[公告]中化国际:2016年审计报告
中化国际(控股)股份有限公司 已审财务报表 2016年12月31日 中化国际(控股)股份有限公司 目 录 页 次 审计报告 1 - 2 已审财务报表 合并资产负债表 3 - 5 合并利润表 6 - 7 合并股东权益变动表 8 - 9 合并现金流量表 10 - 11 公司资产负债表 12 - 13 公司利润表 14 公司股东权益变动表 15 - 16 公司现金流量表 17 - 18 财务报表附注 19 – 185 补充资料 1. 非经常性损益明细表 1 - 3 2. 净资产收益率和每股收益 4 归属于母公司股东权益 少数股东权益 股东权益合计 股本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计 一、 上年年末余额 2,083,012,671.00 4,460,099,938.82 (539,118,358.53) 65,487,012.34 668,902,870.10 4,567,348,779.55 11,305,732,913.28 8,320,504,588.21 19,626,237,501.49 加： 同一控制下企业合并 - 27,816,868.00 - - - (7,457,680.46) 20,359,187.54 - 20,359,187.54 加： 会计政策变更 - - - - - - - 附注五 2016年 2015年 (已重述) 一、 经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 42,452,188,171.33 46,772,574,625.17 收到的税费返还 307,516,931.20 266,322,151.59 收到的其他与经营活动有关的现金 66 附注五 2016年 2015年 (已重述) 三、 筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 - 35,820,000.00 其中： 子公司吸收少数股东投资 收到的现金 20,000,000.00 取得借款所收到的现金 35,271,589,330.29 32,746,868,652.45 股本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 一、 本年年初余额 2,083,012,671.00 4,619,901,882.75 - 19,443,235.85 668,902,870.10 1,062,117,902.54 8,453,378,562.24 二、 本年增减变动金额 (一) 综合收益总额 - - - 一、 本集团基本情况 中化国际(控股)股份有限公司(原名为中化国际贸易股份有限公司，以下 简称“本公司”)是由中国中化集团公司(原名为中国化工进出口总公司) 作为主要发起人，并联合中国粮油食品进出口(集团)有限公司、北京燕 山石油化工集团有限公司、中国石油销售总公司、上海石油化工股份有 限公司、浙江中大集团股份有限公司五家公司，以发起方式设立。本公 司于1998年12月14日在国家工商局注册登记，领取企业法人营业执照， 股本为人民币25,265万元。本公司经中国证券监督管理委员会证监发行 字(1999)155号文批准，于1999年12月21日通过上海证券交易所向社会公 众发行人民币普通股12,000万股。本公司于1999年12月28日领取变更后 的企业法人营业执照，股本为人民币37,265万元。本公司股票于2000年3 月1日在上海证券交易所挂牌交易。 2001年7月本公司迁至上海浦东新区，2002年9月本公司发布公告，用本 公司的资本公积金每10股转增5股股本，股本增加到人民币55,897.5万 元。2004年4月26日本公司发布公告，实施以2003年度未分配利润及资本 公积金转增股本，每10股送2股并转增3股，变更后的股本为人民币 83,846.25万元。2005年4月26日本公司发布公告，实施以2004年度未分 配利润及资本公积金转增股本，每10股送2股并转增3股，变更后的股本 为人民币125,769.375万元。 2005年6月19日本公司由中国证监会确定为第二批股权分置改革试点公 司。《公司股权分置改革方案》经2005年7月20日召开的本公司第三届董 事会第十一次会议修订，于8月5日召开的本公司2005年第一次临时股东 大会上获得通过。2005年8月10日(方案实施股权登记日)登记在册的流通 股股东每持有10股流通股将获得非流通股股东支付的1.75股股份和5.58 元对价。本公司股权分置改革方案于2005年8月12日实施完毕。2006年12 月1日本公司发行12,000万可转换债券，附有18,000万份股份认股权证。 2007年12月17日本公司成功行权的权证数量为179,895,821份，变更后的 股本为人民币143,758.9571万元。 一、 本集团基本情况(续) 于2009年6月1日，根据国务院国资委《关于设立中国中化股份有限公司 的批复》(国资改革[2009]358号),由中国中化集团公司与中国远洋运输 (集团)总公司共同发起设立中国中化股份有限公司，其中，中国中化集 团公司持有中国中化股份有限公司98%的股份，由中国中化集团公司与中 国远洋运输(集团)总公司持有中国中化股份有限公司2%的股份。 于2009年6月24日，国务院国资委出具了《关于中国中化股份有限公司国 有股权管理有关问题的批复》(国资产权[2009]447号)，批准中国中化集 团公司以其持有的本公司的股份和其他资产向中国中化股份有限公司出 资。为实施本次出资，中国中化集团公司将其持有的本公司55.17%的股 份转让给中化股份。就本次收购涉及的中国中化集团公司通过中国对外 经济贸易信托有限公司间接持有的本公司1.49%的股份，中国银监会于 2009年7月24日出具了《关于批准中国对外经济贸易信托有限公司变更股 权和修改公司章程的批复》(银监复[2009]262号)，批准中国中化集团公 司将其持有的中国对外经济贸易信托有限公司的股权全部转让给中国中 化股份有限公司。 由于该次收购完成后，中国中化股份有限公司将直接及通过下属子公司 间接持有本公司55.17%的股份，根据《上市公司收购管理办法》，该次 收购已经触发要约收购的义务。鉴于该次收购系因中国中化集团公司实 施整体重组改制、履行出资义务而导致中国中化股份有限公司拥有本公 司的权益超过其发行总股本的30%，股份转让前后本公司的实际控制人未 发生变更。因此，收购人根据《上市公司收购管理办法》第六章第六十 二条等相关规定，向中国证监会申请豁免要约收购义务，并收到中国证 券监督管理委员会《关于核准中国中化股份有限公司公告中化国际(控 股)股份有限公司收购报告书并豁免其要约收购义务的批复》(证监许可 [2009]867号)，核准豁免中化股份有限公司因协议转让而持有本公司 793,100,931股股份而应履行的要约收购义务。 一、 本集团基本情况(续) 于2009年9月15日，中国证券登记结算有限公司上海分公司出具《过户登 记确认书》，中国中化集团公司原直接持有本公司的747,418,295股股 份，已过户登记至中国中化股份有限公司名下。于2009年9月16日，中国 证券登记结算有限公司上海分公司出具《过户登记确认书》，远东国际 租赁有限公司及中国对外经济贸易信托有限公司分别将其原直接持有本 公司的24,199,146股股份(占本公司总股本的1.68%)、21,483,490股股份 (占本公司总股本的1.49%)过户登记至中国中化股份有限公司名下。至 此，中国中化股份有限公司直接持有本公司793,100,931股股份，占本公 司总股本的55.17%。 根据于2012年9月28日召开的2012年度第二次临时股东大会决议，本公司 拟向中国中化股份有限公司在内的不超过10名(或依据发行时法律法规规 定的数量上限)的特定投资者，包括证券投资基金管理公司、证券公司、 保险机构投资者、信托投资公司、财务公司、合格境外机构投资者等符 合相关规定条件的法人、自然人或其他合格的投资者发行人民币普通股 新股，本次非公开发行募集资金总额不超过人民币40亿元。 于2013年7月22日，中国证券监督管理委员会下发《关于核准中化国际 (控股)股份有限公司非公开发行股票的批复》(证监许可[2013]956号)， 核准本公司非公开发行人民币普通股股票事宜。 于2013年11月26日，本公司收到本次非公开发行股票募集资金。募集资 金净额3,705,358,820.60元。本次公开发行股票业经安永华明会计师事 务所(特殊普通合伙)验证，并出具安永华明(2013)验字第60662729_B01 号验资报告。 于本次非公开发行股票完成后，中国中化股份有限公司直接持有本公司 1,152,988,931股股份，占本公司总股本的55.35%。 本公司控股股东中国中化股份有限公司认购的本次非公开发行的股份自 本次发行结束之日起36个月内不得对外转让，其他特定投资者认购的股 份的限售期为12个月，限售期自本次发行结束之日起开始计算。 一、 本集团基本情况(续) 本公司及下属子公司(合称：本集团)的主要经营业务范围：化工原料、 精细化工、农用化工、塑料、橡胶制品等的进出口、内销贸易及仓储运 输和货运代理业务等。其中，母公司业务经营范围：自营和代理除国家 组织统一联合经营的出口商品和国家实行核定公司经营的进口商品以外 的其它商品及技术的进出口业务；进料加工和“三来一补”业务；对销 贸易和转口贸易；饲料、棉、麻、土畜产品、纺织品、服装、日用百 货、纸浆、纸制品、五金交电、家用电器、化工、化工材料、矿产品、 石油制品(成品油除外)、润滑脂、煤炭、钢材、橡胶及橡胶制品、建筑 材料、黑色金属材料、机械、电子设备、汽车(小轿车除外)、摩托车及 零配件的销售(国家有专营专项规定的除外)；橡胶作物种植；仓储服 务；项目投资；粮油及其制品的批发；化肥、农膜、农药等农资产品的 经营，以及与上述业务相关的咨询服务、技术交流、技术开发(涉及行政 许可的凭许可证经营)。子公司主要从事国际航线货物运输及油运；国内 沿海化学品船运输；进出口货物的海、陆、空运输代理；天然橡胶种 植、加工及销售等等。 本集团的母公司为中国中化股份有限公司，最终控股公司为中国中化集 团公司。 本财务报表业经本公司董事会于2017年4月27日决议批准。根据本公司章 程，本财务报表将提交股东大会审议。 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，本年度变化情况参见附注 六。 二、 财务报表的编制基础 1. 编制基础 本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》以及其后颁布 及修订的具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业 会计准则”)编制。 本财务报表以持续经营为基础列报。 编制本财务报表时，除某些金融工具外，均以历史成本为计价原则。资 产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 三、 重要会计政策及会计估计 本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体 现在应收款项坏账准备的计提、收入的确认等。 1. 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本 集团于2016年12月31日的财务状况以及2016年度的经营成果和现金流 量。 2. 会计期间 本集团会计年度釆用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 3. 