[公告]云南城投:广东云景旅游文化产业有限公司2017年1-6月审计报告
广东云景旅游文化产业有限公司 2017年1-6月 审计报告 索引 页码 审计报告 公司财务报告 — 合并资产负债表 1-2 — 母公司资产负债表 3-4 — 合并利润表 5 — 母公司利润表 6 — 合并现金流量表 7 — 母公司现金流量表 8 — 合并所有者权益变动表 9-10 — 母公司所有者权益变动表 11-12 — 财务报表附注 13-51 审计报告 XYZH/2017KMA20224 广东云景旅游文化产业有限公司： 我们审计了后附的广东云景旅游文化产业有限公司财务报表，包括2016年12月31 日、2017年6月30日的合并及母公司资产负债表，2016年度、2017年1-6月的合并及 母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表 附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是广东云景旅游文化产业有限公司管理层的责任，这种责任 包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执 行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册 会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德 守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审 计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的 评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制， 以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价 管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 审计意见 我们认为，广东云景旅游文化产业有限公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准 则的规定编制，公允反映了广东云景旅游文化产业有限公司2016年12月31日、2017年 6月30日的合并及母公司财务状况以及2016年度、2017年1-6月的合并及母公司经营成 果和现金流量。 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国注册会计师： 中国 北京 二○一七年九月二十日 合并资产负债表 2017年6月30日 编制单位：广东云景旅游文化产业有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 六、1 163,517,250.94 11,488,027.89 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 六、2 631,543.53 43,682.94 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 六、3 296,298,783.10 260,544,294.45 买入返售金融资产 存货 六、4 386,795,747.63 365,594,031.26 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 六、5 1,005,073.76 243,576.49 流动资产合计 848,248,398.96 637,913,613.03 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 六、6 10,356,255.39 2,523,546.05 在建工程 六、7 4,120,058.60 1,600,000.00 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 六、8 13,641.28 开发支出 商誉 长期待摊费用 六、9 7,150,716.04 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 21,640,671.31 4,123,546.05 资产总计 869,889,070.27 642,037,159.08 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并资产负债表 (续) 2017年6月30日 编制单位：广东云景旅游文化产业有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 期末余额 期初余额 流动负债： 短期借款 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 应付票据 应付账款 六、10 7,262,637.23 3,189,148.32 预收款项 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 六、11 617,565.00 应交税费 六、12 162,512.40 270,854.00 应付利息 应付股利 其他应付款 六、13 605,530,275.66 371,645,479.33 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 613,572,990.29 375,105,481.65 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负 债 合 计 613,572,990.29 375,105,481.65 所有者权益： 实收资本 六、14 287,300,000.00 287,300,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 六、15 -30,983,920.02 -20,368,322.57 归属于母公司所有者权益合计 256,316,079.98 266,931,677.43 少数所有者权益 所有者权益合计 256,316,079.98 266,931,677.43 负债和所有者权益总计 869,889,070.27 642,037,159.08 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司资产负债表 2017年6月30日 编制单位：广东云景旅游文化产业有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 63,126,650.64 11,321,516.68 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 620,532.50 43,682.94 应收利息 应收股利 其他应收款 四十、1 676,426,077.28 627,209,535.90 存货 273,159.81 272,924.19 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 712,764.11 199,504.98 流动资产合计 741,159,184.34 639,047,164.69 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 四十、2 10,000,000.00 10,000,000.00 投资性房地产 固定资产 10,340,878.24 2,523,546.05 在建工程 4,120,058.60 1,600,000.00 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 13,641.28 开发支出 商誉 长期待摊费用 7,150,716.04 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 31,625,294.16 14,123,546.05 资 产 总 计 772,784,478.50 653,170,710.74 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司资产负债表 (续) 2017年6月30日 编制单位：广东云景旅游文化产业有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 期末余额 期初余额 流动负债： 短期借款 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 应付票据 应付账款 7,262,074.73 3,189,148.32 预收款项 应付职工薪酬 387,563.00 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 505,402,049.06 381,642,735.34 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 513,051,686.79 384,831,883.66 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负 债 合 计 513,051,686.79 384,831,883.66 所有者权益: 实收资本 287,300,000.00 287,300,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 -27,567,208.29 -18,961,172.92 所有者权益合计 259,732,791.71 268,338,827.08 负债和所有者权益总计 772,784,478.50 653,170,710.74 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并利润表 2017年1-6月 编制单位：广东云景旅游文化产业有限公司 单位：人民币元 项目 附注 本期发生额 上年发生额 一、营业总收入 2,626,804.65 5,681,229.42 其中:营业收入 六、16 2,626,804.65 5,681,229.42 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 13,245,452.10 13,381,358.63 其中：营业成本 六、16 9,248,428.01 8,033,720.82 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 六、17 194,997.90 625,187.37 销售费用 六、18 9,846.79 456,346.41 管理费用 六、19 2,503,781.38 4,029,671.32 财务费用 六、20 1,270,594.45 236,432.71 资产减值损失 六、21 17,803.57 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 六、22 -12,677,400.