[公告]美 欣 达:审计报告
目录 一、审计报告 …………………………………………………………第 1—2页 二、拟置出资产财务报表………………………………………………第 3—6页 （一）拟置出资产合并资产负债表…………………………………第 3页 （二）拟置出资产母公司资产负债表………………………………第 4页 （一）拟置出资产合并利润表………………………………………第 5页 （二）拟置出资产母公司利润表……………………………………第 6页 三、拟置出资产财务报表附注 ……………………………………第 7—63页 审计报告 天健审〔2017〕 3159号 浙江美欣达印染集团股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的浙江美欣达印染集团股份有限公司（以下简称美欣达公 司）财务报表，包括 2015年 12月 31日、2016年 12月 31日的拟置出资产合并 及母公司资产负债表， 2015年度、 2016年度的拟置出资产合并及母公司利润表 以及拟置出资产财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报拟置出资产财务报表是美欣达公司管理层的责任，这种责任 包括：（1）按照企业会计准则和后附的拟置出资产财务报表附注二所述的编制基 础和方法编制拟置出资产财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维 护必要的内部控制，以使拟置出资产财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大 错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对拟置出资产财务报表发表审计意 见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师 审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对 拟置出资产财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关拟置出资产财务报表金额和披露的 审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导 致的拟置出资产财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师 第 1页共 63页 考虑与拟置出资产财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计 程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选 用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价拟置出资产财务报表的 总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。 三、审计意见 我们认为，美欣达公司拟置出资产财务报表在所有重大方面按照企业会计准 则和后附的拟置出资产财务报表附注二所述的编制基础编制，公允反映了美欣达 公司 2015年 12月 31日、 2016年 12月 31日的拟置出资产合并及母公司财务状 况，以及 2015年度、 2016年度的拟置出资产合并及母公司经营成果。 四、使用范围 我们提醒财务报表使用者关注附注二的说明。美欣达公司拟置出资产财务报 表是为了满足重大资产置换之目的而编制，可能不适用于其他用途。本报告仅供 美欣达公司提供给上述用途相关各方使用，不得用于其他任何目的。 天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：沈培强 中国·杭州中国注册会计师：戚铁桥 二〇一七年四月十日 第 2页共 63页 拟 置 出 资 产 合 并 资 产 负 债 表 会合01表 编制单位：浙江美欣达印染集团股份有限公司单位：人民币元 资 产 注释 号 2016年12月31日2015年12月31日负债和股东权益 注释 号 2016年12月31日2015年12月31日 流动资产：流动负债： 货币资金 1 125,878,961.13 124,272,975.47 短期借款 结算备付金 向中央银行借款 拆出资金 吸收存款及同业存放 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产 拆入资金 衍生金融资产 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债 应收票据 2 613,000.00 1,969,155.73 衍生金融负债 应收账款 3 97,480,915.58 124,924,588.76 应付票据 16 78,160,000.00 132,300,000.00 预付款项 4 1,662,499.29 1,867,781.86 应付账款 17 109,818,307.29 110,328,941.05 应收保费 预收款项 18 7,166,494.40 9,348,898.14 应收分保账款 卖出回购金融资产款 应收分保合同准备金 应付手续费及佣金 应收利息 应付职工薪酬 19 5,034,232.17 3,838,761.18 应收股利 5 31,009,436.95 31,009,436.95 应交税费 20 21,739,930.20 21,655,172.43 其他应收款 6 4,014,279.70 10,240,036.19 应付利息 买入返售金融资产 应付股利 21 1,123,928.51 存货 7 62,652,607.62 67,776,655.67 其他应付款 22 9,666,937.39 6,952,266.62 划分为持有待售的资产 应付分保账款 一年内到期的非流动资产 保险合同准备金 其他流动资产 8 367,596.91 245,928.54 代理买卖证券款 流动资产合计 323,679,297.18 362,306,559.17 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 23 5,205,717.36 其他流动负债 流动负债合计 231,585,901.45 290,753,685.29 非流动负债： 长期借款 24 1,772,533.10 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 非流动资产： 递延收益 25 9,207,362.96 10,031,198.36 发放委托贷款及垫款 递延所得税负债 可供出售金融资产 其他非流动负债 持有至到期投资 非流动负债合计 9,207,362.96 11,803,731.46 长期应收款 负债合计 240,793,264.41 302,557,416.75 长期股权投资 9 38,778,996.10 43,464,527.58 投资性房地产 10 31,647,773.88 32,476,130.61 固定资产 11 216,618,389.39 220,164,041.86 在建工程 12 17,008,306.34 7,940,264.35 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 13 39,598,308.65 41,262,634.85 开发支出 商誉 长期待摊费用 14 2,881,090.85 3,278,644.79股东权益： 递延所得税资产 15 4,659,858.13 6,183,234.01 归属于母公司所有者权益合计 424,559,869.78 399,047,741.72 其他非流动资产 少数股东权益 9,518,886.33 15,470,878.75 非流动资产合计 351,192,723.34 354,769,478.05 所有者权益合计 434,078,756.11 414,518,620.47 资产总计 674,872,020.52 717,076,037.22负债和所有者权益总计 674,872,020.52 717,076,037.22 法定代表人：芮勇主管会计工作的负责人：傅敏勇会计机构负责人：傅敏勇 第 3 页 共 63 页 拟置出资产合并利润表 会合02表 编制单位：浙江美欣达印染集团股份有限公司单位：人民币元 项 目注释号2016年度2015年度 一、营业总收入 其中：营业收入 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 其中：营业成本 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期损益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 归属于母公司所有者的净利润 少数股东损益 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收 益中所享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合 收益中所享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 归属于母公司所有者的综合收益总额 归属于少数股东的综合收益总额 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 812,809,738.73 812,809,738.73 790,486,990.41 676,240,726.47 7,373,448.03 42,611,046.20 60,999,117.49 -3,826,773.59 7,089,425.81 -2,939,232.34 -3,027,441.11 19,383,515.98 5,542,710.46 1,389,435.74 280,956.72 23,536,790.70 4,642,057.81 18,894,732.89 16,143,865.42 2,750,867.47 18,894,732.89 16,143,865.42 2,750,867.47 894,785,904.96894,785,904.96847,628,656.56739,984,747.483,920,118.6237,426,389.2854,356,432.46-1,666,381.4913,607,350.21928,130.00-1,538,154.40-1,810,400.0946,547,224.003,644,299.811,186.481,584,324.31263,456.7348,607,199.508,746,323.9239,860,875.5837,732,373.602,128,5019839,860,875.5837,732,373.602,128,501.98 