[年报]15海基债：海航基础产业集团有限公司2016年年度报告（更正版）
海航基础产业集团有限公司 2016 年度财务报表附注 本报告共139 页第13 页 海航基础产业集团有限公司 2016年度财务报表附注 （一） 公司的基本情况 海航基础产业集团有限公司成立于2011 年11 月24 日，由海航集团有限公司与 海航资本控股有限公司共同出资设立，设立时的注册资本为50 亿元，其中海航集团 有限公司认缴出资47 亿元，持股94%；海航资本控股有限公司认缴出资3 亿元，持 股6%。 后经历次股权变更及增资，截至2016 年12 月31 日，本公司注册资本为人民币 1,719,391.44 万元，实收资本为人民币1,719,391.44 万元，具体详见本附注（七）35。 1、本公司注册地、组织形式和总部地址 本公司组织形式：有限责任公司 本公司注册地址：海南省海口市琼山区琼州大道21号琼山商务局大楼三楼310房 本公司总部办公地址：海南省海口市美兰区国兴大道5号 2、本公司的业务性质和主要经营活动 本公司及子公司（以下合称“本集团”）主要从事高科技及信息产业、工业、农牧 渔业、商业、旅游业的投资经营、能源开发；房地产开发；机场运营管理；非融资 性租赁，自有房屋租赁。（一般经营项目自主经营，许可经营项目凭相关许可证或 者批准文件经营。） 3、母公司以及集团最终母公司的名称 本公司控股股东为海南海航基础设施投资集团股份有限公司，最终控制人为海 南省慈航公益基金会。 （二） 本期度合并财务报表范围及其变化情况 截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子公司情况详见本附注（九）。 本报告期合并财务报表范围变化情况详见本附注（八）。 （三） 财务报表的编制基础 本公司于报告期初发生重大资产重组，在重组过程中剥离和置换了部分经营实 体，为了使报表使用者能更好的了解本公司的财务状况和经营成果，本财务报表将 海航基础产业集团有限公司 2016 年度财务报表附注 本报告共139 页第14 页 比较期间剥离和置换的部分经营实体未纳入合并范围。 本财务报表以持续经营为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照《企业 会计准则——基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编 制财务报表。 （四） 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团的 财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 （五） 重要会计政策和会计估计 1、 会计期间 本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 2、 营业周期 正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的 期间。本集团正常营业周期短于一年。正常营业周期短于一年的，自资产负债表日 起一年内变现的资产或自资产负债表日起一年内到期应予以清偿的负债归类为流动 资产或流动负债。 3、 记账本位币 本集团以人民币为记账本位币。 4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）本集团报告期内发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法进行会计处 理。合并方在企业合并中取得的资产和负债，于合并日按照被合并方在最终控制方 合并财务报表中的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价 账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业 合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为 企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其 他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用， 抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。企业合并形成母 子公司关系的，编制合并财务报表，按照本集团制定的“合并财务报表”会计政策执行； 合并财务报表比较数据调整的期间应不早于合并方、被合并方处于最终控制方的控 制之下孰晚的时间。 海航基础产业集团有限公司 2016 年度财务报表附注 本报告共139 页第15 页 （2）本集团报告期内发生非同一控制下的企业合并的，采用购买法进行会计处 理。区别下列情况确定合并成本：①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在 购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权 益性证券的公允价值。②通过多次交换交易分步实现的企业合并，对于购买日之前 持有的被购买方的股权，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： A、在个别财务报表中，按照原持有被购买方的股权投资的账面价值加上新增投 资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因 采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被购买方直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企 业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其 他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。 B、在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在 购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益； 购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相 关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益。本集团在附注中披露其在购买 日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的 相关利得或损失的金额。 ③为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管 理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的 交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。④在合并合同或协议中 对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生 并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。 本集团在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允 价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 本集团在购买日对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可 辨认资产、负债及或有负债。①对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资 产公允价值份额的差额，确认为商誉。②对合并成本小于合并中取得的被购买方可 辨认净资产公允价值份额的差额，则对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或 海航基础产业集团有限公司 2016 年度财务报表附注 本报告共139 页第16 页 有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中 取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子 公司各项可辨认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值。编制合并财务报表 时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司 的财务报表进行调整，按照本集团制定的“合并财务报表”会计政策执行。 5、 合并财务报表的编制方法 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及全部子公司截 至2016年12月31日止的年度财务报表。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、 被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体等）。控制，是指投 资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且 有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 （2）合并财务报表编制方法 本公司以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财 务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业 会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务 状况、经营成果和现金流量。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的， 按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一 控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报 表进行调整。 （3）少数股东权益和损益的列报 子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负 债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下 以“少数股东损益”项目列示。 （4）超额亏损的处理 海航基础产业集团有限公司 2016 年度财务报表附注 本报告共139 页第17 页 在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公 司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 （5）当期增加减少子公司的合并报表处理 在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时， 调整合并资产负债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合 并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额。在报告期内处置子公司，编 制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额。 在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的 期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至 报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司， 将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司 购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内处置子公司，将该 子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司期初至处置 日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的 剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的 对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日 开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原 有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。 因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公 司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额 的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢 价不足冲减的，调整留存收益。 （6）分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项 交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权 之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财 务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前与丧失控制权时，按照前述不丧失控制权 海航基础产业集团有限公司 2016 年度财务报表附注 本报告共139 页第18 页 的情况下部分处置对子公司的股权投资与丧失对原有子公司控制权时的会计政策实 施会计处理。 