[公告]东方市场:审计报告及备考财务报表（2016年1月1日至2017年6月30日止）
江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 审计报告及备考财务报审计报告及备考财务报表 2016年 1月 1日至 2017年 6月 30日止 江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 审计报告及备考财务报表 （2016年 1月 1日至 2017年 6月 30日止） 目录页次 一、审计报告 1-2 二、备考财务报表 备考合并资产负债表 1-2 备考合并利润表 3 备考财务报表附注 1-96 审计报告 信会师报字 [2017]第 ZA15785号 江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司（以 下简称贵公司）按备考财务报表附注三所述的编制基础编制的备考财 务报表，包括 2017年 6月 30日及 2016年 12月 31日的备考合并资 产负债表、 2017年 1-6月及 2016年度的备考合并利润表以及备考财 务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报备考财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任 包括：（ 1）按照附注三所述的编制基础编制备考财务报表，并使其 实现公允反映；（ 2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使备考 财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考财务报表发表审 计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守 则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理 保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考财务报表金额和披 露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由 于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估 时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以 设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审 计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的 合理性，以及评价备考财务报表的总体列报。 审计报告第 1页 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，贵公司备考财务报表在所有重大方面按照备考财务报 表附注三所述的编制基础编制，公允反映了贵公司 2017年 6月 30日 及 2016年 12月 31日的备考合并财务状况以及 2017年 1-6月及 2016 年度的备考合并经营成果。 四、使用规定 本审计报告仅供贵公司向中国证券监督管理委员会申报重大资 产重组事宜使用，不得用于其他方面。如将本报告用于其他方面，因 使用不当引起的法律责任与本事务所无关。 立信会计师事务所中国注册会计师： （特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国·上海二〇一七年八月十八日 审计报告第 2页 江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 备考合并资产负债表 2017年6月30日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资产附注七 2017.6.30 2016.12.31 流动资产： 货币资金（一） 1,542,665,607.45 1,846,186,890.11 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据（二） 207,588,045.73 352,057,368.43 应收账款（三） 167,353,904.74 131,445,116.39 预付款项（四） 163,340,169.85 182,625,847.79 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款（五） 18,808,727.50 2,207,851,472.96 买入返售金融资产 存货（六） 2,545,214,550.42 1,914,071,603.30 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产（七） 742,880,375.76 538,530,005.39 流动资产合计 5,387,851,381.45 7,172,768,304.37 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产（八） 238,373,322.47 203,670,674.71 持有至到期投资 长期应收款（九） 79,568,723.72 长期股权投资（十） 119,510,075.84 82,863,657.85 投资性房地产（十一） 1,724,524,544.73 2,295,599,225.69 固定资产（十二） 8,412,698,428.25 8,867,306,592.28 在建工程（十三） 167,272,861.06 443,357,267.20 工程物资 11,243,415.05 10,587,418.19 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产（十四） 1,022,059,381.70 1,033,081,610.65 开发支出 商誉（十五） 355,103,098.46 355,103,098.46 长期待摊费用（十六） 5,627,848.41 8,450,475.02 递延所得税资产（十七） 89,119,788.04 69,387,990.21 其他非流动资产（十八） 316,288,984.72 189,916,139.72 非流动资产合计 12,461,821,748.73 13,638,892,873.70 资产总计 17,849,673,130.18 20,811,661,178.07 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 报表第 1页 江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 备考合并资产负债表（续） 2017年6月30日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益附注七 2017.6.30 2016.12.31 流动负债： 短期借款（十九） 3,507,700,720.00 3,908,774,736.05 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据（二十） 716,177,400.00 1,842,980,400.00 应付账款（二十一） 875,277,398.17 1,102,259,547.34 预收款项（二十二） 456,038,085.87 210,016,713.37 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬（二十三） 172,761,404.88 175,888,303.02 应交税费（二十四） 101,423,118.27 220,604,927.85 应付利息（二十五） 22,754,064.26 12,647,041.52 应付股利（二十六） 120,000,000.00 其他应付款（二十七） 56,744,381.47 64,378,770.19 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债（二十八） 99,985,777.84 614,389,891.64 其他流动负债（二十九） 200,000,000.00 300,000,000.00 流动负债合计 6,328,862,350.76 8,451,940,330.98 非流动负债： 长期借款（三十） 217,629,326.44 317,615,127.86 应付债券（三十一） 297,860,000.00 297,410,000.00 其中：优先股 永续债 长期应付款（三十二） 18,969,488.66 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债（三十三） 18,690,000.00 递延收益（三十四） 349,093,031.79 327,749,609.37 递延所得税负债（三十五） 46,604,782.32 53,909,695.34 其他非流动负债（三十六） 90,159,225.97 96,336,180.48 非流动负债合计 1,001,346,366.52 1,130,680,101.71 负债合计 7,330,208,717.28 9,582,620,432.69 所有者权益： 归属于母公司所有者权益合计 10,515,821,196.39 11,225,327,314.32 少数股东权益 3,643,216.51 3,713,431.06 所有者权益合计 10,519,464,412.90 11,229,040,745.38 负债和所有者权益总计 17,849,673,130.18 20,811,661,178.07 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 报表第 2页 江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 2017年 1-6月 备考合并利润表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目附注七 2017年 1-6月 2016年度 一、营业总收入 8,012,303,586.60 14,674,843,224.00 其中：营业收入（三十七） 8,012,303,586.60 