[公告]王府井:2017年1-5月及2016年度备考合并财务报表审阅报告
王府井集团股份有限公司 2017年1-5月及2016年度 备考合并财务报表审阅报告 索引 页码 备考审阅报告 公司备考财务报告 — 备考合并资产负债表 1-2 — 备考 合并利润表 3 — 备考合并财务报表附注 4-98 一、 公司的基本情况 1. 设立及上市情况 王府井集团股份有限公司（以下简称本公司，在包含子公司时统称本集团）于1993 年4月由原北京王府井百货大楼改组设立，在上海证券交易所发行的A股股票。注册地 址：北京市东城区王府井大街255号，法定代表人：刘毅。 截至2015年12月31日本公司注册资本为人民币46,276.81万元，其股本结构如 下： 类别 持股金额 占股本总额的比例 北京王府井国际商业发展有限公司 22,799.26万元 49.27% 社会公众股 21,966.63万元 47.47% 成都工投资产经营有限公司 1,510.92万元 3.26% 合计 46,276.81万元 100.00% 2. 本期股本变动情况 2016年4月22日，股东大会审议通过了2015年度利润分配方案，同意公司以分红 派息实施股权登记日本公司股份总数为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增3 股，转增完成后公司总股本由462,768,088股增加至601,598,514 股。2016年6月13 日，本公司注册资本变更为601,598,514.00元。变更后的股权结构如下： 类别 持股金额 占股本总额的比例 北京王府井国际商业发展有限公司 29,639.03万元 49.27% 社会公众股 28,556.62万元 47.47% 成都工投资产经营有限公司 1,964.20万元 3.26% 合计 60,159.85万元 100.00% 2016年1月19日，本公司第一次临时股东大会审议通过非公开发行股票事项，同 意向北京京国瑞国企改革发展基金（有限合伙）、三胞集团南京投资管理有限公司和上 海懿兆实业投资有限公司非公开发行股票130,321,458股，募集资金总额为30亿元。 2016年8月23日，公司收到中国证券监督管理委员会出具的《关于核准王府井集 团股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2016]1788 号）。同意公司非公开 发行174,651,836股新股。2016年9月6日，公司发行人民币普通股（A股） 174,651,836股，本公司注册资本变更为776,250,350.00元。变更后的股权结构如下： 类别 持股金额 占股本总额的比例 北京王府井国际商业发展有限公司 29,639.03万元 38.18% 社会公众股 28,556.62万元 36.79% 成都工投资产经营有限公司 1,964.20万元 2.53% 三胞集团南京投资管理有限公司 8,732.59万元 11.25% 北京京国瑞国企改革发展基金（有限合伙） 5,821.73万元 7.50% 上海懿兆实业投资有限公司 2,910.86万元 3.75% 合计 77,625.04万元 100.00% 3. 其他基本情况 公司的经营范围：销售糕点、酒、饮料、散装干果、定型包装食品、粮油、食品、副食 品、烟、健字药品、化学药制剂、医疗器械、音像制品、电子出版物、图书、期刊、报纸、 保险柜、汽车配件；烘烤销售面包；美容；餐饮服务；代理家财保险；电子游艺；汽车货 运；制造、加工袜子；服装、针纺织品的制造、加工；洗染；现场制售面包、糕点（含冷加 工糕点）；经营儿童娱乐设施（以上项目限下属分支机构经营）；购销百货、通讯器材、针 纺织品、五金交电化工（不含危险化学品及一类易制毒化学品）、工艺美术品、金银饰品、 仪器仪表、电子计算机及其配件、新闻纸、凸版纸、纸袋纸、家具、民用建材、日用杂品、 花卉、饮食炊事机械、制冷空调设备、金属材料、机械电器设备、化工轻工材料；室内装饰 设计；音乐欣赏；舞会；摄影；游艺活动；仓储；日用电器；电子器具、日用品修理；文化 用品修理；设计、制作、代理、发布国内和外商来华广告；设备租赁；出租办公用房、商业 用房；经济贸易咨询；企业管理咨询；技术服务；货物进出口、技术进出口、代理进出口。 具体经营范围以工商管理部门核定为准。 本公司控股股东为北京王府井国际商业发展有限公司（以下简称“王府井国际”），本 集团最终控制人为北京王府井东安集团有限责任公司（以下简称“王府井东安”）。股东大 会是本公司的权力机构，依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项决议 权。董事会对股东大会负责，依法行使公司的经营决策权；经理层负责组织实施股东大会、 董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。 二、本次吸收合并王府井国际暨关联交易（以下简称“本次吸收合并”）的基本 情况 1. 交易方案介绍 根据本公司2017年8月18日第九届第八次董事会会议及王府井国际2017年第一次股东会会 议分别通过的《吸收合并协议》,本公司拟发行股份和支付现金相结合的方式吸收合并控股股 东王府井国际。本公司为吸收合并方，王府井国际为被吸收合并方，本次合并完成后，本公 司为存续的公司，将承继及承接王府井国际的全部资产、负债、业务、合同及其他一切权利 与义务；王府井国际将注销法人资格，同时其所持有的本公司全部股份也相应注销；作为本 次吸收合并的对价，本公司向王府井国际的全体股东：王府井东安、北京国有资本经营管理 中心（以下简称“国管中心”）、北京信升创卓投资管理中心（有限合伙）（以下简称“信 升创卓”）、福海国盛（天津）股权投资合伙企业（以下简称“福海国盛”）发行A股股份及 支付相应的现金，其中向交易对方合计新发行A股股份的数量等于本次吸收合并实施前王府井 国际持有的本公司A股股份数量，剩余部分对价由本公司以货币资金支付。最终的发行数量将 以中国证监会核准为准。本次吸收合并完成前王府井东安为本公司的实际控制人，王府井国 际为本公司的控股股东。本次吸收合并完成后，本公司的控股股东变更为王府井东安，实际 控制人未发生变化。 2. 交易对方基本情况 （1）王府井东安 王府井东安为王府井国际控股股东和实际控制人，是一家依法设立并有效存续的国有独 资的有限责任公司。在北京市工商行政管理局登记注册，统一社会信用代码为： 911100001011067521，注册资本：43,562.49万元，注册地址：北京市东城区王府井大街138 号办公楼2座11层，主要的经营范围：对授权范围内的国有资产经营、管理；投资及投资管 理、百货零售等，法定代表人：刘毅。王府井东安对北京市国资委授权范围内的国有资产进 行经营和管理，重点培育和发展以零售业为主的大型上市公司，培育和发展成长性强、质地 优良的资产，主要发挥资本运作功能。 王府井东安与本公司关联关系的情况：王府井东安持有王府井国际65%的股份，王府井 国际持有本公司38.18%的股份。因此，王府井东安为本公司实际控制人。 （2）国管中心 国管中心是北京市国资委组建的全民所有制企业，于2008年12月30日在北京市工商行 政管理局登记注册，统一社会信用代码为：91110000683551038C，注册资本为3,500,000万 元，注册地址：北京市西城区槐柏树街2号，主要的经营范围：投资及投资管理；资产管 理；组织企业资产重组、并购。国管中心是以国有资本经营和国有股权管理为重点，以国有 资本的证券化和价值最大化为目标的投融资主体。 国管中心与本公司关联关系的情况：国管中心持有王府井国际5%的股份，王府井国际持 有本公司38.18%的股份。 （3）信升创卓 信升创卓为一家依法设立并有效存续的有限合伙企业，于2010年12月20日在北京市工 商行政管理局东城分局登记注册，统一社会信用代码为：91110101567499332X。主要的经营 范围为投资及投资管理，注册地址：北京市东城区王府井大街255号501室，执行合伙人： 北京镕铸钰远企业管理咨询有限公司。2016年8月，信升创卓的普通合伙人为北京镕铸钰远 企业管理咨询有限公司，有限合伙人为嘉兴东润恒州投资管理合伙企业（有限合伙），总认 缴出资额为86,070万元。信升创卓主要从事投资及投资管理业务。 信升创卓与本公司关联关系的情况：信升创卓持有王府井国际15%的股份，王府井国际 持有本公司38.18%的股份。 （4）福海国盛 福海国盛为一家依法设立并有效存续的有限合伙企业，在天津市滨海新区市场和质量监 督管理局登记注册，统一社会信用代码为：91120116566123675Q，注册地址：天津开发区新 城西路52号滨海金融街6号楼三层N302室，执行事务合伙人：新远景佑成（天津）股权投 资管理合伙企业（有限合伙），经营范围：对未上市企业的投资，对上市公司非公开发行股 票的投资及提供相关咨询服务。普通合伙人为新远景佑成（天津）股权投资管理合伙企业 （有限合伙），有限合伙人为南京卓璟投资管理中心（有限合伙），总认缴出资额为 85,969.9176万元。福海国盛主要从事投资及投资管理业务。 福海国盛与本公司关联关系的情况：福海国盛持有王府井国际15%的股份，王府井国际 持有本公司38.18%的股份。 3. 被吸并方的基本情况 王府井国际原名北控商业投资有限责任公司，于2006年5月24日在北京市工商行政管 理局登记注册的一家国有控股的有限责任公司。统一社会信用代码：911100007889503504， 注册资本：101,567.467955万元。经营范围主要包括：实业投资、投资管理；资产经营及管 理（非金融业务）；企业资产重组咨询、投资咨询；商业咨询与管理业务；销售日用品、工 艺美术品、仪器仪表、电子计算机软硬件及其外部设备、家具、日用杂品、电子产品。注册 地址：北京市东城区王府井大街255号5层537室，法定代表人：刘毅。王府井国际的股权 结构如下： 股东名称 出资额（万元） 出资方式 持股比例（%） 王府井东安 66,018.854196 货币 65.00 福海国盛 15,235.120168 货币 15.00 信升创卓 15,235.120168 货币 15.00 国管中心 5,078.373423 货币 5.00 合 计 101,567.467955 100.00 4. 定价原则及交易价格 根据中和资产评估有限公司出具的评估报告（中和评报字（2017）第BJV1069号），截 至评估基准日（2017年5月31日），被吸并方王府井国际股东全部权益的评估值为 4,291,201,790.41元，其中持有本公司38.18%股份的评估值为4,211,706,489.83元，其余 净资产的评估值为79,495,300.58元。 