法定代表人： 芮勇 主管会计工作的负责人： 傅敏勇 会计机构负责人： 傅敏勇 第 5页 共 63 页 拟置出资产母公司资产负债表 会企01表 编制单位：浙江美欣达印染集团股份有限公司单位:人民币元 资 产 注释 号 2016年12月31日2015年12月31日负债和所有者权益 注释 号 2016年12月31日2015年12月31日 流动资产：流动负债： 货币资金 81,030,000.00 77,670,067.97 短期借款 以公允价值计量且其变动 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产计入当期损益的金融负债 衍生金融资产 衍生金融负债 应收票据 393,000.00 469,155.73 应付票据 77,160,000.00 129,200,000.00 应收账款 1 86,005,544.96 113,504,665.22 应付账款 85,999,714.83 86,325,095.85 预付款项 1,245,209.89 1,518,260.60 预收款项 4,478,735.60 6,482,532.24 应收利息 应付职工薪酬 3,926,222.56 2,486,881.49 应收股利 31,009,436.95 31,009,436.95 应交税费 17,505,018.07 17,924,082.58 其他应收款 2 3,160,591.62 7,816,695.24 应付利息 存货 60,137,268.21 57,556,701.69 应付股利 1,123,928.51 划分为持有待售的资产 其他应付款 8,016,763.81 4,929,173.66 一年内到期的非流动资产 划分为持有待售的负债 其他流动资产 330,967.72 一年内到期的非流动负债 5,205,717.36 流动资产合计 263,312,019.35 289,544,983.40 其他流动负债 流动负债合计 197,086,454.87 253,677,411.69 非流动负债： 长期借款 1,772,533.10 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 非流动资产： 专项应付款 可供出售金融资产 预计负债 持有至到期投资 递延收益 9,207,362.96 10,031,198.36 长期应收款 递延所得税负债 长期股权投资 3 61,311,124.72 64,963,394.98 其他非流动负债 投资性房地产 26,984,918.17 27,698,651.14 非流动负债合计 9,207,362.96 11,803,731.46 固定资产 216,618,295.37 220,163,947.84 负债合计 206,293,817.83 265,481,143.15 在建工程 17,008,306.34 7,940,264.35 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 38,914,175.41 39,992,101.57 开发支出 商誉 长期待摊费用 2,881,090.85 3,278,644.79 递延所得税资产 3,450,150.40 4,523,565.29 其他非流动资产股东权益： 非流动资产合计 367,168,061.26 368,560,569.96 所有者权益合计 424,186,262.78 392,624,410.21 资产总计 630,480,080.61 658,105,553.36负债和所有者权益总计 630,480,080.61 658,105,553.36 法定代表人：芮勇主管会计工作的负责人：傅敏勇会计机构负责人：傅敏勇 第 4 页 共 63 页 拟 置 出 资 产 母 公 司 利 润 表 会企02表 编制单位：浙江美欣达印染集团股份有限公司单位：人民币元 项 目注释号2016年度2015年度 一、营业收入 减：营业成本 税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期损益（损失以 “-”号填列） 投资收益（损失以 “-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 1 1 2 666,031,282.42 551,071,127.22 6,962,143.55 34,843,173.92 59,119,229.68 -2,025,426.72 5,968,389.37 9,148,941.71 -2,851,058.29 19,241,587.11 5,400,116.17 1,191,626.96 280,956.72 23,450,076.32 1,388,276.50 22,061,799.82 22,061,799.82 760,315,827.40623,203,849.573,585,647.5229,314,428.5452,518,519.35-845,839.1211,244,775.38928,130.008,958,221.39-1,837,147.4851,180,797.553,575,839.811,186.481,344,436.38263,456.7353,412,200.987,603,015.9245,809,185.0645,809,185.06 法定代表人：芮勇 主管会计工作的负责人：傅敏勇 会计机构负责人：傅敏勇 第 6页 共 63 页 浙江美欣达印染集团股份有限公司 拟置出资产财务报表附注 2015年 1月 1日至 2016年 12月 31日 金额单位：人民币元 一、公司基本情况 浙江美欣达印染集团股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经浙江省人民政府证券 委员会浙证委〔 1998〕52号文批准，由单建明、鲍凤娇、许瑞珠、许建华等 20名自然人与 湖州经济建设开发总公司共同发起设立，于 1998年 7月 7日在浙江省工商行政管理局登记 注册，总部位于浙江省湖州市。公司现持有统一社会信用代码为 91330000704206605E的营 业执照，注册资本 10,804万元，股份总数 10,804万股（每股面值 1元）。其中，有限售条 件的流通股 47,102,803股；无限售条件的流通股 60,937,197股。公司股票已于 2004年 8 月 26日在深圳证券交易所挂牌交易，并于 2005年 10月 27日完成股权分置改革。 本公司属制造行业。主要经营活动为各类纺织品、服装的印染、制造、加工、销售。产 品主要有：纺织印染品等。 本公司将湖州美欣达久久印染有限公司 (以下简称久久印染公司 )、浙江美欣达印染集团 湖州进出口有限公司 (以下简称湖州进出口公司 )和湖州美欣达纺织原料供应有限公司 (以下 简称原料供应公司 )等 3家子公司纳入报告期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注 合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明。 二、财务报表的编制基础 根据公司 2016年 12月 28日第六届董事会第二十一次会议及 2017年第一次临时股东大 会审议通过的《浙江美欣达印染集团股份有限公司重大资产置换并发行股份及支付现金购买 资产协议》 ,本公司拟以拥有的截至 2016年 9月 30日除非受限货币资金、银行理财产品、 部分投资性房地产等不构成印染业务之外的资产和负债（以下简称置出资产）与美欣达集团 有限公司拥有的浙江旺能环保股份有限公司 85.92%股份等值部分进行资产置换，置换差额 部分由本公司以非公开发行股份及支付现金的方式购买，同时本公司以非公开发行股份方式 购买重庆财信环境资源股份有限公司、北京西三旗新龙实业集团有限公司、陈雪巍、浙江永 第 7页共 63页 兴达实业投资有限公司合计持有的浙江旺能环保股份有限公司 14.08%股份。重组完成后， 本公司将持有浙江旺能环保股份有限公司 100%股权。 (一)拟置出资产财务报表系以本公司业经审计的 2015年 1月 1日至 2016年 12月 31 日的财务报表结合上述重组方案编制。 (二) 考虑到拟置出资产财务报表编制的特殊目的及用途，本公司未特别编制拟置出资 产合并及母公司现金流量表和合并及母公司所有者权益变动表。同时，在编制拟置出资产合 并及母公司资产负债表时，所有者权益按“归属于母公司所有者权益”和“少数股东权益” 列示，不再区分“股本”、“资本公积”、“其他综合收益”、“盈余公积”和“未分配利润”等 明细项目。 三、重要会计政策及会计估计 重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、 无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 会计年度自公历 1月 1日起至 12月 31日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为 2015年 1月 1日起至 2016年 12月 31日止。 (三) 营业周期 公司经营业务的营业周期较短，以 12个月作为资产和负债的流动性划分标准。 (四) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表 中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值 份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足 冲减的，调整留存收益。 2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法 第 8页共 63页 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行 复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差 额计入当期损益。 (六) 合并财务报表的编制方法 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及 其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33号— —合并财务报表》编制。 (七)合营安排分类及共同经营会计处理方法 1. 合营安排分为共同经营和合营企业。 2. 