[公告]兖州煤业:联合煤炭工业有限公司2016年度及2017年1-6月审计报告
联合煤炭工业有限公司 2016年度2016年度及 2017年 1-6月 审计报告 索引页码 审计报告 公司财务报告 —合并资产负债表 1-2 —合并利润表 3 —合并现金流量表 4 —合并所有者权益变动表 5-6 —财务报表附注 7-58 信永中和会计师事务所联系电话 : +86(010)6554 2288 telephone: +86(010)6554 2288 北京市东城区朝阳门北大街 8号富华大厦A座9层 9/F, Block A, Fu Hua Mansion, No.8, Chaoyangmen Beidajie, ShineWing 传真 : +86(010)6554 7190 Dongcheng District, Beijing, certified public accountants 100027, P.R.Chinafacsimile: +86(010)65547190 审计报告 XYZH/2017BJA30350 兖州煤业股份有限公司： 我们审计了后附的联合煤炭工业有限公司（以下简称联合煤炭）财务报表，包括 2016 年 12月 31日，2017年 6月 30日合并资产负债表，2016年度以及 2017年 1-6月合并利 润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是兖州煤业股份有限公司和联合煤炭管理层的责任，这种责 任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、 执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册 会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德 守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审 计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的 评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制， 以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价 管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，联合煤炭财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反 映了联合煤炭 2016年 12月 31日，2017年 6月 30日的合并财务状况以及 2016年度， 2017 年 1-6月的合并经营成果和现金流量。 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师： 中国注册会计师： 中国北京二○一七年十二月十五日 合并资产负债表 报表单位：联合煤炭工业有限公司单位：人民币千元 项目附注2017年 6月 30日2016年 12月 31日 流动资产： 货币资金六、 1 3,934,023 1,563,537 应收票据 应收账款六、 2 488,813 1,157,177 预付款项六、 3 15,203 10,912 应收利息 应收股利 其他应收款六、 4 169,457 182,279 买入返售金融资产 存货六、 5 434,056 304,586 划分为持有待售的资产六、 6 2,585 4,331 一年内到期的非流动资产 其他流动资产六、 7 306,287 303,642 流动资产合计 5,350,424 3,526,464 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资六、 8 1,065,346 1,032,725 投资性房地产 固定资产六、 9 3,625,315 3,723,747 在建工程六、 10 141,671 99,858 工程物资 固定资产清理 无形资产六、 11 780,728 774,038 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产六、 12 634,152 721,308 其他非流动资产六、 13 66,825 56,899 非流动资产合计 6,314,037 6,408,575 资产总计 11,664,461 9,935,039 1 合并资产负债表 (续) 报表单位：联合煤炭工业有限公司单位：人民币千元 项目附注2017年 6月 30日2016年 12月 31日 流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款六、 14 1,472,540 1,539,657 预收款项六、 15 23,630 147 应付职工薪酬六、 16 603,757 622,532 应交税费六、 17 91,352 151,496 应付利息 应付股利 其他应付款六、 18 327,537 66,965 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债六、 19 203,333 237,748 其他流动负债 流动负债合计 2,722,149 2,618,545 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬六、 20 89,835 76,318 专项应付款 预计负债六、 21 590,652 645,669 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债六、 22 10,546 14,547 非流动负债合计 691,033 736,534 负债合计 3,413,182 3,355,079 股东权益： 股本六、 23 311,175 311,175 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积六、 24 52,050 53,795 减：库存股 其他综合收益六、 25 26,420 -254,765 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润六、 26 7,846,965 6,455,829 归属于母公司股东权益合计 8,236,610 6,566,034 少数股东权益 14,669 13,926 股东权益合计 8,251,279 6,579,960 负债和股东权益总计 11,664,461 9,935,039 2 合并利润表 报表单位：联合煤炭工业有限公司单位：人民币千元 项目附注2017年 1-6月2016年 1-12月 一、营业总收入 5,317,057 8,223,857 其中 :营业收入六、 27 5,317,057 8,223,857 二、营业总成本 3,392,387 6,628,754 其中：营业成本六、 27 2,381,743 4,685,012 税金及附加六、 28 39,411 79,240 销售费用六、 29 802,311 1,595,373 管理费用六、 30 172,904 313,803 财务费用六、 31 -3,982 -44,674 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） 投资收益（损失以 “－”号填列）六、 32 25,680 9,074,708 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以 “-”号填列） 三、营业利润（亏损以 “－”号填列） 1,950,350 10,669,811 加：营业外收入六、 33 77,889 46,299 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出六、 34 2,573 7,192,104 其中：非流动资产处置损失 四、利润总额（亏损总额以 “－”号填列） 2,025,666 3,524,006 减：所得税费用六、 35 633,801 1,590,453 五、净利润（净亏损以 “－”号填列） 1,391,865 1,933,553 归属于母公司股东的净利润 1,391,136 1,930,561 少数股东损益 729 2,992 六、其他综合收益的税后净额六、 36 281,199 -313,182 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 281,185 -313,041（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 281,185 -313,0411.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收 益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 281,185 -313,0416.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 14 -141 七、综合收益总额 1,673,064 1,620,371 归属于母公司股东的综合收益总额 1,672,321 1,617,520 归属于少数股东的综合收益总额 743 2,851 3 合并现金流量表 报表单位：联合煤炭工业有限公司单位：人民币千元 项目附注2017年 1-6月2016年 1-12月 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 6,027,253 7,576,390 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金六、 37 16,940 85,254 经营活动现金流入小计 6,044,193 7,661,644 购买商品、接受劳务支付的现金 1,899,603 2,225,954 支付给职工以及为职工支付的现金 662,115 1,232,924 支付的各项税费 289,795 2,198,088 支付其他与经营活动有关的现金六、 37 970,456 2,006,145 经营活动现金流出小计 3,821,969 7,663,111 经营活动产生的现金流量净额 2,222,224 -1,467 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 32,769 63,331 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 93,347 43,845 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 5,207,794 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 126,116 5,314,970 