[公告]建设银行:审计报告及财务报表
中国建设银行股份有限公司 截至 2016年 12月 31日止年度 财务报表 按中国会计准则编制 审计报告 普华永道中天审字 (2017)第 10038号 (第一页，共八页 ) 中国建设银行股份有限公司全体股东： 一、审计意见 （一）我们审计的内容 我们审计了中国建设银行股份有限公司（以下简称“建设银行”）的财务 报表，包括 2016年 12月 31日的合并及银行资产负债表， 2016年度的合并及 银行利润表、合并及银行现金流量表、合并及银行股东权益变动表以及财务报 表附注。 （二）我们的意见 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了建设银行 2016年 12月 31日的合并及银行财务状况以及 2016年度 的合并及银行经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的 责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供 了基础。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于建设银行，并履行了职业 道德方面的其他责任。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的 事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我 们不对这些事项单独发表意见。 普华永道中天会计师事务所 (特殊普通合伙 ) 中国上海市黄浦区湖滨路 202号企业天地 2号楼普华永道中心 11楼邮编 200021 总机 :+86(21)2323 8888,传真 :+86(21)2323 8800,www.pwccn.com 普华永道中天审字 (2017)第 10038号 (第二页，共八页 ) 三、关键审计事项（续） 我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下： .客户贷款和垫款损失准备 .不良贷款的批量转让 .结构化主体的合并评估及披露 .业务应用系统至财务系统的迁移 关键审计事项我们在审计中如何应对关键审计事项 客户贷款和垫款损失准备 请参阅财务报表附注 4(3)(f), 4(24)(a), 13, 26, 64(1)。 于 2016年 12月 31日，客户贷款和 垫款总额和贷款损失准备余额分别 为人民币 117,570.32亿元和人民币 2,686.77亿元。 建设银行对贷款损失准备的评估方 式包括个别方式评估和组合方式评 估。 建设银行对单项金额重大的贷款单 独进行减值测试；对于单项金额不 重大的同类客户贷款，及在个别方 式评估中未发现减值的贷款采用组 合方式进行减值测试。 在个别方式评估下识别减值迹象和 估计未来现金流量，在组合方式评 估下所采用的参数和假设均需要管 理层的重大判断。同时由于贷款损 失准备金额重大，我们在审计过程 中将其列为关键审计事项。 我们实施的审计程序包括： 我们评价和测试了与贷款损失准备计提 相关的内部控制设计及其运行的有效 性，包括对减值迹象识别和贷款损失准 备计提过程的控制。 个别方式评估 对于单项金额重大的贷款，根据可能表 明贷款存在减值迹象的一些标准（包括 借款人是否遇到财务困难或出现违约行 为），我们采用抽样的方式进行了独立 的信贷审阅，以评估该部分贷款是否减 值及管理层是否及时识别出减值。 对于上述所选样本中的减值贷款，我们 根据支持性证据（包括可获取的外部证 据）测试了预计的未来现金流量（包括 抵押物的变现价值和担保人的支持）和 折现率。我们还通过重新计算测试了管 理层的计算。 组合方式评估 我们测试了减值模型中使用的贷款信 息，包括将相关数据核对至贷款系统及 总账。 2 普华永道中天审字 (2017)第 10038号 (第三页，共八页 ) 三、关键审计事项（续） 关键审计事项我们在审计中如何应对关键审计事项 客户贷款和垫款损失准备（续）我们参考市场惯例，评估了管理层所采 用的参数和假设（包括历史违约概率的 趋势及损失经验），并判断相关假设是 否符合当前经济环境和近期贷款损失 经验，以及是否反映了当前的贷款信用 风险。同时，我们还通过重新计算对减 值模型的计算进行了测试。 我们发现管理层在个别方式评估中识 别减值贷款，以及通过个别和组合方式 评估计提贷款损失准备方面所作出的 判断是恰当的。 不良贷款的批量转让 请参阅财务报表附注 13。 于 2016年度，建设银行批量转让 给外部资产管理公司的不良贷款本 金为人民币 570.58亿元。 批量转让的不良贷款金额重大，且 终止确认的测试涉及到管理层的重 大判断。 我们关注了不良贷款的转让是否得 到建设银行的适当授权，以及不良 贷款的处置能否满足会计准则有关 金融资产终止确认的条件。 我们实施的审计程序包括： 1．评价和测试与不良贷款转让相关的 内部控制，主要包括授权、资产选 择和审批的控制。 2.我们通过抽样的方式审阅了相关合 同，评估被转让的不良贷款是否符 合金融资产终止确认的条件。 我们未发现管理层的判断与我们的评 估存在重大差异。 3 普华永道中天审字 (2017)第 10038号 (第四页，共八页 ) 三、关键审计事项（续） 关键审计事项我们在审计中如何应对关键审计事项 结构化主体的合并评估及披露 请参阅财务报表附注 4(1), 4(24)(g), 9(2)(c), 19。 于 2016年 12月 31日，建设银行 的结构化主体包括理财产品、资产 管理计划及资金信托计划等。建设 银行纳入合并范围的结构化主体 及未纳入合并范围的结构化主体 金额分别披露于财务报表附注 9(2)(c)和 19。 建设银行投资的结构化主体金额 重大，且是否纳入合并范围的评估 涉及管理层的判断。 我们特别关注以下方面： 1.管理层根据控制的三个要素所 进行的合并评估是否合理，及财 务报表中的披露内容是否适当。 2.未纳入合并范围的结构化主体 是否在财务报表中得到适当的 披露。 我们实施的审计程序包括： 1.评价及测试管理层对于结构化主体 合并的判断及披露的相关内部控制。 2.为评估管理层对结构化主体是否合 并的判断，我们通过检查合同等支持 性文件，对结构化主体进行抽样测 试，并对与控制相关的以下要素进行 评估： .建设银行对结构化主体的权力； .建设银行享有的结构化主体的 可变报酬；及 .建设银行使用对结构化主体的 权力影响其可变报酬的能力。 3.评估并检查财务报表中与结构化主 体相关的披露是否适当。 根据获得的证据，我们发现管理层对结 构化主体的合并评估及披露是恰当的。 4 普华永道中天审字 (2017)第 10038号 (第五页，共八页 ) 三、关键审计事项（续） 关键审计事项我们在审计中如何应对关键审计事项 业务应用系统至财务系统的迁移 建设银行的财务报告流程很大程 度上依赖于信息系统的设计与运 行的有效性。于本年度，建设银行 将个别重要业务应用系统的财务 核算功能迁移至财务系统中。这些 系统包括建设银行处理境内对私 业务、代客外汇及衍生交易等资金 业务的相关系统。 系统迁移工作涉及重大的系统开 发与变更。其实施上线，特别是相 关的自动控制、依赖系统的人工控 制、系统接口功能及数据转换等方 面，均对建设银行的财务报告流程 产生了重大影响，该流程要确保各 业务应用系统中的交易数据被完 整获取并最终生成总账。因此，我 们将境内对私业务、代客外汇及衍 生交易等资金业务的财务核算功 能向财务系统进行的系统迁移作 为关键审计事项。 我们评估了对于财务报告具有重大影 响的系统迁移的管理监督流程，并针对 以下方面进行了测试： 1.系统开发与变更、程序与数据访问 的相关控制，包括针对软件及程序 开发与修改进行的适当的审核审批 以及测试，主要涵盖了系统配置、 系统逻辑、系统功能以及数据转换 规则。 2.自动控制及人工控制所依赖的部分 关键会计系统功能，包括系统生成 的与财务报告相关的关键报告、系 统自动计算、用户访问安全、系统 接口控制以及会计科目维护的相关 控制功能。 此外，我们利用计算机辅助审计技术， 针对相关业务应用系统中交易所对应 的会计分录与财务系统中总账信息的 一致性实施了抽样测试。 上述测试的结果表明我们可信赖与财 务系统相关的信息技术控制。 5 普华永道中天审字 (2017)第 10038号 (第六页，共八页 ) 四、其他信息 管理层对其他信息负责。其他信息包括建设银行 2016年年度报告中涵盖 的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发 表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中， 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一 致或者似乎存在重大错报。基于我们已经执行的工作，如果我们确定其他信息 存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映， 并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导 致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估建设银行的持续经营能力，披露与持 续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算建 设银行、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督建设银行的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错 报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证， 但并不能保证按照审计准则执行的审计一定会发现存在的重大错报。