[公告]塞力斯:2017年半年度审计报告
财务报表附注 （2017年6月30日） （一） 公司的基本情况 1．武汉塞力斯医疗科技股份有限公司(以下简称“本集团”或“集团”)前身为武汉塞力斯生物 科技有限公司，于2004年2月23日由天津市瑞美科学仪器有限公司、法国BMT公司共同出资组建 中外合资企业，经武汉市工商行政管理局批准成立，领取了420112400001102号企业法人营业执 照。 2．公司成立时公司注册资本20万美元，其中：天津市瑞美科学仪器有限公司(以下简称“天 津瑞美”)以折合15万美元的人民币现金出资，占注册资本的75.00%，法国BMT公司以现金和专 有技术出资5万美元，占注册资本的25.00%。以上出资经武汉新时代会计师事务有限责任公司“武 新验字[2004]第001号”验资报告验证。 2010年3月，根据公司董事会决议，法国BMT公司将持有公司的全部股权无偿转让给天津瑞 美，同时公司进行了增资，其中：天津瑞美以折合270.3065万美元的实物及54.0388万美元的人 民币现金出资（合计324.3453万美元），全部作为认缴注册资本出资；香港SpilloLimited公司以折 合146.4901万美元的外汇现金出资（其中26.4867万美元作为认缴注册资本出资，120.0034万美元 作为资本溢价出资）；上海合睿众投资管理有限公司以折合117.1921万美元的人民币现金出资（其 中21.1680万美元作为认缴注册资本出资，96.0241万美元作为资本溢价出资）。增资后公司注册 资本增至392.00万美元。本次增资经中勤万信会计师事务所“信验字[2010]1006号、信验字 [2010]1010号、信验字[2010]1024号”验资报告验证。 2011年4月，根据公司董事会决议，公司进行了增资，其中：宿迁天沐君合投资管理中心（有 限合伙）以折合764.5260万美元的人民币现金出资（其中38.5866万美元作为认缴注册资本出资， 725.9394万美元作为资本溢价出资）；上海传化投资控股集团有限公司（现更名为“传化控股集团 有限公司”）以折合764.5260万美元的人民币现金出资（其中38.5866万美元作为认缴注册资本出 资，725.9394万美元作为资本溢价出资）；增资后公司注册资本增至469.1732万美元。本次增资 经众环会计师事务所（现更名为“中审众环会计师事务所”）“众环验字(2011)032号、众环验字 (2011)080号”验资报告验证。 2011年8月，根据公司董事会决议，公司进行了增资，其中：南京蔚蓝股权投资企业（有限 合伙）以折合388.204786万美元的人民币现金出资（其中66.2162万美元作为认缴注册资本出资， 321.988586万美元作为资本溢价出资）；增资后公司注册资本增至535.3894万美元。本次增资经 众环会计师事务所（现更名为“中审众环会计师事务所”）“众环验字(2011)080号”验资报告验证。 本报告书共 103 页第 13页 2011年11月，南京蔚蓝股权投资企业（有限合伙）与厦门市思明区昭丰股权投资合伙企业 （有限合伙）签署《股权转让协议》，南京蔚蓝股权投资企业（有限合伙）将持有本公司5.7717% 股权转让给厦门市思明区昭丰股权投资合伙企业（有限合伙），上述股权转让的工商变更登记手 续于2011年12月6日办理完毕。 2011年12月，根据公司董事会决议，公司进行了增资，其中：海口林沐科技有限公司以折 合86.604588万美元的人民币现金出资（其中7.9231万美元作为认缴注册资本出资，78.681488万 美元作为资本溢价出资）；增资后公司注册资本增至543.3125万美元。本次增资经众环会计师事 务所（现更名为“中审众环会计师事务所”）“众环验字(2011)138号”验资报告验证。 2012年4月28日天津市瑞美科学仪器有限公司、传化控股集团有限公司、宿迁天沐君合投资 管理中心（有限合伙）签署股权转让协议，天津瑞美分别向传化控股集团有限公司、宿迁天沐 君合投资管理中心（有限合伙）各无偿转让其所持有的塞力斯公司0.7934%股权，上述股权转让 的工商变更登记手续于2012年6月28日办理完毕。 2012年7月6日，经武汉市商务局“武商务【2012】340号”文件批准，公司以2011年12月31日 经审计的净资产23,580.90万元（其中：实收资本3,657.96万元，资本公积14,382.71万元，盈余公 积590.92万元，未分配利润4,949.30万元），按1:0.1611的比例折股，整体变更为股份有限公司， 变更后的注册资本为人民币3,800.00万元，其中：天津市瑞美科学仪器有限公司出资人民币 2,348.0998万元，占注册资本的61.7921%；SpilloLimited出资人民币185.25万元，占注册资本的 4.8750%；上海合睿众投资管理有限公司出资人民币148.0518万元，占注册资本的3.8961%；宿 迁天沐君合投资管理中心（有限合伙）出资人民币300.029万元，占注册资本的7.8955%；传化控 股集团有限公司出资人民币300.029万元，占注册资本的7.8955%；南京蔚蓝股权投资企业（有限 合伙）出资人民币247.00万元，占注册资本的6.50%；厦门市思明区昭丰股权投资合伙企业（有 限合伙）出资人民币216.125万元，占注册资本的5.6875%；海口林沐科技有限公司出资人民币 55.4154万元，占注册资本的1.4583%。以上注册资本变更事项经众环海华会计师事务所（现更名 为“中审众环会计师事务所”）“众环验字(2012)052号”验资报告验证。 2012年8月，根据公司董事会决议，公司进行了增资，其中：上海朴山投资管理中心（有限 合伙）以人民币333.301114万元的现金出资（其中人民币20.00万元作为认缴注册资本出资，人 民币313.301114万元作为资本溢价出资）；增资后公司注册资本增至人民币3,820.00万元。本次增 资经众环海华会计师事务所（现更名为“中审众环会计师事务所”）“众环验字(2012)075号”验资 报告验证。 2016年10月14日，中国证券监督管理委员会证监许可［2016］2352号文核准，公司向社会 本报告书共 103 页第 14页 公开发行股票人民币普通股12,740,000.00股，本次公开发行股票的人民币普通股每股面值为人民 币1.00元，每股发行价为人民币26.91元。2016年10月25日，公司在中国证券登记结算有限责任 公司上海分公司完成了新增股份1,274万股股份登记手续，同时根据公司第二届董事会第八次会 议及2016 年第二次临时股东大会决议，公司于2016年12月30日办理了注册资本变更手续，公司 注册资本变更为5,094万元，以上注册资本变更事项经中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 出具了 “众环验字（2016）010129号”验资报告验证。 截至2017年6月30日止公司注册资本5,094万元，实收资本5,094万元,实收资本（股本）情况 详见附注（七）30。 3．本公司注册地、组织形式和总部地址 本公司组织形式：股份有限公司 本公司注册地址：武汉市东西湖区金山大道1310号 本公司总部办公地址：武汉市东西湖区金山大道1310号 4．本公司的业务性质和主要经营活动：本公司及子公司（以下合称“本集团”）的主要经营 范围为：开发、生产和销售生物科技产品、医用电子设备及配套消耗品、试剂等（不涉及外商 投资准入特别管理措施）；办公自动化设备、机电、仪器设备的维护修理；设备租赁；相关产品 技术咨询；化工产品（不含化学危险品），医用器械软件开发；生物科技品、医用电子设备及配 套消耗品、试剂等进出口及批发业务；货物专用运输（冷藏保鲜）。（依法须经审批的项目，经 相关部门审批后方可开展经营活动）。（依法经批准的项目，经相关部门审批后方可开展经营活 动）。公司专注于集约化销售、单纯销售以及自主体外诊断产品的研发、生产和销售。 5．母公司以及集团最终母公司的名称 本公司母公司为天津市瑞美科学仪器有限公司（以下简称“天津瑞美”），截至2017年6月30 日，天津瑞美所持公司股权比例为46.10 %。 本公司实际控制人为温伟先生。截至2017年6月30日，温伟通过天津市瑞美科学仪器有限公 司投资间接持有本公司表决权46.10 %。 6．本财务报表于2017年8月29日经公司第二届董事会第18次会议批准报出。 （二） 本报告期合并财务报表范围及其变化情况 截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子公司共计十三家，详见本附注（九）1。 本报告期合并财务报表范围变化，详见本附注（八）。 本报告书共 103 页第 15页 （三） 财务报表的编制基础 本财务报表以持续经营为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—— 基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 （四） 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团的财务状况、 经营成果和现金流量等有关信息。 （五） 重要会计政策和会计估计 1、 会计期间 本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 2、 营业周期 正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集 团正常营业周期短于一年。正常营业周期短于一年的，自资产负债表日起一年内变现的资产或 自资产负债表日起一年内到期应予以清偿的负债归类为流动资产或流动负债。 3、 记账本位币 本集团以人民币为记账本位币。 4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）本集团报告期内发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法进行会计处理。合并方 在企业合并中取得的资产和负债，于合并日按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面 价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额） 的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的 各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于 发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所 发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用， 抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。企业合并形成母子公司关系 的，编制合并财务报表，按照本集团制定的“合并财务报表”会计政策执行；合并财务报表比较数 据调整的期间应不早于合并方、被合并方处于最终控制方的控制之下孰晚的时间。 （2）本集团报告期内发生非同一控制下的企业合并的，采用购买法进行会计处理。区别下 本报告书共 103 页第 16页 列情况确定合并成本：①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买 方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。②通过多次 交换交易分步实现的企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，区分个别财务报表和 合并财务报表进行相关会计处理： A、在个别财务报表中，按照原持有被购买方的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和， 作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的 其他综合收益，在处置该项投资时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会 计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的 有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入 当期损益。 B、在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公 允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被 购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日 所属当期投资收益。本集团在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公 允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。 ③为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发 生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证 券或债务性证券的初始确认金额。