[公告]16特房01：厦门经济特区房地产开发集团有限公司2017年半年度财务报表及附注
厦门经济特区房地产开发集团有限公司 2017 年半年度财务报表附注 第 1 页 厦门经济特区房地产开发集团有限公司 2017 年半年度财务报表附注 金 额 单 位 ： 人 民 币 一、 公司基本情况 1. 公司概况： 厦门经济特区房地产开发集团有限公司（以下简称“公司”或“特房集团”）前身为厦门经济 特区房地产开发公司，改制前系厦门市城建国有资产投资有限公司所属的国有房地产开发企业， 于 1984 年 1 月 12 日经福建省厦门经济特区管委会以厦特管（1984）019 号文批准设立。 经厦门市人民政府国有资产监督管理委员会“关于厦门经济特区房地产开发公司等四家企 业国有资产划转的通知”（厦国资产[2006]97 号）批复，于 2006 年 6 月，由原厦门经济特区房 地产开发公司、厦门筼筜新市区开发建设公司、厦门建坤实业发展公司、厦门房地产股份有限 公司等四家公司合并组建设立的国有独资有限公司，《企业法人营业执照》统一社会信用代码 为 91350200154983572R，注册地址：厦门市思明区展鸿路 81 号 A 座五十一-五十三层；法定代 表人：吴鹭生；公司注册资本：壹拾亿陆仟叁佰陆拾肆万肆仟叁佰柒拾叁元陆角叁分。 2. 公司的业务性质和主要经营活动 厦门经济特区房地产开发集团有限公司系国家建设部核定的具有综合开发一级资质国有房 地产开发企业，公司主要围绕房地产开发与经营管理，业务板块涉及房地产开发、建设施工、 物业服务、资产运营、酒店管理等，形成以房地产开发为核心的综合管理集团。 公司经营范围：（1）经营、管理授权范围内的国有资产；（2）道路、桥梁、隧道、码头、 仓储、市场等城市基础设施的投资；（3）房地产开发与经营管理、经济与代理；（4）从事酒 店业、物业管理、监理、证券业、贸易的投资；（5）批发、零售金属材料、建筑材料、木制品、 百货、五金交电；（6）批发机械电子设备；（7）建筑工程施工（凭资质证书经营）。 3. 股东及最终控制方 公司的股东及最终控制方为厦门市人民政府国有资产监督管理委员会。 二、 财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准 则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相 关规定（以下合称“企业会计准则”）编制财务报表。 三、 公司遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、 经营成果和现金流量等有关信息。 厦门经济特区房地产开发集团有限公司 2017 年半年度财务报表附注 第 2 页 四、 重要会计政策、会计估计的说明 （一）会计年度 本公司会计年度自公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 （二）记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 （三）记账基础和计价原则 本公司会计核算以权责发生制为记账基础。 本公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，如所确定的会计要素金额能够取得 并可靠计量则对个别会计要素采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。 1. 本报告期采用的计量属性 在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额，或者按照购置资 产时所付出的对价的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金 额，或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者 现金等价物的金额计量。 2. 计量属性在报告期发生变化的报表项目 报告期内计量属性未发生变化。 （四）企业合并 1. 同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为 同一控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账 面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，合并方在合并日按照本公司会计 政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差 额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费 用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入 不足冲减的，冲减留存收益。 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易 厦门经济特区房地产开发集团有限公司 2017 年半年度财务报表附注 第 3 页 作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，按照下列 步骤进行会计处理： （1）确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日，根据合并 后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资 的初始投资成本。 （2）长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股权 投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支 付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价 或股本溢价）不足冲减的，冲减留存收益。 （3）合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确 认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关 资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损 益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项 投资时转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和 其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理 的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。 2. 非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业 合并。 购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。 公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或 有负债的公允价值。 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为 商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计 入当期损益。 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的 资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公 允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取 得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司 且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公 允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。 对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，对被购买方拥有的但在其财务报表中未确 认的无形资产进行充分辨认和合理判断，满足以下条件之一的，应确认为无形资产：（1）源于 厦门经济特区房地产开发集团有限公司 2017 年半年度财务报表附注 第 4 页 合同性权利或其他法定权利；（2）能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与相关合 同、资产和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换。 购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资 产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相 关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认 相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述 情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用 以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债 务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，属于“一揽子交易”的，本公司将 各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表 中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按 成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认 的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进 行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确 认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。其中，处置后的剩余股权根据 长期股权投资准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转， 处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者 权益应全部结转。 购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，将该股权投 资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本，原持有股权的公 允价值与账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成本法核算 的当期投资损益。 3. 将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准 本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下： （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （五）合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，控制是指投资方拥有被投资方的权力， 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报 金额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。 厦门经济特区房地产开发集团有限公司 2017 年半年度财务报表附注 第 5 页 被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资 产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。 