[公告]天夏智慧:2016年度备考财务报表（重组前架构）的审阅报告
天夏智慧城市科技股份有限公司 2016年度备考财务报表（重组前架构） 的审阅报告 亚太(集团)会计师事务所（特殊普通合伙） 二○一七年五月三日 目 录 审阅报告 1-2 备考合并资产负债表 3-4 备考合并利润表 5 备考合并财务报表附注 6-68 亚会A阅字（2017）0005号 审阅报告 天夏智慧城市科技股份有限公司全体股东： 我们审阅了后附的天夏智慧城市科技股份有限公司（以下简称天夏智慧公司）按 照备考财务报表附注五所述的编制基础编制的备考合并财务报表，包括2016年12月 31日的备考合并资产负债表及2016年度的备考合并利润表以及备考合并财务报表附 注。这些财务报表的编制是天夏智慧公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工 作的基础上对这些财务报表出具审阅报告。 我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号──财务报表审阅》的规定执行了 审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不存在重大错报 获取有限保证。审阅主要限于询问天夏智慧公司有关人员和对财务数据实施分析程序， 提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。 根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信天夏智慧公司备考财务报 表未按照备考财务报表附注五所述的编制基础编制，未能在所有重大方面公允反映天 夏智慧公司2016年12月31日的备考财务状况，以及2016年度的备考经营成果。 本审阅报告仅供天夏智慧公司向深圳证券交易所报送重大资产重组文件时使用， 不得用作任何其他用途。 亚太（集团）会计师事务所 （特殊普通合伙） 中国注册会计师 中国注册会计师 汪红宁 王瑜军 中国·北京 二Ｏ一七年五月三日 编制单位：天夏智慧城市科技股份有限公司金额单位：人民币元 资 产 附注八 （一） 2016-12-312015-12-31 流动资产： 货币资金1486,581,394.42 421,613,222.79 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产650,556.13 衍生金融资产 应收票据2619,057.13 应收账款3845,784,647.83 787,612,945.26 预付款项4125,483,370.64 89,384,492.11 应收利息 应收股利 其他应收款52,808,915.09 10,283,138.88 存货641,981,616.95 46,802,496.84 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计1,503,259,002.06 1,356,346,852.01 非流动资产： 可供出售金融资产7207,000,000.00 56,000,000.00 持有至到期投资8300,402,739.73 长期应收款917,815,978.34 长期股权投资101,130,194.60 投资性房地产1122,661,329.7022,091,358.54 固定资产12213,185,557.37 218,358,091.96 在建工程132,185,818.61 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产1465,304,299.07 72,387,131.58 开发支出 商誉153,799,682,716.453,800,475,469.63 长期待摊费用 递延所得税资产1612,142,100.30 40,293,797.97 其他非流动资产178,478,455.54 非流动资产合计4,632,173,211.37 4,227,421,828.02 资产总计6,135,432,213.43 5,583,768,680.03 备考合并资产负债表 编制单位：天夏智慧城市科技股份有限公司金额单位：人民币元 负债和股东权益 附注八 （一） 2016-12-312015-12-31 流动负债： 短期借款19100,000,000.00111,251,340.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款20232,718,630.26 166,956,220.92 预收款项212,974,844.24 7,666,507.24 应付职工薪酬222,839,986.07 2,445,408.14 应交税费23308,064,885.39 274,732,764.46 应付利息24780,821.9246,750.00 应付股利25450,723.00450,723.00 其他应付款2633,514,311.78 6,228,052.36 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计681,344,202.66 569,777,766.12 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债167,295,259.338,287,507.99 其他非流动负债 非流动负债合计7,295,259.33 8,287,507.99 负债合计688,639,461.99 578,065,274.11 股本27840,844,445.00 840,844,445.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积283,827,857,249.71 3,827,857,249.71 减：库存股 其他综合收益29257.82-373,223.90 专项储备 盈余公积3065,101,952.64 59,897,300.68 未分配利润31715,898,860.15 276,203,485.51 归属于母公司股东权益合计5,449,702,765.32 5,004,429,257.00 少数股东权益-2,910,013.881,274,148.92 股东权益合计5,446,792,751.445,005,703,405.92 负债和股东权益总计6,135,432,213.43 5,583,768,680.03 备考合并资产负债表（续） 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人： 编制单位：天夏智慧城市科技股份有限公司金额单位：人民币元 项 目 附注八 （二） 2016年度2015年度 一、营业收入11,667,364,770.171,491,594,903.52 减：营业成本11,036,858,856.701,001,538,617.14 营业税金及附加223,840,921.5320,106,891.36 销售费用36,775,558.559,753,702.02 管理费用465,520,777.9865,238,033.78 财务费用5-10,661,864.443,378,595.07 资产减值损失633,426,240.1440,648,869.61 加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列）7-51,827.31137,712.57 投资收益(损失以“-”号填列）8-4,398,668.155,497,323.62 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 三、营业利润(损失以“-”号填列）507,153,784.25356,565,230.73 加：营业外收入950,120,928.1921,664,167.33 其中：非流动资产处置利得145,631.07 减：营业外支出106,126,429.684,029,806.56 其中：非流动资产处置损失314,373.50356,014.56 四、利润总额(损失以“-”号填列）551,148,282.76374,199,591.50 减：所得税费用11106,710,718.3755,781,537.12 五、净利润(损失以“-”号填列）444,437,564.39318,418,054.38 归属于母公司股东的净利润444,900,026.60318,806,662.32 少数股东损益-462,462.21-388,607.94 六、其他综合收益的税后净额373,481.728,326.96 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额373,481.728,326.96 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益1.79256.03 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额 3、零碎股转让所得1.79256.03 （二）以后能重分类进损益的其他综合收益373,479.938,070.93 1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4、现金流量套期损益的有效部分 5、外币财务报表折算差额373,479.938,070.93 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额444,811,046.11318,426,381.34 归属于母公司所有者的综合收益总额445,273,508.32318,814,989.28 归属于少数股东的综合收益总额-462,462.21-388,607.94 八、每股收益 （一）基本每股收益0.530.38 （二）稀释每股收益0.530.38 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人： 备考合并利润表 天夏智慧城市科技股份有限公司 备考合并财务报表附注 2016年1月1日至2016年12月31日 除特别注明外，金额单位为人民币元 一、公司基本情况 1、公司概况 天夏智慧城市科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系索芙特股份有限公 司，索芙特股份有限公司原名梧州市康达(集团)股份有限公司，是经广西壮族自治区体 改委桂体改股字(1992)36号文批准，由广西梧州市对外经济贸易公司、中国银行南宁信 托咨询公司、梧州市电池厂三家企业共同发起，采取定向募集方式设立的股份有限公 司，于1993年2月8日正式注册；统一社会信用代码为91450400198229854U，公司注册 地址和总部都位于广西梧州市新兴二路137号。 1996年11月22日经中国证券监督管理委员会证监发字(1996)352号文批准本公司发行人 民币普通股1,428.5万股，内部职工股571.5万股转为社会公众股，共2000万股，于 1996年12月16日在深圳证券交易所挂牌交易。