[公告]天山生物:审阅报告
新疆天山畜牧生物工程股份有限公司 审阅报告 大华核字 [2017]003506号 大华会计师事务所（特殊普通合伙） Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership） 新疆天山畜牧生物工程股份有限公司 审阅报告及备考合并财务报表 (2016年 1月 1日至 2017年 6月 30日止) 目录页码 一、审阅报告 1-2 二、备考合并财务报表及附注 备考合并资产负债表 1-2 备考合并利润表 3 备考财务报表附注 1-58 审阅报告 大华核字[2017]003506号 新疆天山畜牧生物工程股份有限公司全体股东： 我们审阅了后附的新疆天山畜牧生物工程股份有限公司（以下简 称天山生物）按备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制的备考 合并报表，包括 2016年 12月 31日和 2017年 6月 30日的备考合并资 产负债表，2016年度和 2017年 1-6月的备考合并利润表，以及备考财 务报表附注。这些备考财务报表的编制是天山生物管理层的责任，我 们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出具审阅报告。 我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101号——财务报表审 阅》的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作， 以对备考合并财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要 限于询问天山生物有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证 程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。 根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考合并 财务报表没有按照备考财务报表附注三所述的编制基础和方法编制， 未能在所有重大方面公允反映天山生物2016年12月31日和2017年6月 30日备考合并财务状况，以及 2016年度和2017年1-6月的备考合并经营 成果。 第 1 页 大华核字[2017]003506号 本审阅报告专门就后附备考财务报表出具，仅供天山生物向中国 证券监督管理委员会申报重大资产重组事宜使用，不得用于其他目 的。 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：王广旭 中国·北京中国注册会计师：张媛媛 二〇一七年九月七日 第 2 页 新疆天山畜牧生物工程股份有限公司 备考合并资产负债表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资 产 附注七2017年6月30日2016年12月31日 流动资产： 货币资金（一） 678,272,095.16 353,003,515.01 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 -- 应收票据（二） 1,282,956.00 1,109,641.00 应收账款（三） 388,559,294.29 385,370,720.52 应收账款保理 -- 预付款项（四） 1,907,991.73 5,281,538.89 应收利息（五） 420,250.00 21,222.22 应收股利 -- 其他应收款（六） 134,751,780.48 592,581,047.29 存货（七） 74,194,339.46 85,701,698.64 一年内到期的非流动资产 -- 其他流动资产（八） 54,015,163.29 58,085,652.84 流动资产合计 1,333,403,870.41 1,481,155,036.41 非流动资产： 发放贷款及垫款 -- 可供出售金融资产 -- 长期应收款（九） 257,551.60 长期股权投资（十） 5,332,425.92 5,176,342.72 投资性房地产 -- 固定资产（十一） 393,857,089.32 396,372,378.67 在建工程 -- 工程物资 -- 固定资产清理 -- 生产性生物资产（十二） 14,667,562.10 11,568,479.74 无形资产（十三） 162,088,493.25 165,752,627.39 开发支出 -- 商誉（十四） 1,190,089,612.50 1,190,089,612.50 长期待摊费用 （十五） 64,633,075.80 75,105,633.99 递延所得税资产 （十六） 7,520,528.73 7,168,497.77 其他非流动资产（十七） 511,155,078.93 409,599,064.78 非流动资产合计 2,349,343,866.55 2,261,090,189.16 资产总计 3,682,747,736.96 3,742,245,225.57（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人：李刚主管会计工作负责人：何波会计机构负责人：李伟 第 1 页 新疆天山畜牧生物工程股份有限公司 备考合并资产负债表（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币千元） 负债和股东权益附注七2017年6月30日2016年12月31日 流动负债： 短期借款（十八） 379,398,431.21 359,992,576.01 保理借款 -向 中央银行借款 -吸 收存款及同业存放 -以 公允价值计量且其变动计入当前损益的金融负债（十九） 355,010.29 应 付票据（二十） 48,000,000.00 3,100,000.00 应付账款（二十一） 62,008,373.29 82,092,611.85 预收款项（二十二） 24,201,831.16 25,459,166.65 应付职工薪酬（二十三） 5,470,983.32 7,765,721.79 应交税费（二十四） 132,145,864.73 141,243,628.59 应付利息（二十五） 630,698.06 2,583,841.19 应付股利 -其 他应付款（二十六） 659,746,248.11 706,014,679.31 应付短期融资券 -一 年内到期的非流动负债（二十七） 22,019,711.80 17,224,874.68 其他流动负债 - 流动负债合计 1,333,977,151.97 1,345,477,100.07 非流动负债： 长期借款（二十八） 35,680,402.18 56,124,834.90 应付债券 -长 期应付款 -长 期应付职工薪酬 -递 延收益（二十九） 14,009,728.59 9,270,760.20 递延所得税负债 1,843,871.39 1,877,419.97 其他非流动负债 - 非流动负债合计 51,534,002.16 67,273,015.07 负债合计 1,385,511,154.13 1,412,750,115.14 股东权益：（三十） 归属于母公司股东权益合计 2,248,131,538.29 2,245,708,026.44 少数股东权益 49,105,044.54 83,787,083.99 股东权益合计 2,297,236,582.83 2,329,495,110.43 负债和股东权益总计 3,682,747,736.96 3,742,245,225.57 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人：李刚主管会计工作负责人：何波会计机构负责人：李伟 第 2 页 新疆天山畜牧生物工程股份有限公司 备考合并利润表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注七2017年1月-6月2016年度 一、营业总收入 357,586,647.51 973,908,452.54 其中：营业收入（三十一） 357,586,647.51 973,908,452.54 利息收入 -减 ：营业成本（三十一） 277,928,286.11 757,095,536.10 利息支出 -税 金及附加（三十二） 4,163,194.30 17,234,744.70 销售费用（三十三） 15,989,917.95 50,865,667.43 管理费用（三十四） 30,472,506.05 85,546,789.66 财务费用（三十五） 13,058,839.14 21,242,882.55 资产减值损失（三十六） 3,708,298.25 83,306,003.17 加：公允价值变动收益（三十七） (355,010.29) 投 资收益（三十八） 156,083.20 203,038.18 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -汇 兑收益 -其 他收益（三十九） 2,539,012.11 三、营业利润 14,605,690.73 (41,180,132.89) 加：营业外收入（四十） 1,251,161.49 8,124,911.78 其中：非流动资产处置利得 824,760.95 213,143.06 减：营业外支出（四十） 1,694,442.68 6,466,026.40 其中：非流动资产处置损失 623,770.88 5,583,122.99 四、利润总额 14,162,409.54 (39,521,247.51) 减：所得税费用 3,284,179.52 34,288,877.59 五、净利润 10,878,230.02 (73,810,125.10) 归属于母公司所有者的净利润 11,955,910.00 (34,225,394.32) 少数股东损益 (1,077,679.98) (39,584,730.78) 六、其他综合收益的税后净额 726,959.47 4,732,793.39 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 726,959.47 4,732,793.39（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 -（ 二）以后能重分类进损益的其他综合收益 726,959.47 4,732,793.39 1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 -综 合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 -3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 -4. 现金流量套期损益的有效部分 -5. 外币财务报表折算差额 726,959.47 4,732,793.39 一揽子交易处置对子公司股权投资在丧失控制权之 6. 