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目： (1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产； (2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债； (3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； (4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入； (5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。 (八) 现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是 指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (九) 外币业务折算 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率为人民币金额。资产负债表日，外 币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符 合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成 本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公 允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益 或其他综合收益。 (十) 金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 第 9页共 63页 资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债）、其他金融负债。 2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或 金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交 易费用计入初始确认金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生 的交易费用，但下列情况除外： (1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法， 按摊余成本计量； (2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资， 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外： (1) 以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金 融负债时可能发生的交易费用； (2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量； (3) 不属于指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下 列两项金额之中的较高者进行后续计量： 1) 按照《企业会计准则第 13号——或有事项》确 定的金额； 2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14号——收入》的原则确定的累积 摊销额后的余额。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下 方法处理： (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动 形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确 认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同 时调整公允价值变动收益。 (2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有 期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投 资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计 第 10页共 63页 入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应 终止确认该金融负债或其一部分。 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并 将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的，分别下列情况处理： (1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资 产；(2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产，并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： (1)所 转移金融资产的账面价值； (2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值 变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价 值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列 两项金额的差额计入当期损益： (1) 终止确认部分的账面价值； (2) 终止确认部分的对价， 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相 关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用： (1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的 报价； (2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价； 除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市 场验证的输入值等； (3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由 可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使 用自身数据作出的财务预测等。 5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法 第 11页共 63页 (1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 (2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单 独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类 似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单 项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行 减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差 额确认减值损失。 (3) 可供出售金融资产 1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括： ①债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期； ③公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易； ⑥其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。 2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生 严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大 不利变化使公司可能无法收回投资成本。 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计 量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于 其成本持续时间超过 12个月（含 12个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的 公允价值低于其成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，或低于其成本持续时间超过 6 个月（含 6个月）但未超过 12个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率 等，判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被 投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工 具是否发生减值。 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价 值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投 资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损 第 12页共 63页 失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回 升直接计入其他综合收益。 以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类 似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失， 计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。 (十一 ) 应收款项 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额金额 1,000万元以上（含）且占应收款项账面余额 10% 标准以上的款项。 单项金额重大并单项计提坏账准单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账 备的计提方法面价值的差额计提坏账准备。 2. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 (1) 具体组合及坏账准备的计提方法 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄分析法 (2) 账龄分析法 账龄 应收账款 计提比例 (%) 其他应收款 计提比例 (%) 1年以内（含 ,下同） 5.00 5.00 1-2年 30.00 30.00 2-3年 50.00 50.00 3年以上 100.00 100.00 3. 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特 单项计提坏账准备的理由 征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账 坏账准备的计提方法 面价值的差额计提坏账准备。 对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备。 (十二) 存货 1. 存货的分类 第 13页共 63页 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生 产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 2.发出存货的计价方法 发出存货采用月末一次加权平均法。 3. 存货可变现净值的确定依据 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净 值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计 售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在 正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有 合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进 行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 4. 存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品 按照一次转销法进行摊销。 (2) 包装物 按照一次转销法进行摊销。 (十三 ) 长期股权投资 1.共同控制、重要影响的判断 按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权 的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决 策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。 2. 投资成本的确定 (1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或 发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并 财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合 并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益。 第 14页共 63页 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于 “一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计 处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成 本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价 值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 (2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其 初始投资成本。 公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务 报表和合并财务报表进行相关会计处理： 1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作 为改按成本法核算的初始投资成本。 2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各 项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之 前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账 面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其 他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 (3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始 投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本； 以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12号——债务重组》确定其初始投资成本； 以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7号——非货币性资产交换》确定其初始 投资成本。 3. 后续计量及损益确认方法 对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期 股权投资，采用权益法核算。 4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法 (1) 个别财务报表 对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权， 对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再 第 15页共 63页 对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融资产，按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。 (2) 合并财务报表 1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的 在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日 开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的， 冲减留存收益。 丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新 计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投 资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权 时转为当期投资收益。 2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制 权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表 中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 (十四 ) 投资性房地产 1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已 出租的建筑物。 2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定 资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。 (十五) 固定资产 1.固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确 认。 2. 各类固定资产的折旧方法 类别折旧方法折旧年限 (年)残值率(%)年折旧率 (%) 房屋及建筑物年限平均法 5-50 3-5 1.90-19.40 第 16页共 63页 通用设备年限平均法 3-10 3-5 9.50-32.33 专用设备年限平均法 5-13 3-5 7.31-19.40 运输工具年限平均法 5-10 3-5 9.50-19.40 其他设备年限平均法 3 33.33 3. 融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法 符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁： (1)在租赁期届满时，租赁资产的所有 权转移给承租人； (2)承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行 使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选 择权；(3) 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 [ 通常占租 赁资产使用寿命的 75%以上（含 75%）]；(4)承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值， 几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 [ 90%以上（含 90%）]；出租人在租赁开始日的 最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 [ 90%以上（含 90%）]； (5) 租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。 