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 81,444 198,276 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 81,444 198,276 投资活动产生的现金流量净额 44,672 5,116,694 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款所收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 2,773,918 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金六、 37 1,857,560 筹资活动现金流出小计 4,631,478 筹资活动产生的现金流量净额 -4,631,478 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 103,590 75,646 五、现金及现金等价物净增加额 2,370,486 559,395 加：期初现金及现金等价物余额 1,563,537 1,004,142 六、期末现金及现金等价物余额 3,934,023 1,563,537 4 合并股东权益变动表 报表单位：联合煤炭工业有限公司单位：人民币千元 项目 2017年 1-6月 归属于母公司股东权益 少数股东权益 股东 权益合计 其他权益工具 资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积 一般 风险 准备 未分配利润股本 优先股永续债其他 一、上年年末余额 311,175 53,795 -254,765 6,455,829 13,926 6,579,960 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 311,175 53,795 -254,765 6,455,829 13,926 6,579,960 三、本年增减变动金额（减少以 “－”号填列） -1,745 281,185 1,391,136 743 1,671,319（一）综合收益总额 281,185 1,391,136 743 1,673,064（二）股东投入和减少资本 -1,745 -1,745 1.股东投入普通股 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入股东权益的金额 4.其他 -1,745 -1,745（三）利润分配 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的分配 4.其他 （四）股东权益内部结转 1.资本公积转增股本 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （五）专项储备 1.本年提取 2.本年使用 （六）其他 四、本年年末余额 311,175 52,050 26,420 7,846,965 14,669 8,251,279 5 合并股东权益变动表(续） 报表单位：联合煤炭工业有限公司单位：人民币千元 项目 2016年 1-12月 归属于母公司股东权益 少数股东权益 股东 权益合计 其他权益工具 资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积 一般 风险 准备 未分配利润股本 优先股永续债其他 一、上年年末余额 2,297,189 61,089 58,276 7,296,263 14,067 9,726,884 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 2,297,189 61,089 58,276 7,296,263 14,067 9,726,884 三、本年增减变动金额（减少以 “－”号填列） -1,986,014 -7,294 -313,041 -840,434 -141 -3,146,924（一）综合收益总额 -313,041 1,930,561 2,851 1,620,371（二）股东投入和减少资本 -1,986,014 -7,294 -1,993,308 1.股东投入普通股 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入股东权益的金额 -7,294 -7,294 4.其他 -1,986,014 -1,986,014（三）利润分配 -2,770,995 -2,992 -2,773,987 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的分配 -2,770,995 -2,992 -2,773,987 4.其他 （四）股东权益内部结转 1.资本公积转增股本 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （五）专项储备 1.本年提取 2.本年使用 （六）其他 四、本年年末余额 311,175 53,795 -254,765 6,455,829 13,926 6,579,960 6 联合煤炭工业有限公司财务报表附注 2016年 1月 1日至 2017年 6月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元列示） 一、公司的基本情况 联合煤炭工业有限公司（Coal & Allied IndustriesLimilted，以下简称“联合煤 炭”），成立于 1960年，实收资本 5,972.77万澳元。联合煤炭注册登记号为： 008416760，注册地址为：澳大利亚布里斯班市。 联合煤炭设立于 1960年，于 1962年在澳大利亚证券交易所（Australian SecuritiesExchange）上市。1977年力拓集团首次收购了联合煤炭的股权。1991年力 拓集团对联合煤炭的持股达 70%。2004年根据管理服务协议，力拓集团接管了对联合煤 炭的运营管理权。2011年 12月力拓集团和三菱共同完成了对联合煤炭的私有化。2016 年 2月联合煤炭成为力拓集团的全资子公司。 截止 2017年 6月 30日，Australian Coal HoldingsPty Ltd（以下简称“ACH”） 及 Hunter Valley ResourcesPty Ltd（以下简称”猎人谷资源”），分别持有联合煤 炭 75.71%和 24.29%的股权。ACH以及猎人谷资源为 Rio TintoLimited (以下简称“力 拓集团”)的全资子公司，联合煤炭的最终控制人为力拓集团。 联合煤炭及子公司主要从事煤炭开采和煤矿经营方面的业务，主要产品为热煤和半 软焦煤。 二、合并财务报表范围 联合煤炭合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。本年度纳入合并报表范围的 子公司详见附注八。 与上期相比，本期合并财务报表范围未发生变化。 三、财务报表的编制基础 （1）编制基础 联合煤炭法定财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《澳 大利亚会计准则》（AASB）编制。 兖州煤业股份有限公司在联合煤炭财务报表的基础上，按照财政部于 2006年 2月 15日及以后期间颁布的《企业会计准则—基本准则》、各项具体会计准则及相关规定 （以下合称企业会计准则），并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述会计 政策和估计对联合煤炭财务报表进行了准则转换。 联合煤炭以澳大利亚元为记账本位币，在转换报表及附注时折算为人民币。其中 2017年资产负债表（除所有者权益科目外）折算汇率为 5.2099，2017年利润表折算汇 率为 5.1128；2016年资产负债表（除所有者权益科目外）折算汇率为 5.0157，2016年 7 联合煤炭工业有限公司财务报表附注 2016年 1月 1日至 2017年 6月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元列示） 利润表折算汇率为 4.8717。资产负债表与利润表因折算汇率不同产生的差额计入当期其 他综合收益。 （2）持续经营 联合煤炭目前经营情况稳定，财务状况与现金流较好，无已到期未偿还的债务，且 未发现有影响联合煤炭后续持续经营能力的其他重大事项，故联合煤炭认为自本报告期 末至少 12个月内具备持续经营能力。 四、重要会计政策及会计估计 联合煤炭根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括应收款项坏账 准备的确认和计量、存货的计价方法、固定资产分类及折旧方法、无形资产摊销、股份 支付的确认和计量、收入确认和计量等。 联合煤炭在确定重要的会计政策时所运用的关键判断详见附注四、29。 1.遵循企业会计准则的声明 联合煤炭编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了联合煤炭 的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 2.会计期间 联合煤炭的会计期间为公历 1月 1日至 12月 31日。 3.营业周期 联合煤炭营业周期为 12个月。 4.记账本位币 联合煤炭以澳大利亚元为记账本位币。 5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 联合煤炭作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被 合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并 对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日 以公允价值计量。合并成本为联合煤炭在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现 金或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并 8 联合煤炭工业有限公司财务报表附注 2016年 1月 1日至 2017年 6月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元列示） 中发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每 一单项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值 份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值 份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并 对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业 外收入。 6.