[公告]达刚路机:2016年年度审计报告
西安达刚路面机械股份有限公司 审 计 报 告 希会审字(2017)1221号 目 录 一、审计报告…………………………………………（1-2） 二、财务报表 1.资产负债表……………………………………（3-4） 2.利润表 …………………………………………（5） 3.现金流量表 ……………………………………（6） 4.所有者权益变动表……………………………（7-8） 三、财务报表附注 …………………………………（9-61） 希格玛会计师事务所（特殊普通合伙） Xigema Cpas(Special General Partnership) 希会审字(2017)1221号 审 计 报 告 西安达刚路面机械股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的西安达刚路面机械股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报 表，包括2016年12月31日资产负债表，2016年度的利润表、现金流量表和所有者权 益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对公司财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会 计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部 控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注 册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国 注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取 合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的 审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风 险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部 控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作 出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反 映了贵公司2016年12月31日的财务状况以及2016年度的经营成果和现金流量。 希格玛会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：杜敏 中国 西安市 中国注册会计师：邱程红 二〇一七年三月二十四日 资产负债表 会企01表 编制单位：西安达刚路面机械股份有限公司 2016年12月31日 单位：人民币元 项 目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 五、（一） 446,682,556.91 378,338,765.31 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 五、（二） 2,598,000.00 3,346,855.50 应收账款 五、（三） 82,413,998.72 89,991,124.27 预付款项 五、（四） 12,581,621.02 37,371,683.27 应收利息 应收股利 其他应收款 五、（五） 12,117,247.21 13,410,215.38 存货 五、（六） 97,859,133.80 115,135,358.95 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 五、（七） 200,056,810.13 226,206,974.53 流动资产合计 854,309,367.79 863,800,977.21 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 五、（八） 16,816,799.19 16,872,971.58 投资性房地产 五、（九） 995,199.05 1,079,528.62 固定资产 五、（十） 108,247,115.46 112,454,174.09 在建工程 五、（十一） 718,205.68 工程物资 固定资产清理 五、（十二） 38,190.16 48,500.00 生产性生物资产 油气资产 无形资产 五、（十三） 12,903,399.09 13,218,486.60 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 五、（十四） 3,719,661.47 3,192,313.20 其它非流动资产 非流动资产合计 143,438,570.10 146,865,974.09 资 产 总 计 997,747,937.89 1,010,666,951.30 法定代表人：孙建西 主管会计工作负责人：李宏 会计机构负责人：张永生 资产负债表（续） 会企01表 编制单位：西安达刚路面机械股份有限公司 2016年12月31日 单位：人民币元 项 目 附注 期末余额 期初余额 流动负债： 短期借款 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 五、（十五） 2,260,000.00 6,728,476.37 应付账款 五、（十六） 31,445,353.33 30,470,624.65 预收款项 五、（十七） 45,750,285.56 83,608,043.90 应付职工薪酬 五、（十八） 6,374,463.64 6,817,266.06 应交税费 五、（十九） 2,737,370.56 4,243,179.26 应付利息 应付股利 其他应付款 五、（二十） 49,544,731.43 39,858,920.58 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 138,112,204.52 171,726,510.82 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 五、（二十一） 5,000,000.00 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 五、（二十二） 300,000.00 400,000.00 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 5,300,000.00 400,000.00 负 债 合 计 143,412,204.52 172,126,510.82 所有者权益： 实收资本（或股本） 五、（二十三） 211,734,000.00 211,734,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 五、（二十四） 319,244,057.75 316,795,557.75 减：库存股 其他综合收益 五、（二十五） -142,139.20 -298,920.36 专项储备 五、（二十六） 1,636,183.49 1,503,123.83 盈余公积 五、（二十七） 43,638,313.15 41,273,947.94 未分配利润 五、（二十八） 278,225,318.18 