[公告]中国核电:天健会计师事务所出具的公司2016年度审计报告
- 中国核能电力股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 金额单位：人民币元 一、公司基本情况 中国核能电力股份有限公司 ( 以下简称公司或本公司 ) 系中核电有限公司整体变更设 立，于 201 年 12 月 31 日在 国家工商行政管理总局 登记注册，总部位于北京市。公司现持 有统一社会信用代码为 910710935425T 的营业执照，注册资本 为 1 , 556 , 543 .0 万元， 股份总数 为 1 , 556 , 543 .0 万股 ( 每股面值 1 .0 元 ) ，股票代码为 601985 。其中，有限售条 件的流通股份 A 股 1,167,43 .0 万股；无限售条件的流通股份 A 股 389,10 .0 万股。法定 代表人为 陈桦 。公司股票于 2015 年 6 月 10 日在上海证券交易所挂牌交易。 本公司属电力行业。经营范围： 核电项目及配套设施的开发、投资、建设、运营与管理； 清洁能源项目投资、开发；输配电项目投资、投资管理；核电运行安全技术研究及相关技术 服务与咨询业务；售电。 主要产品：电力。 本财务报表业经公司 2017 年 4 月 2 5 日第二届董事会第 十三 次会议 审议通过。 本公司 有秦山核电有限公司 ( 以下简称秦山核电 ) 、 核电秦山联营有限公司 ( 以下简称秦 山联营 ) 和秦山第三核电有限公司 ( 以下简称秦山三核 ) 等 15 家子公司纳入本期合并财务报 表范围，详见本财务报表附注 六 ( 一 ) 。 二、财务报表的编制基础 ( 一 ) 编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础。 ( 二 ) 持续经营能力评价 本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的 持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。 三、重要会计政策及会计估计 ( 一 ) 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息。 ( 二 ) 会计期间 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 ( 三 ) 营业周期 公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。 ( 四 ) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 ( 五 ) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表 中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值 份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足 冲减的，调整留存收益。 2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行 复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差 额计入当期损益。 ( 六 ) 合并财务报表的编制方法 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及 其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号— —合并财务报表》编制。 ( 七 ) 合营安排分类及共同经营会计处理方法 1. 合营安排分为共同经营和合营企业。 2. 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目： (1) 确认单独所 持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产； (2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债； (3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； (4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入； (5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。 ( 八 ) 现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是 指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 ( 九 ) 外币业务和外币报表折算 1. 外币业务折算 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日， 外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建 符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史 成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以 公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损 益或其他综合收益。 2. 外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项 目，采用资产负债表日的即期汇率折算； 股东 权益项目除 未分配利润 项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目， 采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额， 计入其他综合收益。 ( 十 ) 金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产 ( 包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产 ) 、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在 初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债 ( 包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债 ) 、其他金融负债。 2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或 金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交 易费用计入初始确认金额。 公司按照公允价值 对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生 的交易费用，但下列情况除外： (1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法， 按摊余成本计量； (2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资， 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外： (1) 以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金 融负债时可能发生的交易费用； (2) 与在活跃市 场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量； (3) 不属于指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下 列两项金额之中的较高者进行后续计量： 1) 按照《企业会计准则第 13 号 —— 或有事项》确 定的金额； 2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号 —— 收入》的原则确定的累积 摊销额后的余额。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损 失，除与套期保值有关外，按照如下 方法处理： (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动 形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确 认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同 时调整公允价值变动收益。 (2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有 期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投 资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除 原直接计 入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应 终止确认该金融负债或其一部分。 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并 将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的，分别下列情况处理： (1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资 产； (2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产，并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： (1) 所 转移金融资产的账面价值； (2) 因转移而收到的对价，与原直接计入 股东 权益的公允价值变 动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项 金额的差额计入当期损益： (1) 终止确认部分的账面价值； (2) 终止确认部分的对价，与原 直接计入 股东 权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值 技术确定相 关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用： (1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的 报价； (2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价； 除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市 场验证的输入值等； (3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察 或无法由 可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使 用自身数据做出的财务预测等。 5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法 (1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 (2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单 独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类 似信用风险特征的金融资产组合中进行减 值测试；单独测试未发生减值的金融资产 ( 包括单 项金额重大和不重大的金融资产 ) ，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行 减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差 额确认减值损失。 (3) 可供出售金融资产 1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括： ① 债务人发生严重财务困难； ② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期； ③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人做出让步； ④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤ 因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易； ⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。 2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生 严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大 不利变化使公司可能无法收回投资成本。 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价 值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投 资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失 后发生的事项有关的，原确认的减值损 失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回 升直接计入其他综合收益。 以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类 似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失， 计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。 ( 十一 ) 应收款项 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或 金额标准 超过本公司该类应收款项金额 5.00%的款项 单项金额重大并单项计提坏 账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价 值的差额计提坏账准备 2. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 (1) 具体组合及坏账准备的计提方法 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄分析法 低风险组合 按其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账 准备 (2) 账龄分析法 账 龄 应收账款 计提比例(%) 其他应收款 计提比例(%) 预付款项 计提比例(%) 1 年以内(含 1 年，以下同) 3.00 3.00 3.00 1-2 年 5.00 5.00 5.00 2-3 年 20.00 20.00 20.00 3-5 年 50.00 50.00 50.00 5 年以上 100.00 100.00 100.00 3. 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 应收款项的未来现金流量现值与以账龄和低风险为信用风险 特征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值 的差额计提坏账准备 对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备。 ( 十二 ) 存货 1. 存货的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生 产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。公司存货主要包括核燃料、重水、备品备件 及材料、战略备件、委托加工物资等。 2. 发出存货的计价方法 重水采用先进先出法，其他发出存货采用移动加权平均法。 3. 存货可变现净值的确定依据 公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，对数量繁多、单价较低的存货，按照存 货的类别计提存货跌价准备，并于每期末对存货进行全面清查，存货按照成本与可变现净 值孰低计量，当存货成本高于其可变现净值的，提取或调整存货跌价准备，计入资产减值损 失。如以前减记存货价值的影响因素已经消失的，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的 存货跌价准备金额内转回。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时 估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 4. 存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品、包装物在领用时采用一次转销法。 6. 战略备品备件的摊销和领用 战略备品备件，指核电站专用、价值较大、需要专门加工定做且期限较长、可能在主机 寿命周期内并未使用且无转让价值、若不储备存在造成巨大损失风险的备品备件。