[公告]广深铁路:2016年度财务报表及审计报告
广深铁路股份有限公司 2016年度财务报表及审计报告 广深铁路股份有限公司 2016年度财务报表及审计报告 内容 页码 审计报告 1 - 5 2016年度财务报表 合并及公司资产负债表 1 - 2 合并及公司利润表 3 合并及公司现金流量表 4 合并股东权益变动表 5 - 6 公司股东权益变动表 7 - 8 财务报表附注 9 - 87 补充资料 1 - 1 审计报告 普华永道中天审字(2017)第10067号 (第一页，共五页) 广深铁路股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 （一）我们审计的内容 我们审计了广深铁路股份有限公司(以下简称广深铁路)的财务报表，包括 2016年12月31日的合并及公司资产负债表，2016年度的合并及公司利润 表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附 注。 （二）我们的意见 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了广深铁路2016年12月31日的合并及公司财务状况以及2016年 度的合并及公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册 会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于广深铁路，并履行了职业道 德方面的其他责任。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我 们不对这些事项单独发表意见。 我们在审计中识别出的关键审计事项为：应收账款坏账准备。 普华永道中天审字(2017)第10067号 (第二页，共五页) 三 关键审计事项(续) 关键审计事项 我们在审计中如何应对 关键审计事项 应收账款坏账准备 (附注二(28)及 五(2)) 于2016年12月31日，广深铁路 的应收账款账面余额为人民币 3,369,330,222元，其中包括账龄 为一年以上、公司管理层评估后 认为虽已逾期但还未减值的部分 人民币847,084,498元。广深铁 路的应收账款主要来自于关联方 或国有铁路及运输公司。于2016 年12月31日，广深铁路已计提 坏账准备人民币4,964,705元。 管理层基于对应收账款的可收回 性的评估判断是否计提应收账款 坏账准备并估计计提金额。坏账 准备的计提涉及管理层的判断， 而实际情况有可能与预期存在差 异。 我们关注上述事项是由于上述应 收账款余额对广深铁路合并财务 报表而言是重大的，而且对上述 应收账款余额可收回性的评估中 涉及重大的判断。 我们执行了下列程序以应对该关键审计 事项： (i)我们了解、评价及验证了广深铁路管 理层在对应收账款可回收性评估方面的 关键控制，包括应收账款的账龄分析和 对应收账款余额的可收回性的定期评 估； (ii)我们对年末大额的应收账款余额和 部分小额的应收账款进行了函证； (iii)我们对管理层所编制的应收账款的 账龄准确性进行了测试； (iv)我们获取了管理层对大额应收账款 可回收性评估的文件，特别关注账龄在 一年以上的余额，通过对客户背景、经 营现状、现金流状况的调查，查阅历史 交易和还款情况等程序中获得的证据来 验证管理层判断的合理性； (v) 对于已计提坏账准备的部分，我们 通过核对显示客户出现了重大的财务困 难情况的证据以验证管理层的解释，并 检查了坏账准备的计算。对于坏账的核 销，我们验证了表明广深铁路不再拥有 回收该等款项权利的第三方证据。 根据执行的审计工作，管理层对应收账 款实施减值评估时作出的判断可以被我 们获取的证据所支持。 普华永道中天审字(2017)第10067号 (第三页，共五页) 四 其他信息 管理层对其他信息负责。其他信息包括广深铁路2016年年度报告中涵盖的 信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一 致或者似乎存在重大错报。基于我们已经执行的工作，如果我们确定其他信 息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报 告。 五 管理层和审核委员会对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导 致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估广深铁路的持续经营能力，披露与持续 经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算广深 铁路、终止运营或别无其他现实的选择。 审核委员会负责监督广深铁路的财务报告过程。 六 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获 取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证， 但并不能保证按照审计准则执行的审计一定会发现存在的重大错报。错报可 能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报 表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 普华永道中天审字(2017)第10067号 (第四页，共五页) 六、 注册会计师对财务报表审计的责任(续) 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀 疑。