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或 多种情况，表明将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时 或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业 结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不 经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 个别财务报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计政策实 施会计处理。 6、 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 （1）合营安排的分类 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团将合 营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承 担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权 利的合营安排。 未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。单独主体，是指具有单独 可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可 的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业，但有确凿证据表明 满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排应当划分为共同经营：合 营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担 义务；合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权 利和承担义务；其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分 别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安 排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。不能仅凭合营方对合营安排提供债务担 保即将其视为合营方承担该安排相关负债。合营方承担向合营安排支付认缴出资义 务的，不视为合营方承担该安排相关负债。相关事实和情况变化导致合营方在合营 安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，本集团对合营安排的分类进行重新评 估。对于为完成不同活动而设立多项合营安排的一个框架性协议，本集团分别确定 各项合营安排的分类。 海航基础产业集团有限公司 2016 年度财务报表附注 本报告共139 页第19 页 确定共同控制的依据及对合营企业的计量的会计政策详见本附注（五）13。 （2）共同经营的会计处理方法 本集团确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准 则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资 产；确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；确认出售其享有 的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收 入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 本集团向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等 由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他 参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等 规定的资产减值损失的，本集团全额确认该损失。本集团自共同经营购买资产等（该 资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的 损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本集团按其承担的份额确认该部分损失。 本集团属于对共同经营不享有共同控制的参与方的，如果享有该共同经营相关 资产且承担该共同经营相关负债的，按照上述原则进行会计处理；否则，按照本集 团制定的金融工具或长期股权投资计量的会计政策进行会计处理。 7、 现金及现金等价物的确定标准 本集团现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本集团 持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金 额现金、价值变动风险很小的投资。 8、 外币业务核算方法 本集团外币交易均按交易发生日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日 外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币。 （1）汇兑差额的处理 在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处 理：外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率 与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益； 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变 其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的 海航基础产业集团有限公司 2016 年度财务报表附注 本报告共139 页第20 页 即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价 值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；在资本化期间内，外币专门借款本金 及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。 （2）外币财务报表的折算 本集团对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资 产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润” 项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用 交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为 其他综合收益。比较财务报表的折算比照上述规定处理。 9、 金融工具的确认和计量 （1）金融工具的确认 本集团成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。 （2）金融资产的分类和计量 ①本集团基于风险管理、投资策略及持有金融资产的目的等原因，将持有的金 融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、 贷款和应收款项、可供出售金融资产。 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初 始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是 为了在短期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观 证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被 指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场 中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一，金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且 变动计入当期损益的金融资产：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基 础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资 策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并 海航基础产业集团有限公司 2016 年度财务报表附注 本报告共139 页第21 页 向关键管理人员报告；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进 行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。 在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 B、持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确 意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。 C、贷款和应收款项 贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍 生金融资产。 D、可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以 及除上述金融资产类别以外的金融资产。 本集团在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 ②金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产， 相关交易费用计入初始确认金额。 ③金融资产的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续 计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。 B、持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、 减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。 C、贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、 减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。 D、可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综 合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供 出售金融资产持有期间实现的利息或现金股利，计入当期损益。在活跃市场中没有 海航基础产业集团有限公司 2016 年度财务报表附注 本报告共139 页第22 页 报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过 交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 ④金融资产的减值准备 A、本集团在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金 融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损 失，计提减值准备。 B、本集团确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项： a）发行方或债务人发生严重财务困难； b）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让 步； d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； e）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开 的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流 量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在 国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等； g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权 益工具投资人可能无法收回投资成本； h）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； i）其他表明金融资产发生减值的客观证据。 C、金融资产减值损失的计量 a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量 持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值 准备，按该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期 损益。 