战略备品 备件从购入的次月起在 15 年与核电机组剩余寿命孰短的期间内平均摊销计入制造费用，领 用时按摊余价值转入制造费用。 ( 十三 ) 划分为持有待售的资产 公司将同时满足下列条件的非流动资产 ( 不包含金融资产 ) 划分为持有待售的资产： 1. 该组成部分必须在其当前状况下仅 根据出售此类组成部分的通常和惯用条款即可立即出售； 2. 已经就处置该组成部分做出决议； 3. 与受让方签订了不可撤销的转让协议； 4. 该项转 让很可能在一年内完成。 ( 十四 ) 长期股权投资 1. 共同控制、重要影响的判断 按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的 参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策 的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。 2. 投资成本的确定 (1) 同一控制下的企业合并形成的， 合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或 发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并 财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合 并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益。 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于 “一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计 处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被 合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成 本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价 值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 (2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其 初始投资成本。 公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务 报表和合并财务报表进行相关会计处理： 1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作 为改按成本法核算的初始投资成本。 2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易 ” 。属于“一揽子交易”的，把各 项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之 前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账 面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其 他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重 新计量设 定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 (3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始 投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本； 以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号 —— 债务重组》确定其初始投资成本； 以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号 —— 非货币性资产交换》确定其初始 投资成本。 3. 后续计量及损益确认方法 对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期 股权投资，采用权 益法核算。 4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的的处理方法 (1) 个别财务报表 对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权， 对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再 对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融资产，按照《企业会计准则第 22 号 —— 金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。 (2) 合并财务报表 1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的 在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日 开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积 ( 股本 溢价 ) ， 股本 溢价不足冲减的， 冲减留存收益。 丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新 计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投 资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权 时转为当期投资收益。 2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制 权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表 中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 ( 十五 ) 投资性房地产 1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已 出租的建筑物。 2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定 资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。 ( 十六 ) 固定资产 1. 固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确 认。 2. 各类固定资产的折旧方法 除单独估价作为固定资产入账的土地外，公司对所有固定资产计提折旧。折旧方法为核 电专用设备采用工作量法计提折旧，房屋建筑物及其他非专用设备采用年限平均法计提折旧。 固定资产折旧年限、残值率和年折旧率如下表： 固定资产类别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 土地 -- 不适用 不适用 房屋及建筑物 15-40 5.00 2.38-6.33 通用设备 5-30 5.00 3.17-19.00 专用设备 5-30 0 不适用 运输工具 5-10 5.00 9.50-19.00 其他设备 3-10 5.00 9.50-31.67 专用设备按工作量法计提折旧的计算公式如下： 核电机组预计总工作量＝∑ ( 机组功率× 24 小时× 365 天×预计使用年限×负荷因子 ) 当月单位工作量折旧额＝〔固定资产原值× (1 - 残值率 ) - 已计提折旧〕 /( 预计总工作量 - 截至上月已完成工作量 ) 当月应计提折旧额＝当月单位工作量折旧额×当月实际发电量 年度终了，对固定资产的使用寿命或工作量、预计净残值和折旧方法进行复核，如有改 变则进行调整，并作为会计估计变更处理。 3. 融资租入固定资产的认定依据、计价方法 符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁： (1) 在租赁期届满时，租赁资产的所有 权转移给承租人； (2) 承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行 使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选 择权； (3) 即使资产的所有 权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分〔通常占租赁 资产使用寿命的 75.0% 以上 ( 含 75.0%) 〕； (4) 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值， 几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值〔 90.0% 以上 ( 含 90.0%) 〕；出租人在租赁开始日 的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值〔 90.0% 以上 ( 含 90.0%) 〕； (5) 租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。 