同时，我们也执行以下工作： (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实 施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发 表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假 陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风 险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性。 (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审 计证据，就可能导致对广深铁路持续经营能力产生重大疑虑的事项或 情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重 大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财 务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意 见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事 项或情况可能导致广深铁路不能持续经营。 (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)，并评价财务报表 是否公允反映相关交易和事项。 (六) 就广深铁路中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证 据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集 团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与审核委员会就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行 沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 一 公司基本情况 广深铁路股份有限公司(“本公司”)是于1996年3月6日在中华人民共和国注册成立的股份有限公 司，总部地址为中华人民共和国广东省深圳市。广州铁路(集团)公司(“广铁集团”)根据中国铁道部 铁政策函[1995]522号文，经过深圳市工商行政管理局批准，以其拥有的全资子公司－广州铁路(集 团)广深铁路总公司的客货运输主业以及与运输业务和设施相关的多种经营服务单位的资产(扣除相关 负债)，折价入股组建了本公司。 1996年4月9日，经国务院证券委员会证券发[1996]7号文批准，本公司向境外公众发行了 1,431,300,000股境外上市外资股(“H股”)。包括217,812,000股H股及24,269,760股美国存托股 份，每股美国存托股份代表50股H股。1996年5月14日，本公司的股票在香港联合交易所和纽约 股票交易所上市。 2006年12月19日，经中国证券监督管理委员会以证监发行字[2006]146号文《关于核准广深铁路股份 有限公司首次公开发行股票的通知》批准，本公司公开发行了2,747,987,000股人民币普通股(“A 股”)，并在上海证券交易所上市。发行A股募集的资金主要用于收购广州铁路集团羊城铁路实业发展 总公司(“羊城铁路”)于中国南部地区经营的广州至坪石之间的铁路业务及相关运营资产与负债(“羊城 铁路业务”)。于2007年1月1日，本公司以10,169,924,967元的收购代价取得了羊城铁路业务的控制 权。 本公司及其子公司(“本集团”)的经营范围为铁路客货运输服务；铁路设施技术服务；经营国内商业、 物资供销业(不含专营、专控、专卖商品)；兴办各类实业(具体项目另报)。本公司的注册地点为中华 人民共和国广东省深圳市和平路1052号。2016年度，本集团的实际主营业务与经营范围一致。 本公司之大股东广铁集团对本公司具有重大影响。2013年3月前，广铁集团的实际控制人为铁道 部。于2013年3月14日，广铁集团的实际控制人铁道部被撤销，其企业职责被划入新注册成立的 中国铁路总公司(“中铁总”)。相应地，原铁道部所属的若干企业(“划转下属企业”)的权益亦划入中铁总 (简称“改革”)，广铁集团为原铁道部直属的铁路公司，其权益也将划至中铁总，本公司第一大股东广 铁集团的实际控制人变更为中铁总。根据必要手续和程序的完成，中铁总及其附属公司（包括控制 实体）将自2017年1月1日起被视为本公司的关联方。详细情况请参见附注十。 本财务报表已由本公司董事会于2017年3月29日批准报出。 二 主要会计政策和会计估计 本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在企业合并的会计处理(附注二 (5))、应收款项坏账准备的计提方法(附注二(10))、存货的计价方法及减值(附注二(11))、固定资产折 旧和无形资产摊销(附注二(13)及(16))、长期资产的减值(附注二(18))及收入的确认时点(附注二(22)) 等。 本集团在运用重要的会计政策时所采用的关键判断详见附注二(28)。 二 主要会计政策和会计估计(续) (6) 合并财务报表的编制方法 编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司。 