融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较 低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。 (十六 ) 在建工程 1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程 按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使 用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成 本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。 (十七 ) 借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。 2. 借款费用资本化期间 (1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化： 1) 资产支出已经发生； 2) 借款费 用已经发生； 3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开 始。 第 17页共 63页 (2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连 续超过 3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资 产的购建或者生产活动重新开始。 (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费 用停止资本化。 3. 借款费用资本化率以及资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存 入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息 金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专 门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。 (十八 ) 无形资产 1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。 2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预 期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如 下： 项目摊销年限 (年) 土地使用权 50 排污权 5 3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开 发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： (1) 完成该无形资产以使其能够 使用或出售在技术上具有可行性； (2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图； (3)无形 资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自 身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性； (4) 有足够的技术、财务资源和 其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； (5)归属于该 无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 (十九 ) 部分长期资产减值 对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命 第 18页共 63页 有限的无形资产等长期资产 ,在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。 对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都 进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。 若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当 期损益。 (二十) 长期待摊费用 长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1年以上（不含 1年）的各项费用。长期待摊 费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目 不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 (二十一 )职工薪酬 1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 2. 短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损 益或相关资产成本。 3. 离职后福利的会计处理方法 离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。 (1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本。 (2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤： 1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和 财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时， 对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本； 2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价 值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余 的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产； 3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债 或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其 中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新 计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不 允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。 第 19页共 63页 4. 辞退福利的会计处理方法 向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入 当期损益： (1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； (2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 5. 其他长期职工福利的会计处理方法 向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定 进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为 简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或 净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项 目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 (二十二 ) 股份支付 1. 股份支付的种类 包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 (1) 以权益结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的 公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条 件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以 对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服 务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。 换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的， 按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权 益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关 成本或费用，相应增加所有者权益。 (2) 以现金结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债 的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件 才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对 可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成 本或费用和相应的负债。 第 20页共 63页 (3) 修改、终止股份支付计划 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应 地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具 的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条 件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。 