[公告]上海贝岭:2016年审计报告
上海贝岭股份有限公司 已审财务报表 2016年12月31日 上海贝岭股份有限公司 目 录 页 次 审计报告 1 - 2 已审财务报表 合并资产负债表 3 - 4 合并利润表 5 - 6 合并股东权益变动表 7 - 8 合并现金流量表 9 - 10 公司资产负债表 11 - 12 公司利润表 13 公司股东权益变动表 14 - 15 公司现金流量表 16 - 17 财务报表附注 18 - 102 财务报表补充资料 1. 非经常性损益明细表 1 2. 净资产收益率和每股收益 2 审计报告 安永华明(2017)审字第60469432_B04号 上海贝岭股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的上海贝岭股份有限公司的财务报表，包括2016年12月31 日的合并及公司的资产负债表，2016年度合并及公司的利润表、股东权益变动 表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是上海贝岭股份有限公司管理层的责任。这种责 任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2) 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按 照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则 要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报 表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证 据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的 财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报 表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报 表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了 基础。 3.jpg 4.jpg 5.jpg 6.jpg 7.jpg 8.jpg 9.jpg 10.jpg 11.jpg 12.jpg 13.jpg 14.jpg 15.jpg 16.jpg 17.jpg 一、 本集团基本情况 上海贝岭股份有限公司(以下简称 “上海贝岭”或“本公司”)是根据上海市人 民政府以沪府[1998]24 号文《关于同意上海贝岭微电子制造有限公司变 更为上海贝岭股份有限公司的批复》，由上海仪电控股（集团）公司和 上海贝尔电话设备制造有限公司共同发起并经中国证券监督管理委员会 以"证监发字（1998）217号" 文批准，向社会公开募集股份设立的股份有 限公司，领取国家工商行政管理局核发的企股沪总字第000289号企业法 人营业执照，企业统一社会信用代码91310000607220587A，注册资本 33,418.00万元。注册地址：上海市宜山路810号。现任法定代表人：董 浩然。 本公司原注册资本为人民币334,180,000.00元，于1999年6月29日经 1998 年度股东大会决议通过了资本公积转增股本方案，并经中国证监会 上海证券监管办公室以沪证司（1999）101号文核准，以公司1998 年末 总股本334,180,000 股为基数，向全体股东每10股转增3股，共转增股本 人民币100,254,000.00元，变更后公司的注册资本为人民币 434,434,000.00元。 1999年根据财政部财管字[1999]150号文《关于变更上海贝岭股份有限公 司国家股持股单位有关问题的批复》，原上海仪电控股（集团）公司持 有的公司38.45%国家股股权划拨给上海华虹（集团）有限公司。上海华 虹（集团）有限公司成为本公司的第一大股东。 2002年4月10日，本公司2001年度股东大会决议通过了资本公积转增股 本方案，以2001年末股本总额人民币434,434,000.00元为基数，向全体 股东按每10股转增3股，共转增股本人民币130,330,200.00元，变更后本 公司注册资本为人民币564,764,200.00元。 经2002年度股东大会批准，并经中国证券监督管理委员会证监发行字 [2003]81号文核准，本公司以2002年12月31日之总股本564,764,200股为 基数，以10：2.307的比例进行配售，共计配售股份为47,788,321股， 2003年8月配售后本公司的注册资本变更为人民币612,552,521.00元，经 安永大华会计师事务所有限责任公司以安永大华业字（2003）第955号验 资报告验证在案。 一、 本集团基本情况(续) 2005年12月23日，本公司股权分置改革方案获得上海市国有资产监督管 理委员会沪国资委产（2005）893号《关于上海贝岭股份有限公司股权分 置改革有关问题的批复》批准，并经2005年12月29日召开的公司相关股 东会议审议通过，于2006年1月13日获得商务部商资批[2006]102号《关 于同意上海贝岭股份有限公司股权转让的批复》批准。公司非流通股股 东上海华虹（集团） 有限公司和上海贝尔阿尔卡特股份有限公司按照双 方的股权比例承担向流通股股东支付对价，以换取其持有的非流通股的 上市流通权。方案实施股权登记在册的流通股股东每持有10股流通股将 获得非流通股股东支付的3股股票，非流通股股东共计向流通股股东支付 74,875,788股股票。并于2006年1月19日完成有关对价支付之证券过户手 续。 2008年4月25日，本公司2007年度股东大会决议通过了未分配利润转增 股本方案，以2007年末股本总额人民币612,552,521.00元为基数，向全 体股东按每10股送红股1股，共转增股本人民币61,255,252.00元，变更 后公司注册资本为人民币673,807,773.00元，经上海上会会计师事务所有 限责任公司以上会师报字（2008）第1900号验资报告验证在案。 2009年3月23日，经本公司原第一大股东上海华虹（集团）有限公司股东 会研究决定，同意将上海华虹（集团）有限公司将其持有的本公司 187,362,986股流通股（占本公司已发行股份总数的27.81%），全部变为 由中国电子信息产业集团有限公司(以下简称“中国电子”)持有，2009 年5 月22日国务院国有资产委员会批准该事项，2009年7月29日进行股权过 户，并获中国证券登记结算有限责任公司上海分公司确认。至此中国电 子成为本公司第一大股东。 一、 本集团基本情况(续) 2015年5月5日，本公司实际控制人原第一大股东中国电子信息产业集团 有限公司与其全资子公司华大半导体有限公司签署协议，同意将其持有 的本公司178,200,000股流通股（占本公司已发行股份总数的26.45%）， 全部无偿划拨给华大半导体。2015年6月16日国务院国有资产委员会批准 该事项，2015年7月23日进行股权过户，并获中国证券登记结算有限责任 公司上海分公司确认。至此，华大半导体有限公司成为本公司第一大股 东。 本公司属集成电路设计企业，经营范围包括：集成电路、分立器件、相 关模块和多媒体信息系统配套产品的设计制造、电子专用设备及仪器的 设计制造，技术服务与咨询，销售自产产品， 从事货物及技术进出口业 务，自有房屋租赁，停车场经营。 本财务报表业经本公司董事会于2017年3月24日决议批准。根据本公司章 程，本财务报表将提交股东大会审议。 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，本年度合并无变化。 二、 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》以及其后颁 布及修订的具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业 会计准则”)编制。 本财务报表以持续经营为基础列报。 编制本财务报表时，除某些金融工具外，均以历史成本为计价原则。资 产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 三、 重要会计政策及会计估计 本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体 现在应收款项坏账准备的计提、存货计价方法等。 1. 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本 集团于2016年12月31日的财务状况以及2016年度的经营成果和现金流 量。 2. 会计期间 本集团会计年度釆用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 3. 记账本位币 本集团记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特 别说明外，均以人民币元为单位表示。 4. 企业合并 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的 交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合 并。 同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控 制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并， 在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的 其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权 的日期。 合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债(包括最终控制方收购 被合并方而形成的商誉)，按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值 为基础进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并 对价的账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积中的股本溢 价，不足冲减的则调整留存收益。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 4. 