[公告]海特高新:2016年年度审计报告
四川海特高新技术股份有限公司 2016年度 审计报告 索 引 页码 审计报告 公司财务报表 - 合并资产负债表 1-2 - 母公司资产负债表 3-4 - 合并利润表 5 - 母公司利润表 6 - 合并现金流量表 7 - 母公司现金流量表 8 - 合并股东权益变动表 9-10 - 母公司股东权益变动表 11-12 - 财务报表附注 13-91 - 财务报表补充资料 92 C:\Users\Administrator\Desktop\年度董事会签字页扫描件\审计报告签字页\审计报告-周-1.jpg C:\Users\Administrator\Desktop\年度董事会签字页扫描件\审计报告签字页\审计报告-周-2.jpg C:\Users\Administrator\Desktop\年度董事会签字页扫描件\财务报表签字页\合并资产负债表-1.jpg C:\Users\Administrator\Desktop\年度董事会签字页扫描件\财务报表签字页\合并资产负债表-2.jpg C:\Users\Administrator\Desktop\年度董事会签字页扫描件\财务报表签字页\母公司资产负债表-1.jpg C:\Users\Administrator\Desktop\年度董事会签字页扫描件\财务报表签字页\母公司资产负债表-2.jpg C:\Users\Administrator\Desktop\年度董事会签字页扫描件\财务报表签字页\合并利润表.jpg C:\Users\Administrator\Desktop\年度董事会签字页扫描件\财务报表签字页\母公司利润表.jpg C:\Users\Administrator\Desktop\年度董事会签字页扫描件\财务报表签字页\合并现金流量表.jpg C:\Users\Administrator\Desktop\年度董事会签字页扫描件\财务报表签字页\母公司流量表.jpg C:\Users\Administrator\Desktop\年度董事会签字页扫描件\财务报表签字页\合并权益变动表-1.jpg C:\Users\Administrator\Desktop\年度董事会签字页扫描件\财务报表签字页\合并权益变动表-2.jpg C:\Users\Administrator\Desktop\年度董事会签字页扫描件\财务报表签字页\母公司权益变动表-1.jpg C:\Users\Administrator\Desktop\年度董事会签字页扫描件\财务报表签字页\母公司权益变动表-2.jpg 一、 公司的基本情况 四川海特高新技术股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）《企业法人营 业执照》统一社会信用代码：91510000201824612G号。 注册资本：人民币756,791,003.00元 注册地址：成都市高新区高朋大道21号 住所：成都市高新技术产业开发区科园南路1号 法定代表人：李飚 公司类型：股份有限公司（上市） 经营期限：1992年11月23日至长期 本公司经营范围主要是：飞机机载无线电、仪表、电气设备的维修；开展电缆，电 视设备，电子测绘仪器方面的技术服务与咨询，批发零售电缆，电视设备及器材（不含 卫星地面接收设备），电子产品、交电、建筑材料（不含危险品），经营企业自产产品 及技术的出口业务，经营本企业生产所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及 技术的进口业务（国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品及技术除外）；经营进料 加工和“三来一补”业务；航空小型发动机维修（凭维修许可证经营）。物业管理、房 屋租赁、职业技术培训；机械设备租赁（以上范围不含前置许可项目，后置许可项目凭 许可证或审批文件经营）。 2001年7月24日，成都市对外贸易合作委员会以[2001]成外经贸字第113号文， 核准本公司经营自营进出口业务。 本公司前身为四川海特高新技术公司，1992年11月经四川省工商行政管理局批准 成立，公司性质为集体所有制企业，注册资金50万元，1997年10月经四川省工商行政 管理局批准注册资金变更为450万元，1999年7月经四川省科委《关于四川海特高新技 术公司改制申请的批复》(川科委成[1999]13号)文批准，四川海特高新技术公司进行产 权界定，明晰产权后与四川省科委发明协会脱离了挂靠关系并改制为有限责任公司，注 册资本变更为1,000万元。 2000年9月30日经四川省人民政府《关于设立四川海特高新技术股份有限公司的 批复》(川府函[2000]291号）批准，四川海特高新技术有限公司变更为四川海特高新技 术股份有限公司，发起人为四川海特高新技术有限公司的原全体股东，即李再春、王万 和、李飚、郑超、刘生会、李刚六人。2000年11月经四川省工商行政管理局批准登记 注册，注册资本变更为5,439.15万元。 本公司根据中国证券监督管理委员会证监发行字[2004]105号文核准，于2004年7 月6日公开发行2,400万股人民币普通股（A股）股票，并于2004年7月21日在深圳 证券交易所中小企业板块上市交易，股票代码002023。 2005年5月，本公司以资本公积转增股本，每10股转增5股，变更后注册资本为 11,758.72万元。 2005年8月，本公司A股股权分置改革方案经2005年第二次临时股东大会审议通 过，方案为股份变更登记日登记在册的全体流通股股东每持有1股流通股股票将获得非 流通股股东支付的0.38股股票对价，非流通股股东共支付对价1368万股，股权分置改 革方案已于2005年8月10日实施完毕，方案实施后公司总股本不变，原非流通股股东 持有股权比例由69.38%下降为57.75%。 2008年4月8日本公司召开的2007年度股东大会决议通过了2007年度利润分配及 资本公积金转增股本方案,公司以2007年末总股本117,587,226股为基数，用资本公积 金向全体股东每10股转增股本6股。变更后的注册资本为人民币18,813.96万元。 经本公司第三届董事会第22次会议和2009年第1次临时股东大会决议审议通过并 经中国证券监督管理委员会[证监许可（2010）198号]核准，本公司以非公开方式向5 名特定对象发行人民币普通股（A股）2,270万股。实施本次非公开发行A股后，本公司 变更后的注册资本为人民币21,083.9561万元。 2010年4月26日本公司召开的2009年度股东大会决议通过了2009年度资本公积 金转增股本方案,以2010年3月19日总股本210,839,561股为基数，向全体股东每10 股转增4股，变更后的注册资本为人民币29,517.5385万元。 经本公司2012年第四届董事会第21次会议和2012年第2次临时股东大会决议审议 通过并经中国证券监督管理委员会[证监许可（2012）1659号]核准，本公司以非公开方 式向5名特定对象发行人民币普通股（A股）4,181万股。实施本次非公开发行A股后， 本公司变更后的注册资本为人民币33,698.5385万元。 2015年4月17日本公司2014年度股东大会决议通过本公司以资本公积转增股本方 案，以2015年5月7日总股本336,985,385股为基数，向全体股东每10股转增10股， 变更后的注册资本为人民币67,397.077万元。 经本公司第五届董事会第15次会议和2015年第1次临时股东大会决议审议通过并 经中国证券监督管理委员会[证监许可(2015)1661号]核准，本公司以非公开方式向8名 特定对象发行人民币普通股（A股）8,282.0233万股，本公司注册资本变更为人民币 75,679.1003万元。 股东大会是本公司的权力机构，依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等 重大事项决议权。董事会对股东大会负责，依法行使公司的经营决策权；经理层负责组 织实施股东大会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。本公司的职能管理 部门包括财务部、人力资源部、投资发展部、办公室、市场部、生产计划部、质量控制 部、生产技术部、技术中心、生产经营部、证券办等。 二、 合并财务报表范围 本公司合并财务报表范围包括四川奥特附件维修有限责任公司(以下简称“奥特附 件”)、四川亚美动力技术有限公司（以下简称“亚美动力”）、四川海特亚美航空技术 有限公司（以下简称“海特亚美”）、武汉天河南方航空技术开发有限公司（以下简称 “武汉天河”）、天津翔宇航空维修工程有限公司（以下简称“天津翔宇”）、成都成 电科信科技发展有限公司（以下简称“成电科信”）、昆明飞安航空训练有限公司（以 下简称“昆明飞安”）、成都海飞航空投资管理有限公司（以下简称“成都海飞”）、 天津海特飞机工程有限公司（以下简称“天津海特工程”）、天津海特航空产业有限公 司（以下简称“天津海特航空”）、天津宜捷海特通用航空服务有限公司（以下简称 “天津宜捷海特”）、江西昌海航空零部件制造有限公司（以下简称“江西昌海”）、 Aviation Safety And Training Pte. Ltd（以下简称“新加坡AST”）、Sinosinga Aircraft Leasing Pte.Ltd（以下简称“华新租赁新加坡”）、四川亚美航泰航空装备 有限公司（以下简称“亚美航泰”）、四川海特融资租赁有限公司（以下简称“海特融 资租赁”）、天津飞安航空训练有限公司（以下简称“天津飞安”）、成都海威华芯科 技有限公司（以下简称“海威华芯”）、四川君尚会展服务有限公司（以下简称“君尚 会展”）、华新飞机租赁（天津）有限公司（以下简称“华新租赁天津”）、天津华新 一号租赁有限公司（以下简称“华新一号”）、罗克韦尔柯林斯海特（天津）飞行模拟 系统有限公司（以下简称“罗克韦尔柯林斯海特”）、Sinosinga Aircraft Leasing Company Limited（以下简称“华新租赁爱尔兰”）。