在综合考虑被投资方的设立目的、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策、本 公司享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动、是否通过参与被投资方的相关 活动而享有可变回报、是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额以及与其他方的关系 等基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致控制所涉及的相关要 素发生变化的，将进行重新评估。 在判断是否拥有对被投资方的权力时，仅考虑与被投资方相关的实质性权利，包括自身所 享有的实质性权利以及其他方所享有的实质性权利。 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料将整个企业集团视为一个会 计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，已按照统一的会计政策及会计期间， 反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。合并程序具体包括：合并母公司与子公司 的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目；抵销母公司对子公司的长期股权投 资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额；抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生 的内部交易的影响，内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失；站在企业 集团角度对特殊交易事项予以调整。 子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有 者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东 损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总 额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司年初所有者权益中所享有的份 额的，其余额仍冲减少数股东权益。 向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利 润”。子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配比 例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所 发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的 净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。 本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并报表时，调整 合并资产负债表的年初数，将该子公司以及业务合并当期年初至报告期末的收入、费用、利润 纳入合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同 合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并 资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收 厦门经济特区房地产开发集团有限公司 2017 年半年度财务报表附注 第 6 页 入、费用、利润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表。 本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表 的年初数，该子公司以及业务年初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流量纳 入合并现金流量表。 母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权新取 得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净 资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留 存收益。 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，取得控制权日， 合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终 控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲 减比较报表期间的年初留存收益或当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，不属于“一揽子交易”的，在合并财务报 表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量， 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益 法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。由于被 投资方重新计量设定收益计划净负债或资产变动而产生的其他综合收益除外。 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中， 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额 之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于 剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权 公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净 资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权 投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资 直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权 的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公 司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失 控制权当期的损益。 合并所有者权益变动表根据合并资产负债表和合并利润表编制。 （六）合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。 当公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。 厦门经济特区房地产开发集团有限公司 2017 年半年度财务报表附注 第 7 页 公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会 计处理： 1. 确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产； 2. 确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债； 3. 确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4. 按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5. 确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 （七）外币业务和外币报表折算 1. 外币交易折算 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建 符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理 外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折 算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的 即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。 2. 外币报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除 “未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采 用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合收益 项目下单独列示“外币报表折算差额”项目。 处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外币 财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的 比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。 （八）现金等价物的确定标准 现金，是指企业库存以及可以随时用于支付的存款，不能随时用于支付的价款不属于现金。 现金主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很 小的投资。 存在抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的货币资金不属于现金和 现金等价物。 （九）金融工具 发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则 终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该 厦门经济特区房地产开发集团有限公司 2017 年半年度财务报表附注 第 8 页 金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融工具包括金融资产、金融负债 和权益工具。 1. 金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供 出售金融资产；其他金融负债等。 2. 金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利 息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动 损益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初 始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时 确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及持有的其他企业的不包括在活跃市场上有 报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作 为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利 息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 厦门经济特区房地产开发集团有限公司 2017 年半年度财务报表附注 第 9 页 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变 动计入其他综合收益。对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有 报价、公允价值不能可靠计量的股权投资，作为可供出售金融资产列报，按成本进行后续计量。