企业合并(续) 非同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非 同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其 他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买 方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负 债在收购日以公允价值计量。 支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之 前持有的被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可 辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减值 损失进行后续计量。支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的 公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和小于合并 中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买 方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价的 公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)及购买日之前持有的被购买方 的股权的公允价值的计量进行复核，复核后支付的合并对价的公允价值 (或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的 公允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的，其差额计入当期损益。 5. 合并财务报表 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司 截至2016年12月31日止年度的财务报表。子公司，是指被本公司控制的 主体(含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结构化 主体等)。 编制合并财务报表时，子公司采用与本公司一致的会计年度和会计政 策。本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收 入、费用和现金流量于合并时全额抵销。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 5. 合并财务报表(续) 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权 益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果 和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团 对其控制权终止。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认 资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调 整。 对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和 现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表 时，对前期财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体 自最终控制方开始实施控制时一直存在。 如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化 的，本集团重新评估是否控制被投资方。 6. 合营安排分类及共同经营 合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排 相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅 对该安排的净资产享有权利的合营安排。 合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目：确认单独所持有 的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；确认单独所承担的负债， 以及按其份额确认共同承担的负债；确认出售其享有的共同经营产出份 额所产生的收入；按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确 认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 7. 现金及现金等价物 现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价 物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现 金、价值变动风险很小的投资。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 8. 外币业务和外币报表折算 本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为 记账本位币金额。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债 表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与 购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费 用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非 货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币 金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即 期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或 其他综合收益。 外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金 的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 9. 金融工具 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债 或权益工具的合同。 金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似 金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销： (1) 收取金融资产现金流量的权利届满； (2) 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担 了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且(a)实质 上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或(b)虽然实 质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬，但放弃了对该金融资产的控制。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 9. 金融工具(续) 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确 认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一 金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替 换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方 式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的 期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融 资产的日期。 金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金 融资产、被指定为有效套期工具的衍生工具。金融资产在初始确认时以 公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费 用计入其初始确认金额。 金融资产的后续计量取决于其分类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资 产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产。交易性金融资产，是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融 资产的目的是为了在短期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具 组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合 进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工 具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允 价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的 衍生工具除外。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有 已实现和未实现的损益均计入当期损益。与以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 9. 