14,674,843,224.00 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 7,286,796,584.19 13,328,127,668.73 其中：营业成本（三十七） 6,819,625,341.12 12,523,388,017.30 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加（三十八） 39,409,880.10 80,955,218.42 销售费用（三十九） 78,622,861.31 99,706,993.70 管理费用（四十） 202,963,423.82 357,058,189.06 财务费用（四十一） 142,658,986.30 258,963,999.28 资产减值损失（四十二） 3,516,091.54 8,055,250.97 加：公允价值变动收益（损失以 “-”号填列） 投资收益（损失以 “-”号填列）（四十三） 103,053,068.55 37,530,179.69 其中：对联营企业和合营企业的投资收益（四十三） 518,304.12 1,237,620.00 其他收益（四十四） 20,615,573.01 三、营业利润（亏损以 “-”号填列） 849,175,643.97 1,383,803,148.49 加：营业外收入（四十五） 2,695,704.11 51,278,687.65 其中：非流动资产处置利得（四十五） 1,355,677.31 9,111,772.45 减：营业外支出（四十六） 8,303,623.55 9,850,990.25 其中：非流动资产处置损失（四十六） 4,464,684.57 7,962,633.36 四、利润总额（亏损总额以 “-”号填列） 843,567,724.53 1,425,673,432.36 减：所得税费用（四十七） 120,490,963.15 248,264,034.50 五、净利润（净亏损以 “-”号填列） 723,076,761.38 1,177,409,397.86 归属于母公司所有者的净利润 723,523,962.39 1,177,585,524.63 少数股东损益 -447,201.01 -176,126.77 六、其他综合收益的税后净额 -185,964.18 140,000,311.14 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -185,964.18 140,000,311.14（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动 2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 -185,964.18 140,000,311.14 1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 2．可供出售金融资产公允价值变动损益 -185,964.18 140,000,311.14 3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4．现金流量套期损益的有效部分 5．外币财务报表折算差额 6．其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 722,890,797.20 1,317,409,709.00 归属于母公司所有者的综合收益总额 723,337,998.21 1,317,585,835.77 归属于少数股东的综合收益总额 -447,201.01 -176,126.77 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 0.20 0.48（二）稀释每股收益（元/股） 0.20 0.48 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 报表第 3页 江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 备考财务报表附注 江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 备考财务报表附注 （除特殊注明外，金额单位均为人民币元） 一、公司基本情况 江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司（以下简称 “公司”、“本公司”“东方市场”） 是经江苏省人民政府苏政复 [1998]71号文批准，由江苏吴江丝绸集团有限公司、江 苏省丝绸集团有限公司、中国丝绸工业总公司、中国服装集团公司、苏州市对外发 展总公司共同发起设立的股份有限公司，公司成立于1998年7月16日，注册资本 31,300.00万元。 经中国证券监督管理委员会证监发行字[1998]223号、证监发行字 [1998]224号文核 准，公司于 1998年8月发行可转换公司债券 20,000.00万元，并于 1998年9月15日在深 圳证券交易所挂牌交易。 经中国证券监督管理委员会证监发行字 [2000]35号文核准，公司于 2000年4月向社会 公开发行人民币普通股 10,500万股，并于2000年5月29日在深圳证券交易所挂牌交易。 经中国证券监督管理委员会证监发行字 [2002]85号文核准，公司于 2002年9月9日发 行可转换公司债券 80,000.00万元，并于 2002年9月24日在深圳证券交易所挂牌交易。 公司发行上市的可转换公司债券累计转为股本 29,860.9674万股。根据公司 2006年度 第一次临时股东大会决议，公司按 2006年10月30日收市时的总股份 71,660.9674万股 （每股面值 1元）为基数，以资本公积向全体股东每 10股转增股本 7股，公司新增股 本50,162.6771万元。至此，公司股本总额变更为 121,823.6445万元，注册资本变更 为121,823.6445万元。 公司经营范围：资产经营，纺织原料、针纺织品、聚酯（ PET）生产、销售，电脑 绣花，仓储，蒸汽供应，生活垃圾焚烧发电工程，技术咨询，实业投资，国内贸易， 企业咨询服务，物业管理，机械设备租赁。本企业及其成员企业自产的坯绸，本企 业自产的染色、印花绸及化纤织物、电脑绣花系列产品、服装、服饰系列产品的出 口业务，本企业生产、科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、零配件的进口 业务；房地产开发、经营，公路货运（限指定的分支机构经营），热电生产、供应 （限分支机构经营）。 二、拟发行股份购买资产情况 根据公司 2017年 8月 18日第七届董事会第三次会议审议通过的《关于公司发行股 份购买资产暨关联交易方案的议案》及公司于 2017年 8月 18日与发行股份购买资 产的交易对方签署的《发行股份购买资产协议》中约定： 财务报表附注第 1页 江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 备考财务报表附注 公司拟以非公开发行股份的方式购买江苏盛虹科技股份有限公司（以下简称：盛虹 科技）和国开发展基金有限公司（以下简称：国开基金）持有的江苏国望高科纤维 有限公司（以下简称 “国望高科 ”）100%股权。本次发行股份购买资产定价基准日为 审议本次交易事项的公司第七届董事会第三次会议决议公告日，本次发行股份购买 资产的股份发行价格为 4.63元/股，不低于定价基准日前 20个交易日公司股票交易 均价的 90%（经除权除息调整），最终发行价格尚须经公司股东大会批准。根据上海 东洲资产评估有限公司出具的“东洲评报字【 2017】第 0592号”《江苏吴江中国东 方丝绸市场股份有限公司拟发行股份购买资产所涉及的江苏国望高科纤维有限公司 股东全部权益评估报告》（以下简称“评估报告”），截至评估基准日，国望高科归属 于母公司所有者权益的评估值为 12,762,000,000.00元，交易各方协商确定国望高科 的交易价格为 12,762,000,000.00元。按照本次股份发行价格 4.63元/股计算，本公司 购买标的资产应合计发行 2,756,371,490股股份。 三、国望高科基本情况 （一）公司历史沿革 1、2008年 9月江苏国望高科纤维有限公司成立 江苏国望高科纤维有限公司（以下简称 “本公司 ”、“国望高科”）经江苏省对外贸易 经济合作厅以苏外经贸资审字 [2008]第17006号文件批准设立，由江苏省人民政府于 2008年7月24日颁发商外资苏府资字 [2008]77907号中华人民共和国台港澳侨投资企 业批准证书，系由香港国信国际控股集团有限公司（以下简称 “国信国际”）出资组 建的外资企业。 2010年6月18日，苏州华瑞会计师事务所出具了华瑞验外字（ 2010）111号《验资报 告（设立 7期）》，确认截至 2010年6月17日，国望高科已收到股东国信国际缴纳的第 7期实收资本5,406,352.50美元。连同前期出资，国望高科已累计实缴注册资本为 40,000,000.00美元，占已登记注册资本总额的 100%。 2010年 7月 7日，国望高科取得苏州市吴江工商行政管理局颁发的注册号为 320584400014633的《企业法人营业执照》。 本次出资完成后，国望高科的股权结构为： 股东名称实收资本（美元）出资比例（%）出资方式 国信国际 40,000,000.00 100.00货币 合计 40,000,000.00 100.00 财务报表附注第 2页 江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 备考财务报表附注 2、2010年股权转让（第一次股权转让） 2010年8月5日，国望高科作出股东决定，同意国信国际将其持有的 65%股权，即注 册资本26,000,000.00美元转让给吴江华夏投资发展有限公司（以下简称 “华夏投资 ”）。 2010年 8月 30日，国望高科取得苏州市吴江工商行政管理局颁发的注册号 320584400014633的《企业法人营业执照》。 本次变更完成后，国望高科的股权结构为： 股东名称实收资本（美元）出资比例（%）出资方式 国信国际 14,000,000.00 35.00货币 华夏投资 26,000,000.00 65.00货币 合计 40,000,000.00 100.00 3、2010年增资（第一次增资） 2010年 12月 8日，国望高科召开董事会，全体董事一致同意增加注册资本 50,000,000.00美元，华夏投资增加出资 32,500,000.00美元，以等值人民币出资；国 信国际增加出资17,500,000.00美元，以国信国际在江苏国望高科纤维有限公司的股 权转让款出资。 