错报可能 由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使 用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 6 普华永道中天审字 (2017)第 10038号 (第七页，共八页 ) 六、注册会计师对财务报表审计的责任（续） 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业 怀疑。同时，我们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和 实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计 意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内 部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误 导致的重大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合 理性。 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的 审计证据，就可能导致对建设银行持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是 否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审 计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如 果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日 可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致建设银行不能持续经营。 （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务 报表是否公允反映相关交易和事项。 （六）就建设银行的实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证 据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计， 并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟 通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治 理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的 防范措施（如适用）。 7 普华永道中天审字 (2017)第 10038号 (第八页，共八页 ) 六、注册会计师对财务报表审计的责任（续） 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为 重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法 规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟 通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审 计报告中沟通该事项。 普华永道中天注册会计师 会计师事务所（特殊普通合伙）叶少宽（项目合伙人） 中国 .上海市 2017年 3月 29日注册会计师 吴卫军 8 中国建设银行股份有限公司 资产负债表 2016年 12月 31日 (除特别注明外，以人民币百万元列示 ) 本集团本行 附注 2016年 2015年 2016年 2015年 资产： 现金及存放中央银行 款项 6 2,849,261 2,401,544 2,842,072 2,383,573 存放同业款项 7 494,618 352,966 389,062 361,141 贵金属 202,851 86,549 202,851 86,549 拆出资金 8 260,670 310,779 318,511 333,398 以公允价值计量且其 变动计入当期损益的 金融资产 9 488,370 271,173 360,628 260,207 衍生金融资产 10 89,786 31,499 81,425 24,396 买入返售金融资产 11 103,174 310,727 67,391 309,539 应收利息 12 101,645 96,612 98,040 93,988 客户贷款和垫款 13 11,488,355 10,234,523 11,084,938 9,899,993 可供出售金融资产 14 1,633,834 1,066,752 1,473,168 945,797 持有至到期投资 15 2,438,417 2,563,980 2,410,110 2,554,049 应收款项类投资 16 507,963 369,501 508,363 350,966 对子公司的投资 17 --37,024 32,885 对联营和合营企业的 投资 18 7,318 4,986 -- 纳入合并范围的结构化 主体投资 --211,908 - 固定资产 20 170,095 159,531 145,421 144,363 土地使用权 21 14,742 15,231 14,277 14,795 无形资产 22 2,599 2,103 1,588 1,359 商誉 23 2,947 2,140 -- 递延所得税资产 24 31,062 25,379 28,281 24,298 其他资产 25 75,998 43,514 106,344 69,437 资产总计 20,963,705 18,349,489 20,381,402 17,890,733 刊载于第 20页至第 236页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。 1 中国建设银行股份有限公司 资产负债表 (续) 2016年 12月 31日 (除特别注明外，以人民币百万元列示 ) 本集团本行 附注 2016年 2015年 2016年 2015年 负债： 向中央银行借款 28 439,339 42,048 438,660 41,154 同业及其他金融机构 存放款项 29 1,612,995 1,439,395 1,582,881 1,442,259 拆入资金 30 322,546 321,712 311,095 304,195 以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金 融负债 31 396,591 302,649 395,769 301,778 衍生金融负债 10 90,333 27,942 83,332 23,320 卖出回购金融资产 32 190,580 268,012 170,067 264,569 客户存款 33 15,402,915 13,668,533 15,114,993 13,393,246 应付职工薪酬 34 33,870 33,190 31,779 31,593 应交税费 35 44,900 49,411 43,653 48,515 应付利息 36 211,330 205,684 210,035 204,336 预计负债 37 9,276 7,108 7,336 5,813 已发行债务证券 38 451,554 415,544 386,491 356,711 递延所得税负债 24 570 624 53 81 其他负债 39 167,252 122,554 54,015 53,067 负债合计 19,374,051 16,904,406 18,830,159 16,470,637 刊载于第 20页至第 236页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。 2 中国建设银行股份有限公司 资产负债表 (续) 2016年 12月 31日 (除特别注明外，以人民币百万元列示 ) 本集团本行 附注 2016年 2015年 2016年 2015年 股东权益： 股本 40(1) 250,011 250,011 250,011 250,011 其他权益工具 优先股 40(2) 19,659 19,659 19,659 19,659 资本公积 41 134,543 134,911 135,109 135,109 其他综合收益 42 (1,211) 17,831 (1,990) 21,421 盈余公积 43 175,445 153,032 175,445 153,032 一般风险准备 44 211,193 186,422 206,697 182,319 未分配利润 45 786,860 672,154 766,312 658,545 归属于本行股东权益 合计 1,576,500 1,434,020 1,551,243 1,420,096 少数股东权益 13,154 11,063 -- 股东权益合计 1,589,654 1,445,083 1,551,243 1,420,096 负债和股东权益总计 20,963,705 18,349,489 20,381,402 17,890,733 本财务报表已获本行董事会批准。 王洪章许一鸣 董事长首席财务官 (法定代表人 ) 方秋月 (公司盖章 ) 财务会计部总经理 二○一七年三月二十九日 刊载于第 20页至第 236页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。 