融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较 低者入账，按自有固定资 产的折旧政策计提折旧。 ( 十七 ) 在建工程 1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程 按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使 用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成 本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。 ( 十八 ) 借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。 2. 借款费用资本化期间 (1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化： 1) 资产支出已经发生； 2) 借款费 用已经发生； 3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开 始。 (2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连 续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资 产的购建或者生产活动重新开始。 (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费 用停止资本化。 3. 借款费用资本化率以及资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入 银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金 额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门 借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的 利息金额。 ( 十九 ) 无形资产 1. 无形资产包括土地使用权、专利权、非专利技术等，按成本进行初始计量。 2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预 期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。其中，土地 使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；其他无形资产自取得当月起按预计使用年 限、法律规定年限、合同规定年限三者最短者分期平均摊销。法律、合同均未规定年限的， 摊销年限不超过 10 年。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。使用寿命不 确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。每年年 度终了，对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法进行复核，如有改变则进行 调整，并作为会计估计变更处理；每个会计期间，对使用寿命不确定的无形资产的预计使用 寿命进行复核，对于有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命并在预计 使用寿命内摊销。 3. 使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值 高于可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用 状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每个资产负债表日均进行减值测试。 4. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开 发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使 用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资 产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身 存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其 他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无 形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 ( 二十 ) 部分长期资产减值 对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程使用寿命有 限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进 行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。 若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当 期损益。 ( 二十一 ) 长期待摊费用 长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在一年以上(不含一年)的各项费用。长期待摊费 用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不 能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 ( 二十二 ) 职工薪酬 1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 2. 短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损 益或相关资产成本。 3. 离职后福利的会计处理方法 离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。 (1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本。 (2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤： 1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和 财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时， 对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本； 2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价 值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的， 以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产； 3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债 或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其 中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新 计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不 允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。 4. 辞退福利的会计处理方法 向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入 当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； (2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 5. 