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原其 他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法 发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则 终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该 金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条 件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金 融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认 部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计 入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认 部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金 融负债。 4. 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司 若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负 债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一 部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 厦门经济特区房地产开发集团有限公司 2017 年半年度财务报表附注 第 10 页 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的 非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将 该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转 出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 5. 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。 6. 金融资产（不含应收款项）减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，于资产负债表日对金融资产的账 面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入其他综合收益的公允 价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 对于可供出售金融资产由于下列损失事项影响其预计未来现金流量减少,并且能够可靠计 量，将认定其发生减值: ① 债务人发生严重财务困难； ② 债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期； ③ 本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人做出让步； ④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤ 因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥ 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益 工具投资人可能无法收回投资成本； ⑦ 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。 认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出， 确认减值损失。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期 损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。 （2）持有至到期投资的减值 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 （十）应收款项坏账准备 资产负债表日如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额， 厦门经济特区房地产开发集团有限公司 2017 年半年度财务报表附注 第 11 页 减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其的未来现金流量（不 包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置 费用等）。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未 来现金流量与其现值相差很小，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。 1. 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准：应收款项余额前五名且余额 300 万元以上。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法： 单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现值低于其账 面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应 组合计提坏账准备。 2. 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项： 确定组合的依据 组合 1 合并范围内关联方往来、押金、保证金、质量保证金（含工 程保修金）等 组合 2 除组合 1 以外的其他应收款项 按组合计提坏账准备的计提方法 组合 1 由于可收回性不存在风险，不予计提坏账准备 组合 2 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的计提比例如下： 除建安施工以外的企业 账龄 1年以内 1-2年 2-3年 3-4年 4-5年 5年以上 计提比例 5% 10% 30% 50% 80% 100% 建安施工企业 账龄 1年以内 1-2年 2-3年 3-4年 4-5年 5年以上 计提比例 5% 10% 15% 25% 50% 100% 3. 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由：账龄时间较长且存在客观证据表明发生了减值。 坏账准备的计提方法：根据预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计 提坏账准备。 （十一）存货核算方法 厦门经济特区房地产开发集团有限公司 2017 年半年度财务报表附注 第 12 页 存货分为开发产品、开发成本、工程施工成本、原材料、库存商品、发出商品、园林苗木、 低值易耗品、周转材料等。 开发产品是指已建成、待出售的物业所归集的成本；开发成本是指尚未建成、以出售为目 的的物业所归集的成本，包括所购入的、已决定将之发展为开发产品的土地。开发成本在物业 已竣工验收合格且成本可以可靠计量时，转入开发产品。 开发产品成本包括土地成本、施工成本和其他成本。其中土地成本包括土地出让金、契税； 施工成本包括前期工程费、基础设施费、建筑安装工程费、配套设施费等；其他成本包括开发 间接费用和公共设施维修基金。 开发成本核算以项目为成本核算对象，按照开发项目和成本项目归集各项费用。 销售开发产品的成本，采用个别计价法确定已售开发产品的结转成本，其中已决算的已售 开发产品，按决算后的成本计价，未决算的已售开发产品，按预估成本计价。 开发成本分摊两点原则，即受益原则：按受益比例分摊间接成本；公平原则：要公平对待 受益各方。 工程施工成本包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和 间接费用；直接费用包括人工费、材料费、机械使用费和其他直接费用。 低值易耗品发出时采用一次转销法，周转材料发出时采用分期摊销法。 除上述以外的其他存货采用全月一次加权平均法计量发出存货的成本。 特房集团的存货盘存制度为永续盘存制。定期对存货进行清查，按相关权限批准后，盘盈 利得和盘亏损失计入当期损益。 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。资产负债表日，在对存货进行全面 盘点的基础上，对于存货因被淘汰、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因导致成本 高于可变现净值的部分，提取存货跌价准备。 房地产开发企业存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；非房 地产开发企业存货跌价准备按存货类别的成本高于其可变现净值的差额提取。其中：对于开发 产品、库存商品、低值易耗品、周转材料等，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减 去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于开发成本、原材料，在正常 生产经营过程中，以所生产的开发产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计销 售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于资产负债表日，同一项存货中一部分有 合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，应分别确定其可变现净值。 （十二）长期股权投资 长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资， 以及对其合营企业的权益性投资。 1. 长期股权投资初始成本的确定 厦门经济特区房地产开发集团有限公司 2017 年半年度财务报表附注 第 13 页 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权 益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表 中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合 并对价之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价） 不足冲减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，按照发行股份的面值 总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公（资 本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资 成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债 以及发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交 易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制 下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和， 作为该项投资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一 部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。 合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关 管理费用于发生时计入当期损益。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始 投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成 本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提 下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以 换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 2. 