④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出 约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将 其计入合并成本。 本集团在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量， 公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 本集团在购买日对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、 负债及或有负债。①对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 确认为商誉。②对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，则 对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核； 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当 期损益。 本报告书共 103 页第 17页 企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项可 辨认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值。编制合并财务报表时，以购买日确定的各 项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，按照本集团 制定的“合并财务报表”会计政策执行。 5、 合并财务报表的编制方法 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及全部子公司截至2017年6月 30日止的年度财务报表。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的 部分，以及本公司所控制的结构化主体等）。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力，通过 参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 （2）合并财务报表编制方法 本公司以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的 确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金 流量。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公 司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得 的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 （3）少数股东权益和损益的列报 子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有 者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东 损益”项目列示。 （4）超额亏损的处理 在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有 者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 （5）当期增加减少子公司的合并报表处理 在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，调整合并资 产负债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调 本报告书共 103 页第 18页 整合并资产负债表的年初余额。在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并 资产负债表的年初余额。 在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告 期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳 入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自购买日至报告期末 的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金 流量表。在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润 表，将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投 资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价 值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间 的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧 失控制权时转为当期投资收益。 因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净 资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中 的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （6）分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一 项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与 处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在 丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前与丧 失控制权时，按照前述不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资与丧失对原有子公 司控制权时的会计政策实施会计处理。 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 表明将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响 的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其 他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 个别财务报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计政策实施会计处 理。 本报告书共 103 页第 19页 6、 现金及现金等价物的确定标准 本集团现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本集团持有的期限 短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险 很小的投资。 7、 外币业务核算方法 本集团外币交易均按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。 （1）汇兑差额的处理 在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货 币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资 产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性 项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币 非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位 币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；在资本化期间内，外 币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。 （2）外币财务报表的折算 本集团对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项 目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用 发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照 上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。比较财务报表的折算比照上述 规定处理。 8、 金融工具的确认和计量 （1）金融工具的确认 本集团成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。 （2）金融资产的分类和计量 ①本集团基于风险管理、投资策略及持有金融资产的目的等原因，将持有的金融资产划分 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可 供出售金融资产。 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本报告书共 103 页第 20页 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期 内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用 短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、 属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工 具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一，金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当 期损益的金融资产：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利 得或损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金 融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍 生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生 工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日 对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。 在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产。 B、持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力 持有至到期的非衍生金融资产。 C、贷款和应收款项 贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 D、可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金 融资产类别以外的金融资产。 本集团在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产。 ②金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初 始确认金额。 本报告书共 103 页第 21页 ③金融资产的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允 价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。 B、持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊 销形成的利得或损失，计入当期损益。 C、贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊 销形成的利得或损失，计入当期损益。 D、可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益，在 该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售金融资产持有期间 实现的利息或现金股利，计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的 权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成 本计量。 ④金融资产的减值准备 A、本集团在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账 面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。 B、本集团确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项： a）发行方或债务人发生严重财务困难； b）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； e）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其 进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量， 如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在 其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等； g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资 人可能无法收回投资成本； h）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； i）其他表明金融资产发生减值的客观证据。 C、金融资产减值损失的计量 本报告书共 103 页第 22页 a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量 持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值准备，按该 金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益。 本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，单 独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金 融资产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行 减值测试。已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合 中进行减值测试。 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产 价值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入 当期损益。 b）可供出售金融资产 本集团对可供出售金融资产按单项投资进行减值测试。资产负债表日，判断可供出售金融 资产的公允价值是否严重或非暂时性下跌：如果单项可供出售金融资产的公允价值跌幅超过成 本的30%，或者持续下跌时间达3个月以上，则认定该可供出售金融资产已发生减值，按成本与 公允价值的差额计提减值准备，确认减值损失。可供出售金融资产的期末成本为取得时按照投 资成本进行初始计量、出售时按加权平均法所计算的摊余成本。 可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，原直 接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失，亦予以转出，计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本集团将该权益工具投资 或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的 现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。 对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复， 且客观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。同时，在活跃市场中没有报 价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结 算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。 （3）金融负债的分类和计量 ①本集团将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他 本报告书共 103 页第 23页 金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是为了在近期 内回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用 短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、 属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工 具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一，金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当 期损益的金融负债：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利 得或损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金 融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍 生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生 工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日 对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。 本集团在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债后，不能重分类为其他类金融负债；其他类金融负债也不能重分类为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债。 ②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认 金额。 ③金融负债的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，公允 价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。 B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。 （4）金融资产转移确认依据和计量 本集团在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资 产的确认。在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值； ②因转移而收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融 资产为可供出售金融资产的情形）之和。 本报告书共 103 页第 24页 本集团的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在 终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额 的差额计入当期损益： ①终止确认部分的账面价值； ②终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部 分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终 止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价 确认为一项金融资产。 对于继续涉入条件下的金融资产转移，本集团根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有 关金融资产和金融负债，以充分反映本集团所保留的权利和承担的义务。 （5）金融负债的终止确认 本集团金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本 集团与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存 金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非 现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。 （6）金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，以 相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定 权利是当前可执行的；本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不 满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。 9、 应收款项坏账准备的确认和计提 (1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判 断依据或金额标准 单项金额重大的应收账款指单笔金额为300万元以上的客户应收账款；单项 金额重大的其他应收款指单笔金额为100万元以上的款项。 单项金额重大并单 项计提坏账准备的 计提方法 本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明 其已发生减值，确认减值损失，计提坏账准备。单独测试未发生减值的应 收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。 本报告书共 103 页第 25页 (2)按组合计提坏账准备的应收款项： 确定组合的依据 组合1 已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外，公司根据以前年度与之相同或相类似 的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合 现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。 按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 组合1 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 5% 5% 1年至2年（含2年） 10% 10% 2年至3年（含3年） 30% 30% 3年以上 100% 100% (3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准 备的理由 对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同，已有客观证据表明其发生 了减值的应收款项，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况。 坏账准备的计提 方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计 提相应的坏账准备。 10、存货的分类和计量 （1）存货分类：本集团存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过 程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分为原材料、库存 商品、发出商品、配件等。 （2）存货的确认：本集团存货同时满足下列条件的，予以确认： ①与该存货有关的经济利益很可能流入企业； ②该存货的成本能够可靠地计量。 （3）存货取得和发出的计价方法：本集团取得的存货按成本进行初始计量，发出按加权平 均法确定发出存货的实际成本。 （4）低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品和包装物在领用时根据实际情况采用一 次摊销法进行摊销。 本报告书共 103 页第 26页 （5）期末存货的计量：资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于 其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。 ①可变现净值的确定方法： 确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债 表日后事项的影响等因素。 