金融工具(续) 金融资产分类和计量(续) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(续) 在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 企业在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产 也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团 有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。对于此类金融资产， 采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止 确认产生的利得或损失，均计入当期损益。 贷款和应收款项 贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定 的非衍生金融资产。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成 本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。 可供出售金融资产 可供出售金融资产，指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资 产，以及除上述金融资产类别外的金融资产。对于此类金融资产，采用 公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认 为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认 为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确 认，直到该金融资产终止确认或发生减值时，其累计利得或损失转入当 期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投 资，按成本计量。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 9. 金融工具(续) 金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工 具。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易 费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认 金额。 金融负债的后续计量取决于其分类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负 债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债。交易性金融负债，是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融 负债的目的是为了在近期内回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具 组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合 进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工 具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允 价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的 衍生工具除外。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，所有 已实现和未实现的损益均计入当期损益。 企业在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债后，不能重分类为其他金融负债；其他金融负债也不 能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 其他金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 金融工具抵销 同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产 负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当 前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负 债。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 9. 金融工具(续) 金融资产减值 本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表 明该金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客 观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未 来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资 产发生减值的客观证据，包括发行人或债务人发生严重财务困难、债务 人违反合同条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等)、债务人很可能倒 闭或进行其他财务重组，以及公开的数据显示预计未来现金流量确已减 少且可计量。 以摊余成本计量的金融资产 发生减值时，将该金融资产的账面通过备抵项目价值减记至预计未来现 金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值，减记金额计入当期损益。 预计未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率(即初始确认时计算 确定的实际利率)折现确定，并考虑相关担保物的价值。减值后利息收入 按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计 算确认。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已 发生减值，确认减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资 产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单 独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)， 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单 项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资 产组合中进行减值测试。 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表 明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关， 原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价 值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 9. 金融工具(续) 金融资产减值(续) 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原计入其他综合收益的因公 允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计 损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金 额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值 已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的 减值损失予以转回，计入当期损益。 以成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值， 与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之 间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确 认，不再转回。 金融资产转移 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的， 终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 的，不终止确认该金融资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融 资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继 续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负 债。 通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的 账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资 产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 10. 应收款项 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准、计提方法 单项金额重大的判断依据 本集团根据公司经营规模、业务性质 或金额标准 及客户结算状况等确定单项金额重大 的应收款项标准为单项余额占年末应 收账款余额大于等于5%的应收账款。 单项金额重大并单项计提 本集团对单项金额重大的应收款项单 坏账准备的计提方法 独进行减值测试，根据其账面价值与 预计未来现金流量现值之间差额确 认。 