[年报]石化油服:关于《上海证券交易所关于对公司2016年年度报告的事后审核问询函》的回复公告
证券简称：石化油服 证券代码：600871 编号：临2017-012 中石化石油工程技术服务股份有限公司 关于《上海证券交易所关于对公司2016年年度报 告的事后审核问询函》的回复公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述 或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 中石化石油工程技术服务股份有限公司(以下简称“本 公司”或“公司”)于 2017 年 4 月 28日收到上海证券交 易所（以下简称“上交所”）《关于对中石化石油工程技术服 务股份有限公司2016年年度报告的事后审核问询函》（上证 公函【2017】0483号）。根据上交所的要求，公司对所列问 题逐项进行了认真核实，现回复如下： 1.公司经营业绩。年报显示，公司经营业绩自2014年 以来下滑明显。2014年归母净利润12.30亿元，2015年归 母净利润0.24亿元，2016年归母净利润为-161.15亿元。 报告期公司营业收入下滑28.9%的情况下，营业总成本仅下 降2.1%。请公司说明收入成本配比异常的原因。请公司年审 会计师发表意见。 答复： 2016年，国际原油价格一度跌穿30美元/桶并经历了低 位持续波动，全年均价创12年新低，北海布伦特原油现货 年平均价格仅为43.6美元/桶；油价低迷使得境内外油公司 在2016年继续大幅削减上游勘探开发资本支出，油田服务 行业受到较大冲击，油服业务工作量和服务价格均出现不同 程度下降，导致本公司营业收入同比下降28.9%。 2016年营业总成本589.6亿元，同比下降2.1%，其中 营业成本535.2亿元，同比下降1.9%，主要原因如下： （1）服务价格下降导致收入降低。2016年公司主要市 场服务价格同比下降5%-15%，导致收入下降，而成本并未相 应下降。 （2）公司固定成本支出较高。2016年，本公司发生固 定资产折旧及其他长期资产摊销55.3亿元，综合服务费15.9 亿元，管理及运营性支出57亿元，利息支出4.8亿元，资 产减值损失7.5亿元，以上支出不受收入变化影响；职工薪 酬支出139.2 亿元，该支出受收入变化影响较小。 （3）本公司全资子公司中石化石油工程建设有限公司 （以下简称“工程建设公司”）部分工程建设项目工期延长、 成本费用增加、变更索赔未达预期，导致本公司合并收入未 增加、但成本大幅增长。 （4）2016年，本公司在焦石坝、鄂北大牛地、西南川 西等施工难度高的区域收入占比增加，造成材料费、燃料动 力、钻前、技术服务、外包成本等变动成本总额占比上升。 2.分季度业绩情况。年报显示2016年一至四季度公司 营业收入分别为85.11亿元、101.79亿元、90.92亿元、 151.42亿元，而对应期间归属于上市公司股东的净利润分别 为-16.85亿元、-28.24亿元、-43.49亿元、-72.57亿元。 而当前，石油价格已经从2016年初的27美元/桶反弹至年 底的50美元/桶上方，价格上涨了111%。（1）请公司结合该 时期国际油价走势、行业状况、公司生产经营状况，说明并 披露公司2016年各季度利润存在显著差异，第三、四季度 出现大幅亏损的原因，以及公司经营业绩情况与油价走势出 现背离的原因。（2）请公司补充披露公司各季度亏损额随收 入扩大的原因，及其对盈利能力和持续经营能力的影响。请 公司年审会计师发表意见。 答复： （1）2016年上半年国际油价一度跌穿30美元/桶，并 在低位持续波动，随后虽然有所恢复，但油公司上游勘探开 发资本支出没有明显回升，油服行业整体供过于求的状况没 有改变，油服市场工作量和服务价格没有明显改善。 2016年一至四季度归属于上市公司股东净利润分别为 -16.85亿元、-28.24亿元、-43.49亿元、-72.57亿元，主 要亏损发生于第三、四季度。各季度利润主要取决于取得的 收入和成本发生情况。第一、二季度执行以前年度签订的合 同占比较大，价格降幅较小；第三、四季度主要执行2016 年新签合同，因新签合同的降价幅度增大，导致亏损扩大； 同时由于职工绩效工资集中在年底发放，科研经费、修理费 等在第四季度增加较多，年末根据账龄计提坏账准备增加， 部分工程建设项目工期延长、成本费用增加以及变更索赔未 达预期确认亏损等因素影响，第四季度亏损进一步加大。 （2）2017年随着国际油价恢复，油公司上游勘探开发 资本支出逐步回升，公司最大客户中国石油化工股份有限公 司（以下简称“中石化股份”）2017年上游勘探开发资本开 支计划505亿元，比上年实际资本支出数322亿元增加183 亿元，其他长期服务的油公司也将增加上游勘探开发资本开 支。2017年一季度，公司营业收入同比有所增加，亏损同比 下降，经营活动现金流缺口收窄。2017年初，本公司从中国 石化集团公司获得105亿元人民币和等值17亿美元的贷款 授信额度。公司管理层相信，2017年公司的经营状况将会逐 步好转，持续经营能力将稳步提升。 3.存货情况。年报显示，公司存货期初余额约为148亿 元，期末约为93亿元，下降约33%。请公司补充披露存货余 额大幅下降的原因。 答复： 公司2016年期末存货余额为93.6亿元，较期初148.0 亿元下降54.4亿元，主要是存货中的应收合同工程款下降 49.2亿元和原材料库存下降4.9亿元所致。具体情况如下： （1）2016年受公司工作量下降、当年新开工项目减少 等因素影响导致工程存货下降。 （2）为缓解资金紧张压力，2016年公司加大了对存货 和应收账款的清收力度，出台了专项奖惩办法，建立挂牌督 办机制，取得了较好效果。 （3）2016年公司进一步强化物资采购和仓储管理，加 强了原材料平衡利库及储物于商等工作，降低了实物库存。 4.应收账款情况。年报显示，公司期末应收账款原值约 为251亿元，较期初下降约10%，而坏账准备12亿元，较期 初增加约100%。请公司补充披露应收账款原值减少而坏账准 备大幅增加的原因，计提坏账准备的依据及其合理性。请公 司年审会计师发表意见。 答复： （1）本公司的坏账准备计提政策详见年报财务报表附 注三第12项。对于单项金额重大的应收款项，单独进行减 值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计 提坏账准备。对于其余应收账款，按信用风险分为账龄组合 和关联方组合，分别进行减值测试。 （2）本公司应收账款2016年初账面原值为277.0亿元， 年末账面原值为250.8亿元，较年初下降约10%。其中对关 联方应收账款由年初的180.8亿元下降至年末的146.8亿元， 下降18.8%，非关联方应收账款由年初的96.2亿元增长至年 末的104亿元，增长8.1%。 （3）根据本公司坏账准备计提政策，本公司2016年坏 账准备余额变动如下： （单位：人民币千元） 2016年12月31日 2015年12月31日 增加金额 关联方组合 - - - 账龄组合 1,007,225 553,593 453,632 个别认定 169,948 24,198 145,750 合计 1,177,173 577,791 599,382 （4）坏账准备变动原因。按个别认定法计提的坏账准备 较上年末增加1.5亿元，系对单项金额重大的应收账款，按 商议的延期付款期限及同期限借款利率折现计提坏账准备。 按账龄组合计提的坏账准备较上年末增长4.5亿元，由于主 要客户因资金紧张，推迟付款，一年以上的应收账款较上年 末增加所致。其中，一至二年的应收账款增加6.2亿元，坏 账准备增加1.8亿元，二至三年的应收账款增加2.2亿元， 坏账准备增加1.3亿元，三年以上应收账款增加1.4亿元， 坏账准备增加1.4亿元。 5.主营业务成本结转情况。年报显示，公司上年主营业 务毛利率为正，本年主营业务毛利率为负。请公司结合公司 各类主营业务经营模式及营业收入确认时点，说明各类主营 业务成本结转时点及其会计处理是否符合会计准则。请公司 年审会计师发表意见。 答复： （1）经营模式 本公司主要业务是为陆上和海洋的石油、天然气的勘探 开采提供地球物理勘探、钻井、测录井、井下特种作业等石 油工程技术服务，以及承包境内外石油工程、天然气工程、 化工工程、桥梁工程、公路工程、房屋建筑工程、水利水电 工程等工程建设劳务。 本公司在境内和境外的合同模式及服务模式存在差异。 对于境内提供的油田技术服务，本公司提供工程技术服务一 般按照合同中与业主约定的单位工作量价格，根据实际结算 工作量收取费用。地球物理服务、钻井服务一般按照单个合 同或单口井进行结算，测录井、井下特种作业技术服务主要 根据框架协议，按实际完成工作量进行结算。