为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成 本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。 持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格 为基础计算。 ②存货跌价准备通常按照单个存货项目计提。 对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。 与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其 他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。 （6）存货的盘存制度：本集团采用永续盘存制。 11、持有待售类别的确认标准和会计处理方法 1）持有待售类别的确认标准 本集团主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项 非流动资产或处置组收回其账面价值的，将其划分为持有待售类别。非流动资产或处置组划分 为持有待售类别，同时满足下列条件： ①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； ②出售极可能发生，即本集团已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计 出售将在一年内完成。有关规定要求本集团相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应 当已经获得批准。确定的购买承诺，是指本集团与其他方签订的具有法律约束力的购买协议， 该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销 的可能性极小。 本集团专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成” 的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日 将其划分为持有待售类别。 本报告书共 103 页第 27页 处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该 交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计 准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的 商誉。 （2）持有待售类别的会计处理方法 本集团对于被分类为持有待售类别的非流动资产和处置组，以账面价值与公允价值减去处 置费用后的净额孰低进行初始计量或重新计量。公允价值减去处置费用后的净额低于原账面价 值的，其差额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备；对于持有 待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适 用持有待售类别计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。后续 资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额 予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损 益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不予转回。后续资产负债表日持有待售的处置 组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类 别后适用持有待售类别计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入 当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售类别计量规定的非流动资产在划分为持 有待售类别前确认的资产减值损失不予转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回 金额，根据处置组中除商誉外适用持有待售类别计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重， 按比例增加其账面价值。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销， 持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。 递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以 公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利、从职工福利中所产生 的资产不适用于持有待售类别的计量方法，而是根据相关准则或本集团制定的相应会计政策进 行计量。处置组包含适用持有待售类别的计量方法的非流动资产的，持有待售类别的计量方法 适用于整个处置组。处置组中负债的计量适用相关会计准则。 非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别 或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：①划分为持有待售类别 前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调 整后的金额；②可收回金额。 本报告书共 103 页第 28页 12、长期股权投资的计量 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。 （1）初始计量 本集团分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量： ①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本： A、同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合 并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额 作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金 资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收 益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估 费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。 合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值 总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积； 资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵 减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。 B、非同一控制下的企业合并中，本集团区别下列情况确定合并成本： a）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出 的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值； b）通过多次交换交易分步实现的企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面 价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本； c）为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发 生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证 券或债务性证券的初始确认金额； d）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来 事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。 ②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确 定其初始投资成本： A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投 资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 本报告书共 103 页第 29页 B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本，但不包括应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润。发行或取得自身 权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的，从权益中扣减。 C、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7 号-非货币性资产交换》确定。 D、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号--债务 重组》确定。 ③无论是以何种方式取得长期股权投资，取得投资时，对于支付的对价中包含的应享有被 投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算，不构成取得长期股 权投资的初始投资成本。 （2）后续计量 能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在个别财务报表中采用成本法核算。对被投 资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 ①采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权 投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 ②采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本 小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整 长期股权投资的成本。 取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的 份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单 位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被 投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资 的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投 资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位 采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单 位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。确认被投资单位发生的净亏 损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零 为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，本集团在其收益 分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 本报告书共 103 页第 30页 计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实 现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认投资 收益。本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，予以全额确认。 本集团对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或 包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响， 本集团都按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该 部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。 ③本集团处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权 益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 ④本集团因其他投资方对其子公司增资而导致本集团持股比例下降，从而丧失控制权但能 实施共同控制或施加重大影响的，在个别财务报表中，对该项长期股权投资从成本法转为权益 法核算。首先，按照新的持股比例确认本投资方应享有的原子公司因增资扩股而增加净资产的 份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益； 然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过 分享控制权的参与方一致同意后才能决策。相关活动，是指对某项安排的回报产生重大影响的 活动。重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法按照本集团制定的“资产减值”会计政策 执行。 13、固定资产的确认和计量 本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个 会计年度的有形资产。 （1）固定资产在同时满足下列条件时，按照成本进行初始计量： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 本报告书共 103 页第 31页 （2）固定资产折旧 与固定资产有关的后续支出，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合 规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益。 本集团的固定资产折旧方法为年限平均法。 各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如下： 类 别 使用年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 20 10 4.50 运输工具 4 10 22.50 机器设备 10 10 9.00 集约化销售业务资产 5 10 18.00 办公设备 3、5 10 30.00、18.00 本集团在每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 使用寿命与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有 差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定 资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更。 （3）融资租入固定资产 本集团在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产 的租赁为融资租赁。 融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值 两者中较低者确定。 融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届 满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满 时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折 旧。 （4）固定资产的减值，按照本集团制定的“资产减值”会计政策执行。 14、在建工程的核算方法 （1）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化 的借款费用和汇兑损益。 （2）本集团在在建工程达到预定可使用状态时，将在建工程转入固定资产。所建造的已达 本报告书共 103 页第 32页 到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确认为固定资产，并计提 折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折 旧额。 （3）在建工程的减值，按照本集团制定的“资产减值”会计政策执行。 15、借款费用的核算方法 （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，在同时满 足下列条件时予以资本化，计入相关资产成本： ①资产支出已经发生； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 不符合资本化条件的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期的损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月 的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资 产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预 定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资 本化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或 可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 （2）借款费用资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利 息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收 益后的金额确定。 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门 借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本 化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入 当期损益。 本报告书共 103 页第 33页 16、无形资产的确认和计量 本集团无形资产是指本集团所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 （1）无形资产的确认 本集团在同时满足下列条件时，予以确认无形资产： ①与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该无形资产的成本能够可靠地计量。 （2）无形资产的计量 ①本集团无形资产按照成本进行初始计量。 ②无形资产的后续计量 A、对于使用寿命有限的无形资产在取得时判定其使用寿命并在以后期间在使用寿命内采用 直线法，摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算。使用寿命不确定的无形资产不摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会 计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表 明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限 的无形资产的摊销政策进行摊销。 B、无形资产的减值，按照本集团制定的“资产减值”会计政策执行。 （3）研究与开发支出 本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究是指为获取并理 解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前， 将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、 产品等。本集团研究阶段支出与开发阶段支出的划分具体标准是：研究阶段支出是指经湖北医 疗器械质量监督检验中心进行产品标准制定和审核，进入临床试验并获得医院临床实验报告并 经药监局评审中心对质量管理体系考核通过前的所有支出；开发阶段支出是指获得国家食品药 品监督管理部门颁发的产品注册证书前可直接归属的支出，进入注册检测及注册审批阶段以有 关管理部门的批准文件为准。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的 支出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 本报告书共 103 页第 34页 ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无 形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或 出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 17、长期待摊费用的核算方法 本集团将已经发生的但应由本年和以后各期负担的摊销期限在一年以上的经营租赁方式租 入的固定资产改良支出、装修费等各项费用确认为长期待摊费用，并按项目受益期采用直线法 平均摊销。 18、长期资产减值 当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值： （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下 跌。 （2）本集团经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发 生重大变化，从而对本集团产生不利影响。 （3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计 未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。 （4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。 （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。 （6）本集团内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造 的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。 （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 本集团在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产（使 用寿命不确定的除外）等适用《企业会计准则第8号——资产减值》的各项资产进行判断，当存 在减值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减去处置费 用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账 面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期 本报告书共 103 页第 35页 损益，同时计提相应的资产减值准备。 有迹象表明一项资产可能发生减值的，本集团通常以单项资产为基础估计其可收回金额。 当难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收 回金额。 资产组是本集团可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者 资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流 入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 本集团对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象， 每年都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 19、职工薪酬 职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本集团提供给职 工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 （1）短期薪酬 本集团在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期 损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。 （2）离职后福利 本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划，是指本 集团与职工就离职后福利达成的协议，或者本集团为向职工提供离职后福利制定的规章或办法 等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本集团不再承担进一步支付义 务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。 