3 中国建设银行股份有限公司 利润表 2016年度 (除特别注明外，以人民币百万元列示 ) 本集团本行 附注 2016年 2015年 2016年 2015年 一、营业收入 605,090 605,197 535,687 566,265 利息净收入 46 417,799 457,752 402,900 447,252 利息收入 696,637 770,559 670,855 745,758 利息支出 (278,838) (312,807) (267,955) (298,506) 手续费及佣金净收入 47 118,509 113,530 115,876 109,928 手续费及佣金收入 127,863 121,404 125,024 117,671 手续费及佣金支出 (9,354) (7,874) (9,148) (7,743) 投资收益 48 19,112 6,652 13,383 1,808 其中：对联营和合营企 业的投资收益 69 275 -- 公允价值变动 (损失 )/收益 49 (1,412) 3,344 (458) 3,480 汇兑收益 2,817 2,716 3,377 3,208 其他业务收入 50 48,265 21,203 609 589 二、营业支出 (312,701) (309,107) (252,071) (275,375) 税金及附加 (17,473) (36,303) (17,019) (35,711) 业务及管理费 51 (152,820) (157,380) (143,229) (149,455) 资产减值损失 52 (93,204) (93,639) (90,534) (89,576) 其他业务成本 53 (49,204) (21,785) (1,289) (633) 三、营业利润 292,389 296,090 283,616 290,890 加：营业外收入 54 4,257 3,925 3,931 3,705 减：营业外支出 55 (1,436) (1,518) (1,360) (1,335) 四、利润总额 295,210 298,497 286,187 293,260 减：所得税费用 56 (62,821) (69,611) (62,059) (68,084) 五、净利润 232,389 228,886 224,128 225,176 归属于本行股东的净利润 231,460 228,145 224,128 225,176 少数股东损益 929 741 -- 刊载于第 20页至第 236页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。 4 中国建设银行股份有限公司 利润表 (续) 2016年度 (除特别注明外，以人民币百万元列示 ) 本集团本行 附注 2016年 2015年 2016年 2015年 六、其他综合收益 42 (19,752) 20,837 (23,411) 18,278 归属于本行股东的其他综 合收益的税后净额 (19,042) 20,166 (23,411) 18,278 最终不计入损益 (771) 55 (771) 55 补充退休福利重新计量 的金额 (839) 51 (839) 51 其他 68 4 68 4 最终计入损益 (18,271) 20,111 (22,640) 18,223 可供出售金融资产产生 的(损失 )/利得金额 (26,932) 27,262 (26,344) 26,398 可供出售金融资产产生 的所得税影响 6,828 (6,841) 6,597 (6,633) 前期计入其他综合收益 当期转入损益的净额 (3,930) (1,429) (4,015) (1,504) 现金流量套期净 (损失 ) /收益 (150) 10 (150) (1) 外币报表折算差额 5,913 1,109 1,272 (37) 归属于少数股东的其他综 合收益的税后净额 (710) 671 -- 刊载于第 20页至第 236页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。 5 中国建设银行股份有限公司 利润表 (续) 2016年度 (除特别注明外，以人民币百万元列示 ) 本集团本行 2016年 2015年 2016年 2015年 七、综合收益总额 212,637 249,723 200,717 243,454 归属于本行股东的综合收益 212,418 248,311 归属于少数股东的综合收益 219 1,412 八、基本和稀释每股收益 (人民币元 ) 0.92 0.91 王洪章许一鸣 董事长首席财务官 (法定代表人 ) 方秋月 (公司盖章 ) 财务会计部总经理 二○一七年三月二十九日 刊载于第 20页至第 236页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。 6 本财务报表已获本行董事会批准。 中国建设银行股份有限公司 合并股东权益变动表 2016年度 (除特别注明外，以人民币百万元列示 ) 归属于本行股东权益 其他权益工资本其他综盈余一般风未分配少数股股东权 股本具 -优先股公积合收益公积险准备利润东权益益合计 2015年 12月 31日 250,011 19,659 134,911 17,831 153,032 186,422 672,154 11,063 1,445,083 本年增减变动金额 --(368) (19,042) 22,413 24,771 114,706 2,091 144,571 (一)净利润 ------231,460 929 232,389 (二)其他综合收益 ---(19,042) ---(710) (19,752) 上述 (一)和(二)小计 ---(19,042) --231,460 219 212,637 (三)股东投入和减少资本 1.收购子公司 --(269) ----590 321 2.少数股东增资 -------13 13 3.设立子公司 -------1,343 1,343 4.对控股子公司股权比 例变化 --(99) ----(45) (144) 刊载于第 20页至第 236页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。 7 中国建设银行股份有限公司 合并股东权益变动表 (续) 2016年度 (除特别注明外，以人民币百万元列示 ) 归属于本行股东权益 其他权益工资本其他综盈余一般风未分配少数股股东权 股本具-优先股公积合收益公积险准备利润东权益益合计 (四)利润分配 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对普通股股东的分配 4.对优先股股东的分配 5.对少数股东的分配 ----- ----- ----- ----- 22,413 ---- - 24,771 --- (22,413) (24,771) (68,503) (1,067) - ---- (29) -- (68,503) (1,067) (29) 2016年 12月 31日 250,011 19,659 134,543 (1,211) 175,445 211,193 786,860 13,154 1,589,654 本财务报表已获本行董事会批准。 王洪章 董事长 (法定代表人 ) 许一鸣 首席财务官 方秋月 财务会计部总经理 (公司盖章 ) 二 ○一七年三月二十九日 刊载于第 20页至第 236页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。 8 中国建设银行股份有限公司 合并股东权益变动表 (续) 2015年度 (除特别注明外，以人民币百万元列示 ) 归属于本行股东权益 其他权益工资本其他综盈余一般风未分配少数股股东权 股本具 -优先股公积合收益公积险准备利润东权益益合计 2014年 12月 31日 250,011 -135,118 (2,335) 130,515 169,496 558,705 10,338 1,251,848 本年增减变动金额 -19,659 (207) 20,166 22,517 16,926 113,449 725 193,235 (一)净利润 ------228,145 741 228,886 (二)其他综合收益 ---20,166 ---671 20,837 上述 (一)和(二)小计 ---20,166 --228,145 1,412 249,723 (三)股东投入和减少资本 1.其他权益工具持有者 投入资本 -19,659 ------19,659 2.设立新子公司 -------9 9 3.对控股子公司股权 比例变化 --(207) ----(687) (894) 刊载于第 20页至第 236页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。 9 中国建设银行股份有限公司 合并股东权益变动表 (续) 2015年度 (除特别注明外，以人民币百万元列示 ) 归属于本行股东权益 其他权益工资本其他综盈余一般风未分配少数股股东权 股本具 -优先股公积合收益公积险准备利润东权益益合计 (四)利润分配 1.提取盈余公积 ----22,517 -(22,517) -- 2.提取一般风险准备 -----16,926 (16,926) -- 3.对普通股股东的分配 ------(75,253) (9) (75,262) 2015年 12月 31日 250,011 19,659 134,911 17,831 153,032 186,422 672,154 11,063 1,445,083 刊载于第 20页至第 236页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。 