[公告]PR蔡家湖：新疆五家渠蔡家湖国有资产投资经营有限公司2017年中期财务报告
新疆五家渠蔡家湖国有资产投资经营有限公司 财务报表附注 2017年度 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） －9 新疆五家渠蔡家湖国有资产投资经营有限公司 财务报表附注 2017年度 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） －10 新疆五家渠蔡家湖国有资产投资经营有限公司 财务报表附注 2017年度 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） －11 新疆五家渠蔡家湖国有资产投资经营有限公司 财务报表附注 2017年度 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） －12 新疆五家渠蔡家湖国有资产投资经营有限公司 财务报表附注 2017年度 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） －13 新疆五家渠蔡家湖国有资产投资经营有限公司 财务报表附注 2017年度 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） －14 新疆五家渠蔡家湖国有资产投资经营有限公司 财务报表附注 2017年度 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） －15 新疆五家渠蔡家湖国有资产投资经营有限公司 财务报表附注 2017年度 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） －16 新疆五家渠蔡家湖国有资产投资经营有限公司 财务报表附注 2017年度 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 新疆五家渠蔡家湖国有资产投资经营有限公司 2017年度 1-6月财务报表附注 一、公司基本情况 新疆五家渠蔡家湖国有资产投资经营有限公司（以下简称 “五家渠国投 ”或“本公司 ” 或“公司 ”），于 2010年 5月 19日经五家渠市工商行政管理局核准登记的国有独资有限责 任公司。现基本情况如下： 《企业法人营业执照》注册号： 659004030000505； 住所：新疆五家渠市蔡家湖一〇三团香甜路西街（农六师一〇三团客运站）； 注册资本：壹亿元人民币； 法定代表人：梁军； 所属行业：投资与资产管理； 经营范围：批发兼零售：预包装食品、散装食品（直接入口、冷藏、保鲜食品；保 健食品除外）。出资人授权范围内的国有资产经营、管理，国有产（股）权管理，对外 投资；财产租赁；不再分装的包装种子、肥料、滴灌带的销售、农业服务；基础设施运 营维护；土地开发整理；城市绿化管理；市政公共设施投资管理；仓储服务。 （一）五家渠国投历史沿革 2010年 5月 19日公司成立时股东为新疆生产建设兵团农六师一○三团。注册资本 （实收资本） 1,500万元，由新疆宏昌有限责任会计师事务所五家渠分所验资，并出具 了宏昌验字（ 2010）50029号验资报告。 2010年 5月 19日，农六师发文，将新疆生产建 设兵团农六师 103团所持有的本公司 100%的股权，全部变更至农六师国有资产监督管理 委员会，由农六师国有资产监督管理委员会对公司履行出资人职责。 2012年 4月 2日， 新疆生产建设兵团农业建设第六师发文，决定将农六师国有资产监督管理委员会持有本 公司 100%国有股权中的 49%股权，无偿划转至五家渠工业区管理委员会（后更名为五家 渠经济技术开发区管理委员会）。 2013年 5月 8日，本公司增加注册资本及实收资本至 10,000万元，由新疆宏昌天圆有限责任会计师事务所五家渠分所验资，并出具了宏昌天 圆验字（ 2013）50051号验资报告。 截至 2017年 06月 30日，本公司注册资本 10,000万元，实收资本 10,000万元，农六 师国有资产监督管理委员会持有 51%的股权，五家渠经济技术开发区管理委员会持有 49%的股权。 2014年 6月 19日，本公司法定代表人由付卫变更为梁军。 本公司采取董事会领导下的总经理负责制： －17 新疆五家渠蔡家湖国有资产投资经营有限公司 财务报表附注 2017年度 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 总经理 监事会董事会 农六师国资委经济开发区管委会 综 合 办 公 室 财 务 管 理 部 人 力 资 源 部 风 险 控 制 部 副总经理兼财务负责人 副总经理 投 资 发 展 部 资 产 运 营 部 开 发 建 设 部 （二）公司合并股权 本公司本年度纳入合并范围的子公司共 5户，详见本附注七“在其他主体中的权益”。 本公司本年度合并范围比上年增加一户详见本附注详见本附注六“合并范围的变更”。 （三）财务报表的批准报出 本财务报表业经公司董事会批准于 2017年 8月 10日报出。 二、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布 的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业 会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具 外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相 应的减值准备。 2、持续经营 －18 新疆五家渠蔡家湖国有资产投资经营有限公司 财务报表附注 2017年度 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 公司自报告期末起 12个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 三、公司主要会计政策、会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2017年 06月 30 日合并及母公司的财务状况以及 2017年度 1-6月合并及母公司的经营成果和现金流量。 2、会计期间 本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1月 1日起至 12月 31日止。 3、营业周期 正常营业周期是指本公司以 12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的 流动性划分标准。 4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事 项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时 性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合 并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方 实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净 资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公 积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下 的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一 方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购 买方控制权的日期。 －19 新疆五家渠蔡家湖国有资产投资经营有限公司 财务报表附注 2017年度 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控 制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并 发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。 购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债 务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本， 购买日后 12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价 的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买 日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价 值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合 并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公 允价值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认 条件而未予确认的，在购买日后 12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的 相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现 的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为 当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计 准则解释第 5号的通知》（财会〔 2012〕19号）和《企业会计准则第 33号——合并财 务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准，判断该多次交易是否属于“一揽 子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注“长期股权投 资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行 相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新 增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉 及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接 处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方 重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投 资收益）。