与上年相比，本年新增五家公司， 其中：因非同一控制下合并增加罗克韦尔柯林斯海特，因投资设立增加君尚会展、华新 租赁天津、华新一号、华新租赁爱尔兰。详见本附注“七、合并范围的变化” 及本附注 “八、在其他主体中的权益”相关内容。 三、 财务报表的编制基础 （1） 编制基础 本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布 的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述 会计政策和会计估计编制。 （2） 持续经营 本公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大 事项。 四、 重要会计政策及会计估计 本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括应收款项坏账准 备的确认和计量、发出存货计量、固定资产分类及折旧方法、无形资产摊销、收入确认 和计量等。 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财 务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司的会计期间为公历1月1日至12月31日。 3. 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 4. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 本公司作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合 并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对 价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日 以公允价值计量。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金 或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中 发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一 单项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对 价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外 收入。 5. 合并财务报表的编制方法 本公司将所有控制的子公司及结构化主体纳入合并财务报表范围。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按 照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵 销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合 收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东 损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳 入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视 同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在 取得控制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法。例如：通过多次交易分 步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，视同在最 终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报表时，以不早于本公 司和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债 并入本公司合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所 有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算，本公司在达 到合并之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与本公司和被合并方处于同一方最 终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产变动， 应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益。 对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本公司取得控制权 之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、 负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应 在取得控制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法。例如：通过多次交易 分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，对于 购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公 允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被购买方 的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的 其他所有者权益变动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量设定受 益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 本公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报 表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存 收益。 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务 报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取 得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日 或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益， 同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当 期投资损益 。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子 公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项 处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价 款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综 合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。 6. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 本公司的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目,本公司作为共同经 营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的 负债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售 不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的 部分。 7. 现金及现金等价物 本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之 现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动 风险很小的投资。 8. 外币业务和外币财务报表折算 （1） 外币交易 本公司外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负 债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差 额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资 本化的原则处理外，直接计入当期损益。 （2） 外币财务报表的折算 外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权 益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费 用项目，采用交易发生的月平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他 综合收益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生的月平均汇率折算。汇率变动对 现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 9. 金融资产和金融负债 本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （1） 金融资产 1） 金融资产分类、确认依据和计量方法 本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项及可供出售金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和在初始 确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司将满足下列条 件之一的金融资产归类为交易性金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出 售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明公司近期采 用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的 衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。本公司将 只有符合下列条件之一的金融工具，才可在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产：该指定可以消除或明显减少由于该金融工具的计量基础不同 所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；公司风险管理或投资策略的 正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理 人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的 现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含 需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混 合工具。对此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。公允价值变动计入公允价值变 动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，其公允 价值与初始入账金额之间的差额确认为投资损益，同时调整公允价值变动损益。 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图 和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本 进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损益。 应收款项，是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资 产。采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的 利得或损失，均计入当期损益。 可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及 未被划分为其他类的金融资产。这类资产中，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金 融资产，按成本进行后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允价 值能够可靠计量的，按公允价值计量，公允价值变动计入其他综合收益。对于此类金融 资产采用公允价值进行后续计量，除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益 外，可供出售金融资产公允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原 直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间 按实际利率法计算的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的 现金股利，作为投资收益计入当期损益。对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资，按成本计量。 2） 金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同 权利终止；②该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转入方； ③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有 权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对 该金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相 应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移 而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而 收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之 和，与分摊的前述账面金额的差额计入当期损益。 3） 金融资产减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对 其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计 提减值准备。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未 来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回， 计入当期损益。 当可供出售金融资产发生减值，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计 损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公 允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转 回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直 接计入股东权益。 （2） 金融负债 1） 金融负债分类、确认依据和计量方法 本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确 认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，（相关分类依据参照金 融资产分类依据进行披露）。按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或 损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 2） 金融负债终止确认条件 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除 的部分。公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新 金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确 认新金融负债。公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确 认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终 止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 （3） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 本公司以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场 的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且 有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个 层次，即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的 报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本公司优先使用第一层次输 入值，最后再使用第三层次输入值。