经交易各方协商确定，本次吸收合并的交易价格为4,291,201,790.41元，采取发行股份 和支付现金相结合的方式。本次发行价格不低于本公司审议本次吸收合并事项的首次董事会 决议公告日前20个交易日股票交易均价的90%，即14.21元/股。拟发行股份的数量为 296,390,323 股（具体以中国证监会核准为准），交易对方在本次吸收合并完成后持有的本 公司A股股份数量与本次吸收合并前王府井国际持有的本公司A股股份数量保持一致。交易 剩余部分对价由本公司以货币资金支付。交易对方就本次交易取得的本公司股份数量和现金 对价情况如下： 交易对方名称 发行股份数量 （股） 股份对价 （元） 现金对价 （元） 总对价 （元） 王府井东安 192,653,711 2,737,609,233.31 51,671,930.46 2,789,281,163.77 国管中心 14,819,516 210,585,322.36 3,974,767.16 214,560,089.52 信升创卓 44,458,548 631,755,967.08 11,924,301.48 643,680,268.56 福海国盛 44,458,548 631,755,967.08 11,924,301.48 643,680,268.56 合计 296,390,323 4,211,706,489.83 79,495,300.58 4,291,201,790.41 本次吸收合并完成后，本公司与王府井国际在本次吸收合并前的留存收益及滚存利润由 本次吸收合并完成后本公司的新老股东按照其持有的股份比例共同享有或承担。 三、备考合并财务报表范围 本集团合并财务报表范围的主要子公司详见本附注十，2016年因新设纳入合并范围的主 体有银川王府井百货有限责任公司、郑州东成王府井百货有限责任公司、银川王府井奥特莱 斯商业有限公司、陕西王府井奥莱商业有限公司、北京王府井奥莱企业管理有限公司、南充 王府井吉选超市有限公司、凯里国贸购物中心有限公司，因收购形成非同一控制企业合并的 子公司哈尔滨玺鼎泰商业投资有限责任公司（以下简称“玺鼎泰公司”）、西安西恩温泉奥 特莱斯文化旅游有限公司（以下简称“西恩奥特莱斯”）；本期因新设成立纳入合并范围的 子公司有长春王府井远洋商业投资有限公司；因收购形成同一控制企业合并的子公司贝尔蒙 特香港有限公司（以下简称“贝尔蒙特”）。 详见本附注“九、合并范围的变化” 及本附注“十、在其他主体中的权益”相关内容。 四、备考合并财务报表基本假设及编制方法 本备考合并财务报表为本公司向中国证券监督管理委员会申请吸收合并暨关联交易使用 而编制，不适用于其他目的。根据中国证券监督管理委员会发布的《上市公司重大资产重组 管理办法》及《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26 号——上市公司重大资产 重组申请文件》的相关规定，以本公司的合并财务报表为基础，依据本次吸收合并完成后的 架构编制了最近一年一期的备考合并财务报表。本备考合并财务报表系根据本公司与购买资 产相关的吸收合并协议之约定，并按照以下假设基础编制： 1.备考合并财务报表附注二所述的相关议案能够获得国有资产监督管理部门的批准、本 公司股东大会的批准以及中国证券监督管理委员会的批准。 2.备考合并财务报表是假设本次交易方案完成后的公司架构在报告期期初（即2016年1 月1日）已经存在，且在2016年1月1日至2017年5月31日止期间内（即本报告期内）无 重大改变，以此假定的公司架构为会计主体编制而成。 3.备考合并财务报表是以下列财务报表为基础编制的： （1）本公司按本次吸收合并实施前的投资架构编制的2016年度和2017年1-5月合并财 务报表。其中：本公司及贝尔蒙特2016年度合并财务报表业经信永中和会计师事务所（特殊 普通合伙）审计，分别出具了XYZH/2017BJA10361及XYZH/2017BJA10378的标准无保留意见 审计报告。 （2）王府井国际2015年度、2016年度、2017年1-5月财务报表业经信永中和会计师事 务所（特殊普通合伙）审计，并出具了XYZH/2017BJA10627号标准无保留意见审计报告。 4.根据企业会计准则的相关规定，就本公司合并财务报表层面而言，通过本次吸收合并 事项取得王府井国际的股权，构成同一控制下的企业合并。 5.通过向王府井国际股东王府井东安、国管中心、信升创卓和福海国盛定向增发股份和 支付现金相结合的方式吸收合并王府井国际完成后，王府井国际的法人资格及王府井国际持 有本公司的全部股份将被注销，其业务、资产与负债由本公司承继；备考合并财务报表范围 为本次吸收合并的全部资产、负债以及本公司原合并范围内的各独立法人实体。 6.假定现金对价部分拟支付的现金以本公司自有资金解决。且暂列示于备考合并财务报 表2016年12月31日及2017年5月31日的其它应付款-吸收合并对价应付款中。 7.考虑到备考合并财务报表的编制基础和特殊使用目的，本备考合并财务报表只列示备 考合并资产负债表、备考合并利润表，而未编制备考合并现金流量表和备考股东权益变动 表，亦未编制母公司财务报表。 8.本备考合并财务报表未考虑相关股权变更和投入过程中所涉及的各项税费等费用支 出。 9.除另有说明外，本备考合并财务报表以持续经营假设为基础，在上述假设的框架下， 根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》以及其后颁布 及修订的具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)编制。 在备考合并财务报表附注中，除非特别说明外，以下“公司”或“本公司”及“本集团”指 王府井集团和拟吸收公司之合并主体。 五、遵循声明 本公司管理层确认：本备考合并财务报表系根据实际发生的交易和事项，按照本附注四 “备考合并财务报表基本假设和编制基础”部分所说明的基本假设和编制基础编制的。基于 上述基本假设和编制基础编制的备考合并财务报表在所有重大方面公允反映了本公司于2016 年12月31日和2017年5月31日的备考财务状况以及于2016年度和2017年1-5月期间的 备考经营成果。 六、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示：本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会 计估计包括营业周期、应收款项坏账准备的确认和计量、发出存货计量、固定资产分类及折 旧方法、无形资产摊销、收入确认和计量等。 主要体现在应收款项坏账准备的计提方法（附注六、11）、存货的计价方法（附注六、 12）、固定资产分类及折旧方法（附注六、15）、无形资产摊销（附注六、18）、收入的确 认时点（附注六、24）等。 本集团在确定重要的会计政策时所运用的关键判断详见本附注六、28。 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团 的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本集团的会计期间为公历1月1日至12月31日。 3. 营业周期 本集团以12个月作为一个营业周期。 4. 记账本位币 本集团以人民币为记账本位币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方 在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价 值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公 允价值计量。合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或非现金 资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发生的各项直 接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一单项交易的成本之 和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得 的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产或发行的权益 性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净 资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。 6. 合并财务报表的编制方法 本集团将所有控制的子公司及结构化主体纳入合并财务报表范围。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本 公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销。 子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额 中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于 少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合 并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后 形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在取得 控制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法。例如：通过多次交易分步取得同 一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，视同在最终控制方开始 控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报表时，以不早于本集团和被合并方同处 于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入本集团合并财务报 表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。 