[公告]新大洲Ａ:2016年年度审计报告
新大洲控股份有限公司 审计报告及财务报表 201 6 年度 新大洲控股 股份有限公司 审计报告及财务报表 （ 20 1 6 年 1 月 1 日至 20 1 6 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1 - 2 二、 财务报表 合并资产负债表和公司 资产负债表 1 - 4 合并 利润表 和 公司 利润表 5 - 6 合并 现金流量表 和 公司 现金流量表 7 - 8 合并 所有者权益变动表 和 公司 所有者权益变动表 9 - 1 2 财务报表附注 1 - 10 9 新大洲控股 股份有限公司 二 〇 一 六 年度财务 报表附注 一、 公司基本情况 (一) 公司概况 新大洲控股 股份有限公司 （以下简称 “ 公司 ” 或 “ 本公司 ” ）系 192 年 9 月 9 日 经海南 省股份制试点领导小组办公室琼股办字（ 192 ） 22 号文批准，在海南琼港轻骑摩托 车开发有限公司的基础上改组设立的规范化股份有限公司。 192 年 12 月 30 日经海 南省工商行政管理局核准登记注册，原注册资本 10,0 万元。 193 年 11 月 23 日经 中国证券监督管理委员会批准，首次向社会公众发行境内上市人民币普通股 2,0 万股，于 194 年 5 月 25 日在深圳证券交易所上市交易。 206 年 9 月 4 日，公司 进行股权分置改革，公司非流通股东为获得流通权向股权 分置改革方案指定股权登记日登记在册的全体流通股东每持有 10 股流通股支付 2.3 股股份。 根据 公司第七届董事会 2013 年第四次临时会议及 2013 年第二次临时股 东大会决议，并经中国证券监督管理委员会 “ 证监许可 [2014]483 号 ” 《关于核准新大 洲控股份有限公司非公开发行股票的批复》批准， 公司以每股 3.64 元的价格向上 海儒亿投资管理合伙企业（有限合伙）等 9 名符合相关规定条件的特定投资者（法 人或自然人）非公开发行人民币普通股（ A ）股 78,0,0 股，每股面 值人民币 1.0 元。 截至 201 6 年 12 月 31 日 止 ， 公司企业法定代表人：陈阳友 ； 统一社会信用代码： 91460201289480 。 公司累计发行股本总数 81,406.40 万股， 注册资本为 81,406.40 万元； 法定注册地址：海南省海口市桂林洋开发区。总部办公地址： 海南省海口市 桂林洋开发区灵桂大道 351 号。 上海管理中心办公地址：上海市长宁区红宝石路 50 号东银中心 B 座 2801 室。本公司的 第一大 股东 深圳市尚衡冠通投资企业（有限合 伙） 。 公司所属行业：煤炭开采和洗选业，主要产品为原煤、电动车等，提供主要劳务内 容为物流运输、物业管理、食品经营等。 本财务报表业经公司董事会于 2017 年 4 月 24 日批 准报出。 (二) 合并财务报表范围 截至 201 6 年 12 月 31 日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 子公司类型 1. 海南新大洲实业有限责任公司（简称海南实业） 全资子公司 子公司名称 子公司类型 2. 漳州恒阳食品有限公司 ( 简称漳州食品 ) 全资子公司的子公司 3. 漳州恒阳餐饮食材配送中心有限公司 ( 简称漳州配送 ) 全资子公司的子公司 4 . 海南圣帝诺游艇会有限公司（简称游艇会） 全资子公司的子公司 5 . 上海新大洲投资有限公司（简称上 海投资） 全资子公司 6 . 上海新大洲物流有限公司（简称上海物流） 全资子公司的控股子公司 7 . 广洲新大洲物流有限公司（简称广州物流） 全资子公司的控股子公司的控股子 公司 8 . 武汉新大洲储运有限公司（简称武汉储运） 全资子公司的控股子公司的子公司 9 . 内蒙古新大洲物流有限公司（简称内蒙物流） 全资子公司的控股子公司的控股子 公司 10 . 天津新大洲物流有限公司（简称天津物流） 全资子公司的控股子公司的子公司 11 . 上海瑞婓投资有限公司（简称上海瑞斐） 全资子公司的子公司 12 . 圣帝诺香港投资有限公司 （简称圣帝诺香港） 全资子公司的孙公司 13 . 天津新大洲电动车有限公司（简称天津电动车） 全资子公司的控股子公司 14 . 无锡新大洲电动车有限公司（简称无锡电动车） 全资子公司的控股孙公司 15 . 新大洲香港发展有限公司（简称香港发展） 全资子公司的子公司 16 . 圣劳伦佐（中国）控股有限公司（简称圣劳伦佐 （ 中国 ） 控股） 全资子公司的孙公司 17 . 三亚圣劳伦佐游艇销售有限公司（简称三亚游艇销售） 全资子公司的孙公司 的子公司 18 . 上海恒阳贸易有限公司 ( 简称上海恒阳 ) 全资子公司的全资子公司 19 . 海 南新大洲圣劳伦佐游艇制造有限公司（简称海南游艇 制造） 控股子公司 20 . 内蒙古牙克石五九煤炭 ( 集团 ) 有限责任公司（简称五九 集团） 控股子公司 21 . 呼伦贝尔市牙星煤业有限公司（简称牙星煤业） 控股子公司的子公司 22 . 牙克石五九煤炭销售有限公司（简称五九销售） 控股子公司的子公司 23 . 呼伦贝尔五九白音查干煤业有限公司（简称白音查干） 控股子公司的子公司 24 . 牙克石新大洲房地产开发有限公司（简称牙克石房地产） 控股子公司的子公司 25 . 海口嘉跃实业有限公司（简称海口嘉跃） 全资子公司 26 . 宁波恒阳食品有限公司 ( 简称宁波恒阳 ) 全资子公司 27 . 萝北恒阳食品有限公司 ( 简称萝北恒阳 ) 全资子公司的子公司 28 . 恒阳香港发展有限公司 ( 简称恒阳香港 ) 全资子公司的子公司 子公司名称 子公司类型 29 . 恒阳投资有限公司 ( 简称恒阳投资 ) 全资子公司的孙公司 30 . 恒阳拉美投资控股有限公司 ( 简称恒阳拉美 ) 全资子公司的孙公司 本期合并财务报表范围及其变化情况详见本 附注 “ 六、合并范围的变更 ” 和 “ 七、在其 他主体中的权益 ” 。 二、 财务报表的编制基础 (一) 编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企 业会 计准则 —— 基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称 “ 企业会计准则 ” ），以及中国证券监督管理委员会 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 —— 财务报告的一般规定》的披 露规定编制财务报表。 (二) 持续经营 本公司目前经营情况正常，预计未来 12 个月公司经营活动仍将持续。 三、 重 要会计政策、会计估计 以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估 计 。 (一) 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映 了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 (三) 营业周期 本公司营业周期为 12 个月。 (四) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合 并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并 财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账 面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中 的股本溢价，资本公积中 的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或 承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本 公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 经复核后，计入当期损益。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用， 于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减 权益。 (六) 合并财务报表的编制方法 1 、 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司 所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。 2 、 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财 务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据 相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照 统一的会计政策，反映本企 业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公 司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并 财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包 括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价 值为基础对其财务报表进行调整。 