1997年4月29日经股东大会批准和广 西壮族自治区工商行政管理局批准，本公司更名为广西康达（集团）股份有限公司。 2001年12月31日经股东大会和广西壮族自治区工商行政管理局批准，本公司更名为广 西红日股份有限公司。2004年11月22日经股东大会和广西壮族自治区工商行政管理局 批准，本公司更名为索芙特股份有限公司。2016年4月27日经经股东大会批准和广西 壮族自治区工商行政管理局批准，本公司更名为天夏智慧城市科技股份有限公司。 公司及子公司属于化妆品行业和智慧城市建设行业，经营范围：互联网技术开发与服 务；计算机软件开发与服务；计算机网络安装；计算机系统集成；网络技术开发；技 术开发、技术服务、技术咨询，成果转让；计算机软、硬件及辅助设备的销售；经营 房产测绘；设计、制作、发布国内广告；对精细化工产业、化妆品制造业、化学药品 原药制造业、化学药品制剂制造业、中药材及中成药加工业的投资；自营和代理各类 商品及技术的进出口业务，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外；经 营进料加工和“三来一补”业务。 2、合并财务报表范围 本公司将杭州天夏科技集团有限公司（以下简称天夏科技）、广州市天吻娇颜化妆品 有限公司（以下简称广州天吻）、广西红日娇吻洁肤用品有限公司（以下简称红日娇 吻）、梧州索芙特化妆品销售有限公司（以下简称索化公司）、广东传奇置业有限公 司（以下简称广东传奇）、索芙特香港贸易有限公司（以下简称香港公司）、陕西集 琦康尔医药有限公司（以下简称陕西集琦）、广西集琦医药有限责任公司（以下简称 广西集琦）8家子公司纳入本期合并财务报表范围，具体情况详见本期财务报表附注合 并范围变更和在其他主体中的权益之说明。 二、拟实施的重大资产出售方案 1、 资产出售方案 本公司拟将持有的全资子公司广州市天吻娇颜化妆品有限公司100.00%股权作价3.43亿 元出售给广西索芙特集团有限公司（上述交易以下简称“本次重组”）。 2、 购买方基本情况 广西索芙特集团有限公司成立于2003年7月25日，取得由梧州市工商行政管理局颁发 的注册号为91450400751237607E的《企业法人营业执照》。法定代表人：张桂珍。注册 资本为28,150万元，注册地址为广西省梧州市新兴二路１３７号，经营范围：房地产开 发经营；洗发用化妆品、养发用化妆品、护肤用化妆品、洁肤类化妆品、健美类化妆品、 防晒类化妆品、祛斑类化妆品、美乳类化妆品、育发类化妆品的生产；对精细化工产业、 化妆品制造业、化学药品原药制造业、化学药品制剂制造业、中药材及中成药加工业的 投资；中成药的研究开发、保健食品的研究及开发、为企业提供投资管理、策划及其咨 询服务；食品、通讯器材、电子产品（卫星地面接收设施除外）、农产品（谷物种子除 外）、计算机及配件、润滑油、机油、机械设备(特种设备除外）及配件、仪器仪表 （国家专项规定除外）、五金产品、照相音响器材、化妆品、服装、针织品的批发、零 售：自营和代理各类商品和技术进出口业务（但国家规定公司经营或禁止进出口商品和 技术除外）。 3、 拟出售资产的基本情况 广州市天吻娇颜化妆品有限公司成立于2003年01月27日，取得由广州市工商行政管理 局颁发的注册号为914401017459835076的《企业法人营业执照》。法定代表人：严志军。 注册资本为35,049.02万元，注册地址为广州市从化经济开发区福从路18号，经营范围： 批发业（具体经营项目请登录广州市商事主体信息公示平台查询。依法须经批准的项目， 经相关部门批准后方可开展经营活动。） 该公司有一家控股子公司广西集琦医药有限责任公司。 三、已完成的重大资产购买项目情况 1、非公开发行的募集资金购买资产 根据公司2015年1月16日召开的第七届董事会第十三次会议、2015年5月14日召开的 第七届董事会第十六次会议、2015年9月17日召开的第七届董事会第十九次会议和 2015年6月2日召开的2015年第一次临时股东大会决议通过的公司拟用非公开发行股 票募集资金收购杭州天夏科技集团有限公司（以下简称“天夏科技”）100%股权已经 中国证券监督管理委员会核准，于2016年2月4日收到中国证券监督管理委员会《关 于核准索芙特股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可 [2016] 225 号），公司 于2016年3月开始实施非公开发行股票相关事宜。本次非公开发行的发行对象为恒越 投资、朝阳投资、浩泽嘉业、川宏燃料、京马投资、谷欣投资和浩然明达共计7名特 定投资者，上述特定对象均以现金方式、以相同价格认购本次非公开发行股票。共发 行股票数量552,855,245股，本次非公开发行价格为 7.53 元/股，不低于公司第七届董事 会第十三次会议决议公告日（定价基准日）前 20 个交易日公司股票交易均价的90%。 募集资金总额4,162,999,994.85元，募集资金净额4,112,844,709.33元。股票上市时间为 2016年4月7日。增发完成后，锦州恒越投资有限公司对本公司的持股比例为16.41%， 成为本公司的第一大股东。 本次非公开发行所募集的资金，在扣除相关发行费用后，将全部用于购买天夏科技 100% 股权。 天夏科技100%股权的过户及相关工商变更登记手续于2016 年3月22日办理完毕，取 得了杭州高新技术产业开发区（滨江）市场监督管理局换发的《营业执照》，统一社 会信用代码：913301087360154676，法定代表人：夏建统。公司已支付了上述购买天夏 科技 100%股权的款项。目前，天夏科技已成为公司的全资子公司。 根据北京卓信大华资产评估有限公司于2015年4月10日出具的编号为“卓信大华评报 字（2015）第2014号”的《索芙特股份有限公司拟非公开发行股份募集资金认购杭州 天夏科技集团有限公司100%股权评估项目评估报告》（以下简称“《评估报告》”）， 评估基准日为2014年12月31日；采取收益法、市场法两种评估方法，评估结果采用 收益法；天夏科技的股东全部权益评估价值为411,300.00万元；预测天夏科技2015年度、 2016年度、2017年度的净利润分别为31,146.68万元、42,360.40万元、52,561.24万元。经 各方协商一致，确定天夏科技100%股权的转让价格为411,300.00万元。 2、天夏科技的基本情况 杭州天夏科技集团有限公司系由夏建统、刘聪、徐晓共同出资组建，于2002年2月8 日在杭州市注册成立的有限责任公司，企业的法人营业执照为330108000026070。该公 司成立时注册资本人民币50万元，现有注册资本人民币7,500万元。 天夏科技属于智慧城市建设行业。天夏科技的经营范围：技术开发、技术服务、技术 咨询、成果转让；计算机网络系统安装，计算机系统集成，计算机软件、硬件及外部 设备；技术及货物进出口（法律、行政法规禁止经营的项目除外，法律、行政法规限 制经营的项目取得许可证后方可经营）；服务：经营绘测业务，成年人非文化教育培 训（设计前置审批的项目除外）；设计、制作：国内广告，其他无需报经审批的一切 合法项目。 四、已完成的资产出售情况 2016年5月26日，经公司董事会第七届第二十六次会议批准，公司与广州东盟长升商 贸有限公司（以下简称“广州东盟”或“乙方”）签订了《股权转让协议书》。协议 约定公司以人民币总价6,482.0702万元向广州东盟出售公司部分子公司股权，包括： 2,890.62万元出售广西红日娇吻洁肤用品有限公司（以下简称“红日娇吻”）75%股权，3,591.45万元出售梧州索芙特化妆品销售有限公司（以下简称“索化公司”）100%股权 及其控股子公司陕西集琦康尔医药有限公司（以下简称“陕西集琦”）51%股权（其中： 索化公司的交易价格为3,560.49万元，陕西集琦的交易价格为30.96万元），1.00元出 售广东传奇置业有限公司（以下简称“广东传奇”）100%股权，1.00元出售索芙特香 港贸易有限公司（以下简称：“香港公司”）100%股权。2016年10月26日，经公司 第四次临时股东大会审议通过，公司与张桂珍女士签订了《合伙企业财产份额转让协 议》，公司将持有的广州蕙富盈通投资合伙企业（有限合伙）的 5,000 万元实缴出资份 额（财产份额）转让给张桂珍女士，转让对价为人民币 5,000 万元。 五、备考合并财务报表的编制基础和编制方法 1、备考合并报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则进行确认 和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露 编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2014年修订），编制财务报表。 2、备考合并财务报表的编制方法 根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则和中国证券监督管理委员会《上市公 司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号 —上市公司重大资产重组（2014年修订）》的相关规定，在此基础上编制2016年度的 备考财务报表。 本备考合并财务报表根据以下假设基础编制： （1）、因备考合并财务报表是在假定2015年1月1日公司已完成上述通过非公开发行 股票募集资金用于购买天夏科技100%股权，并办妥过户手续，本公司实现对天夏科技 企业合并的公司架构于2015年1月1日业已存在，并按照此架构持续经营，2015年1 月1日起将天夏科技纳入财务报表合并范围。 （2）、本备考合并财务报表系以本公司经审计的2015年度及经审计的2016年度的财 务报表、天夏科技经审阅的2015年度及经审计的2016年度的财务报表和经评估的标的 资产为基础，采用本附注中所述的会计政策、会计估计和合并财务报表编制方法进行 编制。 （3）、鉴于上述非公开发行股票募集资金收购资产已于2016年3月已经完成，故在编 制备考合并报表时，以长期股权投资成本与天夏科技经评估确认的2016年3月31日可 辨认净资产评估增值加2015年1月1日可辨认净资产的差额确定为商誉。天夏科技可 辨认净资产公允价值与其账面价值的差额主要为固定资产、软件著作权等评估增值 6,123.87万元，该等评估增值额在备考合并财务报表中已确认为相应资产。在编制本备 考合并财务报表时假设该等资产于2015年1月1日已经存在且价值相同，并且在备考 期内进行摊销。2015年1月1日至2016年12月31日，天夏科技除净损益外的净资产的 变动在编制本备考合并财务报表时均计入资本公积。同时天夏科技公司下设子公司杭 州天图广告传媒有限公司、杨州数字城市技术应用工程有限公司、杭州地平线软件技 术有限公司于2015年1月14日、2015年04月23日、2015年06月26日分别办理了工 商注销手续业已视同2015年1月1日这三家子公司已完成了工商注销手续。 （4）、本备考合并财务报表基于本备考合并财务报表附注六所披露的各项重要会计政 策和会计估计而编制。 （5）、由本次交易事项而产生的费用、税收等影响未在备考合并财务报表中反应。 