为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算，本集团在达到合并之前持有的长期股权投 资，在取得原股权之日与本集团和被合并方处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间 已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收 益和当期损益。 对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日 起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或 有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在取 得控制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法。例如：通过多次交易分步取得 非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，对于购买日之前持 有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价 值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算 下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动，在购 买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产 生的其他综合收益除外。 本集团在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表 中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资 产份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表 时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价 与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始 持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益，同时冲减商誉。与 原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资损益 。 本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司 股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公 司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资 对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控 制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 本集团的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目,本集团作为共同经营中 的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的负债，根 据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售不构成业务的 资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。 8. 现金及现金等价物 本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金 等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小 的投资。 9. 外币业务和外币财务报表折算 （1） 外币交易 本集团外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表 日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为 购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处 理外，直接计入当期损益。 （2） 外币财务报表的折算 外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类 项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目， 采用交易发生日的即期汇率（或实际情况）折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其 他综合收益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率（或实际情况）折 算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 10. 金融资产和金融负债 本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （1） 金融资产 1） 金融资产分类、确认依据和计量方法 本集团按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项及可供出售金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和在初始确认 时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本集团将满足下列条件之一的 金融资产归类为交易性金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；属于进行集 中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明公司近期采用短期获利方式对该 组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保 合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩 并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。本集团将只有符合下列条件之一的金融工 具，才可在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：该指定可 以消除或明显减少由于该金融工具的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方 面不一致的情况；公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允 价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工 具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应 当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单 独计量的嵌入衍生工具的混合工具。本集团指定的该类金融资产主要包括可供出售金融资 产。对此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。公允价值变动计入公允价值变动损益； 在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，其公允价值与初始入 账金额之间的差额确认为投资损益，同时调整公允价值变动损益。 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能 力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行后续 计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损益。 应收款项，是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。采 用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损 失，均计入当期损益。 可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及未被 划分为其他类的金融资产。这类资产中，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量 的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成 本进行后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允价值能够可靠计量 的，按公允价值计量，公允价值变动计入其他综合收益。对于此类金融资产采用公允价值进 行后续计量，除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允 价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累 计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，以及被投 资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利，作为投资收益计入当期损益。 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按成本计量。 