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 除关联方、押金保证金等因信用风险特征明显较低不计提坏账准备以 外，本集团对应收款项以账龄作为信用风险特征确定应收款项组合，并 采用账龄分析法对应收账款和其他应收款计提坏账准备比例如下： 应收账款 其他应收款 计提比例(%) 计提比例(%) 1年以内 - - 1至2年 15 15 2至3年 30 30 3年以上 100 100 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 本集团对单项金额不重大的应收款项，有客观证据表明其发生了减值， 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 11. 存货 存货包括原材料、在产品、库存商品、周转材料等。 存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他 成本。发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。周转材料包括低值 易耗品和包装物等，低值易耗品和包装物釆用一次转销法进行摊销。 存货的盘存制度采用永续盘存制。 于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可 变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前计提存货跌 价准备的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值， 则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转 回的金额计入当期损益。 可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将 要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价 准备时，原材料按类别计提，产成品按类别计提。 12. 长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 12. 长期股权投资(续) 长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下 的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方所有者权益在 最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；初始 投资成本与合并对价账面价值之间差额，调整资本公积(不足冲减的，冲 减留存收益)；合并日之前的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被 投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资 方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认 的股东权益，在处置该项投资时转入当期损益；其中，处置后仍为长期 股权投资的按比例结转，处置后转换为金融工具的则全额结转。通过非 同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资 成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权 益性证券的公允价值之和；购买日之前持有的因采用权益法核算而确认 的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资 产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收 益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在处置该项 投资时转入当期损益；其中，处置后仍为长期股权投资的按比例结转， 处置后转换为金融工具的则全额结转。 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务 报表中采用成本法核算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与 被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权 力影响回报金额。 采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资 的，调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利 润，确认为当期投资收益。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 12. 长期股权投资(续) 本集团对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资采用权 益法核算。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并 且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决 策。重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权 力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资 单位可辨认净资产公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成 本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资 的成本。 采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单 位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合 收益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益 的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认资产等的公允价值为基础， 按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间 发生的内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分(但内部 交易损失属于资产减值损失的，应全额确认)，对被投资单位的净利润进 行调整后确认，但投出或出售的资产构成业务的除外。[对于首次执行企 业会计准则之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资，如 存在与该投资相关的股权投资借方差额，还应扣除按原剩余期限直线摊 销的股权投资借方差额，确认投资损益。]按照被投资单位宣告分派的利 润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。 本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及 其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团 负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益、其他综合收 益和利润分配以外股东权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值 并计入股东权益。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 12. 长期股权投资(续) 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损 益。采用权益法核算的长期股权投资，终止采用权益法的，原权益法核 算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同 的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配 以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，全部转入当期损益；仍采 用权益法的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比例转入当期损益， 因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变 动而确认的股东权益，按相应的比例转入当期损益。 13. 投资性房地产 投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地 产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、 已出租的建筑物。 投资性房地产按照成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支 出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠地计 量，则计入投资性房地产成本。否则，于发生时计入当期损益。 本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。投资性房地产的折 旧釆用年限平均法计提，使用寿命、预计净残值率及年折旧率如下： 使用寿命 预计净残值率 年折旧率 投资性房地产 30年 5% 3.17% 14. 固定资产 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可 靠地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件 的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在 发生时计入当期损益。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 14. 