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日 的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之 前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被 购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的 在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余 转为购买日所属当期投资收益）。 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方 －20 新疆五家渠蔡家湖国有资产投资经营有限公司 财务报表附注 2017年度 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的 权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制 的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司 将进行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入 合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前 的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的 子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购 买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不 调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下 的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并 利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按 照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下 企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调 整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东 权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净 损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项 目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享 有的份额，仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股 权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权 公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资 产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的 其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进 行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变 动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则 第 2号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》等相 关规定进行后续计量，详见本附注“长期股权投资”或本附注“金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对 子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投 资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次 交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情 －21 新疆五家渠蔡家湖国有资产投资经营有限公司 财务报表附注 2017年度 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于 其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时 是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权 的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失 了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权 投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并 丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资 对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧 失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合 营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营， 是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本 公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注“权益法核算的长期股权 投资”中所述的会计政策处理。 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债， 以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同 经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确 认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或 者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生 的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8号 ——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的 情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担 的份额确认该损失。 8、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有 的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现 金、价值变动风险很小的投资。 9、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金 融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负 债，相关交易费用计入初始确认金额。 －22 新疆五家渠蔡家湖国有资产投资经营有限公司 财务报表附注 2017年度 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或 者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的 报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、 定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融 工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉 情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融 工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确 认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款 和应收款项以及可供出售金融资产。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产： A.取得该金融资产的目的，主 要是为了近期内出售； B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观 证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理； C.属于衍生工具，但是，被 指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产： A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同 所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； B.本公司风险管理或投资策 略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组 合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公 允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损 益。 