2011年3月15日，苏州华瑞会计师事务所出具了华瑞验外字（ 2011）043号《验资报 告（增资3期）》，截至2011年3月14日，国望高科已收到国信国际缴纳的新增注册资 本17,500,000.00美元。连同前期出资，国望高科已累计实缴注册资本为 90,000,000.00 美元，占已登记注册资本总额的 100%。 2011年 3月 22日，国望高科取得苏州市吴江工商行政管理局颁发的注册号为 320584400014633的《企业法人营业执照》。 本次增资完成后，国望高科的股权结构为： 股东名称实收资本（美元）出资比例（%）出资方式 国信国际 31,500,000.00 35.00货币 华夏投资 58,500,000.00 65.00货币 合计 90,000,000.00 100.00 4、 2011年增资（第二次增资） 2011年 3月 23日，国望高科召开董事会，全体董事一致同意增加注册资本 26,700,000.00美元，华夏投资增加出资 17,355,000.00美元，以等值人民币出资；国信 国际增加出资 9,345,000.00美元。 财务报表附注第 3页 江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 备考财务报表附注 2011年5月20日，苏州华瑞会计师事务所出具了华瑞验外字（ 2011）106号《验资报 告》，截至 2011年5月20日，国望高科已收到国信国际和华夏投资缴纳的新增注册资 本26,700,000.00美元。 2011年 5月 27日，国望高科取得苏州市吴江工商行政管理局颁发的注册号为 320584400014633的《企业法人营业执照》。 本次增资完成后，国望高科的股权结构为： 股东名称实收资本（美元）出资比例（%）出资方式 国信国际 40,845,000.00 35.00货币 华夏投资 75,855,000.00 65.00货币 合计 116,700,000.00 100.00 5、2011年第一次股权转让（第二次股权转让） 2011年7月6日，国望高科召开董事会，全体董事协商一致，同意华夏投资在国望高 科所占65%的股权，即注册资本 75,855,000.00美元，以 75,855,000.00美元（折合人民 币504,374,336.75元）的价格转让给江苏盛虹化纤有限公司（以下简称 “盛虹化纤 ”）。 2011年 8月 23日，国望高科取得苏州市吴江工商行政管理局颁发的注册号为 320584400014633的《企业法人营业执照》。 本次变更完成后，国望高科的股权结构为： 股东名称实收资本（美元）出资比例（%）出资方式 国信国际 40,845,000.00 35.00货币 盛虹化纤 75,855,000.00 65.00货币 合计 116,700,000.00 100.00 6、 2011年第二次股权转让（第三次股权转让） 2011年9月5日，国望高科召开董事会，全体董事协议一致，同意国信国际在国望高 科所占35%的股权，即注册资本 40,845,000.00美元，以 40,845,000.00美元的价格转让 给香港宏威控股集团有限公司（以下简称 “香港宏威 ”）。 2011年10月11日，国望高科取得苏州市吴江工商行政管理局颁发的注册号为 320584400014633的《企业法人营业执照》。 本次变更完成后，国望高科的股权结构为： 股东名称实收资本（美元）出资比例（%）出资方式 香港宏威 40,845,000.00 35.00货币 盛虹化纤 75,855,000.00 65.00货币 合计 116,700,000.00 100.00 财务报表附注第 4页 江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 备考财务报表附注 7、 2011年股东名称变更（第一次股东更名） 2011年10月28日，国望高科作出董事会决议，因股东盛虹化纤名称变更为江苏盛虹 科技股份有限公司（以下简称 “盛虹科技”），现申请对公司进行变更投资方名称； 公司投资方名称变更后，修改公司章程、合同相关条款，未修改的其他条款继续有 效。 2011年11月25日，国望高科取得苏州市吴江工商行政管理局颁发的注册号为 320584400014633的《企业法人营业执照》。 本次变更完成后，国望高科的股权结构为： 股东名称实收资本（美元）出资比例（%）出资方式 香港宏威 40,845,000.00 35.00货币 盛虹科技 75,855,000.00 65.00货币 合计 116,700,000.00 100.00 8、 2012年增资（第三次增资） 2012年 11月 1日，国望高科召开董事会，全体董事一致同意增加注册资本 90,000,000.00美元，盛虹科技增加出资 58,500,000.00美元，以等值人民币出资；香港 宏威增加出资 31,500,000.00美元，以美元现汇出资。 2012年12月20日，苏州华瑞会计师事务所出具了华瑞验外字（ 2012）081号《验资报 告（增资 1期）》，截至 2012年12月18日，国望高科已收到盛虹科技和香港宏威缴纳的 新增注册资本 43,200,000.00美元；2012年12月25日，苏州华瑞会计师事务所出具了 华瑞验外字（2012）082号《验资报告（增资 2期）》，截至 2012年12月24日，国望高 科已收到盛虹科技缴纳的新增注册资本 46,800,000.00美元。 2012年12月25日，国望高科取得苏州市吴江工商行政管理局颁发的注册号为 320584400014633的《企业法人营业执照》。 本次增资完成后，国望高科的股权结构为： 股东名称实收资本（美元）出资比例（%）出资方式 香港宏威 72,345,000.00 35.00货币 盛虹科技 134,355,000.00 65.00货币 合计 206,700,000.00 100.00 9、 2013年增资（第四次增资） 2013年 1月 18日，国望高科召开董事会，全体董事一致同意增加注册资本 50,000,000.00美元，盛虹科技增加出资 32,500,000.00美元，以等值人民币出资；香港 宏威增加出资 17,500,000.00美元，以美元现汇出资。 财务报表附注第 5页 江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 备考财务报表附注 2013年3月16日，苏州华德瑞会计师事务所有限公司出具了德瑞验外字（ 2013）037 号《验资报告（增资1期）》，截至2013年3月15日，国望高科已收到香港宏威和盛虹 科技缴纳的新增注册资本 49,999,980.00美元； 2013年3月25日，苏州华德瑞会计师事 务所有限公司出具了德瑞验外字（ 2013）043号《验资报告（增资 2期）》，截至 2013 年3月18日，国望高科已收到香港宏威缴纳的新增注册资本 20.00美元。变更后公司 注册资本为 256,700,000.00美元，实收资本为 256,700,000.00美元。 2013年 3月 28日，国望高科取得苏州市吴江工商行政管理局颁发的注册号为 320584400014633的《企业法人营业执照》。 本次增资完成后，国望高科的股权结构为： 股东名称实收资本（美元）出资比例（%）出资方式 香港宏威 89,845,000.00 35.00货币 盛虹科技 166,855,000.00 65.00货币 合计 256,700,000.00 100.00 10、 2014年增资（第五次增资） 2014年 7月 10日，国望高科召开董事会，全体董事一致同意增加注册资本 99,300,000.00美元，盛虹科技增加出资 96,585,000.00美元，以等值人民币出资；香 港宏威增加出资 2,715,000.00美元。 2015年3月27日，江苏华瑞会计师事务所有限公司出具了华瑞验 W字（2015）014 号《验资报告（增资第 3期）》，截至 2015年3月26日，国望高科累计已收到盛虹 科技新增注册资本（实收资本） 68,000,030.00美元，累计已收到香港宏威新增注册 资本（实收资本） 1,999,970.00美元。变更后公司注册资本为 356,000,000.00美元， 实收资本为 326,700,000.00美元。 2014年8月26日，国望高科取得苏州市吴江工商行政管理局颁发的注册号为 320584400014633的《营业执照》。 本次增资完成后，国望高科的股权结构为： 股东名称实收资本（美元）出资比例（%）出资方式 香港宏威 91,844,970.00 28.11货币 盛虹科技 234,855,030.00 71.89货币 合计 326,700,000.00 100.00 11、 2016年第一次增资（第六次增资） 2016年 1月 8日，国望高科召开董事会，会议决议如下：本次追加注册资本 11,123,900.00美元，全部由新股东国开发展基金有限公司（以下简称 “国开基金 ”） 出资。 财务报表附注第 6页 江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 备考财务报表附注 2016年8月8日，江苏华瑞会计师事务所有限公司出具了华瑞验字（ 2016）102001 号《验资报告（增资）》，截至 2016年8月4日，国望高科已收到盛虹科技缴纳的前 期注册资本 28,584,970.00美元，香港宏威缴纳的 715,030.00美元，国开基金缴纳新 增注册资本 11,123,900.00美元。 2016年3月31日，国望高科取得苏州市吴江区市场监督管理局颁发的统一社会信用 代码为91320509678314441A号《营业执照》。 本次增资完成后，国望高科的股权结构为： 股东名称实收资本（美元）出资比例（%）出资方式 香港宏威 92,560,000.00 25.21货币 盛虹科技 263,440,000.00 71.76货币 国开基金 11,123,900.00 3.03货币 合计 367,123,900.00 100.00 12、 2016年第二次增资（第七次增资） 2016年7月18日，国望高科召开董事会，会议决议如下：本次增加注册资本 67,000,000.00美元。其中盛虹科技出资 50,250,000.00美元，全部以等值人民币出资， 香港宏威出资 16,750,000.00美元，以现汇美元汇入，国开基金对本项目不进行出资。 公司增资后，注册资本由原来的 367,123,900.00美元增加到 434,123,900.00美元，实 收资本为 367,123,900.00美元。 2016年10月10日，国望高科取得苏州市吴江区市场监督管理局颁发的统一社会信 用代码为 91320509678314441A号《营业执照》。 