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） -10,618,647.45 -20,377,529.21 加：营业外收入 六、23 3,050.00 9,320.18 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出 六、24 113.54 其中：非流动资产处置损失 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -10,615,597.45 -20,368,322.57 减：所得税费用 五、净利润（净亏损以“－”号填列） -10,615,597.45 -20,368,322.57 归属于母公司所有者的净利润 -10,615,597.45 -20,368,322.57 少数股东损益 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收 益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合 收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 -10,615,597.45 -20,368,322.57 归属于母公司所有者的综合收益总额 -10,615,597.45 -20,368,322.57 归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司利润表 2017年1-6月 编制单位：广东云景旅游文化产业有限公司 单位：人民币元 项目 附注 本年发生额 上年发生额 一、营业收入 四十、3 2,626,804.65 5,681,229.42 减：营业成本 四十、3 9,248,428.01 8,033,720.82 税金及附加 19,295.90 191,267.17 销售费用 9,846.79 456,346.41 管理费用 665,218.27 3,059,649.24 财务费用 1,273,578.88 233,225.34 资产减值损失 16,522.17 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 四十、4 -12,677,400.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列） -8,606,085.37 -18,970,379.56 加：营业外收入 50.00 9,320.18 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出 113.54 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -8,606,035.37 -18,961,172.92 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“－”号填列） -8,606,035.37 -18,961,172.92 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收 益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合 收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 -8,606,035.37 -18,961,172.92 七、每股收益 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并现金流量表 2017年1-6月 编制单位：广东云景旅游文化产业有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 本期发生额 上年发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2,786,942.24 2,316,030.00 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增 加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 六、25 63,994.90 684,963.07 经营活动现金流入小计 2,850,937.14 3,000,993.07 购买商品、接受劳务支付的现金 18,007,772.22 3,951,466.13 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 4,538,007.65 4,689,874.75 支付的各项税费 303,039.50 9,976,839.29 支付其他与经营活动有关的现金 六、25 2,341,859.20 3,805,231.45 经营活动现金流出小计 25,190,678.57 22,423,411.62 经营活动产生的现金流量净额 -22,339,741.43 -19,422,418.55 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 6,870,851.47 3,374,697.25 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 12,677,400.00 支付其他与投资活动有关的现金 六、25 33,760,184.05 260,403,725.77 投资活动现金流出小计 40,631,035.52 276,455,823.02 投资活动产生的现金流量净额 -40,631,035.52 -276,455,823.02 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 287,300,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款所收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 六、25 215,000,000.00 20,066,269.46 筹资活动现金流入小计 215,000,000.00 307,366,269.46 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 215,000,000.00 307,366,269.46 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 152,029,223.05 11,488,027.89 加：期初现金及现金等价物余额 11,488,027.89 六、期末现金及现金等价物余额 163,517,250.94 11,488,027.89 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司现金流量表 2017年1-6月 编制单位：广东云景旅游文化产业有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 本期发生额 上年发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2,786,942.24 2,316,030.00 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 49,526.83 684,195.44 经营活动现金流入小计 2,836,469.07 3,000,225.44 购买商品、接受劳务支付的现金 13,775,397.40 2,858,756.98 支付给职工以及为职工支付的现金 2,673,180.31 4,463,577.13 支付的各项税费 18,995.90 225,993.09 支付其他与经营活动有关的现金 1,155,804.99 3,090,528.00 经营活动现金流出小计 17,623,378.60 10,638,855.20 经营活动产生的现金流量净额 -14,786,909.53 -7,638,629.76 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 2,205,000.00 投资活动现金流入小计 2,205,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 6,852,772.46 3,374,697.25 投资支付的现金 10,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 12,677,400.00 支付其他与投资活动有关的现金 33,760,184.05 262,603,725.77 投资活动现金流出小计 50,612,956.51 278,655,823.02 投资活动产生的现金流量净额 -48,407,956.51 -278,655,823.02 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 287,300,000.00 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 115,000,000.00 10,315,969.46 筹资活动现金流入小计 115,000,000.00 297,615,969.46 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 115,000,000.00 297,615,969.46 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 51,805,133.96 11,321,516.68 加：期初现金及现金等价物余额 11,321,516.68 六、期末现金及现金等价物余额 63,126,650.64 11,321,516.68 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并所有者权益变动表 2017年1-6月 编制单位：广东云景旅游文化产业有限公司 单位：人民币元 本期 项 目 归属于母公司所有者权益 少数所 有者权 益 所有者 权益合计 其他权益工具 实收资本 资本公积 减：库存 股 其他综合 收益 专项储备 盈余公积 一般风险 准备 未分配利润 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 287,300,000.00 -20,368,322.57 266,931,677.43 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 287,300,000.00 -20,368,322.57 266,931,677.43 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） -10,615,597.45 -10,615,597.45 （一）综合收益总额 -10,615,597.45 -10,615,597.45 （二）所有者投入和减少资本 1.所有者投入普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 4.其他 （三）利润分配 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的分配 4.