[公告]申通地铁:2017年第一季度审计报告
’ .上海申通地铁股份有限公司 审计报告 上会师报字(2017)第2624号 . . . . 上会会计师事务所〈特殊普通合伙〉 中国上海 . 主L余余计3市事E参所{特殊t-远合伙} a;1萄豆’ 战刷 φ而飞州 μ?咱也剖刷刷阳也 (61fo< 审计报告 上会师报宇(2017)第2624号 上海申通地铁股份有限公司全体股东z 我们审计了后附的上海申通地铁股份有限公司(以下简称“贵公司")财务报表, 包括2017年3月31日的合并及母公司资产负债表,2017年1月至3月的合并及母公 司利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括: (1)按照企业 会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(勾设计、执行和维护必要的 内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中 国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们 遵守职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合 理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选 择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重 大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列 报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表 意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性, 以及评价财务报表的总体列报。 aLT百豆’之余余计捕事E参所{特殊善适合伙} 战刷仲品鸣响和4气~u6也咄咄咄硝(&TM>ùJ惠阳J~创阳山” 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为,贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公 允反映了贵公司2017年3月31日的财务状况以及2017年1月至3月的经营成果和 现金流量。 中国上海 吟 W啡NC 蹲写 柑ω引泊 ω自- E 由 糊 付 附部运I:J士 111主主 3昨料 4去 -’ 2耐(油) 国带 E带 E啡产气 F洁苦于 、~ B啡 .. 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公司的母公司系上海申通地铁集团有限公司,集团最终母公司系上海久事公司。 4、业务性质和主要经营活动 公司的业务性质为股份有限公司(上市),母公司经营范围包括:地铁经营及相关综合开发,轨道 交通投资,附设分支机构(上述经营范围除专项规定)。【依法须经批准的项目,经相关部门批准后 方可开展经营活动】 子公司上海申通地铁一号线发展有限公司经营范围包括:地铁经营及相关综合开发,轨道交通技 资,车辆、机械设备租赁。【依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动】。 子公司上海地铁融资租赁有限公司经营范围包括:融资租赁业务,商业保理,融资租赁领域内的 技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让,经济信息咨询,企业管理咨询,财务咨询,商务咨 询,资产管理,投资管理。【依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动】 5、本财务报告于2017年4月27日由第八届董事会第十九次会议通过及批准报出。 二、本年度合并财务报表范围 截止2017年3月31日 ,本公司合并财务报表范围内子公司如下 : 王牟亘主韭 上海申通地铁一号线发展有限公司 王牟亘主~ 一人有限责任公司 注盘盘 上海市徐汇区钦州路 业主盘里 轨道交通业 注册资本 300,000,000.00 上海地铁融资租赁有限公司 (法人独资 ) 有限责任公司 (国内合资 ) 770号313室 上海市徐汇区钦州路 770号335室 租赁业 560,000,000.00 本期合并财务报表范围未发生变更。 上海申通地铁股份有限公司 2017年1月至3月财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) 三、财务报表的编制基础 1、编制基础 公司以持续经营为财务报表的编制基础,以权责发生制为记账基础。公司一般采用历史成本对会 计要素进行计量,在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的前提下采用重置成本、可 变现净值、现值及公允价值进行计量。 2、持续经营 公司自本报告期末起12个月具备持续经营能力,无影响持续经营能力的重大事项。 四、重要会计政策及会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 公司财务报表及附注系按财政部颁布的《企业会计准则》、应用指南、企业会计准则解释、中国 证券监督管理委员会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号一财务报告的一般 规定[2014年修订p路以及相关补充规定的要求编制,真实、完整地反映了本公司的财务状况、经 营成果和现金流量等有关信息。 2、会计期间 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 3、营业周期 本公司营业周期为12个月。 4、记账本位币 人民币元。 5、同一控制下和非同一控制下企业合井的会计处理方法 (1)在同一控制下的企业合井中,公司作为购买方取得对其他参与合并企业的控制权,如以支付 现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最 终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期股权投资初 始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公 积:资本公积不足冲减的,调整留存收益;如以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照 被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始 投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总 2 上海申通地铁股份有限公司 2017年1月至3月财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) 额之间的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。为进行企业合并发生的审 计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。为企业合 并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等,应当计入所发行债券及其他债务的初始计 量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用,应当抵减权益性证券溢价收入, 溢价收入不足冲减的,冲减留存收益。 (勾公司对外合并如属非同一控制下的企业合井,按下列情况确定长期股权投资的初始投资成本: ①一次交换交易实现的企业合并,长期股权投资的初始投资成本为购买方在购买日为取得对被 购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值; ②通过多次交换交易分步实现的企业合井,长期股权投资的初始投资成本为每一单项交易成本 之和: ③为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发 生时计入当期损益;作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券 或债务性证券的初始确认金额: ④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的,在购买日如果估计未来事 项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的,将其计入长期股权投资的初始投资成 本。 (3)公司对外合并如属非同一控制下的企业合并,对长期股权投资的初始投资成本大于合并中取 得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。 对长期股权投资的初始技资成本小于合井中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 按照下列方法处理: ①对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复 核: ②经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额应当 计入当期损益。 6、合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制,是指投资方拥有对被投资方的权力,通 过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金 额。 母公司应当将其全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。子公司,是指被公司控制的主体(含 企业、被投资单位中可分割的部分,以及企业所控制的结构化主体等)。 3 上海申通地铁股份有限公司 2017年1月至3月财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) 如果母公司是投资性主体,则母公司应当仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(女日有)纳入合 并范围并编制合并财务报表:其他子公司不应当予以合并,母公司对其他子公司的投资应当按照 公允价值计量且其变动计入当期损益。当母公司同时满足下列条件时,该母公司属于投资性主体: (1)该母公司是以向投资者提供投资管理服务为目的,从一个或多个投资者处获取资金; ρ)该母公司的唯一经营目的,是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报: (3)该母公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。 编制合并报表时,本公司与被合并子公司采用的统一的会计政策和期间。合并财务报表以本公司 和子公司的财务报表为基础,在抵销本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并财 务报表的影响后,由本公司合并编制。本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司, 编制合并资产负债表时,调整合并资产负债表的年初数。因非同一控制下企业合并增加的子公司, 编制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的年初数。本公司在报告期内因同一控制下企业 合并增加的子公司,将该子公司合并当期年初至报告期未的收入、费用、利润及现金流量纳入合 并利润表及现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司购买日至报告期末 的收入、费用、利润及现金流量纳入合井利润表及现金流量表。本公司在报告期内处置子公司, 将该子公司年初至处置日的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。 母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权,在合并财务报表中,因购买少数股权新取得的长 期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份 额之间的差额,应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益。 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,在合并财务报表中,处置价 款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的 差额,应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益。 企业因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的,在编制合并财务报表时,对于剩 余股权,应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权 公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资 产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资 相关的其他综合收益等,应当在丧失控制权时转为当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受 益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。 共同经营,是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。公司确认其与共 同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理: 4 上海申通地铁股份有限公司 2017年1月至3月财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) (1)确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产; (勾确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债: (3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入: (句按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入: (5)确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。 合营企业,是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。公司按照权益法对合营企业的 投资进行会计处理。 8、现金及现金等价物的确定标准 是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为己知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 (1)外币交易在初始确认时,采用交易发生当日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价将外 币金额折算为人民币金额。 (勾于资产负债表日,按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理: ①外币货币性项目,采用资产负债表日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价折算。因资 产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入 当期损益。 ②以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本 位币金额:以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,并根据非 货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。 货币性项目,是指公司持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。 非货币性项目,是指货币性项目以外的项目。 (3)境外经营实体的外币财务报表的折算方法: ①资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目除“未 分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算: ②利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算: ③按照上述①、②折算产生的外币财务报表折算差额,在资产负债表中所有者权益项目下单独 列示。 