如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值 为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的 权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于 职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可 行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等 待期内确认的金额。 (二十三 ) 收入 1. 收入确认原则 (1)销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认： 1) 将商品所有权上的主要风险和报酬 转移给购货方； 2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商 品实施有效控制； 3)收入的金额能够可靠地计量； 4) 相关的经济利益很可能流入； 5) 相 关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 (2)提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地 计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生 的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已完工作的测量确 定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已 经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按 相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成 本计入当期损益，不确认劳务收入。 (3)让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确 认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确 第 21页共 63页 定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 2. 收入确认的具体方法 公司主要销售纺织印染品等产品。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同 约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且 相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。外销产品收入确认需满足以 下条件：公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收 回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。 根据上述确认的办法，公司确认收入的具体方法及时点为： (1) 国内销售：产品发出后， 经客户确认，确认收入。 (2) 国外销售：货物报关离岸，并取得相关单证后确认收入。 (二十四 ) 政府补助 1. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府 补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入 当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 2. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的 政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期 间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 (二十五 ) 递延所得税资产、递延所得税负债 1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项 目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收 回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为 限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵 扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列 情况产生的所得税： (1) 企业合并； (2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 第 22页共 63页 (二十六 ) 经营租赁 公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当 期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。 公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始 直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在 实际发生时计入当期损益。 (二十七 )分部报告 公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营 分部是指同时满足下列条件的组成部分： 1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用； 2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩； 3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。 四、税项 (一)主要税种及税率 税种计税依据税率 增值税销售货物或提供应税劳务 17%、13%、5% 营业税应纳税营业额 5% 房产税 从价计征的，按房产原值一次减除 30%后 余值的 1.2%计缴；从租计征的，按租金收 入的 12%计缴 1.2%或 12% 城市维护建设税应缴流转税税额 7% 教育费附加应缴流转税税额 3% 地方教育附加应缴流转税税额 2% 企业所得税应纳税所得额 25% 不同税率的纳税主体企业所得税税率说明 纳税主体名称所得税税率 本公司 15% 除上述以外的其他纳税主体 25% (二) 税收优惠 第 23页共 63页 1. 税负减免 本公司于 2015年通过高新技术企业审核，资格有效期三年。根据相关规定，本公司企 业所得税自 2015年起三年内减按 15%的税率计缴。 2. 出口产品退税 本公司出口货物实行“免、抵、退”税政策，退税率为 17%。子公司湖州进出口公司系 外贸企业，出口货物实行“免、退”政策， 2015年度及 2016年度退税率为分别 15%、17%。 五、合并财务报表项目注释 说明：本财务报表附注的期初数指 2016年 1月 1日财务报表数，期末数指 2016年 12 月 31日财务报表数，本期指 2016年度。母公司同。 (一) 合并资产负债表项目注释 1.货币资金 (1) 明细情况 项目期末数期初数 库存现金 11,491.83 42,452.09 银行存款 120,994,993.41 65,183,683.25 其他货币资金 4,872,475.89 59,046,840.13 合计 125,878,961.13 124,272,975.47 (2) 因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项的说明 项目期末数期初数 银行承兑汇票保证金 1,000,000.00 54,375,000.00 信用证保证金 3,872,475.89 4,401,272.16 远期结汇保证金 270,000.00 质押的定期存款 77,160,000.00 22,025,000.00 小计 82,032,475.89 81,071,272.16 2. 应收票据 (1) 明细情况 项目 期末数期初数 账面余额坏账账面价值账面余额坏账账面价值 第 24页共 63页 准备准备 银行承兑汇票 613,000.00 613,000.00 1,969,155.73 1,969,155.73 合计 613,000.00 613,000.00 1,969,155.73 1,969,155.73 (2) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况 项目 期末终止 确认金额 期末未终止 确认金额 银行承兑汇票 17,552,673.46 小计 17,552,673.46 银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期 不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该 等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。 3. 