[公告]克来机电:上海众源燃油分配器制造有限公司审计报告
上海众源燃油分配器制造有限公司 审计报告及财务报表 2015年度、2016年度 及2017年1至6月 上海众源燃油分配器制造有限公司 审计报告及财务报表 (2015年1月1日至2017年6月30日止) 目录 页次 一、 审计报告 1-2 二、 财务报表 资产负债表 1-2 利润表 3 现金流量表 4 股东权益变动表 5-7 财务报表附注 1-51 审 计 报 告 信会师报字[2017]第ZA41125号 上海众源燃油分配器制造有限公司董事会： 我们审计了后附的上海众源燃油分配器制造有限公司(以下简称 “贵公司”)财务报表，包括2015年12月31日、2016年12月31日及 2017年6月30日的资产负债表， 2015年度、2016年度及2017年1 至6月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括： (1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2) 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或 错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意 见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国 注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计 划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的 审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞 弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时， 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计 恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工 作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理 性，以及评价财务报表的总体列报。 D:\工作\华泰联合\M&A-克来\上报\上报交易所文件目录\4-1 立信会计师事务所（特殊普通合伙）出具的上海众源燃油分配器制造有限公司2015年度、2016年度、2017年1-6月《审计报告》\43018249972954182.jpg 信会师报字[2017]第ZA41125号 二、注册会计师的责任(续) 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了贵公司2015年12月31日、2016年12月31 日及2017年6月30日的财务状况以及2015年度、2016年度及2017 年1至6月的经营成果和现金流量。 立信会计师事务所 中国注册会计师： （特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国·上海 二〇一七年十一月二十七日 上海众源燃油分配器制造有限公司 资产负债表 (除特别注明外，金额单位均为人民币元) 资产 附注五 2017年6月30日 2016年12月31日 2015年12月31日 流动资产： 货币资金 （一） 28,337,779.75 10,451,002.26 14,843,890.09 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 （二） 11,371,747.63 13,956,627.89 10,142,223.40 应收账款 （三） 35,603,184.01 34,580,945.00 35,507,556.85 预付款项 （四） 998,071.55 2,463,339.10 501,316.66 应收利息 应收股利 其他应收款 （五） 12,483,379.10 24,539,260.81 53,285,266.04 存货 （六） 10,541,104.62 12,840,833.87 3,961,624.67 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 （七） 983,789.42 15,000,000.00 流动资产合计 100,319,056.08 113,832,008.93 118,241,877.71 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 （八） 27,938,292.98 27,516,817.41 27,027,188.05 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 （九） 3,610,303.25 3,656,197.13 3,747,984.89 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 （十） 281,480.44 274,046.64 280,993.93 其他非流动资产 非流动资产合计 31,830,076.67 31,447,061.18 31,056,166.87 资产总计 132,149,132.75 145,279,070.11 149,298,044.58 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 上海众源燃油分配器制造有限公司 资产负债表(续) (除特别注明外，金额单位均为人民币元) 负债和所有者权益 附注五 2017年6月30日 2016年12月31日 2015年12月31日 流动负债： 短期借款 （十一） 42,000,000.00 42,000,000.00 42,000,000.00 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 （十二） 49,016,543.28 47,426,353.00 32,802,830.91 预收款项 5,753.95 6,622.08 应付职工薪酬 （十三） 2,754,828.11 3,523,628.47 4,832,777.67 应交税费 （十四） 1,883,669.70 2,263,739.99 2,026,746.41 应付利息 （十五） 53,316.00 53,316.00 68,332.00 应付股利 （十六） 30,664,576.20 其他应付款 （十七） 902,506.60 733,720.92 70,196.05 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 96,610,863.69 96,006,512.33 112,472,081.32 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 96,610,863.69 96,006,512.33 112,472,081.32 所有者权益： 实收资本 （十八） 20,692,400.02 20,692,400.02 20,692,400.02 其他权益工具 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 （十九） 9,426,183.72 9,426,183.72 6,973,624.72 未分配利润 （二十） 5,419,685.32 19,153,974.04 9,159,938.52 所有者权益合计 35,538,269.06 49,272,557.78 36,825,963.26 负债和所有者权益总计 132,149,132.75 145,279,070.11 149,298,044.58 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 上海众源燃油分配器制造有限公司 利润表 (除特别注明外，金额单位均为人民币元) 项 目 附注五 2017年1至6月 2016年度 2015年度 一、营业收入 （二十一） 89,870,361.35 165,307,817.45 118,574,002.24 减：营业成本 （二十一） 