267,532,731.32 所有者权益合计 854,335,733.37 838,540,440.48 负债和所有者权益总计 997,747,937.89 1,010,666,951.30 法定代表人：孙建西 主管会计工作负责人：李宏 会计机构负责人：张永生 利润表 会企02表 编制单位：西安达刚路面机械股份有限公司 2016年度 单位：人民币元 项 目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 五、（二十九） 219,707,249.96 226,820,713.14 减：营业成本 五、（二十九） 164,336,506.44 162,436,716.99 税金及附加 五、（三十） 1,651,569.96 1,038,623.37 销售费用 五、（三十一） 20,836,946.04 19,222,791.11 管理费用 五、（三十二） 23,243,937.20 26,848,477.46 财务费用 五、（三十三） -12,851,800.02 -21,583,333.16 资产减值损失 五、（三十四） 3,488,941.62 1,573,940.04 加：公允价值变动收益（损失以“－” 号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 五、（三十五） 8,336,262.55 5,829,549.81 其中：对联营企业和合营企业的 投资收益 -56,172.39 -36,605.20 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 27,337,411.27 43,113,047.14 加：营业外收入 五、（三十六） 2,556,411.01 1,148,260.25 其中：非流动资产处置利得 626,033.93 16,897.88 减：营业外支出 五、（三十七） 687,295.68 50,531.60 其中：非流动资产处置损失 37,715.39 2,688.94 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 29,206,526.60 44,210,775.79 减：所得税费用 五、（三十八） 5,562,874.53 6,558,632.93 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 23,643,652.07 37,652,142.86 五、其他综合收益的税后净额 五、（三十九） 156,781.16 -443,631.31 （一）以后不能重分类进损益的其他综合 收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净 资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类 进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收 益 156,781.16 -443,631.31 1.权益法下在被投资单位以后将重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损 益 3.持有至到期投资重分类为可供出售 金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 五、（二十四） 156,781.16 -443,631.31 6.其他 六、综合收益总额 23,800,433.23 37,208,511.55 七、每股收益： （一）基本每股收益 0.1117 0.1778 （二）稀释每股收益 0.1117 0.1778 法定代表人：孙建西 主管会计工作负责人：李宏 会计机构负责人：张永生 现金流量表 会企03表 编制单位：西安达刚路面机械股份有限公司 2016年度 单位：人民币元 项 目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 215,105,185.07 319,983,467.62 收到的税费返还 2,448,500.00 4,362,393.98 收到的其他与经营活动有关的现金 五、（三十九）、1 12,767,186.73 48,812,159.48 经营活动现金流入小计 230,320,871.80 373,158,021.08 购买商品、接受劳务支付的现金 120,190,444.02 221,398,616.22 支付给职工以及为职工支付的现金 31,939,471.26 29,567,488.39 支付的各项税费 17,303,974.67 21,173,504.57 支付的其他与经营活动有关的现金 五、（三十九）、2 23,092,893.33 50,101,184.39 经营活动现金流出小计 192,526,783.28 322,240,793.57 经营活动产生现金流量净额 37,794,088.52 50,917,227.51 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 361,000,000.00 275,300,000.00 取得投资收益所收到的现金 8,889,967.06 5,866,155.01 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 733,225.00 44,650.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额 收到的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 370,623,192.06 281,210,805.01 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所 支付的现金 3,925,072.79 4,833,706.26 投资所支付的现金 335,000,000.00 356,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 338,925,072.79 360,833,706.26 投资活动产生的现金流量净额 31,698,119.27 -79,622,901.25 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 取得借款收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 五、（三十九）、3 12,850,863.87 9,531,871.02 筹资活动现金流入小计 12,850,863.87 9,531,871.02 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 10,699,200.00 10,586,700.00 支付的其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 10,699,200.00 10,586,700.00 筹资活动产生现金流量净额 2,151,663.87 -1,054,828.98 四、汇率变动对现金的影响额 7,140,514.69 8,233,847.77 五、现金及现金等价物净增加额 78,784,386.35 -21,526,654.95 加：期初现金及现金等价物余额 357,801,735.46 