从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止 纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本公司同受最终控制方控制之日起 纳入本公司合并范围，并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计 政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以 购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权 益、当期净损益及综合收益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益、少数股东损益及 归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列 示。本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销归属于母公司股东的净利 润；子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按本公司对该子公司的分配比例在归 属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部 交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之 间分配抵销。 如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从本集团的角 度对该交易予以调整。 (7) 现金及现金等价物 现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期限短、流动性强、易于转 换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (8) 外币交易 外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，为购建符合借款费 用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在资本化期间内予以资本化；其他汇兑 差额直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的 即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 二 主要会计政策和会计估计(续) (10) 应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。本集团对外销售商品或提供劳务形成的应收账款，按从购 货方或劳务接受方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。 (a) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。当存在客观证据表明本集团将无法按应收款项 的原有条款收回款项时，计提坏账准备。 单项金额重大的判断标准为：单项金额超过700万元。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账 面价值的差额进行计提。 (b) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款收回款项。 坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。 (c) 按组合计提坏账准备的应收款项 未单独测试的应收款项与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根 据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应 计提的坏账准备。 确定组合的依据如下： 组合1 关联方组合 组合2 所有未单独测试的及经单独测试后未减值的应收非关联方款项 按组合计提坏账准备的计提方法如下： 组合1 不计提坏账准备 组合2 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的比例列示如下： 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 五年以下 不计提 不计提 五年以上(且无继续交易或收款) 100% 100% 二 主要会计政策和会计估计(续) (10) 应收款项(续) (d) 本集团向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收款项的账面价值 和相关税费后的差额计入当期损益。 (11) 存货 (a) 分类 存货包括原材料、库存商品、其他互换配件及旧轨料等，按成本与可变现净值孰低计量。 (b) 发出存货的计价方法 存货发出时的成本按加权平均法核算。 (c) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提 存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活动中，以存货的估计 售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。 (d) 本集团的存货盘存制度采用永续盘存制。 (e) 低值易耗品的摊销方法 低值易耗品在领用时采用一次转销法核算成本。 (f) 存货根据实际情况，于消耗时作为燃料成本、维修及保养费用列支，或用于安装在有关固定资产时 资本化至固定资产。 (12) 长期股权投资 长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资及本集团对联营企业的长期股权投资。 子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位。联营企业为本集团能够对其财务和经营决策具有 重大影响的被投资单位。 对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报表时按权益法 调整后进行合并；对联营企业投资采用权益法核算。 (a) 投资成本确定 对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得 被合并方所有者权益账面价值的份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资， 按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。 对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付 的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值 作为初始投资成本。 二 主要会计政策和会计估计(续) (14) 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用 以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态 时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价 值减记至可收回金额(附注二(18))。 (15) 借款费用 发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之资产的购建的借款 费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始 时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生 的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月， 暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。 对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的利息费用减去尚 未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借 款借款费用的资本化金额。 对于为购建符合资本化条件的资产而占用的一般借款，按照累计资产支出超过专门借款部分的资本 支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均实际利率计算确定一般借款借款费用的资本化金 额。实际利率为将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该借款初始确认 金额所使用的利率。 (16) 无形资产 无形资产包括土地使用权和电脑软件，以成本计量。公司制改建时国有股股东投入的无形资产，按 国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。 (a) 土地使用权 土地使用权按使用年限36.5年至50年平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建 筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。 (b) 电脑软件 电脑软件按预计使用年限在5年内平均摊销。 (c) 定期复核使用寿命和摊销方法 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。 二 主要会计政策和会计估计(续) (21) 预计负债(续) 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关 的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进 行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金 额，确认为利息费用。 于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。 预期在资产负债表日起一年内需支付的预计负债，列示为流动负债。 (22) 收入确认 收入的金额按照本集团在日常经营活动中销售商品和提供劳务时，已收或应收合同或协议价款的公 允价值确定。收入按扣除销售折让及销售退回的净额列示。 与交易相关的经济利益很可能流入本集团，相关的收入能够可靠计量且满足下列各项经营活动的特 定收入确认标准时，确认相关的收入。同时，本集团在考虑按过往业绩的情况下，按客户类别、交 易类型及各安排的特殊要求列示。 (a) 提供铁路运输服务 (i) 客运收入 本集团客运收入分为广深城际列车、长途车以及广州至香港的直通车客运收入。