[公告]云铝股份:云南冶金集团创能金属燃料电池股份有限公司审计报告
云南冶金集团创能金属燃料 电池股份有限公司 审 计 报 告 瑞华云审字[2017]53090096 号 目 录 一 、 审计报告 ·············································································· 1 二 、 已审财务报表 1、 资产负债表 ··········································································· 3 2、 利润表 ················································································· 5 3、 现金流量表 ··········································································· 6 4、 所有者权益变动表 ································································· 7 5、 资产减值准备情况表 ······························································· 9 6、 财务报表附注 ········································································· 10 通讯 地址： 昆明市环城东路与白龙路交汇处金平果商务大厦 29 层 P ostal Adres: 29/F, Jin Pinguo International Comercial Building, the junction of East Huancheng Road and Bailong Road, Kunming, Yunan 邮政编码 （ Post Code ） ： 65051 电话 （ Tel ） ： +86( 871 ) 6319732 传真 （ Fax ） ： +86( 871 ) 63140752 审 计 报 告 瑞华 云审 字 [201 7 ] 530 90 96 号 云南冶金集团创能金属燃料电池股份有限 公司 董事会 ： 我们审计了后附的 云南冶金集团创能金属燃料电池股份有限 公司（以下简称 “ 创能金属燃料 公司 ” ） 的 财务报表，包括 201 7 年 6 月 3 0 日 的 资产负债表， 201 7 年 1 - 6 月 的 利润表、现金流量表和所有者权益变动表， 201 7 年 6 月 3 0 日 的 资产 减值准备情况表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是 创能金属燃料公司 管理层的责任。这种责任包括： （ 1 ）按照 财务报表附注二所述的编制基础 编制财 务报表，并使其实现公允反映； （ 2 ）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导 致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中 国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们 遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在 重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选 择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重 大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列 报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表 意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理 性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，上述财务报表在所有重大方面 按照 财务报表附注二所述的编制基础 编制，公允反映了 云南冶金集团创能金属燃料电池股份有限 公司 201 7 年 6 月 3 0 日的财务状况以及 201 7 年 1 - 6 月 的经营成果和现金流量。 四 、报告的使用 我们提醒财务报表使用者关注财务报表 “ 附注二 ” 对编制基础的说明。上述财 务报表是 云南冶金集团创能金属燃料电池股份有限公司 为相关 股东 拟对其进行股 权投资事宜而编制，不适用于其他用途。 相应地，本专项审计报告仅供相关 股东 对 云南冶金集团创能金属燃料电池股份有限公司 进行股权投资 时使用，不适用于其他 用途。本段内容不影响已发表的审计意见。 瑞华 会计师事务所（特殊普通合伙） 云南分所 中国注册会计师： 朱叙明 中国 · 昆明 中国注册会计师： 孙建花 二 ○ 一 七 年 十 月 十 一 日 云南冶金集团创能金属燃料电池股份有限公司 2 017 年 1 - 6 月 财务报表附注 一、企业的基本情况 云南冶金集团创能金属燃料电池股份有限公司 （以下简称“ 本公司 ”或 “ 创能金属燃 料 电池 股份 公司 ”） 系 昆明冶金研究院 （以下简称“ 冶金研究院 ”） 及 云南铝业股份有限公 司（以下简称“云铝股份”） 联合 发起设立 。 根据冶金研究院与云铝股份于 2015 年 7 月 签订的《云南冶金集团创能铝空气电池股份有限公司发起人协议书》， 本公司 原 注册资本 1 , 70 万元 ，其中 冶金研究院认缴出资 867 万元，占比 51% ；云铝股份认缴出资 83 万 元，占比 49% 。 上 述出资款由各股东分两次缴纳 ， 其中 首次出资额 1,0 万元 （ 冶金研 究院 出资 510 万元，云铝股份出资 490 万元）在发起人协议签订之日起 60 日内缴足 ，剩 余出资 70 万元由发起人自 本 公司成立之日起两年内缴足。 2016 年 9 月 30 日，本公司签订《云南冶金集团 创能金属燃料电池股份有限公司 增 资协议书》， 按照协议规定， 新增股东云南冶金集团投资有限公司（以下简称“冶金投资 公司”）， 冶金投资公司认缴出资额为 750 万元， 至此 本公司的注册 资本 变更为 2450 万元。 股权变更后，本公司的各股东持股比例变为：冶金研究院占比 35.39% ，云 铝股份占比 34% ，冶金投资公司占比 30.61% 。 截至 2017 年 6 月 30 日， 增资后 实收资本 1,593 万元，其中冶金研究院出资 510 万 元（其中无形资产 358.27 万元，固定资产 79.8 万元，货币资金 71.85 万元）；云铝股 份出资 83 万元，云南冶金集团投资有限公司出资 354.25 万元 ，其中实收资本 2 50 万元， 股 本溢价 1 04.25 万元 。 