固定资产(续) 固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、 相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该 项资产的其他支出。 固定资产的折旧釆用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计 净残值率及年折旧率如下： 使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋建筑物 20-30年 5-10% 3.00-4.75% 机器设备 10年 5-10% 9.00-9.50% 电子设备 4-5年 5-10% 18.00-23.75% 运输设备 5年 5-10% 18.00-19.00% 其他设备 5-10年 5-10% 9.00-19.00% 本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折 旧方法进行复核，必要时进行调整。 15. 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程 支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相 关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 16. 借款费用 借款费用，是指本集团因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款 利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差 额等。 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以 资本化，其他借款费用计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需 要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售 状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化： (1) 资产支出已经发生； (2) 借款费用已经发生； (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产 活动已经开始。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态 时，借款费用停止资本化。之后发生的借款费用计入当期损益。 在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确 定： (1) 专门借款以当期实际发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收 入或投资收益后的金额确定。 (2) 占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支 出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率计算确定。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中，发生除达到预定可使用 或者可销售状态必要的程序之外的非正常中断、且中断时间连续超过3个 月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费 用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 17. 无形资产 无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可 靠地计量时才予以确认，并以成本进行初始计量。但非同一控制下企业 合并中取得的无形资产，其公允价值能够可靠地计量的，即单独确认为 无形资产并按照公允价值计量。 无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预 见其为本集团带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。 目前各项无形资产的使用寿命如下： 预计使用寿命 土地使用权 50年 专利权 5-10年 非专利技术 5-10年 软件 3-5年 商标权 5-10年 本集团取得的土地使用权，通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房 等建筑物，相关的土地使用权和建筑物分别作为无形资产和固定资产核 算。外购土地及建筑物支付的价款在土地使用权和建筑物之间进行分 配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销。本集团至 少于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法 进行复核，必要时进行调整。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 17. 无形资产(续) 本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支 出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，只有 在同时满足下列条件时，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其 能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出 售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资 产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使 用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持， 以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该 无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支 出，于发生时计入当期损益。 18. 资产减值 本集团对除存货、递延所得税、金融资产外的资产减值，按以下方法确 定： 本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减 值迹象的，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并 所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象， 至少于每年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产，也 每年进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来 现金流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其 可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属 的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产 生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价 值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产 减值准备。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 19. 长期待摊费用 长期待摊费用采用直线法摊销，按照其能为本集团带来经济利益的期限 确定使用寿命，目前摊销期如下： 摊销期 园区改造项目 5年 20. 职工薪酬 职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的 各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福 利和其他长期职工福利。 短期薪酬 短期薪酬是指本集团在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个 月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本集 团在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据 职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。 离职后福利 离职后福利是指本集团为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解 除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除 外。离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。 离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实 施的社会基本养老保险、失业保险等；在职工为本集团提供服务的会计 期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期 损益或相关资产成本。 本集团按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义 务。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 20. 职工薪酬(续) 辞退福利 辞退福利是指本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系， 或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在发生当期计入当期 损益。 