合并财务报表的编制方法 联合煤炭将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围。 在编制合并财务报表时，子公司与联合煤炭采用的会计政策或会计期间不一致的， 按照联合煤炭的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵 销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合 收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东 损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳 入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上期财务报表的相关项目进行调整，视 同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在 取得控制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法。例如：通过多次交易分 步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，视同在最 终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报表时，以不早于联合 煤炭和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负 债并入联合煤炭合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调 整所有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算，联合煤 炭在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与联合煤炭和被合并方处于 同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他净资 产变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益。 对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自联合煤炭取得控制 权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资 产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应 在取得控制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法。例如：通过多次交易 9 联合煤炭工业有限公司财务报表附注 2016年 1月 1日至 2017年 6月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元列示） 分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，对于 购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公 允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被购买方 的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的 其他所有者权益变动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量设定受 益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 联合煤炭在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务 报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计 算的净资产份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留 存收益。 联合煤炭因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财 务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权 取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买 日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损 益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转 为当期投资损益。 联合煤炭通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对 子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一 项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置 价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他 综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。 7.合营安排分类及共同经营会计处理方法 联合煤炭的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目,联合煤炭作为共 同经营合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下 列特征： （1）各参与方均受到该安排的约束； （2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。任何一个参与方都不能够单 独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与 方组合单独控制该安排。 10 联合煤炭工业有限公司财务报表附注 2016年 1月 1日至 2017年 6月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元列示） 合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且 承担该安排相关负债的合营安排。合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列 项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 共同经营或者合营企业的区分在于合同赋予各方投资者的权利及义务，而不是基于 该合营安排的法律结构。联合煤炭的合营安排为共同经营。对于共同经营项目,联合煤炭 作为共同经营中的参与方确认单独持有的资产和承担的负债，且按份额确认持有的资产 和承担的负债，根据相关约定单独按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购 买、销售不构成业务的资产交易，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参 与方的部分。联合煤炭确认投资的合营企业发生的净亏损，应当以长期股权投资的账面 价值减记至零为限，联合煤炭负有承担额外损失义务的除外。联合煤炭及合营企业发生 的未实现利润，以所占比的投资份额进行抵消。未实现内部损失也会抵消，除非有证据 表明该减值的资产已经转移。在必要时，为保持会计政策的统一性，合营企业会变更会 计政策以便与联合煤炭的会计政策趋同。 8.现金及现金等价物 联合煤炭现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。联合煤炭的 存款主要为银行存款及存放在力拓财务公司（Rio Tinto FinanceLimited，以下简称 “RTF”）中可随时支配的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过 3个月、流 动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。 9.外币业务和外币财务报表折算 （1）外币交易 联合煤炭外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为本位币金额。于资产 负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为本位币，所产生的折算 差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按 资本化的原则处理外，直接计入当期损益。 11 联合煤炭工业有限公司财务报表附注 2016年 1月 1日至 2017年 6月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元列示） 以公允价值计量的非货币性项目以确定公允价值当日的汇率折算为本位币金额，折 算差异计入公允价值变动损益。非货币性资产与负债的汇兑损益（如：以公允价值计量 的权益工具）计入合并利润表中的公允价值变动损益；而非货币性资产如可供出售金融 资产产生的汇兑损益，计入其他综合收益。 （2）外币财务报表的折算 外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权 益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费 用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他 综合收益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对 现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 10.金融资产和金融负债 联合煤炭成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （1）金融资产 1）金融资产分类、确认依据和计量方法 联合煤炭按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项及可供出售金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和在初始 确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。