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期 的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减 值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利 －23 新疆五家渠蔡家湖国有资产投资经营有限公司 财务报表附注 2017年度 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债 在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当 前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预 计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各 方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划 分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应 收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减 值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已 偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进 行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资 的期末成本为其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失， 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为 其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投 资收益。 因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量，或根据《企业会计准 则第 22号—金融工具确认和计量》第十六条规定将持有至到期投资重分类为可供出售 金融资产的期限已超过两个完整的会计年度，使金融资产不再适合按照公允价值计量 时，本公司将可供出售金融资产改按成本或摊余成本计量。重分类日，该金融资产的成 本或摊余成本为该日的公允价值或账面价值。 该金融资产有固定到期日的，与该金融资产相关、原计入其他综合收益的利得或损 失，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损益；该金融资产的 摊余成本与到期日金额之间的差额，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销， 计入当期损益。该金融资产没有固定到期日的，原计入其他综合收益的利得或损失仍保 －24 新疆五家渠蔡家湖国有资产投资经营有限公司 财务报表附注 2017年度 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 留在股东权益中，在该金融资产被处置时转出，计入当期损益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债 表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提 减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资 产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测 试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括 在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金 融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减 记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表 明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损 失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该 金融资产在转回日的摊余成本。 ②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌 时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度 累计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12个月。 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累 计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回 本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确 认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减 值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 10、应收款项 应收款项包括应收帐款、其他应收款等。本公司对外销售商品或提供劳务形成的应 收帐款，按从购货方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。应收款项采 用实际利率法，以摊余成本减去坏账准备后的净额列示。 （1）应收款项坏账准备的确认标准 －25 新疆五家渠蔡家湖国有资产投资经营有限公司 财务报表附注 2017年度 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应 收款项发生减值的，计提减值准备。 ①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款；③债务人很可能倒闭或进 行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。 （2）应收款项坏账损失的确认标准 对债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；或 因债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法收回时经公司批准确认为坏 账。 （3）应收款项坏账准备的核算方法 本公司对应收款项（含应收账款、其他应收款、长期应收款）坏账准备采用备抵法 进行核算，期末按账龄分析法与个别认定法相结合计提坏账准备，计入当期损益。具体 为： A．不同组合的确定依据： 项目确定组合的依据 单项金额重大的应收款项并单独计 提坏账准备的应收款项 余额为 500万元以上的应收款项 单项金额不重大但按信用风险特征 组合后该组合的风险较大的应收款 项 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减 值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资 产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的 合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未 来现金流量测算相关。 单项金额虽不重大但单项计提坏账 准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项， 单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据 其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失， 计提坏账准备。 B．不同组合计提坏账准备的计提方法： 项目计提方法 单项金额重大的应收款项并单独计 提坏账准备的应收款项 当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收 回所有款项时，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价 值的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。 单项金额不重大但按信用风险特征 1、采用账龄分析法计提坏账准备（计提比例见下表列示）； －26 新疆五家渠蔡家湖国有资产投资经营有限公司 财务报表附注 2017年度 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 组合后该组合的风险较大的应收款2、应收政府及下属职能部门款项、关联方款项及备用金款项， 项 在没有明显证据表明发生坏账的情况下不计提坏账准备。 单项金额虽不重大但单项计提坏账与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹 准备的应收款项象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项采用账龄 分析法计提坏账准备，执行如下计提比例及标准： 账龄 计提比例（ %） 应收账款其他应收款 1年以下（含 1年） 1.00 1.00 1-2年（含 2年） 5.00 5.00 2-3年（含 3年） 10.00 10.00 3-4年（含 4年） 30.00 30.00 4-5年（含 5年） 50.00 50.00 5年以上 100.00 100.00 （4）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有 关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假 定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 （5）本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销其 他应收款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 11、存货 （1）存货的分类 本公司存货分为原材料、周转材料、低值易耗品、库存商品、开发成本。 （2）存货取得和发出的计价方法 本公司存货盘存制度采用永续盘存制，存货取得时按实际成本计价。原材料、周转 材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价；低值易耗品领用时采用一次转销法摊销； 周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成本费用。 