记账本位币 本集团记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特 别说明外，均以人民币元为单位表示。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 3. 记账本位币(续) 本集团下属子公司及联营企业，根据其经营所处的主要经济环境自行决 定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。 4. 企业合并 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的 交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合 并。 同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控 制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并， 在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的 其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权 的日期。 合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，按合并日在最终控 制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。合并方取得的净 资产账面价值与支付的合并对价的账面价值(或发行股份面值总额)的差 额，调整资本公积中的股本溢价，不足冲减的则调整留存收益。 非同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非 同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其 他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买 方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负 债在收购日以公允价值计量。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 4. 企业合并(续) 非同一控制下的企业合并(续) 支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日 之前持有的被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方 可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减 值损失进行后续计量。支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券 的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和小于合 并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购 买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价 的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)及购买日之前持有的被购 买方的股权的公允价值的计量进行复核，复核后支付的合并对价的公允 价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的 股权的公允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的，其差额计入当期损益。 5. 合并财务报表 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司 截至2016年12月31日止年度的财务报表。子公司，是指被本公司控制的 主体。 编制合并财务报表时，对子公司可能存在的与本公司不一致的会计年度 和会计政策，原则上按照本公司统一规定的会计政策和会计期间确定。 如新并购的子公司采用的会计政策、会计期间与公司不一致的，在编制 合并财务报表时，按照公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。本 集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用 和现金流量于合并时全额抵销。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权 益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 5. 合并财务报表(续) 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果 和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团 对其控制权终止。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认 资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调 整。 对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和 现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表 时，对前期财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体 自最终控制方开始实施控制时一直存在。 如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化 的，本集团重新评估是否控制被投资方。 不丧失控制权情况下，少数股东权益发生变化作为权益性交易。 6. 现金及现金等价物 现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价 物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现 金、价值变动风险很小的投资。 7. 外币业务和外币报表折算 本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。 外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率将外币金额折算为记 账本位币金额。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 7. 外币业务和外币报表折算(续) 于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折 算。由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化 条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的 原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项 目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以 公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折 算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合 收益。 对于境外经营，本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民 币：对资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的期末汇率 折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的 即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇 率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合 收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置 当期损益，部分处置的按处置比例计算。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生的当期平 均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中 单独列报。 8. 金融工具 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债 或权益工具的合同。 金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 8. 金融工具(续) 金融工具的确认和终止确认(续) 满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似 金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销： (1) 收取金融资产现金流量的权利届满； (2) 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担 了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且(a)实质 上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或(b)虽然实 质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬，但放弃了对该金融资产的控制。 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确 认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一 金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替 换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方 式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的 期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融 资产的日期。 金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金 融资产、被指定为有效套期工具的衍生工具。金融资产在初始确认时以 公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费 用计入其初始确认金额。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 8. 