13、 2016年第三次增资（第八次增资） 2016年12月13日，国望高科召开董事会，会议决议如下：本次增加注册资本 300,000,000.00美元。其中盛虹科技出资 225,310,000.00美元，全部以等值人民币出 资，香港宏威出资 74,690,000.00美元，以现汇美元汇入，国开基金对本项目不进行 出资。公司增资后，注册资本由原来的 434,123,900.00美元增加到 734,123,900.00美 元。 2017年1月3日，江苏华瑞会计师事务所有限公司出具了华瑞验字（ 2017）102001 号《验资报告（增资）》，截至 2016年12月22日，国望高科已收到盛虹科技缴纳新 增注册资本（实收资本） 275,560,000.00美元。 2016年12月19日，国望高科取得苏州市吴江区市场监督管理局颁发的统一社会信 用代码为 91320509678314441A号《营业执照》。 财务报表附注第 7页 江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 备考财务报表附注 本次增资完成后，国望高科的股权结构为： 股东名称实收资本（美元）出资比例（%）出资方式 香港宏威 92,560,000.00 14.40货币 盛虹科技 539,000,000.00 83.87货币 国开基金 11,123,900.00 1.73货币 合计 642,683,900.00 100.00 14、 2017年股权转让（第四次股权转让） 2017年4月25日，国望高科召开董事会，作出董事会决议如下：同意香港宏威向盛 虹科技转让国望高科 25.06%的股权（含未实缴注册资本 9,144.00 万美元）；同意 上述股权转让完成后，国望高科变更为内资公司，并重新拟定《公司章程》；同意 终止国望高科原合资合同和公司章程。 2017年5月10日，国开基金出具《放弃优先认购权承诺》，承诺放弃依据《中华人 民共和国公司法》、《公司章程》等相关法律法规、文件对本次股权转让所享有的 优先购买权，并承诺上述决定是国开基金的自愿行为，是无条件和不可撤销的。 同日，盛虹科技与香港宏威签订了《江苏国望高科纤维有限公司 25.06%股权之股 权转让协议》；盛虹科技、香港宏威、国开基金签订了《关于终止 <江苏国望高科 纤维有限公司合同 >、<江苏国望高科有限公司章程 >的协议》；国望高科重新制定 《江苏国望高科纤维有限公司章程》。转让完成后，贵公司由中外合资企业变更为 内资企业，注册资本按原注册资本 734,123,900.00美元折合为人民币 4,895,634,809.84元。截至 2017年6月20日，国望高科已收到盛虹科技补缴注册资本 人民币631,539,504.00元。 2017年5月19日，国望高科取得苏州市吴江区市场监督管理局颁发的统一社会信用 代码为91320509678314441A的《营业执照》。 国望高科在外商投资综合管理应用系统中对本次股权转让后企业类型变更为内资 企业行了备案，备案号为吴江商务资备 201700061。 本次股权转让完成后，国望高科的股权结构为： 股东名称实收资本（人民币）出资比例（%）出资方式 盛虹科技 4,821,453,119.17 98.4847货币 国开基金 74,181,690.67 1.5153货币 合计 4,895,634,809.84 100.00 (二) 行业性质和主要产品 公司所属行业为制造业中的化纤行业。公司主要产品为涤纶丝。 财务报表附注第 8页 江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 备考财务报表附注 (三) 经营范围 差别化化学纤维（ PTT、CDP、超细旦涤纶低弹丝）的研发、生产，本公司自产产 品的销售，危险化学品经营（按危险化学品经营许可证证书编号：苏（苏）安经字 （吴江） 000172所列范围经营），从事相关产品的收购出口业务；仓储服务；化工 产品及原料（不含危险化学品和易制毒品）销售；从事机器设备的批发、佣金代理 （拍卖除外）及进出口业务。差别化化学纤维生产（限分支机构经营）。【依法须经 批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】 四、 备考合并财务报表的编制基础与方法 (一) 备考合并财务报表的编制基础 根据中国证券监督管理委员会发布的《上市公司重大资产重组管理办法》及《公开 发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26号——上市公司重大资产重组申请 文件》的相关规定，公司需对国望高科的财务报表进行备考合并，编制备考合并财 务报表。本备考合并财务报表系根据公司与购买资产相关的协议之约定，并按照以 下假设基础编制： 1、东方市场股东大会审议通过本次资产重组、江苏省人民政府批准本次资产重组、 江苏省国资委批准本次资产重组并对本次资产重组标的资产评估报告予以核准、 商务部对本次交易涉及的经营者集中做出不实施进一步审查决定或不予禁止决 定以及中国证监会核准本次资产重组。 2、假设公司对国望高科企业合并的公司架构于 2016年 1月 1日业已存在，自 2016 年 1月 1日起将国望高科纳入备考财务报表的编制范围，公司自 2016年 1月 1 日起以国望高科为主体持续经营。 3、收购国望高科股权而产生的费用及税务等影响不在备考财务报表中反映。 在上述假设的前提下，公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照 财政部颁布的《企业会计准则 ——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则 应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称 “企业会计准则”）编制备 考财务报表。 (二) 编制方法 本次公司向盛虹科技和国开基金二名交易对方定向发行股份，换取盛虹科技和国开 基金合计拥有的国望高科 100%股权，从而控股合并国望高科，从法律意义上，本次 合并是以公司为合并方主体对国望高科进行非同一控制下企业合并。但鉴于合并完 成后，公司被国望高科原股东盛虹科技控制，根据《企业会计准则 ——企业合并》 的相关规定，本次企业合并在会计上应认定为反向收购，按照《企业会计准则 —— 企业合并》的要求进行会计处理： 财务报表附注第 9页 江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 备考财务报表附注 1、备考合并财务报表中，法律上子公司—国望高科的资产、负债以其在合并前的 账面价值进行确认和计量，法律上母公司—东方市场的资产、负债以其在购买 日确定的公允价值进行确认和计量。 2、备考合并财务报表是在假定本次交易于 2016年 1月 1日已经完成，公司的业务 架构于 2016年 1月 1日已经形成并独立存在的基础上，根据上述的方法予以编 制。 3、公司 2017年 1-6月份财务报表业经天衡会计师事务所（特殊普通合伙）审计， 并于 2017年 8月 8日出具了天衡审字（ 2017）01948号标准无保留意见的审计 报告。国望高科 2017年 1-6月的财务报表业经立信会计师事务所（特殊普通合 伙）审计，并于 2017年 8月 15日出具了信会师报字 [2017]第 ZA15782号标准 无保留意见的审计报告。公司在编制备考财务报表时，对公司执行的会计政策 和会计估计中与国望高科执行的会计政策和会计估计有重大差异的部分，已经 按照国望高科的会计政策和会计估计进行了调整。 4、备考合并财务报表将所有者权益作为整体体现，不体现本公司向国望高科股东 定向增发股份所引起的所有者权益中具体内容的增减变动和相关账务处理。 5、由于备考财务报表确定商誉的基准日与实际购买日不一致，因此备考财务报表 中的商誉和重组完成后上市公司合并报表中的商誉会存在一定差异。 6、由于前述备考合并财务报表与实际收购交易完成后的合并财务报表编制基础存 在差异，因此本备考合并财务报表仅供本次拟实施的重大资产重组申报方案之 参考，不适用于其他用途。 (三) 合并成本的确定及合并差额的处理 1、合并成本的确定： 合并成本以本公司截至 2017年 6月 30日按收益现值法评估的净资产公允价 值为依据确认，不予考虑二级市场股票交易价格中包含的因上市公司股份可 在活跃市场上交易而导致的估值溢价（以下简称“流通权溢价”）。 2、合并差额的处理： 合并成本与公司可辨认净资产公允价值的差额为合并差额，因本次交易为构 成业务的反向收购，合并差额在备考财务报表中确认为商誉。 财务报表附注第 10页 江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 备考财务报表附注 （1）本次交易为构成业务的反向购买 本次交易完成后，盛虹科技以其所持有的国望高科股权为对价取得公司的控 制权，且公司保留的原有资产、负债构成业务，因此本次交易为构成业务的 反向购买。根据《关于非上市公司购买上市公司股权实现间接上市会计处理 的复函》（财会便 [2009]17号）的规定，因此企业合并成本与取得的上市公司 可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。 （2）商誉的确认方式 根据《企业会计准则第 20号—企业合并》以及企业会计准则讲解的相关规定， 商誉的形成如下： 2017年 6月 30日，公司拟购买的国望高科 100%股权的评 估值为 12,762,000,000.00元，经交易各方协商，根据《发行股份购买资产协 议》，国望高科 100%股权作价 12,762,000,000.00元。公司拟以每股 4.63元向 盛虹科技和国开基金发行股份用于购买其持有国望高科 100%的股份，发行后 盛虹科技和国开基金合计持有公司 2,756,371,49股股份。故理论合并成本为公 司股本 1,218,236,445股按每股 4.63元计算金额为 5,640,434,740.35元。 参考上海东洲资产评估有限公司出具的“东洲评报字【 2017】第 0823号”《企 业价值评估报告书》（以下简称“评估报告”），公司原有业务按收益现值 法评估的 2017年 6月 30日公允价值为 4,830,000,000.00元，即为本次交易合 理的合并成本。参考上海东洲资产评估有限公司出具的“东洲评报字【 2017】 第 0822号”《企业价值评估报告书》（以下简称“评估报告”），公司原有 业务按资产基础法评估的 2017年 6月 30日可辨认净资产公允价值为 4,474,896,901.54元。