[公告]四川双马:都江堰拉法基水泥有限公司财务报表及审计报告（2017年1月1日至6月30日止期间、2016年度及20..
都江堰拉法基水泥有限公司 财务报表及审计报告 2017 年 1 月 1 日至 6 月 3 0 日止期间、 2016 年度 及 2015 年度 财务报表 及审计报告 2017 年 1 月 1 日至 6 月 3 0 日止期间、 2016 年度 及 2015 年度 内容 页码 审计报告 1 - 2 资产负债表 3 - 4 利润表 5 所有者权益变动表 6 - 8 现金流量表 9 财务报表 附注 10 - 6 1 审计报告 德师报 ( 审 ) 字 ( 1 7 ) 第 S00447 号 都江堰拉法基水泥有限公司 董事会 ： 我们审计了后附的 都江堰拉法基水泥 有限公司 ( 以下简称 “ 都江堰拉法基 公司 ” ) 的 财务 报表 ，包括 2017 年 6 月 3 0 日、 2016 年 12 月 3 1 日 及 2015 年 12 月 31 日 的资产负债表 ， 2017 年 1 月 1 日至 6 月 3 0 日止期间、 2016 年度及 2015 年度 的利润表、 所有者权益变动表 和 现金流量表以及 财务报表 附注 。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是都江堰拉法基公司管理层的责任。这种责任包括： ( 1 ) 按照 企业会计准则的规定编制财 务报表，并使其实现公允反映 ； ( 2 ) 设计、执行和维护必要的内 部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对 财务报表 发表审计意见。我们按照中国注册 会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册 会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对 财务报表 是否不存在重大错报获取合理保 证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关 财务报表 金额和披露的审计证据。选择的审 计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表 重大错报风险的 评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与 财务报表 编制和公允列报相关的内部控制， 以设计恰当的审计程序 ，但目的并非对内部控制的有效性发表意见 。审计工作还包括评价 管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价 财务报表 的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，都江堰拉法基公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了都江堰拉法基公司 2017 年 6 月 3 0 日 、 2016 年 12 月 31 日及 2015 年 12 月 31 日 的 财务状况以及 2017 年 1 月 1 日至 6 月 30 日止期间 、 2016 年度及 2015 年度 的经营成果和现金 流量。 德勤华永会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国注册会计师 中国 . 上海 中国注册会计师 2017 年 12 月 1 2 日 资产负债表 单位：人民币元 项目 附注 2017 年 6 月 3 0 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 6 185,686,851.83 150,777,347.69 36, 946,862.97 应收票据 7 114,065,258.06 138,941,006.03 60,856,475.00 应收账款 8 220,060,429.06 168,155,432.38 245,126,252.60 预付款项 9 7 , 198 ,953.05 9,484,384.23 14,441,010.42 应收利息 13,791,633.39 5,910,616.72 3,754,875.00 其他应收款 10 9 , 33 8,610.00 3,867,305.37 8,251,503 .68 存货 1 1 66,693,959.46 74,667,748.58 59,581,296.11 其他流动资产 12 542,056,639.09 326,950,337.88 261,813,202.02 流动资产合计 1,158,892,333.94 878,754,178.88 690,771,477.80 非流动资产： 长期股权投资 13 1,600,000.00 1,600,000.00 - 固定资产 1 4 2,057,697,938.16 2,112,247, 862.58 2,234,075,048.04 在建工程 1 5 19,428,168.79 10,832,184.97 4,549,513.83 无形资产 1 6 193,938,849.38 198,523,636.53 206,158,781.25 递延所得税资产 1 7 19,129,687.91 19,302,587.97 16,213,361.67 其他非流动资产 1 8 25,003,278.00 25,003,278.00 25,003,278.00 非流动资产合计 2,316,797, 922.24 2,367,509,550.05 2,485,999,982.79 资产总计 3,475,690,256.18 3,246,263,728.93 3,176,771,460.59 资产负债表(续) 单位：人民币元 项目 附注 2017 年 6 月 3 0 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 流动负债： 短期借款 1 9 405,017,733.80 282,776,535.43 240,000,000.00 应付票据 20 159,103,432.13 145,5 89,511.38 82,110,000.00 应付账款 130,856,415.68 112,952,299.59 67,295,697.33 预收款项 2 1 44,707,073.90 67,870,520.04 48,623,837.02 应付职工薪酬 2 2 8,740,858.70 7,153,500.09 5,462,305.68 应交税费 2 3 11,547,343.00 5,156,792.27 3,646,161.47 应付利息 2 4 4,380,560.27 1,123,409 .73 461,665.87 应付股利 2 5 50,000,000.00 50,000,000.00 17,000,000.00 其他应付款 2 6 94,727,891.66 74,316,874.67 58,610,343.92 一年内到期的 非 流动负债 2 7 - - 46,461,708.00 流动负债合计 909,081,309.14 746,939,443.20 