金融工具(续) 金融资产分类和计量(续) 金融资产的后续计量取决于其分类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资 产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产。交易性金融资产，是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融 资产的目的是为了在短期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具 组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合 进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工 具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允 价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的 衍生工具除外。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有 已实现和未实现的损益均计入当期损益。与以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。 只有符合以下条件之一，金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值 计量且变动计入当期损益的金融资产： (1) 该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致 的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况。 (2) 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以 公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 (3) 包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对 混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不 应当从相关混合工具中分拆。 (4) 包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单 独计量的嵌入衍生工具的混合工具。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 8. 金融工具(续) 金融资产分类和计量(续) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(续) 在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 企业在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产 也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团 有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。对于此类金融资产， 采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止 确认产生的利得或损失，均计入当期损益。 贷款和应收款项 贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定 的非衍生金融资产。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成 本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资 产，以及除上述金融资产类别以外的金融资产。对于此类金融资产，采 用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确 认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确 认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动作为其他综合收益 确认，直到该金融资产终止确认或发生减值时，其累计利得或损失转入 当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损 益。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 8. 金融工具(续) 金融资产分类和计量(续) 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投 资，按成本计量。 金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工 具。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易 费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认 金额。 金融负债的后续计量取决于其分类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负 债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债。交易性金融负债，是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融 负债的目的是为了在近期内回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具 组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合 进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工 具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允 价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的 衍生工具除外。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，所有 已实现和未实现的损益均计入当期损益。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 8. 金融工具(续) 金融负债分类和计量(续) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(续) 只有符合以下条件之一，金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值 计量且变动计入当期损益的金融负债： (1) 该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致 的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况。 (2) 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以 公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 (3) 包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对 混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不 应当从相关混合工具中分拆。 (4) 包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单 独计量的嵌入衍生工具的混合工具。 企业在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债后，不能重分类为其他金融负债；其他金融负债也不 能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 其他金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 金融工具抵销 同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产 负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当 前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负 债。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 8. 金融工具(续) 金融负债分类和计量(续) 财务担保合同 财务担保合同，是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保 证人按照约定履行债务或者承担责任的合同。财务担保合同在初始确认 时按照公允价值计量，不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日履 行相关现时义务所需支出的当前最佳估计数确定的金额，和初始确认金 额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较 高者进行后续计量。 可转换债券 本集团发行可转换债券时依据条款确定其是否同时包含负债和权益成 份。发行的可转换债券既包含负债也包含权益成份的，在初始确认时将 负债和权益成份进行分拆，并分别进行处理。在进行分拆时，先确定负 债成份的公允价值并以此作为其初始确认金额，再按照可转换债券整体 的发行价格扣除负债成份初始确认金额后的金额确定权益成份的初始确 认金额。交易费用在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值 进行分摊。负债成份作为负债列示，以摊余成本进行后续计量，直至被 撤销、转换或赎回。权益成份作为权益列示，不进行后续计量。 发行的可转换债券仅包含负债成份和嵌入衍生工具，即股份转换权具备 嵌入衍生工具特征的，则将其从可转换债券整体中分拆，作为衍生金融 工具单独处理，按其公允价值进行初始确认。发行价格超过初始确认为 衍生金融工具的部分被确认为债务工具。交易费用根据初始确认时债务 工具和衍生金融工具分配的发行价格为基础按比例分摊。与债务工具有 关的交易费用确认为负债，与衍生金融工具有关的交易费用确认为当期 损益。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 8. 