379,328,390.41 六：期末现金及现金等价物余额 436,586,121.81 357,801,735.46 法定代表人：孙建西 主管会计工作负责人：李宏 会计机构负责人：张永生 所有者权益变动表 会企04表 编制单位：西安达刚路面机械股份有限公司 2016年度 单位：人民币元 项 目 本期金额 实收资本(或股 本) 其他权益工具 资本公积 减:库 存股 其他综合 收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 211,734,000.00 316,795,557.75 -298,920.36 1,503,123.83 41,273,947.94 267,532,731.32 838,540,440.48 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年期初余额 211,734,000.00 316,795,557.75 -298,920.36 1,503,123.83 41,273,947.94 267,532,731.32 838,540,440.48 三、本期增减变动金额（减少以“-” 号填列） 2,448,500.00 156,781.16 133,059.66 2,364,365.21 10,692,586.86 15,795,292.89 （一）综合收益总额 156,781.16 23,643,652.07 23,800,433.23 （二）所有者投入和减少资本 2,448,500.000 2,448,500.00 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资 本 3．股份支付计入所有者权益的 金额 4．其他 2,448,500.00 2,448,500.00 （三）利润分配 2,364,365.21 -12,951,065.21 -10,586,700.00 1．提取盈余公积 2,364,365.21 -2,364,365.21 2．对所有者（或股东）的分配 -10,586,700.00 -10,586,700.00 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 133,059.66 133,059.66 1．本期提取 1,169,012.80 1,169,012.80 2．本期使用 -1,035,953.14 -1,035,953.14 （六）其他 四、本期期末余额 211,734,000.00 319,244,057.75 -142,139.20 1,636,183.49 43,638,313.15 278,225,318.18 854,335,733.37 法定代表人：孙建西 主管会计工作负责人：李宏 会计机构负责人：张永生 所有者权益变动表（续） 会企04表 编制单位：西安达刚路面机械股份有限公司 2016年度 单位：人民币元 项 目 上期金额 实收资本(或股 本) 其他权益工具 资本公积 减:库 存股 其他综合收 益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先 股 永续 债 其 他 一、上年期末余额 211,734,000.00 312,840,357.75 144,710.95 790,095.80 37,508,733.65 244,232,502.75 807,250,400.90 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年期初余额 211,734,000.00 312,840,357.75 144,710.95 790,095.80 37,508,733.65 244,232,502.75 807,250,400.90 三、本期增减变动金额（减少以“-”号 填列） 3,955,200.00 -443,631.31 713,028.03 3,765,214.29 23,300,228.57 31,290,039.58 （一）综合收益总额 -443,631.31 37,652,142.86 37,208,511.55 （二）所有者投入和减少资本 3,955,200.00 3,955,200.00 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 3,955,200.00 3,955,200.00 （三）利润分配 3,765,214.29 -14,351,914.29 -10,586,700.00 1．提取盈余公积 3,765,214.29 -3,765,214.29 2．对所有者（或股东）的分配 -10,586,700.00 -10,586,700.00 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 713,028.03 713,028.03 1．本期提取 1,170,373.03 1,170,373.03 2．本期使用 -457,345.00 -457,345.00 （六）其他 四、本期期末余额 211,734,000.00 316,795,557.75 -298,920.36 1,503,123.83 41,273,947.94 267,532,731.32 838,540,440.48 法定代表人：孙建西 主管会计工作负责人：李宏 会计机构负责人：张永生 财务报表附注 一、公司基本情况 西安达刚路面机械股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为西安达刚公路 机电科技有限公司，由自然人孙建西、李太杰、李飞宇于2002年5月16日共同出资组建。其 中：孙建西以实物（房产）出资1,430,000元，占注册资本的比例为55%；李太杰以无形资产 （新型液态沥青运输车实用新型专利）出资910,000元，占注册资本的比例为35%；李飞宇以 现金出资260,000元，占注册资本的比例为10%。 公司于2007年11月15日召开2007年第六次股东大会，决议通过公司整体变更设立股份 有限公司，由全体股东以其持有的原西安达刚公路机电科技有限公司截止2007年10月31日 的净资产折合成股份总额49,000,000股，每股面值1元，共计折合股本49,000,000元。经西安 市工商行政管理局高新分局2007年11月6日以“名称变核私字（2007）第0100071106028号” 《企业名称变更核准通知书》核准，公司名称变更为“西安达刚路面机械股份有限公司”。 2010年7月13日，经中国证券监督管理委员会证监许可（2010）958号文核准，本公司 首次公开发行人民币普通股(A股)16,350,000股，每股面值1.00元，每股发行价人民币29.10元， 发行后注册资本变更为65,350,000元，其中：发起人持有股份49,000,000股，占注册资本的 74.98%；社会公众持有股份16,350,000股，占注册资本的25.02%。2010年8月12日公司股票 在深圳证券交易所上市，证券代码为300103。 2011 年4 月20 日，公司召开2010 年年度股东大会，审议通过了2010年度权益分派方 案。以公司现有总股本65,350,000 股为基数，以资本公积金向全体股东每10 股转增8 股，合 计转增股本52,280,000股，转增后总股本增至117,630,000 股。 2012年4月17日，公司召开2011 年年度股东大会，审议通过了2011年度权益分派方案。 