本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金 融资产，单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单 独测试未发生减值的金融资产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用 海航基础产业集团有限公司 2016 年度财务报表附注 本报告共139 页第23 页 风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单独确认减值损失的金融资产，不 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明 该金融资产价值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减 值损失予以转回，计入当期损益。 b）可供出售金融资产 本集团对可供出售金融资产按单项投资进行减值测试。资产负债表日，判断可 供出售金融资产的公允价值是否严重或非暂时性下跌：如果单项可供出售金融资产 的公允价值跌幅超过成本的20%，或者持续下跌时间达6个月以上，则认定该可供出 售金融资产已发生减值，按成本与公允价值的差额计提减值准备，确认减值损失。 可供出售金融资产的期末成本为取得时按照投资成本进行初始计量、出售时按加权 平均法所计算的摊余成本。 可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止 确认，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失，亦予以转出， 计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资， 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本 集团将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场 收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损 益。 对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值 已经恢复，且客观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回， 计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。同时，在活跃市 场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须 通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。 （3）金融负债的分类和计量 ①本集团将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债和其他金融负债。 海航基础产业集团有限公司 2016 年度财务报表附注 本报告共139 页第24 页 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初 始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是 为了在近期内回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观 证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被 指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场 中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一，金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且 变动计入当期损益的金融负债：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基 础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资 策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并 向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工 具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混 合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独 计量的嵌入衍生工具的混合工具。 本集团在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债后，不能重分类为其他类金融负债；其他类金融负债也不能重分类为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 ②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关 交易费用计入初始确认金额。 ③金融负债的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续 计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。 B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。 （4） 金融资产转移确认依据和计量 海航基础产业集团有限公司 2016 年度财务报表附注 本报告共139 页第25 页 本集团在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对 该项金融资产的确认。在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差 额计入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值； ②因转移而收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及 转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 本集团的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账 面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分 摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： ①终止确认部分的账面价值； ②终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应 终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照 金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后 确定。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所 收到的对价确认为一项金融资产。 对于继续涉入条件下的金融资产转移，本集团根据继续涉入所转移金融资产的 程度确认有关金融资产和金融负债，以充分反映本集团所保留的权利和承担的义务。 （5）金融负债的终止确认 本集团金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其 一部分。本集团与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债， 并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。 （6）金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列 条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本集团具有抵销已确认金额的 海航基础产业集团有限公司 2016 年度财务报表附注 本报告共139 页第26 页 法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；本集团计划以净额结算，或同时变现 该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得 将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。 10、 应收款项坏账准备的确认和计提 应收款项包括应收票据、应收账款、预付款项和其他应收款等，本集团对应收 票据、预付款项单独进行减值测试，有客观证据表明其发生减值的，确认减值损失， 计提坏账准备。应收账款、其他应收款项采用以下方式确认和计提坏账准备： （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判 断依据或金额标准 期末单项金额达到500万元及以上的款项。 单项金额重大并单 项计提坏账准备的 计提方法 本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明 其已发生减值，确认减值损失，计提坏账准备。 单独测试未发生减值的应 收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。 （2）按组合计提坏账准备的应收款项： 确定组合的依据 正常信用风险组合 已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外，公司根据以前年度与之 相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合 的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。 关联方组合 本集团的关联方 其他不计提坏账准 备组合 6 个月内账龄机场业务的应收账款、保证金、押金、备用金、内部员工的 应 收款项 按组合计提坏账准备的计提方法 正常信用风险组合 账龄分析法 关联方组合 对本集团的关联方确定可收回的款项认定为关联方组合，不计提坏账准 备。 其他不计提坏账准 备组合 除非有证据表明存在坏账可能外不计提坏账准备 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： ①机场业务应收款项 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年，下同） 5 5 1至2年 10 10 2至3年 30 30 3至4年 40 40 4至5年 60 60 5年以上 100 100 海航基础产业集团有限公司 2016 年度财务报表附注 本报告共139 页第27 页 ②地产业务应收款项 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年，下同） 1 1 1至2年 10 10 2至3年 30 30 3至4年 40 40 4至5年 60 60 5年以上 100 100 组合中，采用其他方法计提坏账准备的： 组合名称 方法说明 关联方组合 不计提坏账准备 其他不计提坏账准备组合 不计提坏账准备 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值的应收 款项应进行单项减值测试。 坏账准备的计提方法 结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。 11、 存货的分类和计量 （1） 存货分类：本集团存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、 处于生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、开发 成本、开发产品等。具体划分为原材料、低值易耗品、开发成本、开发产品、库存 商品等。 （2）存货的确认：本集团存货同时满足下列条件的，予以确认： ①与该存货有关的经济利益很可能流入企业； ②该存货的成本能够可靠地计量。 （3）存货取得和发出的计价方法：本集团取得的存货按成本进行初始计量，发 出按加权平均法确定发出存货的实际成本。 房地产开发企业存货按成本进行初始计量。存货主要包括库存材料、在建开发 产品（开发成本）、已完工开发产品和意图出售而暂时出租的开发产品等。开发产 品的成本包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工 之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。存货发出时，采用个别计价 法确定其实际成本。 海航基础产业集团有限公司 2016 年度财务报表附注 本报告共139 页第28 页 （4）低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品和包装物在领用时根据实际 情况采用一次摊销法进行摊销。 （5）期末存货的计量：资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，存 货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。 ①可变现净值的确定方法： 确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、 资产负债表日后事项的影响等因素。 