[公告]银河生物:2016年年度审计报告
北海银河生物产业投资股份有限公司 审计报告 CAC 证审字 [2017]026 号 审计机构：中审华会计师事务所（特殊普通合伙） 目 录 页 次 一、 审计报告 1 - 2 二、 已审财务报表 合并资产负债表 3 - 4 合并利润表 5 合并现金流量表 6 合并股东权益变动表 7 - 8 母公司资产负债表 9 - 10 母公司利润表 11 母公司现金流量表 12 母公司股东权益变动表 13 - 14 财务报表附注 15 - 81 北海银河生物产业投资 股份有限公司 财务报表附注 20 1 6 年 1 月 1 日至 20 1 6 年 12 月 31 日 一、公司基本情况 （一）公司简介 公司名称： 北海银河生物产业投资股份有限公司 注册地址： 广西北海市西藏路银河软件科技园专家创业区 1 号 总部地址： 广西北海市西藏路银河软件科技园综合办公楼 营业期限： 长期 股 本：人民币 1 , 0 9 9,91,762.0 元 整 法定代表人： 唐新林 （二） 公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务 公司行业性质 ： 生物医药及输配电、控制设备制造及电子信息行业。 公司经营范围： 肿瘤免疫 治疗、细胞治疗及存储、基因检测、药物筛选、抗体平台、个体化 治疗、移动医疗等生物技术、 生物医学工程类技术的研发以及相关技术服务、技术咨询、技术转 让，对生物生化制品、生物药物、癌症疫苗、诊断试剂、医疗器械生产、研发项目的投资，对高 科技项目投资、管理及技术咨询、技术服务 ，对医院的投资与经营管理的服务（不含经营，不得 从事医疗诊治活动）； 变压器设备、电子元器件、电力系统自动化软件设备及高低压开关设备的 开发、生产、销售，计算机软件开发、技术咨询及技术服务，科技产品开发，本企业自产机电产 品、成套设备及相关技术的出口，本企 业生产、科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、备 品备件、零配件及技术的进口（国家实行核定公司经营的商品除外），开展本企业中外合资经营、 合作生产及“三来一补”业务，自有房地产经营管理（国家有专项规定的除外）。 （三） 公司历史沿革 北海银河生物产业投资 股份有限公司（以下简称本公司 或公司 ） 前身为 北海银河股份有限公 司 ， 系于 193 年 4 月经广西壮族自治区经济体制改革委员会批准，以定向募集方式设立的股份有限 公司， 于 193 年 6 月 20 日 经广西壮族自治区 工商行政管理局 核准 注册 成立 ，领取企业法人营业执照。 成立时注册资本：人 民币 6,0.0 万 元。 根据本公司 198 年股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监发行字 [197]513 号文 和 证监发字 [197]514 号文 核准，于 198 年 2 月首次向社会公众发行人民币普通股 210 万 股（ A 股），每 股发行价 5.92 元。本公司于 198 年 4 月 16 日在 深圳 证券交易所挂牌上市（股票代码为 00806 ）。 经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截至 2014 年 12 月 31 日，本公司累计 发行股本总数 69,921.4962 万股公司注册资本为 69,921.4962 万元。 根据本公司 2 014 年 6 月 12 日 第 二 次 临时 股东大会决议 ，经中国证券监督管理委员会“证监许可 [2015]243 号文核准 ” ， 公司 向特定对象非公开发行不超过 40,696,80.0 股新股，每股价格人民币 2.87 元 。 2015 年 3 月，募集资金到位，变更后的总股本为人民币 1,09,91,762.0 元 。 2015 年 4 月 22 日召开的第八届董事会第十二次会议和 2015 年 5 月 15 日召开的 2014 年年度股东大 会审议通过了《关于变更本公司名称及经营范围》的议案。 2015 年 5 月 15 日经北海市工商行政管理 局核准，公司完成了工商变更登记事宜 并收到了书面变更通知书。经核准公司中文名称由“北海 银河产业投资股份有限公司”变更为“北海银河生物产业投资股份有限公司”。 （四） 财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日 本公司财务报告由本公司董事会 201 7 年 4 月 19 日批准报出。 二、 财务报表的编制基础 1 、编制基础 本 公司 以持续经营为基础， 根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则 - 基本准则》和 41 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他 相关规定（以下简称 “ 企业会计准则 ” ）编制财务报表。 根据企业会计准则的相关规 定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外， 本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 2 、持续经营 公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 三 、 重 要会计政策 及 会计估计 （ 一 ）遵循企业会计准则的声明 本 公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司报告期的财务 状况、经营成果和现金流量等有关信息。 （ 二 ）会计期间 采用公历年制，自公历每年 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度 。 （ 三 ）营业周期。 本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 （ 四 ）记账本位币 以人民币作为记账本位币。 （ 五 ）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1 、同一控制下企业合并 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方 最终控制方合并财务报表中 的 账面价值计量。在合并中本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份 面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存 收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企 业合并而支付的审计费用、 评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。企业合并中发行权益性证券所发生的手续 费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。 2 、非同一控制下的企业合并 合并成本为 在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行 的权益性证券的公允价值 。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管 理费用于发生时计入当期损益 。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 誉；本公司对合并成本小于合并中 取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时，应对取得的被 购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合 并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 （ 六 ） 合并财务报表的编制方法 1 、 合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，本 公司将其 所控制的 全部 主体 （包括 企业、 被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）纳入合并财务报表的合并范围。 2 、 合并财务报表编制方法 本公司以母公司和纳入合并范围的子公司的个别会计 报表及其他相关资料为依据，在抵销母 公司与子公司、子公司相互间的债权与债务项目、内部销售收入和未实现的内部销售利润等项目， 以及母公司对子公司权益性资本投资项目的数额与子公司所有者权益中母公司所持有的份额的 基础上，合并各报表项目数额编制。