以公司现有总股本117,630,000 股为基数，以资本公积金向全体股东每10 股转增8 股，合计 转增股本94,104,000股，转增后总股本增至211,734,000股。 公司股东孙建西女士及配偶李太杰先生于2014年6月12日与陕西鼓风机（集团）有限公 司（以下简称“陕鼓集团”）签署了《李太杰、孙建西与陕西鼓风机（集团）有限公司关于西 安达刚路面机械股份有限公司之股份转让协议》（以下简称“股份转让协议”），约定孙建西女 士与李太杰先生以符合现行法律法规的形式向陕鼓集团转让其持有的本公司共计63,414,333 股股份，占本公司股本总额的29.95%；其中，出让方孙建西女士向受让方转让16,479,834 股 股份，占公司总股本7.78%；出让方李太杰先生向受让方转让46,934,499 股股份，占公司总股 本22.17%。2014 年11 月11 日，公司股东孙建西女士与李太杰先生根据《股份转让协议》约 定，在中国结算登记有限公司深圳分公司办理完毕过户登记手续，本次股份划转完成后，陕 鼓集团持有本公司 63,414,333 股股份，占公司总股本29.95%。 统一社会信用代码：91610131735085973C 注册地址：西安市高新区科技三路60号 法定代表人：孙建西 公司类型：股份有限公司（上市） 经营范围为：许可经营项目：汽车改装车辆的生产、半挂车辆的生产、车载钢罐体的生 产。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） 一般经营项目：公路机 械设备、公路沥青材料、软件的开发、研制、销售及技术咨询、服务；公路机械设备的维修、 汽车改装车辆、半挂车辆、车载钢罐体的研发、销售；公路机械设备的租赁；公路施工；承 包与其实力、规模、业绩相适应的国外工程项目；公路工程施工总承包三级、公路路面工程 专业承包三级、公路路基工程专业承包三级；货物和技术的进出口经营（国家禁止和限制的 进出口货物、技术除外）。（以上经营范围除国家专控及前置许可项目） 本财务报表及财务报表附注经公司2017年3月24日第三届董事会第二十二次会议批准对 外报出。 二、财务报表的编制基础 （一）编制基础 本公司财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会 计准则及相关规定进行确认和计量，并基于以下所述的重要会计政策、会计估计进行编制。 （二）持续经营 本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。 三、公司重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 本公司已根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和 会计估计。 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司声明按照本附注“二、财务报表的编制基础”、“三、公司重要会计政策及会计 估计”所述的编制基础和会计政策、会计估计编制的财务报表，符合企业会计准则的要求， 真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 （二）会计期间 本公司以公历年度为会计期间，即每年自1月1日起至12月31日止。 （三）记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 （四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并 方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份 面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企 业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律 服务费用等，于发生时计入当期损益。合并形成母子公司关系的，母公司编制合并日的合并 资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债， 按其账面价值计量。合并利润表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、 费用和利润。被合并方在合并前实现的净利润，在合并利润表中单列项目反映。合并现金流 量表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。 非同一控制下的企业合并，购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值加上各项直接相关费用为合并成本。购 买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允 价值与其账面价值的差额，计入当期损益。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可 辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方合并成本小于合并中取得的被购买方 可辨认净资产公允价值份额时，应对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公 允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨 认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。企业合并形成母子公司关系的，母公司编 制购买日的合并资产负债表，因企业合并取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债 以公允价值列示。 （五）合并财务报表的编制方法 编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司。 取得子公司的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之 日起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本公司同受最终控 制方控制之日起纳入本公司合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相 应调整。本公司在编制合并财务报表时，自本公司最终控制方对被合并子公司开始实施控制 时起将被合并子公司的各项资产、负债以其账面价值并入本公司合并资产负债表，被合并子 公司的经营成果纳入本公司合并利润表。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本 公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并 取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 在合并范围内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益分别在合并财务报表中股东权益、净利润及综 合收益总额项目下单独列示。 （六）合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制是指按照相关约 定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意 后才能决策。 