基金理事会持有的国有法人 股 50,000,000股，境外上市外资股 1,534,852,000股及境内上市普通股 500,000,000股。 2014年 1月 15日，本公司按配售价 21.3港元/股向承配人配发及发行新境外上市外资股共 计 276,272,000股。经配售后，本公司注册资本变更为人民币 4,771,592,000元，股本为人 民币 4,771,592,000元，每股面值人民币 1元。 2015年，海油总公司多次增持本公司股份，累计增持公司股份 381,300股。截至 2016年 12月 31日，海油总公司直接持有公司股份 2,410,849,300股，约占本公司股本总额的 50.53%。 本公司及其子公司(“本集团”)的最终母公司为于中华人民共和国成立的中国海洋石油总公 司。 本财务报表业经本公司董事会于 2017年 3月 21日决议批准。 -16- 中海油田服务股份有限公司 三、 公司基本情况 -续 2. 合并财务报表范围 本集团本年度合并财务报表范围详细情况参见附注九“在其他主体中的权益”。 四、 财务报表的编制基础 1. 编制基础 本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及相关规定(统称“企业会计准则”)编制。 此外，本财务报表还按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号—财务报告的 一般规定(2014年修订)》披露有关财务信息。 2. 记账基础和计价原则 本集团会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报 表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额或者所付出的对价 的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担 现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价 物的金额计量。 公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项 负债所需支付的价格。无论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的，在本财务报 表中计量和披露的公允价值均在此基础上予以确定。 公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的 重要性，被划分为三个层次： . 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报 价。 . 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。 . 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 3. 持续经营 本集团对自 2016年 12月 31日起 12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营 能力产生重大怀疑的事项和情况。因此，本财务报表在持续经营假设的基础上编制。 -17- 中海油田服务股份有限公司 五、 重要会计政策及会计估计 1. 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于 2016年 12 月 31日的财务状况以及 2016年度的经营成果和现金流量。 2. 会计期间 本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1月 1日起至 12月 31日止。 3. 营业周期 本集团的营业周期为 12个月。 4. 记账本位币 本集团记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人 民币元为单位表示。 本集团下属子公司及合营企业，根据其经营所处的主要经济环境决定其记账本位币，编制 财务报表时折算为人民币。 5. 非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业 合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买 方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的 日期。 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债 在购买日以公允价值计量。 合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行的权 益性工具的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以 及其他管理费用，于发生时计入当期损益。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净 资产公允价值份额的差额，作为一项资产确认为商誉并按成本进行初始计量。合并成本小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨 认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。因企业合并形成 的商誉在合并财务报表中单独列报，其减值测试详见附注五、18。 -18- 中海油田服务股份有限公司 五、重要会计政策及会计估计 -续 6.合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通 过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回 报金额。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集 团将进行重新评估。 编制合并财务报表时，子公司采用与本公司一致的会计年度，对子公司可能存在的与本公 司不一致的会计政策，已按照本公司的会计政策调整一致。本集团内部各公司之间的所有 交易产生的余额、交易和未实现损益及股利于合并时全额抵销。 子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权 益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在 合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超 过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自本集 团取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的可辨认 资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 7.合营安排分类及会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制，是指按照相 关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一 致同意后才能决策。合营安排分为共同经营和合营企业。本集团根据在合营安排中享有的 权利和承担的义务确定合营安排的分类。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承 担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合 营安排。本集团的合营安排均为合营企业。本集团对合营企业的投资采用权益法核算，具 体参见附注五、13。 8.现金及现金等价物的确定标准 现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集团持 有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 9.外币业务和外币报表折算 本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。 外币交易在初始确认时，采用交易发生当月首日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币 金额。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债日即期汇率折算。由此产生的 结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产 生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币 非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价 值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的差额根据 非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。 -19- 中海油田服务股份有限公司 五、 重要会计政策及会计估计 -续 9. 外币业务和外币报表折算 -续 对于境外经营，本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中 的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”项 目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用与交易发 生日即期汇率近似的汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他 综合收益。在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因 丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关 的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当年平均汇率折算。汇率变 动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 10. 金融工具 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合 同。 金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部 分)： (1) 收取金融资产现金流量的权利终止； (2) 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手”协议下承担了及时将收取的现金 流量全额支付给第三方的义务；并且(a)实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬，或(b)虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负 债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或者现有负债的条款 几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额 计入当期损益。 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产， 是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易 日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。 -20- 中海油田服务股份有限公司 五、重要会计政策及会计估计 -续 10. 