5 上海申通地铁股份有限公司 2017年1月至3月财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) (句公司对处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表,按照下列方法进行折算: 对资产负债表项目运用一般物价指数予以重述,对利润表项目运用一般物价指数变动予以重述, 再按照最近资产负债表日的即期汇率进行折算。 在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时,停止重述,按照停止之日的价格水平重述的财务报 表进行折算。 (5)公司在处置境外经营时,将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外 币财务报表折算差额,自所有者权益项目转入处置当期损益:部分处置境外经营的,按处置的比 例计算处置部分的外币财务报表折算差额,转入处置当期损益。 10、金融工具 (1)金融工具的分类、确认依据和计量方法 ①金融资产在初始确认时划分为下列四类: 1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产; 勾持有至到期投资: 3)应收款项: 4)可供出售金融资产。 ②金融负债在初始确认时划分为下列两类: 1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融负债: 2)其他金融负债。 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 此类金融资产或金融负债进一步分为交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产或金融负债,主要是指公司为了近期内出售而持有的金融资产或近期内回购而承 担的金融负债。 直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,主要是指公司基于风 险管理、战略投资需要等所作的指定。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按照取得时的公允价值作为初始确认金额,相 关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含己宣告但尚未发放的现金股利或己到付 息期但尚未领取的债券利息,单独确认为应收项目。 6 上海申通地铁股份有限公司 2017年1月至3月财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) 在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利,确认为投 资收益。资产负债表日,将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债的公允 价值变动计入当期损益。 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债时,其公允价值与初始入账金 额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。 ④持有至到期投资 此类金融资产是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且公司有明确意图和能力持有至到期的 非衍生金融资产 持有至到期投资按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含 的己到付息期但尚未领取的债券利息,应单独确认为应收项目。 持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入,计入投资收益。实际利 率应当在取得持有至到期投资时确定,在该持有至到期投资预期存续期间或适用的更短期间内保 持不变。 处置持有至到期投资时,应将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 ⑤应收款项 应收款项主要是指公司销售商品或提供劳务形成的应收款项等债权,通常应按从购货方应收的合 同或协议价款作为初始确认金额。收回或处置贷款和应收款项时,应将取得的价款与该贷款和应 收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 ⑥可供出售金融资产 可供出售金融资产通常是指企业没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。 可供出售金融资产按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的 价款中包含的已到付患期但尚未领取的债券利息或己宣告但尚未发放的现金股利,应单独确认为 应收项目。 可供出售金融资产持有期闯取得的利息或现金股利,应当计入投资收益。资产负债表日,可供出 售金融资产应当以公允价值计量,且公允价值变动计入资本公积(其他资本公积)。 处置可供出售金融资产时,应将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益: 同时,将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资损益。 7 上海申通地铁股份有限公司 2017年1月至3月财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) ⑦其他金融负债 其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。通常情 况下,公司发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等,应当划分为其他金融负债。 其他金融负债应当按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。其他金融负债通常采用 摊余成本进行后续计量。 (勾金融资产转移的确认依据和计量方法 公司己将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产:保留 了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产。终止确认,是指将金 融资产或金融负债从公司的账户和资产负债表内予以转销。金融资产整体转移满足终止确认条件 的,应当将下列两项金额的差额计入当期损益: ①所转移金融资产的账面价值; ②因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和 未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损 益: 1)终止确认部分的账面价值; 2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分 的金额之和。 公司仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则继续确认所转移金融资产整 体,并将收到的对价确认为一项金融负债。 (3)金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分己经解除的,则应终止确认该金融负债或其一部分。 (份金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负 债所需支付的价格。公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次,并首先使用第一层次 输入值,其次使用第二层次输入值,最后使用第三层次输入值。 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。活跃市 场,是指相关资产或负债的交易量和交易频率足以持续提供定价信息的市场。 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 8 上海申通地铁股份有限公司 2017年1月至3月财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) (5)金融资产(不含应收款项)的减值测试方法和减值准备计提方法 ①对于持有至到期投资和贷款,有客观证据表明其发生了减值的,应当根据其账面价值与预计 未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失。 ②通常情况下,如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关 因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,可以认定该可供出售金融资产己发生减值,应当确 认减值损失。