境外合同模式 主要采用日费制，按照合同中规定的日费标准和在工作区的 作业日数收取费用。工程建设业务一般采用固定合同总价或 固定单价结算。工程建设业务的合同模式主要包括EPC总承 包、设计/施工总承包和专业承包。 （2）营业收入确认时点及成本结转时点 ① 本公司的钻井施工业务、地球物理勘探业务及工程 建设业务执行建造合同，于资产负债表日，建造合同的结果 能够可靠地估计的，本公司根据完工百分比法确认合同收入 和费用。如果建造合同的结果不能可靠地估计，则区别情况 处理：如合同成本能够收回的，则合同收入根据能够收回的 实际合同成本加以确认，合同成本在其发生的当期作为费用； 如合同成本不可能收回的，则在发生时作为费用，不确认收 入。建造合同已发生的成本在合同额以内，且不高于根据合 同额和完工进度计算可确认的收入，预计已发生成本能够得 到补偿的，视为合同成本能够收回。 合同预计总成本超过合同总收入的，本公司将预计损失 确认为当期费用。 本公司工程建设业务以(a)已执行工程占合同总值的比 例或(b)已发生成本占预计总成本比例确定合同完工进度， 钻井大包和地球物理勘探业务以实际测定的完工进度确定 合同完工进度。 ② 除钻井施工业务、地球物理勘探业务及工程建设业 务以外的其他劳务 对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公 司于资产负债表日按完工百分比法确认收入，并结转营业成 本。对日费合同相关的收入和营业成本在劳务提供时确认， 其他劳务收入和营业成本在提供劳务的会计期间和相关应 收款项结算时予以确认。劳务交易的完工进度按已经提供的 劳务占应提供劳务总量的比例或已经发生的劳务成本占估 计总成本的比例确定。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发 生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收 入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务 成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。 ③ 本年度各板块业务量大幅下降，公司的固定支出占 比增加。施工队伍在停待期间发生的职工薪酬、折旧摊销、 设备维护费用等支出，在未来不能取得收入进行弥补，在发 生时直接计入当期损益。 ④本公司收入和成本确认的会计政策均与以前年度一 致，2016年度未进行会计政策变更。 ⑤本公司各业务板块在业务量及服务价格双重下降的 形势下，正常施工项目盈利空间大幅缩窄，同时由于开工率 不足导致施工队伍停待期间发生的费用增加，导致本年度主 营业务毛利率由正转负。 上述会计处理符合企业会计准则的相关规定。 6.职工薪酬。年报显示，2016年公司不断深化结构调整， 压减落后过剩产能队伍，全年压减专业队伍135支，较上年 末的2,113支减少6.4%。报告期内在公司其他主营业务分行 业职工薪酬变化不大的情况下，钻井服务的职工薪酬为 68.37亿元，较去年同期增长70.7%。请公司说明并披露在 公司压减专业队伍的同时钻井服务职工薪酬增长较高的原 因。请公司年审会计师发表意见。 答复： 2015年年报披露时，因工作人员统计失误，钻井服务业 务职工薪酬仅披露了勘探、开发井钻井口径的直接职工薪酬 40.1亿元，未包括制造费用、钻前工程及管具服务等其他钻 井业务职工薪酬，漏统计39.3亿元，实际2015年钻井服务 业务全口径职工薪酬为79.4亿元，同口径对比，2016年比 2015年降低13.9%。上述差异系两个年度间披露口径不同所 致。 在年度报告中单独披露的钻井服务职工薪酬不属于财 务报告中披露内容，不是财务报告的省略或错误，因此不属 于会计差错。 7. 主要下属公司亏损情况。年报显示，2016年，公司 主要参股控股公司中石化石油工程建设有限公司净亏损人 民币49.5亿元，较上年增加亏损人民币 45.1亿元，主要原 因一是受市场整体投资持续下降以及市场竞争激烈影响，中 石化油工程建设有限公司2016年营业收入继续下降，为人 民币 128.3亿元，较上年的人民币 153.8 亿元减少了16.6%； 二是部分工程建设项目工期延长、成本费用增加以及变更索 赔未达预期等风险因素共形成亏损约人民币30亿元，其中 亏损较大的项目是沙特延布至麦地那输水管线工程项目、沙 特农业水管线项目，分别发生亏损人民币11.4亿元和人民 币7.6亿元。