其他长期职工福利 其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他 所有职工福利。 对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本集团提供服 务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产 成本。 21. 预计负债 除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外，当与 或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债： (1) 该义务是本集团承担的现时义务； (2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团； (3) 该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量， 并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。 每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该 账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价 值进行调整。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 22. 收入 收入在经济利益很可能流入本集团、且金额能够可靠计量，并同时满足 下列条件时予以确认。 销售商品收入 本集团已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，并不再对该 商品保留通常与所有权相联系的继续管理权和实施有效控制，且相关的 已发生或将发生的成本能够可靠地计量，确认为收入的实现。 提供劳务收入 于资产负债表日，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，按完 工百分比法确认提供劳务收入；否则按已经发生并预计能够得到补偿的 劳务成本金额确认收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时 满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流 入本集团，交易的完工进度能够可靠地确定，交易中已发生和将发生的 成本能够可靠地计量。本集团以已完工作的测量确定提供劳务交易的完 工进度。提供劳务收入总额，按照从接受劳务方已收或应收的合同或协 议价款确定，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。 利息收入 按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定。 租赁收入 经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按照直线法确认。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 23. 政府补助 政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补 助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性 资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 计量。 政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关 的政府补助；政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为 基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资 产相关的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府补助。 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认 为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生 的相关费用或损失的，直接计入当期损益。与资产相关的政府补助，确 认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但按 照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 24. 所得税 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商 誉，或与直接计入股东权益的交易或者事项相关的计入股东权益外，均 作为所得税费用或收益计入当期损益。 本集团对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产，按照税法规 定计算的预期应交纳或返还的所得税金额计量。 本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂 时性差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税 基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用 资产负债表债务法计提递延所得税。 各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非： 三、 重要会计政策及会计估计(续) 24. 所得税(续) (1) 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或 者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易 不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳 税所得额或可抵扣亏损。 (2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差 异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预 见的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减， 本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵 减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非： (1) 可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合 并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或 可抵扣亏损。 (2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差 异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性 差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可 抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据 税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并 反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。 于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果 未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产 的利益，减记递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日，本集团重 新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额可 供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资产。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 25. 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁， 除此之外的均为经营租赁。 作为经营租赁承租人 经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产 成本或当期损益。 作为经营租赁出租人 经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益，或 有租金在实际发生时计入当期损益。 26. 利润分配 本公司的现金股利，于股东大会批准后确认为负债。 27. 公允价值计量 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产 所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相 关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负 债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产 或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能 够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为 实现其经济利益最大化所使用的假设。 以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途 产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市 场参与者产生经济利益的能力。 