公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量 整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定。 10. 应收款项坏账准备 本公司将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵 债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债 务等；债务单位逾期未履行偿债义务超过5年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回 的可能性不大。 对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，年末单独或按组合进行减值测试，计提坏 账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本公司按规 定程序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。 （1） 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 将单项金额超过100万元的应收款项视为重大 应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的 计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额，计提坏账准备 （2） 按组合计提坏账准备应收款项 确定组合的依据 账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 交易对象及款项性质组合 以应收款项交易对象、款项性质、期后回款为信用 风险特征划分组合。本公司内部公司往来等款项列 入本组合。 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备 交易对象及款项性质组合 按其他方法计提坏账准备：按交易对象、款项性 质、结合客户信用状况、历史损失率单独认定 1）采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1年以内 5 5 1-2年 10 10 2-3年 20 20 3-4年 30 30 4-5年 50 50 5年以上 100 100 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能 反映其风险特征的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额，计提坏账准备 11. 存货 本公司存货主要包括原材料、库存商品、低值易耗品、维修成本（在产品）、在途 材料、发出商品等。 存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权 平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。 期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈 旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。 库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额 提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。 库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按 该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材 料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。 12. 划分为持有待售资产 本公司划分持有待售资产的依据是：资产在当前状态下仅根据出售此类资产的通常 和惯用条款即可立即出售，本公司相关权利机构已经就处置该组成部分作出决议、与受 让方签订了不可撤销的转让协议并且该项转让将在一年内完成。 13. 长期股权投资 本公司长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投 资。 本公司对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该 安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。 本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含）以上但低于50%的表决权 时，通常认为对被投资单位具有重大影响。如果有明确证据表明该种情况下不能参与被 投资单位的生产经营决策，则不能形成重大影响。持有被投资单位20%以下表决权的， 还需要综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位 财务和经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管 理人员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影 响。 对被投资单位形成控制的，为本公司的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的 长期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值 的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数 的，长期股权投资成本按零确定。 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一 揽子交易的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽 子交易的，在合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的 账面价值的份额作为长期股权投资的的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长 期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调 整资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。 通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成 本。 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于 一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一 揽子交易的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法 核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法核算的相关 其他综合收益暂不做调整，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权在可供出售金融资产中采用公允价 值核算的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在合并日转入当期投资损益。 除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按 照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发 行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或 协议约定的价值作为投资成本。 本公司对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核 算。 后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成 本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣 告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。 后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被他投资单位所有者权益的变动相 应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份 额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会 计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比 例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用 权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入 所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损 益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后 的剩余股权改按可供出售金融资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公 允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其 他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同 的基础进行会计处理。 