[公告]山西焦化:2016年度、2017年1-9月审阅报告
- ·.. ”.. “.. ”.. “.. ”.. “.. ”.. “.. ”.. “.. ”.. “.. ”.. “.. ”.. “.. ”.. -- 山西焦化股份有限公司 备考合并财务报表附筓 2016年度 -2017年 1-9月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 备考合并财务报表附注 一、公司基本情况 1、收购方基本情况 山西焦化股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是一家在山西省注册的 股份有限公司，于 1995年 10月 23日经山西省人民政府晋政函（1995）134号文批 准，由山西焦化集团有限公司（以下简称山焦集团）独家发起募集设立，并经山西 省工商行政管理局核准登记，企业法人营业执照统一社会信用代码： 91140000113273064E。本公司发行人民币普通股 A股，在上海证券交易所上市，本 公司总部位于山西省洪洞县广胜寺镇。 本公司原注册资本为人民币 7,800万元，股本总数 7,800万股，其中国有发起人持有 5,300万股，社会公众持有 2,500万股，公司股票面值为每股人民币 1元。 根据本公司 1996年度第二次股东大会决议，以 1996年 12月 6日总股苰 7,800万股 为基数，按每 10股转增 10股，共计转增 7,800万股，并于 1996年度实施完毕，转 增后注册资本增至人民币 15,600万元。 根据本公司 1998年度第四次股东大会决议，经中国证券监督管理委员会批准 (证监 上字[1998]35号)，向全体股东以 10：3比例配掉 2,560万股普通股，配股后注册资 本增至人民币 18,160万元。 根据本公司 2000年第九次股东大会决议，经中国证券监督管理委员会批准 (证监公 司字[2000]186号)，向全体股东以 10：3比例配掉 2,125万股普通股，配股后注册资 本增至人民币 20,285万元。 根据本公司 2007年第二十次股东大会决议，经中国证券监督管理委员会批准 (证监 发行字[2007]167号)，定向发行人民币普通股（A股）8,000万股，发行后注册资本 增至人民币 28,285万元。 根据本公司第二十六次股东大会决议，2008年 3月，以 2007年 12月 31日总股苰 28,285万股为基数，按每 10股转增 10股，共计转增 28,285万股，转增后注册资本 增加至人民币 56,570万元。 根据本公司第六届董事会第十二次会议、第三十八次股东大会决议，定向发行人民 币普通股（A股）20,000万股，2012年 12月 10日，获中国证券监督管理委员会批 准（证监许可[2012]1623号），发行后注册资本增至人民币 76,570万股。 本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设有六个生产分厂、 四个辅助生产部门和二十九个职能部门，拥有子公司山西德力信电子科技有限公司、 4 山西焦化股份有限公司 备考合并财务报表附筓 2016年度 -2017年 1-9月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 山西虹宝建设监理有限公司、山西焦煤集团飞虹化工股份有限公司。 本公司及其子公司（以下简称“本集团”）主要从事焦炭及相关化工产品的生产和 销售，主导产品为冶金焦炭，副产品有：硫酸铵、工业萘、蒽油、改制沥青、纯苯、 焦化甲苯、焦化二甲苯、重苯、甲醇、碳黑等化工产品。 本备考财务报表及备考财务报表附注业经本公司第七届董事会第三十四次会议于 2018年 1月 30日批准。 2、被收购方基本情况 山西中煤华晋能源有限责任公司（以下简称“中煤华晋”）是由中国中煤能源股份 有限公司和山西焦煤集团有限责任公司于 2011年 8 月根据《华晋焦煤有限责任 公司分立协议》从华晋焦煤有限责任公司派生分立成立的有限责任公司。 2014年 8月，山西焦煤集团有限责任公司将所持中煤华晋 49%的股权划转让于山焦 集团。 截至 2017年 9月 30日，中煤华晋的注册资本为人民币 643,933.60万元，其中中国 中煤能源股份有限公司持有中煤华晋 51%的股权，山焦集团持有中煤华晋 49%的股 权。 华晋公司经批准的主要经营范围为：煤矿开采、煤矿项目投资与建设、矿用设备的 修理、煤炭开采技术与服务。 二、拟实施的重大资产重组方案 1、发行股份及支付现金购买资产 本公司拟向山焦集团发行股份及支付现金购买其所持有的中煤华晋 49%的股权。公 司已聘请具有证券从业资格的中介机构对拟收购资产进行审计和评估，根据经有权 部门核准的资产评估报告，以 2016年 12月 31日为评估基准日的中煤华晋全部股 权价值评估值为 1,183,337.63万元，山焦集团所持 49%股权对应的评估价值为 579,835.44万元。根据 2017年 9月 22日中煤华晋第八次股东会审议通过的关于 2016 年度利润分配的方案，山焦集团获得现金分红 13,400万元。经双方一致协商，在资 产评估价值基础上扣除上述现金分红部分，并进一步综合考虑监管审核要求以及充 分考虑上市公司全体股东利益，经 2017年 12月 25日上市公司第七届董事会第三 十一次会议对交易方案进行调整，本次交易价格确定为 4,892,057,784.80元。根据上 述确定的交易价格，山西焦化拟以股份支付的对价为 4,292,057,784.80元，占交易总 金额徹 87.74%，拟以现金支付的对价为 60,000万元，占交易总金额徹 12.26%。根据 拟以股份支付的对价金额和发行股份的定价，本次公司需向山焦集团发行股份预计 为 666,468,600股。 自交易基准日次日起至交割日（含交割日当日）的期间为过渡期。各方同意，由公 5 山西焦化股份有限公司 备考合并财务报表附筓 2016年度 -2017年 1-9月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 司在标的资产交割日后三十个工作日内聘请具有证券从业资格的审计机构对标的 资产在过渡期的损益情况进行审计确认。除中国证监会或上海证券交易所等监管机 构另有要求外，过渡期内，标的公司因生产经营产生的经营收益由上市公司按照山 焦集团所持股权比例享有，发生的经营亏损由山焦集团按其所持股权比例在上述审 计报告出具之日起三十个工作日内以现金方式向上市公司补足。 本公司已与交易对方签订了明确可行的《利润补偿协议》；该等标的资产的实际盈 利数合计不足同期利润预测数总和的，在经有证券业务资格的审计机构审计确认差 额后，由交易对方向本公司进行补偿。 本次重组完成后，本公司母公司仍为山焦集团。本次交易不会导致本集团控制权发 生变化，亦不构成借壳上市。 本次重组构成重大资产重组，且构成关联交易。 2、募集配套资金 同时本公司拟采用非公开发行方式发行股票募集配套资金。本次配套募集资金总额 不超过人民币 65,000万元，其中 60,000万元将用于支付收购标的资产的现金对价， 剩余不超过 5,000万元用于支付本次交易的税费和中介机构费用。募集配套资金总 额不超过拟购买资产交易价格徹 100%。配套融资的生效和实施以本次发行股份及 支付现金购买资产的生效和实施为条件，最终配套融资成功与否不影响本次发行股 份及支付现金购买资产行为的实施。 3、本次交易对公司盈利能力的影响 本次交易完成后，本公司将直接持有中煤华晋 49%的股权，中煤华晋将成为公司重 要的联营企业。中煤华晋所属的王家岭矿区是国内一流、国际领先、高产高效的特 大型现代化矿区，本公司将从中煤华晋获得较为可观的投资收益。 三、备考合并财务报表编制基础及方法 1、备考合并财务报表的编制基础 本备考合并财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有 关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本集团还按照中国证监会《公开发 行证券的公司信息披露编报规则第 15号—财务报告的一般规定》（2014年修订）披 露有关财务信息。 本备考合并财务报表以本公司持续经营为基础列报。 2、备考合并财务报表的编制方法 本备考合并财务报表是假设本附注二所述的本公司以发行股份及支付现金的方式 6 山西焦化股份有限公司 备考合并财务报表附筓 2016年度 -2017年 1-9月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 购买资产的重组事项已于 2016年 1月 1日实施完成，即毛 2016年 1月 1日起，中 煤华晋成为本公司持股 49%的联营企业，本公司按资产重组后的架构持续经营。 本备考合并财务报表系以业经致同会计师事务所（特殊普通合伙）审计的本公司 2016年 12月 31日合并资产负债表雇 2016年合并利润表（致同审字.2017.第 110ZA1562号）、未经审计徹 2017年 9月 30日合并资产负债表雇 2017年 1-9月合并 利润表，以及业经普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）审计的中煤华晋 2016年 12月 31日、 2017年 9月 30日合并资产负债表和 2016年度、 2017年 1-9月 合并润利表（普华永道中天审字.2018.第 20356号）为基础，按以下方法编制： （1）长期股权投资——中煤华晋初始投资成本 由于本公司拟以发行股份及支付现金购买股权并募集配套资金的方式完成本次重 大资产重组，其中购买股权的支付对价依据北京中企华资产评估有限责任公司出具 的“山西焦化股份有限公司拟发行股份及支付现金购买山西焦化集团有限公司所持 有山西中煤华晋能源有限责任公司 49%股权项目评估报告（中企华评报字 (2017)第 3828号）”，评估报告结果为 1,183,337.63万元， 49%比例计算为 579,835.44万元，扣 除根据 2017年 9月 22日中煤华晋第八次股东会审议通过的关于 2016年度利润分配 的方案山焦集团获得现金分红 13,400万元，并进一步综合考虑监管审核要求以及充 分考虑上市公司全体股东利益，经 2017年 12月 25日上市公司第七届董事会第三 十一次会议对交易方案进行调整后确定为 4,892,057,784.80元。本公司在编制备考合 并财务报表时，将重组方案确定的支付对价 4,892,057,784.80元作为备考合并财务报 表 2016年 1月 1日的初始投资成本，并根据以拟发行的股份总数和发行价格计算 确定的发行权益性证券部分 4,292,057,784.80元调整归属于母公司所有者权益（其中： 股苰 666,468,600元、资本公积 3,625,589,184.80元）。 （2）鉴于本次募集配套资金的生效和实施以本次发行股份及支付现金购买资产的 生效和实施为条件，最终配套融资成功与否不影响本次发行股份及支付现金购买资 产行为的实施。若由于不可预测的市场风险或其他风险因素导致本次募集配套资金 失败，公司拟采用自筹方式解决所需资金。因此本公司在编制备考合并财务报表时 未考虑配套募集资金的影响。 本备考合并财务报表对中煤华晋的股权投资采用权益法进行后续计量时，以中煤华 晋各项可辨认资产、负债的公允价值为基础，并考虑评估增减值对折旧额、推销额 的影响。上述北京中企华资产评估有限责任公司出具的评估报告基准日为 2016年 12月 31日，本备考合并财务报表依据该评估报告调整确箇 2016年 1月 1日中煤华 晋各项可辨认资产、负债的公允价值，对于 2016年 1月 1日存在而重组交易评估 基准日已不存在的资产和负债按照账面价值进行备考，并以此为基础根据本附注四 所述的会计政策进行后续计量。 （3）鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表不包括备考合 并现金流量表及备考合并股东权益变动表，并且仅列报和披露备考合并财务信息， 未列报和披露母公司个别财务信息。 7 山西焦化股份有限公司 备考合并财务报表附筓 2016年度 -2017年 1-9月（除特别注明外，金额单位为人民币元） （4）本公司在编制备考合并财务报表时未考虑本次为重大资产重组交易支付给有 关证券承销机构等的手续费、佣金等与权益性证券发行直接相关的费用，也未考虑 本次重组中可能产生的各种税项。 四、重要会计政策及会计估计 本集团根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本 化条件以及收入确认政策，具体会计政策参见附注四、 15、附注四、18、附注四、 19和附注四、25。 1、遵循企业会计准则的声明 本备考合并财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016 年 12月 31日、2017年 9月 30日的备考合并财务状况，以雇 2016年度、 2017年 1-9 月的合并经营成果等有关信息。 2、会计期间 本集团会计期间采用公历年度，即每年毛 1月 1日起至 12月 31日止。 3、营业周期 本集团的营业周期为 12个月。 4、记账本位币 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货 币为人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因 会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中 的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整 资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终 控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资 成本与合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额， 调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 8 山西焦化股份有限公司 备考合并财务报表附筓 2016年度 -2017年 1-9月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策 不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量； 合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得 的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并 方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、 其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或 当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付 出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得 的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为 商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购 买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新 增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采 用权益法核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在 处臵该项投资时采用与被投资单位直接处臵相关资产或负债相同的基础进行会计 处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动 而确认的所有者权益，在处臵该项投资时转入处臵期间的当期损益。购买日之前持 有的股权投资采用公允价值计量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改 按成本法核算时转入当期损益。 在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买 方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权， 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额 计入当期收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所 有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或 净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （3）企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费 用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易 费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 6、合并财务报表编制方法 9 山西焦化股份有限公司 备考合并财务报表附筓 2016年度 -2017年 1-9月（除特别注明外，金额单位为人民币元） （1）合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资 单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对 被投资单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、 被投资单位中可分割的部分、结构化主体等）。 （2）合并财务报表的编制方法 合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司 编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一 致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务 自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制 之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。 在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务 自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并 现金流量表。 子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负 债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在 合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司 的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减 少数股东权益。 （3）购买子公司少数股东股权 因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公 司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权 的情况下因部分处臵对子公司的股权投资而取得的处臵价款与处臵长期股权投资 相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调 整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 （4）丧失子公司控制权的处理 因处臵部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在 丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处臵股权取得的对价与剩余股权公允价值 之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账 面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。 与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益， 10 山西焦化股份有限公司 备考合并财务报表附筓 2016年度 -2017年 1-9月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益 除外。 7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团合营安排 分为共同经营和合营企业。 （1）共同经营 共同经营是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 本集团确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规 定进行会计处理： A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （2）合营企业 合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本集团按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。 8、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本集团持有的 期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务 本集团发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。 资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债 表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差 额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的 即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即 期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。 11 山西焦化股份有限公司 备考合并财务报表附筓 2016年度 -2017年 1-9月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 10、金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的 合同。 （1）金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本 公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债， 并同时确认新金融负债。 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。 （2）金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资 产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入 其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确 认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产， 采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产 相关的股利和利息收入计入当期损益。 持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图 和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余 成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期 损益。 应收款项 12 山西焦化股份有限公司 备考合并财务报表附筓 2016年度 -2017年 1-9月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产， 包括应收账款和其他应收款等（附注三、 12）。应收款项采用实际利率法，按摊余 成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期 损益。 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除 上述金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量， 其折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资 产的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综 合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。与可供出 售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。 （3）金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确 认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债， 按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债 相关的股利和利息支出计入当期损益。 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该 权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利 率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 金融负债与权益工具的区分 金融负债，是指符合下列条件之一的负债： ①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。 ②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。 13 山西焦化股份有限公司 备考合并财务报表附筓 2016年度 -2017年 1-9月（除特别注明外，金额单位为人民币元） ③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合 同将交付可变数量的自身权益工具。 ④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自 身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。 权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。 如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则 该合同义务符合金融负债的定义。 如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该 工具的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该 工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工 具是本集团的金融负债；如果是后者，该工具是本集团的权益工具。 （4）衍生金融工具及嵌入衍生工具 本集团衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公 允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值 为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利 得或损失，直接计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在 紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌 入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时 或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 （5）金融工具的公允价值 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、 11。 （6）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日 对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计 提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发 生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计 量的事项。 金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形： 14 山西焦化股份有限公司 备考合并财务报表附筓 2016年度 -2017年 1-9月（除特别注明外，金额单位为人民币元） ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数 据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确 已减少且可计量，包括： -该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； -债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况； ⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工 具投资人可能无法收回投资成本； ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，如权益工具投资于资产负债 表日的公允价值低于其初始投资成本超过 50%（含 50%）或低于其初始投资成本持 续时间超过 12个月（含 12个月）。 低于其初始投资成本持续时间超过 12个月（含 12个月）是指，权益工具投资公允 价值月度均值连续 12个月均低于其初始投资成本。 ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。 