该客运服务与中铁 总所属的其他铁路公司进行联合运输，相应的收入通过中铁总的清算系统来进行记录和处理。 客运收入是在当月已完成旅客运输服务时，且收入金额可以可靠计量、款项的可收回性确定时，根 据中铁总的月度清算通知书确认。客运收入扣除了增值税但未扣除手续费佣金。 (ii) 货运收入 本集团与中铁总所属的其他铁路公司进行联合货物运输服务。相关的货运信息和货运收入的归集和 计算情况由中铁总的铁路清算系统按月进行处理。当货物的装车站点或卸货站点为本集团所拥有和 经营的站点；或货物通过本集团拥有和经营的站点且本集团在该站点提供了装车及卸货服务时，本 集团会确认相关的货运收入。该货运收入是在货运服务已提供、金额可合理确定时，根据中铁总每 月的结算通知书确认。货运收入的金额按照中铁总根据统一的费率计算的归属于本集团的收入总额 进行确认。 二 主要会计政策和会计估计(续) (22) 收入确认(续) (a) 提供铁路运输服务(续) (iii) 路网清算及其他运输相关服务收入 路网清算及其他运输相关服务收入主要包括路网清算收入(由于中铁总所属的其他铁路公司使用了本 集团的列车牵引服务、铁路线路或电力供应等)、提供铁路运营服务收入及其他服务收入。路网清算 相关的信息由中铁总的清算系统进行记录和处理，路网清算收入是本集团每月在服务提供后及金额 可以可靠计量时根据中铁总有关月度清算通知书确认收入。本集团受其他铁路单位委托，提供受托 线路范围内的运输设备、设施维护，站务和乘务服务，以及安保消防等服务，该等收入是由本集团 自行向服务接收方收取，于服务已经提供，相关的主要风险和报酬已经转移且收入金额能够可靠计 量时确认收入。 本集团所运营的铁路业务是中国铁路系统的组成部分，接受中铁总的统一监督和管理。本集团与其 他路局共同提供的客运服务、货运服务及其他相关的铁路服务由本集团或其他铁路公司向客户收 费。此外，本集团也代替其他铁路向客户代收费用。中铁总的全国性的清算系统根据既定的收费标 准、收入分摊方法集中计算各企业应确认收入。当服务已经提供、金额可以可靠计量并收回时，本 集团根据中铁总下发的结算通知书确认相关收入。中铁总确认的本集团应确认的收入金额超过本集 团实际收到的金额时，中铁总会将超过的部分汇入集团的银行账户，当本集团应确认的收入金额低 于本集团实际收到的金额时，本集团会将超过的部分支付给中铁总。 (b) 销售商品 本集团在列车及车站内销售食品、饮料和货品等商品予客户，以商品交付时确认收入。商品交付 后，客户具有自行处置商品的权利并承担毁损的风险。 (c) 提供劳务 本集团对外提供维修及装卸等劳务，根据已发生成本占估计总成本的比例确定完工进度，按照完工 百分比确认收入。 (23) 政府补助 政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括税费返还、财政补贴等。 政府补助在本集团能够满足其所附的条件以及能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的， 按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠 取得的，按照名义金额计量。 三 金融工具及其风险(续) (1) 金融风险因素(续) (b) 信用风险 本集团的信用风险主要产生于银行存款、应收账款和其他应收款等。 本集团的银行存款大部分均存于中国境内信誉良好的银行，且该等银行并无拖欠支付存款及利息的 记录。 本集团的应收账款及长期应收款主要是提供铁路运输服务或出售商品而应收第三方的款项。本集团 的其他应收款主要来源于提供铁路运输服务过程中产生的各种代垫款项、押金及保证金等。管理层 对债务人的财务状况保持持续的信贷评估，但一般不要求债务人就未偿还金额提供抵押物。基于对 未偿还金额可变现性的评估，管理层对其计提相应的坏账准备。鉴于本集团与客户的过往合作记录 及应收款项的回款状况，管理层相信目前本集团的应收款项余额不存在重大的信用风险。 (c) 流动性风险 审慎的流动资金风险管理包括维持充足的现金及获得足够的信贷融资额度以保持可供使用的资金水 平。 管理层主要通过对现金流量的分析及预测管理本集团营运资金的流动性风险。管理层认为，于2016 年12月31日，本集团不存在重大的流动风险。 于资产负债表日，本集团各项金融负债的到期日均为一年以内。 四 税项 (1) 本集团适用的主要税种及其税率列示如下： 税种 计税基础 税率 企业所得税 应纳税所得额 25% 增值税(a) 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用税 率扣除当期允计抵扣的进项税后的余额计算) 3%, 6%, 11% 及17% 营业税(a) 应纳税营业额 3%及5% 城市维护建设税 (b) 实际缴纳的增值税和营业税 5%及7% 教育费附加 实际缴纳的增值税和营业税 3% 地方教育附加(c) 实际缴纳的增值税和营业税 2% (a) 增值税 根据财政部、国家税务总局颁布的《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 (财税[2013]106号)中的《营业税改征增值税试点实施办法》及相关规定，自2014年1月1日起， 本集团的铁路运输及铁路物流辅助业务收入适用增值税。本集团客运收入、货运收入及其他运输收 入适用税率为11%，其他站场服务收入适用6%税率。根据财政部、国家税务总局颁布的《财政 部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)及相关规定，本集 团的铁路运输及铁路物流辅助业务收入继续按照上述税率适用增值税，财税[2013]106号文相应废 止。 