本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的 估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得 或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 27. 公允价值计量(续) 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计 量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层 次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场 上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或 负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的 不可观察输入值。 每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量 的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生 转换。 28. 重大会计判断和估计 编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假 设会影响收入、费用、资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债 表日或有负债的披露。然而，这些假设和估计的不确定性所导致的结果 可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。 判断 经营租赁——作为出租人 本集团就投资性房地产签订了租赁合同。本集团认为，根据租赁合同的 条款，本集团保留了这些房地产所有权上的所有重大风险和报酬，因此 作为经营租赁处理。 估计的不确定性 以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关 键来源，可能会导致未来会计期间资产和负债账面金额重大调整。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 28. 重大会计判断和估计(续) 估计的不确定性(续) 研发支出 本集团根据研发进度和准则要求的5项资本化条件确认研究阶段和开发阶 段，对于研究阶段发生的费用全部计入当期损益；对达到资本化时点发生 费用全部资本化。 存货跌价准备 存货跌价准备是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货跌价要 求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事 项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异 将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转 回。 坏账准备 当出现明显证据使得应收款项的回收性出现疑问时，本公司会对应收款项 提取坏账准备。由于管理层在考虑坏账准备时需要做出假设，并对历史回 款情况，账龄，债务人的财务状况和整体经济环境进行判断，因此坏账准 备的计算具有不确定性。虽然没有理由相信对于计算应收款项的减值时所 依据的估计和假设未来会出现重大变化，但当未来的实际结果和预期与原 先的估计不同时，应收款项的账面价值和坏账损失将会发生变化。 可供出售金融资产减值 本集团持有的非上市权益由于公允价值无法可靠计量而采用成本法核 算。于资产负债表日，管理层须评估该金融资产是否发生减值，将该金 融资产的账面价值与采用估值方法确定的公允价值之间的差额确认为减 值损失。对持有的非上市权益的估值，是根据具有类似合同条款和风险 特征的其他金融工具的当前折现率折现的预计未来现金流量。这要求本 集团做出估计和假设来预计未来现金流量、信用风险、波动和折现率， 因此具有不确定性。 四、 税项 主要税种及税率 本集团适用的主要税种及其税率列示如下： 增值税 – 应税收入按17%、6%、5%、3%的税率计算销项 税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计 缴增值税 。 营业税 – 应税收入的5%计缴营业税。自2016年5月1日起，由 计缴营业税改为计缴增值税。 城巿维护建设税 – 按实际缴纳的流转税的7%计缴。 教育费附加 – 按实际缴纳的流转税的2%、3%计缴。 企业所得税 – 企业所得税按应纳税所得额的25%、15%、10%、 16.5%计缴(注)。 房产税 – 按实际应税收入的12%计缴。 注： 根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条及其实施条例第九十 三条的规定，本公司自2015年1月1日至2016年12月31日按15%税率征 收企业所得税。本集团之子公司上海岭芯微电子有限公司自2016年1月1 日至2016年12月31日按15%税率征收企业所得税，同时根据财税 【2012】27号《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电 路产业发展企业所得税政策的通知》，上海岭芯微电子有限公司2016年 1月1日至2016年12月31日减按10%税率征收企业所得税。本集团之子公 司香港海华有限公司注册地为中国香港，适用当地税率16.5%。 四、 合并财务报表主要项目注释 1. 货币资金 2016年 2015年 库存现金 87,072.69 150,122.34 银行存款 1,251,062,820.84 1,149,515,793.81 其他货币资金 27,610,501.81 20,982,118.31 1,278,760,395.34 1,170,648,034.46 于2016年12月31日，本集团受限制存款包括银行承兑汇票保证金存款人 民币9,550,000.00元(2015年12月31日：人民币8,730,000.00元)及为银行 借款而质押的银行存单人民币18,060,083.50元(2015年12月31日：人民 币12,251,700.00元)。 于2016年12月31日，本集团存放于境外的货币资金为人民币 745,385,236.85元(2015年12月31日：人民币733,538,360.74元)。 银行活期存款按照银行活期存款利率取得利息收入。短期定期存款的存 款期分为6个月至12个月不等，依本集团的现金需求而定，并按照相应的 银行定期存款利率取得利息收入。 2. 应收票据 2016年 2015年 银行承兑汇票 28,652,724.65 45,394,456.52 已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收票据如下： 2016年 2015年 终止确认 未终止确认 终止确认 未终止确认 银行承兑汇票 19,830,793.06 - 18,554,474.03 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 3. 应收账款 应收账款信用期通常为1-2个月，主要客户可以延长至4个月。应收账款 并不计息。 应收账款的账龄分析如下： 2016年 2015年 1年以内 100,152,504.62 97,180,204.01 1年至2年 816,867.61 10,724,364.68 2年至3年 - 505,709.82 3年以上 11,917,060.03 16,034,300.11 112,886,432.26 124,444,578.62 减：应收账款坏账准备 13,757,927.72 13,973,858.30 99,128,504.54 110,470,720.32 应收账款坏账准备的变动如下： 年初余额 本年计提 本年转回 本年核销 年末余额 2016年 13,973,858.30 817,099.55 (783,030.13) (250,000.00) 13,757,927.72 2015年 12,171,949.13 1,852,501.57 (50,592.40) - 13,973,858.30 2016年12月31日 2015年12月31日 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 计提比例 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) (%) 单项金额重大 并单项计提 坏账准备 - - - - - - - - 按信用风险特征 组合计提 94,285,354.91 83.52 83,337.59 0.09 108,660,278.51 87.32 2,010,367.65 1.85 坏账准备 单项金额虽不重 大但单项计提 坏账准备 18,601,077.35 16.48 13,674,590.13 73.52 15,784,300.11 12.68 11,963,490.65 75.79 112,886,432.26 100.00 13,757,927.72 12.19 124,444,578.62 100.00 13,973,858.30 11.23 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 3. 应收账款(续) 于2016年12月31日及2015年12月31日，无单项金额重大并单独计提坏账 准备的应收账款。 本集团采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款情况如下： 2016年 2015年 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 金额 比例(%) 金额 1年以内 94,085,070.97 99.79 - 97,180,204.01 89.43 - 1至2年 137,583.94 0.15 20,637.59 10,724,364.68 9.87 1,608,654.70 2至3年 - - - 505,709.82 0.47 151,712.95 3年以上 62,700.00 0.06 62,700.00 250,000.00 0.23 250,000.00 94,285,354.91 100.00 83,337.59 108,660,278.51 100.00 2,010,367.65 2016年计提坏账准备人民币817,099.55元(2015年：人民币1,852,501.57 元)，收回或转回坏账准备人民币783,030.13元(2015年：人民币 50,592.40元)。 