569,671,719.29 非流动负债： 预计负债 2 8 618,671.39 237,160.56 291,315.02 递延收益 2 9 64,766,077.06 65,999,486.62 68,466,305.74 递延所得税负债 1 7 477,264.71 967,061.62 1,221,026.42 非流动负债合计 65,862,013.16 67,203,708.80 69,978,647.18 负债合计 974,943,322.30 814,143,152.00 639,650,366.47 所有者 权益： 实收资本 30 856,839,300.00 856,83 9,300.00 856,839,300.00 资本公积 3 1 172,849,335.59 172,849,335.59 172,849,335.59 专项储备 3 2 - - - 盈余公积 3 3 11,810,620.63 11,810,620.63 2,310,672.35 未分配利润 3 4 1,459,247,677.66 1,390,621,320.71 1,505,121,786.18 股东权益合计 2,500,746,933.88 2,432,120,57 6.93 2,537,121,094.12 负债和股东权益总计 3,475,690,256.18 3,246,263,728.93 3,176,771,460.59 附注为财务报表的组成部分 第 3 页至第 6 1 页 的财务报表由下列负责人签署： ______________________ ____________________ ______________________ 法定代表人 主管会计工作负责人 会计机构负责人 利润表 单位：人民币元 项目 附注 2017 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日止期间 2016 年度 2015 年度 一、营业收入 3 5 659,792,042.99 1,147,018,064.18 1,040,451,087.25 减：营业成本 3 5 509,951,005.10 928,011,747.51 910,420,419.24 税金及附加 3 6 7,045,195.85 13,073,118.94 8,747,763.15 销售费用 32,533,337.15 33,094,967.66 9,039,689.68 管理费用 29,407,587.75 62,192,074.23 84,718,047.40 财务费用 3 7 12,270,211.54 18,151,978.12 18,289,553.29 资产减值损失 3 8 1,335,526.73 12,264,460.60 538,998.17 加：投资收益 ( 损失 ) 3 9 11,815,463.84 15,275,644.70 8,340,754.49 其中：对联营企业和合营企业的 投资 收益 ( 损失 ) - - - 其他收益 40 1,233,409.56 - - 二、营业利润 80,298,052.27 95,505,361.82 17,037,370.81 加：营业外收入 4 1 925,519.60 15,223,450.98 9,561,948.61 其中：非流动资产处置利得 694,871.80 47,008.55 - 减：营业外支出 4 2 316 ,100.75 465,306.27 114,697.88 其中：非流动资产处置损失 - 253,226.59 55,701.94 三、利润总额 80,907,471.12 110,263,506.53 26,484,621.54 减：所得税费用 4 3 12,281,114.17 15,264,023.72 3,977,898.04 四、净利润 68,626,356.95 94,999,482.81 22,506,723.50 五、其他综合收益的税后净额 - - - 六、综合收益总额 68,626,356.95 94,999,482.81 22,506,723.50 所有者权益变动表 单位：人民币元 项目 2017 年 1 月 1 日至 6 月 30 日止期间 至 6 月 30 日止期间 实收资本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 一、 2016 年 12 月 31 日余额 856,839,300.00 172,849,335.59 - 11,810,620.63 1,390,621,320.71 2,432,1 20,576.93 加：会计政策变更 - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - 其他 - - - - - - 二、 2017 年 1 月 1 日余额 856,839,300.00 172,849,335.59 - 11,810,620.63 1,390,621,320.71 2,432,120,576.93 三、本 期 增减变动金额 - - - - 68,626,356.95 68,626,356.95 ( 一 ) 综合收益总额 - - - - 68,626,356.95 68,626,356.95 ( 二 ) 所有者投入和减少资本 - - - - - - ( 三 ) 利润分配 - - - - - - 1 ．提取盈余公积 - - - - - - 2 ．对 所有者的分配 - - - - - - ( 四 ) 所有者权益内部结转 - - - - - - ( 五 ) 专项储备 - - - - - - 1 ．本 期 提取 - - 8,707,076.04 - - 8,707,076.04 2 ．本 期 使用 - - ( 8 ,707,076.04 ) - - ( 8,707,076.04 ) ( 六 ) 其他 - - - - - - 四、 2017 年 6 月 30 日余额 856,839,300.00 172,849,335.59 - 11,810,620.63 1 , 459 , 247 , 677 . 66 2,500,746,933.88 所有者权益变动表 - 续 单位：人民币元 项目 2016 年度 实收资本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 一、 2015 年 12 月 31 日余额 856,839,300.00 1 72,849,335.59 - 2,310,672.35 1,505,121,786.18 2,537,121,094.12 加：会计政策变更 - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - 其他 - - - - - - 二、 2016 年 1 月 1 日余额 856,839,300.00 172,849,335.59 - 2, 310,672.35 1,505,121,786.18 2,537,121,094.12 三、本年增减变动金额 - - - 9,499,948.28 ( 114,500,465.47 ) ( 105,000,517.19 ) ( 一 ) 综合收益总额 - - - - 94,999,482.81 94,999,482.81 ( 二 ) 所有者投入和减少资本 - - - - - - ( 三 ) 利润分配 - - - 9,499,948.28 ( 209,499,948.28 ) ( 200,000,000.00 ) 1 ．