前产生的投资收益 -归 属于少数股东的其他综合收益的税后净额 -七 、综合收益总额 11,605,189.49 (69,077,331.71) 归属于母公司所有者的综合收益总额 12,682,869.47 (29,492,600.93) 归属于少数股东的综合收益总额 (1,077,679.98) (39,584,730.78) （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人：李刚 主管会计工作负责人：何波会计机构负责人：李伟 第 3 页 新疆天山生物畜牧生物工程股份有限公司 2016年1月1日至2017年 6月 30日 备考财务报表附注 新疆天山生物畜牧生物工程股份有限公司 备考财务报表附注 2016年 1月 1日至 2017年 6月 30日 除特别说明，以人民币元表述 一、公司基本情况 新疆天山畜牧生物工程股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经昌吉州工商行政 管理局批准，由天山农牧业发展有限公司（原名为新疆德隆畜牧良种繁育有限公司）（以下 简称天山农牧业）和昌吉州国有资产投资经营有限责任公司（原名为新疆昌吉回族自治州 国有资产投资管理中心）出资设立，于 2003年 6月 18日在昌吉州工商行政管理局登记注 册，总部位于新疆维吾尔自治区昌吉回族自治州。公司现持有统一社会信用代码为 91652300748699149X的营业执照，公司注册资本为 197,352,789.00元，股份总数 197,352,789 股（每股面值 1元）。其中，有限售条件的流通股份 A股 14,983,028股；无限售条件的流通 股份 A股 182,369,761.00股。公司股票已于 2012年 4月 25日在深圳证券交易所挂牌交易。 本公司属畜牧服务行业。经营范围：种牛、奶牛的养殖、销售和进出口，种羊养殖、 销售进出口，冻精、胚胎的生产、销售和进出口，生鲜牛乳的收购和销售（以上项目凭许 可证经营），饲料种植、加工，销售肉类和进出口业务，相关畜牧科技咨询、技术服务，有 机肥料、微生物肥料、复混肥、其他肥料的制造、销售，羊毛的销售和进出口业务，经营 畜牧机械、饲料牧草、畜禽养殖技术的进出口业务，其他货物与技术的进出口业务。（依法 须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。主要产品或提供的劳务：种牛、 奶牛的养殖、销售和进出口，种羊养殖、销售进出口，冻精、胚胎的生产、销售和进出口， 生鲜牛乳的收购和销售。 本公司将北京天山凯风畜牧科技有限公司（以下简称北京凯风）、新疆新诺生物科技有 限责任公司（以下简称新诺生物）、天山生物（澳大利亚）投资控股有限公司（以下简称天 山控股）、中澳德润牧业有限责任公司（以下简称中澳德润）、新疆巴尔鲁克牧业有限责任 公司（以下简称巴尔鲁克）、昌吉市伊盛源定点牛羊屠宰有限公司（以下简称伊盛源）、明 加哈农业发展有限公司（以下简称明加哈农业）、大澳国际贸易公司（以下简称大澳国际）、 第 1 页 新疆天山生物畜牧生物工程股份有限公司 2016年1月1日至2017年 6月 30日 备考财务报表附注 呼图壁县天山农牧科技发展有限公司（以下简称农牧科技）、宁夏美加农生物科技发展股 份有限公司（以下简称美加农生物）、宁夏青铜峡市美加农牧业发展有限公司（以下简称 青铜峡美加农）、宁夏西部尚农贸易有限公司（以下简称西部尚农）、宁夏泾源美加农安 格斯发展有限公司（以下简称泾源美加农）、昌吉安格斯牛业科技发展有限责任公司（以 下简称昌吉安格斯）等 15家子公司纳入本期合并财务报表范围，具体情况详见本财务报表 附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明。 二、拟发行股份购买资产的基本情况 (一)交易基本情况 2017年 9月 7日，本公司召开第三届董事会第十次临时会议，大会审议并通过了《关于 发行股份购买资产并募集配套资金方案的议案》。 根据《发行股份购买资产协议》，本公司向陈德宏、华融渝稳、华融天泽等 36名交易对 方定向发行股份及支付现金，购买其合计持有的大象广告股份有限公司（以下简称大象广告、 标的公司）96.21%的股权。按照鹏信资产评估土地房地产估价有限公司出具的《评估报告》 (鹏信资评报字[2017]第 S069号)，截至 2017年 6月 30日，大象广告 100%的股权评估价值为 247,060万元，经交易各方协商，大象广告 96.21%的股权的交易价格确定为 237,261.45万元， 其中现金对价支付金额为 57,696.41万元，占本次交易对价总额的 24.32%；股份对价支付金 额为 179,565.04万元，占本次交易对价总额的 75.68%。上市公司本次拟采用非公开发行方式 向陈德宏、华融渝稳、华融天泽等 30名交易对方发行股份，本次发行股份的定价基准日为 上市公司审议本次交易的第三届董事会 2017年第八次临时会议决议公告日，本次向交易对 方发行股份的每股价格为 15.53元，不低于定价基准日前二十个交易日公司股票交易均价。 按照 30名交易对方获得的股份对价金额除以本次发行价格计算，本次发行股份数量为 115,624,607股。 为提高本次交易整合绩效，上市公司拟向不超过 5名其他特定投资者非公开发行股份募 集配套资金，配套融资金额预计不超过 59,996.41万元，占本次拟发行股份购买资产交易价 格的比例为 33.41%，其中 57,796.95万元用于支付本次资产购买的现金对价，剩余部分 2,300 万元用于支付与本次交易相关的中介机构费用及其他交易相关税费。 (二)大象广告股份有限公司基本情况 大象广告股份有限公司前身为东莞市大象广告有限公司，于 2001年 4月经东莞市工商 行政管理局批准设立，企业法人营业执照注册号为 441900000411991，注册资本 50.00万元。 2015年 4月 23日，根据大象广告股东会决议以及公司《大象广告股份有限公司发起人 协议》、变更后新章程的规定，大象广告以经审计的账面净资产值折股整体变更为股份有限 第 2 页 新疆天山生物畜牧生物工程股份有限公司 2016年1月1日至2017年 6月 30日 备考财务报表附注 公司，变更后的注册资本及股本为 8,000.00万元。 2015年 9月 16日，全国中小企业股份转让系统有限责任公司以股转系统函 [2015]6201号 “关于同意大象广告股份有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函 ”，核准同意大 象广告股票在全国中小企业股份转让系统挂牌。大象广告股票于 2015年 10月 16日正式在 全国中小企业股份转让系统挂牌。 2016年 3月 29日，大象广告注册地址由东莞迁移到宁波并领取了由宁波市市场监督管 理局颁发的统一社会信用代码为 91330200728779790X企业法人营业执照。 经过历年的转增股本、增发新股，截止 2017年 6月 30日，大象广告累计发行股本总 数 13,000.00万股，注册资本为 13,000.00万元，注册地址：宁波市北仑区梅山保税港区成海 路 2号 1幢商贸楼第五层 515-2房，实际控制人为：陈德宏、鲁虹。 大象广告经营范围包括：设计、制作、发布、代理国内外各类广告，电视广告策划， 影视策划，形象策划，标识、标牌设计、制作，广告装饰服务，室内外装饰服务；数据库服 务；数据库管理；计算机硬软件研发、技术维护与技术服务，互联网信息服务。（依法须经 批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。 三、备考合并财务报表的编制基础与方法 (一)备考合并财务报表的编制基础 1. 本备考合并财务报表以持续经营假设为基础，按照财政部发布的《企业会计准则— —基本准则》、于 2006年 2月 15日及其后颁布和修订的 41项具体会计准则、企业会计准则 应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券 监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》 （2014年修订）的披露规定编制。 2. 本备考合并财务报表所载财务信息系基于上述二、（一）所描述交易，并假设上述 重大资产重组已于 2016年 1月 1日完成，并按此架构自 2016年 1月 1日起将大象广告纳入 到财务报表的编制范围，不考虑配套募集资金的影响（其中大象广告 2016年度及 2017年 1-6 月新增股份视同在 2016年 1月 1日前已完成）。重大资产重组完成后的架构存续至今，按照 附注四所述主要会计政策、会计估计进行编制的。 3．本备考合并财务报表以本公司和标的公司的财务报表为基础，参考《企业会计准则 第 20 号――企业合并》的相关规定，基于上述二、（一）描述的交易，按照“非同一控制 下企业合并”的处理原则进行编制的。 4. 备考合并财务报表附注二 (一)所述的相关议案能够获得本公司股东大会的批准，并 获得中国证券监督管理委员会的批准（核准）。 5. 本次重大资产重组交易产生的费用及税务等影响不在备考财务报表中反映。 第 3 页 新疆天山生物畜牧生物工程股份有限公司 2016年1月1日至2017年 6月 30日 备考财务报表附注 (二)备考合并财务报表的编制方法 1. 本公司 2016年度及 2017年 1-6月财务报表已经天健会计师事务所（特殊普通合伙） 审计并出具天健审字[2017]第 8-302号审阅报告，大象广告 2016年度及 2017年 1-6月财务报 表已经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审计并出具大华审字 [2017]第 007804号审计报告， 购买日大象广告可辨认净资产的公允价值参照鹏信资产评估土地房地产估价有限公司出具 的鹏信资评报字[2017]第 S069号评估报告进行确认，并作为本公司报告期期初相关资产备考 公允价值的确认依据。 2. 基于备考合并财务报表属于特定假设的财务信息，并非真实发生交易的反映，本 备考合并报表中的权益金额只列出权益总数。 3. 本备考合并财务报表将产生商誉，商誉的金额为上述二、（一）所描述交易确定的 合并成本减去大象广告购买日可辨认净资产公允价值的差额，并假设商誉在备考合并财务报 表报告期内保持不变。 4. 由于备考合并财务报表确定商誉的基准日和实际购买日不一致，因此备考合并财务 报表中的商誉和重组完成后上市公司合并报表中的商誉会存在一定差异。 5. 因本备考财务报表是在假定本次交易于相关期间期初已完成的基础上编制的，同时 基于以上所述的特定目的，故本备考财务报表并未编制备考现金流量表及备考所有者权益 变动表。 四、重要会计政策、会计估计和前期差错 重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、 生产性生物资产、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 (三) 营业周期 公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。 (四) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下企业合并的会计处理方法 第 4 页 新疆天山生物畜牧生物工程股份有限公司 2016年1月1日至2017年 6月 30日 备考财务报表附注 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表 中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值 份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足 冲减的，调整留存收益。 2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行 复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差 额计入当期损益。 (六) 合并财务报表的编制方法 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及 其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33号—— 合并财务报表》编制。 (七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法 1. 合营安排分为共同经营和合营企业。 2. 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目： (1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产； (2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债； (3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； (4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入； (5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。 (八) 现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物 是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (九) 外币业务和外币报表折算 1. 外币业务折算 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表 日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除 第 5 页 新疆天山生物畜牧生物工程股份有限公司 2016年1月1日至2017年 6月 30日 备考财务报表附注 与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益； 以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币 金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额 计入当期损益或其他综合收益。 2. 外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项 目除“未分配利润 ”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和 费用项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报 表折算差额，计入其他综合收益。 (十) 金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债）、其他金融负债。 2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产 或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债， 相关交易费用计入初始确认金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发 生的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法， 按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资， 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外： (1) 以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清 金融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的 第 6 页 新疆天山生物畜牧生物工程股份有限公司 2016年1月1日至2017年 6月 30日 备考财务报表附注 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量； (3) 不属于指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后 按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第 13号——或有事 项》确定的金额； 2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14号——收入》的原则确定 的累积摊销额后的余额。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如 下方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变 动形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利， 确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益， 同时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持 有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于 被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原 直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相 应终止确认该金融负债或其一部分。 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金 融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产， 并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬的，分别下列情况处理： (1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金 融资产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金 融资产，并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： (1) 所 转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值 变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面 价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将 下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值； (2) 终止确认部分的对 第 7 页 新疆天山生物畜牧生物工程股份有限公司 2016年1月1日至2017年 6月 30日 备考财务报表附注 价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相 关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使 用： (1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的 报价； (2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报 价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线 等；市场验证的输入值等； (3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由 可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、 使用自身数据做出的财务预测等。 5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法 (1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 (2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单 独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有 类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包 括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中 再进行减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量 现值的差额确认减值损失。 (3)可供出售金融资产减值的客观证据 1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括： ①债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期； ③公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； 第 8 页 新疆天山生物畜牧生物工程股份有限公司 2016年1月1日至2017年 6月 30日 备考财务报表附注 ⑤因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易； ⑥其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。 2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发 生严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生 重大不利变化使公司可能无法收回投资成本。 