63,542,446.10 108,648,438.03 79,262,091.45 税金及附加 （二十二） 536,937.78 1,165,725.82 703,638.01 销售费用 （二十三） 271,836.51 421,862.37 407,245.38 管理费用 （二十四） 15,264,659.06 25,342,857.82 21,056,025.06 财务费用 （二十五） 810,753.82 1,962,131.29 2,419,633.80 资产减值损失 （二十六） 49,558.63 (46,315.28) 566,755.27 加：公允价值变动收益（损失以“－” 号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） （二十七） 59,427.39 55,363.27 其中：对联营企业和合营企业的投 资收益 二、营业利润（亏损以“-”填列） 9,453,596.84 27,868,480.67 14,158,613.27 加：营业外收入 （二十八） 441,145.81 183,688.22 102,937.54 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出 （二十九） 128,132.88 115,718.95 78,086.69 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 9,766,609.77 27,936,449.94 14,183,464.12 减：所得税费用 （三十） 1,558,488.14 3,410,859.99 1,412,118.05 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 8,208,121.63 24,525,589.95 12,771,346.07 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综 合收益 1．重新计量设定受益计划净负债净 资产的变动 2．权益法下在被投资单位不能重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合 收益 1．权益法下在被投资单位以后将重 分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2．可供出售金融资产公允价值变动 损益 3．持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产损益 4．现金流量套期损益的有效部分 5．外币财务报表折算差额 6．其他 六、综合收益总额 8,208,121.63 24,525,589.95 12,771,346.07 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 上海众源燃油分配器制造有限公司 现金流量表 (除特别注明外，金额单位均为人民币元) 项目 2017年1至6月 2016年度 2015年度 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 80,257,112.47 146,917,712.43 102,614,625.53 收到的税费返还 95,749.67 收到其他与经营活动有关的现金 12,360,683.78 15,108,147.36 49,724.84 经营活动现金流入小计 92,713,545.92 162,025,859.79 102,664,350.37 购买商品、接受劳务支付的现金 33,915,116.35 58,014,982.56 46,905,009.33 支付给职工以及为职工支付的现金 15,492,037.96 26,516,227.19 16,293,378.08 支付的各项税费 7,509,050.19 12,786,698.91 10,218,777.79 支付其他与经营活动有关的现金 10,162,668.41 18,166,589.82 16,930,599.54 经营活动现金流出小计 67,078,872.91 115,484,498.48 90,347,764.74 经营活动产生的现金流量净额 25,634,673.01 46,541,361.31 12,316,585.63 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 15,000,000.00 72,000,000.00 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 59,427.39 55,363.27 14,000.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 15,059,427.39 72,055,363.27 14,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 1,523,788.07 7,163,281.57 5,083,513.31 投资支付的现金 87,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 1,523,788.07 94,163,281.57 5,083,513.31 投资活动产生的现金流量净额 13,535,639.32 (22,107,918.30) (5,069,513.31) 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 30,000,000.00 42,000,000.00 42,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 30,000,000.00 42,000,000.00 42,000,000.00 偿还债务支付的现金 30,000,000.00 42,000,000.00 42,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 21,330,968.11 28,812,088.02 3,378,511.79 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 51,330,968.11 70,812,088.02 45,378,511.79 筹资活动产生的现金流量净额 (21,330,968.11) (28,812,088.02) (3,378,511.79) 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 47,433.27 (14,242.82) 5,097.51 五、现金及现金等价物净增加额 17,886,777.49 (4,392,887.83) 3,873,658.04 加：期初现金及现金等价物余额 10,451,002.26 14,843,890.09 10,970,232.05 六、期末现金及现金等价物余额 28,337,779.75 10,451,002.26 14,843,890.09 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 上海众源燃油分配器制造有限公司 所有者权益变动表 (除特别注明外，金额单位均为人民币元) 项 目 2017年1至6月 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年年末余额 20,692,400.02 9,426,183.72 19,153,974.04 49,272,557.78 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 20,692,400.02 9,426,183.72 19,153,974.04 49,272,557.78 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） (13,734,288.72) (13,734,288.72) （一）综合收益总额 8,208,121.63 8,208,121.63 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分配 (21,942,410.35) (21,942,410.35) 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 20,692,400.02 9,426,183.72 5,419,685.32 35,538,269.06 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 上海众源燃油分配器制造有限公司 所有者权益变动表 (除特别注明外，金额单位均为人民币元) 项 目 2016年度 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年年末余额 20,692,400.02 6,973,624.72 9,159,938.52 36,825,963.26 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 20,692,400.02 6,973,624.72 9,159,938.52 36,825,963.26 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 2,452,559.00 9,994,035.52 12,446,594.52 （一）综合收益总额 24,525,589.95 24,525,589.95 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 2,452,559.00 (14,531,554.43) (12,078,995.43) 1．提取盈余公积 2,452,559.00 (2,452,559.00) 2．对所有者（或股东）的分配 (12,078,995.43) (12,078,995.43) 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 20,692,400.02 9,426,183.72 19,153,974.04 49,272,557.78 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 上海众源燃油分配器制造有限公司 所有者权益变动表(续) (除特别注明外，金额单位均为人民币元) 项 目 2015年度 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年年末余额 20,692,400.02 5,696,490.11 7,541,246.22 33,930,136.35 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 20,692,400.02 5,696,490.11 7,541,246.22 33,930,136.35 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 1,277,134.61 1,618,692.30 2,895,826.91 （一）综合收益总额 12,771,346.07 12,771,346.07 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1,277,134.61 (11,152,653.77) (9,875,519.16) 1．提取盈余公积 1,277,134.61 (1,277,134.61) 2．对所有者（或股东）的分配 (9,875,519.16) (9,875,519.16) 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 20,692,400.02 6,973,624.72 9,159,938.52 36,825,963.26 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 上海众源燃油分配器制造有限公司 2015年度、2016年度及2017年1至6月 财务报表附注 一、 公司基本情况 (一) 历史沿革 上海众源燃油分配器制造有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)系由上海安亭实业 发展有限公司、上海大众联合发展有限公司、美国CMW国际贸易有限公司共同出 资设立的外商投资企业，于2000年10月取得上海市人民政府批复的沪嘉合资【2000】 1659号外商投资企业批准证书。公司历史沿革如下： 1、 设立公司 公司成立于2000年10月，注册资本为2,500,000.00美元，其中：上海安亭实业发 展有限公司出资750,000.00美元，上海大众联合发展有限公司出资750,000.00美元， 美国CMW国际贸易有限公司出资1,000,000.00美元。设立时，各股东出资额及股 权结构如下： （单位：美元） 股东 注册资本 实收资本 控股比例(%) 上海安亭实业发展有限公司 750,000.00 112,500.00 30 上海大众联合发展有限公司 750,000.00 149,990.00 30 美国CMW国际贸易有限公司 1,000,000.00 112,494.56 40 合计 2,500,000.00 374,984.56 100 公司首次出资374,984.56美元，已取得上海佳瑞会计师事务所出具的佳瑞验字（2001） 第1003号验资报告。 2001年8月27日二期出资875,034.14美元，已取得上海佳瑞会计师事务所出具的 佳瑞验字（2001）第1103号验资报告。该次出资完成后，各股东出资额及股权结构 如下： （单位：美元） 股东 注册资本 实收资本 控股比例(%) 上海安亭实业发展有限公司 750,000.00 374,993.65 30 上海大众联合发展有限公司 750,000.00 500,040.00 30 美国CMW国际贸易有限公司 1,000,000.00 374,985.05 40 合计 2,500,000.00 1,250,018.70 100 2001年9月29日三期出资375,004.53美元，已取得上海佳瑞会计师事务所出具的 佳瑞验字（2002）第4109号验资报告。该次出资完成后，各股东出资额及股权结构 如下： （单位：美元） 股东 注册资本 实收资本 控股比例(%) 上海安亭实业发展有限公司 750,000.00 374,993.65 30 上海大众联合发展有限公司 750,000.00 500,040.00 30 美国CMW国际贸易有限公司 1,000,000.00 749,989.58 40 合计 2,500,000.00 1,625,023.23 100 2、 公司2003年2月股权转让及2003年5月第四次出资 公司2003年2月股东会决议将上海安亭实业发展有限公司所持该公司30%股权，作 价750,000.00美元分别转让给嘉定区安亭供销合作社和上海大众工业园区实业发展 有限公司。该次股权转让后公司注册资本为2,500,000.00美元，2003年5月公司完 成第四次出资874,976.77美元，已取得上海常宁会计师事务所常会验字（2003）第 1460号验资报告。该次出资完成后，各股东出资额及股权结构如下： （单位：美元） 股东 注册资本 实收资本 控股比例(%) 嘉定区安亭供销合作社 375,000.00 375,000.00 15 上海大众工业园区实业发展有限 公司 375,000.00 375,000.00 15 上海大众联合发展有限公司 750,000.00 750,000.00 30 美国CMW国际贸易有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00 40 合计 2,500,000.00 2,500,000.00 100 3、 公司2003年6月股权转让 公司2003年6月股东会决议将嘉定区安亭供销合作社和上海大众工业园区实业发展 有限公司所持该公司合计30%股权，作价750,000.00美元转让给美国CMW国际贸 易有限公司。该次股权转让完成后公司注册资本为2,500,000.00美元，各股东出资 额及股权结构如下： （单位：美元） 股东 注册资本 实收资本 控股比例(%) 上海大众联合发展有限公司 750,000.00 750,000.00 30 美国CMW国际贸易有限公司 1,750,000.00 1,750,000.00 70 合计 2,500,000.00 2,500,000.00 100 4、 公司2012年4月股权转让 公司2012年4月股东会决议将美国CMW国际贸易有限公司所持该公司70%股权， 作价1,750,000.00美元转让给美国合联国际贸易澳门有限公司。