统一社会信用代码： 9153010346706596U ，公司注册地：云南 省昆明市高新区马金铺高登街 1675 号；法定代表人：田永。 本公司 经营范围： 主要从事铝 - 空气电池产品、电池 电极材料、纳米催化材料（纳米 二氧化钛、纳米二氧化锰）、合金材料及高纯氧化铝的研发及生产。 本公司的母公司为 昆明冶金研究院 （以下简称“ 冶金 研究院 ”），所属的集团总部（最 终母公司）为云南冶金集团股份有限公司。 二、财务报表的编制基础 1 、本财 务报表系为本公司为 相关股东 拟 对 本公司 进行股权投资 事宜而编制，不适用 于其他用途。 2 、本公司管理层确认，考虑本财务报表之特殊目的和特殊用途，以 201 6 年度全年 数据作为利润表和所有者权益变动表 及现金流量表 的比较数据。 3 、 本公司 财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易 和事项，按照财政 部 发布的《企业会计准则 —— 基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、 于 206 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 4 2 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、 企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”） 编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工 具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相 应的减值准备。 三、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了 本公司 2 017 年 6 月 30 日 的财务状况及 2017 年 1 - 6 月 的经营成果和现金流量等有关信息。 四、重要会计政策和会计估计 1 、会计期间 本公司 的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期 间。 本公司 会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2 、记账本位币 人民币为 本公司 经营所处的主要经济环境中的货币， 本公司 以人民币为记账本位币。 本公司 编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 3 、记账基础和计价原则 根据企业会计准则的相关规定， 本公司 会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工 具外，本财务报表 均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相 应的减值准备。 4 、现金及现金等价物的确定标准 本公司 现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及 本公司 持有的 期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、 价值变动风险很小的投资。 5 、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （ 1 ）坏账准备的计提方法 ① 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 ： 将金额为人民币 10 万元以上（含 10 万）的应收款项确认为单项金额重大的应收 款项。 本公司 对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资 产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值 损失的应收款 本公司 项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测 试。 ② 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备 的确定依据、计提方法 ： 本公司 对单项金额不重大的应收款项，按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款 项组合中已经存在的损失评估确定，采用账龄分析法计提。 账龄 计提比例（%） 1 年以内（含 1 年，下同） 5 1-2 年 10 2-3 年 20 3-4 年 30 4-5 年 40 5-6 年 50 6 年以上 100 ③ 单项金额不重大但单项计提坏账准备的计提方法： 本公司 对于单项金额虽不重大但信用风险特征明显有别的应收款项（如：有证据表明 款项的收回存在重大不确定性；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的款项；已有明显迹象 表明债务人很可能无法履行还款义务的款项；等），单独进行减值测试，根据其未来现金 流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 （ 2 ）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项 有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超 过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 本公司 向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账 款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 6 、存货 （ 1 ）存货的分类 存货主要包括原材料、在产品、库存商品等。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用 和发出时通常按加权平均法计价。 （ 3 ）存货可变 现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、 估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据 为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。 当其可变现净值低于成本时， 提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提 取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产 和销售的产品系列相关、具有相同或 类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的 存货，可合并计提存货跌价准备。