长期股权投资的后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投 资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享 有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始 厦门经济特区房地产开发集团有限公司 2017 年半年度财务报表附注 第 14 页 投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同 时调整长期股权投资的成本。 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合 收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面 价值；本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动， 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产 的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计 期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。 本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。 被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复 确认收益分享额。 本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生 的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础上确 认投资收益。 本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减 值》等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失。 本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制 的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价 值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可 供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允 价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 3. 确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据 如果本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，且有 能力运用对被投资方的权力影响其回报金额，则视为本公司控制该被投资方。 如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影 响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方 共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。 合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利 时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独 厦门经济特区房地产开发集团有限公司 2017 年半年度财务报表附注 第 15 页 主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的 项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控 制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑 所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类似权力 机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发 生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。 4. 长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法 核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 5. 减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，若存在长期股权投资的账面价值大于享有被投资单位所有者权益账面价值 的份额等类似情况时，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》对长期股权投资进行减值测 试，可收回金额低于长期股权投资账面价值的，计提减值准备。根据单项长期股权投资的公允 价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定长期 股权投资的可收回金额。长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记 至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准 备。 长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。 （十三）投资性房地产 本公司将持有的为赚取租金或资本增值，或两者兼有的房地产划分为投资性房地产。投资 性房地产采用成本模式进行后续计量，即以成本减累计折旧（或累计摊销）及减值准备计入资 产负债表内。 投资性房地产包括已出租的土地使用权和已出租的建筑物。 投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费 和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定 可使用状态前所发生的必要支出构成。 投资性房地产按预计使用寿命及净残值率对土地使用权和建筑物计提折旧或摊销。其中， 土地使用权的预计净残值率为 0%，房屋建筑物预计净残值率为 5%。 投资性房地产的用途改变为自用或待出售时，应上报集团公司按相关程序批准后，自改变 之日起，将该投资性房地产转换为固定资产、无形资产或开发产品。开发产品或自用房地产的 用途改变为赚取租金或资本增值时，且持有意图在短期内不会发生变化的，应上报集团公司按 厦门经济特区房地产开发集团有限公司 2017 年半年度财务报表附注 第 16 页 相关程序批准后，自改变之日起，将开发产品或固定资产、无形资产转换为投资性房地产。发 生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 资产负债表日，若投资性房地产的可收回金额低于账面价值时，应上报集团公司按相关程 序批准后，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期 损益，同时计提相应的资产减值准备。投资性房地产减值损失一经确认，在以后会计期间不再 转回。 当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止 确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和 相关税费后的金额计入当期损益。 （十四）固定资产 固定资产指同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业和该固定资产的成本能 够可靠地计量条件的，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。 固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、增值税、进口关 税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他 支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构 成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定 价值不公允的按公允价值入账。融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与 最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。购买固定资产的价款超过正常信用条件 延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付 的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内确认为财务费用。 除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，对所有固定资产计提折 旧。折旧方法采用年限平均法。当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧； 当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不再计提折旧。 根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了， 对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行 相应的调整。 公司的固定资产类别、预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下： 资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率 年折旧率 房屋建筑物 不超过40 5% 不低于 2.375% 机器设备 10 5% 9.50% 运输工具 8 5% 11.88% 电子设备 3 5% 31.67% 办公设备 5 5% 19.00% 厦门经济特区房地产开发集团有限公司 2017 年半年度财务报表附注 第 17 页 资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率 年折旧率 其他设备 5 5% 19.00% 注：房屋建筑物的预计使用寿命为拥有该房屋建筑物所有权时其剩余产权年限，最长不能 超过 40 年。 资产负债表日，固定资产按照账面价值与可收回金额孰低计价。若固定资产的可收回金额 低于账面价值，应上报集团公司按相关程序批准后，将资产的账面价值减记至可收回金额，减 记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。固定资产减值 损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 当一项或多项固定资产满足以下条件时应归入持有待售固定资产进行核算：1）公司已就该 资产作出处置决议；2）已与受让方签订了不可撤销的转让协议；3）该项转让很可能在一年内 完成。持有待售的固定资产不计提折旧，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低 进行计量。 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损 益。 （十五）在建工程核算方法 自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所 发生的必要支出构成。 