（1）请公司补充说明并披露沙特延布至麦地那 输水管线工程项目、沙特农业水管线项目亏损产生的具体原 因。（2）请公司说明并披露会计处理中确认上述亏损的依据、 时点、决策程序与信息披露情况。 答复： （1）工程建设公司在沙特两个项目亏损产生的具体原 因如下： ①沙特延布至麦地那输水管线工程项目。项目地点位于 沙特延布至麦地那区域，计划于2016年12月完工。2016年 经业主同意延期至2018年7月31日。 由于签约时取得的初步设计和施工时的详细设计差距 较大，地质条件较预期更为复杂，材料、设备采购标准和施 工工艺要求比预计提高，在施工过程中业主提出路由变更较 多，实际工程量较预计工程量大幅增加；2016年施工进入朝 觐区域，施工受限、工效降低，同时进入削山、石方密集区 域，施工难度远超预期，资源投入大、功效低、推进慢、工 期延长、成本大幅增加；为赶工期，确保2016年12月31 日主站主线投水，公司2016年二季度开始增加人力、物力、 财力资源投入，成本大幅增加。 就上述变化导致合同预计总成本大幅增加，本公司已经 根据合同向业主递交了变更及索赔资料，业主已成立专门工 作组，商谈相关索赔和补偿问题，但受低油价影响，业主大 幅收紧开支，使得变更索赔谈判难度陡增，2016年业主只批 准少量变更索赔金额，剩余部分获得业主批准的可能性较小。 ②沙特农业水管线项目。项目地点位于沙特库巴至哈萨 区域，计划于2016年5月完工。2016年经业主同意延期至 2017年6月30日。 2016年项目施工进入诸多高压电缆光缆伴行、管廊带穿 越、城区施工、高地下水位等困难集中的作业区，在施工过 程中业主提出路由变更较多，施工工作量及难度远超预期， 资源投入大、功效低、推进慢、工期延长、成本大幅增加； 另外由于初步设计和施工时的实际情况差距较大，地下障碍 物较预期更为复杂，实际工程量较预计工程量大幅增加。 就上述变化导致合同预计总成本大幅增加，本公司已经 根据合同向业主递交了变更及索赔资料，业主已成立专门工 作组，商谈相关索赔和补偿问题，但受低油价影响，业主大 幅收紧开支，尚未获得批准，今后批准的可能性较小。 （2）会计处理中确认上述亏损的依据、时点、决策程 序与信息披露情况 ①沙特延布至麦地那输水管线工程项目 a.合同预计总收入和合同预计总成本的变化情况 项目初始合同总额4.28亿美元，在2015年12月31日 合同预计总收入4.28亿美元、预计总成本4.55亿美元；2016 年，随着详细设计图纸的完成，项目变更工作量基本确定， 项目施工进入困难集中区域，施工难度及工作量较原预计工 作量大幅增加，工期延长及为赶工期增加施工措施等因素综 合影响，2016年项目预计总成本较期初大幅增加，2016年 12月31日合同预计总收入4.71亿美元、预计总成本6.62 亿美元。 b.项目实施过程中，按内控制度，2016年，根据工期延 长、工作量变更等导致项目成本增加的实际情况，项目部对 项目预计总收入和总成本进行测算，重点对新增总成本项目 以及对业主已批复变更索赔金额等情况进行讨论及核实，工 程建设公司针对项目预计总收入和总成本变化情况，组织专 题会议研究审定。 c.根据经审定的合同预计总收入和预计总成本，工程建 设公司按实际已完成工作量并与业主办理结算计算完工进 度，计算确认营业收入和营业成本，并将合同预计总成本超 出合同预计总收入的差额全额计入当期损益。 截至2015年12月31日，项目已累计确认合同收入人 民币19.96亿元，确认营业成本人民币21.72亿元，合同损 失人民币1.76亿元（折合0.27亿美元），加上利息支出、 汇兑损益等期间费用，累计确认的合同总损失人民币3.01 亿元；2016年度确认合同收入人民币4.85亿元，营业成本 人民币15.65 亿元，确认合同损失人民币10.8亿元（折合 1.64亿美元），加上2016年当期发生的利息支出、汇兑损益 等期间费用，2016年度确认合同总损失人民币11.4亿元。 ②沙特农业水管线项目 a.合同预计总收入和合同预计总成本的变化情况 项目合同额为7.4亿沙特里亚尔，折合1.973亿美元， 在2015年12月31日合同预计总收入1.95亿美元、预计总 成本2.10亿美元；2016年，项目进入难度最大的施工段， 因设计变更、施工许可、地质环境等影响造成的工作量及成 本增加基本确定，导致2016年度合同预计总成本较2015年 前预计总成本大幅增加，2016年12月31日合同预计总收入 1.95亿美元，预计总成本3.16亿美元。