联合煤炭将满足下列 条件之一的金融资产归类为交易性金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出 售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明公司近期采 用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的 衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。联合煤炭 将只有符合下列条件之一的金融工具，才可在初始确认时指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产：该指定可以消除或明显减少由于该金融工具的计量基础不 同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；公司风险管理或投资策略 的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管 理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具 的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包 含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的 12 联合煤炭工业有限公司财务报表附注 2016年 1月 1日至 2017年 6月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元列示） 混合工具。联合煤炭对此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。公允价值变动计入 公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置 时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资损益，同时调整公允价值变动损 益。 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且联合煤炭有明确意 图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成 本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损益。 应收款项，是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资 产。采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的 利得或损失，均计入当期损益。 可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及 未被划分为其他类的金融资产。这类资产中，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金 融资产，按成本进行后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允价 值能够可靠计量的，按公允价值计量，公允价值变动计入其他综合收益。对于此类金融 资产采用公允价值进行后续计量，除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益 外，可供出售金融资产公允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原 直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间 按实际利率法计算的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的 现金股利，作为投资收益计入当期损益。对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资，按成本计量。 2）金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同 权利终止；②该金融资产已转移，且联合煤炭将金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬转移给转入方； ③该金融资产已转移，虽然联合煤炭既没有转移也没有保留金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对 该金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相 应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移 而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 13 联合煤炭工业有限公司财务报表附注 2016年 1月 1日至 2017年 6月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元列示） 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而 收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之 和，与分摊的前述账面金额的差额计入当期损益。 3）金融资产减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，联合煤炭于资产负债表日 对其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的， 计提减值准备。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未 来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回， 计入当期损益。 当可供出售金融资产发生减值，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累 计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后 公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升 直接计入所有者权益。 （2）金融负债 1）金融负债分类、确认依据和计量方法 联合煤炭的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确 认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，（相关分类依据参照金 融资产分类依据进行披露）。按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或 损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 2）金融负债终止确认条件 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除 的部分。公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新 金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确 14 联合煤炭工业有限公司财务报表附注 2016年 1月 1日至 2017年 6月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元列示） 认新金融负债。公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确 认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终 止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 （3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 联合煤炭以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场 的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且 有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个 层次，即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的 报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 11.应收款项坏账准备 联合煤炭将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不 抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付 债务等；债务单位逾期未履行偿债义务超过5年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回 的可能性不大。 对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末单独或按组合进行减值测试，计提坏 账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经联合煤炭按 规定程序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。 截止 2016年 12月 31日以及 2017年 6月 30日，联合煤炭的应收款项回收期少于 30天，无坏账发生，属于无风险组合，因此未计提坏账。 12.存货 联合煤炭存货主要包括半成品煤、产成品煤以及低值易耗品等（由于在矿点剥离岩 层以后原煤直接运送到选煤厂加工，因此期末原煤很少，企业未核算原煤价值）。联合 煤炭存货采用永续盘存制，在取得时按实际成本计价。 联合煤炭的半成品煤、产成品煤采用标准成本核算，期末根据实际成本调整。每半 年对标准成本进行复核，当新的标准成本与 SAP系统里的煤炭存货的标准成本相比累计 变动达到 10%或以上时，调整 SAP系统里煤炭存货的标准成本。 低值易耗品采用一次摊销法核算，在领用时一次性计入当期成本或费用。 15 联合煤炭工业有限公司财务报表附注 2016年 1月 1日至 2017年 6月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元列示） 半成品煤、产成品煤年末存货按成本与可变现净值孰低原则计价。