本公司香港直通车运输服务符合《国家税务总局关于发布<适用增值税零税率应税服务退(免)税管理 办法>的公告》(国家税务总局公告2014年第11号)的条件，属于适用零税率的增值税应税业务。 本公司之子公司深圳市平湖群亿铁路仓储装卸运输有限公司(“平湖群亿”)申报为增值税小规模纳税 人，其仓储及装卸业务收入适用增值税，征收率为3%。 于2016年5月1日以前，本集团工程建筑安装业务适用营业税，税率为3%；餐饮收入、劳务收入 及其他经营收入适用营业税，税率为5%。根据财政部、国家税务总局颁布的《财政部、国家税务总 局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)及相关规定，自2016年5月1日 起，本集团下属工程建筑安装业务、餐饮收入、劳务收入及其他经营收入均适用增值税，税率为 6%。 (b) 城市维护建设税 除本公司之子公司东莞市常盛实业有限公司(“东莞常盛”)适用的城市维护建设税税率为5%外, 本集团 其他单位适用的城市维护建设税税率均为7%。 (c) 地方教育附加 根据《广东省地方教育附加征收使用管理暂行办法》(粤府办[2011]10号)及《关于印发深圳市地方教 育附加征收管理暂行办法》(深府办[2011]60号)规定，自2011年1月1日起，广东省及深圳市按纳 税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的2%征收地方教育附加。 五 合并财务报表项目附注 (1) 货币资金 2016年12月31日 2015年12月31日 库存现金 40,267 46,335 银行存款 1,458,276,423 2,311,268,550 其他货币资金 9,339,489 15,488,229 1,467,656,179 2,326,803,114 于2016年12月31日及2015年12月31日，本集团无存放在境外的货币资金。 (2) 应收账款 2016年12月31日 2015年12月31日 应收账款 3,369,330,222 2,894,460,378 减：坏账准备 (4,964,705) (8,395,293) 3,364,365,517 2,886,065,085 (a) 应收账款按其入账日期的账龄分析如下： 2016年12月31日 2015年12月31日 一年以内 2,517,281,019 2,190,262,832 一到二年 588,640,215 547,527,464 二到三年 223,673,904 133,764,044 三到四年 34,522,263 12,400,608 四到五年 248,116 5,289,981 五年以上 4,964,705 5,215,449 3,369,330,222 2,894,460,378 本集团的应收账款客户主要为关联方或国有铁路及运输公司。本集团与客运业务有关的收入通常是 现金交易。本集团的委托合同中未设定信用期，但有关应收账款的实际回收期一般在一年以内，故 本集团视账龄在一年以上的应收账款为逾期账款。 五 合并财务报表项目附注(续) (3) 其他应收款(续) (a) 其他应收款账龄分析如下： 2016年12月31日 2015年12月31日 一年以内 69,217,219 64,861,737 一到二年 26,104,265 26,967,595 二到三年 26,085,568 3,342,333 三到四年 2,909,351 752,200 四到五年 675,500 17,559,840 五年以上 42,341,676 28,744,810 167,333,579 142,228,515 于2016年12月31日，其他应收款46,770,527元(2015年12月31日：25,920,662元)已逾期，但 基于对欠款方财务状况及其信用记录的分析，本集团认为这部分款项可以收回，没有发生减值，故 未计提减值准备。这部分其他应收款的账龄分析如下﹕ 2016年12月31日 2015年12月31日 一到二年 25,309,271 780,261 二到三年 223,350 2,635,018 三到四年 2,232,305 - 四到五年 - 17,267,940 五年以上 19,005,601 5,237,443 46,770,527 25,920,662 (b) 其他应收款按类别分析如下： 2016年12月31日 2015年12月31日 金额 占总额 比例 坏账准备 计提 比例 金额 占总额 比例 坏账准备 计提 比例 单项金额重大并单独计 提坏账准备 22,891,024 14% (22,891,024) 100% 22,891,024 16% (22,891,024) 100% 单项金额不重大并单独 计提坏账准备 445,051 - (445,051) 100% 485,674 - (485,674) 100% 按组合计提坏账准备 -组合1 2,618,966 2% - - 6,957,834 5% - - -组合2 141,378,538 84% - - 111,893,983 79% - - 167,333,579 100% (23,336,075) 14% 142,228,515 100% (23,376,698) 16% 五 合并财务报表项目附注(续) (3) 其他应收款(续) (c) 于2016年12月31日，单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款分析如下： 账面余额 坏账准备 计提比例 理由 东方货柜往来款 12,891,024 (12,891,024) 100% (i) 北京小马厂项目代垫款 10,000,000 (10,000,000) 100% (ii) 22,891,024 (22,891,024) (i) 东方货柜已无偿还能力。 (ii) 逾期十年以上，对方已无力支付。 (d) 按组合计提坏账准备的其他应收款中，采用账龄分析法的组合(即组合2)分析如下： 2016年12月31日 2015年12月31日 坏账准备 坏账准备 账面余额 金额 计提 比例 账面余额 金额 计提 比例 一到五年 122,372,937 - - 106,530,871 - - 五年以上 19,005,601 - - 5,363,112 - - 141,378,538 - - 111,893,983 - - 五年以上的应收款项主要为本集团应收广珠铁路的工程赔偿款，由于广珠铁路与本集团仍有持续业 务往来，广珠铁路每年均对该等款项进行部分结算，本集团评估后认为无须计提坏账准备。 (e) 于2016年度，本集团未计提坏账准备 (2015年度：61,884元)，转回的坏账准备金额为800元 (2015年度：7,698,899元)。 (f) 于2016年度，实际核销的其他应收款为39,823元(2015年度：28,734,033元)。 五 合并财务报表项目附注(续) (4) 预付款项(续) (b) 于2016年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的预付款项汇总分析如下： 金额 占预付款项 总额比例 余额前五名的预付款项总额 29,099,987 99.6% (5) 存货 (a) 存货分类如下： 2016年12月31日 2015年12月31日 账面余额 存货跌价准备 账面价值 账面余额 存货跌价准备 账面价值 原材料 184,520,320 - 184,520,320 156,443,231 - 156,443,231 旧轨料 103,286,752 (23,976,243) 79,310,509 140,481,542 (47,347,939) 93,133,603 其他互换配件 67,236,365 - 67,236,365 55,264,418 - 55,264,418 库存商品 1,540,068 - 1,540,068 2,216,555 - 2,216,555 356,583,505 (23,976,243) 332,607,262 354,405,746 (47,347,939) 307,057,807 (b) 存货跌价准备分析如下： 2015年 本年增加 本年减少 2016年 12月31日 新增 其他 转回 转销 12月31日 旧轨料 47,347,939 - - (5,209,085) (18,162,611) 23,976,243 (c) 存货跌价准备情况如下： 确定可变现净值的具体依据 本年转销存货跌价准备的原因 旧轨料 处置价格 处置 五 合并财务报表项目附注(续) (9) 长期股权投资(续) 在联营企业中的相关信息见附注七(2)，本集团对投资的联营企业的长期股权投资均无公开报价。 本年增减变动 2015年 12月31日 追加投资 减少投资 按权益法调 整的净损益 其他综合 收益调整 其他权 益变动 宣告发放 现金股利 或利润 计提减 值准备 2016年 12月31日 减值准备 年末余额 (附注五(37)) 广州铁城实业有限公司(“铁城实业”) 101,717,506 - - 4,312,282 - - - - 106,029,788 - 深圳广铁土木工程有限公司(“深土 公司”) 66,993,484 - - 2,910,787 - - (8,330,000) - 61,574,271 - 168,710,990 - - 7,223,069 - - (8,330,000) - 167,604,059 - 五 合并财务报表项目附注(续) (10) 固定资产(续) (c) 于2016年12月31日，净值约为116,953,000元的房屋建筑物及设备已提足折旧但仍在继续使用中 (2015年12月31日：净值约为100,888,000 元)。 (d) 未办妥产权证书的固定资产 于2016年12月31日，净值约为1,819,505,000元(原价约为2,397,255,000元)的房屋及建筑物尚 未办妥房屋所有权证(2015年12月31日：净值约为1,753,314,000元，原价约为2,249,063,000 元)。 账面原值 净值 未办妥产权证书原因 房屋及建筑物 2,397,255,000 1,819,505,000 涉及的土地报建及竣工资料不完整， 需要补充相关资料再行办理房产证 经咨询本公司的法律顾问后，管理层认为本集团办理该等房屋所有权证将不存在实质性的法律障 碍，对本集团的正常营运亦不会构成重大影响。 