其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增股本 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （五）专项储备 1.本年提取 2.本年使用 （六）其他 四、本年年末余额 287,300,000.00 -30,983,920.02 256,316,079.98 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并所有者权益变动表（续） 2017年1-6月 编制单位：广东云景旅游文化产业有限公司 单位：人民币元 上年 项 目 归属于母公司所有者权益 少数所有 者权益 所有者 权益合计 其他权益工具 实收资本 资本公积 减：库存 股 其他综合 收益 专项储备 盈余公积 一般风险 准备 未分配利润 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 287,300,000.00 -20,368,322.57 266,931,677.43 （一）综合收益总额 -20,368,322.57 -20,368,322.57 （二）所有者投入和减少资本 287,300,000.00 287,300,000.00 1.所有者投入普通股 287,300,000.00 287,300,000.00 2．其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 4.其他 （三）利润分配 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的分配 4.其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增股本 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （五）专项储备 1.本年提取 2.本年使用 （六）其他 四、本年年末余额 287,300,000.00 -20,368,322.57 266,931,677.43 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司所有者权益变动表 2017年1-6月 编制单位：广东云景旅游文化产业有限公司 单位：人民币元 本期 项 目 其他权益工具 实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收 益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 287,300,000.00 -18,961,172.92 268,338,827.08 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 287,300,000.00 -18,961,172.92 268,338,827.08 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） -8,606,035.37 -8,606,035.37 （一）综合收益总额 -8,606,035.37 -8,606,035.37 （二）所有者投入和减少资本 1.所有者投入普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 4.其他 （三）利润分配 1.提取盈余公积 2.对所有者的分配 3.其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增股本 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （五）专项储备 1.本年提取 2.本年使用 （六）其他 四、本年年末余额 287,300,000.00 -27,567,208.29 259,732,791.71 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司所有者权益变动表（续） 2017年1-6月 编制单位：广东云景旅游文化产业有限公司 单位：人民币元 上年 项 目 其他权益工具 实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收 益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 287,300,000.00 -18,961,172.92 268,338,827.08 （一）综合收益总额 -18,961,172.92 -18,961,172.92 （二）所有者投入和减少资本 287,300,000.00 287,300,000.00 1.所有者投入普通股 287,300,000.00 287,300,000.00 2．其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 4.其他 （三）利润分配 1.提取盈余公积 2.对所有者的分配 3.其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增股本 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （五）专项储备 1.本年提取 2.本年使用 （六）其他 四、本年年末余额 287,300,000.00 -18,961,172.92 268,338,827.08 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 一、 公司的基本情况 广东云景旅游文化产业有限公司（以下简称本公司或公司）是经东莞市工商行政管 理局2016年1月批准成立的；本公司注册资本为人民币叁亿元，由云南省城市建设投资 集团有限公司认缴2.7亿元，占出资比例的90.00%，东莞市云彩旅游文化产业有限公司 认缴0.3亿元，占出资比例的10.00%；统一社会信用代码91441900MA4ULTPL6U；法定代 表人：谭正良；公司注册地址：东莞市麻涌镇大步村创兴三路东升大厦八楼801号。 本公司主要经营范围：旅游资源开发和经营管理、旅游宣传促销策划、旅游商品 （工艺品）销售、旅游景区配套设施建设、景区游览服务、旅游项目投资、房地产开发 及销售、文化活动策划、园林绿化工程设计与施工、育林及苗圃（包括花卉种植）经 营、旅游交通（电瓶车）运输、旅游咨询、旅游培训、水上游乐、水路运输、生态农业 开发与销售、动物养殖繁殖及销售、餐饮服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批 准后方可开展经营活动）。 本公司母公司为云南省城市建设投资集团有限公司，最终实际控制方为云南省国有 资产监督管理委员会。 二、 合并财务报表范围 本公司合并财务报表范围包括东莞云旅置业有限公司等1家。 详见本附注“七、在其他主体中的权益”相关内容。 三、 财务报表的编制基础 （1） 编制基础 本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布 的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述 会计政策和会计估计编制。 （2） 持续经营 本公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大 事项，且本公司有近期获利经营的历史且有财务资源支持，认为以持续经营为基础编制 财务报表是合理的。 四、 重要会计政策及会计估计 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财 务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司的会计期间为公历1月1日至12月31日。 3. 营业周期 本公司的会计期间为公历1月1日至12月31日。 4. 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 本公司作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合 并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对 价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日 以公允价值计量。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金 或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中 发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一 单项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对 价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外 收入。 6. 合并财务报表的编制方法 本公司将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按 照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵 销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合 收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东 损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳 入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视 同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权 之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、 负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 7. 现金及现金等价物 本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之 现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动 风险很小的投资。 8. 金融资产和金融负债 本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （1） 金融资产 1） 金融资产分类、确认依据和计量方法 本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项及可供出售金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和在初始 确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司将满足下列条 件之一的金融资产归类为交易性金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出 售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明公司近期采 用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的 衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。