对于存货因遭受 毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分， 提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提 取。用于销售的煤炭等存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和 相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品 的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确 定。 低值易耗品每年进行一次减值测试，超过 3年未出库的则全额计提减值准备。 13.划分为持有待售资产 联合煤炭划分为持有待售的资产的依据是相关资产在当前状态下仅根据出售此类资 产的通常和惯用条款即可立即出售，联合煤炭及相关子公司董事会已经就处置该组成部 分作出决议、与受让方签订了不可撤销的转让协议并且该项转让将在一年内完成。 14.长期股权投资 联合煤炭长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的 投资。 联合煤炭对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且 该安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。 联合煤炭直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20％（含）以上但低于 50％的表决 权时，通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位 20%以下表决权的，还需 要综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务 和经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人 员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。 对被投资单位形成控制的，为联合煤炭的子公司。通过同一控制下的企业合并取得 的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价 值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负 数的，长期股权投资成本按零确定。 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一 揽子交易的，联合煤炭将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一 揽子交易的，在合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中 的账面价值的份额作为长期股权投资的的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的 长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额， 调整资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。 16 联合煤炭工业有限公司财务报表附注 2016年 1月 1日至 2017年 6月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元列示） 通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成 本。 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于 一揽子交易的，联合煤炭将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于 一揽子交易的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本 法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法核算的相 关其他综合收益暂不做调整，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或 负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权在可供出售金融资产中采用公允 价值核算的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在合并日转入当期投资损益。 除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按 照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发 行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或 协议约定的价值作为投资成本；以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股权 投资，按相关会计准则的规定确定初始投资成本。 联合煤炭对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核 算。 后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成 本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣 告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。 后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着其他投资单位所有者权益的变动相 应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份 额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照联合煤炭的 会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股 比例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用 权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入 所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损 益。 因处置部分长期股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处 置后的剩余股权改按可供出售金融资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日 的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认 的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债 相同的基础进行会计处理。 17 联合煤炭工业有限公司财务报表附注 2016年 1月 1日至 2017年 6月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元列示） 因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被 投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置 对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整； 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按可供出售金 融资产的有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益， 剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。 联合煤炭对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一 项交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并 丧失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处 置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制 权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 15.固定资产 联合煤炭固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营 管理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入联合煤炭、且其成本能够可靠计量时予 以确认。联合煤炭固定资产包括土地、房屋建筑物、矿山相关资产、机器设备。 联合煤炭固定资产的分类折旧方法、折旧年限、预计净残值率、折旧率如下： 序号类别折旧方法折旧年限 (年 )预计残值率 (%)年折旧率 (%) 1房屋建筑物直线法 10-40 0 2.5-10 2机器设备直线法 2-25 0 4-50 3土地 拥有所有权， 不计提折旧 N/A 4矿山相关资产产量法 N/A 联合煤炭于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进 行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。 16.在建工程 在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等， 按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定 资产原值差异进行调整。 18 联合煤炭工业有限公司财务报表附注 2016年 1月 1日至 2017年 6月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元列示） 17.无形资产 联合煤炭无形资产包括采矿权、计算机软件、专利权，按取得时的实际成本计量， 其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投 入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不 公允的，按公允价值确定实际成本；对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其 财务报表中未确认的无形资产，在对被购买方资产进行初始确认时，按公允价值确认为 无形资产。 