金融工具(续) 金融资产减值 本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表 明该金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客 观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未 来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资 产发生减值的客观证据，包括发行人或债务人发生严重财务困难、债务 人违反合同条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等)、债务人很可能 倒闭或进行其他财务重组，以及公开的数据显示预计未来现金流量确已 减少且可计量。 以摊余成本计量的金融资产 发生减值时，将该金融资产的账面通过备抵项目价值减记至预计未来现 金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值，减记金额计入当期损 益。预计未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率(即初始确认时 计算确定的实际利率)折现确定，并考虑相关担保物的价值。减值后利息 收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利 率计算确认。对于贷款和应收款项，如果没有未来收回的现实预期且所 有抵押品均已变现或已转入本集团，则转销贷款和应收款项以及与之相 关的减值准备。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已 发生减值，确认减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资 产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试或单 独进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和 不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再 进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信 用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 8. 金融工具(续) 金融资产减值(续) 以摊余成本计量的金融资产(续) 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表 明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关， 原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价 值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原计入其他综合收益的因公 允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计 损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金 额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 可供出售权益工具投资发生减值的客观证据，包括公允价值发生严重或 非暂时性下跌。“严重”根据公允价值低于成本的程度进行判断，“非 暂时性”根据公允价值低于成本的期间长短进行判断。存在发生减值的 客观证据的，转出的累计损失，为取得成本扣除当前公允价值和原已计 入损益的减值损失后的余额。可供出售权益工具投资发生的减值损失， 不通过损益转回，减值之后发生的公允价值增加直接在其他综合收益中 确认。 在确定何谓“严重”或“非暂时性”时，需要进行判断。本集团根据公 允价值低于成本的程度或期间长短，结合其他因素进行判断。 对于可供出售债务工具投资，其减值按照与以摊余成本计量的金融资产 相同的方法评估。不过，转出的累计损失，为摊余成本扣除当前公允价 值和原已计入损益的减值损失后的余额。减值后利息收入按照确定减值 损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 8. 金融工具(续) 金融资产减值(续) 可供出售金融资产(续) 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值 已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的 减值损失予以转回，计入当期损益。 以成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值， 与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之 间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确 认，不再转回。 金融资产转移 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的， 终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 的，不终止确认该金融资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融 资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继 续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负 债。 通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的 账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资 产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 9. 应收款项 (1) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 本集团将金额最重大的前五名应收款项确认为单项金额重大的应 收款项。本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试， 单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征 的金融资产组合中再进行减值测试。单项测试已确认减值损失的 应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中 进行减值测试。 (2) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 本集团对前五名应收款项以外且逾期账龄一年以上的应收款项， 按信用风险特征的相似性和相关性确认为资产组合。这些信用风 险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的 能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。本集团以账 龄作为信用风险特征确定应收款项组合，并采用账龄分析法对应 收账款和其他应收款计提坏账准备比例如下： 应收账款 其他应收款 计提比例 计提比例 未逾期 0% 0% 逾期小于1年 0-10% 0-10% 逾期1至2年 0%-20% 0%-20% 逾期2至3年 20%-60% 20%-60% 逾期3年以上 60%-100% 60%-100% 集团对关联方的应收款项余额不计提坏账准备。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 9. 应收款项(续) (3) 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 本集团将前五名应收款项以外且逾期账龄在一年以内的应收款 项，认定为非重大应收款项，并单独计提坏账准备。本集团对单 项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项单独进行减值测 试。 10. 存货 存货包括在原材料、在产品、库存商品、在途物资、低值易耗品和委托 加工物资。 存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他 成本。存货的成本还包括从其他综合收益转出的因采购符合现金流量套 期而形成的利得和损失。发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。 周转材料包括低值易耗品和包装物等，低值易耗品和包装物釆用一次转 销法进行摊销。 存货的盘存制度采用永续盘存制。于资产负债表日，存货按照成本与可 变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计 入当期损益。如果以前计提存货跌价准备的影响因素已经消失，使得存 货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额 内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。 可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将 要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。存货按单个存 货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 11. 划分为持有待售的资产 同时满足以下条件的企业组成部分(或非流动资产)，除金融资产、递延 所得税资产之外，本集团将其划分为持有待售： (1) 该组成部分(或非流动资产)必须在其当前状况下仅根据出售此类 组成部分的惯常条款即可立即出售； (2) 本集团已经就处置该组成部分(或非流动资产)作出决议，如按规 定需得到股东批准的，已经取得股东大会的批准； (3) 已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； (4) 该项转让将在一年内完成。 划分为持有待售的非流动资产的单项资产和处置组，不计提折旧或摊 销，也不采用权益法进行会计处理，按照公允价值减去处置费用后的金 额计量，但不得超过符合持有待售条件时的原账面价值。原账面价值高 于公允价值减去处置费用后的差额，作为资产减值损失计入当期损益。 12. 长期股权投资 长期股权投资包括对子公司和联营企业的权益性投资。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 12. 长期股权投资(续) 长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下 的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方所有者权益在 最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；初始 投资成本与合并对价账面价值之间差额，调整资本公积(不足冲减的，冲 减留存收益)；合并日之前的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被 投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资 方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认 的股东权益，在处置该项投资时转入当期损益；其中，处置后仍为长期 股权投资的按比例结转，处置后转换为金融工具的则全额结转。