可供出售金融资产发生减值的,在确认减值损失时,将原直接计入所有者权益的公 允价值下降形成的累计损失一并转出,计入减值损失。 11、应收款项 (1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准坏账准备的计提方法 余额超过1,000万元的应收账款有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现 和余额超过100万元的其他应收款值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备 (2)按组合计提坏账准备应收款项 ①确定组合的依据: 里旦确定组合的依据按组合计提坏账 准备的计捷方法 账龄组合对于经单独测试后未减值的以及单项金额不重大且按信用风险账龄分析法 特征组合后该组合的风险也不重大的应收款项(扣减应收地铁票 务款和合并报表范围内的应收款项)而言,相同账龄的应收款项 具有类似信用风险特征 ②组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的,计提比例如下: 蓝蓝应收账款计提比例其他应收款计提比例 1年以内 5.00% 5.00% 1年-2年 10.00% 10.00% 2年3年 15.00% 15.00% 3年4年 20.00% 20.00% 4年-5年 30.00% 30.00% 5年以上 100.00% 100.00% 9 上海申通地铁股份有限公司 2017年1月至3月财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) (3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 单项计提坏账准备的理由坏账准备的计提方法 有客观证据表明其发生了减值根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失,计提坏账准备 (4)对于其他应收款项的坏账准备计提方法 对于应收票据、预付款项、应收利息、应收股利、长期应收款应当按个别认定法进行减值测试。 有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损 失,计提坏账准备。 12、存货 (1)存货的分类 存货包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品以及周转材料。 (勾发出存货的计价方法 发出存货时按存货发出时按先进先出法计价。 (3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 于资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量,存货成本高于其可变现净值的,应当计 提存货跌价准备,计入当期损益。可变现净值,是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工 时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 各类存货可变现净值的确定依据如下: ①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中,以该 存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值。 ②需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完 工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值。 ③资产负债表日,同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,应当分 别确定其可变现净值,并与其相对应的成本进行比较,分别确定存货跌价准备的计提或转回的金 额。 存货跌价准备按单个存货项目计提,与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似 最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,合并计提存货跌价准备。 (吗存货的盘存制度 存货的盘存制度采用永续盘存制。 10 上海申通地铁股份有限公司 2017年1月至3月财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) (5)低值易耗品和包装物的摊销方法 对低值易耗品采用采用一次摊销法进行摊销,计入相关资产的成本或者当期损益。 13、划分为持有待售资产 (1)持有待售资产确认标准 同时满足下列条件的企业组成部分应当确认为持有待售:该组成部分必须在其当前状况下仅根据 出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售:企业己经就处置该组成部分作出决议,如按规定需 得到股东批准的,应当己经取得股东大会或相应权力机构的批准:企业己经与受让方签订了不可 撤消的转让协议:该项资产转让将在1年内完成。 (2)持有待售资产的会计处理方法 持有待售的固定资产不计提折旧,按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计 量。 14、长期股权投资 长期股权投资是指公司对被投资单位实施控制、重大影响的权益性技资,以及对其合营企业的投 资。 (1)投资成本确定 除对外合并形成的长期股权技资以外,其他方式取得的长期股权技资,按照下列规定确定其初始 投资成本: ①以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成 本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出: ②以发行权益性证券取得的长期股权技资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本: ③通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,其初始投资成本应当按照《企业会计准则第7 号一非货币性资产交换》确定: ④通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本应当按照《企业会计准则第12号一债务 重组》确定。 (2)后续计量及损益确认方法 ①下列长期股权投资采用成本法核算: 公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资应当调整长期股权投资 的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期技资收益。 11 上海申通地铁股份有限公司 2017年1月至3月财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) ②对被投资单位具有共同控制(指合营企业)或重大影响的长期股权投资,按照采用权益法核算。 长期股权投资采用权益法核算时,对长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨 认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的投资成本;对长期股权投资的投资成本小于投 资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,对长期股权投资的账面价值进行调整,差 额计入投资当期的损益。 在权益法核算时,当取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其 他综合收益的份额,分别确认投资损益和其他综合收益,并调整长期股权投资的账面价值。投资 企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账 面价值。投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动, 应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净 投资的长期权益减记至零为限,公司对被投资企业负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以 后实现净利润的,投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。 对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权 投资的账面价值并计入所有者权益。 