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值 计量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或 低于其成本持续时间超过 12个月（含 12个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债 表日的公允价值低于其成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，或低于其成本持续时 间超过 6个月（含 6个月）但未超过 12个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价 格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司 综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化， 判断该权益工具是否发生减值。 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允 价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工 具投资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的 减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公 允价值回升直接计入其他综合收益。 以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照 类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损 失，计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。 (十一) 应收款项 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 畜牧业： 单项金额重大的判断依据或金额标准：单个客户欠款余额在 50万元以上（含 50万元） 且占余额 5%以上的应收账款、30万元以上（含 30万元）且占余额 5%以上的其他应收款。 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金 流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应 收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。 第 9 页 新疆天山生物畜牧生物工程股份有限公司 2016年1月1日至2017年 6月 30日 备考财务报表附注 广告业： 单项金额重大的判断依据或金额标准：100万元以上。 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，根据其未来现金流 量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 (1) 具体组合及坏账准备的计提方法 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法： 畜牧业： 确定组合的依据按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合账龄分析法 合并范围内关联往来组合不计提坏账准备 广告业： 组合名称计提方法确定组合的依据 账龄分析法组合账龄分析法 相同账龄的应收款项具有类似信用风险 特征 关联方组合 期末对关联方应收款项单独进行减值测 试。对纳入合并范围的关联方应收款项， 除非有证据表明存在无法收回部分或全部 款项的，通常不计提坏账准备 与公司存在关联关系的债务人欠款具有 类似信用风险征 其他组合余额百分比法某些款项经济内容特殊及风险特征明确 (2) 账龄分析法 畜牧业： 账龄应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含 1年，以下同） 5.00 5.00 1-2年 10.00 10.00 2-3年 20.00 20.00 3-4年 50.00 50.00 4-5年 70.00 70.00 5年以上 100.00 100.00 广告业： 账龄应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含 1年，下同） 0.50 5.00 1－2年 10.00 10.00 2－3年 20.00 20.00 3－4年 50.00 50.00 第 10 页 新疆天山生物畜牧生物工程股份有限公司 2016年1月1日至2017年 6月 30日 备考财务报表附注 账龄应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 4年以上 100.00 100.00 （3）采用余额百分比法计提坏账准备 广告业： 组合名称应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 各类押金、保证金 ---1.00 员工备用金借款 ---1.00 3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 畜牧业： 单项计提坏账准备的理由：应收款项的未来现金流量现值与账龄分析法组合和关联方款 项组合的未来现金流量现值存在显著差异。 广告业： 单项计提坏账准备的理由：对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进 行减值测试：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可 能无法履行还款义务的应收款项；等等。 坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的 差额计提坏账准备。 对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备。 (十二) 存货 1．存货的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生 产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、处于饲养过程中的未达到生产能力的消耗性生 物资产等。 2．发出存货的计价方法 发出存货（除消耗性生物资产外）采用月末一次加权平均法，消耗性生物资产采用个别 计价法。 3. 存货可变现净值的确定依据 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净 值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计 第 11 页 新疆天山生物畜牧生物工程股份有限公司 2016年1月1日至2017年 6月 30日 备考财务报表附注 售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在 正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有 合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进 行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 4．存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 5．低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品 按照一次转销法进行摊销。 (2) 包装物 按照一次转销法进行摊销。 (十三) 划分为持有待售的资产 公司将同时满足下列条件的非流动资产（不包含金融资产）划分为持有待售的资产： 1. 该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的通常和惯用条款即可立即出售； 2．已经就处置该组成部分作出决议； 3．与受让方签订了不可撤销的转让协议； 4．该项转 让很可能在一年内完成。 (十四) 长期股权投资 1. 共同控制、重要影响的判断 按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权 的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与 决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影 响。 2. 投资成本的确定 (1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或 发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合 并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付 的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲 减的，调整留存收益。 第 12 页 新疆天山生物畜牧生物工程股份有限公司 2016年1月1日至2017年 6月 30日 备考财务报表附注 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于 “一揽子交易”。 属于“一揽子交易 ”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一 揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中 的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并 前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差 额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 (2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其 初始投资成本。 公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财 务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作 为改按成本法核算的初始投资成本。 2) 在合并财务报表中，判断是否属于 “一揽子交易 ”。 属于“一揽子交易 ”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一 揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进 行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买 方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日 所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他 综合收益除外。 (3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始 投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成 本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12号——债务重组》确定其初始投资成 本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7号——非货币性资产交换》确定 其初始投资成本。 3. 后续计量及损益确认方法 对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长 期股权投资，采用权益法核算。 4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法 第 13 页 新疆天山生物畜牧生物工程股份有限公司 2016年1月1日至2017年 6月 30日 备考财务报表附注 (1) 个别财务报表 对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股 权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算； 不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融资产，按照《企业会 计准则第 22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。 (2) 合并财务报表 1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于 “一揽子交易 ”的 在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并 日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲 减的，冲减留存收益。 丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重 新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原 有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当 期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧 失控制权时转为当期投资收益。 2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于 “一揽子交易 ”的 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控 制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务 报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 (十五) 固定资产 1. 固定资产确认条件、计价和折旧方法 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确 认。 2. 各类固定资产的折旧方法 项目折旧方法折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物年限平均法 10-40 5 2.38-9.50 机器设备年限平均法 5-10 5 9.50-19.00 运输工具年限平均法 5-10 5 9.50-19.00 办公设备及其他设备年限平均法 3-6 5 15.83-31.67 土地 [注] 第 14 页 新疆天山生物畜牧生物工程股份有限公司 2016年1月1日至2017年 6月 30日 备考财务报表附注 注：根据澳大利亚相关规定，公司对土地拥有所有权，故不计提折旧。 (十六) 在建工程 1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程 按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使 用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际 成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。 (十七) 借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。 2．借款费用资本化期间 (1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化： 1) 资产支出已经发生； 2) 借款费 用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开 始。 (2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连 续超过 3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至 资产的购建或者生产活动重新开始。 (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费 用停止资本化。 3．借款费用资本化率以及资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存 入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息 金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专 门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。 (十八) 生物资产 1. 生物资产是指有生命的动物和植物，包括消耗性生物资产、生产性生物资产和公益 第 15 页 新疆天山生物畜牧生物工程股份有限公司 2016年1月1日至2017年 6月 30日 备考财务报表附注 性生物资产。生物资产同时满足下列条件时予以确认： (1) 因过去的交易或者事项对其拥有 或者控制；(2) 与其有关的经济利益很可能流入公司； (3) 其成本能够可靠计量时予以确认。 2. 各类生产性生物资产的折旧方法 类别折旧方法使用寿命(年) 预计净残值(%) 年折旧率(%) 种公牛年限平均法 5-7 5 13.57-19.00 成母牛年限平均法 5-7 5 13.57-19.00 种羊年限平均法 5 5 19.00 成母羊年限平均法 5 5 19.00 马年限平均法 10 5 9.50 3. 生产性生物资产使用寿命、预计净残值的确定依据 根据资产的预计产出能力确定使用寿命，根据资产处置时有关经济利益的预期实现方 式确定预计净残值。 (十九) 无形资产 1. 无形资产包括土地使用权、草原使用权、软件、屠宰经营权等，按成本进行初始计 量。 2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预 期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如 下： 项目摊销年限(年) 土地使用权 26-50 草原使用权 12 软件 5 屠宰经营权 50 其他 5 3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开 发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： (1)完成该无形资产以使其能够 使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； (3) 无形 资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产 自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性； (4) 有足够的技术、财务资源 和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； (5) 归属于 该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 第 16 页 新疆天山生物畜牧生物工程股份有限公司 2016年1月1日至2017年 6月 30日 备考财务报表附注 (二十) 部分长期资产减值 对长期股权投资、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、使用 寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金 额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象， 每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。 若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入 当期损益。 (二十一) 长期待摊费用 长期待摊费用核算已经支出，但摊销期限在 1年以上（不含 1年）的各项费用。长期 待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费 用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 (二十二) 职工薪酬 1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 2. 短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期 损益或相关资产成本。 3. 离职后福利的会计处理方法 离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。 (1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本。 (2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤： 1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和 财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同 时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务 成本； 2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价 值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余 的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产； 3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债 第 17 页 新疆天山生物畜牧生物工程股份有限公司 2016年1月1日至2017年 6月 30日 备考财务报表附注 或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分， 其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本， 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计 期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。 4. 辞退福利的会计处理方法 向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入 当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； (2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 5. 其他长期职工福利的会计处理方法 向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定 进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为 简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或 净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项 目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 (二十三) 预计负债 1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为 公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可 靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。 2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在 资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。 (二十四) 股份支付 1. 股份支付的种类 包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 (1) 以权益结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的 公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条 件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以 对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服 第 18 页 新疆天山生物畜牧生物工程股份有限公司 2016年1月1日至2017年 6月 30日 备考财务报表附注 务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。 换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的， 按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权 益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关 成本或费用，相应增加所有者权益。 (2) 以现金结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债 的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件 才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对 可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成 本或费用和相应的负债。 (3) 修改、终止股份支付计划 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应 地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具 的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条 件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。 如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值 为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的 权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于 职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可 行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等 待期内确认的金额。 (二十五) 收入 1. 收入确认原则 (1) 销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认： 1) 将商品所有权上的主要风险和报 酬转移给购货方； 2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出 的商品实施有效控制； 3) 收入的金额能够可靠地计量； 4) 相关的经济利益很可能流入； 第 19 页 新疆天山生物畜牧生物工程股份有限公司 2016年1月1日至2017年 6月 30日 备考财务报表附注 5) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 (2) 提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地 计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生 的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占 估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能 够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认 提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿， 将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。 (3) 让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确 认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确 定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 2. 收入确认的具体方法 畜牧业： 公司的销售收入主要为冻精、牛奶、肉制品、犊牛及后备牛羊等产品。产品收入确认需 满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已 经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计 量。 广告业： 公司通过取得户外广告媒体资源经营权为客户提供媒体资源服务获取收益，主要收入是 为客户提供户外广告发布收入。具体情况如下： 公司承接客户广告发布业务后 ,按照与客户签订的广告发布合同约定，将客户所提供广 告发布画面在约定的媒体资源位置发布广告画面。经本公司与客户就发布上刊情况进行确 认，并由客户签收验收报告，本公司按照合同约定在广告发布期间平均确认收入。发布广告 画面后，本公司业务部门定期监测、维护广告发布情况，并保持与客户沟通以便客户获得广 告发布情况并确定画面在发布期内已正常发布。 (二十六) 政府补助 1. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 第 20 页 新疆天山生物畜牧生物工程股份有限公司 2016年1月1日至2017年 6月 30日 备考财务报表附注 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政 府补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配， 计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 2. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关 的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用 的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 (二十七) 递延所得税资产、递延所得税负债 1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项 目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期 收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为 限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可 抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面 价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列 情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 五、财务报表列报项目变更说明 （一）财政部于 2016年 12月 3日发布了《增值税会计处理规定》（财会〔 2016〕22号）。 