本公司将 只有符合下列条件之一的金融工具，才可在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产：该指定可以消除或明显减少由于该金融工具的计量基础不同 所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；公司风险管理或投资策略的 正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理 人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的 现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含 需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混 合工具。本公司指定的该类金融资产主要包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产、持有至到期投资、应收款项及可供出售金融资产。对此类金融资产，采用公 允价值进行后续计量。公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的 利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确 认为投资损益，同时调整公允价值变动损益。 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图 和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本 进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损益。 应收款项，是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资 产。采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的 利得或损失，均计入当期损益。 可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及 未被划分为其他类的金融资产。这类资产中，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金 融资产，按成本进行后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允价 值能够可靠计量的，按公允价值计量，公允价值变动计入其他综合收益。对于此类金融 资产采用公允价值进行后续计量，除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益 外，可供出售金融资产公允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原 直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间 按实际利率法计算的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的 现金股利，作为投资收益计入当期损益。对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资，按成本计量。 2） 金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同 权利终止；②该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转入方； ③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有 权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对 该金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相 应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移 而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而 收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之 和，与分摊的前述账面金额的差额计入当期损益。 3） 金融资产减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对 其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计 提减值准备。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未 来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回， 计入当期损益。 当可供出售金融资产发生减值，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累 计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后 公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升 直接计入所有者权益。 （2） 金融负债 1） 金融负债分类、确认依据和计量方法 本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确 认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，（相关分类依据参照金 融资产分类依据进行披露）。按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或 损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 2） 金融负债终止确认条件 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除 的部分。公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新 金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确 认新金融负债。公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确 认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终 止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 （3） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 本公司以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场 的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且 有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个 层次，即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的 报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本公司优先使用第一层次输 入值，最后再使用第三层次输入值。公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量 整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定。 9. 应收款项坏账准备 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：金额在50万元以上 （含）。 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现 金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值 的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。 2. 按组合计提坏账准备的应收账款 （1）信用风险特征组合的确定依据 对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款 项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应 收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。 确定组合的依据： 组合名称 计提方法 确定组合的依据 账龄分析法组合 账龄分析法 本公司根据以往的历史经验对应收款项计 提比例作出最佳估计，参考应收款项的账 龄进行信用风险组合分类 无风险组合： 单项金额重大经测试不 减值的应收款项 不计提坏账准备 单项金额重大经测试不减值 单项金额不重大经测试 不减值的应收款项 不计提坏账准备 单项金额不重大经测试不减值 （2）根据信用风险特征组合确定的计提方法，采用账龄分析法计提坏账准备的 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内 5 5 1－2年 10 10 2－3年 20 20 3－4年 40 40 4－5年 80 80 5年以上 100 100 3. 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明错误！未找到引用源。将无法按应 收款项的原有条款收回款项。 坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的 差额进行计提。 4. 其他计提方法说明 本公司对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现 金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 10. 存货 本公司存货主要包括库存商品、开发成本、开发产品等。 存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权 平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。 库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按 该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材 料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。 