应收账款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况 种类 期末数 账面余额坏账准备 账面价值 金额比例(%)金额计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏 账准备 按信用风险特征组合计提坏 账准备 111,016,839.41 100.00 13,535,923.83 12.19 97,480,915.58 单项金额不重大但单项计提 坏账准备 合计 111,016,839.41 100.00 13,535,923.83 12.19 97,480,915.58 (续上表 ) 种类 期初数 账面余额坏账准备 账面价值 金额比例(%)金额计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏 账准备 按信用风险特征组合计提坏 账准备 138,750,432.61 100.00 13,825,843.85 9.96 124,924,588.76 单项金额不重大但单项计提 坏账准备 第 25页共 63页 合计138,750,432.61 100.00 13,825,843.85 9.96 124,924,588.76 计138,750,432.61 100.00 13,825,843.85 9.96 124,924,588.76 2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 期末数期初数 账面余额坏账准备 计提比例 (%) 账面余额坏账准备 计提比例 (%) 1 年以内 100,704,824.27 5,035,241.21 5.00 129,554,307.31 6,477,715.37 5.00 1-2 年 1,222,355.30 366,706.59 30.00 1,917,489.60 575,246.88 30.00 2-3 年 1,911,367.64 955,683.83 50.00 1,011,508.20 505,754.10 50.00 3年以上 7,178,292.20 7,178,292.20 100.00 6,267,127.50 6,267,127.50 100.00 小计 111,016,839.41 13,535,923.83 12.19 138,750,432.61 13,825,843.85 9.96 (2) 本期转回坏账准备金额 289,920.02元。 (3) 应收账款金额前 5名情况 单位名称账面余额 占应收账款余额 的比例(%) 坏账准备 仓纺贸易（上海）有限公司 18,625,633.84 16.78 931,281.69 杭州联成华卓实业有限公司 3,959,820.87 3.57 197,991.04 嘉兴震洲服装有限公司 3,430,891.54 3.09 171,544.58 昆山欣锦荣贸易有限公司 3,386,334.65 3.05 169,316.73 雅戈尔服装控股有限公司 2,916,426.83 2.63 145,821.34 小计 32,319,107.73 29.12 1,615,955.38 4. 预付款项 (1) 账龄分析 账龄 期末数期初数 账面余额比例(%) 坏账 准备 账面价值账面余额比例(%) 坏账 准备 账面价值 1 年以内 1,302,304.79 78.33 1,302,304.79 1,705,300.95 91.30 1,705,300.95 1-2 年 328,390.27 19.75 328,390.27 98,950.71 5.30 98,950.71 2-3 年 12,728.63 0.77 12,728.63 63,530.20 3.40 63,530.20 3 年以上 19,075.60 1.15 19,075.60 合计 1,662,499.29 100.00 1,662,499.29 1,867,781.86 100.00 1,867,781.86 (2) 预付款项金额前 5名情况 第 26页共 63页 单位名称账面余额 占预付款项余额 的比例(%) 绍兴品和包装材料有限公司 284,400.00 17.11 中国石油化工股份有限公司浙江湖州石油分公司 137,565.87 8.27 TESTEX AG 118,540.00 7.13 上海益海国际运输代理有限公司 95,329.81 5.73 中恒大耀纺织科技有限公司 172,641.07 10.38 小计 808,476.75 48.62 5. 应收股利 (1) 明细情况 项目期末数期初数 荆州市奥达纺织有限公司（以下简称荆州奥达公司） 31,009,436.95 31,009,436.95 合计 31,009,436.95 31,009,436.95 (2) 账龄 1年以上重要的应收股利 项目期末数账龄未收回的原因 是否发生减值 及其判断依据 荆州奥达公司 31,009,436.95 2-3年尚在收回中 小计 31,009,436.95 6. 其他应收款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况 种类 期末数 账面余额坏账准备 账面价值 金额比例(%)金额计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏 账准备 按信用风险特征组合计提坏 账准备 13,830,148.04 82.27 12,795,755.43 92.52 1,034,392.61 单项金额不重大但单项计提 坏账准备 2,979,887.09 17.73 2,979,887.09 合计 16,810,035.13 100.00 12,795,755.43 76.12 4,014,279.70 第 27页共 63页 (续上表 ) 种类 期初数 账面余额坏账准备 账面价值 金额比例(%)金额计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏 账准备 按信用风险特征组合计提坏 账准备 16,319,865.94 92.44 7,413,762.66 45.43 8,906,103.28 单项金额不重大但单项计提 坏账准备 1,333,932.91 7.56 1,333,932.91 合计 17,653,798.85 100.00 7,413,762.66 42.00 10,240,036.19 2) 期末单项金额不重大并单项计提坏账准备的其他应收款 单位名称账面余额坏账准备计提比例 (%)计提理由 出口退税 2,979,887.09未发现明显减值迹象 小计 2,979,887.09 3) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 期末数期初数 账面余额坏账准备 计提比例 (%) 账面余额坏账准备 计提比例 (%) 1 年以内 994,153.27 49,707.66 5.00 1,710,738.64 85,536.93 5.00 1-2 年 120,000.00 36,000.00 30.00 1,905,026.53 571,507.96 30.00 2-3 年 11,894.00 5,947.00 50.00 11,894,766.00 5,947,383.00 50.00 3年以上 12,704,100.77 12,704,100.77[注] 100.00 809,334.77 809,334.77 100.00 小计 13,830,148.04 12,795,755.43 92.52 16,319,865.94 7,413,762.66 45.43 注：本公司于 2013年支付湖州港城置业有限公司 11,774,766.00元，用于购买其开发 的“凯旋国际”项下房产。截至 2016年 12月 31日，上述房产尚未交付，因湖州港城置业 有限公司已处于破产清算阶段，公司已向湖州港城置业有限公司管理人申报债权，故将上述 购房款转至其他应收款，根据账龄分析法全额计提坏账准备 11,774,766.00元(同时根据湖 州港城置业有限公司破产清算最新进展情况，预计可收回的金额极低且存在极大不确定性 )。 (2) 本期计提坏账准备金额 5,381,992.77元。 (3) 其他应收款款项性质分类情况 款项性质期末数期初数 购房款 11,774,766.00 11,774,766.00 第 28页共 63页 拆借款 1,868,228.00 暂付募股费用 1,380,434.31 出口退税 2,979,887.09 1,333,932.91 押金保证金 1,623,733.69 988,468.27 应收暂付款 381,235.66 96,251.47 其他 50,412.69 211,717.89 合计 16,810,035.13 17,653,798.85 (4)其他应收款金额前 5名情况 单位名称款项性质账面余额账龄 占其他应收款余 额的比例(%) 坏账准备 湖州港城置业有限公司购房款 11,774,766.00 3年以上 70.05 11,774,766.00 应收出口退税出口退税 2,979,887.09 1年以内 17.73 中华人民共和国湖州海 关代保管专户 押金保证金 616,000.00 1年以内 3.66 30,800.00 湖州市散装水泥办公室押金保证金 243,959.85 3年以上 1.45 243,959.85 杭州宏华数码科技股份 有限公司 押金保证金 240,000.00 [注] 1.43 156,000.00 小计 15,854,612.94 94.32 12,205,525.85 注：1-2年 120,000.00元，3年以上 120,000.00元。 7. 存货 (1) 明细情况 项目 期末数期初数 账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值 原材料 10,377,709.19 10,377,709.19 21,246,530.05 800,568.19 20,445,961.86 在产品 12,708,044.50 12,708,044.50 11,273,103.25 11,273,103.25 库存商品 35,506,453.60 2,108,081.60 33,398,372.00 34,616,838.41 3,632,550.85 30,984,287.56 发出商品 3,324,288.26 3,324,288.26 1,053,065.30 1,053,065.30 委托加工物资 2,844,193.67 2,844,193.67 4,149,234.06 128,996.36 4,020,237.70 合计 64,760,689.22 2,108,081.60 62,652,607.62 72,338,771.07 4,562,115.40 67,776,655.67 (2) 存货跌价准备 1) 明细情况 第 29页共 63页 项目目期初数 本期增加本期减少 期末数 计提其他转回或转销其他 原材料 800,568.19 800,568.19 库存商品 3,632,550.85 1,997,353.06 3,521,822.31 2,108,081.60 委托加工物资 128,996.36 128,996.36 小计 4,562,115.40 1,997,353.06 4,451,386.86 2,108,081.60 2) 确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因说明 项目 计提存货跌价 准备的依据 本期转回存货 跌价准备的原因 本期转销存货 跌价准备的原因 原材料 期初原材料领用生产产 品并销售出库 库存商品 可变现净值低 于其成本 ——期初库存商品销售出库 委托加工物资 期初委托加工物资领用 生产产品并销售出库 8. 