2） 金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利 终止；②该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转 入方； ③该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金 融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有 关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移而收 到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对 价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和，与分摊的前 述账面金额的差额计入当期损益。 3） 金融资产减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对其他 金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准 备。 本集团对于活跃市场上有报价的股票投资、债券投资等可供出售金融资产，期末按照该 类资产活跃市场上的报价确认的公允价值，较按照取得该项资产时支付对价的公允价值及相 关交易费用之和确认的成本，下跌幅度达到或超过50%以上；并截至资产负债表日持续下跌 时间已经达到或超过12个月，本集团根据成本与期末公允价值的差额确认累积应计提的减值 准备。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信 用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢 复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损 益。 当可供出售金融资产发生减值，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损 失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值 上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当 期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入所有者权 益。 （2） 金融负债 1） 金融负债分类、确认依据和计量方法 本集团的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，公 允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 2） 金融负债终止确认条件 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部 分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 （3） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 本集团金融资产和金融负债以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不 存在主要市场的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时 适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格。 11. 应收款项坏账准备 本集团将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵债、 现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；其 他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。 对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，年末单独或按组合进行减值测试，计提坏账准 备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本集团按规定程序批 准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。 计提坏账准备时，首先对单项金额重大的应收款项应当单独进行减值测试，需要单独计 提的则按下述（1）中所述方法处理；其次，可以考虑单项金额不重大的应收款项是否需要单 独计提，需要单独计提的则按下述（3）中所述方法处理。除上述以外的应收款项，应按照信 用风险特征组合计提的，按下述（2）中所述方法处理。 （1） 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 将单项金额超过500万元的应收款项视为重大 应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的 计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额，计提坏账准备 （2） 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据 账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 与交易对象关系组合 以关联方划分组合 款项性质组合 以保证金、押金、备用金划分组合 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备 与交易对象关系组合 不计提坏账准备 款项性质组合 不计提坏账准备 1）采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1年以内 0 0 1-2年 10 10 2-3年 20 20 3-4年 50 50 4-5年 80 80 5年以上 100 100 （3） 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能 反映其风险特征的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额，计提坏账准备 12. 存货 本集团存货主要包括原材料、库存商品、低值易耗品、包装物、开发成本等。 存货实行永续盘存制，购入库存商品实行进价核算,并以各种商品的实际成本入账；销售 库存商品采用先进先出法核算；低值易耗品和包装物在领用时一次计入成本费用。 13. 长期股权投资 本集团长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投资。 本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排 相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。 本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含）以上但低于50%的表决权时，通 常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位20%以下表决权的，还需要综合考虑在 被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营政策制定过 程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向被投资单位提 供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。 对被投资单位形成控制的，为本集团的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的长期 股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作 为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权 投资成本按零确定。 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在取得 控制权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资的处理方法。例如：通过多 次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一揽子交易的，本 集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一览交易的，在合并日， 根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股 权投资的的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日 进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的， 冲减留存收益。 通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本。 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在取 得控制权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资成本处理方法。例如：通 过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一揽子交易 的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一览交易的，按照 原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。 购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合收益暂不做调整， 在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购 买日之前持有的股权在可供出售金融资产中采用公允价值核算的，原计入其他综合收益的累 计公允价值变动在合并日转入当期投资损益。 