公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。合营安排分为共 同经营和合营企业。 共同经营是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。公司确认 其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：1、 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；2、确认单独所承担的负债，以 及按其份额确认共同承担的负债；3、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；4、 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；5、确认单独所发生的费用，以及按其份额 确认共同经营发生的费用。 合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。公司对于合营企业的长 期股权投资采用权益法核算。 （七）现金及现金等价物的确定标准 本公司的现金是指公司库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物是指公司所 持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、于转换为已知金额现金、价 值变动风险很小的投资等。 （八）外币业务和外币报表折算 本公司均以人民币为记账本位币。 1.外币业务 外币业务按业务发生当日中国人民银行公布的基准汇率折算为人民币入账。资产负债表 日以外币为单位的货币性资产和负债，按该日中国人民银行公布的基准汇率折算为人民币， 所产生的折算差额除了与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额 按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。 2.外币报表折算 境外经营的子公司资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算， 股东权益中除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的子 公司利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率之近似汇率折算。上述折算产 生的外币报表折算差额，在其他综合收益列示。境外经营的子公司现金流量项目，采用现金 流量发生日的即期汇率之近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列 示。 （九）金融工具 1.金融工具的分类及核算 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。根据管理层取得金融资产的意 图及目的，细分为交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产。该类金融资产的取得按照公允价值计量，相关交易费用在发生时计入当期损益，资 产负债表日公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。 （2）持有至到期投资。到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和有 能力持有至到期的非衍生金融资产划分为持有至到期投资。其取得时按照公允价值计量，相 关初始交易费用计入持有至到期投资成本。后续采用实际利率法，按摊余成本计量。资产负 债表日有客观证据表明持有至到期投资发生减值的，将账面价值与预计未来现金流量的现值 之间的差额确认为资产减值损失，计入当期损益。管理层意图发生改变的，持有至到期投资 应当重分类为可供出售金融资产，以公允价值进行后续计量。 对委托贷款、信托投资等无法取得公允价值的持有至到期投资，按取得成本核算初始投 资成本及后续计量，相关收益于实际收到时确认为投资收益。 （3）应收款项。公司销售商品或提供劳务形成的应收款项等债权按合同或协议价款作为 初始确认金额，企业收回或处置应收款项时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差 额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产。除持有至到期投资、应收款项、以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产以外的非衍生金融资产划分为可供出售金融资产。可供出售金融资产的 取得按照公允价值计量，相关初始交易费用计入可供出售金融资产初始成本。后续采用公允 价值计量，资产负债表日可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和 外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入所有者权益，在该金融资产终止确认时转 出，计入当期损益。发生减值时，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失， 应当予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣 除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 对无法取得公允价值的银行理财产品的投资也以可供出售金融资产列报，按取得成本核 算初始投资成本及后续计量，相关收益于实际收到时确认为投资收益。 2.公司交易性金融资产的公允价值按照以下方法进行确定 （1）存在活跃市场的金融资产，以资产负债表日的活跃市场中的现行出价确定为公允价 值，资产负债表日无现行出价的以最近交易日的现行出价确定为公允价值。现行出价是指： 卖方在具体的时间段提出的、现行要价的前提下，货物的买方市场的一种普遍认可的、可以 购买的交易意向价格。 （2）不存在活跃市场的金融资产,采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟 悉情况并且自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融 资产或金融负债的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 3.金融资产减值损失的计量（不含应收款项） 资产负债表日，公司对公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产 进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，应当确认减值损失，计提减值准备。 （1）持有至到期投资 持有至到期投资以摊余成本后续计量,其发生减值时,将该金融资产的账面价值与未来现 金流量现值之间的差额,确认为减值损失,计入当期损益。 （2）可供出售金融资产 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素 后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的 公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 （十）应收款项 1.