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司 的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子 公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 3 、 少数股东权益和损益的列报 子公司所有者 权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者 权益项目下以“少数股东权益”项目列示。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东 损益”项目列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份 额的，其余额仍冲减少数股东权益。 4 、 当期增加减少子公司的合并报表处理 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司 以及业务 ，调整合并资产负债表的期初数， 并将该子公司 以及业务 合并当期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利 润表，将该子公 司 以及业务 合并当期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时 对比较报表的相关项 目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因非同一控制下企业合并 或其他方式 增加的子公司 以及业务 ，不调整合并资产负债表的期初 数，将该子公司 以及业务 购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司 以 及业务 购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现非同一控制下 企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行 重新计量，公 允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权 涉及其他综合收益 以及其他所有者权益变动 的，与其相关的其他综合收益 、其他所有者权益 转为 购买日所属当期投资收益 ，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其 他综合收益除外 。 本公司在报告期内处置子公司 以及业务 ，不调整合并资产负债表的期初数；将该子公司 以及 业务 期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；将该子公司期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权 的 ，对于处置后 的剩余 股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价 与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日 或合并日 开始持续 计算的净资产 的 份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益 ，同时冲减商誉 。与原有子公 司股权投资相关 的 其他综合收益 、其他所有者权益 等 ，在丧失控制权时转为当期投资收益。 本公司通过多次交易分步处 置 对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处 置 对子公司股权 投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，则将各项交易作为一项处 置 子公司并丧失控 制权的交易进行会计处 理；但是，在丧失控制权之前每一次处 置 价款与处 置 投资对应的享有该子 公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失 控制权时一并转入丧失 控制权当期的损益。 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可 辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取 得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表 中的资本公积的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （ 七 ）合营安排 的 分类及共同 经营会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注 “ 长期股权投资”中所述的会计政策 处理。 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本 公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产 生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用， 以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同 经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共 同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号 —— 资产减值》等规定的资 产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于 本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。 （ 八 ）现金及现金等价物的确定标准 现金为公司库存现金、可以随时用于支付的存款及其他货币资金；现金等价物为公司持有的 期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很 小 的投资。 （ 九 ） 金融工具的确认和计量 1 、金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为： （ 1 ） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产 或交易性金融负债、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债； （ 2 ） 持有至到期投资； （ 3 ） 应收款项； （ 4 ） 可供出售金融资产； （ 5 ） 其他金融负债。 2 、金融工具的确认依据和计量标准 （ 1 ）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的 现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利 息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动 收益。 （ 2 ）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始 确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确 定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所 取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （ 3 ）应收款项 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃 市场上有报价的债务工具的债权，包括：应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、长期 应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值 进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收账款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （ 4 ）可供出 售 金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 和相关 交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动 计入 其他综合收益 。