对于公司按收益现值法评估的净资产公允价值 4,830,000,000.00元大于按资产基础法评估的可辨认净资产公允价值 4,474,896,901.54元的差额 355,103,098.46元，确认为商誉。 法律上的子公司在本次交易中的理论合并成本 5,640,434,740.35元与公司净资 产公允价值 4,830,000,000.00元的差额 810,434,740.35元为“流通权溢价”。 根据《财政部关于做好执行会计准则企业 2008年年报工作的通知》（财会函 [2008]60 号）中规定的权益性交易原则处理，冲减本次定向发行股份形成的 “资本公积—股本溢价”。 （3）商誉的减值测试 根据《企业会计准则第 8号-资产减值》以及企业会计准则讲解的相关规定， 企业合并所形成的商誉，至少应当在每年年度终了进行减值测试。商誉应当 结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。因此，本次交易完成 后，公司将至少在每年年度终了对本次合并产生的商誉进行减值测试。如果 存在减值情况，需要进行测算并相应计提商誉减值损失，计入当期损益。 财务报表附注第 11页 江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 备考财务报表附注 (四)持续经营 公司不存在自报告期末起 12个月导致对持续经营能力产生重大怀疑的的因素。 五、重要会计政策及会计估计 （按照备考财务报表附注三（一）所述，公司自 2016年 1 月 1 日起以国望高科为 主体持续经营，以下为国望高科所执行的会计政策和会计估计） (一) 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 自公历 1月 1日至 12月 31日止为一个会计年度。 (三) 营业周期 公司营业周期为 12个月。 (四) 记账本位币 公司采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并 方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财 务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面 价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的 股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 非同一控制下企业合并：公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承 担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。公司 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为 商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经 复核后，计入当期损益。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用， 于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。 财务报表附注第 12页 江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 备考财务报表附注 (六)合并财务报表的编制方法 1、合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司 所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。 2、合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财 务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据 相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企 业集团整体财务状况、经营成果。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公 司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并 财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包 括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价 值为基础对其财务报表进行调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在 合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益 总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子 公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产 负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的 各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方 控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同 一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 财务报表附注第 13页 江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 备考财务报表附注 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并 资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之 前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和 利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有 者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计 划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩 余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除 净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权 时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在 丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额 的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益。 财务报表附注第 14页 江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 备考财务报表附注 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧 失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关 政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处 理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减 的，调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价， 资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 (七)合营安排分类及会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。 当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时， 为共同经营。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则 的规定进行会计处理： （1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产； （2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债； （3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 (八)外币业务和外币报表折算 1、外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币 记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的 汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇 兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。 财务报表附注第 15页 江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 备考财务报表附注 2、外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者 权益项目除 “未分配利润 ”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润 表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。 处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权 益项目转入处置当期损益。 (九)金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或 金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入 当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公 允价值变动损益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用 之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利 率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不 包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等， 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其 现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 财务报表附注第 16页 江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 备考财务报表附注 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将 公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同 时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出， 计入投资损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续 计量。 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形 式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资 产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形） 之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确 认为一项金融负债。 财务报表附注第 17页 江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 备考财务报表附注 4、金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部 分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融 负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融 负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间 的差额，计入当期损益。 5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的 报价。 6、金融资产（不含应收款项）减值准备计提 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表 日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减 值的，计提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种 相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原 直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 财务报表附注第 18页 江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 备考财务报表附注 (十)应收款项坏账准备 1、单项金额重大的应收款项坏账准备计提： 单项金额重大的判断依据或金额标准： 金额 500万元以上 (含)且占应收款项账面余额 10%以上的款项。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法： 单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量 现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。 2、按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项： 确定组合的依据 账龄组合相同账龄的应收账款、其他应收款具有类似的信用风险特征 关联方组合关联方应收款项 其他组合 对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项， 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合账龄分析法 关联方组合个别认定法 其他组合个别认定法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%) 1年以内 5.00 5.00 1－2年 20.00 20.00 2－3年 50.00 50.00 3年以上 100.00 100.00 3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： 单独计提坏账准备的理由： 单项金额虽不重大但经减值测试后，如有客观证据表明其发生了减值的，则对 其进行单项减值测试。 坏账准备的计提方法： 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准 备。 财务报表附注第 19页 江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 备考财务报表附注 (十一)存货 1、存货的分类 存货分类为：在途物资、原材料、在产品、库存商品、发出商品、开发成本、 开发产品等。 2、取得和发出存货的计价方法 日常核算取得时按实际成本计价；发出时按先进先出法计价。 债务重组取得债务人用以抵债的存货，以应收债权的账面价值为基础确定其入 账价值；非货币性交易换入的存货以换出资产的账面价值为基础确定其入账价 值。 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货 跌价准备。 库存商品等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估 计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经 过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减 去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定 其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以 合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分 的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货， 按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并 计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计 提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4、存货的盘存制度 采用永续盘存制。 (十二)长期股权投资 1、共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 财务报表附注第 20页 江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 备考财务报表附注 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一 同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位 为本公司的合营企业。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施 加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。 2、初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以 及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合 并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始 投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份 新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲 减留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控 制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本 法核算的初始投资成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资 成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价 值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的 公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面 价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 财务报表附注第 21页 江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 备考财务报表附注 3、后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投 资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权 投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额，计入当期损益。 