单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 应收款项余额前五名且期末金额大于50万元的款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提 方法 对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。有客观证 据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面 价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减 值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。 2.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据 组合1 除已单独计提减值准备以及组合2以外的应收款项 组合2 单项金额重大的应收账款 按组合计提坏账准备的计提方法 组合1 账龄分析法 组合2 个别认定法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的比例： 账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 5.00 5.00 1至2年 10.00 10.00 2至3年 20.00 20.00 3至4年 50.00 50.00 4至5年 80.00 80.00 5年以上 100.00 100.00 组合中，采用个别认定法计提坏账准备： 组合名称 方法说明 组合2 单独进行减值测试，有证据表明下属控股公司已撤销、破产、资不抵债、现 金流量严重不足等，并且不准备对应收款项进行债务重组或无其他收回方式 的，以个别认定法计提坏账准备。 3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明其发生了减值的。 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额 计提坏账准备。对于经单独测试后未减值的应收款项划分为若干组 合，再按这些组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损 失，计提坏账准备。 4.对于合并报表范围内母公司、分公司、子公司之间的资金往来，如债务人运营正常， 则无需计提坏账准备，否则按个别认定计提坏账准备。 5.应收票据、预付款项等按个别认定进行减值测试。 （十一）存货 1.存货的分类 存货包括：原材料、周转材料、包装物、在产品、委托加工材料、自制半成品、库存商 品、分期收款发出商品、发出商品、工程施工等。 2.存货的计价方法 存货分类为：原材料、自制半成品、库存商品、委托加工物资、发出商品、周转材料等。 （1）存货的取得按实际成本核算：存货的实际成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 （2）原材料、自制半成品、委托加工物资发出时按加权平均法计价，包装物、周转材料 于领用时采用一次摊销法摊销。 （3）发出商品、库存商品发出时按实际成本法计价。 3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法。 本公司对会计期末存货按账面成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备，预计的 存货跌价准备计入当年度损益。 存货跌价准备按单个（或类别）存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。其中： 对于产成品、商品和外购商品等存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估 计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于需要经过加工的存货，在正常 生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计销 售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于资产负债表日，同一项存货中一部分 有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值。对于数量繁多、单 价较低的存货，按存货类别计提。 4.存货的盘存制度：采用永续盘存制，每年12月31日进行实地清查盘点。各类存货的 盘盈、盘亏、报废，计入当期损益。 （十二）长期股权投资 长期股权投资包括：公司对子公司的长期股权投资；公司对合营企业和联营企业的长期 股权投资。 子公司是指本公司能够对其实施控制的被投资单位；合营企业是由本公司与其他合营方 共同控制且仅对其净资产享有权利的一项安排；联营企业是指本公司能够对其财务和经营决 策具有重大影响的被投资单位。 对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报表 时按权益法调整后进行合并；对合营企业和联营企业投资采用权益法核算。 1.投资成本确定对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股 权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的 份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股 权投资的投资成本。 对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资， 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行 权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 2.后续计量及损益确认方法采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量， 被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，并相应调增长期股权 投资成本。 采用权益法核算的长期股权投资，本公司按应享有或应分担的被投资单位的净损益和其 他综合收益的份额分别确认当期投资损益和其他综合收益。确认被投资单位发生的净亏损， 以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为 限，但本公司负有承担额外损失义务且符合或有事项准则所规定的预计负债确认条件的，继 续确认投资损失并作为预计负债核算。被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外 股东权益的其他变动，在本公司持股比例不变的情况下，按照持股比例计算应享有或承担的 部分直接计入股东权益，并同时调整长期股权投资的账面价值。被投资单位分派的利润或现 金股利于宣告分派时按照本公司应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本公司 与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照应享有或应分担的比例计算归属于本集团的部 分，予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的内部交易损失，其中 属于资产减值损失的部分，相应的未实现损失不予抵销。 