金融工具 -续 金融资产分类和计量 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有 至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。本集团在初始确认时确定金融资产 的分类。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产，相关交易费用直接计入其当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用 计入其初始确认金额。 本集团的金融资产包括贷款和应收款项和可供出售金融资产。 金融资产的后续计量取决于其分类： 贷款和应收款项 贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资 产。本集团划分为贷款和应收款项的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、应收 利息、应收股利、其他应收款、其他流动资产 -银行理财产品和其他流动资产 -国债逆回 购。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产 生的利得或损失，均计入当期损益。 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金 融资产类别以外的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损 失及外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资 产的公允价值变动确认为其他综合收益，直到该金融资产终止确认或发生减值时，累计利 得或损失转入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按成本计量。 金融资产减值 本集团在每个资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发 生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实 际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量 的事项。 金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的各项事项： (1)发行方或债务人发生严重财务困难； (2)债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； (3)本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； (4)债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； (5)因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易； -21- 中海油田服务股份有限公司 五、 重要会计政策及会计估计 -续 10. 金融工具 -续 金融资产减值 -续 (6) 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据 对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已 减少且可计量，包括： -该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； -债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况； (7) 权益工具发行人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使 权益工具投资人可能无法收回投资成本； (8) 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，即于资产负债表日，若一项权 益工具投资的公允价值低于其初始投资成本超过 50%(含 50%)，或低于其初始投资 成本持续时间超过 12个月(含 12个月)； (9) 其他表明金融资产发生减值的客观证据。 以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现 金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值，减记金额计入当期损益。预计未来现金流 量现值，按照该金融资产原实际利率(即初始确认时计算确定的实际利率)折现确定，并考 虑相关担保物的价值。对于浮动利率，在计算未来现金流量现值时采用合同规定的现行实 际利率作为折现率。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减 值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的 金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风 险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具 有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值 已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当 期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回 日的摊余成本。 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形 成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初 始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的 余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与 确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回，减值之后发生的公允价值增加 直接在其他综合收益中确认。 -22- 中海油田服务股份有限公司 五、重要会计政策及会计估计 -续 10. 金融工具 -续 金融负债分类和计量 金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他 金融负债。本集团在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计 入其初始确认金额。 本集团的金融负债为其他金融负债，包括：短期借款、应付账款、应付利息、其他应付 款、应付职工薪酬、一年内到期的非流动负债、长期借款和应付债券。 其他金融负债 其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得 或损失计入当期损益。 衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生 工具的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且 与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工 具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。 权益工具 权益工具指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。发行权益工 具时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。 本集团对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本集团不确认权 益工具的公允价值变动额。 -23- 中海油田服务股份有限公司 五、重要会计政策及会计估计 -续 11.应收款项 (1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 本集团将年末单项余额大于人民币 50,000,000元的应收账款和余额大于人民币 10,000,000 元的其他应收款视为单项金额重大的应收款项。 在资产负债表日，本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生 减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试，除非本 集团无其他具有类似信用风险特征的应收款项。单项测试已确认减值损失的应收款项，不 再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。 (2) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 对单项金额不重大的应收款项及经单独测试后未发现减值的应收款项，本集团以账龄作为 信用风险特征确定应收款项组合，并采用账龄分析法对应收账款和其他应收款计提坏账准 备比例如下： 账龄应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内 0 0 1年至 2年 30 30 2年至 3年 60 60 3年以上 100 100 (3) 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由具有特殊信用风险 坏账准备的计提方法个别计提法 12.存货 存货包括原材料、在产品、库存商品以及周转材料等。存货按照成本进行初始计量。存货 成本包括采购成本。领用或发出的存货，采用加权平均法确定其实际成本。 于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提 存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完 工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现 净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的 影响。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。 如果以前计提存货跌价准备的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价 值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入 当期损益。 存货的盘存制度采用永续盘存制。 -24- 中海油田服务股份有限公司 五、重要会计政策及会计估计 -续 13.长期股权投资 共同控制、重大影响的判断标准 控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报， 并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。共同控制是指按照相关约定对某项安 排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决 策。重大影响是指对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影 响时，已考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权 证等潜在表决权因素。 初始投资成本的确定 长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。对于通过非同一控制下的企业合并 形成的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本。 