A、设定提存计划 本集团在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本。 B、设定受益计划 本集团尚未运作设定受益计划或符合设定受益计划条件的其他长期职工福利 （3）辞退福利 本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并 本报告书共 103 页第 36页 计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； 本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 （4）其他长期职工福利 本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述设定提存计 划的会计政策进行处理；除此以外的，按照上述设定受益计划的会计政策确认和计量其他长期 职工福利净负债或净资产。 20、预计负债的确认标准和计量方法 （1）预计负债的确认标准 本集团规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债： ①该义务是企业承担的现时义务； ②履行该义务很可能导致经济利益流出企业； ③该义务的金额能够可靠地计量。 （2）预计负债的计量方法 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个 连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定。 在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理： ①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。 ②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。 在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。 货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。 本集团清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够 收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能 真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 21、收入确认方法和原则 本公司的收入包括销售商品收入、集约化销售收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。 （1）销售商品收入 本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相 联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额、相关的已发生或将发 本报告书共 103 页第 37页 生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认销售商品收入。 公司销售诊断仪器及试剂，具体确认标准如下： （一）销售诊断仪器收入，一般是商品已发出，且已安装调试合格，获取客户签收的装机 报告单后，公司依据销售出库单开具发票确认相应销售收入；同时结转相应的诊断仪器采购成 本； （二）销售体外诊断试剂收入，一般是商品已发出，且已获取客户确认签收单据后，公司 依据销售出库单开具发票确认相应销售收入；同时结转相应的体外诊断试剂成本； （2）集约化销售收入 集约化销售收入确认方法主要有： 一是按确定的试剂销售价格与客户结算。公司与客户一般签订有长期集约化销售合同，并 确定了产品的结算价格及方式。公司对市内客户一般送货上门，并收取客户签收回执；对市外 省外客户一般通过快递公司送货上门（送达时间一般在48小时内），并由快递公司代本公司收 取客户签收回执；公司于货物发出并确认客户签收后依据销售出库单开具销售发票确认销售收 入； 二是按测试数与客户结算。这种方式是根据公司与客户签订集约化销售合同，确定按实际 检测项目的收费标准、检测数量确定公司配送试剂的收费金额。在此情况下，公司先将当期客 户所需试剂发往客户使用，于月末根据仪器确定的测试数，与客户进行确认后，开具销售发票 确认销售收入，并结转相应试剂成本。 公司在确认集约化销售收入时，按收入成本配比原则，同时确认相应项目成本。项目成本 包括： ①试剂及耗材成本，是指为公司签约客户配送检测项目所需的全部体外诊断试剂及耗材采 购或生产成本，根据会计政策，遵循收入与成本配比原则进行结转； ②折旧成本，是指对公司提供的用于合作项目供其使用消耗体外诊断试剂的诊断设备，按 会计政策计提折旧费用，并遵循收入与成本配比原则将折旧费用确认计入相应项目成本； ③项目服务成本，是指公司为合作的集约化销售，所提供物流配送、培训及技术支持、工 程维护、采购管理、信息化软件功能拓展、医学实验室建设布局优化、ISO15189认证支持和体 外诊断新技术学术交流推广等多方面服务，提供上述服务所产生的必要的职工薪酬，员工福利， 及修理配件，办公差旅等各项直接相关费用。公司按费用发生时与项目的相关性，按会计准则 首先通过费用科目进行归集，然后在会计期末按照会计准则的相关规定分配计入各服务项目。 （3）提供劳务收入 ①本公司在交易的完工进度能够可靠地确定，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本 本报告书共 103 页第 38页 能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，采用完工百分比法确认提供劳务收入。 确定提供劳务交易完工进度的方法：已经发生的成本占估计总成本的比例。 ②本公司在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务 收入，并按相同金额结转劳务成本。 B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不 确认提供劳务收入。 （4）让渡资产使用权收入 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。 本公司在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认让渡资产 使用权收入。 22、政府补助的确认和计量 本集团的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政 府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的 政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府补助文件未明确确定补助 对象，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为 基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的划分为与收益相关的政府补助。 （1）政府补助的确认 政府补助同时满足下列条件时，予以确认： ①能够满足政府补助所附条件； ②能够收到政府补助。 （2）政府补助的计量： ① 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 ② 与资产相关的政府补助，取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时， 在该资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、 转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，取得时确认为递延 收益，在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关成本费用或损 本报告书共 103 页第 39页 失的，取得时直接计入当期损益。 与日常活动相关的政府补助，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收 支。 ③ 取得政策性优惠贷款贴息，区分以下两种取得方式进行会计处理： A、财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供贷款的， 以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款 费用。 B、财政将贴息资金直接拨付给本集团的，将对应的贴息冲减相关借款费用。 ④ 已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理： A、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。 B、属于其他情况的，直接计入当期损益。 23、所得税会计处理方法 本集团采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。 （1）递延所得税资产 ①资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期间很可能取得 的用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的 适用税率，计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 ②资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵 扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。 ③资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得 足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很 可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 （2）递延所得税负债 资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收回该资产或清 偿该负债期间的适用税率，确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 24、经营租赁和融资租赁会计处理 （1）经营租赁 本集团作为承租人，对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产 本报告书共 103 页第 40页 成本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；或有租金在实际发生时计入当期损益。 本集团作为出租人，按资产的性质将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项目 内；对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；发生的初始直接 费用，计入当期损益；对于经营租赁资产中的固定资产，采用类似资产的折旧政策计提折旧； 对于其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销；或有租金在实际发生时计入当期损益。 （2）融资租赁 本集团作为承租人，在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现 值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其 差额作为未确认融资费用；在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手 续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值；未确认融资费用在租赁 期内各个期间进行分摊，采用实际利率法计算确认当期的融资费用；或有租金在实际发生时计 入当期损益。 在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率作 为折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率且租 赁合同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。 本集团采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届 满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能 够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 本集团作为出租人，在租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作 为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未 担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益；未实现融资收益在租赁期内各个期 间进行分配；采用实际利率法计算确认当期的融资收入；或有租金在实际发生时计入当期损益。 