采矿权根据澳大利亚矿产资源和矿石储量报告规范（Australasian Code for Reporting of Mineral Resources and OreReserves，以下简称 "JORC")煤炭储量采 用产量法进行摊销。 使用寿命有限的专利权按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年 限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。 使用寿命不确定的专利权不摊销，于每期末进行减值测试。 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核， 如发生改变，则作为会计估计变更处理。于每个会计期间，对使用寿命不确定的无形资 产的预计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使 用寿命并在预计使用寿命内摊销。 18.长期资产减值 联合煤炭于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有 限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，联合煤炭进行减值测试。对商誉和 使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每期末均进行减值测试。 减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上 述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 19.职工薪酬 联合煤炭职工薪酬包括短期薪酬、长期福利、退休福利、辞退福利及其他职工福 利。 短期薪酬主要包括职工工资、奖金、短期带薪缺勤及非货币性福利等，在职工提供 服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或 相关资产成本。 长期福利主要包括长期服务假，以截至本报告期末由职工提供的服务预期未来付款 的现值计量，并考虑未来的工资和薪金水平，员工离职和服务期限。在公司资产负债表 日，使用市场收益率对估计未来现金流出量进行贴现。根据澳大利亚 Coal Mining Industry (Long Service LeaveFunding) Act 1992（煤炭行业（长期服务年假基金） 19 联合煤炭工业有限公司财务报表附注 2016年 1月 1日至 2017年 6月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元列示） 法规 1992规定，若雇员长期被雇佣，雇员将获得除年假以外的长期服务假期（带薪）。 联合煤炭每月应根据职工薪酬水平向 Coal MiningIndustry（Long Service LeaveFunding) Corporation（以下简称 Coal Mining Industry Corporation）存入长期服务 假资金，待向员工支付长期服务假福利后，联合煤炭可以从 Coal Mining IndustryCorporation得到部分补偿，因此将此款项确认为其他流动资产、其他非流动资产。在 报告期后 12个月内，无论长期服务假的支付义务是否发生，若联合煤炭无法拒绝该义 务，将长期服务假确认为应付职工薪酬、长期应付职工薪酬。 退休福利主要指员工因加入“Rio Tinto Staff SuperannuationFund”（力拓员工 退休基金）享有退休，残疾或死亡而获得的福利。力拓员工退休基金包括了设定提存计 划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提 供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益。 辞退福利是指在职工劳动合同到期之前决定解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工 自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，如果联合煤炭已经制定正式的解除劳动关系计划 或提出自愿裁减建议，并即将实施，同时联合煤炭不能单方面撤回解除劳动关系计划或 裁减建议的，确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，计入当期损益。 20.股份支付 用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的 公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权 的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入 相关成本或费用，相应增加资本公积。 以现金结算的股份支付，按照联合煤炭承担的以股份或其他权益工具为基础确定的 负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关 成本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行 权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照联合煤炭 承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。在相关 负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入 当期损益。 21.预计负债 当与因开采煤矿而形成的复垦、弃置及环境清理事项，以及对外担保、未决诉讼或 仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务等或有事项相关的业务同时符合 以下条件时，联合煤炭将其确认为负债：该义务是联合煤炭承担的现时义务；该义务的 履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。 20 联合煤炭工业有限公司财务报表附注 2016年 1月 1日至 2017年 6月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元列示） 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑 与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的， 通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。于资产负债表日对预计负债的账 面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 22.露天矿表层土剥采成本 露天矿表层土剥采成本指为达至煤层而发生的累计支出，包括直接剥离成本及机器 设备的运行成本。对能提升矿石的未来开采能力的此类剥采成本在满足特定标准时确认 为非流动资产（剥采资产），其余剥采成本在发生当期计入生产成本，结转至存货。 对能提升矿石的未来开采能力的生产剥采成本，仅在满足以下全部条件时，被确认 为一项非流动资产：未来的经济利益很有可能流入企业；企业可以识别出被改进了开采 能力的矿体组成部分；该组成部分相关剥采活动的成本能够可靠计量。 剥采活动资产应作为与其相关的矿业资产的一部分予以确认。 剥采资产入账根据其所构成的现有资产的性质分类为有形资产和无形资产。当剥采 资产与存货不能独立识别时，剥采成本会根据相应之生产标准分配至剥采资产及存货 中。 剥采资产将会在与其相关的已识别矿体组成部分的预期剩余使用寿命内计提折旧。 23.矿井关闭复原和环境清理费用 联合煤炭对开采矿产负有闭井和复垦义务。闭井和复垦费用包括拆除矿场和矿井基 建设施，移除残留物质及破坏区域复原等费用。当闭井和复垦义务发生时，在当期根据 未来预计支出的净现值对预计的闭井和复垦费用计提准备，无论该闭井和复垦义务发生 在现场开发阶段还是产品生产阶段。闭井和复垦费用准备不包括未来的闭井和复垦义务 而计提的准备。闭井和复垦费用是根据矿井的闭井计划的基础上计算的。 联合煤炭根据相关政府批准的 Mining OperationPlan（MOP）规定的复垦标准计提 相应的闭井和复垦费用支出。当矿井运营情况发生改变时，需要重新申请新 MOP,并按照 新的 MOP重新计算闭井和复垦预计支出，以充分反映项目的进展。澳洲当地政府要求采 矿企业根据 MOP计算出最新的最低闭井和复垦支出后，须向相关机构提供或者追加复垦 保证金,即 security deposit。 计提的闭井和复垦费用有可能会因为以后技术、设备更新、复垦时间（比如储量和 生产率变化导致复垦时间变化），价格、折现率等的变化而变化。 24.收入确认原则和计量方法 （1）收入确认的原则 21 联合煤炭工业有限公司财务报表附注 2016年 1月 1日至 2017年 6月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元列示） 联合煤炭的营业收入主要包括商品销售收入和其他收入。收入的金额按照联合煤炭 在日常经营活动中销售商品和提供劳务时，已收或应收合同或协议价款的公允价值确 定。 与交易相关的经济利益能够流入联合煤炭，相关的收入能够可靠计量且满足下列各 项经营活动特定收入确认标准时，确认相关的收入。 1）商品销售收入：联合煤炭的商品销售为煤炭的销售。销售收入确认原则为：已 将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、联合煤炭既没有保留通常与所有权相 联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计 量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 具体原则为：煤炭贸易以离岸价（FOB）为主，部分为到岸价（CIF）。当合同约定 为 FOB时,在出发地装船港越过船舷即完成交货；当合同约定为 CIF时，在目的地卸货港 越过船舷即完成交货。联合煤炭销售合定价包括固定价格、预计价格、指数价格三种， 预计价格、指数价格按照销售合同约定，依据全球煤炭指数（global COAL index）或者 与日本市场煤炭基准价对销售价格进行调整，通过买卖双方协定确认最终销售价格。联 合煤炭以最初约定交易价格的公允价值确认收入，按最终销售价格的公允价值对收入进 行调整。 2）其他收入主要为利息收入、租赁收入等。 利息收入按照他人使用联合煤炭货币资金的时间和实际利率计算确定； 经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按照直线法确认，或有租金在实际发生时 计入当期损益。 