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接 计入 其他综合收益 的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入 当期 损益。 （ 5 ）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 3 、金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终 止；② 该 金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该 金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬， 但是放弃了对该金融资产控制。 若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金 融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关 负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。 本 公 司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条 件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （ 1 ）所转移金融资产的账面价值； （ 2 ）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金 融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移的金融资产整体的账面价值，在终止确认 部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计 入当期损益： （ 1 ）终止确认部分的账面价值； （ 2 ）终止确认部分的对价，与 原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确 认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负 债。 4 、金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。 5 、金融资产（不含应收款项）减值损失的计量 本 公司在每个资产负债表日对 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以外的金 融资产的账面价值进行检查，以判断是否有客观证据表明金融资产已由于一项或多 项事件的发 生而出现减值。减值事项是指在该资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预期未来现金 流量有影响的，且公司能对该影响进行可靠计量的事项。 （ 1 ） 持有至到期投资 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 （ 2 ） 可供出售金融资产 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入 其他综合收益 的因公 允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。可供出售 权益工具投资发生 的减值损失 一经确认，不得通 过损益转回。 本公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失，其 中：表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或 非暂时性下跌，具体量化标准为：若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超 过 30% （含 30% ）或低于其成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）的，则表明其发生减值。 （ 十 ）应收款项 坏账的确认标准为：因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗 产清偿后仍不能收回的 应收款项，或者因债务人逾期未履行其偿债义务 且有明显特征表明无法收回的应收款 项。 1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或 金额标准 本公司将金额为人民币 50 万元以上（含 50 万元）的应收 账款和金额为人民 币 50 万元以上（含 50 万元）的其他应收款 确认为单项金额重大的应收款项 （或其他标准） 单项金额重大并单项计提坏 账准备的计提方法 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的 金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单 项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收 款项 组合中进行减值测 试。 2 、 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 账龄分析法组合 本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计，参考应收款项的账龄进行 信用风险组合分类 不计提坏账组合 纳入合并范围的关联方组合 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 ： 账 龄 应收账款计提比例 (%) 其他应收款 计提比例 (%) 1 年以内 3.0 3.0 1 至 2 年 10.0 10.0 2 至 3 年 20.0 20.0 3 至 4 年 30.0 30.0 4 至 5 年 50.0 50.0 5 年以上 10.0 0 10.0 3 、 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 本公司对于单项金额虽不重大但有客观证据表明其发生了减值的，如：与 对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项、已有明显迹象表明债务人很 可能无法履行还款义务的应收款项等。 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确 认减值损失，计提坏账准备 （十 一 ） 外币业务和外币报表折算 1 、外币业务 外币业务按交易发生日的即期汇率作为折算汇率折算为人民币入账。 外币货币性项目余额按资产负债表日国 家外汇管理局公布的基准汇率折算为人民币，所产 生的汇兑差额除属于与购建符合资本化条件的资产相关，在购建期间专门外币资金借款产生的 汇兑损益按借款费用资本化的原则处理外，其余均直接计入当期损益。以历史成本计量的外币 非货币性项目，仍采用交易发生日即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量 的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损 益或 其他综合收益 。 2 、外币财务报表的折算 将公司境外经营子公司、合营企业、联营企业和分支机构通过合并报表、权益法核算等纳 入到公司的财务报表中时，需要将公司境外经营的财务报表折算为以公司记账本位币反映。在 对公司境外经营财务报表进行折算前，应当调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与公司 会计期间和会计政策相一致，根据调整后的会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外 的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算。资产负债表中的资产和负 债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他 项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折 算；产生的外币财务报表折算差额，在“其他综合收益”项目列示。 （十 二 ） 存货 1 、存货的分类 本公司存货分为： 原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、发出商品、 产成品（库存商品） 等种类 。 2 、存货的计价方法 存货取得时按实际成本核算；发出时库存商品及原材料按加权平均法计价，低值易耗品 和 包装物 采用一次摊销法 。 