[中报]16白城投：贵阳白云城市建设投资集团有限公司公司债券2017年半年度报告财务报表、附注及担保人财务报..
3 、遵循企业会计准则的声明 本公司财务报表及附注系按财政部颁布的《企业会计准则》 （ 206 年 2 月 15 日颁布 ） 、应用 指南、企业会计准则解释以及相关补充规定的要求编制，真实、完整地反映了本公司的财务 状况、经营成果和现金流量等有关信息。 4 、会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 5 、记账本位币 人民币元 。 6 、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （ 1 ） 在同一 控制下的企业合并中，公司作为购买方取得对其他参与合并企业的控制权，如 以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方 所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本 与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资 本公积不足冲减的，调整留存收益；如以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取 得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的 面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与 所发行股份面值总额之间的差额，调整资 本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的审计、法律服务、评 估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券 或承担其他债务支付的手续费、佣金等，应当计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，溢 价收入不足冲减的，冲减留存收益。 （ 2 ） 公司对外合并如属并非同一控制下的企业合并，按下列情况确定长期股权投资的初始 投资成本： ① 一次交换交易实现的企业合并 ，长期股权投资的初始投资成本为购买方在购买日为取得对 被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值； ② 通过多次交换交易分步实现的企业合并，长期股权投资的初始投资成本为每一单项交易成 本之和； ③ 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于 发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益 性证券或债务性证券的初始确认金额； ④ 在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，在购买日如果估计未来 事项很可能发生 并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入长期股权投资的初始 投资成本。 （ 3 ） 公司对外合并如属并非同一控制下的企业合并，对长期股权投资的初始投资成本大于 合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。 对长期股权投资的初始投资成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的 差额，按照下列方法处理： ① 对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行 复核； ② 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额应 当计入当期损益 。 7 、合并财务报表的编制方法 ⑴ 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。 公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，将该被投资单位认定为子公 司，纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明本公司不能控制被投资单位的除外。 本公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，满足下列条件之一的，视为母公司能够控制被 投资单位，将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表 明母公司不能控制被投资单位的除外： ① 通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权； ② 根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策； ③ 有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员； ④ 在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。 ⑵ 母公司将其全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。 编制合并报表时，本公司与被合并子公司采用的统一的会计政策和期间。合并财务报表以本 公司和子公司的财务报表为基础，在抵销本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易 对合并资产负债表的影响后，由本公司合并编制。本公司在报告期内因同一控制下企业合并 增加的子公司，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的 期初数。因非同一控制下企 业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。本公司在 报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司合并当期初至报告期末的收入、 费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公 司，将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流 量表。本公司在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润及现金 流量纳入合并利润表及现金流量表。 8 、现金及现金等价物的确定标准 是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9 、外币业务折算 （ 1 ） 外币交易在初始确认时，采用交易发生当日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间 价将外币金额折算为人民币金额。 （ 2 ） 于资产负债表日，按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理： ① 外币货币性项目，采用资产负债表日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价折算。因 资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差 额，计入当期损益。 ② 以历史成本计量的外币非货币性项目， 仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账 本位币金额；以公允价值计量的交易性金融资产，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折 算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动 （ 含汇率变动 ） 处理， 计入当期损益。 货币性项目，是指公司持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负 债。非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。 10 、金融工具 （ 1 ） 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的 合同。 （ 2 ） 金融资产在初始确认时划分为下列四类： ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产； ② 持有至到期投资； ③ 应收款项； ④ 可供出售金融资产。 （ 3 ） 金融负债在初始确认时划分为下列两类： ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债； ② 其他金融负债。 （ 4 ） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 此类金融资产或金融负债进一步分为交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产或金融负债，主要是指为了近期内出售而持有的金融资产或近期内回购而承 担的金融负债。 直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，主要是指基于风 险管理、战略投资需要等所作的指定。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按照取得时的公允价值作为初始确认金 额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股 利或已到付息期但 尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。 在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利，确认 为投资收益。资产负债表日，将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负 债的公允价值变动计入当期损益。 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债时，其公允价值与初始入 账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 （ 5 ） 持有至到期投资 此类金融资产是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力持有至到 期的非衍生金融资产。 持有至到期投 资按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中 包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。 持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实 际利率在取得持有至到期投资时确定，在该持有至到期投资预期存续期间或适用的更短期间 内保持不变 。实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率计算利息收入，计入投资收益。 处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （ 6 ） 应收款项 应收款项主要是指销售商品或提供劳务形成的应收款 项等债权，按从购货方应收的合同或协 议价款作为初始确认金额。收回或处置贷款和应收款项时，将取得的价款与该贷款和应收款 项账面价值之间的差额计入当期损益。 A．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 类 别 说 明 单项金额重大的判断依据或金额标准 应收款项单项金额 10 万元以上。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提 方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准 备。 B．按组合计提坏账准备的应收款项： 对于单项金额不重大的应收款项，以及单项金额重大经单独测试后未发生减值的应收款项按 信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征 的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。 组合确认依据 组合:1 账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 组合 2: 与交易对象关系组合 根据特定对象和特定性质，认定为无信用风险，包括：各类押金及保证 金、应收出口退税款、职工备用金以及与集团合并范围内公司往来款和 其他关联方往来款 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 按账龄分析法计提坏账准 与交易对象关系组合 不计提坏账准备 按账龄组合、采用账龄分析法计提坏账准备的应收款项坏账准备计提比例如下： 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况如下： 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1 年以内（含 1 年） 0.00% 0.00% 1 至 2 年（含 2 年） 5.00% 3.00% 2 至 3 年（含 3 年） 10.00% 5.00% 3 至 4 年（含 4 年） 30.00% 30.00% 4 至 5 年（含 5 年） 80.00% 50.00% 5 年以上 100.00% 100.00% C ．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 单项计提坏账准备的理 由 单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收 款项。 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备。 （ 7 ） 可供出售金融资产 可供出售金融资产通常是指企业没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。 可供出售金融资产按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支 付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独 确认为应收项目。 可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。资产负债表日，可供出 售金融资产以公允价值计量，且公允价值变动计入 “ 资本公积－其他资本公积 ” 。 处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益； 同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资 损益。 （ 8 ） 其他金融负债 其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。通 常情况下，发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等，划分为其他金融负债。 其 他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。其他金融负债通常采用 摊余成本进行后续计量。 （ 9 ） 金融资产转移的确认依据和计量方法 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留 了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 终止确认，是指 将金融资产或金融负债从公司的账户和资产负债表内予以转销。金融资产整体转移满足终止 确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： ① 所转移金融资产的账面价值； ② 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （ 涉及转移的金融 资产为可供出售金融资产的情形 ） 之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部 分和未终止确认部分 （ 在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分 ） 之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： 1 ） 终止确认部分的账面价值； 2 ） 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认 部分的金额 （ 涉及转移的金融资产为可供出售金 融资产的情形 ） 之和。 