开发成本的实际成本包括土地开发成本、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、 开发项目完工之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。开发成本发出时， 采用个别计价法确定其实际成本。 －27 新疆五家渠蔡家湖国有资产投资经营有限公司 财务报表附注 2017年度 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） （3）存货跌价准备计提方法 本公司期末存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单 个存货项目计提存货跌价准备，期末，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货 跌价准备在原已计提的金额内转回。 （4）存货可变现净值的确认方法 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销 售费用以及相关税费后的金额。 12、划分为持有待售的资产 若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售， 本公司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议， 且该项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，自划分为 持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净 额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一个《企业 会计准则第 8号——资产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定将企业合并中 取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括企 业合并中所形成的商誉。 被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产 部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表 的流动负债部分单独列报。 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确 认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1） 该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待 售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（ 2）决定不再出售之日 的可收回金额。 13、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影 响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权 投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核 算，其会计政策详见附注“金融工具”。 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关 活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投 资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控 制这些政策的制定。 （1）投资成本的确定 －28 新疆五家渠蔡家湖国有资产投资经营有限公司 财务报表附注 2017年度 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权 益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。 长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值 之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券 作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长 期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积 不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终 形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子 交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易” 的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值 的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的 长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额， 调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采 用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长 期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、 发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成 非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子 交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易” 的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法 核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合 收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价 值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他 相关管理费用，于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本 视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发 行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换 出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取 得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投 资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本 为按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公 允价值加上新增投资成本之和。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资， 采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长 期股权投资。 ①成本法核算的长期股权投资 －29 新疆五家渠蔡家湖国有资产投资经营有限公司 财务报表附注 2017年度 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期 股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的 现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确 认。 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可 辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调 整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收 益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按 照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的 账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他 变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益 的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单 位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致 的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认 投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或 出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部 分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易 损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的 资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允 价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之 差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的 对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的 资产构成业务的，按《企业会计准则第 20号——企业合并》的规定进行会计处理，全 额确认与交易相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质 上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负 有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投 资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复 确认收益分享额。 ③处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权 投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母 公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注“合并 财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的 －30 新疆五家渠蔡家湖国有资产投资经营有限公司 财务报表附注 2017年度 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置 时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相 关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分 配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得 对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的 其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理， 并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其 他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表 时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法 核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不 能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关 规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损 益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计 量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位 净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投 资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合 收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进 行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公 允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其 他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同 的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有 者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属 于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会 计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价 值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期 损益。 14、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投 资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的 建筑物。 －31 新疆五家渠蔡家湖国有资产投资经营有限公司 财务报表附注 2017年度 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，与投资性房地产有关的后续 支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性 房地产成本，其他后续支出，在发生时计入当期损益。并按照固定资产或无形资产的有 关规定，按期计提折旧或摊销。 15、固定资产及其累计折旧 （1）固定资产的确认条件 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命 超过一个会计年度的有形资产。 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地 计量时，固定资产才能予以确认。 本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 （2）固定资产分类及折旧政策 本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折 旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情 况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧 率如下： 序号类别折旧年限（年）预计净残值（ %）年折旧率（ %） 1房屋建筑物 20-50 0.00-5.00 1.90-5.00 2道路资产 15-20 0.00-5.00 4.75-6.67 3机器设备 10-20 0.00-5.00 4.75-10.00 4运输工具 6-10 0.00-5.00 9.50-16.70 5通用设备 5-20 0.00-5.00 4.75-20.00 6农业基础设施 5-30 0.00-5.00 3.17-20.00 其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额 计算确定折旧率。 融资租入的固定资产，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在 租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有 权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与 原先估计数有差异的，调整预计净残值。 （3）大修理费用 －32 新疆五家渠蔡家湖国有资产投资经营有限公司 财务报表附注 2017年度 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产 确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定 资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。 16、在建工程 本公司在建工程成本按实际工程支出确定 ﹐包括在建期间发生的各项必要工程支 出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。 17、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支 出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建 或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息 收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本 化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差 额计入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连 续超过 3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 18、生物资产 （1）生物资产的确定标准 生物资产，是指有生命的动物和植物构成的资产。 （2）生物资产的分类 生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。消耗性生物资 产包括，为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产。生产性生物资产包括， 为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产。公益性生物资产包括，以防 护、环境保护为主要目的的生物资产。 －33 新疆五家渠蔡家湖国有资产投资经营有限公司 财务报表附注 2017年度 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） （3）生物性资产折旧政策 生产性生物资产折旧采用直线法计算，按各类生物资产估计的使用年限扣除残值后，确 定折旧率如下： 序号类别折旧年限（年）预计净残值（ %）年折旧率（ %） 1种植业 5-10 0.00-5.00 10-20 2畜牧养殖业 0-3 0.00-5.00 0-33.33 （4）生物资产减值的处理 消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按照可变现净值低于账面价值的 差额，计提生物资产跌价准备，并计入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经 消失的，减记金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计 入当期损益。 生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的，按照可收回金额低于账面价值的 差额，计提生物资产减值准备，并计入当期损益。生产性生物资产减值准备一经计提， 不得转回。 公益性生物资产不计提减值准备。 19、无形资产 本公司无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿 命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利 益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的， 采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。 