除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实 际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性 证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价 值作为投资成本；公司如有以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股权投资，应 根据相关企业会计准则的规定并结合公司的实际情况披露确定投资成本的方法。 本集团对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核算。 后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成本额 公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的 现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。 后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被投资单位所有者权益的变动相应调整 增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取 得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期 间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企 业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权益 法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权 益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩 余股权改按可供出售金融资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与 账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益， 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处 理。 因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投资 单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价的差 额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余 股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按可供出售金融资产的有关规定 进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，剩余股权在丧失控制之 日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。 本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项交易 分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权 的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的 长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失 控制权的当期损益。 14. 投资性房地产 本集团投资性房地产包括已出租的房屋建筑物。 本集团对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率采用 平均年限法计提折旧。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率如下： 类别 折旧年限（年） 预计残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 10-50 4-5 1.90-9.60 当投资性房地产的用途改变为自用时，则自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定 资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，则自改变之日起，将固 定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入 账价值。 当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终 止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价 值和相关税费后的金额计入当期损益。 15. 固定资产 本集团固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而 持有的，使用年限超过一年，单位价值超过2000元的有形资产。 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确 认。本集团固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、其他设备等。 除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本集团对所有固定资产 计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。对单位价值不超过5000元的固定资产，在计提折旧 时一次性进入当期成本费用，不再分年度计算折旧。固定资产的分类折旧年限、预计净残值 率、折旧率如下： 序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%) 1 房屋建筑物 10-50 3-10 1.90-9.70 2 机器设备 3-23 3-10 4.13-31.67 序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%) 3 运输设备 2-12 3-10 7.92-48.50 4 电子设备 2-15 3-10 6.33-48.50 5 其他设备 2-15 3-10 6.33-48.50 本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复 核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。 16. 在建工程 在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估 计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值 差异进行调整。 17. 借款费用 发生的可直接归属于需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可 销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用 已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开 始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本 化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中 发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或 生产活动重新开始。 专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入 或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专 门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本 化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 18. 无形资产 本集团无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术、计算机软件等，按取得时的 实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成 本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约 定价值不公允的，按公允价值确定实际成本；对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但 在其财务报表中未确认的土地使用权无形资产，在对被购买方资产进行初始确认时，按公允 价值确认为无形资产。 土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术按预计使 用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额 按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及 摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。 19. 长期资产减值 本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定 资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、使用寿命有限的无形资 产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本集团进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的 无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。 