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计 提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 资产负债表日，公司对在建工程按照账面价值与可收回金额孰低计量，应上报公司按相关 程序批准后，按单项工程可收回金额低于账面价值的差额，计提在建工程减值准备，计入当期 损益，同时计提相应的资产减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 （十六）无形资产核算方法 无形资产是指拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 单位价值在 1 万元以上（含）的，列入无形资产核算；单位价值在 1 万元以下的，直接计 入当期损益。 无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实 际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议 约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；内部研究开发项目开发阶段 的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产，否则于发生时计入当期损益：（1）完成该无形 资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意 厦门经济特区房地产开发集团有限公司 2017 年半年度财务报表附注 第 18 页 图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或 无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；（4）有足够的技术、 财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5） 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。前期已计入损益的开发支出不在以后期间 确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定 可使用状态之日起转为无形资产。 公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无 形资产。 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的 使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。管理软件列为 使用寿命有限的无形资产核算，有合同约定的，按合同约定年限摊销，没有合同约定的，按 5 年进行摊销。除上述之外的管理软件，应上报集团公司按相关程序批准后执行。 使用寿命不确定的无形资产不予摊销。特房集团在每个会计期间对使用寿命不确定的无形 资产的使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直 线法进行摊销。 资产负债表日，对无形资产按照其账面价值与可收回金额孰低计量，应上报公司按相关程 序批准后，按可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备，相应的资产减值损失计 入当期损益。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 （十七）长期待摊费用 长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的，分摊期限在 1 年以上的各 项费用。长期待摊费用的摊销按预计受益期限平均摊销。 （十八）其他资产的减值 金融资产、存货、长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等资产 的减值已在相应项目的会计政策中披露，其他资产减值的核算方法如下。 在资产负债表日，公司判断资产是否存在可能发生减值的迹象。可能发生资产减值的迹象 包括：（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的 下跌；（2）经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发 生重大变化，从而对企业产生不利影响；（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提 高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低； （4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（5）资产已经或者将被闲置、终止 使用或者计划提前处置；（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预 期；（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的 净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。有迹象表明一项资产发生了减值的， 以单项资产为基础估计可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属 厦门经济特区房地产开发集团有限公司 2017 年半年度财务报表附注 第 19 页 的资产组为基础确认资产组的可收回金额。 其他资产可收回金额低于其账面价值的，应上报集团公司按相关程序批准后，按差额计提 资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 （十九）借款费用 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产购建或者生产的，予以资本 化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或 者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 同时满足下列条件时，借款费用开始资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购 建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生 的支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购 建或者生产活动已经开始。 在资本化期间内，每一会计期间的资本化金额，为购建或者生产符合资本化条件的资产而 借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行 取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。为购建或者生产符合资本化 条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数 乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。利息资本化金额， 不超过当期相关借款实际发生的利息金额。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个 月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至 资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用继续资本化。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用资 本化。 （二十）职工薪酬 职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。包 括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1. 短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益 或相关资产成本。 2. 离职后福利的会计处理方法 离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。 在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债， 厦门经济特区房地产开发集团有限公司 2017 年半年度财务报表附注 第 20 页 并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报 告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和 币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率，将全部应缴存金额以折现后 的金额计量应付职工薪酬。 公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质 量公司债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务的年度 报告期间结束后的十二个月内支付的义务。 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形 成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，企业以 设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。其中，资产上限，是 指企业可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值。 报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债或净 资产的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生 的变动。计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，可以在权益范围内转移。 在设定受益计划下，在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去服 务成本确认为当期费用。 企业在设定受益计划结算时，确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算日确定的设定 受益计划义务现值与结算价格的差。 3. 辞退福利的会计处理方法 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益： （1）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； （2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关 规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利 的有关规定。 4. 其他长期职工福利的会计处理方法 其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，根据上述 2、处理。不符合设定提存计划 的，适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报 告期末，将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量其他长期 职工福利净负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本。 （二十一）预计负债 本公司发生与或有事项相关的义务并同时符合以下条件时，在资产负债表中确认为预计负 厦门经济特区房地产开发集团有限公司 2017 年半年度财务报表附注 第 21 页 债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有 事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未 来现金流出进行折现后确定最佳估计数。特房集团于资产负债表日对预计负债的账面价值进行 复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。因时间推移导致的预计负债账面价值的 增加金额，确认为利息费用。 