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变 现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入 当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销。 7、固定资产 （ 1 ） 固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个 会计年度的有形资产。 固定资产仅在与其有关 的经济利益很可能流入 本公司 ，且其成本能 够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计 量。 （ 2 ） 固定资产的分类、计价方法及折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的 使用寿命、预计净残值和年折旧率、折旧方法如下： 固定资产类别 折旧年限 预计净残值率(%) 年折旧率(%) 折旧方法 机器设备 14 5 6.786 年限平均法 电子及其他设备 5 5 19.00 年限平均法 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终 了时的预期状态， 本公司 目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 （ 3 ） 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 9 “ 非流动非金融资产减 值 ” 。 （ 4 ） 其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本 能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其 他后续支出，在发生时计入当期损益。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固 定资产。固定资产出售、转让、 报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差 额计入当期损益。 本公司 至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如 发生改变则作为会计估计变更处理。 8、无形资产 （ 1 ） 无形资产的确认及计价方法 无形资产是指 本公司 拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能 流入 本公司 且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出， 在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发 建造厂房等建筑物，相关的土地 使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建 筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固 定资产处理。 （ 2 ）无形资产的摊销 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值 准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产 不予摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作 为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资 产的使用寿命进行复核，如果 有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照 使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （ 3 ） 研究与开发支出 本公司 内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 其中，研究是指 为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查，如意在获取知识而进行 的活动，研究成果或其他知识的应用研究、评价和最终选择，材料、设备、产品、工序、 系统或服务替代品的研究，新的或经改进的材料、设备、产品、工序、系统或服务的可能 替代品的配制、设计、评价和最终选择 等；开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究 成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、 产品等，如生产前或使用前的原型和模型的设计、建造和测试，不具有商业性生产经济规 模的试生产设施的设计、建造和运营等。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶 段的支出计入当期损益： ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 无形资产生经济利益的方式， 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 （ 4 ） 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 9 “ 非流动非金融资产减 值 ” 。 9、非流动非金融资产减值 对于固定资产、在建工 程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地 产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资、商誉等非流动非金融资产， 本公司 于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行 减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是 否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计 入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流 量的现值两者之间的较高者。