本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复 核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。 本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资 产的账面价值全部转入当期损益。 20、研究开发支出 本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以 使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无 形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、 财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； －34 新疆五家渠蔡家湖国有资产投资经营有限公司 财务报表附注 2017年度 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当 期损益。 本公司相应项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立 项后，进入开发阶段。 21、长期待摊费用摊销方法 本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能 使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。 22、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房 地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于 资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行 减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论 是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并 计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现 金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定； 不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在 销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置 费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态 所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终 处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确 定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进 行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现 金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期 从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的 资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失 金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组 合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面 价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 23、职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工 福利。其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险 －35 新疆五家渠蔡家湖国有资产投资经营有限公司 财务报表附注 2017年度 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在 职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期 损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。 离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划。其中设定提存计划主要包括基 本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当 期损益。本公司聘请独立精算师根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算 假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并 确定相关义务的归属期间。于资产负债表日，本公司将设定受益计划所产生的义务按现 值列示，并将当期服务成本计入当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提 出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的 辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞 退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十 二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服 务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负 债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划 进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。 24、预计负债 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： A、该义务是本公司承担的现时义务； B、该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司； C、该义务的金额能够可靠地计量。 如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿 金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债 的账面价值。 25、收入的确认原则 （1）销售商品 对已将商品所有权上的主要风险或报酬转移给购货方，不再对该商品实施继续管理 权和实际控制权，相关的收入已经取得或取得了收款的凭据，且与销售该商品有关的成 本能够可靠地计量时，本公司确认商品销售收入的实现。 －36 新疆五家渠蔡家湖国有资产投资经营有限公司 财务报表附注 2017年度 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 本公司的销售产品主要系农产品，采用预收款销售商品，购买方在商品尚未收到前 按合同或协议约定分期付款，本公司在收到最后一笔款项时才交货，交货后本公司将收 到的全部货款全部确认为收入。 （2）提供劳务 对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司在期末按完工百分比法确 认收入。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳 务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳 务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分 和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如 销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同 全部作为销售商品处理。 （3）让渡资产使用权 与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本公 司确认收入。 （4）建造合同 期末，建造合同的结果能够可靠地估计的，本公司根据完工百分比法在资产负债表 日确认合同收入和费用。如果建造合同的结果不能可靠地估计，则区别情况处理：如合 同成本能够收回的，则合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认，合同成本在其 发生的当期作为费用；如合同成本不可能收回的，则在发生时作为费用，不确认收入。 （5）代建业务 代建管理项目根据签订的《土地开发整理框架协议》以及《委托代建协议》，有两 种确认收入方法：一、代建项目按照协议约定比例收取代建管理费，即按照当期结转成 本的约定比例确认当期代建管理收入，二、土地开发整理收入依据签订的土地开发整理 框架协议约定金额确认收入。公司每年末向政府相关部门上报年度实际土地整理数量， 由相关部门核实后报予财政局，财政局进行书面确认文件，公司确认收入。 26、政府补助 政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。 对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。其中，存在确凿证据表 明该项补助是按照固定的定额标准拨付的，可以按照应收的金额计量，否则按照实际收 到的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可 靠取得的，按照名义金额 1元计量。 －37 新疆五家渠蔡家湖国有资产投资经营有限公司 财务报表附注 2017年度 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用期限内平均分配，计 入当期损益；与收益相关的政府补助，如果用于补偿已发生的相关费用或损失，则计入 当期损益，如果用于补偿以后期间的相关费用或损失，则计入递延收益，于费用确认期 间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。若政府文件未明 确规定补助对象，还需说明将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据。 27、递延所得税资产 /递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债 确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产 生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳 税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性 差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资 相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性 差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外 情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的 交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所 得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如 果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵 扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂 时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏 损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期 收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获 得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面 价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 28、所得税 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接 计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费 用计入当期损益。 当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额。应纳税所得额系 根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出。 －38 新疆五家渠蔡家湖国有资产投资经营有限公司 财务报表附注 2017年度 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异， 采用资产负债表债务法确认递延所得税。 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是 在以下交易中产生的： A、商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认： 该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； B、对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性 差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很 可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为 限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： A、该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得 额； B、对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足 下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资 产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方 式的所得税影响。 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很 可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资 产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 29、租赁 本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租 赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。 在租赁期开始日，本公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中 较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差 额作为未确认融资费用。 经营租赁的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。 30、其他重要的会计政策和会计估计 （1）终止经营 －39 新疆五家渠蔡家湖国有资产投资经营有限公司 财务报表附注 2017年度 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经营 和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或 一个主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行 处置计划的一部分；③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。 31、重要会计政策和会计估计变更 （1）会计政策变更 本报告期无应披露的会计政策变更。 （2）会计估计变更 本报告期无应披露的会计估计变更事项。 四、税项 1、企业所得税 按应纳税所得额的 25%计缴。 2、增值税 按应税收入的 3%、6%、11%、17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进 项税额后的差额计缴增值税。 3、营业税 按应税收入的 3%、5%计缴。 4、城建税及教育费附加 城建税按应纳流转税额的 5%、7%计缴、教育费附加按应纳流转税额的 3%、2%计缴； 5、税收优惠及批文 （1）所得税方面 关于计入收入总额的财政性资金所得税：根据财税 [2011]70号文件规定，企业从县 级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，可以作 为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。按文件要求不计提企业所得 税。 农业企业根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第一款及《中华人民共 和国企业所得税法实施条例》第八十六条第一款之规定，企业所得税免税。 －40 新疆五家渠蔡家湖国有资产投资经营有限公司 财务报表附注 2017年度 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） （2）增值税方面 农业企业根据《中华人民共和国增值税暂持条例实施细则》第十五条第一款及《中 华人民共和国增值税暂行条例》第三十五条第一款之规定，增值税免税。 五、合并财务报表项目注释（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元） 以下注释项目除非特别指出，期初指【 2016年 1月 1日】，期末指【 2017年 06月 30日】， 本期指 2017年度 1-6月，上期指 2016年度。 1、货币资金 项目 2017.06.30 2016.12.31 库存现金 -- 银 行存款 724,993,023.09 821,784,002.44 其他货币资金 4,500,000.00 4,500,000.00 合计 729,493,023.09 826,284,002.44 说明：截至 2017年 06月 30日，集团内子公司新疆生产建设兵团第六师一〇三团受限制 的货币资金为 450.00万元，原因系为新疆生产建设兵团第六师一〇三团的银行贷款提供 的借款保证金。 2、应收票据 （1）应收票据明细项目列示如下 种类 2017.06.30 2016.12.31 银行承兑汇票 2,250,000.00 7,002,066.26 合计 2,250,000.00 7,002,066.26 （2）期末无质押的应收票据。 （3）本期无因出票人无力履约转为应收账款的票据。 （4）年末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。 