11. 长期股权投资 本公司长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投 资。 本公司对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该 安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。 本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％（含）以上但低于50％的表决权 时，通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位20%以下表决权的，还需要 综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和 经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人 员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。 对被投资单位形成控制的，为本公司的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的 长期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值 的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数 的，长期股权投资成本按零确定。 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在 取得控制权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资的处理方法。例 如：通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一 揽子交易的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一览 交易的，在合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账 面价值的份额作为长期股权投资的的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期 股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整 资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。 通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成 本。 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应 在取得控制权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资成本处理方法。 例如：通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属 于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于 一览交易的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法 核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法核算的相关 其他综合收益暂不做调整，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权在可供出售金融资产中采用公允价 值核算的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在合并日转入当期投资损益。 除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按 照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发 行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或 协议约定的价值作为投资成本；公司如有以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的 长期股权投资，应根据相关企业会计准则的规定并结合公司的实际情况披露确定投资成 本的方法。 本公司对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核 算。 后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成 本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣 告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。 后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被他投资单位所有者权益的变动相 应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份 额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会 计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比 例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用 权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入 所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损 益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后 的剩余股权改按可供出售金融资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公 允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其 他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同 的基础进行会计处理。 因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被 投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置 对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整； 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按可供出售金 融资产的有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益， 剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。 本公司对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项 交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧 失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置 的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权 时再一并转入丧失控制权的当期损益。 12. 固定资产 本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管 理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以 确认。本公司固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、办公设备 等。 除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所有固定 资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本公司固定资产的分类折旧年限、预计净 残值率、折旧率如下： 序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%) 1 房屋建筑物 20 5.00 4.75 2 机器设备 10 5.00 9.50 3 运输设备 5 5.00 19.00 4 办公设备 5 5.00 19.00 序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%) 5 电子设备及其他 5 5.00 19.00 本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行 复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。 13. 在建工程 在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等， 按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定 资产原值差异进行调整。 14. 借款费用 发生的可直接归属于需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或 者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、 借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已 经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售 状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产 在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的 资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息 收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本 化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 15. 无形资产 本公司无形资产包括计算机软件等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形 资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按 投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价 值确定实际成本。 