五 合并财务报表项目附注(续) (11) 在建工程 2016年12月31日 2015年12月31日 账面余额 减值准备(b) 账面价值 账面余额 减值准备(b) 账面价值 广深三、四线广州东至新塘改建 165,680,847 - 165,680,847 44,272,865 - 44,272,865 广州至坪石自闭联锁设备改造 126,670,544 - 126,670,544 - - - 韶关东站计算机联锁改造 49,302,038 - 49,302,038 47,308,183 - 47,308,183 广州东动车运用所增建检查库 47,448,706 - 47,448,706 - - - 京广线大瑶山隧道群接触网设备 改造 43,178,986 - 43,178,986 24,330,965 - 24,330,965 大朗货场电力设施设备更新及增容 18,421,991 - 18,421,991 17,944,336 - 17,944,336 源潭货场改造 17,928,639 - 17,928,639 488,840 - 488,840 广州东站天幕广场客运设施改造 16,842,725 - 16,842,725 - - - 广州东动车运用所增加不落轮镟线工 程 14,470,062 - 14,470,062 598,266 - 598,266 下元站增建二股道扩能改造 13,990,286 - 13,990,286 13,990,286 - 13,990,286 广州站外电源增容工程 12,928,323 - 12,928,323 12,928,323 - 12,928,323 英德货场改造 12,801,986 - 12,801,986 - - - 广深线部分地段栅栏改造 12,688,644 - 12,688,644 - - - 大朗货场南区集装箱堆载地面及道路 改造 12,170,452 - 12,170,452 - - - 乐昌货场改造 11,250,048 - 11,250,048 - - - 广深1、2线增设平湖城际客运站 - - - 37,399,011 - 37,399,011 广深线成段改造新桥枕及既有旧桥枕 改装通长垫板 - - - 20,171,790 - 20,171,790 客车进路更换道岔及岔枕 - - - 18,490,318 - 18,490,318 广州东站一站台改造 - - - 15,639,837 - 15,639,837 京广线英德至源潭更换桥枕及改造护 轨 - - - 13,389,941 - 13,389,941 韶关货场改造工程(二期) - - - 11,895,599 - 11,895,599 乐昌站站房改造 - - - 10,104,427 - 10,104,427 江村站下编尾咽喉区更换道岔及岔 枕 - - - 9,201,994 - 9,201,994 股道升级 - - - 7,721,979 - 7,721,979 京广、广深线更换曲线磨耗轨 - - - 6,568,294 - 6,568,294 其他 229,989,838 (15,455,876) 214,533,962 266,920,727 (9,793,447) 257,127,280 805,764,115 (15,455,876) 790,308,239 579,365,981 (9,793,447) 569,572,534 五 合并财务报表项目附注(续) (11) 在建工程(续) (b) 在建工程减值准备 2015年 12月31日 本年增加 本年减少 2016年 12月31日 计提原因 红海站场改造 6,359,047 - - 6,359,047 工程终止 广深线深圳站广州东广州 站视频接入工程 - 3,846,942 - 3,846,942 工程终止 增城火车站综合服务大楼 2,434,400 - - 2,434,400 工程终止 广州北车辆段新建轴承、 配件检修中心 - 1,815,487 - 1,815,487 工程终止 塘头厦货仓 1,000,000 - - 1,000,000 工程终止 9,793,447 5,662,429 - 15,455,876 (12) 无形资产 土地使用权 电脑软件 合计 原价 2015年12月31日 1,274,081,297 25,562,085 1,299,643,382 固定资产转入(附注五(10)) 715,003,021 - 715,003,021 在建工程转入 - 446,981 446,981 购置 - 613,208 613,208 本年处置 - (206,523) (206,523) 2016年12月31日 1,989,084,318 26,415,751 2,015,500,069 累计摊销 2015年12月31日 (325,555,607) (23,926,567) (349,482,174) 本年计提 (38,670,559) (1,110,013) (39,780,572) 本年处置 - 206,523 206,523 2016年12月31日 (364,226,166) (24,830,057) (389,056,223) 账面价值 2016年12月31日 1,624,858,152 1,585,694 1,626,443,846 2015年12月31日 948,525,690 1,635,518 950,161,208 2016年度无形资产的摊销金额为39,780,572元(2015年度：29,987,525元)。 于2016年12月31日，账面价值约为936,304,460元的土地使用权(2015年12月31日：账面价值 约为236,521,644元)因涉及的土地报建及竣工资料不完整尚未办妥产权证书。经咨询本公司的法律 顾问后，管理层认为本集团办理该等土地使用权证将不存在实质性的法律障碍，对本集团的正常营 运亦不会构成重大影响。 于2016年12月31日，本集团无需对无形资产计提减值准备(2015年12月31日：无)。 五 合并财务报表项目附注(续) (15) 递延所得税资产和负债(续) (c) 本集团未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损分析如下： 2016年12月31日 2015年12月31日 可抵扣暂时性差异 12,302,056 12,474,339 可抵扣亏损(d) 77,328,378 （未完）  |