10 中国建设银行股份有限公司 股东权益变动表 2016年度 (除特别注明外，以人民币百万元列示 ) 股本 其他权益工 具 -优先股 资本 公积 其他综 合收益 盈余 公积 一般风 险准备 未分配 利润 股东权 益合计 2015年 12月 31日 250,011 19,659 135,109 21,421 153,032 182,319 658,545 1,420,096 本年增减变动金额 ---(23,411) 22,413 24,378 107,767 131,147 (一)净利润 (二)其他综合收益 上述 (一)和(二)小计 -- - -- - -- - - (23,411) (23,411) -- - -- - 224,128 - 224,128 224,128 (23,411) 200,717 刊载于第 20页至第 236页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。 11 中国建设银行股份有限公司 股东权益变动表 (续) 2016年度 (除特别注明外，以人民币百万元列示 ) 股本 其他权益工 具 -优先股 资本 公积 其他综 合收益 盈余 公积 一般风 险准备 未分配 利润 股东权 益合计 (三)利润分配 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对普通股股东的分配 4.对优先股股东的分配 ---- ---- ---- ---- 22,413 --- - 24,378 -- (22,413) (24,378) (68,503) (1,067) -- (68,503) (1,067) 2016年 12月 31日 250,011 19,659 135,109 (1,990) 175,445 206,697 766,312 1,551,243 本财务报表已获本行董事会批准。 王洪章 董事长 (法定代表人 ) 许一鸣 首席财务官 方秋月 财务会计部总经理 (公司盖章 ) 二 ○一七年三月二十九日 刊载于第 20页至第 236页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。 12 中国建设银行股份有限公司 股东权益变动表 (续) 2015年度 (除特别注明外，以人民币百万元列示 ) 股本 其他权益工 具 -优先股 资本 公积 其他综 合收益 盈余 公积 一般风 险准备 未分配 利润 股东权 益合计 2014年 12月 31日 250,011 -135,109 3,143 130,515 165,916 547,542 1,232,236 本年增减变动金额 -19,659 -18,278 22,517 16,403 111,003 187,860 (一)净利润 (二)其他综合收益 上述 (一)和(二)小计 -- - -- - -- - - 18,278 18,278 -- - -- - 225,176 - 225,176 225,176 18,278243,454 (三)股东投入和减少资本 1.其他权益工具持有者投 入资本 -19,659 -----19,659 刊载于第 20页至第 236页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。 13 中国建设银行股份有限公司 股东权益变动表 (续) 2015年度 (除特别注明外，以人民币百万元列示 ) 股本 其他权益工 具 -优先股 资本 公积 其他综 合收益 盈余 公积 一般风 险准备 未分配 利润 股东权 益合计 (四)利润分配 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对普通股股东的分配 --- --- --- --- 22,517 -- - 16,403 - (22,517) (16,403) (75,253) -- (75,253) 2015年 12月 31日 250,011 19,659 135,109 21,421 153,032 182,319 658,545 1,420,096 刊载于第 20页至第 236页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。 14 中国建设银行股份有限公司 现金流量表 2016年度 (除特别注明外，以人民币百万元列示 ) 本集团本行 2016年 2015年 2016年 2015年 一、经营活动现金流量： 客户存款和同业及其他金融 机构存放款项净增加额 1,829,273 1,163,129 1,808,250 1,141,828 向中央银行借款净增加额 395,118 -395,343 - 存放中央银行和同业款项净减少额 -130,948 -138,911 拆入资金净增加额 -110,038 -141,718 卖出回购金融资产净增加额 -86,340 -87,313 已发行存款证净增加额 12,653 -20,006 - 拆出资金净减少额 10,762 --- 买入返售金融资产净减少额 208,433 -242,148 - 收取的利息、手续费及佣金的 现金 842,155 884,171 810,378 854,147 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产净减少额 -62,142 -60,029 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债净增加额 92,919 6,639 93,010 9,135 收到的其他与经营活动有关的 现金 37,734 27,087 4,573 5,604 经营活动现金流入小计 3,429,047 2,470,494 3,373,708 2,438,685 刊载于第 20页至第 236页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。 15 中国建设银行股份有限公司 现金流量表 (续) 2016年度 (除特别注明外，以人民币百万元列示 ) 本集团本行 附注 2016年 2015年 2016年 2015年 一、经营活动现金流量 (续)： 客户贷款和垫款净增加额 (1,258,420) (1,059,060) (1,205,481) (1,078,708) 存放中央银行和同业款项 净增加额 (328,481) -(257,744) - 向中央银行借款净减少额 -(50,300) -(50,387) 拆入资金的减少额 (16,216) -(14,329) - 卖出回购金融资产净减少额 (78,104) -(94,502) - 拆出资金净增加额 -(27,495) (24,082) (46,796) 支付的利息、手续费及佣 金的现金 (276,489) (290,308) (265,453) (278,053) 支付给职工以及为职工支 付的现金 (93,055) (92,932) (87,231) (88,822) 支付的各项税费 (102,743) (112,987) (103,617) (111,026) 已发行存款证净减少额 -(69,604) -(50,158) 买入返售金融资产净增加额 -(36,975) -(36,095) 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产 净增加额 (211,099) -(97,478) - 支付的其他与经营活动有 关的现金 (181,908) (97,339) (192,369) (96,119) 经营活动现金流出小计 (2,546,515) (1,837,000) (2,342,286) (1,836,164) 经营活动产生的现金流量 净额 57(1) 882,532 633,494 1,031,422 602,521 刊载于第 20页至第 236页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。 16 中国建设银行股份有限公司 现金流量表 (续) 2016年度 (除特别注明外，以人民币百万元列示 ) 本集团本行 2016年 2015年 2016年 2015年 二、投资活动现金流量： 收回投资收到的现金 777,941 525,257 685,822 456,181 收取的现金股利 2,566 747 104 71 处置固定资产和其他长期资产 收回的现金净额 1,187 2,064 1,536 1,552 投资活动现金流入小计 781,694 528,068 687,462 457,804 投资支付的现金 (1,363,040) (1,091,451) (1,239,507) (982,039) 购建固定资产和其他长期资产 支付的现金 (27,742) (28,589) (16,827) (21,856) 取得子公司、联营和合营企业 支付的现金 (1,393) (1,657) (2,503) (1,955) 对子公司增资支付的现金 --(2,256) (4,519) 投资纳入合并范围的结构化主 体支付的现金 --(211,908) 投资活动现金流出小计 (1,392,175) (1,121,697) (1,473,001) (1,010,369) 投资活动所用的现金流量净额 (610,481) (593,629) (785,539) (552,565) 刊载于第 20页至第 236页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。 17 中国建设银行股份有限公司 现金流量表 (续) 2016年度 (除特别注明外，以人民币百万元列示 ) 本集团本行 2016年 2015年 2016年 2015年 三、筹资活动现金流量： 发行债券收到的现金 16,522 55,053 -39,788 子公司吸收少数股东投资 收到的现金 13 142 -- 发行优先股收到的现金 -19,659 -19,659 筹资活动现金流入小计 16,535 74,854 -59,447 分配股利支付的现金 (69,574) (75,262) (69,570) (75,253) 偿还债务支付的现金 (11,711) (2,815) (3,500) (500) 购买少数股东股权支出的现金 (144) (1,027) -- 偿付已发行债券利息 支付的现金 (10,474) (9,573) (9,682) (8,631) 筹资活动现金流出小计 (91,903) (88,677) (82,752) (84,384) 筹资活动所用的现金流量净额 (75,368) (13,823) (82,752) (24,937) 刊载于第 20页至第 236页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。 