通过非 同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资 成本(通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的，以购买日之前 所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为初 始投资成本)，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发 行的权益性证券的公允价值之和；购买日之前持有的因采用权益法核算 而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置 相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他 综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在处 置该项投资时转入当期损益；其中，处置后仍为长期股权投资的按比例 结转，处置后转换为金融工具的则全额结转；购买日之前持有的股权投 资作为金融工具计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核 算时全部转入当期损益。除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得 的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的， 以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及 其他必要支出作为初始投资成本；发行权益性证券取得的，以发行权益 性证券的公允价值作为初始投资成本；通过非货币性资产交换取得的， 按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定初始投资成本。 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务 报表中采用成本法核算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与 被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权 力影响回报金额。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 12. 长期股权投资(续) 采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资 的，调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利 润，确认为当期投资收益。 本集团对被投资单位具有重大影响的，长期股权投资采用权益法核算。 重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但 并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资 单位可辨认净资产公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成 本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资 的成本。 采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单 位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合 收益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益 的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认资产等的公允价值为基础， 按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间 发生的内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分(但内部 交易损失属于资产减值损失的，应全额确认)，对被投资单位的净利润进 行调整后确认，但投出或出售的资产构成业务的除外。按照被投资单位 宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资 的账面价值。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的 账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零 为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损 益、其他综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动，调整长期股权 投资的账面价值并计入股东权益。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 12. 长期股权投资(续) 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损 益。采用权益法核算的长期股权投资，终止采用权益法的，原权益法核 算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同 的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配 以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，全部转入当期损益；仍采 用权益法的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比例转入当期损益， 因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变 动而确认的股东权益，按相应的比例转入当期损益。 13. 投资性房地产 投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地 产，包括已出租的建筑物。 投资性房地产按照成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支 出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠地计 量，则计入投资性房地产成本。否则，于发生时计入当期损益。 本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。 14. 固定资产 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可 靠地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件 的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在 发生时计入当期损益。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 14. 固定资产(续) 固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、 相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该 项资产的其他支出。 除使用提取的安全生产费形成的之外，固定资产的折旧釆用年限平均法 计提，各类固定资产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率如下： 使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 10-50年 0%-5% 1.90-10.00% 机器设备 1-15年 0%-5% 6.33-97.00% 运输工具 4-25年 0%-5% 3.80-25.00% 储罐及其他设备 1-25年 0%-5% 3.80-97.00% 以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租 赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租 赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资 产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折 旧。 本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折 旧方法进行复核，必要时进行调整。 15. 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程 支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相 关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 16. 借款费用 借款费用，是指本集团因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款 利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差 额等。 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以 资本化，其他借款费用计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需 要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售 状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化： (1) 资产支出已经发生； (2) 借款费用已经发生； (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产 活动已经开始。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态 时，借款费用停止资本化。之后发生的借款费用计入当期损益。 在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确 定： (1) 专门借款以当期实际发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收 入或投资收益后的金额确定。 (2) 占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支 出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率计算确定。