2016年实际核销的应收账款为人民币250,000.00元(2015年：无)。 4. 预付款项 预付款项的账龄分析如下： 2016年 2015年 账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%) 1年以内 5,296,267.21 97.54 5,553,108.55 99.81 1年至2年 133,787.26 2.46 10,809.80 0.19 5,430,054.47 100.00 5,563,918.35 100.00 于2016年12月31日及2015年12月31日，本集团无超过一年的重大的预付 款项。 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 5. 应收利息 2016年 2015年 定期存款 31,305,821.71 10,068,819.26 6. 其他应收款 其他应收款的账龄分析如下： 2016年 2015年 1年以内 834,522.57 2,605,414.64 1年至2年 205,213.40 118,638.00 2年至3年 - 8,800.00 3年以上 32,772,272.77 36,371,192.48 33,812,008.74 39,104,045.12 减：其他应收款坏账准备 31,078,741.38 34,151,508.33 2,733,267.36 4,952,536.79 其他应收款坏账准备的变动如下： 年初余额 本年计提 本年转回 本年核销 年末余额 2016年 34,151,508.33 - (3,072,766.95) - 31,078,741.38 2015年 34,162,117.27 20,475.81 (29,724.64) (1,360.11) 34,151,508.33 2016年12月31日 2015年12月31日 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 计提比例 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) (%) 单项金额重大 并单项计提 坏账准备 30,484,774.33 90.16 30,484,774.33 100.00 33,537,105.58 85.76 33,537,105.58 100.00 按信用风险特征 组合计提 坏账准备 1,411,435.38 4.17 593,967.05 42.08 3,326,819.69 8.51 614,402.75 18.47 备用金押金组合 1,915,799.03 5.67 - - 2,240,119.85 5.73 - - 33,812,008.74 100.00 31,078,741.38 91.92 39,104,045.12 100.00 34,151,508.33 87.33 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 6. 其他应收款(续) 于2016年12月31日，单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款情 况如下： 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由 健桥证券股份 有限公司 30,484,774.33 30,484,774.33 100% 公司破产清算(注) 于2015年12月31日，单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款情 况如下 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由 健桥证券股份 有限公司 33,537,105.58 33,537,105.58 100% 公司破产清算(注) 注： 本公司原存于健桥证券股份有限公司(以下简称“健桥证券”)的证券交易 结算资金存款人民币48,900,000.00元。本公司分别于2005年6月27日和 2005年11月1日收到上海市第一中级人民法院下达的(2005)沪一中民三 (商)初字第44号民事判决书和上海市高级人民法院下达的(2005)沪高民二 (商)终字第199号民事判决书，判定被告健桥证券漕东营业部应于判决生 效之日起十日内偿还本公司证券交易结算资金人民币48,900,000.00元及 法定孳息，被告健桥证券漕东支路营业部不能履行该还款义务的，则由健 桥证券承担补充赔偿责任。健桥证券于2006年4月5日被宣告行政清理。 2007年末本公司根据该项债权的可收回性及已经取得的资料分析，估计 可能回收的金额之后，对该交易结算资金计提了人民币34,230,000.00元 坏账准备。本公司已经陆续收回部分款项，截至2016年12月31日止，本 公司应收该款项余额为人民币30,484,774.33元，已经全额计提坏账准 备。 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 6. 其他应收款(续) 本集团采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款情况如下： 2016年 2015年 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 金额 比例(%) 金额 1年以内 817,468.33 57.92 - 2,605,414.64 78.32 - 1年至2年 - - - 118,638.00 3.57 17,795.70 2年至3年 - - - 8,800.00 0.26 2,640.00 3年以上 593,967.05 42.08 593,967.05 593,967.05 17.85 593,967.05 1,411,435.38 100.00 593,967.05 3,326,819.69 100.00 614,402.75 2016年未计提坏账准备(2015年：人民币20,475.81元)，因收回款项而转 回坏账准备人民币3,072,766.95元(2015年：人民币29,724.64元)。 2016年未核销其他应收款(2015年：人民币1,360.11元)。 其他应收款按性质分类如下： 2016年 2015年 证券交易结算资金存款 30,484,774.33 33,537,105.58 租金 816,132.33 179,251.67 售房款 - 1,573,900.00 备用金 510,847.26 608,615.39 其他 2,000,254.82 3,205,172.48 33,812,008.74 39,104,045.12 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 6. 其他应收款(续) 于2016年12月31日，其他应收款金额前五名如下： 期末余额 占其他应收款 性质 账龄 坏账准备 余额合计数 年末余额 的比例(%) 客户甲 30,484,774.33 90.16 交易结算资金 三年以上 30,484,774.33 客户乙 982,297.77 2.91 购房款 三年以上 - 客户丙 327,704.40 0.97 租金 一年以内 - 客户丁 184,965.40 0.55 备用金 一年以内 - 客户戊 101,899.49 0.30 租金 一年以内 - 32,081,641.39 94.89 30,484,774.33 于2015年12月31日，其他应收款金额前五名如下： 期末余额 占其他应收款 性质 账龄 坏账准备 余额合计数 年末余额 的比例(%) 客户甲 33,537,105.58 85.76 交易结算资金 三年以上 33,537,105.58 客户乙 1,573,900.00 4.02 售房款 一年以内 - 客户丙 982,297.77 2.51 购房款 三年以上 - 一到两年及 客户丁 865,622.63 2.21 往来款 三年以上 - 客户戊 166,881.61 0.43 备用金 一年以内 - 37,125,807.59 94.93 33,537,105.58 7. 存货 2016年 2015年 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 18,912,759.31 2,282,956.18 16,629,803.13 15,189,932.39 1,655,603.95 13,534,328.44 在产品 18,782,081.63 4,758,262.45 14,023,819.18 22,343,457.36 4,682,426.46 17,661,030.90 库存商品 57,594,772.08 4,758,239.16 52,836,532.92 44,766,259.23 11,476,836.50 33,289,422.73 其他 425,929.43 - 425,929.43 518,969.24 - 518,969.24 95,715,542.45 11,799,457.79 83,916,084.66 82,818,618.22 17,814,866.91 65,003,751.31 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 7. 存货(续) 存货跌价准备变动如下： 2016年 期初余额 本期计提 本期减少 期末余额 转回 转销 原材料 1,655,603.95 800,483.30 (88,461.86) (84,669.21) 2,282,956.18 在产品 4,682,426.46 2,213,158.80 - (2,137,322.81) 4,758,262.45 库存商品 11,476,836.50 344,408.58 (37,527.34) (7,025,478.58) 4,758,239.16 17,814,866.91 3,358,050.68 (125,989.20) (9,247,470.60) 11,799,457.79 2015年 期初余额 本期计提 本期减少 期末余额 转回 转销 原材料 1,168,196.54 487,407.41 - - 1,655,603.95 在产品 5,755,140.18 223,631.53 (1,217,958.69) (78,386.56) 4,682,426.46 （未完）  |