18 中国建设银行股份有限公司 现金流量表 (续) 2016年度 (除特别注明外，以人民币百万元列示 ) 本集团本行 附注 2016年 2015年 2016年 2015年 四、汇率变动对现金及现金 等价物的影响 14,520 8,161 15,617 8,473 五、现金及现金等价物净增 加额 57(2) 211,203 34,203 178,748 33,492 加：年初现金及现金等 价物余额 387,921 353,718 413,665 380,173 六、年末现金及现金等价物 余额 57(3) 599,124 387,921 592,413 413,665 王洪章许一鸣 董事长首席财务官 (法定代表人 ) 方秋月 (公司盖章 ) 财务会计部总经理 二〇一七年三月二十九日 刊载于第 20页至第 236页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。 19 本财务报表已获本行董事会批准。 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示 ) 基本情况 中国建设银行股份有限公司 (“本行” )的历史可以追溯到 1954年，成立时的名 称是中国人民建设银行，负责管理和分配根据国家经济计划拨给建设项目和基 础建设相关项目的政府资金。 1994年，随着国家开发银行的成立，承接了中国 人民建设银行的政策性贷款职能，中国人民建设银行逐渐成为一家综合性的商 业银行。 1996年，中国人民建设银行更名为中国建设银行。 2004年 9月 17 日，本行由其前身中国建设银行 (“原建行” )通过分立程序，在中华人民共和 国(“中国” )成立。 2005年 10月和 2007年 9月，本行先后在香港联合证券交 易所和上海证券交易所挂牌上市，股份代号分别为 939和 601939。于 2016年 12月 31日，本公司的普通股股本为人民币 2,500.11亿元，每股面值 1元。 本行持有经中国银行业监督管理委员会 (“银监会” )批准颁发的金融许可证， 机构编码为： B0004H111000001号，持有经北京工商行政管理局批准颁发的企 业法人营业执照，统一社会信用代码为： 911100001000044477。本行的注册地 址为中国北京西城区金融大街 25号。 本行及所属子公司 (“本集团” )的主要业务范围包括公司和个人银行业务、资 金业务，并提供资产管理、信托、金融租赁、投资银行、保险及其他金融服 务。本集团主要于中国内地经营并在海外设有若干分行和子公司。就本财务报 表而言，“中国内地”不包括中国香港特别行政区 (“香港” )、中国澳门特别 行政区 (“澳门” )及台湾，“海外”指中国内地以外的其他国家和地区。 本行受中华人民共和国国务院 (“国务院” )授权的银行业管理机构监管，海外 经营金融机构同时需要遵循经营所在地监管机构的监管要求。中央汇金投资有 限责任公司 (“汇金” )是中国投资有限责任公司 (“中投” )的全资子公司，代表 国家依法行使出资人的权力和履行出资人的义务。 本财务报表已于 2017年 3月 29日获本行董事会批准。 20 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示 ) 编制基础 本集团财务报表按照财政部于 2006年 2月 15日及之后颁布的企业会计准则以 及中国证券监督管理委员会 (“证监会” )颁布的有关上市公司财务报表及其附 注披露的相关规定编制。 本集团的会计年度采用公历年度，即每年自 1月 1日起至 12月 31日止。 本财务报表包括本行及所属子公司，以及本集团所占的联营和合营企业的权 益。 (1)计量基础 除下述情况以外，本财务报表采用历史成本进行计量： (i)以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融工具按公允价值计量； (ii)衍生金融工具按公允价值 计量； (iii)可供出售金融资产按公允价值计量； (iv)一些非金融资产按评估值计 量。主要资产和负债的计量基础参见附注 4。 (2)记账本位币和报表列示货币 本财务报表以人民币列示，除特别注明外，均四舍五入取整到百万元。本集团 中国内地机构的记账本位币为人民币。海外分行及子公司的记账本位币按其经 营所处的主要经济环境合理确定，在编制财务报表时按附注 4(2)(b)所述原则折 算为人民币。 21 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示 ) 2编制基础 (续) (3)使用估计和判断 编制财务报表需要管理层做出判断、估计和假设。这些判断、估计和假设会影 响到会计政策的应用以及资产、负债和收入、费用的列报金额。实际结果可能 与这些估计有所不同。 这些估计以及相关的假设会持续予以审阅。会计估计修订的影响会在修订当期 以及受影响的以后期间予以确认。 附注 4(24)列示了对财务报表有重大影响的判断，以及很可能对以后期间产生 重大调整的估计。 3遵循声明 本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映本集团和 本行于 2016年 12月 31日的财务状况以及 2016年度的经营成果和现金流量。 此外，本集团的财务报表同时在重大方面符合证监会颁布的有关上市公司财务 报表及其附注披露的相关规定。 4重要会计政策和会计估计 本集团根据业务经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在贷款及应 收款的减值计提方法 (附注 4(3))、固定资产折旧 (附注 4(5))、商誉的减值测试 (附注 4(9))、可供出售权益工具发生减值的判断标准 (附注 4(24))等。 本集团在确定重要的会计政策时所运用的关键判断详见附注 4(24)。 (1)合并财务报表 (a)企业合并 企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。参与合并的 企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为 同一控制下的企业合并。参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方 最终控制的，为非同一控制下的企业合并。 22 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示 ) 重要会计政策和会计估计 (续) (1)合并财务报表 (续) (a)企业合并 (续) 同一控制下的企业合并 本集团通过同一控制下的企业合并取得的资产和负债，按照合并日在被合并方 的账面价值计量。本集团取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值之 间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 非同一控制下的企业合并 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认资产、负债及或有负债按购买 日的公允价值计量。当合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允 价值份额时，其差额按照附注 4(9)所述的会计政策确认为商誉；当合并成本小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时，其差额计入当期损 益。 为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发 行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始 确认金额。 上述合并日、购买日是指本集团实际取得对被购买方控制权的日期。 (b)子公司和少数股东权益 子公司是指受本行控制的所有主体 (包括结构化主体 )。控制是指本行拥有对被 投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运 用对被投资方的权力影响其回报金额。本行于取得对被投资主体的控制之日起 将该主体纳入合并，于丧失对被投资主体的控制之日起停止合并。 结构化主体，是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定因素而 设计的主体。主导该主体相关活动的依据通常是合同安排或其他安排形式。 23 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示 ) 重要会计政策和会计估计 (续) (1)合并财务报表 (续) (b)子公司和少数股东权益 (续) 在本行财务报表中，对子公司的投资采用成本法核算。初始投资成本按以下原 则确认：企业合并形成的，以购买日确定的合并成本作为初始投资成本；本集 团设立形成的，以投入成本作为初始投资成本。本行对子公司的投资的减值按 附注 4(11)进行处理。 子公司的经营成果及财务状况，自控制开始日起至控制结束日止，包含于合并 财务报表中。在编制合并财务报表时，子公司的会计期间和会计政策按照本行 的会计期间和会计政策进行必要调整。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵 销。 