3 、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末在对存货进行全面清查的基础上，按照存货的成本与可变现净值孰低的原则提取或调 整存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产过程中， 以 该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加 工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要 发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或劳 务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价值为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同 订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末 按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货 类别计提存货跌价准备。 以前减记存货价 值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌 价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4 、存货盘存制度 存货盘存制度采用永续盘存制，资产负债表日，对存货进行全面盘点，盘盈、盘亏结果， 在期末结账前处理完毕。 （十 三 ） 长期 股权 投资 1 、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的 判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分 享控制权的参与方一致同意 后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制 且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为 本公司的合营企业。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其 他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为 本公司联营企业 。 2 、 初始 投资成本的 确定 （ 1 ） 企业合并中形成的长期股权投资 ① 同一控制下的企业合并取得的长期股权投资 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长 期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及 所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积 ；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行 权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益 / 所有者权益在最终控制方合并财务 报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股 本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不 足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控 制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交 易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一 揽子交易”的，在合并日按照应享有被 合并方股东权益 / 所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资 的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日 进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整 留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综 合收益，暂不进行会计处理。 ② 非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资 在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购 买方付出的资 产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的 股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一 揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的， 按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股 权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。 原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原 计入其他综 合收益的累计公允价值变动转入当期损益。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。 （ 2 ） 其他方式取得的长期股权投资 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股 权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的 公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面 价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直 接相关的费用、税 金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同 控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号 —— 金融工具确认和计 量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。 3 、 后续计量及损益确认方法 （ 1 ） 后续计量 本公司 对子公司投资采用成本法核算 ， 按照初始投资成本计价。追加或收回投资 时调整长期 股权投资的成本。 本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算 ，除非投资 符合持有待售 资产 的条件 。长期股权投资的初始投资 成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股 权投资的成本。 本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的， 按照《企业会计准则第 22 号 —— 金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加 上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售 金融资产的，其公允价值与 账面价值之间的差额 ，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动 转入改按权益法核算的当期损益。 本公司 因追加投资等原因能够 对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报 表时， 按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资 成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在处置该项投 资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股 权投资按照《企业会计准则第 22 号 —— 金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原 计入其他综合收益的累 计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益。 