《增值税会计处理规定》规定：全面试行营业税改征增值税后， “营业税金及附加”科目 名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、 资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的 “营业税金及附加 ”项目调整为 “税金及附加 ”项目。 《增值税会计处理规定》还明确要求“应交税费”科目下的“应交增值税 ”、“未交增值税”、 “待抵扣进项税额 ”、“待认证进项税额 ”、“增值税留抵税额 ”等明细科目期末借方余额应根据情 况，在资产负债表中的 “其他流动资产 ”或“其他非流动资产 ”项目列示； “应交税费 ——待转销项 税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的 “其他流动负债”或“其他非流动负 债”项目列示。 第 21 页 新疆天山生物畜牧生物工程股份有限公司 2016年1月1日至2017年 6月 30日 备考财务报表附注 本公司已根据《增值税会计处理规定》，对于 2016年 5月 1日至该规定施行之间发生的 交易由于该规定而影响的资产、负债和损益等财务报表列报项目金额进行了调整，包括将 2016年 5月 1日之后发生的土地使用税、车船使用税和印花税从 “管理费用”调整至“税金及附 加”；对于 2016年 1月 1日至 4月 30日期间发生的交易，不予追溯调整；对于 2016年财务 报表中可比期间的财务报表也不予追溯调整。 （二）政府补助 财政部于 2017年颂布《企业会计准则第 16号——政府补助》自 2017年 6月 12日起施 行。本公司对 2017年 1月 1日存在的政府补助采用未来适用法处理， 2017年 1月 1日至本 准则施行日之间新增的政府补助根据本准则进行调整。 六、税项 (一)主要税种及税率 税种计税依据税（费）率 增值税 销售货物、应税销售服务收入、无形资产或 者不动产 0%、6%、13%、17% 消费税应纳税销售额 (量) 10%[注 1] 营业税营改增之前的应纳税营业额 0%、5% 城市维护建设税应缴流转税税额 7%、5% 教育费附加应缴流转税税额 3% 地方教育附加应缴流转税税额 2% 房产税按房产原值减除 30%后余值的 1.2%计缴 1.2%、0% 企业所得税应纳税所得额 0%、9%、15%、20%、25%、30%[注 2] 注 1：子公司天山控股、明加哈农业、大澳国际注册地为澳大利亚，根据澳大利亚税 法规定对所有的交易（商品和服务）征收消费税，其适用的消费税税率为 10%。 注 2：公司及各独立纳税的分子公司所得税税率如下： 公司名称 适用税率 备 注 本公司 0%、15%详见附注四（二） 天山控股 30% 明加哈农业 30% 大澳国际 30% 中澳德润 0%、25%详见附注四（二） 巴尔鲁克 0%、15%详见附注四（二） 伊盛源 0%、25%详见附注四（二） 农牧科技 0%、25%详见附注四（二） 美加农生物 0%、25%详见附注四（二） 第 22 页 新疆天山生物畜牧生物工程股份有限公司 2016年1月1日至2017年 6月 30日 备考财务报表附注 公司名称 适用税率 备 注 青铜峡美加农 0%、25%详见附注四（二） 西部尚农 20% 详见附注四（二） 泾源美加农 0%、25%详见附注四（二） 除上述以外的其他纳 税主体 25% 免税文件 审批或备案 机关 免税 单位 免税 税种 免税收入 种类 免税期限 减免 后税 率 法律依据 《昌吉市国家税 务总局关于免征 新疆莹牛农牧业 开发有限责任公 司等八十三户企 业增值税的通知 （昌市国税办 [2005]26号） 昌吉市国家 税务局 本公司 增值 税 种牛、冻精、 牛奶的养殖 及销售等 0% 《增值税暂行条例》、 《财政部国家税务总局 关于若干农业生产资料 免增值税政策的通知》 （财税[2001]113号） 《税收减免登记 备案告知书》（昌 市）国税减免备 字[2012]154号） 昌吉市国家 税务局 本公司 增值 税 有机肥料生 产、销售 2012年 7 月 1日至 2017年 7 月 31日 0% 《财政部、国家税务总 局关于有机肥产品免征 增值税的通知》（财税 [2008]56号） 财税[2016]36号 昌吉市国家 税务局 本公司 增值 税 将土地使用 权转让给农 业生产者用 于农业生产 2016年 1 月 1日起 0% 《财政部国家税务总局 关于全面推开营业税改 征增值税试点的通知》 财税[2016]36号附件 3第 一条第（三十五）款 《税收减免登记 备案告知书》（昌 市）国税减免备 字[2011]007号） 昌吉市国家 税务局 本公司 所得 税 牲畜、家禽 的饲养所得 2011年 1 月 1日至 2053年 12 月 31日 0% 《中华人民共和国企业 所得税法实施条例》第 八十六条企业所得税法 第二十七条第（一）项、 《税收减免管理办法》 第五条和第十九条 [注 1]昌吉市国家 税务局 本公司 所得 税 所得额 2017年度 15% 财政部海关总署国家 税务总局关于深入实施 西部大开发战略有关税 收政策问题的通知（财 税[2011]58号） (二) 税收优惠 《税收减免登记 备案告知书》 裕民县国家 （裕）国税减免 税务局 备字[2010]年 10 号） 巴尔 鲁克 所得 税 畜牧养殖收 入及农产品 初加工收入 2010年 4 月 1日起 0% 《企业所得税法》及实 施条例、《关于发布享受 企业所得税优惠政策的 农产品初加工范围（试 行）的通知》（财税[2008] （ 149号）国税函 [2008]850号及《税收减免 第 23 页 新疆天山生物畜牧生物工程股份有限公司 2016年1月1日至2017年 6月 30日 备考财务报表附注 免税文件 审批或备案 机关 免税 单位 免税 税种 免税收入 种类 免税期限 减免 后税 率 法律依据 管理办法（试行）》第五 条、第十九条 [注 2]裕民县国家 税务局 巴尔 鲁克 所得 税 所得额 2017年度 15% 财政部海关总署国家 税务总局关于深入实施 西部大开发战略有关税 收政策问题的通知（财 税[2011]58号） 《税收减免登记 备案告知书》 （裕）国税减免 备字[2010]年 11 号） 裕民县国家 税务局 巴尔 鲁克 增值 税 畜牧养殖收 入及农产品 初加工收入 2010年 6 月 1日起 0% 《增值税暂行条例》第 十五条第一款、《财政部 国家税务总局关于《农 业产品征税范围注释》 的通知》（财税字 [1995]52号）及《税收减 免管理办法（试行）》第 五条、第十九条 财税[2012]75号文 件 裕民县国家 税务局 巴尔 鲁克 增值 税 鲜活肉蛋产 品流通环节 免征增值税 2017年 1 月 1日起 0% 《财政部国家税务总局 关于免征部分鲜活肉蛋 产品流通环节增值税政 策的通知》（财税[2012]75 号） 《减免税备案通 知书》（地税减免 备字[2]号） 裕民县国家 税务局 巴尔 鲁克 营业 税 农业用土地 租金收入 2011年 7 月 1日起 0% 财政部、国家税务总局 《关于对若干项目免征 营业税的通知》（财税字 [1994]2号）及国家税务 总局《关于农业用地出 租征税问题的批复》（国 税函[1998]第 82号） 财税[2008]149号 文件 昌吉市国家 税务局 中澳 德润 所得 税 灌溉、农产 品初加工、 兽医、农机 推广、农机 作业和维修 等农、林、 牧、渔服务 项目免税所 得额 2014年 8 月 1日起 0% 《财政部国家税务总 局关于发布享受企业所 得税优惠政策的农产品 初加工范围（试行）的 通知》（财税[2008]149号） 中华人民共和国 企业所得税法实 施条例第八十六 条 昌吉市国家 税务局 中澳 德润 所得 税 牲畜、家禽 的饲养免税 所得额 2014年 8 月 1日起 0% 《国家税务总局关于 实施农林牧渔业项目企 业所得税优惠问题的公 告》（国家税务总局公告 2011年第 48号） 《中华人民共和 农业生产者 国增值税暂行条 昌吉市国家中澳增值销售的自产2014年 8《中华人民共和国增值 例》（中华人民共 税务局德润税农业产品免月 1日起 0%税暂行条例》（中华人民 和国国务院第 征增值税 共和国国务院第 538号） 538号） 第 24 页 新疆天山生物畜牧生物工程股份有限公司 2016年1月1日至2017年 6月 30日 备考财务报表附注 免税文件 审批或备案 机关 免税 单位 免税 税种 免税收入 种类 免税期限 减免 后税 率 法律依据 财税[2012]75号文 件 昌吉市国家 税务局 中澳 德润 增值 税 鲜活肉蛋产 品流通环节 免征增值税 2014年 8 月 1日起 0% 《财政部国家税务总局 关于免征部分鲜活肉蛋 产品流通环节增值税政 策的通知》（财税[2012]75 号） 财税[2012]75号文 件 昌吉市国家 税务局 伊盛源 增值 税 鲜活肉蛋产 品流通环节 免征增值税 2015年 10 月 1日起 0% 《财政部国家税务总局 关于免征部分鲜活肉蛋 产品流通环节增值税政 策的通知》（财税[2012]75 号） 财税[2008]149号 文件 昌吉市国家 税务局 伊盛源 所得 税 从事农、林、 牧、渔业项 目的所得额 减免征收企 业所得税 2015年 10 月 1日起 0% 《财政部国家税务总 局关于发布享受企业所 得税优惠政策的农产品 初加工范围（试行）的 通知》（财税[2008]149号） 财税[2016]36号 昌吉市国家 税务局 农牧 科技 增值 税 土地承包收 入 2016年 7 月13日起 0% 《财政部、国家税务总 局关于全面瑞凯营业税 改征增值税试点的通 知》（财税[2016]36号附件 3第一条第（三十五）款） 财税[2016]36号 呼图壁县国 家税务局 农牧 科技 增值 税 土地使用权 转让给农业 生产者用于 农业生产 2016年 7 月13日起 0% 《财政部国家税务总 局关于全面推开营业税 改增值税试点的通知》 （财税[2016]36号）附件 3第一条（三十五）款 纳税人减免税备 案登记表 呼图壁县国 家税务局 农牧 科技 企业 所得 税 从事农、林、 牧、渔业项 目的所得减 免征收企业 所得税 2017年度 0% 《中华人民共和国企业 所得税法》中华人民共 和国主席令第63号第27 条第（一）项 税务事项通知书 银开国税通 [2017]529号 银川经济技 术开发区国 家税务局 美加 农生物 增值 税 农业生产者 销售的自产 农业产品免 征增值税增 值税 2017年度 0% 《增值税暂行条例》第 十五条第一款、《财政部 国家税务总局关于《农 业产品征税范围注释》 的通知》（财税字 [1995]52号）及《税收减 免管理办法（试行）》第 五条、第十九条 税务事项通知书 银经地税税通 [2017]429号 银川经济技 术开发区地 方税务局 美加农 生物 教育 费附 加 农业生产者 销售的自产 农业产品 2017年度 0% 《增值税暂行条例》第 十五条第一款、《财政部 国家税务总局关于《农 业产品征税范围注释》 的通知》（财税字 [1995]52号）及《税收减 免管理办法（试行）》第 五条、第十九条 第 25 页 新疆天山生物畜牧生物工程股份有限公司 2016年1月1日至2017年 6月 30日 备考财务报表附注 免税文件 审批或备案 机关 免税 单位 免税 税种 免税收入 种类 免税期限 减免 后税 率 法律依据 税务事项通知书 银经地税税通 [2017]434号 银川经济技 术开发区地 方税务局 美加农 生物 城市 维护 建设 税 农业生产者 销售的自产 农业产品 2017年度 0% 《增值税暂行条例》第 