在每个会计期间，对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核，如有证 据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销。 16. 长期资产减值 本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限 的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本公司进行减值测试。对商誉和使用 寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。 减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上 述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 17. 长期待摊费用 本公司的长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在1 年以上(不含1年)的租入苗圃地块地上附着物费用。该等费用在受益期内平均摊销，如 果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部 转入当期损益。 18. 职工薪酬 本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。 短期薪酬主要包括职工工资、福利费等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生 的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。 离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险等，按照公司承担的风险和义务， 分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取 职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计 入当期损益或相关资产成本。 19. 收入确认原则和计量方法 本公司的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、旅游业务收入等，收入 确认政策如下： （1）本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、本公司既没有 保留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的 金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本 能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。 （2）本公司在劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与劳务相关的经济利益很可 能流入本公司、劳务的完成进度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。在资产负债 表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按完工百分比法确认相关的劳务收入，完 工百分比按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定；提供劳务交易结果不能够可 靠估计、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按已经发生的能够得到补偿的劳务 成本金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本；提供劳务交易结果不能够可 靠估计、已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当 期损益，不确认提供劳务收入。 20. 政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。政府补助在本公 司能够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认。 政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨 付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够 收到财政扶持资金时 ，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价 值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配计入当期 损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收 益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直 接计入当期损益。 21. 递延所得税资产和递延所得税负债 本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值 的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的 可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不 确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏 损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应 的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税 负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应 纳税所得额为限，确认递延所得税资产。 22. 租赁 本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。 融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。本公司作 为承租方时，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现 值两者中较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付 款的入账价值，将两者的差额记录为未确认融资费用。 经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为承租方的租金在租赁期内的 各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益，本公司作为出租方的租金在租赁期内 的各个期间按直线法确认为收入。 23. 重要会计政策和会计估计变更 （1） 重要会计政策变更 本公司报告期内无会计政策变更。 （2） 重要会计估计变更 本公司报告期内无会计估计变更。 五、 税项 1. 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 应纳税增值额 6%、11%、17% 城市维护建设税 应纳流转税 5% 教育费附加 应纳流转税 3% 地方教育费附加 应纳流转税 2% 企业所得税 应纳税所得额 25% 不同企业所得税税率纳税主体说明： 纳税主体名称 所得税税率 广东云景旅游文化产业有限公司 25% 东莞云旅置业有限公司 25% 六、 合并财务报表主要项目注释 下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2017年1月1日， “期末”系指2017年6月30日，“本期”系指2017年1月1日至6月30日，“上 年” 系指2016年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。 1. 货币资金 项目 期末余额 年初余额 现金 12,836.69 17,509.29 银行存款 163,504,414.25 11,470,518.60 合计 163,517,250.94 11,488,027.89 注：本公司无因抵押、质押或冻结等对使用有限制、以及存放在境外且资金汇回受 到限制的款项。 2. 预付款项 （1） 预付款项账龄 项目 期末余额 年初余额 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1年以内 631,543.53 100.00 43,682.94 100.00 合计 631,543.53 100.00 43,682.94 100.00 （2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 单位名称 期末余额 账龄 占预付款项期末余 额合计数的比例(%) 东莞市财政局麻涌分局 433,333.35 1年以内 68.61 深圳市厚华投资有限公 司 135,905.00 1年以内 21.52 中国石化销售有限公司 广东东莞石油分公司 38,160.15 1年以内 6.04 支付宝（中国）网络技 术有限公司 13,134.00 1年以内 2.08 东莞市麻涌镇自来水公 司 11,011.03 1年以内 1.75 合计 631,543.53 — 100.00 3. 其他应收款 （1） 其他应收款分类 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单 项计提坏账准备的 其他应收款 按信用风险特征组 合计提坏账准备的 其他应收款 296,316,586.67 100.00 17,803.57 0.01 296,298,783.10 其中：账龄组合 322,804.58 0.11 17,803.57 5.52 305,001.01 无风险组合 295,993,782.09 99.89 295,993,782.09 单项金额不重大但 单项计提坏账准备 的其他应收款 合计 296,316,586.67 100.00 17,803.57 - 296,298,783.10 续表 类别 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单项 计提坏账准备的其他 应收款 按信用风险特征组合 计提坏账准备的其他 应收款 260,544,294.45 100.00 260,544,294.45 其中：账龄组合 无风险组合 260,544,294.45 100.00 260,544,294.45 单项金额不重大但单 项计提坏账准备的其 他应收款 合计 260,544,294.45 100.00 260,544,294.45 1.按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 1） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1年以内 289,537.72 14,476.88 5.00 1-2年 （未完）  |