该次股权转让完成 后公司注册资本为2,500,000.00美元，各股东出资额及股权结构如下： （单位：美元） 股东 注册资本 实收资本 控股比例(%) 上海大众联合发展有限公司 750,000.00 750,000.00 30 美国合联国际贸易澳门有限公司 1,750,000.00 1,750,000.00 70 合计 2,500,000.00 2,500,000.00 100 5、 公司2014年1月股权转让 公司2014年1月股东会决议将上海大众联合发展有限公司所持该公司30%股权，作 价12,168,360.00元转让给上海文晟商贸有限公司。该次股权转让完成后公司注册资 本为2,500,000.00美元，各股东出资额及股权结构如下： （单位：美元） 股东 注册资本 实收资本 控股比例(%) 上海文晟商贸有限公司 750,000.00 750,000.00 30 美国合联国际贸易澳门有限公司 1,750,000.00 1,750,000.00 70 合计 2,500,000.00 2,500,000.00 100 6、 公司2015年2月股权转让 公司2015年2月股东会决议将上海文晟商贸有限公司所持该公司30%股权，作价 12,168,360.00元转让给美国合联国际贸易澳门有限公司。该次股权转让完成后公司 注册资本为2,500,000.00美元，各股东出资额及股权结构如下： （单位：美元） 股东 注册资本 实收资本 控股比例(%) 美国合联国际贸易澳门有限公司 2,500,000.00 2,500,000.00 100 合计 2,500,000.00 2,500,000.00 100 截至2017年6月30日止，公司股权结构如下： （单位：美元） 股东 注册资本 实收资本 控股比例(%) 美国合联国际贸易澳门有限公司 2,500,000.00 2,500,000.00 100 合计 2,500,000.00 2,500,000.00 100 (二) 公司注册地址 上海市嘉定区安亭镇大众工业园区园业路5号。 (三) 公司法定代表人 曹富春。 (四) 公司经营范围 生产汽车燃油分配器、柴油机燃油泵、滤清器等相关零配件、新型合金材料加工， 销售本公司自产产品及提供售后服务。 二、 财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会 计准则—基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则 解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公 开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号—财务报告的一般规定》的披露规定 编制财务报表。 三、 重要会计政策及会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 本财务报表报告期为2015年1月1日至2017年6月30日止。 (三) 营业周期 本公司营业周期为12个月。 (四) 记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 (五) 外币业务 外币业务采用交易发生当月月初的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成记账本 位币记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于 与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资 本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采 用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 (六) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、 金融工具的分类 金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项； 可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、 金融工具的确认依据和计量方法 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债) 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的 债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期 损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价 值变动损益。 (2) 持有至到期投资 取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作 为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在 取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 (3) 应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括 在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货 方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始 确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 (4) 可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的 债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允 价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠 计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生 金融资产，按照成本计量。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时， 将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入 当期损益。 (5) 其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给 转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的 原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转 移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： (1) 所转移金融资产的账面价值； (2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移 的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列 两项金额的差额计入当期损益： (1) 终止确认部分的账面价值； (2) 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止 确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为 一项金融负债。 4、 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分； 本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融 负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时 确认新金融负债。（未完）  |