六、重要会计政策及会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2016年12月31日 的备考合并财务状况以及2016年度的备考合并经营成果等有关信息。 2、会计期间 本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 3、营业周期 本公司的营业周期为12个月。 4、记账本位币 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币 为人民币。本公司下属子公司索芙特香港贸易有限公司，根据其经营所处的主要经济 环境决定其记账本位币为港币，编制财务报表时折算为人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会 计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账 面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公 积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控 制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本 与原持有投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和的差额，调整资本公积（股本 溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不 同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；原持 有投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，与合并中取得的净资产账面价值的 差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在 达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终 控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动， 应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出 的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被 购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方 可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增 投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权 益法核算而确认的其他综合收益，应当在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置 相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利 润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，应当在处置该项投资时转入 处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金 融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价 值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益。 在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方 的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照 购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益； 购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动应当 转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产 生的其他综合收益除外。 （3）企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用， 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 6、合并财务报表编制方法 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资单位 的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资 单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单 位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）。 （2）合并财务报表的编制方法 合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编 制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致， 公司间的重大交易和往来余额予以抵销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自 同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日 起的经营成果和现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表中。 因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报 告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。 子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表 中股东权益项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利 润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超 过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权 益。 对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易， 作为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反 映其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值 之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 （3）丧失子公司控制权的处理 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧 失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和， 减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的 差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。 与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，应当在丧失控 制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产 生的其他综合收益除外。 （4）分步处置股权至丧失控制权的特殊处理 分步处置股权至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多 种情况，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 分步处置股权至丧失控制权的各项交易，在个别财务报表中，相应结转每一次处置股 权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的 差额计入当期投资收益。 在合并财务报表中，分步处置股权至丧失控制权时，剩余股权的计量以及有关处置股 权损益的核算比照上述“丧失子公司控制权的处理”。在丧失控制权之前每一次处置 价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额： ①属于“一揽子交易”的，确认为其他综合收益。在丧失控制权时一并转入丧失控制 权当期的损益。 ②不属于“一揽子交易”的，作为权益性交易计入资本公积（股本溢价）。在丧失控 制权时不得转入丧失控制权当期的损益。 7、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期 限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务 本公司发生外币业务，采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似 的汇率折算为记账本位币金额。 资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表 日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计 入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率 折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算， 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。 （2）外币财务报表的折算 资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债 项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他 项目采用发生日的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目，采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇 率近似的汇率折算。 