本公司 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的 剩余股权应当改按《企业会计准则第 22 号 —— 金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制 或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算 而确认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础进行会计处理。 本公司 因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表 时，处置后的剩余股权能 够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按权益法核算， 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位 实施共同控制或施加重大影响的，应当改按《企业会计准则第 22 号 —— 金融工具确认和计量》 的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 权益法核算的 被投资单位除净收益 和其他综合收益 以外所有者权益其他变动的处理：对于被 投资单位除净收益 和其他综合收益 以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司 按照持股比例计算应享有或应承担的 部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本 公积（其他资本公积）。 （ 2 ） 损益调整 成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利 润外，本公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不管有关利润分配 是属于对取得投资前还是取得投资后被投资单位实现净利润的分配。 权益法下，本公司 取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损 益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价 值 。投资企业按照被投资单位宣告 分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权 投资的账面价值。投资企业确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他 实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资企业负有承担额外损失义务的除 外。被投资单位以后实现净利润的，投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复 确认收益分享额。 投资企业在确认应享有被投资单位净损益的份额时，应在被投资单位账面净利润的基础上考 虑以下因素：被投资单位与本公司采用的会计政策或会计期间不一致，按本公司会计政策或会计 期间对被投资单位的财务报 表进行调整；以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值 为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认；对本公司与联营企业及合营企业之间发生的未 实现内部交易 损益按照应享有的比例计算归属于 本公司 的部分 予以抵销。 本公司 与被投资单位发 生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，应当全额确认。 在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表中的净利润和 其他权益变动为基础核算。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的 长期股权投资，在处置该项投资时，采用与 被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按 相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 （十 四 ）固定资产 1 、 固定资产的确认条件 固定资产是指使用寿命超过一个会计年度的为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有 的有形资产。固定资产的确认条件：①该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；②该固定资 产的成本能够可靠计量。固定资产通常按照实际成本作为初始计量。购买固定资产的价款超过正 常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 2 、固定资产折旧 方法 固定资产折旧 采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率 确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为本公司提供经济效益，则 选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在 租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在 租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 固定资产类别 折旧年限 （ 年 ） 预计净残值率（ % ） 年折旧率（ % ） 房屋及建筑物 30 4.0 3.20 机器设备 12 4.0 8.0 运输设备 5 4.0 19.20 其他 设备 8 4.0 12.0 （十 五 ）在建工程 1 、在建工程核算原则 在建工程按实际成本核算。 2 、在建工程结转固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的 入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达 到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按照估计的价值转入固 定资产，并按照本公司固定资产折旧政策计 提折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原 来的暂估价格，但不调整原已计提的折旧额。 （十 六 ）借款费用 1 、借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的 摊 销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑 差额等。 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关的资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损 益。 符合资本化条件的 资产 ，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使 用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货 等资产。 借款费用同时满足以下条件时开始资本化： （ 1 ） 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现 金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （ 2 ） 借款费用已经发生； （ 3 ） 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的估计或生产活动已经开始。 2 、借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化资本化时点的期间，借款费用暂 停资本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止 资本化。 