出现减值的迹象如下： （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的 下跌； （2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近 期发生重大变化，从而对企业产生不利影响； （3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未 来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低； （4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏； （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； （6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造 的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等； （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述资 产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 20. 商誉 商誉为股权投资成本或非同一控制下企业合并成本超过应享有的或企业合并中取得的被 投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。 与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉， 包含在长期股权投资的账面价值中。 21. 长期待摊费用 本集团的长期待摊费用包括经营租赁资产装修和专柜装修费用。该等费用在受益期内平 均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价 值全部转入当期损益。经营租赁资产装修费用摊销年限为5年，专柜装修费用的摊销年限为 3年。 22. 职工薪酬 本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。 短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴、补贴、职工福利、医疗保险费、工伤保险 费、生育保险费、住房公积金、工会和教育经费等，在职工提供服务的会计期间，将实际发 生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。 离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费等，按照公司承担的风险和义务，分 类为设定提存计划。对于设定提存计划，根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的 服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成 本。 本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减 而提出给予职工的补偿。本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产 生的负债，并计入当期损益：①本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提 供的辞退福利时；②本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。辞退福利 预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。 本集团内部退休计划采用上述辞退福利相同的处理原则。本集团为内部退休人员在其正 式退休之前提供社保及生活补贴，以将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的 内退人员工资和缴纳的社会保险等，在符合预计负债确认条件时计入当期损益。 23. 预计负债 当与对外担保、未决诉讼或仲裁等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本集团将 其确认为负债：该义务是本集团承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企 业；该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或 有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相 关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预 计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。 每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核并进行适当调整以反映当前最佳估计 数。 24. 收入确认原则和计量方法 （1）收入确认原则：本集团的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资 产使用权收入，收入确认原则如下： 1）本集团在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、本集团既没有保留通 常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可 靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 时，确认销售商品收入的实现。 2）本集团在劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与劳务相关的经济利益很可能流入 本集团、劳务的完成进度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。在资产负债表日，提供 劳务交易的结果能够可靠估计的，按完工百分比法确认相关的劳务收入，完工百分比按已经 提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已经发生的 劳务成本预计能够得到补偿的，按已经发生的能够得到补偿的劳务成本金额确认提供劳务收 入，并结转已经发生的劳务成本；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已经发生的劳务成本 预计全部不能得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。 3）与交易相关的经济利益很可能流入本集团、收入的金额能够可靠地计量时，确认让 渡资产使用权收入的实现。 （2）收入确认具体原则：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到货 款或取得销售款凭据的当天确认收入的实现。 25. 政府补助 本集团的政府补助包括企业促销奖励、税收补贴、节能超市奖励基金、稳岗补贴等。 政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。政府补助在本集团能 够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认。 政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的 补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政 扶持资金时 ，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允 价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。 本集团的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的 政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相 关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定 补助对象，本集团按照上述原则进行判断。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损 益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并 在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期 损益。 26. 递延所得税资产和递延所得税负债 本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差 额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏 损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递 延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并 的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和 递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资 产或清偿该负债期间的适用税率计量。 本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税 所得额为限，确认递延所得税资产。 27. 租赁 本集团的租赁业务为经营租赁。 