现金流量表所有项目均按照系统合理的方法确定的、与现金流量发生日即期汇率近似 的汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇 率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。 由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益” 项目反映。 处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经 营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 9、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融 负债在初始确认时以公 允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融 负债，相关交易费用计入初始确认金额。 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者 转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的 报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、 定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金 融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考 熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其 他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认 时划分为以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款 和应收款项以及可供出售金融资产。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是 为了近期内出售；B.属 于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证 据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管 理；C.属于衍生工具，但是，被 指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场 中 没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结 算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产：A. 该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同 所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的 情况；B.本公司风险管理或投资 策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融 负 债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价 值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非 衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或 摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率 计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债 在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量， 折现为该金融资产或金融负债 当前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计 未来现金流量（不考虑未 来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各 方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收 费、交易费用及折价或溢价等。 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分 为贷款和应收款的金融资 产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应 收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或 摊销时产生的利得或损 失，计入当期损益。 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金 融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的 本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊 销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的 期末成本为其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除 减值损失和外币货币性金 融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为 其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中 没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资 收益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表 日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提 减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产， 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在 具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金 融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金 额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明 该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损 失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下 该金融资产在转回日的摊余成本。 ②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时， 表明该可供出售权益工具 投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累 计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计 损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回 本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认 该损失后发生的事项有关， 原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减 值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减 值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权 利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给 转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几 乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对 该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并 相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度， 是指该金融资产价值变动使企 业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收 到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及 未终止确认部分之间按其 相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分 摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变 动累计额之和与分摊的前述账 面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定 该金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金 融资产；保留了金融资产所有 权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融 资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制， 并根据前面各段所述的原则进 行会计处理。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债。初始确认金 融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期 损益，对于其他金融负债，相 关交易费用计入初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债的条件与分 类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价 值的变动形成的利得或 损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权 益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法， 按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利 得或损失计入当期损益。 ③财务担保合同及贷款承诺 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或 没有指定为以公允价值计 量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺， 以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会 计准则第 13 号—或有事项》确 定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累 计 摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。 本公司（债务人）与债权 人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同 的，终止确认现存金融负债，并 同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出 的非现金资产或承担的 新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。 衍生工具的公允价值变动 计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产或金融负债， 嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密 关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符 合衍生工具定义的，嵌入衍生 工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的 资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金 融资产或金融负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权 利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资 产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列 示。除此以外，金融资产和金融 负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公 司发行（含再融资）、回 购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确 认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易 费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确 认权益工具的公允价值变动额。 10、公允价值计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格。 本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相 关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或 负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交 易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所 使用的假设。 存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。 以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益 的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能 力。 本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优 先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下， 才使用不可观察输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具 有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计 量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是 除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值， 是相关资产或负债的不可观察输入值。 每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债 进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 11、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：期末单个客户欠款余额达1000万元（含）以上 的应收账款、单个客户欠款余额达500万元（含）以上的其他应收款为单项金额重大 的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进 行减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值 的差额计提坏账准备。 单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。 （2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 （3）按组合计提坏账准备应收款项 经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单 独测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险特征组合计提坏账准备： 组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 相同账龄的应收款项具有类 似的信用风险特征。 账龄分析法 关联方组合 关联方关系 不计提 A、对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下： 账龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例% 1年以内（含1年） 1 1 1-2年 6 6 2-3年 20 20 3-4年 50 50 4-5年 80 80 5年以上 100 100 12、存货 （1）存货的分类 本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、产成品、工程施工、发出商品、包装物 等。 （2）发出存货的计价方法 本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品等发出时采用加权平 均法计价，工程项目有关的存货发出按个别认定法。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售 费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础， 同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照 单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经 消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。 （4）存货的盘存制度 本公司存货盘存制度采用永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 本公司低值易耗品、包装物领用时采用一次转销法摊销。 13、长期股权投资 本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资。本公司能 够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。 （1）投资成本确定 对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合 并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为 投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权 投资的投资成本。 对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资， 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资， 以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业的投 资采用权益法核算。 采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣 告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为 投资收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时 应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调 整，差额计入投资当期的损益。