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权 投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净 资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的 净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的， 以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被 投资单位的金额为基础进行核算。 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例 计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位 发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企 业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附 注“五、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 ”和“五、（六） 合并财务报表的编制方法 ”中披露的相关政策进行会计处理。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先， 冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的， 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投 资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合 同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入 当期投资损失。 财务报表附注第 22页 江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 备考财务报表附注 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进 行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所 有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大 影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用 权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在 终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按 权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置 后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工 具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与 账面价值间的差额计入当期损益。 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因 采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其 他所有者权益全部结转。 (十三)投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出 租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行 建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租 的建筑物）。 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产 －出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无 形资产相同的摊销政策执行。 财务报表附注第 23页 江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 备考财务报表附注 (十四)固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超 过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和 预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同 方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所 有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能 够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期 间内计提折旧。 各类固定资产折旧年限和年折旧率如下： 类别折旧年限（年）净残值率（ %）年折旧率（%） 房屋建筑物 20~45 3~5 2.11~4.85 机器设备 3~15 3~5 6.33~32.33 运输设备 5~14 3~5 6.79~19.40 办公及其他设备 3~20 3~5 4.75~32.33 已全额计提减值准备的固定资产，不再计提固定资产折旧。 已计提减值准备的固定资产，按照该项固定资产的账面价值，以及尚可使用年 限重新计算确定折旧率和折旧额；如果已计提减值准备的固定资产价值又得以 恢复，该项固定资产的折旧率和折旧额的确定方法，按照固定资产价值恢复后 的账面价值，以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。 3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。 固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公 允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间 较高者确定。 当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可 收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相 应的固定资产减值准备。 财务报表附注第 24页 江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 备考财务报表附注 固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使 该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除 预计净残值）。 固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其 可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资 产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 (十五)在建工程 1、在建工程的类别 在建工程以立项项目分类核算。 2、在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为 固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但 尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或 者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政 策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价 值，但不调整原已计提的折旧额。 3、在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。 在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能 发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项 在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资 产组的可收回金额。 可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计 未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可 收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相 应的在建工程减值准备。 在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 财务报表附注第 25页 江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 备考财务报表附注 (十六)借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而 发生的汇兑差额等。 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的， 予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认 为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资 产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始。 