本集团作为经营租赁承租方的固定租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成 本或当期损益，提成租金根据当期实际收入的一定比例计入当期相关资产成本或当期损益。 本集团作为出租方的固定租金在租赁期内的各个期间按直线法确认为收入，提成租金根据承 租方实际收入的一定比例确认为当期收入。 28. 其他重要的会计政策和会计估计 编制财务报表时，本集团管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计政策的 应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同。本集团管 理层对估计涉及的关键假设和不确定性因素的判断进行持续评估。会计估计变更的影响在变 更当期和未来期间予以确认。 下列会计估计及关键假设存在导致未来期间的资产及负债账面值发生重大调整的重要风 险。 （1）应收款项减值 本集团在资产负债表日按摊余成本计量的应收款项，以评估是否出现减值情況，并在出 现减值情况时评估减值损失的具体金额。减值的客观证据包括显示个别或组合应收款项预计 未来现金流量出现大幅下降的可判断数据，显示个别或组合应收款项中债务人的财务状况出 现重大负面的可判断数据等事项。如果有证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认 该损失后发生的事项有关，则将原确认的减值损失予以转回。 （2）存货减值准备 存货可变现净值的确定依据：库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货， 其可变现净值按该存货的预计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销 售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企业持有存货的 数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。 存货跌价准备的计提方法：期末存货与可变现净值孰低原则计价；期末，在对存货进行 全面盘点的基础上，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原 因，预计成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。 如果以前年度减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原 先计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。 （3）商誉减值准备的会计估计 本集团每年对商誉进行减值测试。包含商誉的资产组和资产组组合的可收回金额为其预 计未来现金流量的现值，其计算需要采用会计估计。 如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订，修订后 的毛利率低于目前采用的毛利率，本集团需对商誉增加计提减值准备。 如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订，修订后的税前折现率高 于目前采用的折现率，本集团需对商誉增加计提减值准备。 如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层的估计，本集团不能转回原已计提的商 誉减值损失。 （4）固定资产减值准备的会计估计 本集团在资产负债表日对存在减值迹象的房屋建筑物、机器设备等固定资产进行减值测 试。固定资产的可收回金额为其预计未来现金流量的现值和资产的公允价值减去处置费用后 的净额中较高者，其计算需要采用会计估计。 如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订，修订后 的毛利率低于目前采用的毛利率，本集团需对固定资产增加计提减值准备。 如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订，修订后的税前折现率高 于目前采用的折现率，本集团需对固定资产增加计提减值准备。 如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层估计，本集团不能转回原已计提的固定 资产减值准备。 （5）递延所得税资产确认的会计估计 递延所得税资产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额及适用的税率进行估计，递 延所得税资产的实现取决于集团未来是否很可能获得足够的应纳税所得额。未来税率的变化 和暂时性差异的转回时间也可能影响所得税费用（收益）以及递延所得税的余额。上述估计 的变化可能导致对递延所得税的重要调整。 （6）固定资产、无形资产的可使用年限 本集团至少于每年年度终了，对固定资产和无形资产的预计使用寿命进行复核。预计使 用寿命是管理层基于同类资产历史经验、参考同行业普遍所应用的估计并结合预期技术更新 而决定的。当以往的估计发生重大变化时，则相应调整未来期间的折旧费用和摊销费用。 29. 重要会计政策和会计估计变更 （1） 重要会计政策变更及其影响 根据财政部2016年12月3日发布的《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号）及其 解读：将利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目；将自2016年5月 1日起企业经营活动发生的房产税、土地使用税、车船使用税、印花税从“管理费用”项目 重分类至“税金及附加”项目；将已确认收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于 以后期间确认为销项税额的增值税额从“应交税费”项目重分类至“其他流动负债”（或 “其他非流动负债”）项目；将“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、 “待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目的借方余额从 “应交税费”项目重分类至“其他流动资产”（或“其他非流动资产”）项目；对于2016年 1月1日至4月30日期间的交易及2016年财务报表中可比期间的财务报表不予追溯调整。 会计政策变更的内容和原因 变更依据 影响报表项目 影响金额 期末预缴增值税及待抵扣进 项税重分类至其他流动资产 及其他非流动资产 《增值税会计处 理规定》财会 [2016]22号 预收款项 128,932,467.00 其他应收款 -16,511,362.76 应交税费 44,344,374.35 其他流动资产 189,748,883.73 其他非流动资产 39,320.38 2016年5月1日之后的费用 性税金由管理费用重分类至 税金及附加项目 《增值税会计处 理规定》财会 [2016]22号 管理费用 -42,244,821.67 税金及附加 42,244,821.67 （2） 重要会计估计变更 本集团本年度未发生重要会计估计变更。 七、税项 1. 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入 为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣 的进项税额后，差额部分为应交增值税。 17%、13%、11%、6%、 5%、3%、0% 消费税 金银、铂金饰品、钻石及钻石饰品销售收入。 5% 营业税 其他业务收入、餐饮服务收入、房地产经营收 入及提供劳务等。 5% 城市维护建设税 应纳流转税额 7%、5% 教育费附加 应纳流转税额 3% 地方教育费附加 应纳流转税额 2% 房产税 房产原值的70%或房屋租金收入 1.2%、12% 企业所得税 对本年利润总额进行调整后的应纳税所得额 25%、20%、15%、10% 不同企业所得税税率纳税主体说明： 纳税主体名称 本期 上期 重庆王府井百货有限责任公司 15% 15% 洛阳宏业物业管理有限责任公司 20% 20% 北京王府井国际商业管理有限责任公司 20% 20% Prime Wave Limited 10% 10% PCD Development Limited 10% 10% PCD Operations HK Limited 10% 10% Gain Win Limited 10% 10% 本集团报告期内餐饮服务收入、房地产经营收入及劳务收入等从2016年5月开始从原适 用营业税改为征收增值税。 本公司之子公司北京王府井百货商业物业管理有限公司、武汉王府井百货有限责任公司 根据湖北省地方税务局的规定，阶段性下调企业地方教育附加征收率。从2016年5月1日 起，将企业地方教育附加征收率由2%下调至1.5%，降低征收率的期限暂按两年执行。 本公司之子公司北京王府井百货集团北京网尚电子商务有限责任公司根据北京市实施 《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》的细则的规定，城市维护建设税按5%征收。 防洪费及河道、提防工程维护维修管理费太原地区按照流转税1%征收，2017年4月1日 起停征；福州地区按营业收入0.9‰征收；沈阳地区按营业收入的1‰征收，2017年4月1 日起停征。 水利建设基金为南宁、内蒙古地区按照营业收入的0.1%征收，长沙地区按照营业收入的 0.6‰征收，银川地区按上年营业收入0.7‰征收，西安地区按照营业收入的0.8‰征收。 2. 税收优惠 根据重庆渝中国税减（2012）153号文批准，本公司之子公司重庆王府井百货有限责任 公司（以下简称重庆王府井百货）从2012年1月1日起享受西部大开发企业所得税优惠，减 按15%税率征收企业所得税，减免期至2020年12月31日。 本公司之子公司洛阳宏业物业管理有责任限公司、北京品味八方餐饮管理有限公司、北 京安瑞春天物业管理有限公司依据《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政 策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)，自2014年1月1日至2016年12月31日，对年 应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得额按50%计入应纳税所得 额，按20%的税率缴纳企业所得税。 