当购建或者 生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产 借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产各部分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的， 在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3 、暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如果是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款 费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产 活动重新开始后继续资本化。 4 、借款费用资本化金额的计算方法 对于为 购建 或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生 的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资 收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，购建累计资产支出超过专 门借款部分的资产支出期初期末加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借 款应予资本化的利息金额，资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 在资本化期间内，外 币专门借款本金及其利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入符合资 本化条件的资产的成本。而除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差 额应当作为财务费用，计入当期损益。 （十 七 ）无形资产 1 、无形资产的计价方法 （ 1 ）初始计量 无形资产按取得时的实际成本计量，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产 达到预定用途所发生的其他支出。 （ 2 ）后续计量 取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产，在为本公司带来经济利益的期限内按直线法 摊 销；无法预 见无形资产为公司 带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的有形资产，不予 摊 销。 在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形 资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并在为本公司带来经济利益的期限内按直线法 摊 销 。 2 、对于使用寿命有限的无形资产的使用寿命的估计 项目 预计使用寿命 ( 年 ) 依据 土地使用权 50 国家法律规定期限 软件 5 - 10 合同规定期限 专有技术 5 - 10 合同规定期限 3 、无形资产减值 测试 对于使用寿命有限的无形资产，如果有明显的减值迹象的，期末进行减值测试。减值 迹象 包括以下情形： （ 1 ） 某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不 利影响； （ 2 ） 某项无形资产的市价在当期大幅下跌 ， 剩余摊销年限内预期不会恢复； （ 3 ） 某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值； （ 4 ） 其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。 对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。 4 、内部研究开发支出会计政策 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段 的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： （ 1 ）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （ 2 ）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （ 3 ）无形资产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或 无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性； （ 4 ）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用 或出售该无形资产； （ 5 ）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 （ 十 八 ） 长期资产减值 对于长期股权投资 、以成本模式计量的投资性房地产、 固定资产、在建工程、 使用寿命有 限的 无形 资产等 长期 资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象 的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在 减值迹象，每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减 值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值 两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存 在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场 的 ，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律 费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金 流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当 的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果 难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。 资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面 价值分摊至预期从企业 合并的协同效应中受益的资产组或资产组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产 组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该 资产组或资产组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组合中除商誉以外的其他各项 资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后会计期间不再转回。 （十 九 ）长期待摊费用 1 、长期待摊费用 的定义和计价方法 长期待摊费用是指已经发生但应由本期和以后期间负担的摊销期限在一年以上的各项费 用 。长期待摊费用按实际成本计价。 2 、摊销方法 长期待摊费用在受益期限内平均摊销。租入固定资产改良支出在租赁期限与租赁资产尚可 使用年限两者孰短的期限内平均摊销。子公司筹建费用在子公司开始生产经营当月起一次计入 开始生产经营当月的损益。 3 、摊销年限 项目 摊销年限 依据 装修费 5 （二十）职工薪酬 1 、短期薪酬的会计处理方法 本公司 在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益 或相关资产成本，职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。 2 、离职后福利的会计处理方法 （ 1 ）设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供 服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期 损益或相关资产成本。 （ 2 ）设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提 供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设 定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和 资产 上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。 所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支 付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高 质量公司债券的市场收益率予以折现。 设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或 相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且 在后续会计期间不转回至损益。 在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的 差 额，确认结算利得或损失。 3 、辞退福利的会计处理方法 本公司 向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计 入当期损益： （ 1 ）本公司 不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。 （ 2 ）本公司 确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 本公司 按照辞退计划条款的 规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。辞退福利预期在其确认的年度报告期结束 后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个 月内不能完全支付的，适用其他长期职 工福利的有关规定。 4 、 其他长期职工福利的会计处理方法 本公司 向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，适用关于设定提存计 划的有关规定进行处理。 除此 情形外，适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长 期职工福利净负债或净资产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下 列组成部分： （ 1 ） 服务成本。 （ 2 ） 其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。 （ 3 ） 重新 计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。上述项目的总净额应计入当期损益或相 关资产成本 。 （二十 一 ）预计负债 本公司涉及诉 讼、债务担保等事项时，如果该事项很可能需要未来以交付资产或提供劳 务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。 1 、预计负债的确认标准： 与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债： （ 1 ） 该义务是 本公司 承担的现时义务； （ 2 ） 履行该义务很可能导致经济利益流出 本公司 ； （ 3 ） 该义务的金额能够可靠地计量。 2 、预计负债的计量方法： 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 （二十 二 ） 收入 1 、 销售商品收入 （ 1 ） 确认和计量原则： ① 公司已将商品所有权上的主要 风险和报酬转移给购买方； ② 公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制； ③ 收入的金额能够可靠地计量； ④ 相关的经济利益很可能流入企业； ⑤ 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。 ⑥ 公司以产品销售合同条款为依据，采取谨慎的态度，准确认销售收入时点。 （ 2 ） 具体收入确认时点及计量方法 合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款 的公允价值确定销售商品收入金额。 2 、按照完工百分比法确认 提供劳务 的收入和建造合同收入的确认和计量原则： 本 公司在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入； 本 公司劳务的开始和完成分属不同的会计年度 , 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠 估计的情况下，于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。提供劳务交易的完工进度， 依据 已经提供劳务占应提供劳务总量的比例确定。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： （ 1 ） 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳 务收入，并按照相同金额结转劳务成本 。 （ 2 ） 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的， 将 已经发生的劳务成本计入当期损益， 不确认提供劳务收入。 3 、 让渡资产使用权收入的确认和计量原则 在与交易相关的经济利益能够流入本公司且收入的金额能够可靠地计量时确认收入。 （二十 三 ）政府补助的会计处理 1 、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司对取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府 补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期 损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入 当期损益。 2 、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府 补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入 当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 （二十 四 ）递延所得税资产 / 递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额 （ 暂时性 差异 ） 计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，视同暂时 性差异确认相应的 递延所得税资产。 对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计 利润也不影响应纳税所得额 （ 或可抵扣亏损 ） 的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确 认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。在资产负债表日，递延 所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 递延所得税资产的确认以公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵 减的应纳税所得额为限。对子公司及联营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递 延所 得税负债，予以确认。但 本 公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的 未来很可能不会转回的，不予确认。 （ 二 十 五 ）经营租赁、融资租赁 1 、经营租赁的会计处理 （1）本公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分 摊，计入当期费用。其他方法更为系统合理的，可以采用其他方法。支付的与租赁交易相关的初 始直接费用，计入当期费用。 资产出租方承担了应由本公司承担的与租赁相关的费用时，将该部分费用从租金总额中扣 除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 （2）本公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分 摊，确认为租赁收入。