25、公允价值计量 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移 一项负债所需支付的价格。本集团以公允价值计量相关资产或负债，考虑该资产或负债的特征； 假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易；假 定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的， 假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。本集团采用市场参与者在对该资产或负债定 价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。 本报告书共 103 页第 41页 本集团根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其交 易价格相等；交易价格与公允价值不相等的，将相关利得或损失计入当期损益，但相关会计准 则另有规定的除外。 本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的 估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入 值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入 值。 本集团公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次 使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同 资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或 负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 本集团以公允价值计量非金融资产，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益 的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。以公 允价值计量负债，假定在计量日将该负债转移给其他市场参与者，而且该负债在转移后继续存 在，并由作为受让方的市场参与者履行义务。以公允价值计量自身权益工具，假定在计量日将 该自身权益工具转移给其他市场参与者，而且该自身权益工具在转移后继续存在，并由作为受 让方的市场参与者取得与该工具相关的权利、承担相应的义务。 26、终止经营 终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置 或划分为持有待售类别： （1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区； （2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相 关联计划的一部分； （3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。 本集团在合并利润表和利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营 定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益 列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。 对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新 作为可比会计期间的终止经营损益列报。拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有 本报告书共 103 页第 42页 关组成部分的条件的，自停止使用日起作为终止经营列报。因出售对子公司的投资等原因导致 其丧失对子公司控制权，且该子公司符合终止经营定义的，在合并利润表中列报相关终止经营 损益。 27、主要会计政策和会计估计的变更 （1）会计政策变更 2017年4月28日，财政部发布了《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组 和终止经营》（以下简称《企业会计准则第42号》），自2017年5月28日起施行；5月10日，财政部 发布了修订后的《企业会计准则第16号——政府补助》（以下简称《企业会计准则第16号》），自 2017年6月12日起施行。 2017年8月29日，经本公司第二届董事会第18次会议决议，本集团按照财政部的要求时间开 始执行上述新发布的《企业会计准则第42号》和修订后的《企业会计准则第16号》，并导致本集 团相应重要会计政策变更，具体内容如下： 1 与资产相关的政府补助，取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时， 在该资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、 转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。 2 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，取得时确认为 递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关成本费用 或损失的，取得时直接计入当期损益。 3 与日常活动相关的政府补助，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营业 外收支。在合并利润表与利润表中单独列报该项目。 ④取得政策性优惠贷款贴息，改为区分以下两种取得方式进行会计处理： A、以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相 关借款费用。 B、财政将贴息资金直接拨付给本集团的，将对应的贴息冲减相关借款费用。 《企业会计准则第42号》规定，该准则自2017年5月28日起施行；对于该准则施行日存在的 持有待售的非流动资产、处置组和终止经营，应当采用未来适用法处理。《企业会计准则第16号》 规定，对2017年1月1日存在的政府补助采用未来适用法处理，对2017年1月1日至该准则施行日 之间新增的政府补助根据该准则进行调整。因此，上述会计政策变更均不涉及对比较数据进行 追溯调整。上述会计政策变更也并未影响本集团本报告期的净利润。对于本报告期内合并利润 本报告书共 103 页第 43页 表与利润表列报的影响如下： 合并利润表 受影响的报表项目名称 影响金额 其他收益 增加 44,000.00 营业外收入 减少 44,000.00 （2）会计估计变更 本集团在报告期内无会计估计变更事项。 （六） 税项 1、主要税种及税率 （1）增值税销项税率为 6%、17%，按扣除进项税后的余额缴纳，此外公司销售生物制品， 按照生物制品销售额的 3%计算缴纳增值税。 （2）城市维护建设费为应纳流转税额的 7%。 （3）教育费附加为应纳流转税额的 3%。 （4）城市堤防费为应纳流转税额的 1%。 （5）地方教育附加为应纳流转税额的 1.5%。 （6） 企业所得税税率为 25%、15%。 2、税收优惠 本公司的子公司武汉塞力斯生物技术有限公司于 2017 年 4 月 19 日取得高新技术企业证书 （证书编号：GR201642001069），有效期为三年。根据《高新技术企业认定管理办法》及《中华 人民共和国企业所得税法》的有关规定，武汉塞力斯生物技术有限公司自获得高新技术企业认 定后三年内（含 2016 年）所得税税率为 15%。 （七） 合并会计报表项目附注 （以下附注未经特别注明，期末余额指 2017 年 6 月 30 日账面余额，期初余额指 2016 年 12 月 31 日账面余额，金额单位为人民币元） 1、 货币资金 项 目 期末余额 期初余额 库存现金 138,394.49 105,190.96 本报告书共 103 页第 44页 项 目 期末余额 期初余额 银行存款 209,400,247.80 348,519,075.94 其他货币资金 5,559,800.00 5,160,000.00 合 计 215,098,442.29 353,784,266.90 注：其他货币资金为银行保函保证金，详见附注（七）16。 2、 应收票据 （1）应收票据分类 项 目 期末余额 期初余额 银行承兑票据 8,657,465.18 21,505,656.02 商业承兑票据 7,063,108.80 3,897,358.34 合 计 15,720,573.98 25,403,014.36 （2）截止期末余额，已质押的应收票据 项 目 已质押金额 银行承兑票据 3,795,237.18 合 计 3,795,237.18 注：所有权受限情况，详见附注（七）16。 （3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 400,000.00 合 计 400,000.00 （4）本集团不存在因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据。 3、 应收账款 （1） 应收账款分类披露： 类 别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 比例 (%) 本报告书共 103 页第 45页 类 别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 比例 (%) 单项金额重大并单项计提 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 组合 1 487,980,235.10 100.00 29,524,067.32 6.05 458,456,167.78 组合小计 487,980,235.10 100.00 29,524,067.32 6.05 458,456,167.78 单项金额虽不重大但单项 计提坏账准备的应收账款 合 计 487,980,235.10 100.00 29,524,067.32 6.05 458,456,167.78 类 别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 单项金额重大并单项计提 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 组合 1 384,904,693.49 100 25,139,376.47 6.53 359,765,317.02 组合小计 384,904,693.49 100 25,139,376.47 6.53 359,765,317.02 单项金额虽不重大但单项 计提坏账准备的应收账款 合 计 384,904,693.49 100 25,139,376.47 6.53 359,765,317.02 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账 龄 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1年以内（含1年） 463,944,365.16 23,197,218.26 5 1年至2年（含2年） 16,742,728.42 1,674,272.84 10 2年至3年（含3年） 3,772,236.15 1,131,670.85 30 本报告书共 103 页第 46页 账 龄 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 3年以上 3,520,905.37 3,520,905.37 100 合 计 487,980,235.10 29,524,067.32 账 龄 期初余额 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1年以内（含1年） 359,536,351.51 17,976,817.58 5 1年至2年（含2年） 16,470,776.29 1,647,077.63 10 2年至3年（含3年） 4,831,549.18 1,449,464.75 30 3年以上 4,066,016.51 4,066,016.51 100 合 计 384,904,693.49 25,139,376.47 确定该组合的依据详见附注（五）9。 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备 2,496,183.31 元，因合并范围变更增加坏账准备 1,896,511.99 元；本期无 收回或转回坏账准备。 （3）本报告期实际核销的应收账款情况 本集团于 2017 年 6 月 30 日对以前年度应收账款中金额较小确实无法回收的款项进行了核 销，金额合计 8,004.45 元。 