房地产开发企业存货的可变现净值是指存货的估计售价减去至完工时估计将要 发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料 仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料 按照可变现净值计量。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础 计算。 持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一 般销售价格为基础计算。 ②存货跌价准备通常按照单个存货项目计提。 对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。 与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的， 且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。 （6）存货的盘存制度：本集团采用永续盘存制。 12、 持有待售的确认标准和会计处理方法 （1）持有待售的确认标准 本集团对同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产，下同）确认为持 有待售： ①该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立 即出售； ②本集团相关权力机构已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东 批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准； 海航基础产业集团有限公司 2016 年度财务报表附注 本报告共139 页第29 页 ③本集团已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； ④该项转让将在一年内完成。 （2）持有待售的会计处理方法 持有待售的企业组成部分包括单项非流动资产和处置组，处置组是指一项交易 中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产组，一个资产组或某个资产组 中的一部分。如果处置组是一个资产组，并且按照《企业会计准则第8号――资产减 值》的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是这种资产组 中的一项经营，则该处置组包括企业合并中取得的商誉。 本集团对于被分类为持有待售的非流动资产和处置组，以账面价值与公允价值 减去处置费用后的净额孰低进行初始计量。公允价值减去处置费用后的净额低于原 账面价值的，其差额作为资产减值损失计入当期损益；如果持有待售的是处置组， 则将资产减值损失首先分配至商誉，然后按比例分摊至属于持有待售资产范围内的 其他非流动资产计入当期损益。递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工 具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保 险合同中产生的合同权利、从职工福利中所产生的资产不适用于持有待售的计量方 法，而是根据相关准则或本集团制定的相应会计政策进行个别计量或是作为某一处 置组的一部分进行计量。 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的确认条件， 本集团停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：（1）该资产 或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售 的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日 的再收回金额。 13、 长期股权投资的计量 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。 （1） 初始计量 本集团分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量： ①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本： A、同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务 方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报 海航基础产业集团有限公司 2016 年度财务报表附注 本报告共139 页第30 页 表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资 成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整 资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接 相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等， 于发生时计入当期损益。 合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成 本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份 面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并 中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收 入不足冲减的，冲减留存收益。 B、非同一控制下的企业合并中，本集团区别下列情况确定合并成本： a）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控 制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值； b）通过多次交换交易分步实现的企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权 投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本； c）为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理 费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交 易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额； d）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如 果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入 合并成本。 ②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照 下列规定确定其初始投资成本： A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成 本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作 为初始投资成本，但不包括应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或 利润。发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的， 从权益中扣减。 海航基础产业集团有限公司 2016 年度财务报表附注 本报告共139 页第31 页 C、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会 计准则第7号-非货币性资产交换》确定。 D、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12号--债务重组》确定。 ③无论是以何种方式取得长期股权投资，取得投资时，对于支付的对价中包含 的应享有被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核 算，不构成取得长期股权投资的初始投资成本。 （2） 后续计量 能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在个别财务报表中采用成本法核 算。对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 ①采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调 整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资 收益。 ②采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投资 单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股 权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额 的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他 综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账 面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少 长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以 外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确 认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公 允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政 策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位 的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。确认被投资单位发 生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资 的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后 海航基础产业集团有限公司 2016 年度财务报表附注 本报告共139 页第32 页 实现净利润的，本集团在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益 分享额。 计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间 发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本集团的部分，予以抵销， 在此基础上确认投资收益。本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资 产减值损失的，予以全额确认。 ③本集团处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损 益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会 计处理。 ④本集团因其他投资方对其子公司增资而导致本集团持股比例下降，从而丧失 控制权但能实施共同控制或施加重大影响的，在个别财务报表中，对该项长期股权 投资从成本法转为权益法核算。首先，按照新的持股比例确认本投资方应享有的原 子公司因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期 股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取 得投资时即采用权益法核算进行调整。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。相关活动，是指对某项安排 的回报产生重大影响的活动。重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政 策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法按照本集团制定的“资产减 值”会计政策执行。 14、 投资性房地产的确认和计量 （1）本集团的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的 房地产。主要包括： ①已出租的土地使用权； ②持有并准备增值后转让的土地使用权； 海航基础产业集团有限公司 2016 年度财务报表附注 本报告共139 页第33 页 ③已出租的建筑物。 （2）本集团投资性房地产同时满足下列条件的，予以确认： ①与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业； ②该投资性房地产的成本能够可靠地计量。 （3）初始计量 投资性房地产按照成本进行初始计量。 ①外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产 的其他支出； ②自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发 生的必要支出构成； ③以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。 （4）后续计量 本集团采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，采用公允价值模式进 行后续计量的投资性房地产，会计政策选择的依据为： .