对于支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税 金及其他必要支出作为初始投资成本。 后续计量及损益确认方法 成本法核算的长期股权投资 公司财务报表采用成本法核算对子公司的长期股权投资。子公司是指本集团能够对其实施 控制的被投资主体。 采用成本法核算的长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资 的成本。当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 权益法核算的长期股权投资 本集团对合营企业的投资采用权益法核算。合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有 权利的合营安排。 采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产 公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整 长期股权投资的成本。 -25- 中海油田服务股份有限公司 五、重要会计政策及会计估计 -续 13. 长期股权投资 -续 后续计量及损益确认方法 -续 权益法核算的长期股权投资 -续 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份 额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资 单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值； 对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长 期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取 得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调 整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计 政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收 益。对于本集团与合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内 部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损 益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不 予以抵销。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成 对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额 外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后 期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分摊额后，恢复确认收益分享 额。 长期股权投资处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 减值测试方法及减值准备计提方法 长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法，详见附注五、18。 14.固定资产 确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计 年度的有形资产。 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以 确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认 被替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。 -26- 中海油田服务股份有限公司 五、 重要会计政策及会计估计 -续 14. 固定资产 -续 确认条件 -续 固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款，相关税费，以及为 使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。 折旧方法 固定资产的折旧釆用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计净残值率及年折旧 率如下： 类别折旧方法使用寿命估计净残值率年折旧率 房屋及建筑物年限平均法 20-30年不高于 10% 3%-5% 船舶年限平均法 10-20年不高于 10% 4.5%-10% 钻井平台(含平台部件) 年限平均法 5-30年不高于 10% 3%-20% 机器及设备年限平均法 5-10年不高于 10% 9%-20% 其他运输工具年限平均法 5年不高于 10% 18%-20% 固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或以不同方式为企业提供经济利益的，适用不同 折旧率。 本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核， 必要时进行调整。 固定资产减值测试方法及减值准备计提方法，详见附注五、18。 15. 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预 定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产、无形资产等。 在建工程减值测试方法及减值准备计提方法，详见附注五、18。 16. 借款费用 借款费用，是指本集团因借款发生的利息及其他成本，包括借款利息、折价或者溢价的摊 销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建的借款费用，予以资本化，其他借款费用计入 当期损益。符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建才能达到预定可使用状 态的固定资产。 -27- 中海油田服务股份有限公司 五、 重要会计政策及会计估计 -续 16. 借款费用 -续 借款费用同时满足下列条件的，开始资本化： - 资产支出已经发生； - 借款费用已经发生； - 为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。 购建符合资本化条件的资产达到预定可使用状态时，借款费用停止资本化。之后发生的借 款费用计入当期损益。 在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确定： - 专门借款以当期实际发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收入或投资收益后的 金额确定； - 占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以 所占用一般借款的加权平均利率计算确定。 符合资本化条件的资产在购建过程中，发生除达到预定可使用状态或者可销售必要的程序 之外的非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间 发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。 17. 无形资产 计价方法、使用寿命及减值测试 无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以 确认，并以成本进行初始计量。 无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见其为本集团带来 经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。 本集团取得的土地使用权，通常作为无形资产核算，自行开发建造厂房等建筑物，相关的 土地使用权和建筑物分别作为无形资产和固定资产核算。 使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销。本集团至少于每年年度终 了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。使用 寿命不确定的无形资产不予以摊销。 -28- 中海油田服务股份有限公司 五、 重要会计政策及会计估计 -续 17. 无形资产 -续 计价方法、使用寿命及减值测试 -续 使用寿命有限的各类无形资产的使用寿命如下： 使用寿命 商标 10年 土地使用权 50年 管理系统 10年 软件 3-5年 合同价值合同受益期 无形资产减值测试方法及减值准备计提方法，详见附注五、18。 内部研究开发支出会计政策 本集团将内部研究开发项目的支出区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支 出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，在同时满足下列条件时，予以资本化， 即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并 使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的 产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出 售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开 发支出，于发生时计入当期损益。 18. 长期资产减值 本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团 将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无 形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态 的无形资产，也每年进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两 者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收 回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认 定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金 额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的 方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。 相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组 组合，且不大于本集团确定的经营分部。 -29- 中海油田服务股份有限公司 五、重要会计政策及会计估计 -续 18. 长期资产减值 -续 对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资 产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计 算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值 测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先 抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除 商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 19.