并非由本行直接或通过子公司间接拥有的权益占子公司净资产的部分，作为少 数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”列示。 子公司当期净损益中属于少数股东的份额，在合并利润表中以“少数股东损 益”列示，作为集团净利润的一个组成部分。 24 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示 ) 重要会计政策和会计估计 (续) (1)合并财务报表 (续) (c)联营企业和合营安排 联营企业指本集团能够对其施加重大影响的企业。重大影响，是指对被投资企 业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共 同控制这些政策的制定。 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。依据各参与 方的合同权利和义务分类为共同经营或合营企业。共同控制是指按照相关合同 约定对某项安排经济活动所共有的控制，并且该安排的相关活动必须仅在与该 项经济活动相关的重要财务和经营决策需要经过分享控制权的参与投资方一致 同意后才能决策时存在。通过对合营安排性质的评估，本集团确定所述合营安 排均为合营企业。 在合并财务报表中，对联营和合营企业的投资按权益法核算，即以取得成本作 为初始计量价值，然后按本集团所占该联营和合营企业的净资产在收购后的变 动作出调整。合并利润表涵盖本集团所占联营和合营企业收购后的净利润。本 集团享有的联营和合营企业的权益，自重大影响或共同控制开始日起至重大影 响或共同控制结束日止，包含于合并财务报表中。 本集团与联营和合营企业之间交易所产生的损益，按本集团享有的联营和合营 企业的权益份额抵销。 25 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示 ) 重要会计政策和会计估计 (续) (1)合并财务报表 (续) (c)联营企业和合营安排 (续) 本集团对联营和合营企业发生的亏损，除本集团负有承担额外损失的法定或推 定义务外，以对联营和合营企业投资的账面价值以及其他实质上构成对联营和 合营企业净投资的长期权益减记至零为限。联营和合营企业以后实现净利润 的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 (2)外币折算 (a)外币交易的折算 本集团的外币交易在初始确认时按交易发生日的即期汇率折算为本位币。在资 产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算，折算差额计 入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期 汇率折算。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期 汇率折算，如该非货币性项目为可供出售权益工具，折算差额计入其他综合收 益，其他项目产生的折算差额计入当期损益。 (b)外币财务报表的折算 本集团在编制财务报表时，将海外分行和子公司的外币财务报表折算为人民 币。外币财务报表中的资产和负债项目，采用报告期末的即期汇率折算。海外 经营的收入和费用，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。 按上述原则产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中股东权益项目下以 “外币报表折算差额”列示。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列 示。 26 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示 ) 重要会计政策和会计估计 (续) (3)金融工具 (a)金融工具的分类 本集团在初始确认时按取得资产或承担负债的目的，把金融工具分为不同类 别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债、持有至到 期投资、贷款及应收款项、可供出售金融资产及其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，包括持有作交 易用途的金融资产和金融负债，以及指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产和金融负债。 金融资产或金融负债满足下列条件之一的，划分为持有作交易用途的金融资产 或金融负债： (i)取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了近期内 出售或回购； (ii)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观 证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；或 (iii)属于衍生金 融工具。但是，被指定且为有效套期工具的衍生金融工具或属于财务担保合同 的衍生金融工具除外。 金融资产或金融负债满足下列条件之一的，于初始确认时被指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债： (i)该金融资产或金融负债 以公允价值为基础作内部管理、评估及汇报； (ii)该指定可以消除或明显减少由 于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计 量方面不一致的情况；或 (iii)一个包括一项或多项嵌入衍生金融工具的合同， 即混合 (组合 )工具，但下列情况除外：嵌入衍生金融工具对混合 (组合 )工具的现 金流量没有重大改变；或类似混合 (组合 )工具所嵌入的衍生金融工具，明显不 应当从相关混合 (组合 )工具中分拆。 27 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示 ) 重要会计政策和会计估计 (续) (3)金融工具 (续) (a)金融工具的分类 (续) 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意 图和能力持有至到期的非衍生金融资产，但不包括： (i)于初始确认时被指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益或可供出售的非衍生金融资产；及 (ii)符 合贷款及应收款项定义的非衍生金融资产。 贷款及应收款项 贷款及应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生 金融资产，但不包括： (i)本集团准备立即出售或在近期内出售，并将其归类为 持有作交易用途的非衍生金融资产； (ii)于初始确认时被指定为以公允价值计量 且其变动计入当期损益或可供出售的非衍生金融资产；或 (iii)因债务人信用恶 化以外的原因，使本集团可能难以收回几乎所有初始投资的非衍生金融资产， 这些资产应当分类为可供出售金融资产。贷款及应收款项主要包括存放中央银 行款项、存放同业款项、拆出资金、买入返售金融资产、客户贷款和垫款及应 收款项类投资。 可供出售金融资产 可供出售金融资产是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，或 除下列各类资产以外的金融资产： (i)以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产； (ii)持有至到期投资；及 (iii)贷款及应收款项。 其他金融负债 其他金融负债指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金 融负债。其他金融负债主要包括向中央银行借款、同业及其他金融机构存放款 项、拆入资金、卖出回购金融资产、客户存款和已发行债务证券。 就本财务报表而言，投资性证券包括持有至到期投资、可供出售金融资产和分 类为应收款项类投资的债券。 28 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示 ) 重要会计政策和会计估计 (续) (3)金融工具 (续) (b)衍生金融工具和套期会计 本集团持有或发行的衍生金融工具主要用于管理风险敞口。衍生金融工具初始 以衍生交易合同签订当日的公允价值进行确认，并以其公允价值进行后续计 量。当公允价值为正数时，作为资产反映；当公允价值为负数时，作为负债反 映。 衍生金融工具公允价值变动的确认方式取决于该项衍生金融工具是否被指定为 套期工具并符合套期工具的要求，以及此种情况下被套期项目的性质。未指定 为套期工具及不符合套期工具要求的衍生金融工具，包括以为特定利率和汇率 风险提供套期保值为目的、但不符合套期会计要求的衍生金融工具，其公允价 值的变动计入利润表的“公允价值变动收益”。 本集团于套期开始时为套期工具与被套期项目之间的关系、风险管理目标和进 行各类套期交易时的策略准备了正式书面文件。本集团还于套期开始及以后期 间书面评估了套期业务中使用的衍生金融工具在抵销被套期项目的公允价值变 动或现金流量变动方面是否高度有效。这些标准应在该套期被确认为适用套期 会计前予以满足。 (i)公允价值套期 公允价值套期为对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺，或该资产或负 债、尚未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动风险进行的套期。该类 价值变动源于某类特定风险，并将对当期利润表产生影响。 