资产的公 允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在 销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议 和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与 资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接 费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的 预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按 单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所 属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从 企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产 组或资产组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先 抵减分摊至该资产组或资产组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组合中除商 誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回。 10、职工薪酬 本公司 职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、 工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。 本公司 在职工为 本公司 提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相 关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。 离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业 保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。 在职工劳动 合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出 给予补偿的建议，在 本公司 不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退 福利时，和 本公司 确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利 产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不 能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用 与 上述辞退福利相同的原则处理。 本公司 将自职工停止提供服 务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债 确认条件时，计入当期 损益（辞退福利）。 11、收入 （ 1 ） 商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系 的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经 济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售 收入的实现。 （ 2 ） 提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确 认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度 按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确 定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时 满足： ① 收入的金额能够可靠地计量； ② 相关的经济利益很可能流入企业； ③ 交易的完工程度能够可靠地确定； ④ 交易中已发生和 将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务 成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成 本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。 本公司 与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和 提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分别处理；如销售 商品部分和提供劳务部分不 能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作 为销售商品处理。 （ 3 ） 使用费收入 根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。 （ 4 ） 利息收入 按照他人使用 本公司 货币资金的时间和实际利率计算确定 12、政府补助 政府补助是指 本公司 从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所 有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 本公司 将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相 关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。 政府补助为货币性资 产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量 的政府补助，直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助， 应当冲减相关资产的账面价值或者确认为递延收益。与资产 相关的政府补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分 期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未 分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿以 后期间的相关费用和损失的，确认为递延 收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益 或 者冲减相关成本 ；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益 或者冲减相 关成本 。 同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分别进行会计 处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。 