对过去的交易或者事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予 以证实；或过去的交易或者事项形成的现时义务，履行该义务不是很可能导致经济利益流出公 司或该义务的金额不能可靠计量，则公司会将该潜在义务或现时义务披露为或有负债。 （二十二）政府补助 政府补助在本公司能够满足其所附的条件以及能够收到时，予以确认。政府补助为货币性 资产的，按照实际收到的金额计量；对于按照固定的定额标准拨付的补助，按照应收的金额计 量，政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金 额计量且直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期 损益。与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益， 并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计 入当期损益。 已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理： 1. 存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。 2. 不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 （二十三）收入实现的确认原则 1. 销售商品 公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额 确认销售商品收入： （1）已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）既没有保留通常与所有权 相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量； （4）相关的经济利益很可能流入企业；（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价 款的公允价值确定销售商品收入金额。应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，应当 在合同或协议期间内，按照应收款项的摊余成本和实际利率计算确定的金额进行摊销，作为财 务费用的抵减处理。 厦门经济特区房地产开发集团有限公司 2017 年半年度财务报表附注 第 22 页 公司房地产开发企业收入的确认原则为：房地产销售在房产完工并验收合格，达到了销售 合同约定的交付条件，取得了买方按销售合同约定交付房产的付款证明时确认销售收入。 2. 提供劳务 在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分 属不同的会计年度，在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法 确认提供劳务收入。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： （1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳 务收入，并按相同金额结转劳务成本。 （2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益， 不确认提供劳务收入。 公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务 部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作 为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的， 将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。 物业管理在物业管理服务已提供，与物业管理服务相关的经济利益能够流入企业，与物业 管理服务有关的成本能够可靠的计量时，确认物业管理收入的实现。 3. 让渡资产使用权 公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计量时确认让 渡资产使用权收入。 利息收入按使用货币资金的使用时间和适用利率计算确定。使用费收入金额，按照有关合 同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 4. 建造合同 在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，公司根据完工百分比法确认合同收入 和合同费用。建造合同的结果不能可靠估计的，合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回 的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的， 在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入；合同预计总成本超过合同总收入的，公司将 预计损失确认为当期费用。 公司根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度。 在资产负债表日，应当按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后 的金额，确认为当期合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累 计已确认费用后的金额，确认为当期合同费用。 厦门经济特区房地产开发集团有限公司 2017 年半年度财务报表附注 第 23 页 （二十四）递延所得税资产和递延所得税负债 1. 递延所得税资产的确认 （1）本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣 暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认 所产生的递延所得税资产不予确认： ① 该项交易不是企业合并； ② 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。 （2）本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下 列条件的，确认相应的递延所得税资产： ① 暂时性差异在可预见的未来很可能转回； ② 未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 （3）本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵 扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 2. 递延所得税负债的确认 除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所 得税负债： （1）商誉的初始确认； （2）同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认： ① 该项交易不是企业合并； ② 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。 （3）本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满 足下列条件的： ① 投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间； ② 该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 （二十五）租赁 本公司将满足以下标准之一的确认为融资租赁： 1. 在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租人； 2. 承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价预计远低于行使选择权时租赁资产的 公允价值，在租赁开始日可合理地确定承租人将会行使这种选择权； 3. 租赁期占租赁资产使用寿命的大部分； 4. 就承租人而言，租赁开始日最低租赁付款额的现值几乎相当于租赁开始日租赁资产的公 厦门经济特区房地产开发集团有限公司 2017 年半年度财务报表附注 第 24 页 允价值； 5. 租赁资产性质特殊，如果不作较大修整，只有承租人才能使用。 除融资租赁以外的租赁为经营租赁。 （二十六）所得税的会计处理方法 1. 企业所得税的会计处理方法 本公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算。 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。当期所得税费用是指企业按照税法规定计算确 定的针对当期发生的交易和事项应当计算缴纳的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资 产负债表债务法应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确 认金额之间的差额。 与直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入股东权益，由企业 合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值，其余的当期所得税和递延所得税计入当期损益。 2. 企业所得税的汇算清缴方式 本公司企业所得税采用按年计算，分季预缴，年终汇算清缴的缴纳方法。 五、 会计政策和会计估计变更以及会计差错更正的说明 （一）会计政策变更 报告期公司会计政策未发生变更。 （二）会计估计变更 报告期公司无会计估计变更。 （三）会计差错更正说明 报告期公司无会计差错更正说明。 六、 税项 本公司主要税项及税率列示如下： （一）流转税 增值税 按应纳税增值额计缴，征收率和税率为 3%、5%、6%、11%、13%、17% 营业税 按应税营业收入的 3%、5%计缴 城市建设维护费 按应缴纳的流转税的 5%或 7%计缴 教育费附加 按应缴纳的流转税的 3%计缴 地方教育费附加 按应缴纳的流转税的 2%计缴 厦门经济特区房地产开发集团有限公司 2017 年半年度财务报表附注 第 25 页 根据财税〔2016〕36 号《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，自 2016 年 5 月 1 日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务 业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。自 2016 年 5 月 1 日起， 本公司原计缴营业税的主要业务改为计缴增值税。 （二）企业所得税 本公司的企业所得税税率：25% （三）其他税费 土地增值税 以转让房地产所取得的增值额为计税依据，按四级超率累进税率计算， 房地产开发企业出售普通标准住宅增值额未超过扣除项目金额之和 20%的，免缴土地增值税。 房产税 自用房产 按房产原值的 75%乘 12‰计缴 出租房产 按租金收入的 12%计缴 七、 企业合并及合并财务报表 1. 