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中，发生除达到预定可使用 或者可销售状态必要的程序之外的非正常中断、且中断时间连续超过3个 月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费 用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 17. 生物资产 生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生 物资产，包括经济林。生产性生物资产按照成本进行初始计量。自行营 造的生产性生物资产的成本，为该资产在达到预定生产经营目的前发生 的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。 生产性生物资产在达到预定生产经营目的后采用年限平均法在使用寿命 内计提折旧。各类生产性生物资产的使用寿命、预计净残值率和年折旧 率列示如下： 使用寿命 预计净残值率 年折旧率 海外橡胶林 25年 - 4% 海外棕榈林 25年 - 4% 本集团至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折 旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。 生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和 相关税费后的差额计入当期损益。 本集团在每一个资产负债表日检查生产性生物资产是否存在可能发生减 值的迹象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产 的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进 行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备， 并计入当期损益。 生产性生物资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 18. 无形资产 无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可 靠地计量时才予以确认，并以成本进行初始计量。但非同一控制下企业 合并中取得的无形资产，其公允价值能够可靠地计量的，即单独确认为 无形资产并按照公允价值计量。 无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预 见其为本集团带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。 各项无形资产的使用寿命如下： 使用寿命 喀麦隆土地使用权 永久 其他土地使用权 20-70年 专有技术 2-20年 商标权使用权及产品登记证 10-20年 非专利技术 不确定 客户关系 20年 软件 3-10年 本集团取得的土地使用权，通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房 等建筑物，相关的土地使用权和建筑物分别作为无形资产和固定资产核 算。外购土地及建筑物支付的价款在土地使用权和建筑物之间进行分 配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销。本集团至 少于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法 进行复核，必要时进行调整。 对使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减 值测试。此类无形资产不予摊销，在每个会计期间对其使用寿命进行复 核。如果有证据表明使用寿命是有限的，则按上述使用寿命有限的无形 资产的政策进行会计处理。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 19. 资产减值 本集团对除存货、递延所得税和金融资产外的资产减值，按以下方法确 定： 本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减 值迹象的，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并 所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象， 至少于每年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产，也 每年进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来 现金流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其 可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属 的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产 生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价 值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产 减值准备。 就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购 买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组 的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是 能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于 本集团确定的报告分部。 对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相 关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产 组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损 失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账 面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首 先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组 或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按 比例抵减其他各项资产的账面价值。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 19. 资产减值(续) 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 20. 长期待摊费用 长期待摊费用采用直线法摊销，摊销期如下： 摊销期 场地租赁费 5-50年 房屋装修费 5年 经营租赁改良 3-7年 长期租赁保证金 3-11年 离子膜更换 3年 其他 3-7年 21. 职工薪酬 职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的 各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福 利和其他长期职工福利。本集团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已 故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 短期薪酬 在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计 入当期损益或相关资产成本。本集团年度奖金金额估计参照职工绩效业 绩在不超过经批准的职工工资总额后进行列支 三、 重要会计政策及会计估计(续) 21. 职工薪酬(续) 离职后福利(设定提存计划) 本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险， 还参加了企 业年金， 相应支出在发生时计入相关资产成本或当期损益。 离职后福利(设定受益计划) 本集团运作一项设定受益退休金计划，该计划要求向独立管理的基金缴 存费用。该计划未注入资金，设定受益计划下提供该福利的成本采用预 期累积福利单位法。 设定受益退休金计划引起的重新计量，包括精算利得或损失，资产上限 影响的变动(扣除包括在设定受益计划净负债利息净额中的金额)和计划 资产回报(扣除包括在设定受益计划净负债利息净额中的金额)，均在资 产负债表中立即确认，并在其发生期间通过其他综合收益计入股东权 益，后续期间不转回至损益。 在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：修改设定受益计划 时；本集团确认相关重组费用或辞退福利时。 利息净额由设定受益计划净负债或净资产乘以折现率计算而得。本集团 在利润表的营业成本、管理费用、财务费用中确认设定受益计划净义务 的如下变动：服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得 或损失；利息净额，包括计划资产的利息收益、计划义务的利息费用以 及资产上限影响的利息。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 22. 预计负债 除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外，当与 或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债： (1) 该义务是本集团承担的现时义务； (2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团； (3) 该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量， 并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。 每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该 账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价 值进行调整。 23. 收入 收入在经济利益很可能流入本集团、且金额能够可靠计量，并同时满足 下列条件时予以确认。 销售商品收入 本集团已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，并不再对该 商品保留通常与所有权相联系的继续管理权和实施有效控制，且相关的 已发生或将发生的成本能够可靠地计量，确认为收入的实现。