投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场； .本集团能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相 关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计； .本集团对投资性房地产的公允价值进行估计时采用的关键假设和主要不确定 因素为：新旧程度、结构类型差异。 本集团不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，在资产负债表日以投资性房地 产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期 损益。 本集团有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为自用房地 产时，以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价 值的差额计入当期损益。自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性 房地产时，投资性房地产按照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小于 原账面价值的，其差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于原账面价值的，其 差额计入所有者权益。 海航基础产业集团有限公司 2016 年度财务报表附注 本报告共139 页第34 页 15、 固定资产的确认和计量 本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿 命超过一个会计年度的有形资产。 （1）固定资产在同时满足下列条件时，按照成本进行初始计量： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）固定资产折旧 与固定资产有关的后续支出，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成 本；不符合规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益。 本集团的固定资产折旧方法为年限平均法。 各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如下： 类 别 使用年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 15-50 3-5 1.90 -6.47 机器设备 6-28 5 3.39-15.83 运输设备 5-12 3-5 7.92-19.40 电子设备 3-5 5 19.00-31.67 固定资产装修 2-20 无预留残值 5.00-50.00 其他设备 3-20 3-5 4.75-32.33 本集团在每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法 进行复核。使用寿命与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值 预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期 实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值 和折旧方法的改变作为会计估计变更。 （3）融资租入固定资产 本集团在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该 项固定资产的租赁为融资租赁。 融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁 付款额现值两者中较低者确定。 融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确 定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无 海航基础产业集团有限公司 2016 年度财务报表附注 本报告共139 页第35 页 法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使 用年限两者中较短的期间内计提折旧。 （4）固定资产的减值，按照本集团制定的“资产减值”会计政策执行。 16、 在建工程的核算方法 （1）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本。在建工程成本还包括 应当资本化的借款费用和汇兑损益。 （2）本集团在在建工程达到预定可使用状态时，将在建工程转入固定资产。所 建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确 认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的 暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 （3）在建工程的减值，按照本集团制定的“资产减值”会计政策执行。 17、 借款费用的核算方法 （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的， 在同时满足下列条件时予以资本化，计入相关资产成本： ① 资产支出已经发生； ② 借款费用已经发生； ③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经 开始。 不符合资本化条件的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期 的损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连 续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用， 计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生 产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用 的资本化继续进行。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款 费用停止资本化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。 海航基础产业集团有限公司 2016 年度财务报表附注 本报告共139 页第36 页 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预 定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 （2）借款费用资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实 际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂 时性投资取得的投资收益后的金额确定。 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算 确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确 定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇 兑差额计入当期损益。 18、 无形资产的确认和计量 本集团无形资产是指本集团所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性 资产。 （1）无形资产的确认 本集团在同时满足下列条件时，予以确认无形资产： ①与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该无形资产的成本能够可靠地计量。 （2）无形资产的计量 ①本集团无形资产按照成本进行初始计量。 ②无形资产的后续计量 A、对于使用寿命有限的无形资产在取得时判定其使用寿命并在以后期间在使用 寿命内采用直线法，摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算。使用寿命不确 定的无形资产不摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变 更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进 行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估 计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 海航基础产业集团有限公司 2016 年度财务报表附注 本报告共139 页第37 页 B、无形资产的减值，按照本集团制定的“资产减值”会计政策执行。 （3）研究与开发支出 本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究是指 为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行 商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新 的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的 开发阶段的支出计入当期损益： ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存 在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有 能力使用或出售该无形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损 益。 19、 长期待摊费用的核算方法 本集团将已经发生的但应由本期和以后各期负担的摊销期限在一年以上的各项 费用确认为长期待摊费用，并按项目受益期采用直线法平均摊销。 长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销。 20、 长期资产减值 当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值： （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用 而预计的下跌。 （2）本集团经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或 将在近期发生重大变化，从而对本集团产生不利影响。 海航基础产业集团有限公司 2016 年度财务报表附注 本报告共139 页第38 页 （3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计 算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。 （4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。 （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。 （6）本集团内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如 资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。 （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 本集团在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、无 形资产（使用寿命不确定的除外）等适用《企业会计准则第8号——资产减值》的各 项资产进行判断，当存在减值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额。可收回 金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者 之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至 可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资 产减值准备。 有迹象表明一项资产可能发生减值的，本集团通常以单项资产为基础估计其可 收回金额。当难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为 基础确定资产组的可收回金额。 资产组是本集团可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其 他资产或者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定，以资 产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 本集团对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存 在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资 产组组合进行。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 21、 职工薪酬 职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形 式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工 福利。