其他长期职工福利的会计处理方法 向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定 进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为 简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或 净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项 目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 ( 二十三 ) 预计负债 1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为 公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠 的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。 2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在 资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。 ( 二十四 ) 股份支付 1. 股份支付的种类 包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 (1) 以权益结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的 公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条 件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以 对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服 务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。 换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的， 按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权 益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关 成本或费用，相应增加股东权益。 (2) 以现金结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债 的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件 才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对 可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成 本或费用和相应的负债。 (3) 修改、终止股份支付计划 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应 地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具 的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件， 公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。 如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值 为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的 权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于 职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可 行权条件而被取消的除外)，则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等 待期内确认的金额。 ( 二十五 ) 收入 (1) 销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：(1) 将商品所有权上的主要风险和报酬 转移给购货方；(2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商 品实施有效控制；(3) 收入的金额能够可靠地计量；(4) 相关的经济利益很可能流入；(5) 相 关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 公司主要产品为电力，电力收入于电力供应至各相应的电网公司时确认。 (2) 提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地 计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生 的成本能够可靠地计量)，采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经提供劳务占应 提供劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不 能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确 认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿， 将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。 (3) 让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确 认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确 定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 ( 二十六 ) 政府补助 1. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府 补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入 当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 2. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的 政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期 间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 ( 二十七 ) 递延所得税资产、递延所得税负债 1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目 按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回 该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂 时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列 情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在股东权益中确认的交易或者事项。 ( 二十八 ) 租赁 1. 经营租赁的会计处理方法 公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当 期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。 公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始 直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在 实际发生时计入当期损益。 2. 融资租赁的会计处理方法 公司为承租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付 款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账 价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个 期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。 