3.确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据控制，是指本公司拥有对被 投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方 的权力影响其回报金额。在判断本公司是否拥有对被投资方的权力时，本公司仅考虑与被投 资方相关的实质性权利（包括本公司自身所享有的及其他方所享有的实质性权利）。 共同控制指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动（即对安排 的回报产生重大影响的活动）必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。 重大影响是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控 制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 4.长期股权投资减值对子公司、合营企业及联营企业的长期股权投资，当其可收回金额 低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。 （十三）投资性房地产 1.投资性房地产核算范围包括：已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使 用权、已出租的建筑物。 2.投资性房地产的计价按照成本模式计量。外购投资性房地产的成本，包括购买价款、 相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资 产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；以其他方式取得的投资性房地产的成本， 按照相关会计准则的规定确定。 3.投资性房地产采用成本模式进行后续计量。采用成本模式计量的建筑物的后续计量， 计量方法与固定资产的后续计量一致；采用成本模式计量的土地使用权后续计量，计量方法 与无形资产的计量方法一致。 4.投资性房地产转为自用房地产，其转换日为房地产达到自用状态，企业开始将房地产 用于生产商品、提供劳务或者经营管理的日期。作为存货的房地产改为出租，或者自用建筑 物、自用土地使用权停止自用改为出租，其转换日为租赁期开始日。 投资性房地产的减值准备的计提详见资产减值相关会计政策。减值损失一经确认，在以 后会计期间不得转回。 （十四）固定资产 1.固定资产确认条件 固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单 位价值较高的有形资产。固定资产同时满足下列条件的予以确认：①与该固定资产有关的经 济利益很可能流入企业；②该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出， 符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。 2.固定资产的计价方法 （1）外购的固定资产的成本包括买价、相关税费、以及为使固定资产达到预定可使用状 态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。 （2）自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作 为入账价值。 （3）投资者投入的固定资产，按照投资合同或协议约定的价值确定。在投资合同或协议 约定不公允的情况下，按照该项固定资产的公允价值作为入账价值。 3.各类固定资产的折旧方法 本公司对已经提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地使用权外的所有固 定资产采用平均年限法计提折旧，预计残值率为5%，分类估计折旧年限如下： 类 别 预计使用年限 预计净残值率（%） 预计年折旧率（%） 房屋建筑物 20—30 5 4.75—3.17 机器设备 8—10 5 9.5—11.88 运输设备 5 5 19.00 办公设备及其他 5 5 19.00 4.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 固定资产减值准备的计提详见资产减值相关会计政策。减值损失一经确认，在以后会计 期间不得转回。 （十五）在建工程 1.在建工程以实际成本核算。 2.已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定成本，并 计提折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，不再调整原已计提的折 旧额。达到预定可使用状态可从如下几条来判断： （1）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或者实质上已经完成； （2）固定资产与设计要求、合同规定要求基本相符，即使有极个别与设计要求、合同规 定或者生产要求不相符的地方，也不影响其正常使用。 （3）该建造的固定资产支出金额很少或者不再发生。 符合上述一条或者几条时，公司将该在建工程转入固定资产，并开始计提折旧。 3.在建工程减值准备，期末在建工程存在下列一项或若干项情况的，应当计提在建工程 减值准备： （1）长期停建并且预计在未来３年内不会重新开工的在建工程。 （2）所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有 很大的不确定性。 （3）其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。 在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 4.在建工程利息资本化的金额按借款费用会计政策处理。 （十六）借款费用 1.借款费用的确认原则 因购建或者生产固定资产、投资性房地产等资产借款发生的利息、折价或溢价的摊销， 符合资本化条件的，予以资本化，计入该项资产的成本；其他借款利息、折价或溢价的摊销， 于当期确认为费用。因购建或者生产固定资产、投资性房地产外币专门借款发生的汇兑差额 在资本化期间内，予以资本化，计入该项资产的成本。专门借款发生的辅助费用，属于在所 购建固定资产达到预定可使用状态之前发生的，在发生时予以资本化；其他辅助费用于发生 当期确认为费用。 2.借款费用资本化期间 （1）开始资本化，当以下三个条件同时具备时，因借款而发生的利息、折价或溢价的摊 销和汇兑差额开始资本化： ①资产支出已经发生。 ②借款费用已经发生。 ③为使资产达到预定可使用状态或所必要的购建活动已经开始。 （2）暂停资本化，若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3 个月，暂停借款费用资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。 （3）停止资本化，当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，停止其借款费用的资本 化。 3.