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益 的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按 照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资 的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他 变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净 损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按 照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的， 按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初 始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值 之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算 的当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的 剩余股权应当改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》进行会计处理，在 丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股 权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用 与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的 其他所有者权益变动转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对 被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同 自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同 控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的有关 规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 本公司与联营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的 部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损 失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。 对于2007年1月1日之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资，如存在 与该投资相关的股权投资借方差额，在扣除按原剩余期限直线法摊销的股权投资借方 差额后，确认投资损益。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须 经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判 断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须 一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该 安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方 一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成 共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能 够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重 大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方 持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包 括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决 权股份时，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不 形成重大影响外，均确定对被投资单位具有重大影响；本公司拥有被投资单位20% （不含）以下的表决权股份，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证 据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业的投资，本公司计提资产减值的方法见附注六、19。 14、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资 性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的 建筑物。 本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的 有关规定，按期计提折旧或摊销。 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注六、19。 投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差 额计入当期损益。 15、固定资产 （1）固定资产确认条件 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超 过一个会计年度的有形资产。 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计 量时，固定资产才能予以确认。 本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧， 终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况 下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧 率如下： 类别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率% 房屋及建筑物 20-50 5-10 1.80-4.75 机器设备 5-20 5-10 4.75-9 电子设备 5-10 5-10 9-19 运输设备 5-10 5-10 9-19 其他设备 5-10 5-10 9-19 固定资产装修费 20-50 5-10 1.80-4.75 其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计 算确定折旧率。 （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注六、19。 （4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数 与原先估计数有差异的，调整预计净残值。 （5）大修理费用 本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确 认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定 资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。 16、在建工程 本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、 工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。 在建工程计提资产减值方法见附注六、19。 17、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予 以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用， 计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化： ①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付 现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化期间 本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款 费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发 生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3 个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。 （3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收 入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资 本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额 计入当期损益。 18、无形资产 本公司无形资产包括土地使用权、营销系统、计算机设计软件等。 无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿 命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期 实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用 直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。 使用寿命有限的无形资产摊销方法如下： 类别 使用寿命 摊销方法 备注 土地使用权 37-47年 直线法 营销系统 4-10年 直线法 医院销售网络 10年 直线法 软件费用 4-10年 直线法 计算机设计软件 4-10年 直线法 本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核， 与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。 资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资 产的账面价值全部转入当期损益。 无形资产计提资产减值方法见附注六、19。 