销售商品 收入金额，按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定，但已收或 应收的合同或协议价款不公允的除外；合同或协议价款的收取采用递延 方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值 确定。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 23. 收入(续) 提供劳务收入 于资产负债表日，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，按完 工百分比法确认提供劳务收入；否则按已经发生并预计能够得到补偿的 劳务成本金额确认收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时 满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流 入本集团，交易的完工进度能够可靠地确定，交易中已发生和将发生的 成本能够可靠地计量。本集团以已经提供的劳务占应提供劳务总量的比 例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务收入总额，按照从接受劳务 方已收或应收的合同或协议价款确定，但已收或应收的合同或协议价款 不公允的除外。 租赁收入 经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按照直线法确认，或有租金在 实际发生时计入当期损益。 利息收入 按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定。 24. 政府补助 政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补 助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性 资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 计量。 政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关 的政府补助；政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为 基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资 产相关的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府补助。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 24. 政府补助(续) 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认 为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生 的相关费用或损失的，直接计入当期损益。与资产相关的政府补助，确 认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但按 照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 25. 所得税 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商 誉，或与直接计入股东权益的交易或者事项相关的计入股东权益外，均 作为所得税费用或收益计入当期损益。 本集团对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产，按照税法规 定计算的预期应交纳或返还的所得税金额计量。 本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂 时性差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税 基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用 资产负债表债务法计提递延所得税。 各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非： (1) 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或 者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易 不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳 税所得额或可抵扣亏损。 (2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差 异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预 见的未来很可能不会转回。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 25. 所得税(续) 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减， 本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵 减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非： (1) 可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合 并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或 可抵扣亏损。 (2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差 异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性 差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可 抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据 税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并 反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。 于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果 未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产 的利益，减记递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日，本集团重 新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额可 供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资产。 如果拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且 递延所得税与同一应纳税主体和同一税收征管部门相关，则将递延所得 税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示。 26. 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁， 除此之外的均为经营租赁。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 26. 租赁(续) 作为经营租赁承租人 经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产 成本或当期损益，或有租金在实际发生时计入当期损益。 作为经营租赁出租人 经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益，或 有租金在实际发生时计入当期损益。 作为融资租赁承租人 融资租入的资产，于租赁期开始日将租赁开始日租赁资产的公允价值与 最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租 赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用，在 租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。或有租金在实际发生时计 入当期损益。 27. 套期会计 就套期会计方法而言，本集团的套期保值分类为： (1) 公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺 (除汇风险外)的公允价值变动风险进行的套期。 (2) 现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流 量变动源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的 某类特定风险，或一项未确认的确定承诺包含的汇率风险。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 27. 套期会计(续) 在套期关系开始时，本集团对套期关系有正式指定，并准备了关于套期 关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件载明了套期工 具、被套期项目或交易，被套期风险的性质，以及本集团对套期工具有 效性评价方法。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动 能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的程度。此 类套期预期高度有效，并被持续评价以确保此类套期在套期关系被指定 的会计期间内高度有效。 满足套期会计方法的严格条件的，按如下方法进行处理： 公允价值套期 套期衍生工具的公允价值变动计入当期损益。被套期项目的公允价值因 套期风险而形成的变动，计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价 值。 就与按摊余成本计量的金融工具有关的公允价值套期而言，对被套期项 目账面价值所作的调整，在套期剩余期间内采用实际利率法进行摊销， 计入当期损益。按照实际利率法的摊销可于账面价值调整后随即开始， 并不得晚于被套期项目终止根据套期风险而产生的公允价值变动而进行 的调整。 如果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益。 被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺的公允价值因被套期 风险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损 失计入当期损益。 现金流量套期 套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收 益，属于无效套期的部分，计入当期损益。