十五条第一款、《财政部 国家税务总局关于《农 业产品征税范围注释》 的通知》（财税字 [1995]52号）及《税收减 免管理办法（试行）》第 五条、第十九条 税务事项通知书 银经地税税通 [2017]435号 银川经济技 术开发区地 方税务局 美加农 生物 地方 教育 附加 农业生产者 销售的自产 农业产品 2017年度 0% 《增值税暂行条例》第 十五条第一款、《财政部 国家税务总局关于《农 业产品征税范围注释》 的通知》（财税字 [1995]52号）及《税收减 免管理办法（试行）》第 五条、第十九条 税务事项通知书 银开国税通 [2016]537号 银川经济技 术开发区国 家税务局 美加农 生物 所得 税 从事农、林、 牧、渔业项 目的所得 [注 3] 0% 《中华人民共和国企业 所得税法》中华人民共 和国主席令第 63号第二 十七条第（一）项 青铜峡市国家税 务局税收优惠事 项备案通知书青 国[2015] 青铜峡市国 家税务局 青铜峡 美加农 增值 税 农、林、牧 渔业项目 2015年 3 月 10起 0% 《中华人民共和国增值 税暂行条例实施细则》， 宁夏回族自治区地方税 收减免管理暂行办法第 十七条 青地税免受字 [2014]第（）号 青铜峡市地 方税务局大 坝税务所 青铜峡 美加农 增值 税 增值税附税 2015年 1 月14日起 0% 《中华人民共和国增值 税暂行条例实施细则》， 宁夏回族自治区地方税 收减免管理暂行办法第 十七条 纳税人减免税备 案登记表 青铜峡市国 家税务局 青铜峡 美加农 增值 税 农业生产者 销售的资产 农业产品、 避孕药品和 用具、古旧 图书等七项 免征增值税 2015年 1 月 1日起 0% 《中华人民共和国增值 税暂行条例》中华人民 共和国国务院令第 538 号第十五条第（一）项 纳税人减免税备 案登记表 青铜峡市国 家税务局 青铜峡 美加农 所得 税 农、林、牧 渔业项目的 所得额 2015年 1 月 1日起 0% 《中华人民共和国企业 所得税法》中华人民共 和国主席令第 63号第二 十七条第（一）项 《财务部国家税 务总局关于饲料 产品免征增值税 问题的通知》财 税[2001]121号 银川市兴庆 区国家税务 局 西部 尚农 增值 税 饲料产品 2016年 9 月 1日起 0% 《财务部国家税务总局 关于饲料产品免征增值 税问题的通知》财税 [2001]121号 财税[2015]34号 银川市兴庆 区国家税务 局 西部 尚农 所得 税 所得税额 2015年 1 月 1日起 [注 4] 财政部、国家税务总局 联合发布《关于小微企 业所得税优惠政策的通 第 26 页 新疆天山生物畜牧生物工程股份有限公司 2016年1月1日至2017年 6月 30日 备考财务报表附注 免税文件 审批或备案 机关 免税 单位 免税 税种 免税收入 种类 免税期限 减免 后税 率 法律依据 知》（财税[2015]34号） 税务事项通知书 泾国税通 [2017]94 号 泾源县国家 税务局 泾源 美加农 增值 税 饲料产品 2017年度 0% 《财务部国家税务总局 关于饲料产品免征增值 税问题的通知》财税 [2001]121号 税务事项通知书 泾国税通 [2017]1771号 泾源县国家 税务局 泾源 美加农 增值 税 自产农产品 2017年度 0% 《中华人民共和国增值 税暂行条例》（中华人民 共和国国务院第 538号） 税务事项通知书 泾国税通 [2017]1771号 泾源县国家 税务局 泾源 美加农 所得 税 从事农、林、 牧、渔业项 目的所得税 2017年度 0% 《中华人民共和国企业 所得税法》中华人民共 和国主席令第 63号第二 十七条第（一）项 注 1:根据《财政部、海关总署、国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收优 惠政策问题的通知》（财税 [2011]58号），自 2011年 1月 1日至 2020年 12月 31日，对设在 西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税。经主管税务机关昌吉市国家税 务局审核批准，公司 2017年度企业所得税暂按 15%税率征收。 注 2:根据《财政部、海关总署、国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收优 惠政策问题的通知》（财税 [2011]58号），自 2011年 1月 1日至 2020年 12月 31日，对设在 西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税。经主管税务机关裕民县国家税 务局审核批准，子公司巴尔鲁克 2017年度企业所得税暂按 15%税率征收。 注 3:根据中华人民共和国主席令第 63号《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条 第（一）项，企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。经税 务机关同意备案，子公司美加农生物 2016年度享受所得税免税优惠政策。 2017年度尚未完 成所得税优惠备案，暂按 0%税率申报缴纳企业所得税。 注 4:根据《企业所得税法实施条例》（国务院令第 512号）及《财政部国家税务总局 关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税 [2015]34号），子公司西部尚农属于小型微 利企业，自 2015年 1月 1日至 2017年 12月 31日，其所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。 七、合并财务报表主要项目注释（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元） (一)货币资金 项目 2017年 6月 30日 2016年 12月 31日 现金 87,499.46 345,814.95 第 27 页 新疆天山生物畜牧生物工程股份有限公司 2016年1月1日至2017年 6月 30日 备考财务报表附注 项目 2017年 6月 30日 2016年 12月 31日 银行存款 510,407,622.33 347,595,194.58 其他货币资金 167,776,973.37 5,062,505.48 合计 678,272,095.16 353,003,515.01 其中：存放在境外的款项总额 1,611,987.87 5,675,302.87 期末货币资金中受限制的货币资金明细如下： 项目 2017年 6月 30日 银行承兑汇票保证金 48,001,073.37 远期结售汇交易保证金 640,500.00 短期借款保证金 65,000,000.00 保函保证金 54,135,400.00 定期存款 51000,000.00 合计 218,776,973.37 (二)应收票据 项目 2017年 6月 30日 2016年 12月 31日 银行承兑汇票 1,282,956.00 1,109,641.00 商业承兑汇票 ------ 合计 1,282,956.00 1,109,641.00 (三)应收账款 1．应收账款按种类披露 种类 2017年 6月 30日 账面余额坏账准备 账面价值 金额比例（ %）金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏 账准备的应收账款 1,169,000.00 0.29 701,400.00 60.00 467,600.00 按信用风险特征组合计提坏 账准备的应收账款 403,137,216.43 99.65 15,045,522.14 3.73 388,091,694.29 其中：组合 1按账龄分析法 403,137,216.43 99.65 15,045,522.14 3.73 388,091,694.29 单项金额虽不重大但单独计 提坏账准备的应收账款 250,520.00 0.06 250,520.00 100.00 --- 合计 404,556,736.43 100.00 15,997,442.14 3.95 388,559,294.29 续： 种类 2016年 12月 31日 账面余额坏账准备 账面价值 金额比例（ %）金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏 账准备的应收账款 --------------- 第 28 页 新疆天山生物畜牧生物工程股份有限公司 2016年1月1日至2017年 6月 30日 备考财务报表附注 2016年 12月 31日 种类 账面余额坏账准备 账面价值 金额比例（ %）金额 计提比例 （%） 按信用风险特征组合计提坏 账准备的应收账款 397,934,196.52 99.88 12,563,476.00 3.16 385,370,720.52 其中：组合 1按账龄分析法 397,934,196.52 99.88 12,563,476.00 3.16 385,370,720.52 单项金额虽不重大但单独计 提坏账准备的应收账款 496,543.75 0.12 496,543.75 100.00 --- 合计 398,430,740.27 100.00 13,060,019.75 3.28 385,370,720.52 应收账款种类的说明 （1）组合中，单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 单位名称 2017年 6月 30日 应收账款坏账准备 计提比例 （%） 计提理由 家美天晟武汉置业发展有限公司 1,169,000.00 701,400.00 60.00 破产重组，预计可 收回 40% 合计 1,169,000.00 701,400.00 60.00 （2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 2017年 6月 30日 应收账款坏账准备计提比例（%） 1年以内 321,219,585.66 2,771,937.64 0.86 1年至 2年(含 2年) 66,173,591.10 6,617,359.11 10.00 2年至 3年(含 3年) 10,760,948.14 2,152,189.63 20.00 3年至 4年(含 4年) 2,958,111.55 1,479,055.78 50.00 4年以上 2,024,979.98 2,024,979.98 100.00 合计 403,137,216.43 15,045,522.14 2．本期计提、收回、转回或转入及核销的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 4,923,431.54元，收回、转回坏账准备金额 1,727,597.90元，核 销坏账准备金额 258,411.25元。 3．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款 单位名称 2017年 6月 30日 占应收账款期末 余额的比例(%) 已计提坏账准备 清大文化传媒（上海）有限公司 13,397,542.00 3.31 66,987.71 武汉龙帆广告有限公司 10,895,142.22 2.69 54,475.71（未完）  |