提取盈余公积 - - - 9,499,948.28 ( 9,499,948.28 ) - 2 ．对所有者的分配 - - - - ( 200,000,000.00 ) ( 200,000,000.00 ) ( 四 ) 所有者权益内部结转 - - - - - - ( 五 ) 专项储备 - - - - - - 1 ．本年提取 - - 15,514,304.00 - - 15,514,304.00 2 ．本年使用 - - ( 15,514,304.00 ) - - ( 15,514,304.00 ) ( 六 ) 其他 - - - - - - 四、 2016 年 12 月 31 日余额 856,839,300.00 172,849,335.59 - 1 1,810,620.63 1,390,621,320.71 2,432,120,576.93 所有者权益变动表 - 续 单位：人民币元 项目 2015 年度 实收资本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 一、 2014 年 12 月 31 日余额 856,839,300.00 172,849,335.59 - 60,000.00 1,684,865,735.03 2,714,614,370.62 加：会计政策变更 - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - 其他 - - - - - - 二、 2015 年 1 月 1 日余额 856,839,300.00 172,849,335.59 - 60,000.00 1,684,865,735.03 2,714,614,370.62 三、本年增减变动金额 - - - 2,250,672.35 ( 179,743,948.85 ) ( 177,493,276.50 ) ( 一 ) 综合收益总额 - - - - 22,506,723.50 22,506,723.50 ( 二 ) 所有者投入和减少资本 - - - - - - ( 三 ) 利润分配 - - - 2,250,672.35 ( 202,250,672.35 ) ( 200,000,000.00 ) 1 ．提取盈余公积 - - - 2,250,672.35 ( 2,25 0,672.35 ) - 2 ．对所有者的分配 - - - - ( 200,000,000.00 ) ( 200,000,000.00 ) ( 四 ) 所有者权益内部结转 - - - - - - ( 五 ) 专项储备 - - - - - - 1 ．本年提取 - - 11,910,012.00 - - 11,910,012.00 2 ．本年使用 - - ( 11,910,012.00 ) - - ( 11,910,012.00 ) ( 六 ) 其他 - - - - - - 四、 2015 年 12 月 31 日余额 856,839,300.00 172,849,335.59 - 2,310,672.35 1,505,121,786.18 2,537,121,094.12 附注为财务报表的组成部分 现金流量表 单位：人民币元 项目 附注 2017 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 止期间 20 16 年度 2015 年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 504,881,149.27 1,040,034,531.35 918,594,174.69 收到其他与经营活动有关的现金 49,119,419.23 61,592,685.01 104,217,788.74 经营活动现金流入小计 554,000,568.50 1,101,627,216.36 1,022,811,963.43 购买商品、接受劳务支付的现金 248,241,017.25 4 61,939,578.09 480,867,746.89 支付给职工以及为职工支付的现金 40,141,547.44 61,631,860.56 53,633,429.85 支付的各项税费 56,060,494.98 105,995,553.10 209,090,130.70 支付其他与经营活动有关的现金 53,157,911.45 135,115,389.89 115,107,483.41 经营活动现金流出小计 397,600,971.12 764,682,381.64 858,6 98,790.85 经营活动产生的现金流量净额 4 5 ( 1 ) 156,399,597.38 336,944,834.72 164,113,172.58 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 178,000,000.00 203,000,000.00 20,000,000.00 取得投资收益收到的现金 3,934,447.17 13,119,902.98 7,386,479.49 处置固定资产、无形资产和其他长期资产 收回的现金净额 694,871.80 47,00 8.55 8,336.54 投资活动现金流入小计 182,629,318.97 216,166,911.53 27,394,816.03 购建固定资产、无形资产和其他长期资产 支付的现金 4,434,549.59 9,470,628.97 18,646,505.03 投资支付的现金 398,800,000.00 393,600,000.00 170,000,000.00 投资活动现金流出小计 403,234,549.59 403,070,628.97 188,646 ,505.03 投资活动产生的现金流量净额 ( 220,605,230.62 ) ( 186,903,717.44 ) ( 161,251,689.00 ) 三、筹资活动产生的现金流量： 取得借款收到的现金 192,441,198.37 310,776,535.43 243,000,000.00 筹资活动现金流入小计 192,441,198.37 310,776,535.43 243,000,000.00 偿还债务支付的现金 70,200,000.00 314,461,708.00 1 66,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 8,799,790.62 55,189,157.05 299,736,477.41 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - - - 筹资活动现金流出小计 78,999,790.62 369,650,865.05 465,736,477.41 筹资活动产生的现金流量净额 113,441,407.75 ( 58,874,329.62 ) ( 222,736,477.41 ) 四、汇率变动对现金及现金等价 物的影响 ( 294.03 ) ( 101.16 ) 184,851.19 五、现金及现金等价物净增加 ( 减少 ) 额 4 5 ( 1 ) 49,235,480.48 91,166,686.50 ( 219,690,142.64 ) 加： 期 初现金及现金等价物余额 4 5 ( 2 ) 113,690,177.05 22,523,490.55 242,213,633.19 六、 期 末现金及现金等价物余额 4 5 ( 2 ) 162,925,657.53 113,690,177.05 22,523,490.55 1 、 公司基本情况 都江 堰拉法基水泥有限公司 ( 以下简称 “ 公司 ” ) 系于 1999 年 2 月 9 日在四川省都江堰市投资 设立的中外合资经营企业。