以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计 未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。 预计未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物 的价值。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值， 确认减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试 或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生 减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用 风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资 15 山西焦化股份有限公司 备考合并财务报表附筓 2016年度 -2017年 1-9月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以 转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况 下该金融资产在转回日的摊余成本。 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允价值 下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售 金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入 损益的减值损失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客 观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计 入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 以成本计量的金融资产 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的 账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之 间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不得转回。 （7）金融资产转移 金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转 入方）。 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该 金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融 资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下 列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产 和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认 有关金融资产，并相应确认有关负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定 权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金 融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产 和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 11、公允价值计量 16 山西焦化股份有限公司 备考合并财务报表附筓 2016年度 -2017年 1-9月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者 转移一项负债所需支付的价格。 本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在 相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本集团假定该交易在相关资 产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本集团在计量日能够进 入的交易市场。本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益 最大化所使用的假设。 存在活跃市场的金融资产或金融负债，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价 值。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。 以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利 益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益 的能力。 本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术， 优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情 况下，才使用不可观察输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言 具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是 在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入 值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次 输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。 每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负 债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 12、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：应收账款期末余额达寽 500万元（含 500万 元）以上的为单项金额重大的应收账款；其他应收款期末余额达寽 300万元（含 300 万元）以上的为单项金额重大的其他应收款。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独 进行减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面 价值的差额计提坏账准备。 单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。 17 山西焦化股份有限公司 备考合并财务报表附筓 2016年度 -2017年 1-9月（除特别注明外，金额单位为人民币元） （2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提 坏账准备的计提方法 坏账准备 （3）按组合计提坏账准备应收款项 经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未 单独测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险特征组合计提坏账准备： 组合类型 确定组合的依 据 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合账龄状态账龄分析法 期货保证金组合资产类型以历史损失率为基础估计未来现金流量 合并范围内关联组合资产类型以历史损失率为基础估计未来现金流量 A、对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下： 账龄应收账款计提比例 %其他应收款计提比例 % 1年以内 1.00 1.00 1至 2年 5.00 5.00 2至 3年 10.00 10.00 3至 5年 50.00 50.00 5年以朳 70.00 70.00 B、对其他组合，采用其他方法计提坏账准备的说明如下： 组合名称计提方法说明 期货保证金组合不计提坏账准备 合并范围内关联组合不计提坏账准备 13、存货 （1）存货的分类 本集团存货分为原材料、自制半成品、在产品、库存商品、低值易耗品及周转材料。 （2）发出存货的计价方法 本集团存货取得时按实际成本计价。原材料、自制半成品、库存商品等发出时采用 加权平均法计价。 18 山西焦化股份有限公司 备考合并财务报表附筓 2016年度 -2017年 1-9月（除特别注明外，金额单位为人民币元） （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销 售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为 基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本集团通常按 照单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素 已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。 （4）存货的盘存制度 本集团存货盘存制度采用永续盘存制。 （5）低值易耗品和周转材料的摊销方法 本集团低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。 周转材料按照预计的使用次数分次计入成本费用。 14、长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被 投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。 （1）初始投资成本确定 形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并 日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作 为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期 股权投资的投资成本。 对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付 的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益 性证券的公允价值作为初始投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 本公司对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营 企业和合营企业的投资，采用权益法核算。 采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已 宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确 认为投资收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨 19 山西焦化股份有限公司 备考合并财务报表附筓 2016年度 -2017年 1-9月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投 资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值 进行调整，差额计入投资当期的损益。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收 益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值； 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权 投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益 的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在 确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产 等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利 润进行调整后确认。 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制 的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核 算的初始投资成本。原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计 入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 因处臵部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处臵后 的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22号—金融工 具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原 股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用 与被投资单位直接处臵相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关 的其他所有者权益变动转入当期损益。 因处臵部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处臵后的剩余股权能够 对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权 视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处臵后的剩余股权不能对被投资单位实 施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22号—金融工具确认和计 量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差 额计入当期损益。 因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位 实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单 位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权 投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投 资时即采用权益法核算进行调整。 本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算 归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的 未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 20 山西焦化股份有限公司 备考合并财务报表附筓 2016年度 -2017年 1-9月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必 须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首 先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活 动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或 一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组 参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项 安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不 能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施 加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及 其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生 的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债 券等的影响。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的 表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情 况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单 位 20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除 非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，本公司计提资产减值的方法见附注三、20。 15、固定资产 （1）固定资产确认条件 本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命 超过一个会计年度的有形资产。 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地 计量时，固定资产才能予以确认。 本集团固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 本集团采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧， 终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情 况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本集团确定各类固定资产的年 折旧率如下： 21 山西焦化股份有限公司 备考合并财务报表附筓 2016年度 -2017年 1-9月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 类别使用年限（年）残值後 %年折旧後 % 房屋及建筑物 8-50年 3 1.94-12.13 机器设备 5-35年 4 2.74-19.20 运输设备 5-15年 4 6.40-19.20 其他设备 5-10年 4 9.60-19.20 其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额 计算确定折旧率。 （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、20。 （4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 当本集团租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： ①租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本集团。 ②本集团有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时 租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本集团将会行使这种选择 权。 ③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 ④本集团在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公 允价值。 ⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本集团才能使用。 