其他流动资产 项目期末数期初数 待抵扣增值税进项税额 367,596.91 245,928.54 合计 367,596.91 245,928.54 9. 长期股权投资 (1) 分类情况 项目 期末数期初数 账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值 对联营企 业投资 38,778,996.10 38,778,996.10 43,464,527.58 43,464,527.58 合计 38,778,996.10 38,778,996.10 43,464,527.58 43,464,527.58 (2) 明细情况 被投资 单位 期初数 本期增减变动 追加投资减少投资 权益法下确认的 投资损益 其他综合 收益调整 联营企业 湖州美欣达染整 印花有限公司 7,721,382.46 590,182.11 第 30页共 63页 湖州绿典精化有 限公限公司 1,191,419.53 -170,489.71 湖州蚕花娘娘蚕 丝被有限公司 563,264.67 -176,382.82 荆州奥达公司 33,988,460.92 -3,270,750.69 合计 43,464,527.58 -3,027,441.11 (续上表 ) 被投资 单位 本期增减变动 期末数 减值准备 期末余额 其他权 益变动 宣告发放现金股 利或利润 计提减 值准备 其他 联营企业 湖州美欣达染整 印花有限公司 1,658,090.37 6,653,474.20 湖州绿典精化有 限公司 1,020,929.82 湖州蚕花娘娘蚕 丝被有限公司 386,881.85 荆州奥达公司 30,717,710.23 合计 1,658,090.37 38,778,996.10 10. 投资性房地产 项目房屋及建筑物合计 账面原值 期初数 38,038,925.49 38,038,925.49 本期增加金额 本期减少金额 期末数 38,038,925.49 38,038,925.49 累计折旧和累计摊销 期初数 5,562,794.88 5,562,794.88 本期增加金额 828,356.73 828,356.73 1) 计提或摊销 828,356.73 828,356.73 本期减少金额 期末数 6,391,151.61 6,391,151.61 第 31页共 63页 账面价值 期末账面价值 31,647,773.88 31,647,773.88 期初账面价值 32,476,130.61 32,476,130.61 11. 固定资产 (1) 明细情况 项目 房屋及 建筑物 通用设备专用设备运输工具其他设备合计 账面原值 期初数 216,141,625.70 18,667,921.45 210,110,845.70 3,626,094.68 301,040.73 448,847,528.26 本期增加金额 866,505.83 297,047.68 13,360,593.88 14,524,147.39 1) 购置 309,190.43 297,047.68 726,989.17 1,333,227.28 2) 在建工程转 入 557,315.40 12,633,604.71 13,190,920.11 本期减少金额 40,329.94 3,419,920.59 221,880.50 3,682,131.03 1) 更新改造 2,030,824.45 2,030,824.45 2）处置或报废 40,329.94 1,389,096.14 221,880.50 1,651,306.58 期末数 217,008,131.53 18,924,639.19 220,051,518.99 3,404,214.18 301,040.73 459,689,544.62 累计折旧 期初数 42,089,846.56 13,255,888.11 167,491,998.60 3,404,474.30 300,946.71 226,543,154.28 本期增加金额 5,144,476.75 950,229.94 11,527,291.47 20,450.16 17,642,448.32 1) 计提 5,144,476.75 950,229.94 11,527,291.47 20,450.16 17,642,448.32 本期减少金额 38,313.44 3,006,359.92 210,106.13 3,254,779.49 1) 更新改造 1,969,899.72 1,969,899.72 2）处置或报废 38,313.44 1,036,460.20 210,106.13 1,284,879.77 期末数 47,234,323.31 14,167,804.61 176,012,930.15 3,214,818.33 300,946.71 240,930,823.11 减值准备 期初数 2,140,332.12 2,140,332.12 本期增加金额 本期减少金额 第 32页共 63页 期末数 2,140,332.12 2,140,332.12 账面价值 期末账面价值 169,773,808.22 4,756,834.58 41,898,256.72 189,395.85 94.02 216,618,389.39 期初账面价值 174,051,779.14 5,412,033.34 40,478,514.98 221,620.38 94.02 220,164,041.86 (2)其他说明 房屋及建筑物中有面积为 14,612.46平方米的房屋尚未办妥产权证书。 12. 在建工程 (1)明细情况 项目 期末数期初数 账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值 污水站改造项目 11,979,828.62 11,979,828.62 4,645,691.47 4,645,691.47 零星工程 5,028,477.72 5,028,477.72 3,294,572.88 3,294,572.88 合计 17,008,306.34 17,008,306.34 7,940,264.35 7,940,264.35 (2)重要在建工程项目本期变动情况 工程名称预算数期初数本期增加转入固定资产其他减少期末数 污水站改造项目 4,645,691.47 7,891,452.55 557,315.40 11,979,828.62 零星工程 3,294,572.88 14,367,509.55 12,633,604.71 5,028,477.72 小计 7,940,264.35 22,258,962.10 13,190,920.11 17,008,306.34 13. 无形资产 项目土地使用权排污权合计 账面原值 期初数 50,060,667.19 7,437,700.00 57,498,367.19 本期增加金额 本期减少金额 期末数 50,060,667.19 7,437,700.00 57,498,367.19 累计摊销 期初数 10,068,565.62 6,167,166.72 16,235,732.34 第 33页共 63页 本期增加金额 1,077,926.16 586,400.04 1,664,326.20 1) 计提 1,077,926.16 586,400.04 1,664,326.20 本期减少金额 期末数 11,146,491.78 6,753,566.76 17,900,058.54 账面价值 期末账面价值 38,914,175.41 684,133.24 39,598,308.65 期初账面价值 39,992,101.57 1,270,533.28 41,262,634.85 14. 长期待摊费用 项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数 装修费 289,025.62 120,268.17 168,757.45 道路修缮 2,222,674.73 258,952.44 1,963,722.29 车位使用权 766,944.44 18,333.33 748,611.11 合计 3,278,644.79 397,553.94 2,881,090.85 15. 递延所得税资产 项目 期末数期初数 可抵扣 暂时性差异 递延 所得税资产 可抵扣 暂时性差异 递延 所得税资产 资产减值准备 17,784,337.55 3,066,720.43 20,528,291.37 3,481,193.61 递延收益 9,207,362.96 1,381,104.44 10,031,198.36 1,504,679.75 权益结算的股份支付 确认的费用 4,061,679.05 653,708.65 内部交易未实现利润 1,369,318.84 212,033.26 2,555,311.94 543,652.00 合计 28,361,019.35 4,659,858.13 37,176,480.72 6,183,234.01 16. 应付票据 项目期末数期初数 银行承兑汇票 78,160,000.00 132,300,000.00 合计 78,160,000.00 132,300,000.00 第 34页共 63页 17. 应付账款 项目期末数期初数 购买商品及接受劳务 104,626,596.09 106,508,077.43 应付长期资产购置款 2,478,965.51 2,118,131.78 其他 2,712,745.69 1,702,731.84 合计 109,818,307.29 110,328,941.05 18. 预收款项 项目期末数期初数 货款 6,597,974.56 9,348,898.14 房租费 568,519.84 合计 7,166,494.40 9,348,898.14 19. 应付职工薪酬 (1) 明细情况 项目期初数本期增加本期减少期末数 短期薪酬 3,188,530.24 45,698,794.55 44,142,432.17 4,744,892.62 离职后福利—设定提存 计划 650,230.94 2,945,666.16 3,306,557.55 289,339.55 合计 3,838,761.18 48,644,460.71 47,448,989.72 5,034,232.17 (2) 短期薪酬明细情况 项目期初数本期增加本期减少期末数 工资、奖金、津贴和补贴 1,892,717.36 38,850,805.69 38,370,889.32 2,372,633.73 职工福利费 183.80 2,666,609.98 2,666,253.74 540.04 社会保险费 387,028.74 1,849,436.25 1,075,770.60 1,160,694.39 其中：医疗保险费 331,185.22 1,604,780.64 854,957.73 1,081,008.13 工伤保险费 34,397.78 140,763.71 136,498.11 38,663.38（未完）  |