对于被指定为套期工具并符合公允价值套期要求的套期工具，其公允价值的变 动连同被套期项目因被套期风险形成的公允价值变动均计入当期利润表，二者 的净影响作为套期无效部分计入当期利润表。 若套期关系不再符合套期会计的要求，对以摊余成本计量的被套期项目的账面 价值所做的调整，在终止日至到期日的期间内按照实际利率法进行摊销并计入 当期利润表。当被套期项目被终止确认时，尚未摊销的对账面价值所做的调整 直接计入当期利润表。 29 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示 ) 重要会计政策和会计估计 (续) (3)金融工具 (续) (b)衍生金融工具和套期会计 (续) (ii)现金流量套期 现金流量套期为对现金流量变动风险进行的套期。该类现金流量变动源于与已 确认资产或负债 (如可变利率债务的全部或部分未来利息偿付额 )、很可能发生 的预期交易有关的某类特定风险，最终对利润表产生影响。 对于被指定为套期工具并符合现金流量套期要求的套期工具，其公允价值变动 中属于有效套期的部分，计入其他综合收益。属于无效套期的部分计入当期利 润表。 原已计入股东权益中的累计利得或损失，当在被套期项目影响利润表的相同期 间转出并计入当期利润表。 当套期工具已到期、被出售，或不再被指定为套期，或者套期关系不再符合套 期会计的要求时，原已计入股东权益中的套期工具的累计利得或损失暂不转 出，直至预期交易实际发生时才被重分类至当期利润表。如果预期交易预计不 会发生，则原已计入股东权益中的累计利得或损失应转出，计入当期利润表。 (c)嵌入衍生金融工具 某些衍生金融工具会嵌入到非衍生金融工具 (即主合同 )中。嵌入衍生金融工具 在同时满足下列条件时，将与主合同分拆，并作为单独的衍生金融工具处理： (i)该嵌入衍生金融工具的经济特征和风险方面与主合同并不存在紧密关系； (ii) 与嵌入衍生金融工具条件相同，单独存在的工具符合衍生金融工具定义；及 (iii)混合 (组合 )工具不以公允价值计量且其变动也不计入当期损益。当嵌入衍生 金融工具被分离，主合同为金融工具的，主合同按附注 4(3)所述方式进行处 理。 30 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示 ) 重要会计政策和会计估计 (续) (3)金融工具 (续) (d)金融工具的确认和终止确认 金融资产和金融负债在本集团成为相关金融工具合同条款的一方时，于资产负 债表中确认。 金融资产在满足下列条件之一时，将被终止确认： (i)收取该金融资产现金流量 的合同权利终止； (ii)收取该金融资产现金流量的合同权利已转移，并且本集团 已转移与该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；或 (iii)本集团保留收取 该金融资产现金流量的合同权利并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的 义务，同时满足现金流量转移的条件，并且本集团已转移与该金融资产所有权 上几乎所有的风险和报酬。 终止确认的账面价值与其对价以及原直接计入股东权益的公允价值变动累计额 之间的差额，计入当期损益。 本集团既没有转移也没有保留该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但 保留对该金融资产的控制，则根据对该金融资产的继续涉入程度确认金融资 产。如果本集团没有保留控制，则终止确认该金融资产，并将转让中产生或保 留的权利和义务单独确认为资产或负债。 31 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示 ) 重要会计政策和会计估计 (续) (3)金融工具 (续) (d)金融工具的确认和终止确认 (续) 金融负债在满足下列条件之一时，将被终止确认： (i)其现时义务已经解除、取 消或到期；或 (ii)本集团与债权人之间签订协议，以承担新金融负债的方式替换 现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同，或对当 前负债的条款作出了重大的修订，则该替代或修订事项将作为原金融负债的终 止确认以及一项新金融负债的初始确认处理。 终止确认的账面价值与其对价之间的差额，计入当期损益。 (e)金融工具的计量 初始确认时，金融工具以公允价值计量。对以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融工具，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融工 具，相关交易费用计入初始确认金额。 后续计量时，持有至到期投资、贷款及应收款项和其他金融负债采用实际利率 法以摊余成本计量；其他类别的金融工具以公允价值计量，且不扣除将来处置 时可能发生的交易费用。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的 可供出售权益工具，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍 生金融工具，以成本扣除减值准备 (如有 )计量。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具因公允价值变动形成的利得 或损失，计入当期损益。 可供出售金融资产因公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币 性金融资产 (如债券投资 )形成的汇兑差额计入当期损益外，计入其他综合收 益，并在股东权益中单独列示。 当可供出售金融资产被出售时，处置利得或损失于当期损益中确认。处置利得 或损失包括前期计入其他综合收益当期转入损益的利得或损失。 对于以摊余成本计量的金融资产和金融负债，其终止确认、发生减值或摊销过 程中产生的利得或损失计入当期损益。 32 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示 ) 重要会计政策和会计估计 (续) (3)金融工具 (续) (f)金融资产减值 本集团在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以 外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的， 将确认减值损失，计入当期损益。对于预期未来事项可能导致的损失，无论其 发生的可能性有多大，均不作为减值损失予以确认。 金融资产减值的客观证据包括一个或多个在金融资产初始确认后实际发生的、 对该金融资产的预计未来现金流量有影响且本集团能够对该影响进行可靠计量 的事项。客观证据包括： -债务人或发行方发生严重财务困难； -债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； -本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出 正常情况下不会作出的让步； -债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； -因发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； -无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公 开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计 未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步 恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格 明显下降、所处行业不景气等； -权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利 变化； -权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；及 -其他表明金融资产发生减值的客观证据。 33 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示 ) 重要会计政策和会计估计 (续) (3)金融工具 (续) (f)金融资产减值 (续) 贷款及应收款项和持有至到期投资 个别方式评估 本集团对于单项金额重大的贷款及应收款项和持有至到期投资，单独进行减值 测试。如有客观证据表明其已出现减值，则将该资产的账面价值减记至按该金 融资产原实际利率折现确定的预计未来现金流量现值，减记的金额确认为资产 减值损失，计入当期损益。 短期贷款及应收款项和持有至到期投资的预计未来现金流量与其现值相差很小 的，在确定相关资产减值损失时不进行折现。有抵押的贷款及应收款项的预计 未来现金流量现值会扣除取得和出售抵押物的费用，无论该抵押物是否将被收 回。 组合方式评估 本集团对于单项金额不重大的同类客户贷款和垫款、个别方式评估未发生减值 的贷款及应收款项和持有至到期投资，采用组合方式进行减值测试。如有证据 表明自初始确认后，某一类金融资产的预计未来现金流量出现大幅下降的，将 确认减值损失，计入当期损益。 对于单项金额不重大的同类客户贷款和垫款，本集团采用滚动率方法评估组合 的减值损失。该方法利用对违约概率和历史损失经验的统计分析计算减值损 失，并根据可以反映当前经济状况的可观察资料进行调整。 对于个别方式评估未发生减值的贷款及应收款项和持有至到期投资，本集团将 其包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合，并以组合方式评估其减值损 失。组合方式评估考虑的因素包括： (i)具有类似信用风险特征组合的历史损失 经验； (ii)从出现损失到该损失被识别所需时间；及 (iii)当前经济和信用环境以 及本集团基于历史经验对目前环境下损失的判断。 