25.递延所得税资产和递延所得税负债 联合煤炭递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价 值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额 的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异， 不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣 亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相 应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得 税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 联合煤炭以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来 应纳税所得额为限，确认递延所得税资产。 26.租赁 联合煤炭的租赁业务包括融资租赁和经营租赁。 22 联合煤炭工业有限公司财务报表附注 2016年 1月 1日至 2017年 6月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元列示） 联合煤炭作为融资租赁承租方时，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价 值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，将最低 租赁付款额作为长期应付款的入账价值，将两者的差额记录为未确认融资费用。 联合煤炭作为经营租赁承租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产 成本或当期损益。 联合煤炭作为融资租赁出租方时，在租赁期开始日，出租人应当将租赁开始日最低 租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余 值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未 实现融资收益。 联合煤炭作为经营租赁出租方的租金在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损 益。 27.所得税的会计核算 所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当期所得税和递延所得 税。将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入股东权 益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余的当期所得税和递延 所得税费用或收益计入当期损益。 当期所得税费用是指企业按照税务规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应 纳给税务部门的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认 的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差 额。 28.其他重要会计政策和判断 联合煤炭在运用上述的会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，联合煤炭 需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和 假设是基于联合煤炭管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上作出的。 实际的结果可能与联合煤炭的估计存在差异。 联合煤炭对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的 变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期 间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。 资产负债表日，会计估计中很可能导致未来期间资产、负债账面价值作出重大调整 的关键假设和不确定性主要有： 23 联合煤炭工业有限公司财务报表附注 2016年 1月 1日至 2017年 6月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元列示） （1）折旧和摊销 联合煤炭对固定资产和无形资产在使用寿命内按直线法或产量法计提折旧和摊销。 联合煤炭定期审阅使用寿命和经济可开采煤炭储量，以决定将计入每个报告期的折旧和 摊销费用数额。使用寿命是联合煤炭根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术改变 而确定。经济可开采的煤炭储量是指联合煤炭根据实测具有开采经济价值的煤炭资源而 确定，如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。 （2）煤炭储量和煤炭资源的确定 联合煤炭根据 JORC定义的 Competent Persons出具的报告数据估计煤炭储量和煤炭 资源。由此确定的煤炭储量将用于折旧的计算，减值和摊销的计算，矿井生命周期的评 估，以及闭井和复垦费用支出的时间预算。 （3）闭井及复垦义务估计 闭井和复垦预计负债（和相应资本化的闭井资产）的计算依赖于将破坏区域恢复到 原始状态的开销。这些成本支出的计算是基于相关的闭井计划。因最终的应付负债金额 与很多的交易和其他因素相关，确定这些预计负债的金额须要相当的判断能力。影响最 终负债金额的因素包括未来开发带来的破坏，复垦技术变化，复垦支出到期期限变化， 比如，煤矿储量和生产率的变化，法律法规的变化，价格增加，折旧率的变化等。公司 定期复核检查这些估计政策，并适当调整以确保采用了最新的数据来计算该项支出金 额。当这些因素在未来改变时，由此产生的变化将发生变化或知晓变化的当期影响预计 负债的金额。 29.重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 无。 （2）重要会计估计变更 无。 五、税项 1.主要税种及税率 税种税率计税依据 企业所得税 30%应纳税所得额 商品及服务税10%或 0应税商品及服务 * 职工薪酬税 -昆士兰州 4.75%职工工资总额 职工薪酬税 -新南威尔士州 5.45%职工工资总额 员工福利税 49.00%员工福利支出金额 24 联合煤炭工业有限公司财务报表附注 2016年 1月 1日至 2017年 6月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元列示） 税种税率计税依据 矿权特许使用费 -新南威尔士州 -露天矿 8.2%煤炭销售收入 *注：对外出口零税率，其他按应纳税增值额的 10%缴纳。 2.纳税集团 2016年 2月之前，联合煤炭及其合资子公司根据澳大利亚合并纳税的规定组成合并 纳税集团，联合煤炭为领导实体。2016年 2月经过一系列交易安排以后，联合煤炭成为 力拓集团的全资子公司，联合煤炭及其全资拥有的子公司自动加入力拓合并纳税集团， 由力拓集团负责确认合并纳税集团的当期所得税资产和负债（包括合并纳税集团内各子 公司的可抵扣损失及税款抵减产生的递延所得税资产），合并纳税集团中的每一家实体 确认各自的递延所得税资产和负债。力拓集团统一向税务局交税，联合煤炭将税款交给 力拓集团。 六、合并财务报表主要项目注释 下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，货币单位为人民币千元。 1.货币资金 项目2017年 6月 30日2016年 12月 31日 现金 银行存款 3,934,023 1,563,537 其他货币资金 合计 3,934,023 1,563,537 2.应收账款 （1）应收账款分类 类别 2017年 6月 30日 账面余额坏账准备 账面价值 金额 比例 （ %） 金额 计提 比例 （ %） 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 488,813 100 488,813 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款 合计 488,813 100 488,813 续： 25 联合煤炭工业有限公司财务报表附注 2016年 1月 1日至 2017年 6月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元列示） 类别 2016年 12月 31日 账面余额坏账准备 账面价值 金额 比例 （ %） 金额 计提 比例 （ %） 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 1,157,177 100 1,157,177 合计 1,157,177 100 1,157,177 1）组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款 账龄 2017年 6月 30日 应收账款坏账准备计提比例（ %） 无风险组合 488,813 合计 488,813 （2）本期计提、转回（或收回）的坏账准备情况：无 （3）本期实际核销的应收账款：无 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称2017年 6月 30日账龄 占应收账款 2017 年 6月 30日合 计数的比例 (%) 坏账准备 2017年 6月 30日余额 客户一 66,4131年以内 13.59 客户二 58,7621年以内 12.02 客户三 35,6871年以内 7.30 客户四 33,3461年以内 6.82 客户五 18,7371年以内 3.83 合计 212,945 43.56 3.预付款项 （1）预付款项账龄 项目 2017年 6月 30日2016年 12月 31日 金额比例（ %）金额比例（ %） 1年以内 15,203 100 10,912 100 合计 15,203 100 10,912 100 26 联合煤炭工业有限公司财务报表附注 2016年 1月 1日至 2017年 6月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元列示） （2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 单位名称2017年 6月 30日账龄 占预付款项 2017年 6月 30 日合计数的比例 (%) 供应商一 11,461一年以内 75.39 供应商二 1,379一年以内 9.07 供应商三 1,285一年以内 8.45 供应商四 563一年以内 3.70 供应商五 339一年以内 2.23 合计 15,027 98.84 4.