19、资产减值 对子公司、联营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、 固定资产、在建工程、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外） 的资产减值，按以下方法确定： 于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将 估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的 无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值 测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现 值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资 产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金 流入为依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回 金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合 理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产 组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组 或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。 减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含 商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。 然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金 额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 20、长期待摊费用 本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使 以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。 21、职工薪酬 （1）职工薪酬的范围 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业 提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职 工薪酬。 根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付 职工薪酬”项目。 （2）短期薪酬 本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和 比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金， 确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务 的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折 现后的金额计量。 （3）离职后福利 离职后福利计划包括设定提存计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固 定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。 设定提存计划 设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。 在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计 入当期损益或相关资产成本。 （4）辞退福利 本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债， 并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞 退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停 止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次 性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后 福利处理。 （5）其他长期福利 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设 定提存计划的有关规定进行处理。 22、预计负债 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与 或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的， 通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计 负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金 额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债 的账面价值。 23、收入 （1）一般原则 ①销售商品 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联 系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相 关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确 认商品销售收入的实现。 ②提供劳务 对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司于资产负债表日按完工百分 比法确认收入。 劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、 相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已 发生和将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务 成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳 务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。 ③让渡资产使用权 与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本公司 确认收入。 ④建造合同收入 在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合 同收入和合同费用。合同完工进度按已经完成的合同工作总量占合同预计总工作量的 比例确定。 建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：A、合同总收入能够可靠地计量；B、与 合同相关的经济利益很可能流入企业；C、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠 地计量；D、合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。 如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回 的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可 能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能 可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和 费用。 合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。 在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）与已结算的价款在资产负债 表中以抵消后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损） 之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建造合同已结算的价款超过累计已发生 的成本与累计已确认的毛利（亏损）之和的部分作为预收款项列示。 ⑤使用费收入 根据有关的合同或协议，按权责发生制确认收入。 ⑥利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确认。 （2）收入确认的具体方法 1）本公司在销售化妆品时，在同时满足下列条件下，确认销售收入，即:①产品已发货 并经客户确认；②已收取货款或取得收款权利；③相关的已发生或将发生的成本能够 可靠计量。 本公司在采用批发和配送方式销售药品时，在同时满足下列条件下，确认销售收入，即: ①产品已发货并经客户确认；②已收取货款或取得收款权利；③相关的已发生或将发 生的成本能够可靠计量。 本公司在采用零售方式销售药品时，在同时满足下列条件下，确认销售收入，即①商品 已售出并已收取货款；②相关的已发生的成本能够可靠计量。 2）硬件及软件产品销售 硬件销售收入，需要安装调试的，按合同约定在项目实施完成并经客户验收合格后确 认收入，不需要安装的，以产品交付并经客户验收后确认收入。 软件销售收入，需要安装调试的，按合同约定在项目实施完成并经客户验收合格后确 认收入，不需要安装的，以产品交付并经客户验收后确认收入。 3）局部系统集成建设 在资产负债表日，局部系统集成建设项目的结果能够可靠的估计，与交易相关的经济 利益能够流入，项目的完工程度能够可靠确定的前提下，采用完工百分比确认收入。 在资产负债表日，局部系统集成建设项目的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理： A、合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本 在其发生的当期确认为合同费用； B、合同成本不能够收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入； 如果合同总成本很可能超过合同总收入，则预期损失立即确认为费用。 局部系统工程建设收入，按照建造合同确认收入，以累计实际发生的合同成本占合同 预计总成本的比例确定完工进度。 4）运营和维护 对于一次性提供的运营维护服务，当服务已经提供、收到价款或取得收取价款的依据 时，确认收入实现，对于开始和完成分属于不同会计年度的运营维护服务，在合同约 定的服务期限内，按进度确认收入，若合同明确约定服务成果需经客户验收确认的， 根据客户验收确认情况确认收入。 