公司仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续确认所转移金融资 产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。 （ 10 ） 金融工具 公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，活跃市场中的报价用于确定其公允价值。活跃市场中 的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了 在公平交易中实际发生的市场交易的价格。 金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。采用估值技术得出的结果，可 以反映估值日在公平交易中可能采用的交易价格。估值 技术包括参考熟悉情况并自愿交易的 各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、 现金流量折现法和期权定价模型等。 （ 11 ） 金融资产 （ 不含应收款项 ） 减值测试方法、减值准备计提方法 ① 对于持有至到期投资和贷款，有客观证据表明其发生了减值的，应当根据其账面价值与预 计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失。 ② 通常情况下，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相 关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值， 应当确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有 者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。 1 1 、应收款项 应收款项的坏账准备计提方法： 对于应收票据、应收账款、其他应收款、应收利息、应收股利、长期应收款应当按个别认定 法进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价 值的差额 ，确认减值损失，计提坏账准备。 12 、存货 （ 1 ） 存货是指在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在 生产过程及提供劳务过程中耗用的材料和物料。 存货同时满足下列条件的，予以确认： ① 与该存货有关的经济利益很可能流入企业； ② 该存货的成本能够可靠地计量。 （ 2 ） 发出存货的计价方法 发出存货时按加权平均法计价。 （ 3 ） 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计 提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至 完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 各类存货可变现净值的确定依据如下： ① 产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以 该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。 ② 需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至 完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。 ③ 资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别 确定其可变现净值，并与其相对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的 金额。 存货跌价准备按单个存货项目计提， 与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或 类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。 （ 4 ） 存货的盘存制度 存货 的盘存制度采用永续盘存制。 （ 5 ） 低值易耗品和包装物的摊销方法 对低值易耗品和包装物采用一次摊销法进行摊销，计入相关资产的成本或者当期损益。 （ 6 ） 开发成本按房地产开发业务会计处理规定核算： ① 土地使用权以支付的土地出让金或股东投入价值计入开发成本； ② 公共配套设施费用按实际发生的公共配套设施建造支出计入开发成本。 13 、长期股权投资 （ 1 ） 投资成本的确定 除对外合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其 初始投资成本： ① 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资 成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出； ② 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成 本； ③ 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，合同或 协议约定价值不公允的以公允价值作为初始投资成本； ④ 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第 7 号 — 非货币性资产交换》确定； ⑤ 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投 资成本应当按照《企业会计准则第 12 号 — 债务重组》确定。 （ 2 ） 后续计量及损益确认方法 ① 下列长期股权投资采用成本法核算： 1 ） 公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资； 2 ） 公司对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值 不能可靠计量的长期股权投资。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资应当调整长期股权 投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，除取得投资时实际支付的价款或对价 中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，投资企业应当按照享 有被投资单位宣告发 放的现金股利或利润确认投资收益。 ② 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，按照采用权益法核算。 在权益法核算时，当取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益 的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。投资企业按照被投资单位宣告分派 的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。 确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单 位净投资的长期权益减记至零为限，公司对被投资企业负有承担额外损失义务的除外。被投 资单位以后实现净利润的，投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认 收益分享额。 对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入 所有者权益。 长期股权投资按照权益法核算在确认投资损益时，应当以取得投资时被投资单位各项可辨认 资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后加以确定。 （ 3 ） 确定对被投 资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重 要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其 他方一起共同控制这些政策的制定。 （ 4 ） 减值测试方法及减值准备计提方法 长期股权投资如存在可收回金额低于其账面价值，将按照其差额计提减值准备。可收回金额 根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高 者确定。 14 、投资性房地产 （ 1 ） 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出 租的建筑物。 （ 2 ） 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资 产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发 生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。 15 、固定资产及折旧 （ 1 ） 固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产： ① 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的； ② 使用寿命超过一个会计年度。 （ 2 ） 固定资产同时满足 下列条件的，才能予以确认： ① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ② 该固定资产的成本能够可靠地计量。 （ 3 ） 各 类固定资产采用年限平均法并按下列使用寿命、预计净残值率及折旧率计提折旧 固定资产类别 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋建筑物 20 - 35 年 5.0% 4.75 % - 2.71 % 机器设备 5 年 5.0% 19.0 % 运输设备 5 - 10 年 5.0% 19.0 % - 9.50 % 办公设备及其他 5 年 5.0% 19.0 % （ 4 ） 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 如存在可收回金额低于其账面价值，将按照其差额计提减值准备。可收回金额根据资产的公 允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 16 、在建工程 （ 1 ） 包括自行建造固定资产 发生的支出， 由在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要 支出构成， 包括与在建工程相关的借款利息、折价或溢价摊销、外币汇兑差额等，并于 达到 预定可使用状态时转入固定资产。 （ 2 ） 如存在可收回金额低于其账面价值，将按照其差额计提减值准备。可收回金额根据资 产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 17 、无形资产 （ 1 ） 无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产 按照成本进行初始计量。于取得无形资产时分析判断其使用寿命。 （ 2 ） 确定无形资产使用寿命考虑的因素： ① 运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息； ② 技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计； ③ 以该资产生产的产品或提供服务的市场需求情况； ④ 现在或潜在的竞争者预期采取的行动； ⑤ 为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力； ⑥ 对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等； ⑦ 与企业持有其他资产使用寿命的关联性等。 无法预见无形资产为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。 （ 3 ） 对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内系统合理摊销。公司于每年度终了， 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销 方 法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。 （ 4 ） 使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。对使用寿命不确定的无形资产，每一个会计 期末对该无形资产使用寿命进行复核，以及针对该项无形资产进行减值测试。 （ 5 ） 如存在可收回金额低于其账面价值，将按照其差额计提减值准备。可收回金额根据资 产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 18 、内部研究开发 （ 1 ） 内部研究开发项目的支出，包括研究阶段支出与开发阶段支出，其中： ① 研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。 ② 开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以 生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。 （ 2 ） 内部研究开发项目在研究阶段的支出于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时 满足下列条件的，确认为无形资产： ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 无形资产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形 资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性； ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出 售该无形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 19 、商誉 是指在非同一控制下企业合并下，本公司作为购买方取得对其他参与合并企业控制权，支付 的合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。初始确认后的商 誉，以其成本扣除累计减值准备后的金额计量。 20 、长期待摊 费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长 期待摊费用在预计受益期间分期平均摊销。 21 、借款费用 （ 1 ） 发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本 化，计入相关资产成本。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长的时间的 （ 通常是指 1 年及 1 年以上 ） 购建或者生产活动才能达到预定可使用可销售状态的固定资产、投资性房 地产和存货等资产。其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借 款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 （ 2 ） 借款费用同时满足下列条件的，开始资本化 ① 资产支出已发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金、转 移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ② 借款费用已经发生； ③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 购建或者生产符 合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本 化。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过 3 个月 的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至 资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达 到预定可使用或可销售状态必要的程序，借款费用的资本化则继续进行。 （ 3 ） 在资本化期间内，每一会计期间的利息 （ 包括折价或溢价的摊销 ） 资本化金额，按照 下列规定确定： ① 为购建或者生产符合资本化条件的资产 而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利 息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收 益后的金额确定。 ② 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门 借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用的一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予 资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率确定。 借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间相应摊销的折价或者溢价的金额， 调整每期利息金额。 在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超 过当期相关借款实际发生的利息金 额。 （ 4 ） 专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可 使用或者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件 的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态 之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用， 在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 22 、预计负债 与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债： （ 1 ） 该义务是企业承担的现时义务； （ 2 ） 履行该义务很可能导致经济利益流出企业； （ 3 ） 该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。 23 、收入 （ 1 ） 营业收入包括销售商品收入、提供劳务收入以及让渡资产使用权收入 （ 2 ） 销售商品收入的确认 销售商品收入同时满足下列条件的，予以确认： ① 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； ② 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制； ③ 收入的金额能够可靠地计量； ④ 相关的经济利益很可能流入企业； ⑤ 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 （ 3 ） 提供劳务收入的确认 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。 提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件： ① 收入的金额能够可靠地计量； ② 相关的经济利益很可能流入企业； ③ 交易的完工进度能够可靠地确定； ④ 交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 确定提供劳务交易的完工进度，选用下列方法： 1 ） 已完工作的测量。 2 ） 已经提供的劳务占应提供劳务总 量的比例。 3 ） 已经发生的成本占估计总成本的比例。 在资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳 务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣 除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： <1> 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务 收入，并按相同金额结转劳务成本。 <2> 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿 的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不 确认提供劳务收入。 （ 4 ） 让渡资产使用权收入的确认 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。让渡资产使用权收入同时满足下列条件 的，才能予以确认： ① 相关的经济利益很可能流入企业； ② 收入的金额能够可靠地计量。 分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额 1 ） 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 2 ） 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 24 、政府补助 政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有 者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 政府补助同时满足下列条件的，予以确认： （ 1 ） 本公司能够满足政府补助所附条件； （ 2 ） 本公司能够收到政府补助。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损 益。与收益相关的政府补贴，分别下列情况处理： ① 用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间， 计入当期损益。 ② 用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 25 、所得税 所 得税采用资产负债表债务法进行核算。于资产负债表日，分析比较资产、负债的账面价值 与其计税基础，两者之间存在差异的，确认递延所得税资产、递延所得税负债及相应的递延 所得税费用 （ 或收益 ） 。在计算确定当期所得税 （ 即当期应交所得税 ） 以及递延所得税费用 （ 或收益 ） 的基础上，将两者之和确认为利润表中的所得税费用 （ 或收益 ） ，但不包括直接 计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足 够 的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。 26 、经营租赁、融资租赁 （ 1 ） 经营租赁会计处理 ① 公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计 入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。 资产出租方 承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣 除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 ② 公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确 认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的， 则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣 除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 （ 2 ） 融资租赁会计处理 ① 融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较 低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长 期应付款的入账价值，其差额作为 未确认的融资费用。 公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。 ② 融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额 确认为未实现融资收益，在将来受到租赁的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交 易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金 额。 27 、主要会计政策、会计估计的变更 （ 1 ） 会计政策变更 报告期内未发生主要 会计政策变更 事项。 （ 2 ） 会计估计变更 报告期内未发生主要会计 估计变更事项。 28 、前期会计差错更正 报告期内未发生主要 会计差错更正 事项。 四 、主要税项 1 、营业税：按应税营业额的 5% 计缴；以预收款方式收取价款时，以预收账款额作为应税营 业额计缴税金。 