长期股权投资按照权益法核算在确认投资损益时,先对被投资单位的净利润进行取得技资时被投 资单位各项可辨认资产等的公允价值、会计政策和会计期间方面的调整,再按应享有或应分担的 被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。 与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分, 在抵销基础上确认投资损益。 对于2007年1月1日之前己经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资,如存在与该投资 相关的股权投资借方差额,在扣除按原剩余期限直线法摊销的股权投资借方差额后,确认技资损 益。 (3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控 制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时,首先判断所有参与方或参与方 组合是否集体控制该安排,如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关 活动,则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否 必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集 体控制某项安排的,不构成共同控制。判断是否存在共同控制时,不考虑、享有的保护性权利。 12 上海申通地铁股份有限公司 2017年1月至3月财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) 重大影响,是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方 一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时,考虑投资方直接或间 接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换 为对被投资方单位的股权后产生的影响,包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期 权及可转换公司债券等的影响。 15、投资性房地产 是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产,包括己出租的土地使用权、持有并准 备增值后转让的土地使用权、己出租的建筑物。投资性房地产应当按照成本进行初始计量,在资 产负债表日采用成本模式对投资性房地产或公允价值模式进行后续计量。 采用成本模式的,按直线法计提折旧或进行摊销:采用公允价值模式的,不对投资性房地产计提 折旧或进行摊销,以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值,公允价值与 原账面价值之间的差额计入当期损益。 16、固定资产 (1)固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个会计年度的 有形资产。固定资产同时满足下列条件的,才能予以确认: ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业: ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 (勾各类固定资产折旧方法 各类固定资产采用直线法并按下列使用寿命、预计净残值率及折旧率计提折旧: 差型篮里主盟预计净残值率主立由主 房屋建筑物 32年-40年 4.00%2.付0%-3.00% 运输设备 8年 4.00%12.00% 通用设备 5年-16年 4.00%-5.00%5.94%-19.20% 地铁车辆 25年-35年 4.00%-5.00%2.71%-3.84% 专用设备 10年-30年 4.00%-5.00% 3.17%-9.50% (3)融资租入固定资产的认定依据、计价方法。 融资租入固定资产的认定依据:实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。具体 认定依据为符合下列一项或数项条件的: 13 上海申通地铁股份有限公司 2017年1月至3月财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) ①在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给承租人: ②承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的 公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权: ③即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分; ④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值; ⑤租赁资产性质特殊,如不作较大改造只有承租人才能使用。 融资租入固定资产的计价方法:融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与 最低租赁付款额现值较低者作为入账价值。 融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。 17、在建工程 (1)包括公司基建、更新改造等发生的支出: (勾在建工程达到预定可使用状态时转入固定资产。 18、借款费用 (1)公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化, 计入相关资产成本。符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长的时间的(通常是指1年及1 年以上)购建或者生产活动才能达到预定可使用可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等 资产。其他借款费用,应当在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。借款费用包括借 款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 (2)借款费用同时满足下列条件的,开始资本化: ①资产支出己发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金、转移 非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出: ②借款费用已经发生: ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动己经开始。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,且中断时间连续超过3个月的, 暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用,计入当期损益,直至资产的购 建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用 或可销售状态必要的程序,借款费用的资本化则继续进行。 14 上海申通地铁股份有限公司 2017年1月至3月财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) (3)在资本化期间内,每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额,按照下列规定 确定: ①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息 费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的 金额确定。 ②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专门借 款部分的资产支出加权平均数乘以所占用的一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率确定。 借款存在折价或溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间相应摊销的折价或者溢价的金额,调 整每期利息金额。 在资本化期间内,每一会计期间的利息资本化金额,不超过当期相关借款实际发生的利息金额。 (句专门借款发生的辅助费用,在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者 可销售状态之前发生的,在发生时根据其发生额予以资本化,计入符合资本化条件的资产的成本; 在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的,在发生 时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。一般借款发生的辅助费用,在发生时根据其发生额 确认为费用,计入当期损益。 19、无形资产 (1)无形资产,是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按照成 本进行初始计量。于取得无形资产时分析判断其使用寿命。 (勾公司确定无形资产使用寿命通常考虑的因素: ①运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息: ②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计: ③以该资产生产的产品或提供服务的市场需求情况; ④现在或潜在的竞争者预期采取的行动: ⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出,以及公司预计支付有关支出的能力: ⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制,如特许使用期、租赁期等: ⑦与企业持有其他资产使用寿命的关联性等。 无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。 15 上海申通地铁股份有限公司 2017年1月至3月财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) (3)对于使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内使用直线法摊销。公司于每年年度终了,对使 用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销方法与以前 估计不同的,将改变摊销期限和摊销方法。 (吗对于使用寿命有限的无形资产,在采用直线法计算摊销额时,各项无形资产的使用寿命、预 计净残值率如下: 名称篮里主盟 预计净残值率 电脑软件2年 (5)公司无使用寿命不确定的无形资产。 (6)内部研究开发 ①内部研究开发项目的支出,包括研究阶段支出与开发阶段支出,其中: 1)研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。 勾开发是指在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生 产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。 ②内部研究开发项目在研究阶段的支出于发生时计入当期损益:开发阶段的支出,同时满足下 列条件的,确认为无形资产: 1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性: 勾具有完成该无形资产并使用或出售的意图: 3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资 产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,应当证明其有用性; 4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售 该无形资产: 5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 20、长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的 生产性生物资产、油气资产、无形资产、商誉等长期资产如存在可收回金额低于其账面价值的情 况,将按照其差额计提减值准备,可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产 预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定,资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转 回。 16 上海申通地铁股份有限公司 2017年1月至3月财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) 21、长期待摊费用 长期待摊费用是公司己经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上(不含1年)的各 项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销,如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的, 则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。 22、职工薪酬 (1)职工薪酬的范围 职工薪酬,是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职 工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。公司提供给职工配偶、子女、 受瞻养人、己故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于职工薪酬。 (勾短期薪酬是指公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付 的职工薪酬。 短期薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴,职工福利费、医疗保险费、工伤保险费和生育保险 费等社会保险费,住房公积金、工会经费和职工教青经费,短期带薪缺勤、短期利润分享计划, 非货币性福利以及其他短期薪酬。 短期薪酬在职工为公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损 益或相关资产成本。 (3)离职后福利是指公司为获得员工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后,提供的 各种形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外。 离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中,设定提存计划,是指向独立的基金缴 存固定费用后,公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划;设定受益计划,是指除设定提 存计划以外的离职后福利计划。 设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。在职工提供服务的会计期间,根据设定提存计划 计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。 于报告期末,将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分: ①服务成本,包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。 ②设定受益计划净负债或净资产的利息净额,包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的 利息费用以及资产上限响的利息。 ③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。 除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本,上述第①项和第②项应计入当期损 益;第③项应计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益,但可以在权益范围内 转移这些在其他综合收益中确认的金额。 17 上海申通地铁股份有限公司 2017年1月至3月财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) 在设定受益计划下,在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用: 1)修改设定受益计划时。 勾企业确认相关重组费用或辞退福利时。 