与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关 成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 已确认的政府补助需要退回的 ， 若初始确认时冲减了相关资产账面价值的，调整资产 账面价值； 存在 相关递延收益余额的，冲减相关递延收益 账面余额，超出部分计入当期损 益； 属于其他情况的 ，直接计入当期损益。 13、递延所得税资产和递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确 认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的 暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损 和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债， 根据税法规定，按照预期收 回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得 足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 五、会计政策、会计估计变更以及差错更正的说明 1 、 会计政策变更 因执行新企业会计准则导致的会计政策变更 2017 年 5 月 10 日，财政部以财会 [2017]15 号发布了《企业会计准则第 16 号 —— 政 府补助（ 2017 年修订）》，自 2017 年 6 月 12 日起实施。 本公司按照财政部的要求时间开 始执行前述会计准则。 执行《企业会计准则第 16 号 —— 政府补助（ 2017 年修订）》之前，本公司将取得的 政府补助计入营业外收入 ； 执行《企业会计准则第 16 号 —— 政府补助（ 2017 年修订）》 之后，对 2017 年 1 月 1 日之后发生的与日常活动相关的政府补助，计入其他收益；与日 常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 六、税项 主要税种及税率 税 种 具体税率情况 增值税 技术服务收入 按 6 % 的税率计算销项税 ，其他收入按 17% 的税率计 算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后 的差额计缴增值 税。 城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的 7% 计缴。 教育费附加 按实际缴纳的流转税的 3% 计缴。 地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的 2% 计缴。 企业所得税 按应纳税所得额的 2 5% 计缴。 七、财务报表重要项目的说明 以下注释项目除特别注明之外，金额单位为人民币元； “ 年初 ” 指 201 7 年 1 月 1 日， “ 期末 ” 指 201 7 年 6 月 3 0 日， “ 上年 ” 指 201 6 年度， “ 本期 ” 指 201 7 年 1 - 6 月 。 1、 货币资金 项 目 期末余额 年初余额 银行存款 17,131,311.56 7,248,548.21 合 计 17,131,311.56 7,248,548.21 其中：存放在境外的款项总额 2、 应收账款 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账准备的 应收账款 按信用风险特征组合计提坏账准备的 应收账款 单项金额虽不重大但单项计提坏账准 备的应收账款 450,000.00 100.00 合 计 450,000.00 100.00 （续） 种 类 年初数 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收 账款 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收 账款 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的 应收账款 450,000.00 100.00 合 计 450,000.00 100.00 — （ 1 ） 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 债务人名称 账面余额 坏账准备 账龄 计提比例（%） 计提理由 云南文山铝业有限 公司 450,0.0 1-2 年 冶金集团内往来， 不计提坏账准备 合计 450,0 .0 （ 2 ）按欠款方归集的 期末 余额前五名的应收账款情况 债务人名称 账面余额 占应收账款合计 的比例（%） 坏账准备 云南文山铝业有限公司 450,000.00 100.00 合 计 450,000.00 100.00 3、 预付款项 （1）按账龄列示 账 龄 期末数 年初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内(含 1 年) 13,896.80 18.81 923,475.60 96.33 1-2 年 (含 2 年) 60 , 00.0 81.19 35,200.00 3.67 合 计 73 , 896.80 10.0 958,675.60 100.00 （2）账龄超过 1 年的大额预付款项情况 债权单位 债务单位 期末余额 账龄 未结算的原因 云南冶金集团创 能金属燃料电池 股份有限公司 云南浩鑫铝箔有 限公司 60,000.00 1-2 年 尚未结算 合 计 60,000.00 （3）按欠款方归集的期末余额前五名的预付账款情况 债务人名称 账面余额 占预付款项合计 的比例（%） 坏账准备 云南浩鑫铝箔有限公司 60,0.0 81.19 昆明市祥竣金属结构制造厂 9 , 496.80 12.85 常州亚尔凯电子有限公司 4 , 40.0 5.95 合计 73 , 896.80 10.0 4、 其他应收款 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账准备的 其他应收款 按信用风险特征组合计提坏账准备的 其他应收款 单项金额虽不重大但单项计提坏账准 备的其他应收款 350,635.81 100.00 合 计 350,635.81 100.00 — （续） 种 类 年初数 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账准备的 其他应收款 按信用风险特征组合计提坏账准备的 其他应收款 单项金额虽不重大但单项计提坏账准 种 类 年初数 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 备的其他应收款 合 计 —— —— （ 1 ） 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 债务人名称 账面余额 坏账准备 账龄 计提比例 计提理由 云南云铝慧创绿能 电池有限公司 344,887.35 1 年以内 不计提坏账 张笑盈 5,748.46 1 年以内 不计提坏账 合 计 350,635.81 — — — 5、 其他流动资产 项 目 期末余额 年初余额 期末留抵进项税额 146,857.18 198,998.95 预缴增值税 15,028.59 15,028.59 合 计 161,885.77 214,027.54 6、 可供出售金融资产 项 目 期末余额 年初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 可供出售权益工具 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 其中：按公允价值计量的 按成本计量的 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 合 计 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 注： 可供出售金融资产为以成本计量的对 云南云铝慧创绿能电池有限公司 持有 5 % 的 股权 投资 1,0,0.0 元。 