2016年度发生施工 成本人民币8.7亿元，较以前年度大幅增加，占调整后预计 总成本43%。 b.项目实施过程中，按内控制度，2016年，根据工期延 长、工作量变更等导致项目成本增加的实际情况，项目部对 项目预计总收入和总成本进行测算，重点对新增总成本项目 进行讨论及核实，工程建设公司针对项目预计总收入和总成 本变化情况，组织专题会议研究审定。 c.根据经审定的合同预计总收入和预计总成本，工程建 设公司按完工进度确认营业收入和营业成本，将合同预计总 成本超出合同预计总收入的差额计入当期损益。 截至2015年12月31日，按完工进度计算，项目已累 计确认营业收入人民币9.02亿元，累计确认营业成本人民 币9.73亿元，加合同预计损失人民币0.24亿元，合计损失 人民币0.95亿元（折合0.15亿美元），加上累计发生的利 息支出、汇兑损益等期间费用，累计确认合同总损失人民币 1.19亿元；2016年度根据完工进度确认营业收入人民币2.99 亿元，确认营业成本人民币9.79亿元，加合同预计损失人 民币0.12亿元，合计损失人民币6.92亿元（折合1.06亿 美元），加上当期发生利息支出、汇兑损益等期间费用，2016 年度确认合同总损失人民币7.6亿元。 2017年1月，本公司在2016年度业绩预亏公告中对工 程建设公司的部分项目亏损情况进行了披露，并在2016年 年度报告中进行了进一步披露。 8.主要下属公司亏损情况。年报显示，2016年公司主要 参股控股公司中石化胜利石油工程有限公司亏损38.61亿元， 中石化中原石油工程有限公司亏损33.74亿元。请公司补充 说明并披露上述两家公司亏损的具体原因，是否存在亏损较 大的项目。请公司年审会计师发表意见。 答复： 2016年，公司主要控股子公司中石化胜利石油工程有限 公司（以下简称“胜利工程”）亏损38.61亿元，中石化中 原石油工程有限公司（以下简称“中原工程”）亏损33.74 亿元，亏损原因如下： （1）工作量减少导致收入减少。受原油价格在低位运 行影响，主要客户均大幅降低上游勘探开发资本支出，如中 石化股份2016年上游勘探开发资本支出322亿元，较2015 年547亿元下降了41.1%，中国石油天然气股份有限公司 2016年上游勘探开发资本支出1,303亿元，较2015年1,578 亿元下降17.5%，导致胜利工程和中原工程工作量较上年大 幅减少。 胜利工程主要业务钻井工程服务完成钻井进尺由2015 年的266万米下降至2016年的165万米，降幅达37.8%， 中原工程主要业务钻井工程服务完成钻井进尺由2015 年的180万米下降至2016年的151万米，降幅达16.4%。其 中在境内非关联方的钻井进尺同比下降43.4%。 （2）油田服务价格下降导致收入减少。2016年国际原 油价格继续低位运行，境内外油公司在上游勘探开发和生产 方面的支出持续下降，油服行业竞争进一步加剧。油公司为 降低成本，压低石油工程技术服务价格，为保持市场份额， 油服公司在投标过程中也降低价格，尤其是中原工程业务主 要来源于中原油田以外区域，占比超过95%，对外依存度较 高，竞争更加激烈，为保持市场份额，降低了投标和结算价 格，以价格换市场，导致毛利进一步减少。 （3）固定成本较高，收入下降后无法弥补成本费用导 致出现亏损。胜利工程和中原工程拥有公司钻井施工队伍总 量的70%，用工总量约5万人，固定资产折旧及摊销、机构 运行费用、利息支出、综合服务费等固定性成本不受收入变 化影响，人工成本受收入变化影响较小。2016年胜利工程固 定性支出约64亿元，中原工程固定性支出约51亿元。 （4）2016年胜利工程当期资产减值损失2.3亿元，中 原工程当期资产减值损失0.5亿元。 受以上因素综合影响，胜利工程2016年度实现营业收 入81.1亿元，同比降幅34.5%，亏损38.61亿元；中原工程 2016年度实现营业收入68.1亿元，同比降幅23.6%，亏损 33.74亿元。胜利工程、中原工程均不存在亏损较大的项目。 特此公告。 中石化石油工程技术服务股份有限公司董事会 2017年5月8日 中财网
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