因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被 投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置 对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整； 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按可供出售金 融资产的有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益， 剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。 本公司对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项 交易分别进行会计处理。属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控 制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股 权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权时再 一并转入丧失控制权的当期损益。 14. 投资性房地产 本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权和已出租的房屋建筑物。 本公司投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价 款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建 造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率 采用平均年限法计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊 销)率如下： 类别 折旧年限（年） 预计残值率（%） 年折旧率（%） 土地使用权 30－50 2.00-3.33 房屋建筑物 30 3.00 3.23 当投资性房地产的用途改变为自用时，则自改变之日起，将该投资性房地产转换为 固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，则自改变之日 起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作 为转换后的入账价值。 当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益 时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣 除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 15. 固定资产 本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管 理而持有的，使用年限超过一年，单位价值超过2000元的有形资产。 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本公司、且其成本能够可靠计量时予以 确认。固定资产包括房屋及建筑物、专用设备、运输设备、办公设备和其他，按其取得 时的成本作为入账的价值，其中，外购的固定资产成本包括买价和进口关税等相关税 费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支 出；自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支 出构成；投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同 或协议约定价值不公允的按公允价值入账；融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租 赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值。 与固定资产有关的后续支出，包括修理支出、更新改造支出等，符合固定资产确认 条件的，计入固定资产成本，对于被替换的部分，终止确认其账面价值；不符合固定资 产确认条件的，于发生时计入当期损益。 除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所有固定 资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法，并根据用途分别计入相关资产的成本或当 期费用。本公司固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下： 序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%) 1 房屋建筑物 30-40 3-5 2.38-3.23 2 飞机、发动机核心 件及模拟机 15-20 3-5 4.75-6.47 3 专用设备 8-12 3-5 7.92-12.13 4 运输设备 5 3-5 19.00-19.40 5 其他 5 3-5 19.00-19.40 本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行 复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固 定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的 金额计入当期损益。 16. 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。自营建筑工程按直接材料、直接工资、直接施工 费等计量；出包建筑工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价 值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当 资本化的借款费用和汇兑损益。 在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等， 按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定 资产原值差异进行调整。 17. 借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支 出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建 或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可 使用或可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息 收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本 化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间（通常指1年以上）的购建或者 生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资 产。 如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连 续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 18. 无形资产 本公司无形资产包括土地使用权、非专利技术等，按取得时的实际成本计量，其 中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入 的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公 允的，按公允价值确定实际成本。 本公司对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形 资产，在对被购买方资产进行初始确认时，满足以下条件之一的，按公允价值确认为无 形资产：1）源于合同性权利或其他法定权利；2）能够从被购买方中分离或者划分出 来，并能单独或与相关合同、资产和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交 换。 土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术和其 他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者 分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核， 如发生改变，则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产 的预计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用 寿命并在预计使用寿命内摊销。 （2）内部研究开发支出会计政策 本公司的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不 确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损 益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： 1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 3）运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场； 4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产； 5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开 发支出在以后期间不再确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为 开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报。 19. 长期资产减值 本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限 的无形资产等项目进行检查，当存在下列迹象时，表明资产可能发生了减值，本公司将 进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末 均进行减值测试。难以对单项资产的可收回金额进行测试的，以该资产所属的资产组或 资产组组合为基础测试。 减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上 述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。资产的可收回金额是指资产的 公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。 出现减值的迹象如下： （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预 计的下跌； （2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将 在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响； （3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预 计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低； （4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏； （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； （6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所 创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额 等； （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 20. 商誉 商誉为股权投资成本或非同一控制下企业合并成本超过应享有的或企业合并中取得 的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额，与子 公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示。 21. 长期待摊费用 本公司的长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在1 年以上(不含1年)的费用，该等费用在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能 使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 长期待摊费用种类 摊销年限 年摊销率 技术资料费 2-5年 50%-20% 装修费用 5年 20% 固定资产改良支出 5年 20% 22. 职工薪酬 本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利。 短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴、福利费等，在职工提供服务的会 计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产 成本。 离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险等，按照公司承担的风险和义务， 分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取 职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计 入当期损益或相关资产成本。 23. 预计负债 当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相 关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义 务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑 与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的， 通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的 账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 24. 收入确认原则和计量方法 本公司的营业收入主要包括销售商品收入，航空维修、检测、培训收入，技术服务 收入，收入确认政策如下： 1） 销售商品收入：本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、 本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效 控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或 将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。 2） 提供劳务收入：本公司在劳务收入和成本能够可靠地计量、与劳务相关的经济 利益很可能流入本公司、劳务的完成进度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。在 资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按完工百分比法确认相关的劳务 收入，完工百分比按已完工作的测量/已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例/（已经 发生的成本占估计总成本的比例）确定；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已经发生 的劳务成本预计能够得到补偿的，按已经发生的能够得到补偿的劳务成本金额确认提供 劳务收入，并结转已经发生的劳务成本；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已经发生 的劳务成本预计全部不能得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提 供劳务收入。 3） 让渡资产收入：与交易相关的经济利益很可能流入本公司、收入的金额能够可 靠地计量时，确认让渡资产使用权收入的实现。 具体的确认方法为： （1）销售商品收入：本公司销售商品收入在本公司发货后确认收入的实现。 （2）航空维修及检测收入：本公司航空维修及检测收入在维修及检测服务已经完成后确 认收入的实现。 （3）航空培训收入：本公司航空培训收入在航空人员的培训任务已经完成后确认收入实 现。 （4）技术服务收入：本公司技术服务收入按项目完工进度确认收入的实现。 25. 政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。政府补助在本公 司能够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认。 政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨 付的补助，或对期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够 收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价 值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。 