其他应收款 （1）其他应收款分类 类别 2017年 6月 30日 账面余额坏账准备 账面价值 金额 比例 （ %） 金额 计提 比例 （ %） 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 169,457 100 169,457 单项金额不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 合计 169,457 100 169,457 续： 类别 2016年 12月 31日 账面余额坏账准备 账面价值 金额 比例 （ %） 金额 计提 比例 （ %） 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 182,279 100 182,279 单项金额不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 合计 182,279 100 182,279 1）组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款 组合名称 2017年 6月 30日 27 联合煤炭工业有限公司财务报表附注 2016年 1月 1日至 2017年 6月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元列示） 其他应收款坏账准备计提比例（ %） 无风险组合 169,457 合计 169,457 - （2）本期计提、转回（或收回）坏账准备情况：无 （3）本期实际核销的其他应收款：无 （4）其他应收款按款项性质分类情况 款项性质2017年 6月 30日账面余额2016年 12月 31日账面余额 往来款 137,915 152,643 燃料税返还 27,921 24,405 其他 3,621 5,231 合计 169,457 182,279 （5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况： 单位名称款项性质 2017年 6月 30日余额 账龄 占其他应收款 2017 年 6月 30日合计数 的比例（ %） 坏账准备 2017 年 6月 30日余 额 客户一往来款 74,923一年以内 44.21 客户二往来款 40,043一年以内 23.63 客户三燃料税返还 27,921一年以内 16.48 客户四往来款 8,430一年以内 4.97 客户五往来款 8,223一年以内 4.85 合计 159,540 94.15 5.存货 （1）存货分类 项目 2017年 6月 30日2016年 12月 31日 账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值 在产品 159,515 159,515 83,035 83,035 产成品 82,233 82,233 33,053 33,053 低值易耗品 193,986 1,678 192,308 190,113 1,615 188,498 合计 435,734 1,678 434,056 306,201 1,615 304,586 （2）存货跌价准备 28 联合煤炭工业有限公司财务报表附注 2016年 1月 1日至 2017年 6月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元列示） 项目 2016年 12 月 31日 本期增加本期减少2017年 6月 30日计提其他 *转回或转销其他转出 低值易耗品 1,615 63 1,678 合计 1,615 63 1,678 *注：汇率变动影响。 （3）存货跌价准备计提 本期无转回或转销的存货跌价准备。 6.划分为持有待售的资产 项目2017年 6月 30日2016年 12月 31日 持有待售土地 2,585 4,331 合计 2,585 4,331 注：持有待售土地是指下猎人谷地区拥有的待出售土地。自 2006年起，下猎人谷 地区返还给政府已复垦的土地，作为交换，获取了 5块土地以用于开发住宅以及商业办 公场所。该 5块土地包块北部地区的的 Minmi和 BlackHill以及南部地区的 Catherine HillBay，NordsWharf和 Gwandalan。 期末持有代售资产主要是指 BlackHill于 2017年 3月 6日签订了不可撤销的转让 协议，且该转让将在一年内完成。 7.其他流动资产 项目2017年 6月 30日2016年 12月 31日性质 长期服务假基金会补偿金 272,866 269,796 * 预交税费 33,421 33,846税金 合计 306,287 303,642 *注：详见“附注四、19.职工薪酬”。 29 联合煤炭工业有限公司财务报表附注 2016年 1月 1日至 2017年 6月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元列示） 8．长期股权投资 2016年 12 本期增减变动 2017年 6减值准备权益法下宣告发放 被投资单位其他综合其他权计提减 月 31日追加投资减少投资确认的投现金股利其他月 30日期末余额 收益调整益变动值准备 资损益或利润 联营企业 Port Waratah Coal Services Limited 1,030,207 26,730 32,769 39,633 1,063,801 UBE C&A Co Ltd 2,518 -1,050 77 1,545 合计 1,032,725 25,680 32,769 39,710 1,065,346 注：其他为汇率变动的影响。 30 联合煤炭工业有限公司财务报表附注 2016年 1月 1日至 2017年 6月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元列示） 9.固定资产 项目土地房屋建筑物矿山相关资产机器设备合计 一、账面原值 1.2016年 12月 31日 64,198 302,480 2,124,476 8,511,183 11,002,3372.本期增加金额 995 5,455 43,024 49,474（ 1）购置 （ 2）在建工程转入 995 185 43,024 44,204（ 3）企业合并增加 （ 4）预计负债调整 5,270 5,2703.本期减少金额 14,052 14,052（ 1）处置或报废 14,052 14,052 4.外币报表折算差异 2,486 11,730 82,359 330,091 426,6665.2017年 6月 30日 66,684 315,205 2,212,290 8,870,246 11,464,425 二、累计折旧 1.2016年 12月 31日 203,531 1,186,953 5,888,106 7,278,5902.本期增加金额 3,414 15,084 255,484 273,982（ 1）计提 3,414 15,084 255,484 273,9823.本期减少金额 473 473（ 1）处置或报废 473 473 4.外币报表折算差异 7,945 46,244 232,822 287,0115.2017年 6月 30日 214,890 1,248,281 6,375,939 7,839,110 三、减值准备 1.2016年 12月 31日 2.本期增加金额 （ 1）计提 3.本期减少金额 （ 1）处置或报废 4.2017年 6月 30日 四、账面价值 1.2017年 6月 30日 66,684 100,315 964,009 2,494,307 3,625,3152.2016年 12月 31日 64,198 98,949 937,523 2,623,077 3,723,747 10.在建工程 （1）在建工程明细表 项目 2017年 6月 30日2016年 12月 31日 账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值 维简工程 28,975 28,975 26,158 26,158 技改工程 40,618 40,618 13,557 13,557 31 联合煤炭工业有限公司财务报表附注 2016年 1月 1日至 2017年 6月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元列示） 项目 2017年 6月 30日2016年 12月 31日 账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值 基建工程 72,078 72,078 60,143 60,143 合计 141,671 141,671 99,858 99,858 （2）重大在建工程项目变动情况 工程名称 2016年 12 月 31日 本期增加 本期减少 外币报表 折算差异 2017年 6 月 30日转入固 定资产其他减少 铲车维修工程 1,945 19,682 449 22,076 土地基建工程 16,880 425 662 17,967HVO环境工程 14,701 279 14,980 合计 18,825 34,808 1,390 55,023 (续表) 工程名称预算数 工程累计 投入占预 算比例 （ %） 工程进 度 (%) 利息资 本化累 计金额 其中：本 期利息资 本化金额 本期利 息资本 化率 （ %） 资金来源 铲车维修工程 27,605 79.97% 79.97%自有资金 土地基建工程 18,530 96.96% 96.96%自有资金 HVO环境工程 56,350 26.58% 26.58%自有资金 合计 102,485 — — 11.无形资产 （1）无形资产明细 项目采矿权计算机软件专利权合计 一、账面原值 1.2016年 12月 31日 1,534,519 41,231 15,898 1,591,6482.本期增加金额 (1)购置 (2)内部研发 (3)企业合并增加 3.本期减少金额 (1)处置 4.外币报表折算差异 59,414 1,597 615 61,6265.2017年 6月 30日 1,593,933 42,828 16,513 1,653,274 二、累计摊销 1.2016年 12月 31日 770,816 39,413 7,381 817,6102.本期增加金额 21,197 796 853 22,846 32 联合煤炭工业有限公司财务报表附注 2016年 1月 1日至 2017年 6月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元列示） 项目采矿权计算机软件专利权合计 （ 1）计提 21,197 796 853 22,8463.本期减少金额 (1)处置 4.外币报表折算差异 30,247 1,541 302 32,090 5.2017年 6月 30日 822,260 41,750 8,536 872,546 三、减值准备 1.2016年 12月 31日 2.本期增加金额 （ 1）计提 3.本期减少金额 (1)处置 4.外币报表折算差异 5.2017年 6月 30日 四、账面价值 - 1.2017年 6月 30日 771,673 1,078 7,977 （未完）  |