子公司 所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在 合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益 总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子 公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 （ 1 ）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产 负债表的期初数；将子公司或业务合并当期初至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期初至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表，同时对 比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的 各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方 控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同 一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并 资产负债表期初数；将该子公司 或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之 前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和 利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有 者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方 重新计量设定受益计 划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （ 2 ）处置子公司或业务 ① 一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩 余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额 与商誉之和的差额，计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除 净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权 时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 ② 分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 ； ⅱ ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在 丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额 的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽 子交易的，在丧 失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关 政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处 理。 （ 3 ）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减 的，调整留存收益。 （ 4 ）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资 而取得的处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价， 资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 (七) 合营安排分类及会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。 当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为 共同经营。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规 定进行会计处理： （ 1 ）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产； （ 2 ）确 认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债； （ 3 ）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； （ 4 ）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （ 5 ）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 本公司对合营企业投资的会计政策见本附注 “ 三 、（ 十四 ）长期股权投资 ” 。 (八) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小 四个条件的投资，确定为现金等价物。 (九) 外币业务和外币报表折算 1、 外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币 记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的 汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇 兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。 2、 外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者 权益项目除 “ 未分配利润 ” 项目外，其他项目采用发生时的即 期汇率折算。利润 表中的收入和费 用项目，采用交易发生日的即期汇率 折算。 处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权 益项目转入处置当期损益。 (十) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、 金融工具的分类 金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资； 应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、 金融工具的确认依据和计量方法 （ 1 ）以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入 当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公 允价值变动损益。 （ 2 ）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用 之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率 （ 如实际利率与票面利率差别较小的 ，按票 面利率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预 期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （ 3 ）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不 包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等， 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其 现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （ 4 ）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将 公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值 不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同 时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转 出，计入当期损 益。 （ 5 ）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续 计量。 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形 式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资 产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （ 1 ）所转移金融资产的账面价值； （ 2 ）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差额计入当期损益： （ 1 ）终止确认部分的账面价值； （ 2 ）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形） 之和。 金 融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确 认为一项金融负债。 4、 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部 分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融 负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融 负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止 确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间 的差额，计入当期损益。 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃 市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当 前情况 下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值， 并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切 实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表 日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减 值的，计提减值准备。 （ 1 ）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产 的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关 因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接 计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 （ 2 ）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 (十一) 应收款项 坏账准备 1、 单项金额重大的应收款项坏账准备计提： 单项金额重大的判断依据或金额标准：年末单项金额在 100 万元以上的应收账 款和其他应收款。 单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法：单项进行减值测试，根据其未来 现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益；经单项测 试未发生减值的，将其归入相应组合计提坏账准备。单项测试已确认减值损失 的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测 试。 2、 按组合计提坏账准备应收款项： 确定组合的依据 账龄组合 账龄的长短 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下： 账龄 应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%) 1 年以内（含 1 年） 1 1 1 － 2 年 （含 2 年） 10 10 2 － 3 年 （含 3 年） 20 20 3 － 4 年 （含 4 年） 40 40 4 年以上 50 50 3、 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款： 单项计提坏账准备的理由 ： 年末单项余额在 10 万元以下的有客观证据表明可 能发生了减值，如债务人出现撤销、破产或死亡以其破产财产或遗产清偿后仍 不能收回的应收款项。 坏账准备的计提方法 ：对有客观证据表明可能发生了减值的应收款项，将其从 相关组合中分离出来，单独进行减值测试，确认减值损失。 其他说明：除应收账款、其他应收款以外的应收款项，按个别认定法计提减值 准备。 (十二) 存货 1、 存货的分类 存货分类为： 原材料、库存商品、低值易耗品、包装物、开发产品等。 2 、 发出存货的计价方法 存货发出时按加权平均法计价。 3 、 存货可变现净值的确定依据及存货跌价 准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌 价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产 经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额， 确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所 生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持 有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售 合同订购 数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货， 按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并 计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计 提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4 、 存货的盘存制度 采用永 续盘存制。 5 、 低值易耗品和包装物 的摊销方法 （ 1 ）低值易耗品采用一次 转 销法； （ 2 ）包装物采用一次 转 销法。 6 、 房地产开发企业的存货核算方法 本公司确定用于对外出售用的房地产开发项目，购入或以支付土地出让金方式 取得的土地使用权直接计入开发成本。本公司为开发房地产而借入的资金所发 生的借款费用的会计政策详见 “ 本附注三、（十八 ）借款费用资本化 ” 。其中： （ 1 ）纯 土地开发项目，其费用支出单独构成土地开发成本；连同房产整体开 发的项目，其费用可分清负担对象的，一般按实际面积分摊记入商品房成本。 （ 2 ）不能有偿转让的公共配套设施，按受益比例确定标准分配计入商品房成 本；能有偿转让的公共配套设施，以各配套设施项目作为成本核算对象，归集 所发生的成本。 (十三) 划分为持有待售的资产 本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售： （ 1 ）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即 出售； （ 2 ）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议， 如按规定需得到股东 批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准； （ 3 ）公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议； （ 4 ）该项转让将在一年内完成。 (十四) 长期股权投资 1 、 共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一 同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位 为本公司的合营企业。 重大影响 ，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施 加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。 2 、 初始投资成本的确定 （ 1 ）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以 及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成 本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合 并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始 投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份 新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲 减留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控 制的，按照原持有的股权投资账 面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本 法核算的初始投资成本。 （ 2 ）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资 成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下，非货币性资产交换入的长期股权投资以换出资产的公允价 值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的 公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换 ，以换出资产的账面 价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3 、 后续计量及损益确认方法 （ 1 ）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投 资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 （ 2 ）权益法核算的长期股权投资 对联营企 业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权 投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额，计入当期损益。 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权 投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所 有者权 益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净 资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的 净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的， 以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被 投资单位的金额为基础进行核算。 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例 计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位 发生的未实 现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企 业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附 注 “ 三 、（ 五 ）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 ” 和 “ 三 、（ 六 ） 合并财务报表的编制方法 ” 中披露的相关政策进行会计处理。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先， 冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的， 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投 资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上 述处理，按照投资合 同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入 当期投资损失。 （ 3 ）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进 行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所 有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其 他综合收益除外。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大 影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用 权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在 终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制 权的，在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按 权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置 后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工 具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与 账面价值间的差额计入当期损益。 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因 采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者 权益按比例结转；处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其 他所有者权益全部结转。 (十五) 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出 租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物 （含自行 建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租 的建筑物） 。 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产 －出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无 形资产相 同的摊销政策 执行 。 (十六) 固定资产 1 、 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超 过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （ 1 ） 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （ 2 ） 该固定资产的成本能够可靠地计量。 2 、 各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预 计使用寿命和 预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同 方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所 有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能 够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期 间内计提折旧。 各类固定资产折旧年限和年折旧率如下： 类别 折旧年限 （年） 残值率（ % ） 年折旧率（ % ） 房屋及建筑物 10 - 30 5 3.17 - 9.50 井巷 10 - 30 5 3.17 - 9.50 机器设备 10 5 9.50 电子 设备 5 5 19.0 运输设备 5 5 19.0 其他设备 5 5 19.0 3 、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租 入资产： （ 1 ）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； （ 2 ）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公 允价值； （ 3 ）租赁期占 所租赁资产使用寿命的大部分； （ 4 ）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的 差异。 公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者 作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其 差额作为未确认的融资费。 4 、 其他说明 对于采用分期付款方式购买的固定资产，且付款期限在三年以上具有融资性质 的 ，以各期付款额现值之和确定固定资产的初始入账价值，与应付款额之差额 计入未确认融资费用 。 (十七) 在建工程 1、 在建工程的类别 在建工程以立项目分类核算。 2 、 在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为 固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但 尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或 者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政 策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的 暂估价 值，但不调整原已计提的折旧额。 (十八) 借款费用 1、 借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而 发生的汇兑差额等。 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的， 予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认 为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （ 1 ） 资产支 出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资 产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （ 2 ） 借款费用已经发生； （ 3 ） 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始。 2 、 借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费 用暂停资本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借 款费用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时， 该部分资产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可 对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3 、 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连 续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序， 则借款费 用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建 或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4 、 借款费用资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当 期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额 ，来 确定借款费用的资本化金额。 对于为购建 或者生产 符合 化条件 资本的资产而占用的一般借款， 根据 累计资产 支出超过专 门借款部分的资产支出 每月末 加权平均数乘以所占用一般借款 的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借 款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或 者溢价金额，调整每期利息金额。 (十九) 无形资产 1、 无形资产的计价方法 （ 1 ） 公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达 到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支 付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价 款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确 定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之 间的差额，计入当期损益； 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下，非货币性资产交换入的无形资产以换出资产的公允价值为 基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不 满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税 费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 以同一控制下的企业 吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确 定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价 值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务 成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本 化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费 用。 （ 2 ） 后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销； 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的 ，视为使用寿命不确定的无形资 产，不予摊销。 2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项 目 预计使用寿命 （年） 依据 土地使用权 50 土地使用证使用年限 探矿权 及采矿权 10 最佳预期经济利益实现年限 会籍 50 合同约定会籍使用 期限 电脑软件系统 2 - 5 预计 经济利益实现年限 每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据 ： 截至 资产负债 表日 , 本公司没有使用寿命不确定的 无形资产 。 (二十) 长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资 产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表 明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现 值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单 项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。 资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 商誉 至少在每年度终了进行减值测试。 本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按 照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关 的资产组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组合时，按照 各资产组或者资产组合的公允价值占相关资产组或者资产组合公允价值总额的 比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组合的账面价 值占相关资产组或者资产组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组合进行减值测试时，如与商 誉相关的资产 组或者资产组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组合进行 减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再 对包含商誉的资产组或者资产组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产 组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关 资产组或者资产组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 (二十一) 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用。 1 、 摊销方法 长期待摊费用在受益期内平均摊销 2 、 摊销年限 项 目 摊销年限 （年） 办公家具 3 装修费 3 、 5 模具 、夹具 3 、 5 其他 3 (二十二) 职工薪酬 1、 短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本。 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和 职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和 计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。 职工福利费为非货币性福利的，如 能够可靠计量的，按照公允价值计量。 2 、 离职后福利的会计处理方法 （ 1 ）设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为 本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额， 确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年 金缴费制度（补充养老保险） / 企业年金计划。本公司按职工资总额的一定 比例向当地社会保险机构缴费 / 年金 计划缴费，相应支出计入当期损益或相关 资产成本。 （ 2 ）设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务 归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余 确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司 以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。 所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十 二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划 义务期限和币种相匹 配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。 设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计 入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的 变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益。 在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格 两者的差额，确认结算利得或损失。 3 、 辞退福利的会计处理方法 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计 划或裁减建议所提供的辞退福利 时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确 认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。 4 、 其他长期职工福利的会计处理方法 本公司控股子公司五九集团及牙星煤业对内退人员每月发放一定数额的补贴 至法定退休年龄为止。 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务 归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。 (二十三) 预计负债 1、 预计负债的确认标准 与诉讼、债务 担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列 条件时，本公司确认为预计负债： （ 1 ）该义务是本公司承担的现时义务； （ 2 ）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （ 3 ）该义务的金额能够可靠地计量。 2 、 各类预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货 币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来 现金流出 进行折现后确定最佳估计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相 同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围 内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计 数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各 种可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基 本确定能够 收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账 面价值。 (二十四) 煤炭生产安全费用及煤矿维简费的核算方法 1、 根据财政部安全监管总局财企 [2012]16 号《关于印发 < 企业安全生产费用提取 和使用管理办法 > 的通知》，自 2012 年 2 月 14 日起，本公司按每吨 15.0 元计 提煤炭生产安全费用，计提时计入相关产品的成本或当期损益，同时记入 “ 专 项储备 ” 科目。 公司使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。公司 使用提取的安全生产费形成固定资产的，通过 “ 在建工程 ” 科目归集所发生的支 出，待安全项目完工达到 预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成 固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以 后期间不再计提折旧。 2、 公司按照原煤的实际产量每吨 9.50 元计提煤矿维简费，公司提取的维简费和 其他具有类似性质的费用，比照上述规定处理。 (二十五) 收入 1、 销售商品收入确认和计量原则 （ 1 ）销售商品收入的确认一般原则： 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所 有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额 能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的 已发生或将发生的 成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。 （ 2 ）具体原则 本公司销售商品收入主要是煤炭销售收入，其收入确认标准及收入确认时间的 具体判断标准如下： 本公司煤炭产品由控股子公司内蒙古牙克石五九煤炭（集团）有限公司及其全 资子公司呼伦贝尔牙星煤业有限公司生产，由其全资子公司牙克石五九煤炭销 售有限公司对外销售。主要采取先款后货，即预收货款的方式进行，但对少数 大客户（ 呼伦贝尔铁路煤炭运销总公司 、 华电能源股份有限公司燃料分公司 等） 主要销售的是电煤，采取赊销方式。产品发出采取地销和铁运两种方式，地销 指客 户直接上矿拉煤，铁运是指通过铁路运输外运煤炭。销售的煤炭按订单发 货，以收到货款、煤炭发送至客户或收到结算凭据作为风险、报酬转移的时点 确认收入。 （ 3 ）关于本公司销售商品收入相应的业务特点分析和介绍 本公司煤炭资源地处内蒙古东部地区，由本公司子公司内蒙古牙克石五九煤炭 （集团）有限公司及其全资子公司呼伦贝尔牙星煤业有限公司生产销售，目前 生产的煤种主要为长焰煤，部分为褐煤，主要用于工业发电、玻璃、水泥生产、 造纸、制板、农产品加工、民用锅炉采暖等。由于煤质较好，公司销售客户主 要来源于周边地区，并不依赖于某一客户，因 此，主要采取先收款后发 货的营 销方式。 2、 提供劳务收入确认和计量原则 （ 1 ）物流运输收入的确认一般原则： 公司物流运输业务已经按委托方要求完成；收入的金额能够可靠地计量；相关 的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时， 确认物流运输业务收入的实现。 （ 2 ）具体原则 本公司根据合同以劳务已提供，服务已实施作为收入确认的时间。即货物送至 客户仓库或客户指定地点，将货运回单交给客户签收，并将货运回单带回交客 服人员，客服人员根据货运回单统计收入明细并与客户核对无误并发至财务部 后确认收入。 （ 3 ）关 于物流运输收入相应的业务特点分析和介绍 本公司物流运输收入主要来源于关联交易及外部承揽。本公司控股子公司上海 新大洲物流有限公司通过合同方式承担本公司合营企业新大洲本田摩托有限 公司摩托车产品及配件的仓储及运输任务。业务收费标准则参照市场标准每年 一定，结算时间为每月 15 日前，结算时期为 60 天。上海新大洲物流有限公司 是在原新大洲本田摩托有限公司运输部门的基础上剥离出来成立的公司，其成 立后一直承担新大洲本田摩托有限公司的物流业务。自 207 年起按照企业会 计准则规定，新大洲本田摩托有限公司不在与本公司合并报表，而 构成关联交 易。 (二十六) 政府补助 1、 类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资 产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期 资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借 款的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外 的政府补助。 本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：将所取得的用于购建或以 其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的补助。 本公司将政府补助划分为与 收益相关的具体标准为：除上述外，其余政府补助 界定为与收益相关的补助。 对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关 或与收益相关的判断依据为： （ 1 ）政府文件明确了补助所针对的特地项目的，根据特地项目预算中将形成 资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，该划分比例需在 每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（ 2 ）政府文件中对用途仅做一 笔性表述，没有指明特地项目的作为与收益相关的补助。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性 资产的，按照公允 价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。 2 、 确认时点 本公司对于政府补助通常在实际收到时，按实收金额予以确认和计量。但对于 期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到的 财政扶持资金按照应收的金额计量。 3 、 会计处理 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年 限 分期计入营业外收入； 与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，取得 时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿本 公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。 (二十七) 递延所得税资产和递延所得税负债 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可 抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企 业合并以外的发生时 既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的 其他交易或事项。 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资 产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者 是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回 的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资 产、清偿负债时，本 公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 (二十八) 租赁 1、 经营租赁会计处理 （ 1 ）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直 线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用， 计入当期费用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从 租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 （ 2 ）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直 线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接 费用，计 入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照 与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金 收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 2 、 融资租赁会计处理 （ 1 ）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付 款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期 应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司 采用实际利率法对未 确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直 接费用，计入租入资产价值。 （ 2 ）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之 和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为 租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款 的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。 (二十九) 重要会计政策、会计估计的变更 1、 会计政策变更 （ 1 ）财政部于 2016 年 12 月 3 日发布了《增值税会计处理规定》（财会 [2016]2 号），适用于 201 6 年 5 月 1 日起发生的相关交易。本公司执行该规定的主要 影响如下： 会计政策变更的内容和原因 受影响的报表 项目名称 2016 年度 2015 年度 （ 1 ）将利润表中的 “ 营业税金及附加 ” 项目调 整为 “ 税金及附加 ” 项目。 税金及附加 37,981,391.14 47,280,492.05 （ 2 ）将自 2016 年 5 月 1 日起企业经营活动 发生的房产税、土地使用税、车船使用税、 印花税从 “ 管理费用 ” 项目重分类至 “ 税金及 附加 ” 项目， 2016 年 5 月 1 日之前发生的税 费不予调整。比较数据不予调整。 税金及附加 2,823,659.86 管理费用 - 2,686,359.09 销售费用 - 137,30.7 2、 会计估计变更 本报告期公司主要会计估计未发生变更。 四、 税项 公司主要税种和税率 税 种 计税依据 税率 增值税 按税法规定计算的销售货物和应 税劳务收入为基础计算销项税 额，在扣除当期允许抵扣的进项 税额后，差额部分为应交增值税 17% 、 13% 、 11% 、 6% 、 5% 、 4% 营业税 按应税营业收入计征 3% 、 5% 城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税计 征 1% 、 5% 、 7% 教育费附加 按实际缴纳的营业税 、增值税计 征 2% 、 3% 企业所得税 按应纳税所得额计征 25% 、 16.50% 、 10% 房产税 （未完）  |