其他方法更为系统合理的，可以采用其他方法。支付的与租赁交易相关的 初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收 入确认相同的基础分期计入当期收益。 本公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，将该部分费用从租金收入总额中扣 除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内分配。 2 、融资租赁的会计处理 （1）融资租入资产：本公司按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中 较低者作为租入资产的入账价值，按自有固定资产的折旧政策计提折旧；将最低租赁付款额作为 长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。采用实际利率法对未确认融资费用，在 资产租赁期内摊销，计入财务费用。发生的初始直接费用计入租入资产价值。 （2）融资租出资产：本公司在租赁开始日，将应收融资租赁款和未担保余值之和与其现值 的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。发生的与出租交易 相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。 （ 二 十 六 ） 重要 会计政策、会计估计的变更 1 、重要 会计政策变更 本报告期无重要会计政策变更事项。 2 、重要 会计估计变更 本报告期无会计估计变更事项。 四 、利润分配 本公司章程规定，公司税后利润按以下顺序及规定分配： 公司弥补亏损和提取公积金后所余 税后利润，按照股东持有的股份比例分配。 五 、税项 1 、主要税种及税率 税 种 计税依据 税率 （ % ） 增值税 按照税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税 额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税 17 .0 、 5.0 营业税 提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产 5 .0 城市 维护建设税 按 应 纳的营业税、增值税、消费税之和计算缴纳 7 .0 教育费附加 按 应 纳的营业税、增值税、消费税之和计算缴纳 3 .0 地方教育费附加 按 应 纳的营业税、增值税、消费税之和计算缴纳 2 .0 企业所得税 按应纳税所得额计算缴纳 25 .0 、 15.0 房产税 按照房产原值的 70% （或租金收入）为纳税基准 1.20( 或 12.0) 存在不同企业所得税率纳税主体的，披露情况说明 纳税主体名称 所得税率 （ % ） 江西变压器科技股份有限公司 15.0 广西柳州特种变压器有限责任公司 15 .0 北海银河科技变压器有限公司 15.0 四川永星电子有限公司 15.0 四川华瑞电位器有限公司 15 .0 成都星天达电子有限公司 25.0 南宁银河南方软件有限公司 25.0 北海高新技术创业园发展有限公司 25.0 北海银河城市科技产业运营有限公司 25.0 南京银河生物技术有限公司 25.0 南京银河生物医药有限公司 25.0 江苏得康生物科技有限公司 15.0 苏州银河生物医药有限公司 25.0 苏州般若生物科技有限公司 25.0 成都银河生物医 药有限公司 25.0 上海序元生物科技有限公司 25.0 2 、税收优惠及批文 北海银河生物产业投资股份有限公司依据国家税务总局 2012 第 12 号公告，自 201 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务， 且其当年度主营业务收入占企业收入总额 70% 以上的企业，可减按 15% 税率缴纳企业所得税。 北海银河生物产业投资股份有限公司已获得由广西壮族自治区科学技术厅、广西壮族自治区 财政厅、广西壮族自治区国家税务局、广西壮族自治区地方税局批准核发的《高新 技术企业证书》， 证书编号： GR201 6450246 ，发证时间： 201 6 年 11 月 30 日有效期三年。 江西变压器科技股份有限公司已获得由江西省科学技术厅、江西省财政厅、江西省国家税务 局、江西省地方税局批准核发的《高新技术企业证书》，证书编号： GR2014360208 ，发证时间： 2014 年 10 月 8 日有效期三年。 广西柳州特种变压器有限责任公司已获得由广西壮族自治区科学技术厅、广西壮族自治区财 政厅、广西壮族自治区国家税务局、广西壮族自治区地方税局批准核发的《高新技术企业证书》， 证书编号： GR201450 0013 ，发证时间： 2014 年 7 月 14 日有效期三年。 北海银河科技变压器有限公司已获得由广西壮族自治区科学技术厅、广西壮族自治区财政 厅、广西壮族自治区国家税务局、广西壮族自治区地方税局批准核发的《高新技术企业证书》， 证书编号： GR20145068 ，发证时间： 2014 年 11 月 3 日有效期三年。 四川永星电子有限公司 依据国家税务总局 2012 第 12 号公告，自 201 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其当年度 主营业务收入占企业收入总额 70% 以上的企业，可减按 15% 税率缴纳企业所得税。 四川华瑞电位器有限公司依据国家税务总局 2012 第 12 号公告，自 201 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其当年度 主营业务收入占企业收入总额 70% 以上的企业，可减按 15% 税率缴纳企业所得税。 江苏得康生物科技有限公司已获得由江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、 江苏省地方税务局批准核发的《高新技术企业证书》，证书编号为 GR2015320103 ，发证时间： 2015 年 7 月 6 日有效期三年。 江苏得康生物科技有限公司根据南京市浦口区国家税务局下发的国税（ 2015 ）第 073 号文件， 从 2015 年 6 月 1 日起，企业技术转让、技术开发所取得的收入免征增值税。 六 、合并财务报表项目附注 提示：本附注期末指 201 6 年 12 月 31 日，期初指 201 6 年 1 月 1 日，本期指 201 6 年度，上期 指 201 5 年度， 金额单位若未特别注明者均为人民币元 。 （一）货币资金 项目 期末余额 期初余额 库存现金 10,429.71 53,106.75 银行存款 343,915,68.13 519,634,134 .58 其他货币资金 58,76,723.46 50,171,75.15 合 计 402,782,821.3 0 569,858,96.48 其中：存放在境外的款项总额 124,587.76 截至 201 6 年 12 月 31 日止，本公司存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。 其中受限制的货币资金明细如下： 项目 期末余额 期初余额 银行承兑汇票保证金 31,53,01.90 43,161,906.94 信用证保证金 4,546,35.74 2,0 39,618.21 履约保证金 15,964,196.68 4,970,230.0 合 计 52,043,54.32 50,171,75.15 （二） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 项 目 期末余额 期初余额 交易性金融资产 67,265,274.40 其中： 债 务工具 投资 - - 权益工具投资 67,265,274.40 - 衍生金融资产 - 其他 合 计 67,26 5,274.40 - （ 三 ）应收票据 1 、 应收票据分类 项 目 期末 余额 期初 余额 银行承兑汇票 63,396,047.36 121,319,764.95 商业承兑汇票 48,480,70.73 29,95,03.6 合 计 11,876,748.09 151,314,768.61 2 、 本期应收票据中已经质押的应收票据 ： 项 目 期末已质押金额 银行承兑汇票 1 0 ,0,0.0 0 商业承兑汇票 合 计 1 0 ,0,0.0 3 、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 ： 项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 260,014,789.50 商业承兑汇票 3,0,0.0 合 计 263,014,789.50 4 、 期 末 无因出票人 未履约而将其转应收账款的票据（未完）  |