在设定受益计划结算时,确认一项结算利得或损失。 (句辞退福利 是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予 职工的补偿。 公司向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期 损益:公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时:公司确认与涉 及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 (5)其他长期职工福利 是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬,包括长期带薪缺勤、长期残疾福 利、长期利润分享计划等。 企业向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,适用于上述设定提存计划的有 关规定进行处理。 除符合设定提存计划条件的情形外,按照设定受益计划的有关规定,确认和计量其他长期职工福 利净负债或净资产。在报告期末,企业应当将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列 组成部分: ①服务成本。 ②其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。 ③重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。 为简化相关会计处理,上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 23、预计负债 与或有事项相关的义务同时满足下列条件的,确认为预计负债: (1)该义务是企业承担的现时义务; (勾履行该义务很可能导致经济利益流出企业: (3)该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。 18 上海申通地铁股份有限公司 2017年1月至3月财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) 24、股份支付 (1)股份支付的种类 股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 以权益结算的股份支付,是指企业为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易, 这里所指的权益工具是企业自身权益工具。 以现金结算的股份支付,是指企业为获取服务承担以股份或其他权益工具为基础计算确定的交付 现金或其他资产义务的交易。 ρ)权益工具公允价值的确定方法 ①对于授予职工的股份,其公允价值按公司股份的市场价格计量,同时考虑授予股份所依据的 条款和条件(不包括市场条件之外的可行权条件)进行调整。 ②对于授予职工的股票期权,在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似 的交易期权,公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。 (3)确认可行权权益工具最佳估计的依据。 在等待期内每个资产负债表日,公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估 计,修正预计可行权的权益工具数量,以作出可行权权益工具的最佳估计。 (句实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 ①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在授予日按照权益工具的公允 价值计入相关成本或费用,相应增加资本公积。 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在 等待期内的每个资产负债表日,以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按照权益工具授予 日的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。 在资产负债表日,后续信息表明可行权权益工具的数量与以前估计不同的,进行调整,并在可行 权日调整至实际可行权的权益工具数量。 对于权益结算的股份支付,在可行权日之后不再对己确认的成本费用和所有者权益总额进行调 整。在行权日根据行权情况,确认股本和股本溢价,同时结转等待期内确认的资本公积(其他资 本公积)。 对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具,应当按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于 授予的不存在活跃市场的期权等权益工具,应当采用期权定价模型等确定其公允价值,选用的期 权定价模型至少应当考虑以下因素: 1)期权的行权价格: 勾期权的有效期: 19 上海申通地铁股份有限公司 2017年1月至3月财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) 3)标的股份的现行价格; 4)股价预计波动率: 5)股份的预计股利: 6)期权有效期内的无风险利率。 ②授予后立即可行权的以现金结算的股份支付,应当在授予日以企业承担负债的公允价值计入 相关成本或费用,相应增加负债。 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付,在等待期内的 每个资产负债表日,对可行权情况的最佳估计为基础,按照企业承担负债的公允价值金额,将当 期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变动计入当 期损益。 25、收入 (1)营业收入包括销售商品收入、提供劳务收入以及让渡资产使用权收入。 (2)销售商品收入的确认 销售商品收入同时满足下列条件的,予以确认: ①企业己将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方: ②企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对己售出的商品实施有效控制; ③收入的金额能够可靠地计量: ④相关的经济利益很可能流入企业: ⑤相关的己发生或将发生的成本能够可靠地计量。 公司商品销售收入确认的具体原则为:公司转移货物所有权凭证或交付实物给购货方,收入金额 能够可靠计量,并己收ìt货款或预计可收回货款,成本能够可靠计量。 公司地铁运营收入是在己完成对乘客行程的运载服务,并收取了乘客的运载车款予以确认。 (3)提供劳务收入的确认 公司提供劳务收入确认的具体原则为:公司己提供劳务服务,收入的金额能够可靠地计量,并己 收吃或预计可收回劳务收入,成本能够可靠计量。 20 上海申通地铁股份有限公司 2017年1月至3月财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) (句让渡资产使用权收入的确认 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。让渡资产使用权收入同时满足下列条件的, 才能予以确认: ①相关的经济利益很可能流入企业; ②收入的金额能够可靠地计量。 公司分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额: 1)利息收入金额,按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 勾使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 3)经营租赁收入,采用直线法将收到的租金在租赁期内予以确认。 句融资租赁收入,按实际利率法将实现的收益在租赁期内予以确认。 26、政府补助 政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产,但不包括政府作为企业所有者投 入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 政府补助同时满足下列条件的,才能予以确认: (1)公司能够满足政府补助所附条件: (2)公司能够收到政府补助。 与资产相关的政府补助,应当确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损 益。与收益相关的政府补贴,应当分别下列情况处理: ①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间,（未完）  |