公司经营期限为 50 年，主要从事生产、出售、运输和经销高标 号硅酸盐水泥、石灰石和其他相关产品。 公司之母公司为四川双马水泥股份有限公司 ( 以下简 称 " 四川双马公司 " ) ，最终控制人为 自然 人 林栋梁。 2 、 遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司于 2017 年 6 月 3 0 日 、 2016 年 12 月 31 日及 2015 年 12 月 31 日 的财务状况以及 2017 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 止期间 、 2016 年度及 2015 年度 的经营成果和现金流量。 3 、 重要会计政策及会计估计 会计年度 公司的会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 记账本位币 人民币为公司经营所处的主要经济环境中的货币，公司以人民币为记账本位币。公司编制 本财务报表时所采用的货币为人民币。 记账基础和计价原则 在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额或者所付出的对价 的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担 现时义务的合同金额，或者按照日常活 动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价 物的金额计量。 公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项 负债所需支付的价格。无论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的，在本财务报 表中计量和披露的公允价值均在此基础上予以确定。 3 、 重要会计政策及会计估计 - 续 记账基础和计价原则 - 续 公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的 重要性，被划分为三个层次： 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调 整的报价。 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。 现金等价物是指公司持有的期限 短、流 动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 金融工具 在公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在 初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金 融负债，相关的交易费用直接计入损 益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易 费用计入初始确认金额。 实际利率法 实际利率法是指按照金融资产或金融负债 ( 含一组金融资产或金融负债 ) 的实际利率计算其 摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存 续 期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所 使用的利率。 在计算实际利率时，公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金 流量 ( 不考虑未来的信用损失 ) ，同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取 的、属于实际利 率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 金融资产的分类、确认及计量 金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至 到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。以常规方式买卖金融资产，按交易日 会计进行确认和终止确认。公司的金融资产为贷款和应收款项。 3 、 重要会计政策及会计估计 - 续 金融工具 - 续 贷款和应收款项 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 公司划分为贷款和应收款项的金融资产包括应收账款、应收票据、应 收利息、其他应收款 等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊 销时产生的利得或损失，计入当期损益。 金融资产减值 公司在每个资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生 减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际 发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且能够对该影响进行可靠计量的事项。 金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的各项事项： ( 1 ) 发行方或债务人发生严重财务困难； ( 2 ) 债 务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ( 3 ) 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ( 4 ) 债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； ( 5 ) 因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易； ( 6 ) 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据 对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已 减少且可计量，包括： - 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； - 债务人所在国家或地区经济出现了可能导 致该组金融资产无法支付的状况； ( 7 ) 权益工具发行人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使 权益工具投资人可能无法收回投资成本； ( 8 ) 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； ( 9 ) 其他表明金融资产发生减值的客观证据。 