3、应收账款 （1）应收账款按风险分类 类别 2017.06.30 账面余额坏账准备 账面价值 金额比例金额计提比例 －41 新疆五家渠蔡家湖国有资产投资经营有限公司 财务报表附注 2017年度 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） （%）（%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收款项 -- - - - 按 信用风险特征组合计提 坏账准备的应收款项 1,120,157,457.14 100.00 9,308,578.96 0.83 1,110,848,878.18 其中：组合 1账龄组合 59,776,469.40 5.34 9,308,578.96 15.57 50,467,890.44 组合 2应收政府部 门款项、关联方款项及备用 金款项 1,060,380,987.74 94.66 -- 1,060,380,987.74 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的应收款项 -- - - - 合 计 1,120,157,457.14 100.00 9,308,578.96 0.83 1,110,848,878.18 （续） 类别 2016.12.31 账面余额坏账准备 账面价值 金额比例（%）金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收款项 -- - - - 按 信用风险特征组合计提 坏账准备的应收款项 1,126,095,568.17 100.00 9,308,578.96 0.83 1,116,786,989.21 其中：组合 1账龄组合 59,776,469.40 5.31 9,308,578.96 15.57 50,467,890.44 组合 2应收政府 部门款项、关联方款项及 备用金款项 1,066,319,098.77 94.69 -- 1,066,319,098.77 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的应收款项 -- - - - 合 计 1,126,095,568.17 100.00 9,308,578.96 0.83 1,116,786,989.21 （2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 2017.06.30 2016.12.31 金额比例 %坏账准备 计提 比例 % 金额比例 %坏账准备 计提 比例 % 1年以内 13,237,202.00 22.14 132,372.02 1.00 13,237,202.00 22.14 132,372.02 1.00 1至 2年 -- - 5.00 -- - 5.00 2至 3年 23,927,866.42 40.03 2,392,786.64 10.00 23,927,866.42 40.03 2,392,786.64 10.00 3至 4年 22,611,401.00 37.83 6,783,420.30 30.00 22,611,401.00 37.83 6,783,420.30 30.00 合计 59,776,469.42 100.00 9,308,578.96 — 59,776,469.42 100.00 9,308,578.96 — （3）组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款 －42 新疆五家渠蔡家湖国有资产投资经营有限公司 财务报表附注 2017年度 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 组合名称 2017.06.30 2016.12.31 账面余额坏账准备账面余额坏账准备 组合 2应收政府部门款项、关联方 款项及备用金款项 1,060,380,987.74 -1,066,319,098.77 - （4）坏账准备变动情况 项目期初余额本期增加 本期减少 期末余额 转回转销 应收账款坏账准备 9,308,578.96 -- - 9,308,578.96 （5）截至 2017年 06月 30日应收账款前五名单位列示如下 单位名称金额账龄 占应收账款总 额的比例 % 坏账准备期 末余额 五家渠经济技术开发区管理委员会 393,134,993.71 1年以内 35.10 -489,338,866.16 1至 2年 43.68 -新 疆生产建设兵团第六师财务局 46,863,600.00 1至 2年 4.18 -54,695,000.00 2至 3年 4.88 -六 师棉麻公司 73,884,436.30 1年以内 6.60 738,844.36 呼图壁县永盛隆辣椒有限公司 6,320,942.66 1年以内 0.56 63,209.43 惠泽食品厂 5,222,949.50 1年以内 0.47 52,229.50 合计 1,091,019,388.33 — 97.40 854,283.29 4、预付款项 （1）账龄分析及百分比 账龄 2017.06.30 2016.12.31 账面余额 坏 账 准 备 账面价值比例 %账面余额坏账准备账面价值比例 % 1年以内 15,193,261.68 -15,193,261.68 42.91 6,887,307.92 -6,887,307.92 32.56 1至 2年 6,250,000.00 -6,250,000.00 17.65 9,856,943.40 -9,856,943.40 46.59 2至 3年 9,556,923.40 -9,556,923.40 26.99 3,803,814.02 -3,803,814.02 17.98 3年以上 4,410,513.31 -4,410,513.31 16.76 2,131,999.29 1,525,300.00 606,699.29 2.87 合计 35,410,698.39 -35,410,698.39 100.00 22,680,064.63 1,525,300.00 21,154,764.63 100.00 说明：本公司预付石河子科神农业装备科技开发公司设备款项 1,525,300.00元，账龄 3 －43 新疆五家渠蔡家湖国有资产投资经营有限公司 财务报表附注 2017年度 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 年以上， 2016年初与石河子科神农业装备科技开发公司解除了设备采购业务，并对该笔 预付账款全额计提坏账准备。 （2）截至 2017年 06月 30日预付账款前五名单位列示如下 单位名称 与本公司关 系 金额 占预付账款 总额的比例 （%） 账龄 未结算 原因 坏账准备 期末余额 五家渠市鸿达热力 3,010,311.96 8.50 1年以内 未到结 算时间 -有 限公司 非关联方 4,000,000.00 11.30 1至 2年 未到结 算时间 -石 河子天业股份公 司 非关联方 3,803,814.02 10.74 3年以上 未到结 算时间 -五 家渠粮食局非关联方 2,250,000.00 6.35 1至 2年 未到结 算时间 -芳 草湖农电 111供电 所 非关联方 2,116,931.71 5.98 1年以内 未到结 算时间 -呼 图壁县新兴橡塑 制品有限公司 非关联方 2,000,000.00 5.65 1年以内 未到结 算时间 -合 计 — 17,181,057.69 48.52 — - （3）账龄超过 1年、金额较大的预付款项 单位名称 与本公司 关系 金额 占预付账款总 额的比例（ %） 账龄未结算原因 五家渠市鸿达热力有 限公司 非关联方 4,000,000.00 11.30 1至 2年未到结算时间 石河子天业股份公司非关联方 3,803,814.02 10.74 3年以上未到结算时间 五家渠粮食局非关联方 2,250,000.00 6.35 1至 2年未到结算时间 合计 — 10,053,814.02 28.39 — — （4）截至 2017年 06月 30日，预付款项余额中无持有本公司 5%（含 5%）以上表决权 股份的股东单位欠款。 5、其他应收款 （1）其他应收款按风险分类 类别 2017.06.30 账面余额坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的其他应收款 -- - - - 按 信用风险特征组合计提 坏账准备的其他应收款 1,079,456,605.24 100.00 71,797,155.66 6.65 1,007,659,449.58 其中：组合 1账龄组合 577,129,386.91 53.46 71,797,155.66 12.44 505,332,231.25 组合 2应收政府部 502,327,218.33 46.54 -- 502,327,218.33 －44 新疆五家渠蔡家湖国有资产投资经营有限公司 财务报表附注 2017年度 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 门款项、关联方款项及备用 金款项 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 -- - - - 合 计 1,079,456,605.24 100.00 71,797,155.66 6.65 1,007,659,449.58 （续） 类别 2016.12.31 账面余额坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的其他应收款 -- - - - 按 信用风险特征组合计提 坏账准备的其他应收款 1,037,184,804.91 100.00 71,797,155.66 6.92 965,387,649.25 其中：组合 1账龄组合 577,129,386.91 55.64 71,797,155.66 12.44 505,332,231.25 组合 2应收政府部 门款项、关联方款项及备用 金款项 460,055,418.00 44.36 -- 460,055,418.00 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 -- - - - 合 计 1,037,184,804.91 100.00 71,797,155.66 6.92 965,387,649.25 （2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 2017.06.30 2016.12.31 金额比例 %坏账准备 计提 比例 % 金额比例 %坏账准备 计提 比例 % 1年以 内 298,711,997.65 51.77 2,987,119.98 1.00 298,711,997.65 51.77 2,987,119.98 1.00 1至 2 年 162,070,171.35 28.08 8,103,508.57 5.00 162,070,171.35 28.08 8,103,508.57 5.00 2至 3 年 41,396,582.03 7.17 4,139,658.20 10.00 41,396,582.03 7.17 4,139,658.20 10.00 3至 4 年 26,224,509.36 4.54 7,867,352.81 30.00 26,224,509.36 4.54 7,867,352.81 30.00 4至 5 年 53,220.85 0.01 26,610.43 50.00 53,220.85 0.01 26,610.43 50.00 5年以 上 48,672,905.67 8.43 48,672,905.67 100.00 48,672,905.67 8.43 48,672,905.67 100.00 合计 577,129,386.91 100.00 71,797,155.66 — 577,129,386.91 100.00 71,797,155.66 — （3）组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款 2016.12.31 组合名称 2017.06.30 －45 （未完）  |