7、 固定资产 项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、账面原值合计 1,292,531.69 869,133.46 2,161,665.15 其中：机器设备 1,249,986.07 853,535.17 2,103,521.24 电子设备 42,545.62 15,598.29 58,143.91 二、累计折旧合计 67,147.35 51,836.45 118,983.80 其中：机器设备 64,449.12 47,300.65 111,749.77 电子设备 2,698.23 4,535.80 7,234.03 三、账面净值合计 1,225,384.34 2,042,681.35 其中：机器设备 1,185,536.95 1,991,771.47 电子设备 39,847.39 50,909.88 四、减值准备合计 其中：机器设备 电子设备 五、账面价值合计 1,225,384.34 2,042,681.35 机器设备 1,185,536.95 1,991,771.47 电子设备 39,847.39 50,909.88 8、 无形 资产 项 目 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 项 目 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 一、原价合计 3,582,700.00 3,582,700.00 其中：专利权 3,582,700.00 3,582,700.00 二、累计摊销额合计 431,250.95 199,038.90 630,289.85 专利权 431,250.95 199,038.90 630,289.85 三、减值准备金额合计 专利权 四、账面价值合计 3,151,449.05 2,952,410.15 专利权 3,151,449.05 2,952,410.15 9、 开发支出 项 目 年初余额 本年增加金额 本年减少金额 年末余额 内部开发 支出 其 他 确认 为无 形资 产 转入当期损益 其他 铝空气电池应用关 键技术开发研究 3,595,653.57 1,352,494.91 492,173.62 2,508,385.01 1,947,589.85 含铅多金属冶金废 物料回收铅及资源 化利用工艺技术开 发研究 27,49.06 501,933.87 779,432.93 铝空气电池生产制 造关键技术开发及 产业化示范 282,360.94 282,360.94 铝空气电池废电解 液回收制备高纯氧 化铝工艺技术研发 356,305.93 914,414.47 1,270,720.40 基于工业副产石膏 的硫酸钙晶须产品 研发 297,379.62 441,925.20 739,304.82 TicI4 制备用于电池 电极材料纳米 TiO2 技术研发及产业化 示范 357,870.21 625,520.10 983,390.31 共伴生有色金属资 源加压湿法冶金技 术国家重点实验室 11,892.87 11,892.87 通信基站用铝-空气 电池空气电极高性 能催化材料生产工 艺研发及产业化 167,727.72 167,727.72 合 计 4,84,708.39 4,298,270.08 4,727,03.61 2 ,508,385.01 1,947,589.85 注： 1 、 公司正在进行的铝空气电池应用关键技术开发研究项目， 于 2016 年 4 月达 到预期技术指标，完成产品结构设计，达到资本化条件，此后进入产品的试生产阶段，目 前项目 正在按计划进行模具修正及产品试生产 。 2 、 铝空气电池应用关键技术开发研究项目本期其他减少是由于 该项目出现减值迹象， 计提了资产减值准备。 10、 递延所得税资产和递延所得税负债 项 目 年末余额 年初余额 递延所得税资产/ 负债 可抵扣/应纳税暂 时性差异 递延所得税资产/ 负债 可抵扣/应纳税暂 时性差异 一、递延所得税资产 暂不可税前抵扣费用 151,733.31 606,933.24 资产减值准备 627,096.25 2,508,385.01 合 计 778,829.56 3,15,318.25 11、 其他非流动资产 项 目 期末余额 年初余额 工程设备预付款 195,591.00 320,140.00 合 计 195,591.00 320,140.00 12、 应付账款 （1）应付账款账龄情况 账 龄 期末余额 年初余额 1 年以内（含 1 年） 110,674.30 437,144.00 1-2 年 (含 2 年) 26,150.00 合 计 136,824.30 437,144.00 （2）账龄超过 1 年的重要应付账款 债权单位名称 期末余额 未偿还原因 深圳市宝安区麒麟工业模型设计部 23,100.00 质保金 合 计 23,100.00 — 13、 预收款项 账 龄 期末余额 年初余额 1 年以内（含 1 年） 2,695,417.72 1 年以上 合 计 2,695,417.72 14、 应付职工薪酬 （1）应付职工薪酬列示 项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、短期薪酬 29,789.00 2,243,934.61 2,214,209.96 59,513.65 二、离职后福利-设定提存计划 292,336.47 292,336.47 合 计 29,789.00 2,536,271.08 2,506,546.43 59,513.65 （2）短期薪酬列示 项 目 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 一、工资、奖金、津贴和补贴 1,676,774.38 1,676,774.38 二、职工福利费 142,532.50 142,532.50 三、社会保险费 171,939.28 171,939.28 其中：医疗保险费 156,528.05 156,528.05 工伤保险费 6,345.83 6,345.83 生育保险费 9,065.40 9,065.40 四、住房公积金 3,264.00 