本集团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的 福利，也属于职工薪酬。 海航基础产业集团有限公司 2016 年度财务报表附注 本报告共139 页第39 页 （1）短期薪酬 本集团在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债， 并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。 （2）离职后福利 本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计 划，是指本集团与职工就离职后福利达成的协议，或者本集团为向职工提供离职后 福利制定的规章或办法等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用 后，本集团不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设 定提存计划以外的离职后福利计划。 A、设定提存计划 本集团在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金 额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 B、设定受益计划 本集团尚未运作设定受益计划或符合设定受益计划条件的其他长期职工福利。 （3）辞退福利 本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪 酬负债，并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议 所提供的辞退福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 （4）其他长期职工福利 本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述 设定提存计划的会计政策进行处理；除此以外的，按照上述设定受益计划的会计政 策确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。 22、 预计负债的确认标准和计量方法 （1）预计负债的确认标准 本集团规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债： ①该义务是企业承担的现时义务； ②履行该义务很可能导致经济利益流出企业； ③该义务的金额能够可靠地计量。 海航基础产业集团有限公司 2016 年度财务报表附注 本报告共139 页第40 页 （2）预计负债的计量方法 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支 出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照 该范围内的中间值确定。在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理： ①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定； ②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。 在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间 价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定 最佳估计数。 本集团清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有 在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过预计负债的 账面价值。 本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账 面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调 整。 23、 收入确认方法和原则 本集团的收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。 （1）销售商品收入 本集团在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常 与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额、 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时， 确认销售商品收入。 对于房地产购买方在建造工程开始前能够规定房地产设计的主要结构要素，或 者能够在建造过程中决定主要结构变动的，房地产建造协议符合建造合同定义，本 集团对于所提供的建造服务按照《企业会计准则第 15 号—建造合同》确认相关的 收入和费用；对于房地产购买方影响房地产设计的能力有限（如仅能对基本设计方 案做微小变动）的，本集团按照《企业会计准则第 14 号－收入》中有关商品销售 收入确认的原则和方法，并结合本集团房地产销售业务的具体情况确认相关的营业 收入。 海航基础产业集团有限公司 2016 年度财务报表附注 本报告共139 页第41 页 ①开发产品 已经完工并验收合格，签订了销售合同并履行了合同规定的义务，即开发产品 所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司不再保留通常与所有权相联系的继 续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相 关的经济利益很可能流入；并且该项目已发生或将发生的成本能够可靠地计量时， 确认销售收入的实现。 ②分期收款销售 在开发产品已经完工并验收合格，签订了分期收款销售合同并履行了合同规定 的义务，相关的经济利益很可能流入，并且该开发产品成本能够可靠地计量时，按 照应收的合同或协议价款的公允价值确定收入金额；应收的合同或协议价款与其公 允价值间的差额，在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益。 ③出售自用房屋 自用房屋所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再保留通常与所有 权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制，收入的金额能够可 靠地计量，相关的经济利益很可能流入，并且该房屋成本能够可靠地计量时，确认 销售收入的实现。 ④出租物业收入确认方法 按租赁合同、协议约定的承租日期（有免租期的考虑免租期）与租金额，在相 关租金已经收到或取得了收款的证据时确认出租物业收入的实现。 ⑤ 其他业务收入确认方法 按相关合同、协议的约定，与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入金额 能够可靠计量，与收入相关的已发生或将发生成本能够可靠地计量时，确认其他业 务收入的实现。 （2）提供劳务收入 ①本集团在交易的完工进度能够可靠地确定，收入的金额、相关的已发生或将 发生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，采用完工百分比 法确认提供劳务收入。 确定提供劳务交易完工进度的方法：已经发生的成本占估计总成本的比例。 海航基础产业集团有限公司 2016 年度财务报表附注 本报告共139 页第42 页 ②本集团在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况 处理： A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确 认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。 B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当 期损益，不确认提供劳务收入。 （3）让渡资产使用权收入 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。 本集团在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确 认让渡资产使用权收入。 （4）具体确认方法 ①公司商品零售收入，在商品发出且商品价款很可能收回时确认收入。 ②酒店餐饮收入，在服务已提供且服务费用很可能收回时确认收入。 ③租赁收入，根据合同规定，按权责发生制计量且租赁费用很可能收回时确认 收入。 ④房地产销售收入，根据销售合同约定在入伙通知单（或类似单据）获对方签 字确认，或发出入伙通知单（或类似单据）后确认收入。 24、 政府补助的确认和计量 本集团的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资 产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 如果政府补助文件未明确确定补助对象，除有确凿证据证明属于与资产相关的政府 补助外，本集团将其划分为与收益相关的政府补助。 （1）政府补助的确认 政府补助同时满足下列条件时，予以确认： ①能够满足政府补助所附条件； ②能够收到政府补助。 （2）政府补助的计量： 海航基础产业集团有限公司 2016 年度财务报表附注 本报告共139 页第43 页 ① 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币 性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 ② 与资产相关的政府补助，取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使 用状态时，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益。相关资产在 使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余额一 次性转入资产处置当期的损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，取得时确认 为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或 损失的，取得时直接计入当期损益。 ③ 已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理： A、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。 B、不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 25、 所得税会计处理方法 本集团采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。 （1）递延所得税资产 ①资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期间 很可能取得的用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，按照预期收回该资 产或清偿该负债期间的适用税率，计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税 资产。 ②资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用 来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。 ③资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可 能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税 资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 （2）递延所得税负债 海航基础产业集团有限公司 2016 年度财务报表附注 本报告共139 页第44 页 资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收回 该资产或清偿该负债期间的适用税率，确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税 负债。 26、 经营租赁和融资租赁会计处理 （1）经营租赁 本集团作为承租人，对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法计 入相关资产成本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；或有租金在实 际发生时计入当期损益。 本集团作为出租人，按资产的性质将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中 的相关项目内；对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期 损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；对于经营租赁资产中的固定资产，采 用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进 行摊销；或有租金在实际发生时计入当期损益。 （2）融资租赁 本集团作为承租人，在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租 赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期 应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用；在租赁谈判和签订租赁合同过程 中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用， 计入租入资产价值；未确认融资费用在租赁期内各个期间进行分摊，采用实际利率 法计算确认当期的融资费用；或有租金在实际发生时计入当期损益。 在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁 内含利率作为折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租 人的租赁内含利率且租赁合同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。 本集团采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确 定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合 理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两 者中较短的期间内计提折旧。 本集团作为出租人，在租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接 费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款 额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益； 海航基础产业集团有限公司 2016 年度财务报表附注 本报告共139 页第45 页 未实现融资收益在租赁期内各个期间进行分配；采用实际利率法计算确认当期的融 资收入；或有租金在实际发生时计入当期损益。 27、 公允价值计量 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收 到或者转移一项负债所需支付的价格。本集团以公允价值计量相关资产或负债，考 虑该资产或负债的特征；假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易， 是在当前市场条件下的有序交易；假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资 产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，假定该交易在相关资产或负债的最 有利市场进行。本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益 最大化所使用的假设。 本集团根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值 是否与其交易价格相等；交易价格与公允价值不相等的，将相关利得或损失计入当 期损益，但相关会计准则另有规定的除外。 本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技 术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。在估值技术的应用中，优 先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的 情况下，才可以使用不可观察输入值。 本集团公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输 入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在 计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值 是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入 值是相关资产或负债的不可观察输入值。 本集团以公允价值计量非金融资产，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产 生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生 经济利益的能力。以公允价值计量负债，假定在计量日将该负债转移给其他市场参 与者，而且该负债在转移后继续存在，并由作为受让方的市场参与者履行义务。以 公允价值计量自身权益工具，假定在计量日将该自身权益工具转移给其他市场参与 者，而且该自身权益工具在转移后继续存在，并由作为受让方的市场参与者取得与 该工具相关的权利、承担相应的义务。 28、 主要会计政策和会计估计的变更 海航基础产业集团有限公司 2016 年度财务报表附注 本报告共139 页第46 页 （1）会计政策变更 会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称及金额 将合并利润表及母公司的利润表中的“营业税金 及附加”项目调整为“税金及附加”项目 税金及附加 自2016 年5 月1 日起，房产税、印花税、车船 使用税、土地使用税从“管理费用”项目重分类至 “税金及附加”项目，2016 年5 月1 日之前发生的 税费不予调整，比较数据不予调整 调增合并利润表税金及附加本年金额 87,821,614.17 元，调减合并利润表管理费用本年 金额 87,821,614.17 元；调增母公司利润表税金及 附加本年金额0.00 元，调减母公司利润表管理费 用本年金额0.00 元 （2）会计估计变更 本集团在报告期内无会计估计变更事项。 （六） 税项 1、主要税种税率 （1） 增值税销项税率分别为5%、6%、11%、13%、17%，按扣除进项税后的余 额缴纳；小规模纳税人企业按 3%的征收率计算缴纳增值税。 （2） 营业税为应税营业额的3%、5%。 根据财政部与国家税务总局联合发布的《关于全面推开营业税改征增值税试点 的通知》（财税〔2016〕36 号），自2016 年5 月1 日起，本集团保险及客票代理、 租赁业务由原缴纳营业税（税率5%），改为缴纳增值税（销项税率5%）；本集团 资金拆借和委托贷款业务由原缴纳营业税（税率5%)，改为缴纳增值税（销项税率 6%）；本集团仓储业务由原缴纳营业税（税率5%），改为缴纳增值税（销项税率 6%）；本集团酒店、餐饮业务由原缴纳营业税（税率5%)，改为缴纳增值税（销项 税率5%、6%）；本集团房地产销售业务由原缴纳营业税（税率5%)，改为缴纳增值 税（销项税率6%）。 （3） 城市维护建设费为应纳流转税额的5%、7%。 （4） 教育费附加为应纳流转税额的3%。 （5） 地方教育费附加为应纳流转税额的2%。 （6） 房产税：自用房产按房产原值70%的1.2%计缴；出租房产按出租收入的 12%计缴。 （7） 土地增值税：① 按项目增值额 30%-60%的超率累计税率计缴；②按预收 金额的 2-8%计缴。 （8） 企业所得税税率为25%。 海航基础产业集团有限公司 2016 年度财务报表附注 本报告共139 页第47 页 （9） 其他税项按国家有关的具体规定计缴。 2、税收优惠 （1）三亚凤凰国际机场有限责任公司 根据《国务院关于鼓励投资海南岛的规定》（国发〔1988〕26 号）文件规定， 从事机场经营的企业按15%的税率征收企业所得税。根据《财政部、国家税务总局 关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知》（财税 〔2008〕21 号）文件及《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发 〔2007〕39 号）文件规定，三亚凤凰机场按过渡税率计算的应纳税额实行减半征税。 根据海南省三亚地方税务局“三亚地税发〔2005〕86 号”文件批准，三亚凤凰机场 企业所得税享受从开始获利年度起，第一至五年免征企业所得税，第六至第十年减 半征收企业所得税的税收优惠。三亚凤凰机场2006 年度为第一个获利年度，因此2006 年度至2010 年度免缴企业所得税，2011 年度按24%税率计算的应纳税额实行减半征 税，2012 年至2015 年度按25％税率计算的应纳税额实行减半征税。该优惠政策于 2015 年执行完毕，2016 年开始按25％税率计算的应纳税额征税。 （2）唐山三女河机场管理有限公司、营口机场有限公司 根据《中华人民共和国企业所得税法》、《关于实施国家重点扶持的公共基础 设施项目企业所得税优惠问题的通知》（国税发[2009]80 号），三女河机场和营口机 场有限公司根据相关规定企业所得税三免三减半。 （3）海航地产集团有限公司 根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（中华人民共和国国务院令 第483 号），市政街道、广场、绿化地带等公共用地，免交土地使用税。 （4）根据《国家税务总局关于对民航机场用地免征土地使用税问题的规定》（国 税地字[1989]第 32 号）第一条“机场飞行区（包括跑道、滑行道、停机坪、安全带、 夜航灯光区）用地，场内外通讯导航设施用地和飞行区四周排水防洪设施用地，免 征土地使用税”，第二条“机场道路，区分为场内、场外道路。场外道路用地免征土地 使用税；场内道路用地依照规定征收土地使用税”，机场行业相关用地予以免征土地 使用税。 海航基础产业集团有限公司 2016 年度财务报表附注 本报告共139 页第48 页 （七） 合并会计报表项目附注 （以下附注未经特别注明，期末余额指2016 年12 月31 日账面余额，年初余额指2015 年12 月31 日账面余额，本期发生额指2016 年度发生额，上期发生额指2015 年度发生额，金额单位 为人民币元） 1、 货币资金 项 目 期末余额 年初余额 库存现金 608,591.91 705,627.92 银行存款 8,934,322,702.80 13,427,293,055.69 其他货币资金 167,986,372.99 4,716,087,968.92 合 计 9,102,917,667.70 18,144,086,652.53 本集团无存放在境外且资金汇回受到限制的款项。期末余额中因抵押、质押或 冻结等对使用有限制的款项金额见附注（七）19。 2、 应收账款 （1）应收账款分类披露： 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金 额 比例(%) 金 额 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏 账准备的应收账款 19,350,964.69 1.04 19,350,964.69 按信用风险特征组合计提坏 账准备的应收账款 正常信用风险组合 706,391,849.00 37.79 26,843,715.03 3.80 679,548,133.97 关联组合 579,704,704.17 31.01 579,704,704.17 其他不计提坏账准备组合 563,797,467.10 30.16 563,797,467.10 组合小计 1,849,894,020.27 98.96 26,843,715.03 1.45 1,823,050,305.24 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的应收账款 129,531.98 129,531.98 100.00 合 计 1,869,374,516.94 100.00 26,973,247.01 1.44 1,842,401,269.93 类别 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金 额 比例(%) 金 额 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏 账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏 账准备的应收账款 海航基础产业集团有限公司 2016 年度财务报表附注 本报告共139 页第49 页 类别 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金 额 比例(%) 金 额 比例(%) 正常信用风险组合 736,740,857.15 45.38 21,481,128.63 2.92 715,259,728.52 关联组合 299,261,035.42 18.43 299,261,035.42 其他不计提坏账准备组合 587,339,795.50 36.19 587,339,795.50 组合小计 1,623,341,688.07 100.00 21,481,128.63 1.32 1,601,860,559.44 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的应收账款 合 计 1,623,341,688.07 100.00 21,481,128.63 1.32 1,601,860,559.44 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款： 单位名称 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由 深圳市龙岗区保障性住房投资有限公司 19,350,964.69 政府保障性住房款，预计不 存在回收风险 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账龄 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1年以内（含1年，下同） 637,018,627.47 7,086,102.53 1.11 1至2年 38,394,647.17 3,839,464.72 10.00 2至3年 1,535,411.88 460,623.56 30.00 3至4年 12,205,486.34 4,882,194.54 40.00 4至5年 16,655,866.14 9,993,519.68 60.00 5年以上 581,810.00 581,810.00 100.00 合 计 706,391,849.00 26,843,715.03 3.80 账龄 年初余额 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1年以内（含1年，下同） 697,191,432.50 7,092,191.78 1.02 1至2年 2,981,523.94 298,152.39 10.00 2至3年 15,091,354.93 4,527,406.48 30.00 3至4年 19,550,631.44 7,820,252.58 40.00 4至5年 456,972.34 274,183.40 60.00 5年以上 1,468,942.00 1,468,942.00 100.00 合 计 736,740,857.15 21,481,128.63 2.92 海航基础产业集团有限公司 2016 年度财务报表附注 本报告共139 页第50 页 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款： 单位名称 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由 赵云 129,193.42 129,193.42 100.00 预计不可收回 中国光大银行股份有限公司 338.56 338.56 100.00 预计不可收回 合计 129,531.98 129,531.98 100.00 确定该组合的依据详见附注（五）10。 