2、借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费 用暂停资本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借 款费用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时， 该部分资产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可 对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连 续超过 3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费 用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建 或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 财务报表附注第 26页 江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 备考财务报表附注 4、借款费用资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当 期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产 支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平 均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或 者溢价金额，调整每期利息金额。 (十七)无形资产 1、无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达 到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支 付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确 定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之 间的差额，计入当期损益； 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为 基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不 满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税 费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确 定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价 值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务 成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本 化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费 用。 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 财务报表附注第 27页 江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 备考财务报表附注 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销； 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资 产，不予摊销。 2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项目预计使用寿命 土地使用权 40~70年 软件 5、10年 采油权 14年 每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3、无形资产减值准备的计提 对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。 对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。 对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可能 发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项 资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资 产组的可收回金额。 可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计 未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可 收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相 应的无形资产减值准备。 无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相 应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账 面价值（扣除预计净残值）。 无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 4、划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、 研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计 划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 财务报表附注第 28页 江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 备考财务报表附注 5、开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产 品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其 有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发， 并有能力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的 支出，在发生时计入当期损益。 (十八)长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无 形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测 试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计 入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计 未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算 并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产 组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 商誉至少在每年年度终了进行减值测试。 本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日 起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分 摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组 组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组 合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或 者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进 行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的 资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组 组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的 减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相 关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与 其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的， 财务报表附注第 29页 江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 备考财务报表附注 确认商誉的减值损失。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 (十九)长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用。 1、摊销方法 长期待摊费用在受益期内平均摊销。 2、摊销年限 （1）经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按最佳预期经济利益实现方式 合理摊销。 （2）预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。 (二十)职工薪酬 1、短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本。（未完）  |