借款费用资本化金额的计算方法 在资本化期间内,每一会计期间的资本化金额,按照下列规定确定: （1）专门借款的利息资本化金额为当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资 金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额。 （2）一般借款的资本化金额为累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘 以所占用一般借款的资本化率的乘积。 资本化期间内,每一会计期间的利息资本化金额,不应当超过当期相关借款实际发生的利 息金额。 （十七）无形资产 1.无形资产 （1）无形资产的核算范围：专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许 权等。 （2）根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论 证等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的 无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形 资产。 （3）对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：①运用该资产 生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息。②技术、工艺等方面的现 阶段情况及对未来发展趋势的估计。③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况。④ 现在或潜在的竞争者预期采取的行动。⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出， 以及公司预计支付有关支出的能力。⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特 许使用期、租赁期等。⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。 （4）使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预 期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项 目 预计使用寿命 依 据 土地使用权 50年 土地使用权证 软件 5年-10年 预计收益期限 （5）使用寿命不确定的无形资产不摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核， 并进行减值测试。 （6）减值准备：会计期末，按无形资产预计可回收金额低于其账面价值的差额按单项无 形资产计提减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 2.内部研究开发支出 本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。研究阶段：是指 为获取新的科学或技术知识并理解它们而进行的独创性的有计划调查。开发阶段：是指在进 行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具 有实质性改进的材料、装置，产品等。 本公司研究开发项目先经董事会或者相关管理层的批准，通过技术可行性及经济可行性 研究后，项目正式立项，正式立项之前的活动属于研究阶段，正式立项之后的活动属于开发 阶段。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，同时满足下列条件的，可 以资本化确认为无形资产，否则于发生时计入当期损益： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。 （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图。 （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场 或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的,证明其有用性；有足够的技术、财务资 源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该 无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 （十八）资产减值 本公司于会计期末对各项资产判断是否存在可能发生减值的迹象，对存在减值迹象的长 期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产 除外）进行减值测试，因合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减 值迹象，每年都进行减值测试。 当存在下列迹象时，表明资产可能发生了减值： 1.资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下 跌。 2.公司经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生 重大变化，从而对公司产生不利影响。 3.市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来 现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。 4.有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。 5.资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。 6.公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的 净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。资产存在减值迹象的， 估计其可收回金额，可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将 资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时 计提相应的资产减值准备。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预 计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊 销费用在未来期间作相应调整，使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面 价值（扣除预计净残值）。资产减值测试以单项资产为基础估计其可收回金额。对难以对单项 资产的可收回金额进行估计的，按照该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产组是指企业可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入应当基本上独立于其他资产或 者资产组产生的现金流入。 （十九）长期待摊费用 1.长期待摊费用按实际成本计价，在受益期内分期平均摊销。 2.筹建期间发生的相关筹建费用（除购建固定资产以外），计入当期损益。（未完）  |