2017 年 1-6 月纳入合并报表范围的子公司 序号 公司名称 级次 业务性质 注册资本 (万元) 持股 比例 享有表 决权 取得方式 1 漳州特房开发有限公司 一级 房地产开发、经营 与管理 58,400.00 100.00% 100.00% 设立 2 厦门特房银溪春墅房地产开发有 限公司 一级 房地产开发、经营 与管理 30,000.00 99.315% 99.315% 设立 3 厦门市特房筼筜开发有限公司 一级 房地产开发、经营 与管理 20,000.00 100.00% 100.00% 划拨 4 厦门市新区工贸发展公司 二级 资产管理及房地产 租赁 744.00 100.00% 100.00% 设立 5 厦门外资建设工程公司 二级 房地产开发、经营 与管理 3,500.00 100.00% 100.00% 设立 6 厦门市员当新市区物业有限公司 二级 物业管理 500.00 94.00% 94.00% 设立 7 厦门市员当工贸发展有限公司 二级 商品和技术的进出 口 1,000.00 60.00% 60.00% 设立 8 厦门特房嘉美房地产有限公司 二级 房地产开发、经营 与管理 75,000.00 100.00% 100.00% 非同一控 制下合并 9 厦门特房嘉湾房地产有限公司 一级 房地产开发、经营 与管理 75,000.00 100.00% 100.00% 非同一控 制下合并 10 天津市中澳成功实业有限公司 二级 房地产开发、经营 与管理 103,000.00 51.46% 51.46% 非同一控 制下合并 11 天津启航投资发展有限公司 三级 房地产开发、经营 与管理 33,000.00 51.46% 51.46% 非同一控 制下合并 12 天津远航投资发展有限公司 三级 房地产开发、经营 与管理 3,000.00 51.46% 51.46% 非同一控 制下合并 13 天津滨北投资发展有限公司 三级 房地产开发、经营 与管理 14,200.00 51.46% 51.46% 非同一控 制下合并 14 天津海滨投资发展有限公司 三级 房地产开发、经营 与管理 36,000.00 51.46% 51.46% 非同一控 制下合并 15 天津中澳游艇俱乐部有限公司 三级 游 艇 销 售 租 赁 代 理、托管维护等 800.00 51.46% 51.46% 设立 厦门经济特区房地产开发集团有限公司 2017 年半年度财务报表附注 第 26 页 序号 公司名称 级次 业务性质 注册资本 (万元) 持股 比例 享有表 决权 取得方式 16 天津中澳地热资源开发有限公司 四级 地热资源开发、生 产、销售 3,000.00 51.46% 51.46% 设立 17 北京波特曼商业运营有限公司 三级 企业管理、策划、 咨询等 3,000.00 51.46% 51.46% 设立 18 厦门市建坤实业发展公司 一级 房地产开发、经营 与管理 3,000.00 100.00% 100.00% 划拨 19 厦门洪文居住区开发有限公司 二级 房地产开发、经营 与管理 2,500.00 100.00% 100.00% 设立 20 厦门特房滨海房地产有限公司 一级 房地产开发、经营 与管理 95,000.00 100.00% 100.00% 设立 21 厦门市房地产股份有限公司 一级 房地产开发、经营 与管理 7,300.00 93.15% 93.15% 划拨 22 厦门特房建设工程集团有限公司 一级 房屋建筑工程施工 总承包 47,500.00 100.00% 100.00% 划拨 23 厦门盛仕兴建筑装饰有限公司 二级 建筑装修装饰工程 3,000.00 100.00% 100.00% 设立 24 厦门宏士达建筑工程有限公司 二级 房屋建筑工程二级 2,500.00 100.00% 100.00% 设立 25 厦门广德信建筑劳务有限公司 二级 建筑装修装饰工程 1,000.00 100.00% 100.00% 设立 26 厦门特房建设工程集团工程检测 有限公司 二级 建筑材料检测 10.00 100.00% 100.00% 设立 27 厦门市经纬建筑设计有限公司 二级 建筑工程及工程咨 询 1,800.00 100.00% 100.00% 非同一控 制下合并 28 厦门特房物业服务有限公司 一级 物业管理 8,000.00 100.00% 100.00% 设立 29 厦门康乐物业发展有限公司 二级 物业管理 300.00 100.00% 100.00% 设立 30 厦门特房园林景观工程有限公司 二级 园林景观绿化工程 的设计与施工 5,000.00 100.00% 100.00% 设立 31 漳州市特房园林科技有限公司 三级 园林技术研发与服 务、苗木销售 1,000.00 100.00% 100.00% 设立 32 大帽山生态农业（厦门）有限公司 二级 蔬菜种植、花卉种 植 4,000.00 65.00% 65.00% 设立 33 厦门特房尚生活投资有限公司 一级 综合零售、农副产 品加工零售服务 5,000.00 100.00% 100.00% 设立 34 厦门市特房资产运营有限公司 一级 商业投资管理、资 产管理 2,000.00 100.00% 100.00% 设立 35 厦门特房波特曼酒店有限公司 一级 酒店的投资、开发 64,000.00 100.00% 100.00% 设立 36 厦门特房波特曼酒店管理有限公 司 二级 旅游饭店管理 1,000.00 100.00% 100.00% 设立 37 厦门特房羽毛球俱乐部有限公司 一级 体育经纪 300.00 66.67% 66.67% 设立 38 厦门市特房营销管理有限公司 一级 房地产项目营销策 划服务 3,000.00 100.00% 100.00% 设立 39 漳州市特房营销管理有限公司 二级 房地产项目营销策 划服务 300.00 100.00% 100.00% 设立 40 天津市特房房地产营销有限公司 二级 房地产项目营销策 划服务 500.00 100.00% 100.00% 设立 41 北京波特曼房地产营销有限公司 二级 房地产项目营销策 划服务 800.00 100.00% 100.00% 设立 42 厦门海湾投资有限公司 一级 基础设施投资，房 产开发 15,000.00 100.00% 100.00% 设立 43 厦门科海联合房地产有限公司 二级 房地产开发经营 65,000.00 50.00% 50.00% 设立 44 厦门特房投资有限公司 一级 产业投资、投资与 资产管理 10,000.00 100.00% 100.00% 设立 厦门经济特区房地产开发集团有限公司 2017 年半年度财务报表附注 第 27 页 序号 公司名称 级次 业务性质 注册资本 (万元) 持股 比例 享有表 决权 取得方式 45 厦门特房泽信投资管理有限公司 二级 产业投资、投资与 资产管理 2,000.00 100.00% 100.00% 设立 46 厦门市特房信息技术有限公司 一级 互联网信息服务 5,000.00 100.00% 100.00% 设立 47 特房建信股权投资基金管理有限 公司 一级 股权投资基金咨询 服务等 1,000.00 60.00% 60.00% 设立 48 漳州市特房尚生活投资有限公司 二级 综合零售、农副产 品加工零售服务 500.00 100.00% 100.00% 设立 2. 2017 年 1-6 月合并范围的变更情况 （1） 集团公司对一级子公司厦门海湾投资有限公司增资 6,000.00 万元，增资后注册资本 15,000.00 万元。 （2） 二级子公司天津市中澳成功实业有限公司对三级子公司天津海滨投资发展有限公司 增资 3,000.00 万元，增资后注册资本为 36,000.00 万元。 （3） 一级子公司厦门特房建设工程集团有限公司对二级子公司厦门广德信建筑劳务有限 公司增资 700.00 万元，增资后注册资本为 1000.00 万元。 （4） 一级子公司厦门特房尚生活投资有限公司投资新设二级子公司漳州市特房尚生活投 资有限公司，注册资本 500.00 万元，持股比例 100.00%。 （5） 二级子公司天津市中澳成功实业有限公司对三级子公司北京波特曼商业运营有限公 司投入第二期资本金 300.00 万元，累计投入资本金 500.00 万元。 （6） 二级子公司天津市中澳成功实业有限公司对三级子公司天津中澳游艇俱乐部有限公 司投入第二期资本金 200.00 万元，累计投入资本金 400.00 万元。 八、 合并会计报表主要项目注释 （一）货币资金 项目 期末余额 年初余额 现金 3,884.61 4,336.51 其中：人民币 3,884.61 4,336.51 银行存款 3,436,164,941.17 5,673,795,271.37 其中：人民币 3,436,070,823.14 5,673,795,079.91 美元 94,118.03 191.46 其他货币资金 75,343,391.55 80,559,471.64 其中：人民币 75,343,391.55 80,559,471.64 美元 港币 合计 3,511,512,217.33 5,754,359,079.52 厦门经济特区房地产开发集团有限公司 2017 年半年度财务报表附注 第 28 页 1、货币资金年末余额 3,511,512,217.33 元，其中受限不能随时用于支付的存款余额 63,375,837.47 元，主要包括向银行申请开具无条件、不可撤销的担保函所存入的保证金存款 28,027,756.13 元， 职工房改户及维修金户 27,923,977.04 元，人防托管专户 4,921,321.18 元，按揭保证专户 2,000,000.00 元，漳州 BT 项目农民工工资保证金 502,783.12 元，在编制现金流量表时不作为现 金及现金等价物。 2、除上述受限其他货币资金外，本公司不存在其他质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。 （二）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 项目 期末数 年初数 指定以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 157,566.70 589,848.32 其中：股票投资 157,566.70 589,848.32 合计 157,566.70 589,848.32 （三）应收票据 种类 期末余额 年初余额 银行承兑汇票 441,780.60 200,000.00 合计 441,780.60 200,000.00 （四）应收账款 种类 期末数 年初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 单项金额重大并单 项计提坏账准备的 应收账款 组合 1：风险较低的 应收款项 18,399,063.84 7.60 29,689,093.95 13.84 组合 2：账龄组合 223,582,493.92 92.40 45,788,736.01 20.48 184,895,976.37 86.16 38,496,971.70 20.82 组合小计 241,981,557.76 100.00 45,788,736.01 -- 214,585,070.32 100.00 38,496,971.70 -- 单项金额虽不重大 但单项计提坏账准 备的应收账款 合计 241,981,557.76 100.00 45,788,736.01 -- 214,585,070.32 100.00 38,496,971.70 -- 厦门经济特区房地产开发集团有限公司 2017 年半年度财务报表附注 第 29 页 1. 按组合采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 期末数 年初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年以内（含 1 年） 78,377,235.90 35.06 3,918,861.80 137,912,253.09 74.59 6,895,651.37 1 至 2 年 109,284,313.63 48.88 10,928,372.25 9,123,234.18 4.93 912,323.42 2 至 3 年 3,416,605.18 1.53 1,024,919.90 4,152,919.99 2.25 1,015,073.11 3 至 4 年 3,907,388.34 1.75 1,669,187.03 6,590,072.99 3.56 3,000,281.14 4 至 5 年 1,479,247.05 0.66 1,129,691.21 1,166,047.41 0.63 722,193.95 5 年以上 27,117,703.82 12.13 27,117,703.82 25,951,448.71 14.04 25,951,448.71 合计 223,582,493.92 100.00 45,788,736.01 184,895,976.37 100.00 38,496,971.70 2. 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 与本公 司关系 账面余额 账龄 坏账准备 占应收账款 总额的比例 (%) 龙岩市厦龙经济区 建设发展有限公司 客户 81,539,225.00 1-2 年 8,153,922.50 33.70 中交（厦门）投资 有限公司 客户 22,987,343.66 1 年以内 7,068,335.57， 1-2 年 15,919,008.09 1,945,317.59 9.50 漳州市龙文房地产 开发有限公司 客户 16,430,928.00 1 年以内 821,546.40 6.79 厦门国贸控股建设 开发有限公司 客户 15,221,145.00 1 年以内 761,057.25 6.29 福建鑫达建设集团 有限公司 客户 5,962,954.00 1 年以内 298,147.70 2.46 142,141,595.66 11,979,991.44 58.74 （五）预付账款 1. 