194,001.36 184,968.36 12,297.00 项 目 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 五、工会经费和职工教育经费 26,525.00 58,687.09 37,995.44 47,216.65 合 计 29,789.00 2,243,934.61 2,214,209.96 59,513.65 （ 3 ） 设定提存计划列示 项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、基本养老保险 191,472.50 191,472.50 二、失业保险费 13,778.84 13,778.84 三、企业年金缴费 87,085.13 87,085.13 合 计 292,336.47 292,336.47 15、 应交税费 项 目 年初余额 本期应交 本期已交 期末余额 企业所得税 54,076.90 33,270.92 383,610.42 个人所得税 2,535.53 11,792.50 112,910.56 1,417.47 其他税费 6,372.63 4,052.70 2,319.93 合 计 56,612.43 447 ,698.65 116,963.26 387,347.82 16、 其他应付款 按款项性质列示其他应付款 项 目 期末余额 年初余额 代收代付代扣代缴款 997,814.14 755,311.38 应付暂借款 187,500.00 287,500.00 代扣社保及薪酬 13,169.00 6,144.00 合 计 1,198,483.14 1,048,955.38 17、 递延收益 项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 计入损益 其他 含铅多金属冶金废物 料回收铅及资源化利 用工艺技术开发研究 1,050,000.00 394,512.53 655,487.47 铝空气电池应用关键 技术开发研究 2,000,000.00 2,000,000.00 铝空气电池废电解液 回收制备高纯氧化铝 工艺技术研发 950,000.00 936,488.71 13,511.29 TicI4 制备用于电池电 极材料纳米 TiO2 技术 研发及产业化示范 700,000.00 2,100,000.00 214,161.79 2,585,838.21 共伴生有色金属资源 加压湿法冶金技术国 家重点实验室 120,000.00 7,634.27 112,365.73 通信基站用铝空气电 池空气电极高性能崔 化材料生产工艺研发 及产业化 800,000.00 114,481.51 685,518.49 铝空气电池电解液回 收制备高纯氧化铝工 艺技术研发 850,000.00 850,000.00 合 计 4,700,000.00 3,870,000.00 1,667,278.81 6,902,721.19 18、 实收 资本 投资者名称 年初余额 本期增加 本期 减少 期末余额 投资金额 所占比 例(%) 投资金额 所占比例 (%) 合 计 13,430,000.00 100.00 2,500,000.00 15,930,000.00 100.00 昆明冶金研究 院 5,100,000.00 38.00 5,100,000.00 32.02 云南铝业股份 有限公司 8,330,000.00 62.00 8,330,000.00 52.29 云南冶金集团 投资有限公司 2,500,000.00 2,500,000.00 15.69 注： 1 、 本 公司原股东昆明 冶金 研究院、云南铝业股份有限公司及新股东云南冶金集 团投资有限公司于 201 6 年 9 月 30 日签署了 《云南冶金集团创能金属燃料电池股份有限 公司增资协议 书》（以下简称“增资协议书”） 。增资协议书中约定由 冶金 投资公司对本公 司单独增资，原股东放弃本次增资。 2 、 冶金 投资公司单独增资价格以云南省国资委备案（备案号： 2016 - 89 ）的由北京 中同华资产评估有限公司对 本公司出具的以 2016 年 5 月 31 日为评估基准日的《资产 评 估报告书》（中同华评报字（ 2016 ）第 574 号）为基础确定。 3 、冶金 投资公司增资前， 冶金 研究院、云铝股份尚有 550 万元 股本 未实际缴足，增 资协议书约定， 冶金研究院、云铝股份应在 2016 年 12 月 31 日前实际缴足 550 万元 股 本 。冶金投资公司对本公司 单独增资的定价基础为评估价值上增加后续缴足的 550 万元 实收资本， 本次单独增资价格为 1.139 元 / 股，冶金投资公司应在 2016 年 12 月 31 日前 实缴 854.25 万元增资款，其中增加 注册资本 750 万元，股本溢价 104.25 万元。 4 、截至 2016 年 12 月 31 日止，云铝股份 按协议 已 缴足 剩余出资额 193 万元，冶金 研究 院尚未按协议约定缴足剩余出资款 357 万元。 5 、截至 2017 年 6 月 30 日止 ，冶金研究 院尚未按协议缴足剩余出资款 357 万元， 本公司于 2017 年 1 月 26 日收到冶金投资公司增资款 354.25 万元 ，其中增加注册资本 250 万元，股本溢价 104.25 万元。 19、 资本公积 项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、股本溢价 1,042,500.00 1,042,500.00 二、其他资本公积 合 计 1,042,500.00 1,042,500.00 其中：国有独享资本公积 注： 同 “ 1 8 、实收资本”。 20、 未分配利润 项 目 本期金额 上年金额 本期年初余额 -249,567.68 -348,988.02 本期增加额 -1,018,408.29 99,420.34 其中：本期净利润转入 -1,018,408.29 99,420.34 其他调整因素 本期减少额 项 目 本期金额 上年金额 其中：本期提取盈余公积数 本期提取一般风险准备 本期分配现金股利数 转增资本 其他减少 本期期末余额 -1,267,975.97 -249,567.68 21、 营业收入、营业成本 营业收入、成本明细情况 项 目 本期发生额 上年发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务小计 4,851,751.88 3,781,086.80 1,367,924.52 142,776.30 技术服务收入 4,851,751.88 3,781,086.80 1,367,924.52 142,776.30 合 计 4,851,751.88 3,781,086.80 1,367,924.52 142,776.30 22、 管理费用、财务费用 （1）管理费用 项 目 本期 发生额 上年 发生额 职工薪酬 379,02.51 213,565.91 无形资产摊销 19,038.90 398,07.80 差旅费 33,209.60 118,95.27 业务招待费 20,878.0 69,649.97 办公费 20,615.24 （未完）  |