24、政府补助 政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。 对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。其中，对期末有确凿证据 表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收 金额计量；否则，按照实际收到的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公 允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的 政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。 对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政 府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以 区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用期限内平均分配，计入 当期损益。与收益相关的政府补助，如果用于补偿已发生的相关费用或损失，则计入 当期损益；如果用于补偿以后期间的相关费用或损失，则计入递延收益，于费用确认 期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余 额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 25、递延所得税资产及递延所得税负债 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计 入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费 用计入当期损益。 本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采 用资产负债表债务法确认递延所得税。 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在 以下交易中产生的： （1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该 交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时 间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可 能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限， 确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： （1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的， 确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能 获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产 或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方 式的所得税影响。 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可 能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资 产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 26、经营租赁与融资租赁 本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁， 除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。本公司的租赁业务均为经营租赁。 （1）本公司作为出租人 经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初 始直接费用，计入当期损益。 （2）本公司作为承租人 经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期 损益；发生的初始直接费用，计入当期损益。 27、重大会计判断和估计 本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计 估计和关键假设进行持续的评价。 很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和 关键假设列示如下： 收入确认—建造合同 在建造合同结果可以可靠估计时，本公司采用完工百分比法在资产负债表日确认合同 收入。合同的完工百分比是依照本附注六、23、“收入确认方法”所述方法进行确认 的，在执行各该建造合同的各会计年度内累计计算。 在确定完工百分比、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本、以及合同可回收 性时，需要作出重大判断。项目管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。预计合 同总收入和总成本，以及合同执行结果的估计变更可能对变更当期和以后期间的营业 收入和营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。 商誉减值 本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进 行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰 当的折现率计算未来现金流量的现值。 递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确 认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间 和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 28、重要会计政策、会计估计的变更 （1）重要会计政策变更 本报告期主要会计政策是否变更：否 （2）重要会计估计变更 本报告期主要会计估计是否变更：否 七、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 法定税率% 增值税 应税收入 6、17 营业税 应税收入 3、5 城市维护建设税 应纳流转税额 7 教育费附加 应纳流转税额 3 地方教育费附加 应纳流转税额 2 水利建设基金 应税收入 0.1、0.07 企业所得税 应纳税所得额 15、25 2、税收优惠及批文 （1）2011年10月14日，杭州天夏科技集团有限公司获得浙江省科学技术厅、浙江省财政 厅、浙江省国家税务局、浙江省地方税务局核发的《高新技术企业证书》，编号为 GF201133000163，有效期三年。据此，公司2011年、2012年、2013年企业所得税减按15% 缴纳。2014年，《高新技术企业证书》到期，公司依据《高新技术企业认定管理办法》第 二十条提出复审。2014年9月19日，天夏科技通过浙江省高新技术企业认定管理工作领导 小组的审核，取得新的《高新技术企业证书》，编号为GR201433000470，有效期为三年， 据此，公司2014年、2015年、2016年企业所得税减按15%缴纳。 （2）根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税【2011】100号） 第三条规定：1、取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；2、 取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算 机软件著作权登记证书》，以上证件齐全即享受增值税即征即退政策。目前杭州天夏科技 集团有限公司通过税务局备案享受增值税税收优惠的计算机软件有32个，其相关证件均在 税收优惠的有效期内，可享受软件企业增值税即征即退的优惠政策。 八、合并财务报表项目注释 (一) 合并资产负债表项目注释 说明：本财务报表附注的期初数指2016年1月1日财务报表数，期末数指2016年12月31 日财务报表数。本期指2016年1月1日—2016年12月31日。 1、货币资金 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 原币金额 汇率 人民币金额 原币金额 汇率 人民币金额 库存现金 25,976.68 25,976.68 66,121.19 66,121.19 银行存款 486,555,417.74 486,555,417.74 421,208,951.60 421,208,951.60 其他货币资金 338,150.00 338,150.00 合 计 486,581,394.42 486,581,394.42 421,613,222.79 421,613,222.79 (2) 期末银行存款不存在质押、冻结等对变现能力有限制，或存放在境外，或有潜在回 收风险的款项。 2、应收票据 (1) 明细情况 种 类 期末数 期初数 银行承兑汇票 619,057.13 (2)期末本公司无质押的应收票据 (3)期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据 种 类 期末数终止确认金额 期末数未终止确认金额 银行承兑汇票 720,000.00 3、应收账款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备 903,297,686.76 98.86 64,613,576.31 7.15 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备 按组合计提坏账准备 10,417,415.16 1.14 3,316,877.78 31.84 其中：账龄分析法组合 10,417,415.16 1.14 3,316,877.78 31.84 合 计 913,715,101.92 100.00 67,930,454.09 7.43 种 类 期初数 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备 673,009,809.42 70.17 41,534,378.67 6.17 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备 85,339,856.72 8.90 85,339,856.72 100.00 按组合计提坏账准备 （未完）  |