2 、城市建设维护税：按应纳流转税额的 7% 计缴。 3 、教育费附加：按应纳流转税额的 3% 计缴。 4 、企业所得税：按应纳税所得额的 25% 计缴。 5 、土地增值税：房地产开发业务在项目开发阶段按预收款预缴，项目达到土地增值税清算 条件时按开发项目清算汇缴。 6 、增值税： 按应税营业额的 3 % 计缴 。 7 、其他税项：按国家有关的具体规定计缴。 五、合并财务报表主要项目附注 （以下金额单位若未特别注明均为人民币元） 1 、货币资金 项 目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 现金 53,75.49 49,171.51 银行存款 1,653,781,378.43 3,298,60,748.0 其他货币资金 合 计 1,653,835,153.92 3,298,649,919.51 2 、应收账款 （ 1 ） 应收账款 情况 项 目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 应收账款 64,632,548.14 620,684,63.58 合 计 64,632,548.14 620,684,63.58 （ 2 ） 应收账款金额前几名单位情况 单位名称 金额 占总金额比例% 贵阳市白云区财政局 644,632,548.14 100.00 合 计 644,632,548.14 100.00 3 、其他应收款 （ 1 ）其他应收款 情况 项 目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 其他应收款 4,843,732,853.04 4,167,194,492.40 合 计 4,843,732,853.04 4,167,194,492.40 （ 2 ） 其他应收款前几名情况 单位名称 金额 占总金额比例% 贵阳云城置业有限公司 3,597,923,395.31 74.28% 贵阳市白云区财政局 631,007,608.44 13.03% 贵阳仟坤文创置业有限公司 194,000,000.00 4.01% 贵阳白云经济开发区土地储备中心 93,639,782.24 1.93% 贵阳蓬莱城乡发展有限公司 73,400,000.00 1.52% 合 计 4,589,970,785.99 94.77% （ 3 ） 本公司报告期未发生终止确认的其他应收款项的情况。 4 、存货 （ 1 ） 存货分类 项目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 开发成本 3,997,195,607.74 2,573,724,484.17 开发土地 12,012,628,615.45 12,012,628,615.45 合 计 16,009,824,223.19 14,586,353,099.62 （ 2 ）开发成本明细 项目名称 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 贵阳市白金片区一号路道路工程 281,605,883.56 151,899,291.68 贵阳市白金片区二号道路工程 215,027,698.05 135,027,698.05 白云区马掌坡路道路工程项目 白云区青龙大道道路工程 440,563,493.09 266,956,330.24 金汉物流园 8,444,382.96 省名特优农产品展示中心 南湖片区棚户区改造 1,064,562,209.72 842,863,318.96 贵铝金东棚户区改造项目 206,800.00 合力超市物流园 566,180.70 南湖片区土地一级开发 238,570,042.14 102,192,193.77 贵铝氧化铝土地一级开发 1,140,869,584.44 1,020,871,973.41 白金片区一级开发 116,068,916.83 44,696,314.40 白云区地下综合管廊 267,573,417.02 白云区白金片区保障性住房（公租房）项目 113,608,362.89 泰美公司地块 87,000,000.00 梵华里小镇 31,746,000.00 合 计 3,997,195,607.74 2,573,724,484.17 （ 3 ）开发土地 序号 土地证编号 用地性质 面积（㎡） 账面价值 是否抵押 1 白经土国用（2011）第 003 号 划拨 7,195.53 15,038,657.70 否 2 白经土国用（2011）第 010 号 划拨 1,790.50 1,990,140.75 否 3 白经土国用（2011）第 042 号 划拨 109,625.00 28,392,875.00 否 4 白经土国用（2013）第 T109 号 出让 83,293.20 199,903,680.00 是 5 白经土国用（2013）第 T110 号 出让 82,185.30 197,244,720.00 是 6 白经土国用（2013）第 T111 号 出让 85,211.80 204,508,320.00 是 7 白经土国用（2013）第 T112 号 出让 82,560.60 198,145,440.00 是 8 白经土国用（2013）第 T113 号 出让 84,639.10 203,133,840.00 是 9 白经土国用（2013）第 T114 号 出让 80,298.10 192,715,440.00 是 10 白经土国用（2013）第 T115 号 出让 63,239.50 116,170,962.00 是 11 白经土国用（2013）第 T116 号 出让 105,059.50 192,994,302.00 是 12 白经土国用（2013）第 T117 号 出让 103,500.20 190,129,867.00 是 13 白经土国用（2013）第 T118 号 出让 23,472.40 56,732,791.00 是 14 白经土国用（2013）第 T119 号 出让 64,078.90 153,789,360.00 是 15 白经土国用（2013）第 T120 号 出让 56,143.80 103,136,161.00 是 16 白经土国用（2013）第 T121 号 出让 73,488.40 134,998,191.00 是 17 白经土国用（2013）第 T122 号 出让 73,911.80 135,775,977.00 是 18 白经土国用（2013）第 T123 号 出让 56,792.70 136,302,480.00 是 19 白经土国用（2014）第 T001 号 出让 277,112.30 519,308,450.20 否 20 白经土国用（2014）第 T002 号 出让 290,696.20 544,764,678.80 是 21 白经土国用（2014）第 T003 号 出让 286,250.10 532,425,186.00 是 22 白经土国用（2014）第 T005 号 出让 296,329.70 551,173,242.00 否 23 白经土国用（2014）第 T006 号 出让 256,819.60 477,684,456.00 否 24 白经土国用（2014）第 T007 号 出让 257,613.40 479,160,924.00 否 25 白经土国用（2014）第 T021 号 出让 276,196.10 515,105,726.50 否 26 白经土国用（2014）第 T022 号 出让 273,115.20 509,359,848.00 否 27 白经土国用（2014）第 T004 号 出让 299,260.20 575,178,104.40 是 28 白经土国用（2014）第 T008 号 出让 194,119.30 471,904,018.30 否 29 白经土国用（2014）第 T009 号 出让 227,528.40 553,121,540.40 否 30 白经土国用（2014）第 T010 号 出让 244,657.90 594,763,354.90 是 31 白经土国用（2014）第 T017 号 出让 115,098.90 220,069,096.80 否 32 白经土国用（2014）第 T018 号 出让 128,142.40 245,008,268.80 否 33 白经土国用（2014）第 T019 号 出让 303,454.40 580,204,812.80 否 34 白经土国用（2014）第 T020 号 出让 252,919.30 487,375,491.10 否 35 白经土国用（2014）第 T023 号 出让 309,495.40 591,755,204.80 否 36 白经土国用（2014）第 T024 号 出让 299,177.90 572,028,144.80 否 37 白经土国用（2014）第 T025 号 出让 277,790.20 531,134,862.40 否 合 计 6,102,263.23 