34 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示 ) 重要会计政策和会计估计 (续) (3)金融工具 (续) (f)金融资产减值 (续) 贷款及应收款项和持有至到期投资 (续) 组合方式评估 (续) 从出现损失到该损失被识别所需时间由本集团管理层根据历史经验确定。 将个别资产 (须按个别方式评估 )组成金融资产组合，按组合方式确认其减值损 失是一种过渡步骤。 组合方式评估涵盖了于资产负债表日出现减值但有待日后才能个别确认已出现 减值的贷款及应收款项和持有至到期投资。当可根据客观证据对金融资产组合 中的单项资产确定减值损失时，该项资产将会从按组合方式评估的金融资产组 合中剔除。 减值转回和贷款核销 贷款及应收款项和持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该金融 资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损 失将予以转回，计入当期损益。该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准 备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 当本集团已经进行了所有必要的法律或其他程序后，贷款仍然不可收回时，本 集团将决定核销贷款及冲销相应的损失准备。如在期后本集团收回已核销的贷 款，则收回金额冲减减值损失，计入当期损益。 重组贷款 重组贷款是指本集团为因财务状况恶化以致无法按照原贷款条款如期还款的借 款人酌情重新确定贷款条款而产生的贷款项目。于重组时，本集团将该重组贷 款以个别方式评估为已减值贷款。本集团持续监管重组贷款，如该贷款在重组 观察期 (通常为六个月 )结束后达到了特定标准，经审核，重组贷款将不再被认 定为已减值贷款。 35 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示 ) 重要会计政策和会计估计 (续) (3)金融工具 (续) (f)金融资产减值 (续) 可供出售金融资产 可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入其 他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失将转出、计入当期损益。转出的 累计损失金额为该金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当 前公允价值及原已计入损益的减值损失后的余额。以成本计量的可供出售权益 工具，按其账面价值与预计未来现金流量现值 (以类似金融资产当时市场收益率 作为折现率 )之间的差额确认为减值损失，计入当期损益。 可供出售金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢 复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失按以下原则 处理： (i)可供出售债券，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益； (ii)可供 出售权益工具，原确认的减值损失不通过损益转回，该类金融资产价值的任何 上升直接计入其他综合收益；或 (iii)以成本计量的可供出售权益工具，原确认 的减值损失不能转回。 (g)公允价值的确定 对存在活跃市场的金融工具，用活跃市场中的出价和要价之间最能代表当前情 况下公允价值的价格确定其公允价值，且不扣除将来处置该金融工具时可能发 生的交易费用。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协 会、定价服务机构等获得的，且代表了在有序交易中实际发生的市场交易的价 格。 对不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。所采用的估值 技术包括市场参与者进行有序交易使用的价格、参照实质上相同的其他金融工 具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等市场参与者普遍认同， 且被以往市场交易价格验证具有可靠性的估值技术。本集团定期评估估值技 术，并测试其有效性。 36 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示 ) 重要会计政策和会计估计 (续) (3)金融工具 (续) (h)抵销 如本集团有抵销已确认金额的法定权利，且这种法定权利是现时可执行的，并 且本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债，该金融资 产和金融负债将在资产负债表中互相抵销并以净额列示。 (i)证券化 本集团将部分贷款证券化，一般将这些资产出售给结构性实体，然后再由该实 体向投资者发行证券。证券化金融资产的权益以信用增级、次级债券或其他剩 余权益 (“保留权益” )的形式保留。保留权益在本集团的资产负债表中以公允 价值入账。证券化过程中，终止确认的金融资产的账面价值与其对价之间 (包 括保留权益 )的差额，确认为证券化的利得或损失，计入当期损益。 (j)买入返售和卖出回购金融资产 买入返售金融资产，是指本集团按返售协议先买入再按固定价格返售的金融资 产所融出的资金。卖出回购金融资产，是指本集团按回购协议先卖出再按固定 价格回购的金融资产所融入的资金。 买入返售和卖出回购金融资产按业务发生时实际支付或收到的款项入账并在资 产负债表中反映。买入返售的已购入标的资产不予以确认；卖出回购的标的资 产仍在资产负债表中反映。 买入返售和卖出回购业务的买卖差价在相关交易期间以实际利率法摊销，分别 确认为利息收入和利息支出。 37 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示 ) 重要会计政策和会计估计 (续) (4)贵金属 贵金属包括黄金和其他贵重金属。本集团为交易目的而获得的贵金属按照取得 或回购时的公允价值进行初始确认，并以公允价值减销售费用进行后续计量， 且其变动计入当期损益。本集团为非交易目的而获得的贵金属以成本与可变现 净值较低者列示。 (5)固定资产 固定资产指本集团为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资 产。在建工程是指正在建造的房屋及建筑物、机器设备等，在达到预定可使用 状态时，转入相应的固定资产。 (a)固定资产的成本 除本行承继原建行的固定资产和在建工程以重组基准日评估值为成本外，固定 资产以成本进行初始计量。外购固定资产的成本包括购买价款、相关税费以及 使该项资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的费用。自行建 造固定资产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构 成。 固定资产的各组成部分具有不同预计使用年限或者以不同方式提供经济利益， 适用不同折旧率或折旧方法的，本集团分别将各组成部分确认为单项固定资 产。 对于固定资产的后续支出，包括与更换固定资产某组成部分相关的支出，在符 合固定资产确认条件时计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣 除。与固定资产日常维护相关的支出在发生时计入当期损益。 (b)固定资产的折旧和减值 本集团在固定资产预计使用年限内对固定资产原价扣除其预计净残值 (如有 )后 的金额按直线法计提折旧，计入当期损益。已计提减值准备的固定资产，在计 提折旧时会扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。在建工程不计提折旧。 38 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示 ) 重要会计政策和会计估计 (续) (5) 固定资产 (续) (b) 固定资产的折旧和减值 (续) 本集团各类固定资产的预计使用年限、预计净残值及年折旧率如下： 资产类别预计使用年限预计净残值年折旧率 房屋及建筑物 30–35年 3% 2.8%–3.2% 机器设备 3–8年 3% 12.1%–32.3% 其他 4–11年 3% 8.8%–24.3% 本集团至少每年对固定资产的预计使用年限、预计净残值和折旧方法进行复 核。 本集团固定资产的减值按附注 4(11)进行处理。 (c) 固定资产的处置 报废或处置固定资产所产生的利得或损失为处置所得款项净额与资产账面价值 之间的差额，并于报废或处置日在当期损益中确认。 (6) 租赁 融资租赁是指无论所有权最终是否转移但实质上转移了与资产所有权有关的全 部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。 (a) 融资租赁 当本集团为融资租赁出租人时，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用 之和作为应收租赁款项在资产负债表中“客户贷款和垫款”项目下列示。本集 团采用实际利率法在租赁期内各个期间分配未实现融资收益。与融资租赁性质 相同的分期付款合同也作为融资租赁处理。 本集团应收租赁款项的减值按附注 4(3)(f)进行处理。 39 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示 ) 重要会计政策和会计估计 (续) (6)租赁 (续) (b)经营租赁 如本集团使用经营租赁资产，除非有其他更合理反映被租赁资产所产生利益的（未完）  |