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 27. 套期会计(续) 现金流量套期(续) 如果被套期交易影响当期损益的，如当被套期财务收入或财务费用被确 认或预期销售发生时，则在其他综合收益中确认的金额转入当期损益。 如果被套期项目是一项非金融资产或非金融负债的成本，则原在其他综 合收益中确认的金额转出，计入该非金融资产或非金融负债的初始确认 金额。 如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使(但作为套期策略组成 部分的展期或替换不作为已到期或合同终止处理)，或者撤销了对套期关 系的指定，或者该套期不再满足套期会计方法的条件，则以前计入其他 综合收益的金额不转出，直至预期交易实际发生或确定承诺履行。 28. 利润分配 本公司的现金股利，于股东大会批准后确认为负债。 29. 安全生产费 按照规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时计 入专项储备；使用时区分是否形成固定资产分别进行处理：属于费用性 支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，归集所发生地指出，于 达到预定可使用状态时确认固定资产，同时冲减等值专项储备并确认等 值累计折旧。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 30. 公允价值计量 本集团于每个资产负债表日以公允价值计量衍生金融工具和上市的权益 工具投资。公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出 售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本集团以公允 价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相 关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本集团假定该交易 在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本集 团在计量日能够进入的交易市场。本集团采用市场参与者在对该资产或 负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。 以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途 产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市 场参与者产生经济利益的能力。 本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的 估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得 或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计 量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层 次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场 上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或 负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的 不可观察输入值。 每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量 的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生 转换。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 31. 重大会计判断和估计 编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假 设会影响收入、费用、资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债 表日或有负债的披露。然而，这些假设和估计的不确定性所导致的结果 可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。 判断 在应用本集团的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确 认的金额具有重大影响的判断： 通过多次交易分步取得对子公司股权投资 通过多次交易分步取得对子公司股权投资的，考虑各项交易的条款、条 件以及经济影响是否符合以下一种或多种情况，判断是否将多次交易事 项作为属于一揽子交易：这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况 下订立的；这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；一项交易的发 生取决于其他至少一项交易的发生；一项交易单独看是不经济的，但是 和其他交易一并考虑时是经济的。 经营租赁——作为出租人 本集团就出租的资产签订了租赁合同。本集团认为，根据租赁合同的条 款，本集团保留了这些资产所有权上的所有重大风险和报酬，因此作为 经营租赁处理。 投资性房地产与自用房地产的划分 本集团将拥有产权、以经营租赁方式出租的以赚取租金收益为目的而持 有的房地产划分为投资性房地产，除此以外的房地产划分为自用房地 产。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 31. 重大会计判断和估计(续) 估计的不确定性 以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关 键来源，可能会导致未来会计期间资产和负债账面金额重大调整。 可供出售金融资产减值 本集团将某些资产归类为可供出售金融资产，并将其公允价值的变动直 接计入其他综合收益。当公允价值下降时，管理层就价值下降作出假设 以确定是否存在需在损益中确认其减值损失。 除金融资产之外的非流动资产减值(除商誉外) 本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可 能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值 测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外 的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测 试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置 费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减 值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售 协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量 成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产 组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现 值。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 31. 重大会计判断和估计(续) 估计的不确定性(续) 商誉减值 本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组 或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现 值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金 流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。 非上市股权投资的公允价值 非上市的股权投资的估值，是根据具有类似合同条款和风险特征的其他 金融工具的当前折现率折现的预计未来现金流量。这要求本集团估计预 计未来现金流量、信用风险、波动和折现率，因此具有不确定性。 生产性生物资产 生产性生物资产的使用寿命和预计残值，是根据对类似性质及功能的生 产性生物资产的实际使用寿命和残值的历史经验为基础，并可能因自然 因素等有重大改变。当生产性生物资产使用寿命和预计残值少于先前估 计，本集团将提高摊销、或冲销相应的生产性生物资产。 递延所得税资产 在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，应就所 有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量 的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策 略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 存货可变现净值 存货可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减 值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表 日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估 计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的 计提或转回。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 31. 重大会计判断和估计(续) 估计的不确定性(续) 应收款项减值 应收款项减值是基于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求 管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的 期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。 四、 税项 1. 主要税种及税率 企业所得税 – 本公司企业所得税按应纳税所得额的25%计缴。部 分国内及海外子公司享受当地税法给予的企业所得 税优惠税率，具体情况请参见附注四、2。 增值税 – 应税收入按6%、11%、13%及17%的税率计算销项 税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计 缴增值税。实行简易计税办法的征收率为3%和5%。 据财政部和国家税务总局联合印发《关于在全国开 展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税 试点税收政策的通知》(财税[2013]37号)，本集团 下属物流板块子公司适用增值税分别为6%(国际货 代业务)、11%(陆运业务)和17%(租赁业务)。 （未完）  |