本公司之子公司洛阳宏业物业管理有限责任公司、北京品味八方餐饮管理有限公司、北 京安瑞春天物业管理有限公司依据财政部、国家税务总局《关于扩大小型微利企业所得税优 惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号)，自2017年1月1日至2019年12月31日，对年 应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得 额，按20%的税率缴纳企业所得税。 本公司之子公司北京王府井国际商业管理有限责任公司依据《财政部、国家税务总局关 于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)，企业所得税按20% 的税率征收。 本公司之子公司Prime Wave Limited、PCD Development Limited、PCD Operations HK Limited、Gain Win Limited为在香港特别行政区成立的企业，依据《中华人民共和国企业 所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，按10%的税率缴纳企业所得 税。 八、备考合并财务报表主要项目注释 下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期初”系指2017年1月1日，“期 末”系指2017年5月31日，“本期”系指2017年1月1日至5月31日，“上期” 系指 2016年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。 1. 货币资金 项目 期末余额 期初余额 现金 1,790,032.81 3,731,752.42 银行存款 9,226,895,996.10 10,040,303,109.29 其他货币资金 50,200,000.00 50,200,000.00 合计 9,278,886,028.91 10,094,234,861.71 其中：存放在境外的款项总额 61,836,670.14 17,312,275.62 截止2017年5月31日，其他货币资金余额中人民币50,200,000.00元被用于担保本集 团之子公司PCD Operations HK Limited获取银行借款，担保截止日期为2017年9月3日。 2. 应收账款 （1） 应收账款分类 类别 期末金额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 单项金额重大并单项计提 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 111,001,736.69 99.82 280,708.17 0.25 110,721,028.52 单项金额不重大但单项计 提坏账准备的应收账款 205,701.06 0.18 205,701.06 100.00 合计 111,207,437.75 100.00 486,409.23 0.44 110,721,028.52 （续上表） 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 单项金额重大并单项计提 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 219,656,538.43 99.91 219,656,538.43 单项金额不重大但单项计 提坏账准备的应收账款 205,701.06 0.09 205,701.06 100.00 合计 219,862,239.49 100.00 205,701.06 100.00 219,656,538.43 本集团应收账款余额主要系顾客刷银行卡消费后，因本集团与刷卡银行存在结算周期 所形成的应收账款，应收账款余额随结算周期和结算周期内刷卡消费额的变化而增减变 动。 1） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1年以内 108,194,655.03 1-2年 2,807,081.66 280,708.17 10.00 2-3年 3年以上 合计 111,001,736.69 280,708.17 2） 期末单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款 单位名称 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 青岛四季春天百货有限公司 205,701.06 205,701.06 100.00 无法收回 合计 205,701.06 205,701.06 100.00 （2） 计提、转回（或收回）的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额280,708.17元。 （3） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 单位名称 期末余额 账龄 占应收账款期 末余额合计数 的比例(%) 坏账准备期 末余额 中国银行股份有限公司 29,240,744.20 1年以内 26.29 中国工商银行股份有限公司 16,220,676.69 1年以内 14.59 中国银联股份有限公司 10,071,429.04 1年以内 9.06 财付通支付科技有限公司 8,711,147.51 1年以内 7.83 青岛金叶珠宝有限公司 7,475,689.88 2年以内 6.72 276,516.11 合计 71,719,687.32 64.49 276,516.11 3. 预付款项 （1） 预付款项账龄 账龄 期末余额 期初余额 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1年以内 88,309,389.95 76.23 127,358,129.21 99.95 1－2年 27,537,744.26 23.76 1,180.00 0.00 2－3年 56,261.23 0.05 3年以上 210.00 0.01 合计 115,847,344.21 100.00 127,415,570.44 100.00 预付账款余额主要系根据物业租赁合同预付的本集团经营租赁物业租金。 （2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 单位名称 期末余额 账龄 占预付款项期末余 额合计数的比例(%) 洛阳达码格利置业有限公司 19,166,666.65 1年以内 16.55 赵子君 17,603,344.22 2年以内 15.20 福建中旅房地产开发有限公司 13,617,207.71 2年以内 11.75 成都西南食品城有限公司 10,394,957.36 2年以内 8.97 青海仁君投资集团有限公司 9,882,505.67 2年以内 8.53 合计 70,664,681.61 61.00 4. 应收股利 （1） 应收股利明细 项目（或被投资单位） 期末余额 期初余额 山西春天餐饮有限公司 65,288.74 65,288.74 合计 65,288.74 65,288.74 （2） 重要的账龄超过1年的应收股利 项目（或被投资单位） 期末余额 账龄 未收回 原因 是否发生减值 及其判断依据 山西春天餐饮有限公司 65,288.74 1年以上 未结算 否 合计 65,288.74 5. 其他应收款 （1） 其他应收款分类 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 单项金额重大并单 项计提坏账准备的 其他应收款 按信用风险特征组 合计提坏账准备的 其他应收款 2,302,693,018.41 99.99 1,678,502.09 0.07 2,301,014,516.32 单项金额不重大但 单项计提坏账准备 的其他应收款 300,000.00 0.01 300,000.00 100.00 合计 2,302,993,018.41 100.00 1,978,502.09 0.09 2,301,014,516.32 （续上表） 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 单项金额重大并单 项计提坏账准备的 其他应收款 按信用风险特征组 2,240,696,122.64 99.99 1,657,089.66 0.07 2,239,039,032.98 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 合计提坏账准备的 其他应收款 单项金额不重大但 单项计提坏账准备 的其他应收款 250,000.00 0.01 250,000.00 100.00 合计 2,240,946,122.64 100.00 1,907,089.66 0.09 2,239,039,032.98 1） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1年以内 113,046,290.50 1-2年 5,441,218.80 544,121.88 10.00 2-3年 264,032.44 52,806.49 20.00 3-4年 35,379.38 17,689.69 50.00 4-5年 317,612.00 254,089.60 80.00 5年以上 809,794.43 809,794.43 100.00 合计 119,914,327.55 1,678,502.09 2） 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款 类别 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 关联方组合 183,735,124.20 款项性质组合 1,999,043,566.66 合计 2,182,778,690.86 3） 期末单项金额不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 单位名称 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例 （%） 计提理由 厦门丸酷斯商贸有限公司 250,000.00 250,000.00 100 无收回可能 石磊 50,000.00 50,000.00 100 （未完）  |