本公司的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相 关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助； 与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件 中未明确规定补助对象，本公司按照上述原则进行判断。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当 期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延 收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的， 直接计入当期损益。 26. 递延所得税资产和递延所得税负债 本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值 的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的 可抵扣亏损和税款抵减，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。于资产负债表 日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用 税率计量。 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵 扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间 很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，应当减记递延所得税 资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 27. 租赁 本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。 融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。本公司作 为承租方时，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现 值两者中较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付 款的入账价值，将两者的差额记录为未确认融资费用。 经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为承租方的租金在租赁期内的 各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益，本公司作为出租方的租金在租赁期内 的各个期间按直线法确认为收入。 28. 重要会计政策和会计估计变更 （1） 重要会计政策变更 本公司报告期无重要会计政策变更事项。 （2） 重要会计估计变更 为了能够使公司会计估计更符合固定资产的实际情况，并且更加公允、恰当、准确 地反映本公司的财务状况和经营成果，本公司于2016年8月29日召开第六届董事会第 六次会议，审议通过《关于会计估计变更的议案》，公司自 2016 年 9 月 1 日起对固 定资产折旧年限进行变更。具体变更情况如下： 变更前： 序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%) 1 房屋建筑物 30 3-5 3.17-3.23 2 专用设备 8-12 3-5 7.92-12.13 3 运输设备 5 3-5 19.00-19.40 4 其他 5 3-5 19.00-19.40 变更后： 序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%) 1 房屋建筑物 30-40 3-5 2.38-3.23 2 飞机、发动机核心 件及模拟机 15-20 3-5 4.75-6.47 3 专用设备 8-12 3-5 7.92-12.13 4 运输设备 5 3-5 19.00-19.40 5 其他 5 3-5 19.00-19.40 根据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定， 本次调整部分固定资产折旧年限属于会计估计变更，应当采用未来适用法进行会计处 理，不进行追溯调整，不会对公司以往各年度的财务状况和经营成果产生影响。本次调 整部分固定资产折旧年限减少计提2016年度固定资产折旧金额为554.85万元，影响当 期利润总额为554.85万元。 五、 税项 1.增值税 种类 计算依据 税率 增值税 产品销售、航空维修服务按应纳税收入额 乘以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税 后，差额部分为应交增值税。 17% 航空检测服务、航空培训、技术服务按应 纳税收入额乘以适用税率扣除当期允许抵 扣的进项税后，差额部分为应交增值税。 6% 注1：根据财政部、国家税务总局（2000）102号文，为支持飞机维修行业的发展， 经国务院批准，自2000年1月1日起对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实 行由税务机关即征即退的政策。根据上述文件，本公司、奥特附件、亚美动力、天津翔 宇飞机维修劳务按17%的法定税率征收增值税后，增值税实际税负超过6%的部分，可享 受即征即退的税收优惠政策。 注2：根据《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税 试点的通知》（财税〔2013〕106号），子公司海特亚美的技术转让、技术开发和与之 相关的技术咨询、技术服务收入，经相关税务部门批准后，免征增值税。 注3：根据国家税务局2011年第5号公告，子公司天津宜捷海特从事的国外航空公 司飞机维修业务，享受免征本环节增值税应纳税额、直接退还相应增值税进项税额的税 收优惠。 2.营业税 种类 计算依据 税率 营业税 按房屋出租收入及手续费收入计征 5% 注：根据财政部国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财 税〔2016〕36号），本公司房租收入、物业管理收入，从2016年5月1日起计缴增值 税，适用税率5%。 3.城建税、教育费附加 种类 计算依据 税率 城建税 按应纳增值税额及营业税额计征 5%、7% 教育费附加 按应纳增值税额及营业税额计征 3% 地方教育费附加 按应纳增值税额及营业税额计征 2% 4.企业所得税 纳税主体名称 所得税税率 海特高新 15% 奥特附件 15% 亚美动力 15% 海特亚美 15% 武汉天河 25% 天津翔宇 25% 成电科信 25% 昆明飞安 15% 成都海飞 25% 纳税主体名称 所得税税率 天津海特工程 25% 天津海特航空 25% 天津宜捷海特 25% 天津飞安 25% 江西昌海 25% 新加坡AST 17% 华新租赁新加坡 10% 亚美航泰 25% 海特融资租赁 25% 海威华芯 25% 君尚会展 25% 华新租赁天津 25% 华新一号 25% 罗克韦尔柯林斯海特 25% 注1：根据《中华人民共和国企业所得税税法》第二十八条国家需要重点扶持的高 新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。本公司及所属子公司奥特附件和亚美动 力分别取得GR201451000128号、GR201451000108号和GR201451000471号高新技术企业 证书，有效期为三年，2014年度至2016年度企业所得税减按15%税率计缴。 注2：经云南省发展和改革委员会云发改办[2012]732号和四川省经济和信息化委员 会川经信产业函[2014]310号文件批准，子公司昆明飞安和子公司海特亚美的主营业务 属《产业结构调整指导目录》中的鼓励类产业，根据国家税务总局《关于深入实施西部 大开发战略有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第12号）文件规 定，对西部地区以国家鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收 入占企业收入总额70%以上的企业，减按15%的税率征收企业所得税。 5.房产税 本公司自用房屋以房产原值的70%为计税依据，适用税率为1.2%。出租房屋按照租 金收入的12%缴纳房产税。 6．土地使用税 本公司以土地面积为计税依据。 六、 合并财务报表主要项目注释 下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2016年1月1日， “年末”系指2016年12月31日，“本年”系指2016年1月1日至12月31日，“上 年” 系指2015年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。 1. 货币资金 项目 年末余额 年初余额 现金 3,362,982.66 10,326,470.98 银行存款 1,202,099,013.65 992,992,419.48 其他货币资金 50,000,000.00 - 合计 1,255,461,996.31 1,003,318,890.46 其中：存放在境外的款项总额 10,179,760.53 8,001,028.57 注1：其他货币资金系购买中国建设银行股份有限公司成都第一支行“存得利”存 款管理产品。 注2：货币资金年末余额较年初增加252,143,105.85元，增加25.13%，主要系银行 借款增加所致。 2. 应收票据 项目 年末余额 年初余额 银行承兑汇票 2,400,000.00 4,000,000.00 商业承兑汇票 - （未完）  |