预付款项按账龄列示 账 龄 期末账面余额 年初账面余额 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内（含 1 年） 53,921,305.24 85.73 29,649,156.10 80.91 1 至 2 年 4,856,478.35 7.72 3,027,401.06 8.26 2 至 3 年 594,896.00 0.95 829,798.00 2.26 3 年以上 3,525,233.27 5.60 3,139,865.27 8.57 合 计 62,897,912.86 100.00 36,646,220.43 100.00 厦门经济特区房地产开发集团有限公司 2017 年半年度财务报表附注 第 30 页 2. 年末按欠款方归集的期末余额前五名的预付账款情况 债务单位 期末金额 账龄 未结算的原因 天津龙达水务有限公司 7,261,086.45 1 年以内 预付设备款 PROGETTO ARTE POLI SRL 4,797,568.00 1 年以内 预付货款 漳州发展水务集团有限公司 3,567,936.00 1 年以内 预付设备款 国网天津市电力公司 3,030,667.34 1 年以内 预付设备款 厦门市鑫年汽车销售有限公司 2,900,000.00 1 年以内 预付购车款 合计 21,557,257.79 （六）其他应收款 种类 期末数 年初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 单项金额重大并 单项计提坏账准 备的其他应收款 组合 1：风险较低 的应收款项 66,341,277.23 33.53 34,527,852.08 21.24 组合 2：账龄组合 131,525,306.55 66.47 99,701,792.16 75.80 128,067,806.18 78.76 98,462,477.61 76.88 组合小计 197,866,583.78 100.00 99,701,792.16 -- 162,595,658.26 100.00 98,462,477.61 -- 单项金额虽不重 大但单项计提坏 账准备的其他应 收款 合计 197,866,583.78 100.00 99,701,792.16 162,595,658.26 100.00 98,462,477.61 -- 1. 按组合采用按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账 龄 期末数 年初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内（含 1 年） 21,432,203.06 16.30 1,069,110.15 16,218,116.76 12.66 810,905.84 1 至 2 年 3,642,315.75 2.77 364,231.58 4,021,383.40 3.14 402,138.34 2 至 3 年 4,009,535.86 3.05 1,026,382.52 13,609,462.16 10.63 4,945,590.48 3 至 4 年 8,949,247.09 6.80 4,041,019.18 5,495,331.27 4.29 4,071,913.20 4 至 5 年 5,411,778.30 4.11 5,120,822.24 3,614,912.24 2.82 3,123,329.40 5 年以上 88,080,226.49 66.97 88,080,226.49 85,108,600.35 66.46 85,108,600.35 合计 131,525,306.55 100.00 99,701,792.16 128,067,806.18 100.00 98,462,477.61 厦门经济特区房地产开发集团有限公司 2017 年半年度财务报表附注 第 31 页 2. 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 占其他应收 款期末余额 的比例(%) 坏账准备期 末余额 厦门市在建重点工程办公室 往来款 26,500,000.00 5 年以上 13.39 26,500,000.00 禾祥首府合作方 往来款 8,970,783.97 5 年以上 4.53 8,970,783.97 厦门市土地开发总公司（改 制专户） 改制地块转 让补偿款 8,947,778.84 5 年以上 4.52 8,947,778.84 厦门市财政局（改制专户） 改制地块转 让补偿款 7,364,370.20 5 年以上 3.72 7,364,370.20 厦门住宅建设办公室 代建项目工 程款 7,282,390.93 5 年以上 3.68 7,282,390.93 合 计 59,065,323.94 29.85 59,065,323.94 （七）存货 1. 存货分类 项 目 期末余额 年初余额 账面原值 跌价准备 账面原值 跌价准备 原材料 2,829,701.04 605,421.68 2,124,506.26 605,421.68 开发成本 13,149,981,590.12 0.00 13,422,323,519.90 13,142,129.17 开发产品 4,138,497,717.92 20,522,003.61 3,930,525,278.07 8,852,756.00 工程施工 650,234,248.67 413,110.01 396,172,104.08 413,110.01 库存商品 4,578,918.04 0.00 2,470,751.52 发出商品 1,340,752.53 0.00 1,014,299.60 周转材料 6,201,337.31 336,128.94 3,388,490.96 336,128.94 园林苗木 53,506,335.65 0.00 57,056,483.67 委托加工物资 0.00 0.00 364,623.10 其他 4,363,310.47 0.00 2,990,592.44 合 计 18,011,533,911.75 21,876,664.24 17,818,430,649.60 23,349,545.80 （1）开发成本账面原值 项目名称 开工时 间 预计竣 工时间 预计投资总额 （万元） 期末余额 年初余额 银溪墅府 C1C4C5C6 2013 年 3 月 2020 年 11 月 366,240.00 2,134,297,821.78 2,196,476,570.38 锦绣碧湖 2015 年 2030 年 12 月 1,300,000.00 2,351,915,188.22 2,190,742,043.56 嘉美项目 2016 年 6 月 2021 年 11 月 379,146.00 1,895,580,361.82 1,850,324,997.13 嘉湾项目 2017 年 1 月 2021 年 8 月 286,296.97 1,481,478,130.68 1,456,397,591.09 厦门经济特区房地产开发集团有限公司 2017 年半年度财务报表附注 第 32 页 项目名称 开工时 间 预计竣 工时间 预计投资总额 （万元） 期末余额 年初余额 天津滨北津滨渔港中 澳游艇城项目（注 1） 1,261,634,829.78 1,218,541,727.03 天津启航津滨渔港中 澳游艇城项目（注 2） 1,106,195,154.93 1,063,820,415.92 天津海滨津滨渔港中 澳游艇城项目（注 3） 925,290,740.15 876,983,419.40 天津远航津滨渔港中 澳游艇城项目（注 4） 517,844,958.94 494,255,904.29 缘美项目 2015 年 8 月 2017 年 12 月 89,879.11 793,971,993.61 755,770,632.92 翔美项目 2015 年 8 月 2017 年 12 月 74,569.34 653,182,719.66 592,604,336.76 黎安小镇 2010 年 12 月 2017 年 5 月 252,000.00 0.00 675,954,911.35 划 转 历 史 遗 留 项 目 （注 5） 20,463,947.21 21,936,828.77 瑞景城-洪文片区 历史遗 留 0.00 16,456,778.18 马銮湾开发项目 2005 年 9 月 2017 年 7,493,697.88 7,493,872.29 零星工程 0.00 3,946,427.25 代建-第五医院 2015 年 8 月 2018 年 6 月 84,525.00 632,045.45 617,063.58 合计 13,149,981,590.12 13,422,323,519.90 注 1：天津滨北投资发展有限公司 2010-5-4 地块项目名称：成功游艇湾项目，开工时间为 2015 年 6 月，预计竣工时间 2018 年 7 月，预计投资总额 25,000 万元；2010-9-1、9-2 地块项目名称： 中澳游艇城 2010-9-1、9-2 号地块，开工时间为 2016 年 10 月，预计竣工时间 2023 年 6 月，预 计投资总额 318,977 万元；2010-5-5 地块尚未开工。 注 2：天津启航投资发展有限公司 2010-6、7 号地块项目名称：鼓浪湾项目，开工时间为 2016 年 10 月，预计竣工时间 2021 年 6 月 ，预计投资总额 364,646 万元；2010-5-1 地块尚未开工。 注 3：天津海滨投资发展有限公司 2010-4-1、4-2 号地块项目名称：月沙湾项目，开工时间为 2016 年 4 月，预计竣工时间 2022 年 9 月，预计投资总额 510,000 万元；2010-8 号地块名称：中澳游 艇城 2010-8 号地块项目，开工时间为 2016 年 10 月，预计竣工时间为 2022 年 6 月，预计投资 总额 40,980 万元。 注 4：天津远航投资发展有限公司 2010-5-3 地块项目名称：中澳游艇城 2010-5-3 号地块项目， 开工时间为 2016 年 10 月，预计竣工时间 2021 年 12 月，预计投资总额 42,093 万元；2010-5-2 地块尚未开工。 注 5：划转历史遗留项目包含的内容如下 项目名称 期末账面余额 期末跌价准备 爱委会 110,151.66 110,151.66 建工店面 1,130,676.00 厦门经济特区房地产开发集团有限公司 2017 年半年度财务报表附注 第 33 页 项目名称 期末账面余额 期末跌价准备 长青大厦 7,664,023.60 槟榔小区 1,297,128.02 1,297,128.02 松柏 K 小区 1,242,816.11 1,242,816.11 K 小区街变 5,107,607.78 5,107,607.78 莲坂小区 3,911,544.04 3,911,544.04 合 计 20,463,947.21 11,669,247.61 （2）开发产品账面原值 项目名称 期末余额 年初余额 筼筜书院 2,897,908.51 2,858,442.22 月美花园 644,481.63 644,481.63 新世纪广场 114,477.36 114,477.36 新 G01 车位 - 216,697.12 协成通商 278,138.13 278,138.13 西柯地块 25,004,907.69 24,997,330.71 五缘尊墅 - 2,553,037.33 五缘新座、尚座 - 2,050,556.75 万景花园-宜宾路店面 2,714,000.00 2,714,000.00 同福苑二期 1,151,193.07 1,151,193.07 山水新座、尚座 - 5,009,872.38 山水杰座 86,306,768.65 92,171,428.13 瑞景商业广场 157,938,455.09 157,938,455.09 瑞景城-车位 15,505,399.18 15,505,399.18 南泰苑 910,755.64 910,755.64 美地雅登 31,918,861.78 38,987,669.24 莲北二期 28,781.00 28,781.00 黎安小镇 327,909,397.87 223,200,774.40 康乐新村 40,930,327.54 37,297,717.60 锦绣一方项目 107,387,086.85 116,971,392.01 锦绣祥安 132,802,138.38 153,600,427.18 江头 K 小区 58,135.10 58,135.10 会北 B 地块 2,942,966,599.18 2,845,521,827.41 华泰苑 1,218,057.62 1,385,600.95 （未完）  |