公司为出租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用 之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接 费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采 用实际利率法计算确认当期的融资收入。 ( 二十九 ) 安全生产费 公司根据《中央企业安全生产监督管理暂行办法》(国资委令第 21 号)第十九条、《中 核集团企业安全生产费用财务管理办法》，按照当年实际销售收入的 0.75%提取安全生产费 用，用于与安全生产直接相关的支出。 使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的， 通过在建工程科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资 产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资 产在以后期间不再计提折旧。 ( 三十 ) 分部报告 公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分 部是指同时满足下列条件的组成部分： 1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用； 2. 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩； 3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。 ( 三十一 ) 其他重要的会计政策和会计估计 1. 终止经营的确认标准、会计处理方法 满足下列条件之一的已被企业处置或被企业划归为持有待售的、在经营和编制财务报表 时能够单独区分的组成部分确认为终止经营： (1) 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区； (2) 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部 分； (3) 该组成部分是仅为了再出售而取得的子公司。 2. 套期保值 (1) 套期分类 1) 公允价值套期，是指对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺，或该资产或负债、 尚未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动风险进行的套期； 2) 现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期； 3) 境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期。 (2) 套期的会计处理 1) 公允价值套期：套期工具为衍生工具的，套期工具公允价值变动形成的利得或损失 计入当期损益；套期工具为非衍生工具的，套期工具账面价值因汇率变动形成的利得或损失 计入当期损益；同时调整被套期项目的账面价值，或将公允价值变动累计额确认为一项资产 或负债； 2) 现金流量套期：套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为股东权益， 并单列项目反映；套期工具利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益； 3) 境外经营净投资套期：按照类似于现金流量套期会计的规定进行处理。 3. 与回购公司股份相关的会计处理方法 因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处 理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股 票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减 留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购 买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积) 累计金额，同时，按照其差额调整资本公积(股本溢价)。 ( 三十二 ) 重要会计政策变更 1. 会计政策变更的内容和原因 会计政策变更的内容和原因 审批程序 备 注 根据财政部《关于印发<增值税会计处理规定>的通 知》(财会〔2016〕22 号)及《关于<增值税会计处 理规定>有关问题的解读》，“营业税金及附加” 科目名称调整为“税金及附加”科目，核算企业 经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源 税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使 用税、印花税等相关税费。 本次变更 经公司 第二届 第十三 次董事 会审议 通过。 自 2016 年 5 月 1 日起调 整，对 2016 年 1 月 1 日至 4 月 30 日期间发 生的交易不予追溯调 整；对 2016 年财务报 表中可比期间的财务 报表也不予追溯调整。 2 . 受重要影响的报表项目和金额 受重要影响的报表项目 影响金额 备 注 2016 年度利润表项目 ： 税金及附加 12 , 691 , 496.79 管理费用 - 12 , 691 , 496.79 四、税项 ( 一 ) 主要税种及税率 税 种 计税依据 税 ( 费 ) 率 (%) 增值税 销售货物或提供应税劳务 5.0 、 6 .0 、 11 ． 00 、 13.0 或 17 .0 营业税 应纳税营业额 3 .0 或 5 .0 房产税 从价计征的，按房产原值一次减除 30.0% 后余值的 1.20% 计缴；从租计 征的，按租金收入的 12.0% 计缴 1.20 或 12.0 城市维护建设税 实际缴纳的流转税额 1 .0 、 5 .0 或 7 .0 教育费附加 实际缴纳的流转税额 3.0 地方教育附加 实际缴纳的流转税额 2.0 企业所得 税 应纳税所得额 免 税、 12.50 或 25.0 ( 二 ) 税收优惠 1 . 增值 税 根据《财政部国家税务总局关于核电行业税收政策有关问题的通知》 ( 财税〔 208 〕 38 号 ) ，本公司下属子公司核电机组正式商业投产次月起不逾 15 个年度的，实行增值税先征后 退政策，返还比例分三个阶段逐级递减。具体返还比例为： (1) 自正式商业投产次月起 5 个年度内，返还比例为已入库税款的 75.0% ； (2) 自正式商业投产次月起的第 6 至第 10 个 年度内，返还比例为已入库税款的 70.0% ； (3) 自正式商业投产次月起的第 11 至第 15 个 年度内，返还比例为已入库税款的 55.0% ； (4) 自正式商业投产次月起满 15 个年度以后， 不再实行增值税先征后退政策。 根据《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、 收费公路通行费抵扣等政策的通知》 ( 财税〔 2016 〕 47 号 ) ，本公司下属子公司中核电运 行管理有限公司 ( 以下简称运行公司 ) 、中核霞浦核电有限公司 ( 以下简称霞浦核电 ) 按取得的 劳务收入减去提供劳务人员相关人工成本的差额计缴增值税。 2 . 营业 税 根据《财政部、国家税务总局关于营业税若 干政策问题的通知》 ( 财税〔 203 〕 16 号 ) 本公司下属子公司霞浦核电按取得的劳务收入减去提供劳务人员相关人工成本的差额计缴 营业额。 根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》 ( 财税〔 203 〕 16 号 ) 、 《浙江省营业税差额征税管理办法》 ( 浙江省地方税务局公告 201 年第 10 号 ) ，本公司下属 子公司运行公司按取得的劳务收入减去提供劳务人员相关人工成本的差额计缴营业额。 3 . 企业所得 税 (1) 根据《财政部、国家税务总局颁布的关于公共基础设施项目享受企业所得税优惠政 策问题的补充通知》 ( 财税〔 201 4 〕 55 号 ) 的规定，本公司下属子公司新建核电项目投资经 营所得，可按每一批次为单位计算所得享受三免三减半优惠政策。 (2) 根据《财政部、国家税务总局颁布的关于公共基础设施项目和环境保护、节能节水 项目企业所得税优惠政策问题的通知》 ( 财税〔 2012 〕 10 号 ) 的规定，本公司下属子公司于 207 年 1 2 月 3 1 日 前 经国务院核准的核电站项目 的投资经营所得 ， 可在该项目取得第一笔 生产经营收入所属纳税年度起，按新税法规定计算的企业所得税“三免三减半”优惠期间内， 自 208 年 1 月 1 日起享受其剩余年限的减免企业所得税优惠。 (3) 根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条及《实施条例》第八十七条、第 八十九条，经福建省云霄县国家税务局审核，本公司下属子公司中核国电漳州能源有限公司 ( 以下简称漳州能源 ) 于 2014 年 4 月经风力发电项目符合法定优惠条件，自 2013 年起享受企 业所得税“三免三减半”税收优惠。 五、合并财务报表项目注释 (一) 资产负债表项目 (1) 明细情况 1. 货币资金 项 目 期末数 期初数 库存现金 333,000.99 1,17,205.46 银行存款 8,043,425,665.98 13,051,709,46.83 其他货币资金 1,662,976.82 102,0.0 合 计 8,045,421,643.79 13,052,928,672.29 其中：存放在境外的款项总额 18,502,276.13 23,151,672.42 (2) 其他说明 受限制的货币资金明细如下： 项 目 期末 数 期初数 履约保证金 100,000.00 小 计 100,000.00 2. 应收票据 项 目 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 银行承兑汇票 85,589,484.34 85,589,484.34 合 计 85,589,484.34 85,589,484.34 3. 应收账款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 金 额 比例 (%) 金 额 计提比例 (%) 单项金额重大并单项计提 坏账准备 按信用风险特征组合计提 坏账准备 3,52,769,270.69 10.0 405,305.41 0.01 3,52,363,965.28 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 金 额 比例 (%) 金 额 计提比例 (%) 单项金额不重大但单项计 提坏账准备 合 计 3,52,769,270.69 -- 405,305.41 -- 3,52,363,965.28 ( 续上表 ) 种 类 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 金 额 比例 (%) 金 额 计提比例 (%) 单项金额重大并单项计提 坏账准备 按信用风险特征组合计提 坏账准备 2,5,169,97.98 10.0 8,637.60 0.0 2,5,161,340.38 单项金额不重大但单项计 提坏账准备 合 计 2,5,169,97.98 -- 8,637.60 -- 2,5,161,340.38 2 ) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账 龄 期末数 账面余额 坏账准备 计提比例 (%) 1 年以内 ( 含 1 年 , 以下 同 ) 1,149,741.92 34,492.26 3.0 1 - 2 年 11,871.0 5,593.5 5.0 2 - 3 年 1,747,648.0 349,529.60 20.0 3 - 5 年 31,380.0 15,690.0 50.0 小 计 3,040,640.92 405,305.41 -- 3 ) 组合中，采用 其他 方法计提坏账准备的应收账款 组合名称 期末数 账面余额 坏账准备 计提比例 (%) 低风险组合 3,549,728,629.7 小 计 3,549,728,629.7 -- (2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 396,67.81 元。 (3) 应收账款金额 前五 名情况 单位名称 账面余额 占应收账款余额 的比例 (%) 坏账准备 国家电网公司华东分部 1,470,059,08.32 41.38 国网 福建省电力有限公司 901,167,650.12 25.37 国网 江苏省电力公司 674,186,126.27 18.98 海南电网有限责任公司 43,98,570.30 12.2 2 中国中原对外工程有限公司 ( 以下简称中原对外工程 ) 47,656,040.0 1.34 小 计 3,527,057,395.01 -- 4. 预付款项 (1) 账龄分析 1) 明细情况 账 龄 期末数 账面余额 比例 (%) 坏账准备 账面价值 1 年以内 ( 含 1 年 , 以下同 ) 2,604,38,725.52 68.6 8,425,820.02 2,595,912,905.50 1 - 2 年 824,205,921.67 21.73 3,650,485.48 820,5,436.19 2 - 3 年 270,54,629.79 7.13 4,868,631.56 265,685,98.23 3 年 以上 94,060,84.7 2.48 2,175,237.61 91,85,607.16 合 计 3,793,160,121.75 -- 19,120,174.67 3,74,039,947.08 ( 续上表 ) 账 龄 期初数 账面余额 比例 (%) 坏账准备 账面价值 1 年以内 ( 含 1 年 , 以下同 ) 1,534,40,939.91 73.89 5,16,610.79 1,529,324,329.12 1 - 2 年 374,312,407.54 18.03 1,457,582.89 372,854,824.65 2 - 3 年 85,418,518.60 4.1 491,240.0 84,927,278.60 3 年 以上 82,510,912.17 3.97 2,39,292.84 80,171,619.3 合 计 2,076,682,78.2 -- 9,404,726.52 2,067,278,051.70 2) 账龄 一 年以上重要的预付款项 单位名称 期末数 未结算原因 中国原子能工业有限公司 ( 以下简称原子能工业 ) 746,109,5.01 合同执行中 [ 注 ] 哈尔滨汽轮机厂有限责任公司 43,275,0.0 合同执行中 青岛双瑞海洋环境工程股份有限公司 24,45,5.52 合同执行中 “ SPARTAK - V”Ltd 11,842,313.92 合同执行中 中核混凝土股份有限公司 10,920,17.38 合同执行中 JSC“Concern Rosenergoatom” 9,28,263.21 合同执行中 JINGCHENINTERNATIONALHOLDINGS CO. 6,231,752.21 合同执行中 东方电气集团东方电机有限公司 5,392,410.0 合同执行中 西屋电气管理 ( 上海 ) 有限公司 5,320,0.0 合同执行中 上海起重运输机械厂有限公司 5,25,0.0 合同执行中 东方电气集团东方汽轮机有限公司 4,856,824.50 合同执行中 小 计 872,916,791.75 -- 注：主要为 预付核燃料款 ，预付原因为 核能发电所需的核燃料生产周期一般较长，需要 提前采购。 (2) 预付款项金额 前五 名情况 单位名称 账面余额 占预付款项余额的 比例 (%) 原子能工业 3,34,763,305.28 88.18 海盐县财政 支付 ( 核算 ) 中心 101,362,838.0 2.67 单位名称 账面余额 占预付款项余额的 比例 (%) 漳州力能房地产开发有限公司 68,750,0.0 1.81 哈尔滨汽轮机厂有限责任公司 59,726,0.0 1.57 上海电气集团股份有限公司 36,37,50.0 0.96 小 计 3,610,939,643.28 -- 5. 应收利息 项 目 期末数 期初数 定期存款 170,01.78 445 , 408.0 委托贷款 8,360,65.60 6 , 270 , 367.83 债券投资 128,750.0 241 , 861.1 合 计 8,659,427.38 6,957,636.94 6. 其他应收款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 金 额 比例 (%) 金 额 计提比例 (%) 单项金额重大并单项 计提坏账准备 按信用风险特征组合 计提坏账准备 986,784,628.21 10.0 8,740,528.10 0.8 9 978,04,10.1 单项金额不重大但单 项计提坏账准备 合 计 986,784,628.21 -- 8,740,528.10 -- 978,04,10.1 ( 续上表 ) 种 类 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 金 额 比例 (%) 金 额 计提比例 (%) 单项金额重大并单项 计提坏账准备 按信用风险特征组合 计提坏账准备 783,981,91.36 10.0 7,721,432.62 0.98 776,260,58.74 单项金额不重大但单 项计提坏账准备 合 计 783,981,91.36 -- 7,721,432.62 -- 776,260,58.74 2 ) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账 龄 期末数 账面余额 坏账准备 计提比例 (%) 1 年以内 30,068,18.26 902,045.65 3.0 1 - 2 年 （未完）  |