3 、 重要会计政策及会计估计 - 续 金融工具 - 续 以摊余成本计量的金融资产减值 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，将其账面价值减记至按照该金融资产的原实际利 率折现确定的 预计未来现金流量 ( 不包括尚未发生的未来信用损失 ) 现值，减记金额确认为减 值损失 ，计入当期损益。金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已 恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，但金融资 产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准 备情况下该金融资产在转回日的摊 余成本。 公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独 进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试 未发生减值的金融资产 ( 包括单项金额重大和不重大的金融资产 ) ，包括在具有类似信用风险 特征的金融资产组合中再进行减值测试 。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有 类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 金融资产的转移 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认： ( 1 ) 收取该金融资产现金流量的合同权 利终 止； ( 2 ) 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； ( 3 ) 该金融资产已转移，虽然公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险 和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 若公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金 融资产的控制的，则按照继续涉入所转移 金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认 有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险 水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的 对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终 止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止 确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差 额 计入当期损益。 3 、 重要会计政策及会计估计 - 续 金融工具 - 续 金融负债的分类、确认和计量 公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融 负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益 工具。 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金 融负债。公司的金融负债为其他金融负债。 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融负债， 按照成本进行后续计量。除财务担保合同负债外的其他金融负债 采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期 损益。 金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。公司 ( 债务 人 ) 与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现 存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价 ( 包括转出的非 现金资产或承担的新金融负 债 ) 之间的差额，计入当期损益。 金融资产与金融负债的抵销 当公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的， 同时公司计划以净额结算或同时变现 该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负 债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债 表内分别列示，不予相互抵销。 权益工具 权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行 ( 含 再融资 ) 、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价 值变动。与 权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响所有者权益总额。 3 、 重要会计政策及会计估计 - 续 应收 款项 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 公司将金额为人民币 800,000.00 元以上的应 收款项认定为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提 方法 公司对单项金额重大的应收款项单独进行 减值测试，单独测试未发生减值的金融资 产，包括在具有类似信用风险特征的金融资 产组合中进行减值 测试。单项测试已确认减 值损失的应收款项，不再包括在具有类似信 用风险特征的应收款项组合中进行减值测 试。 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 确定组合的依据 组合 1 本组合主要包含应收关联方款项及保证金、 押金及备用金等性质的款项 组合 2 本组合为应收关联方款项及保证金、押金及 备用金等性质的款项之外的应收款项 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 组合 2 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例 ( % ) 信用期内 0 信用期届满 6 个月以内 ( 含 6 个 月 ) 0 信用期届满 6 个月至 1 年 ( 含 1 年 ) 5 信用期届满 1（未完）  |