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额为5,492,118.38 元。 （3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 期末余额 占应收账款期末 余额的比例(%) 计提的坏账准 备期末余额 海南国瑞房地产开发有限公司 469,762,258.80 25.13 4,697,622.59 天津渤海租赁有限公司 150,000,000.00 8.02 海南易建科技股份有限公司 101,711,875.00 5.44 海航生态科技集团有限公司 69,642,821.00 3.73 海南望海商务酒店有限公司 64,660,000.00 3.46 合 计 855,776,954.80 45.78 4,697,622.59 3、 预付款项 （1）预付款项按账龄结构列示： 账龄结构 期末余额 年初余额 金额 占总额的比例 (%) 金额 占总额的比例 (%) 1年以内（含1年，下同） 847,615,456.84 92.37 2,588,849,074.74 88.04 1至2年 12,809,256.05 1.40 255,297,182.02 8.68 2至3年 54,004,687.00 5.88 48,014,968.17 1.63 3年以上 3,244,300.00 0.35 48,561,817.39 1.65 合 计 917,673,699.89 100.00 2,940,723,042.32 100.00 （2）预付款项金额前五名单位情况 单位名称 期末余额 占预付款项期末余额的比例(%) 海口市美兰区土地征收办公室 430,000,000.00 46.86 中国建筑第六工程局有限公司 275,000,000.00 29.97 武汉市黄陂区财政局 52,748,976.00 5.75 深圳市中建南方建设集团有限公司 20,000,000.00 2.18 北京建工四建工程建设有限公司 14,300,929.18 1.56 合 计 792,049,905.18 86.32 海航基础产业集团有限公司 2016 年度财务报表附注 本报告共139 页第51 页 4、 应收利息 项 目 期末余额 年初余额 定期存款利息 34,880,735.65 26,891,455.14 委托贷款利息 11,270,711.81 1,106,511.11 理财产品利息 24,812,900.46 合 计 46,151,447.46 52,810,866.71 5、 其他应收款 （1）其他应收款分类披露： 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金 额 比例(%) 金 额 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准 备的其他应收款 252,061,802.76 22.44 98,150,000.00 38.94 153,911,802.76 按信用风险特征组合计提坏账准 备的其他应收款 正常信用风险组合 65,045,067.88 5.79 6,283,276.38 9.66 58,761,791.50 关联方组合 580,717,424.21 51.70 580,717,424.21 其他不计提坏账准备组合 206,753,600.58 18.40 206,753,600.58 组合小计 852,516,092.67 75.89 6,283,276.38 0.74 846,232,816.29 单项金额虽不重大但单项计提坏 账准备的其他应收款 18,724,688.70 1.67 17,002,720.70 90.80 1,721,968.00 合 计 1,123,302,584.13 100.00 121,435,997.08 10.81 1,001,866,587.05 类别 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金 额 比例(%) 金 额 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准 备的其他应收款 165,213,415.96 29.79 114,741,158.00 69.45 50,472,257.96 按信用风险特征组合计提坏账准 备的其他应收款 正常信用风险组合 65,939,645.68 11.89 7,730,324.11 11.72 58,209,321.57 关联方组合 31,519,242.65 5.68 51,381.54 0.16 31,467,861.11 其他不计提坏账准备组合 281,435,751.59 50.76 281,435,751.59 组合小计 378,894,639.92 68.33 7,781,705.65 2.05 371,112,934.27 单项金额虽不重大但单项计提坏 账准备的其他应收款 10,420,338.36 1.88 411,562.70 3.95 10,008,775.66 合 计 554,528,394.24 100.00 122,934,426.35 22.17 431,593,967.89 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款： 海航基础产业集团有限公司 2016 年度财务报表附注 本报告共139 页第52 页 单位名称 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由 中国民航三亚空中交通管理站 90,000,000.00 90,000,000.00 100.00 预计不可收回 满洲里市航空产业发展管理局 52,735,681.17 补贴款，无收回风险 万宁市国土环境资源局 50,868,575.00 政府款项，预计可以收回 宜昌市财政局 27,270,165.03 补贴款，无收回风险 唐山市财政局 15,672,081.56 预计可以收回 温州市博格贸易有限公司 8,150,000.00 8,150,000.00 100.00 预计不可收回 营口市财政局国库支付中心 7,365,300.00 预计可以收回 合 计 252,061,802.76 98,150,000.00 38.94 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 账龄 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1年以内（含1年，下同） 54,166,927.01 1,208,636.50 2.23 1至2年 4,227,363.99 422,736.40 10.00 2至3年 915,872.73 274,253.88 29.94 3至4年 1,688,855.69 675,542.28 40.00 4至5年 859,953.34 515,972.00 60.00 5年以上 3,186,095.12 3,186,135.32 100.00 合 计 65,045,067.88 6,283,276.38 9.66 账龄 年初余额 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1年以内（含1年，下同） 53,080,825.62 2,443,093.24 4.60 1至2年 4,228,242.78 417,677.35 9.88 2至3年 2,447,880.13 706,756.86 28.87 3至4年 1,848,190.46 738,617.99 39.96 4至5年 1,947,958.19 1,168,774.92 60.00 5年以上 2,386,548.50 2,255,403.75 94.50 合 计 65,939,645.68 7,730,324.11 11.72 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款： 单位名称 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由 上海临港投资开发有限公司 4,587,110.00 4,587,110.00 100.00 预计不可收回 吴真生 3,000,000.00 3,000,000.00 100.00 预计不可收回 海航基础产业集团有限公司 2016 年度财务报表附注 本报告共139 页第53 页 单位名称 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由 三亚市住房资金管理中心 1,716,968.00 无回收风险 上海谭兴商贸发展有限公司 1,500,000.00 1,500,000.00 100.00 预计不可收回 上海申斌电缆有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00 100.00 预计不可收回 上海汇汇制衣厂 990,000.00 990,000.00 100.00 预计不可收回 上海同步制衣有限公司 990,000.00 990,000.00 100.00 预计不可收回 上海宏利药用包装材料有限公司 900,000.00 900,000.00 100.00 预计不可收回 上海南汇建工集团坦直建筑有限公司 885,048.00 885,048.00 100.00 预计不可收回 浙江罗夫罗伦服饰有限公司 800,000.00 800,000.00 100.00 预计不可收回 上海铃浩公司 800,000.00 800,000.00 100.00 预计不可收回 温州市行动服饰有限公司 600,000.00 600,000.00 100.00 预计不可收回 深圳市鼎泰丰和投资管理有限公司 411,562.70 411,562.70 100.00 预计不可收回 吴明利 200,000.00 200,000.00 100.00 预计不可收回 上海常苏绿化有限公司 100,000.00 100,000.00 100.00 预计不可收回 上海乐浦商品混凝土有限公司川沙分站 100,000.00 100,000.00 100.00 预计不可收回 上海龙明建筑设备租赁有限公司 51,000.00 51,000.00 100.00 预计不可收回 上海豪车门窗厂 50,000.00 50,000.00 100.00 预计不可收回 上海申为建筑工程有限公司 24,000.00 24,000.00 100.00 预计不可收回 上海市南汇县新场镇向华五金商店 14,000.00 14,000.00 100.00 预计不可收回 海口美兰印得美办公设备总汇 5,000.00 无回收风险 合 计 18,724,688.70 17,002,720.70 90.80 确定该组合的依据详见附注（五）10。 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额为860,937.04 元。 （3）本报告期实际核销的其他应收款情况 本报告期实际核销的其他应收款金额为2,359,366.31 元。 （4）其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 关联方往来款项 580,717,424.21 31,519,242.65 非关联方往来款项 137,544,506.72 200,981,783.95 保证金/押金 132,231,190.48 60,401,763.60 备用金借支 1,594,410.57 984,791.79 海航基础产业集团有限公司 2016 年度财务报表附注 本报告共139 页第54 页 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 应收补贴款 103,043,227.76 108,020,083.63 应收租金 25,200,000.00 航站楼设备款 90,000,000.00 90,000,000.00 土地补偿款 50,868,575.00 其他 27,303,249.39 37,420,728.62 合 计 1,123,302,584.13 554,528,394.24 （5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款 期末余额合计 数的比例(%) 坏账准备期末 余额 海南海建工程管理总承 包有限公司 关联方往来款项 232,577,989.03 1 年以内 20.70 海南海岛建设工程管理 有限公司 关联方往来款项 200,000,000.00 2 年以内 17.80 海南望海国际商业广场 有限公司 关联方往来款项 110,000,000.00 1 年以内 9.79 中国民航三亚空中交通 管理站 非关联方往来款项 90,000,000.00 5 年以上 8.01 90,000,000.00 （未完）  |