12,012,628,615.45 5 、其他流动资产 项 目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 预缴税费 1,198.40 合 计 1,198.40 6 、长期股权投资 （ 1 ） 分类情况 项 目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 按权益法核算的长期股权投资 36,322,752.15 12,695,301.15 小 计 36,322,752.15 12,695,301.15 减：长期投资减值准备 合 计 36,322,752.15 12,695,301.15 （2）按权益法核算的重大股权投资 被投资单位 2016 年 12 月 31 日 本期增减变动 追加投资 减少 投资 权益法确认的 投资损益 其他综合 收益调整 贵阳仟坤文创置业有限公司 12,695,301.15 18,627,451.00 贵州云信水务环境产业有限 公司 5,000,000.00 合 计 12,695,301.15 23,627,451.00 续 被投资单位 本期增减变动 2017 年 6 月 30 日 减值准备期 末余额 其他 权益 变动 宣告发放现 金股利或利 润 计提 减值 准备 其 他 贵阳仟坤文创置业有限公 司 31,322,752.15 贵州云信水务环境产业有 限公司 5,000,000.00 合 计 36,322,752.15 7 、固定资产及折旧 （ 1 ） 固定资产原值 项 目 2016 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2017 年 6 月 30 日 房屋及建筑物 62,498,082.71 22,856,512.89 85,354,595.60 运输设备 1,520,893.86 1,520,893.86 电子设备及其他 493,772.00 493,772.00 合 计 64,512,748.57 22,856,512.89 87,369,261.46 （ 2 ） 累计折旧 项 目 2016 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2017 年 6 月 30 日 房屋及建筑物 13,835,000.86 2,144,544.90 15,979,545.76 运输设备 1,179,022.72 96,343.68 1,275,366.40 电子设备及其他 323,356.58 47,791.44 371,148.02 合 计 15,337,380.16 2,288,680.02 17,626,060.18 （ 3 ） 固定资产净值 项 目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 房屋及建筑物 69,375,049.84 48,663,081.85 运输设备 245,527.46 341,871.14 电子设备及其他 122,623.98 170,415.42 合 计 69,743,201.28 49,175,368.41 8 、递延所得税资产 项 目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 可抵扣暂时性 差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性 差异 递延所得税资产 资产减值准备 10,684,238.69 2,671,059.67 10,684,238.69 2,671,059.67 合 计 10,684,238.69 2,671,059.67 10,684,238.69 2,671,059.67 9 、其他非流动资产 项 目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 贵阳白云工业发展投资有限公司 357,817,300.00 357,817,300.00 贵州云天医疗产业投资基金合伙企业 20,000,000.00 20,000,000.00 合 计 377,817,300.00 377,817,300.00 注 1 ： 2016 年 7 月 14 日贵阳白云贵银土地一级开发经营管理中心（有限合伙）委托贵阳银 行股份有限公司白云支行，向贵阳白云工业发展投资有限公司发放借款 357,817,30.0 元， 期限为 60 个月。 注 2 ： 2016 年 11 月 2 日贵阳白云城市建设投资集团有限公司与贵阳市贵山基金管理有限公 司、北京七星环球文化发展股份有限公司签订《贵州云天医疗产业投资基金合伙企业（有限 合伙）合伙协议》，认缴出资额合计 4,020.0 万，本公司出资 2,0.0 万， 合伙期为 5 年， 每 年按合同约定收取收益。 10 、短期借款 （1）短期借款分类 借款类别 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 信用借款 95,787,30.0 抵押借款 合 计 95,787,30.0 1 1 、应付账款 （ 1）应付账款 情况 项 目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 应付账款 1,0,0.0 7,38,438.47 合 计 1,0,0.0 7,38,438.47 （2）截至 201 7 年 06 月 3 0 日止， 应付账款 前几名情况 ： 单位名称 金额 占总金额比例% 贵州铝厂 1,000,000.00 100.00 合 计 1,000,000.00 100.00 1 2 、应交税费 税 种 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 增值税 9,829,780.22 8,810,807.54 营业税 3,497,309.85 3,497,309.85 所得税 38,917,657.28 29,950,863.80 城市维护建设税 1,172,904.17 806,800.77 个人所得税 1,026.23 印花税 教育费附加 875,735.03 624,358.57 合 计 54,294,412.78 43,690,140.53 13 、应付利息 项 目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 企业债券利息 15,991,666.67 15,991,666.67 合 计 15,991,666.67 15,991,666.67 1 4 、其他应付款 （1）其他应付款情况 项 目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 其他应付款 1,152,523,691.14 902,669,275.34 合 计 1,152,523,691.14 902,669,275.34 （2）截至 201 7 年 06 月 3 0 日止， 其他应付款 前几名情况 ： 单位名称 金额 比例% 贵阳市城市建设投资（集团）有限公司 500,000,000.00 43.38% 贵阳白云工业发展投资有限公司 230,757,831.35 20.02% 贵州省财政厅（债券置换） 84,000,000.00 7.29% 江苏太平洋建设有限公司 73,400,000.00 6.37% 贵阳白云城市运营维护投资有限公司 54,212,700.00 4.70% 合 计 942,370,531.35 81.76% 15 、一年内到期的非流动负债 项 目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 一年内到期的长期借款 623,750,000.00 724,500,000.00 其中：抵押借款 620,750,000.00 718,500,000.00 质押借款 3,000,000.00 3,000,000.00 一年内到期的其他长期借款 35,400,000.00 70,800,000.00 合 计 659,150,000.00 792,300,000.00 16 、长期借款 （ 1 ）长期借款分类 项 目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 抵押借款 1,035,200,000.00 996,200,000.00 质押借款 159,500,000.00 159,500,000.00 合 计 1,194,700,000.00 1,155,700,000.00 （ 2 ）截至 201 7 年 6 月 3 0 日长期借款明细 贷款银行 借款日 还款日 期末余额 贷款类型 贵阳银行股份有限公司白云支行 2016-06-28 2036-06-27 159,500,000.00 质押借款 贵阳银行股份有限公司白云支行 2014-11-14 （未完）  |