长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。 长期待摊费用在预计受益期间分期平均摊销，摊销期如下： 摊销期 高价周转料 3年 动员费合同受益期 资产改造支出 2-5年 20.职工薪酬 短期薪酬的会计处理方法 本集团在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期 损益或相关资产成本。本集团发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期 损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。 本集团职工为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积 金，以及本集团按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本集团提供服务的会计 期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债， 计入当期损益或相关资产成本。 离职后福利的会计处理方法 本集团离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。 本集团在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本。 -30- 中海油田服务股份有限公司 五、 重要会计政策及会计估计 -续 20. 职工薪酬 -续 离职后福利的会计处理方法 -续 对于设定受益计划，本集团根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福 利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。设定受益计划产生 的职工薪酬成本划分为下列组成部分： (1) 服务成本，包括当期服务成本，过去服务成本和结算利得或损失； (2) 设定受益计划净负债或净资产的利息净额(包括计划资产的利息收益、设定受益计划 义务的利息费用以及资产上限影响的利息)；以及； (3) 重新计量养老金设定受益计划净负债或净资产导致的变动。 服务成本及设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本。重新 计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动(包括精算利得或损失、计划资产回报扣除 包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额、资产上限影响的变动扣除包括 在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额)计入其他综合收益。 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设 定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上 限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。 设定受益计划终止时，将重新计量设定受益计划净负债或者净资产的变动计入其他综合收 益的部分全部结转至未分配利润，终止产生的利得或损失计入当期损益。 21. 预计负债 当与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流 出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履 行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。如果货币时间价值影响重 大，则以预计未来现金流出折现后的金额确定最佳估计数。 亏损合同 亏损合同是履行合同义务不可避免会发生成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成 亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超 过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。 -31- 中海油田服务股份有限公司 五、 重要会计政策及会计估计 -续 22. 收入 提供劳务收入 在提供劳务收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，交易的完工程 度能够可靠地确定，交易中发生和将发生的成本能够可靠地计量时，确认提供劳务收入的 实现。 利息收入 按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率确认。 23. 政府补助 政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产。政府补助根据相关政府 文件中明确规定的补助对象性质划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产 的，按照收到或应收的金额计量。政府补助根据相关政府文件中明确规定的补助对象性质 划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助。 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本集团的政府补助主要为本集团收到的产业引导资金、形成资产的国家重大课题研究专项 拨款，该等政府补助为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收 益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本集团的政府补助主要为本集团收到的不形成资产的国家重大课题研究专项拨款，该等政 府补助为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用 或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的 相关费用或损失的，直接计入当期损益。 24. 递延所得税资产和递延所得税负债 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 当期所得税 本集团对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产，按照税法规定计算的预期应交 纳或返还的所得税金额计量。 -32- 中海油田服务股份有限公司 五、 重要会计政策及会计估计 -续 24. 递延所得税资产和递延所得税负债 -续 递延所得税资产和递延所得税负债 本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以及未 作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之 间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。 各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非： (1) 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具有以下特征的 交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不 影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损； (2) 对于与子公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间 能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取 得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由 此产生的递延所得税资产，除非： (1) 可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合并，并且交易发生时 既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损； (2) 对于与子公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确 认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能 获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照预 期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清 偿负债方式的所得税影响。 于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无 法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面 价值。于资产负债表日，本集团重新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得足够的 应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资产。 如果拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税与同一 应纳税主体和同一税收征管部门相关，则将递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的 净额列示。 -33- 中海油田服务股份有限公司 五、 重要会计政策及会计估计 -续 25. 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经 营租赁。 作为经营租赁承租人 经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益， 或有租金在实际发生时计入当期损益。 26. 其他重要的会计政策及重大会计判断和估计 利润分配 本公司的现金股利，于股东大会批准后确认为负债。 关联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制 或共同控制的，构成关联方。 分部报告 本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基 础确定报告分部并披露分部信息。 经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分： - 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用； - 本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其 业绩； - 本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。 两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分 部。 重大会计判断和估计 编制财务报表要求管理层作出判断和估计，这些判断和估计会影响收入、费用、资产和负 债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的结 果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。 以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的关键来源，可能会导致未 来会计期间资产和负债账面金额重大调整。 -34- （未完）  |