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 截至期末按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 117,772,588.36 元，占应收账 款期末余额合计数的比例为 24.13%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为 5,895,491.19 元。 （5）本报告期应收款项所有权受限情况，详见附注（七）16。 4、 预付账款 （1）预付账款按账龄结构列示： 账龄结构 期末余额 期初余额 金额 占总额的比例(%) 金额 占总额的比例(%) 1年以内（含1年） 84,131,553.68 97.20 53,944,108.78 95.68 本报告书共 103 页第 47页 账龄结构 期末余额 期初余额 金额 占总额的比例(%) 金额 占总额的比例(%) 1年至2年（含2年） 2,425,156.36 2.80 2,436,026.85 4.32 合 计 86,556,710.04 100.00 56,380,135.63 100 （2）预付款项金额前五名单位情况 截至期末按供应商归集的期末余额前五名预付款项汇总金额为 29,398,262.12 元，占预付款 项期末余额合计数的比例为 33.96%。 5、 其他应收款 （1） 其他应收款分类披露： 类 别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 (%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏 账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款 组合 1 31,518,946.56 100 4,618,653.19 14.65 26,900,293.37 组合小计 31,518,946.56 100 4,618,653.19 14.65 26,900,293.37 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的其他应收款 合 计 31,518,946.56 100 4,618,653.19 14.65 26,900,293.37 类 别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏 账准备的其他应收款 3,748,277.98 14.06 3,748,277.98 14.06 按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款 组合 1 22,911,184.12 85.94 4,539,702.78 17.03 18,371,481.34 本报告书共 103 页第 48页 类 别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 组合小计 22,911,184.12 85.94 4,539,702.78 17.03 18,371,481.34 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的其他应收款 合 计 26,659,462.10 100 8,287,980.76 31.09 18,371,481.34 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 账 龄 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1年以内（含1年） 14,235,267.57 711,763.39 5 1年至2年（含2年） 11,865,030.05 1,186,503.00 10 2年至3年（含3年） 3,854,660.20 1,156,398.06 30 3年以上 1,563,988.74 1,563,988.74 100 合 计 31,518,946.56 4,618,653.19 账 龄 期初余额 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1年以内（含1年） 5,379,469.28 268,973.46 5 1年至2年（含2年） 11,735,681.36 1,173,568.13 10 2年至3年（含3年） 3,855,531.85 1,156,659.56 30 3年以上 1,940,501.63 1,940,501.63 100 合 计 22,911,184.12 4,539,702.78 确定该组合的依据详见附注（五）9。 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备 335,007.62 元，因合并范围变更增加坏账准备 110,010.97 元；本期无收 回或转回坏账准备。 （3）本集团于期末余额，对以前年度其他应收款中确实无法回收的款项进行了核销，金额 合计 4,114,346.16 元。 本报告书共 103 页第 49页 （4）其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末余额 期初余额 保证金 20,558,319.81 17,491,897.36 备用金借支 3,293,427.88 4,028,984.88 对非关联公司的应收款项 7,667,198.87 5,138,579.86 合 计 31,518,946.56 26,659,462.10 （5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款 期末余额合计 数的比例 坏账准备 期末余额 郴州市第一人民医院 保证金 10,000,000.00 1 年以内 31.73% 500,000.00 武汉汇信科技发展有限 责任公司 投资保证 金 6,000,000.00 1 年以内 19.04% 300,000.00 西门子财务租赁有限公 司上海分公司 保证金 3,944,463.00 1-3 年 12.51% 662,085.15 随州市中心医院 保证金 2,000,000.00 2-3 年 6.35% 600,000.00 青岛市妇女儿童医院 保证金 1,000,000.00 1 年以内 3.17% 50,000.00 合 计 22,944,463.00 72.80% 2,112,085.15 6、 存货 （1）存货分类： 项 目 期末余额 期初余额 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 2,842,109.59 2,842,109.59 3,622,186.67 3,622,186.67 发出商品 9,933,053.01 9,933,053.01 6,285,243.49 6,285,243.49 库存商品 114,849,460.39 114,849,460.39 66,143,970.56 66,143,970.56 合 计 127,624,622.99 127,624,622.99 76,051,400.72 76,051,400.72 （2）本报告期集团的存货不存在减值迹象，故未提取减值准备。 7、 其他流动资产 本报告书共 103 页第 50页 项目 期末余额 年初余额 待摊租赁费 2,344,651.09 待认证进项税额 875,627.09 待抵扣进项税额 71,592.06 32,146.07 合计 3,291,870.24 32,146.07 注：待摊租赁费系公司经营租入固定资产一次性支付的全年租赁费。 8、 可供出售金融资产 （1）可供出售金融资产分类 项 目 期末余额 账面余额 减值准备 账面价值 可供出售权益工具 其中：按公允价值计量的权益工具 按成本计量的权益工具 66,301,000.00 66,301,000.00 合 计 66,301,000.00 66,301,000.00 项目 期初余额 账面余额 减值准备 账面价值 可供出售权益工具 其中：按公允价值计量的权益工具 按成本计量的权益工具 17,800,000.00 17,800,000.00 合计 17,800,000.00 17,800,000.00 （2）期末按成本计量的可供出售金融资产 本集团对在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资以成本计量，并在 可预见的将来无对有关权益性投资的处置计划。截至报告期末，以成本计量的权益工具情况如 下： 被投资单位名称 账面余额 在被投资单位 期初余额 本期增加 本期 持股比例(%) 减少 期末余额 苏州苏大赛尔免疫生 物技术有限公司 13,000,000.00 13,000,000.00 10 本报告书共 103 页第 51页 被投资单位名称 账面余额 在被投资单位 期初余额 本期增加 本期 持股比例(%) 减少 期末余额 襄阳市科瑞杰医疗器 械有限公司 4,800,000.00 4,800,000.00 10 武汉华莱信软件有限 公司 2,500,000.00 2,500,000.00 10 共友时代（北京）科 技股份有限公司 6,001,000.00 6,001,000.00 2 广西信禾通医疗投资 有限公司 40,000,000.00 40,000,000.00 10 合 计 17,800,000.00 48,501,000.00 66,301,000.00 注 1：本公司于 2014 年 9 月 20 日与自然人费敏签订股权转让协议，受让其持有的苏州苏大 赛尔免疫生物技术有限公司（简称苏大赛尔）10%的股权，受让价格为 1300 万元。 注 2：本公司于 2014 年 11 月 24 日以 480 万元的价格向襄阳科瑞杰医疗器械有限公司（简 称襄阳科瑞杰）投资，投资后塞力斯股份持有襄阳科瑞杰 10%的股权。 注 3：本公司于 2017 年 1 月 20 日以 250 万元的价格向武汉华莱信软件有限公司（简称武汉 华莱信）投资，投资后塞力斯股份持有武汉华莱信 11.11 万股，占比 10%的股权。 注 4：本公司于 2017 年 3 月 20 日以 600.10 万元的价格向共友时代（北京）科技股份有限 公司（简称共友时代）投资，投资后塞力斯股份持有共友时代 17 万股，占比 2%的股权。 注 5：本公司于 2017 年 4 月 27 日以 4,000 万元的价格向广西信禾通医疗投资有限公司（简 称广西信禾通）投资，投资后塞力斯股份持有广西信禾通 555.56 万股，占比 10%的股权。 9、 固定资产 （1）固定资产情况 项 目 房屋、建筑物 机器设备 运输工具 办公设备 集约化销售 业务资产 合计 一、账面原值 1．期初余额 10,443,602.60 9,920,935.04 5,551,602.67 6,225,023.32 257,339,963.29 289,481,126.92 2．本期增加金 额 2,661,781.21 2,840,558.47 1,882,813.42 48,850,389.70 56,235,542.80 （1）购置 2,636,281.21 2,279,261.59 1,282,599.36 47,681,455.03 53,879,597.19 本报告书共 103 页第 52页 项 目 房屋、建筑物 机器设备 运输工具 办公设备 集约化销售 业务资产 合计 （2）企业合并增 加 25,500.00 561,296.88 600,214.06 1,168,934.67 2,355,945.61 3．本期减少金 额 51,662.69 436,071.23 487,733.92 （1）处置或报 废 51,662.69 436,071.23 487,733.92 （2）出售 4．期末余额 10,443,602.60 12,582,716.25 8,392,161.14 8,056,174.05 305,754,281.76 345,228,935.80 二、累计折旧 1．期初余额 2,976,425.88 2,249,107.72 3,064,617.02 3,396,377.55 117,557,695.92 129,244,224.09 2．本期增加金 额 248,035.50 798,352.14 344,502.31 778,703.33 20,621,523.00 22,791,116.28 （1）计提 248,035.50 797,969.64 251,360.15 441,523.85 20,398,807.98 22,137,697.12 （2）企业合并增 加 382.50 93,142.16 337,179.48 222,715.02 653,419.16 3．本期减少金 额 40,209.54 379,096.01 419,305.55 （1）处置或报 废 40,209.54 379,096.01 419,305.55 （2）出售 4．期末余额 3,224,461.38 3,047,459.86 3,409,119.33 4,134,871.34 137,800,122.91 151,616,034.82 三、减值准备 1．期初余额 2．本期增加金 额 3．本期减少金 额 4．期末余额 四、账面价值 1．期末账面价 值 7,219,141.22 9,535,256.39 4,983,041.81 3,921,302.71 167,954,158.85 193,612,900.98 2．期初账面价 值 7,467,176.72 7,671,827.32 2,486,985.65 2,828,645.77 139,782,267.37 160,236,902.83 （未完）  |