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现 值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其 差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租 赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。 未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。 融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理 确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折 旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产 尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 （5）每年年度终了，本集团对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计 22 山西焦化股份有限公司 备考合并财务报表附筓 2016年度 -2017年 1-9月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。 （6）大修理费用 本集团对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产 确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。 固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。 16、在建工程 本集团在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、 工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。 在建工程计提资产减值方法见附注三、20。 17、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的， 予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费 用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化： ①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支 付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化期间 本集团购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借 款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后 所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超 过 3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。 （3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息 收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资 23 山西焦化股份有限公司 备考合并财务报表附筓 2016年度 -2017年 1-9月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率， 确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差 额计入当期损益。 18、无形资产 本集团无形资产仅包括土地使用权和软件。 无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用 寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的 预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的， 采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。 使用寿命有限的无形资产摊销方法如下： 类别使用寿命摊销方法备注 土地使用权 50洿 70年直线法 软件 5年直线法 本集团于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复 核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。 资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形 资产的账面价值全部转入当期损益。 无形资产计提资产减值方法见附注三、20。 19、研究开发支出 本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以 使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意 图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在 市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有 足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用 或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上 述条件的开发支出计入当期损益。 24 山西焦化股份有限公司 备考合并财务报表附筓 2016年度 -2017年 1-9月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 本集团研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项 目立项后，进入开发阶段。 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可 使用状态之日转为无形资产。 20、资产减值 对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产 等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外） 的资产减值，按以下方法确定： 于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司 将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确 定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进 行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处臵费用后的净额与资产预计未来现金流量 的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对 单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可 收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者 资产组的现金流入为依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收 回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照 合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的 资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的 资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。 减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包 含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值 损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与 可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 21、长期待摊费用 本集团发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能 使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。 22、职工薪酬 25 山西焦化股份有限公司 备考合并财务报表附筓 2016年度 -2017年 1-9月（除特别注明外，金额单位为人民币元） （1）职工薪酬的范围 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报 酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也 属于职工薪酬。 根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应 付职工薪酬”项目。 （2）短期薪酬 本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准 和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公 积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供 相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该 负债将以折现后的金额计量。 （3）离职后福利 离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向 独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设 定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。 设定提存计划 设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。 在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并 计入当期损益或相关资产成本。 设定受益计划 对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积 福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下 列组成部分： ①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服 务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服 务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划 义务现值的增加或减少。 ②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益 计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。 26 山西焦化股份有限公司 备考合并财务报表附筓 2016年度 -2017年 1-9月（除特别注明外，金额单位为人民币元） ③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。 除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和② 项计入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在 原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未 分配利润。 （4）辞退福利 本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负 债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提 供的辞退福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工 停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等 一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照 离职后福利处理。 （5）其他长期福利 本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于 设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益 计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债 或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。 23、公司年金计划 除了社会基本养老保险之外，本集团依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年 金计划（“年金计划”），公司员工可以自愿参加该年金计划。本公司按员工工资总 额的一定比例计提年金，相应支出计入当期损益。 主要内容： 符合以下条件的职工，参加年金计划： （1）与公司签订了一年期以上正式劳动合同且在本公司取得工资性收入的在职 职工； （2）按规定参加了基本养老保险并履行了缴费义务； （3）本人自愿参加年金方案。 年金方案的缴费由企业和参加个人共同缴纳。公司缴费根据职工实缴金额乘以缴费 系数计算，采取每月缴费的方式。缴费系数根据职工个人的连续工龄确定，具体缴 费系数如下表所示： 27 山西焦化股份有限公司 备考合并财务报表附筓 2016年度 -2017年 1-9月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 职工连续工雷 10年以下 10-20年 20-30年 30年以上 企业缴费系数 11.5 2 3 参加人个人缴费金额按照个人上年度月平均工资徹 5%缴纳，最高缴费基数不得超 过上年度本公司在岗月平均工资的三倍。 年金基金受托人：山西焦煤集团有限责任公司成立企业年金理事会，担任受托人。 年金基金实行完全积累，个人账户管理，由受托人委托具有企业年金基金托管资格 的托管银行和具有企业年金基金投资管理资格的投资管理人管理。 上述年金计划于 2015年 6月起暂停执行。 除此之外，本公司并无其他重大职工社会保障承诺。 24、预计负债 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债： （1）该义务是本集团承担的现时义务； （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑 与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大 的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日 对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿 金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认 负债的账面价值。 25、收入 （1）一般原则 ①销售商品 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相 联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量， 相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时， 28 山西焦化股份有限公司 备考合并财务报表附筓 2016年度 -2017年 1-9月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 确认商品销售收入的实现。 ②提供劳务 对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本集团于资产负债表日按完工百 分比法确认收入。 劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量； B、相关的经济利益很可能流入企业； C、交易的完工程度能够可靠地确定； D、交 易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳 务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生 的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。 ③让渡资产使用权 与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本集 团确认收入。 （2）收入确认的具体方法 本集团焦化业务收入确认的具体方法如下： 焦炭一般在产品通过铁路发送到客户所在城市后确认收入，通过公路运输的焦炭由 购货方自行提货或装运后确认收入，副产化工产品一般在收到货款，并由购货方自 行提货或装运后确认收入。 26、政府补助 政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。 对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。其中，对期末有确凿证 据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按 应收金额计量；否则，按照实际收到的金额计量。对于非货币性资产的政府补助， 按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1元计量。 与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产 的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。 对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的 政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助； 29 山西焦化股份有限公司 备考合并财务报表附筓 2016年度 -2017年 1-9月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用期限内平均分配，计 入当期损益。与收益相关的政府补助，如果用于补偿已发生的相关费用或损失，则 计入当期损益；如果用于补偿以后期间的相关费用或损失，则计入递延收益，于费 用确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面 余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 27、递延所得税资产及递延所得税负债 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接 计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得 税费用计入当期损益。 本集团根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异， 采用资产负债表债务法确认递延所得税。 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是 在以下交易中产生的： （1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认： 该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时 性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很 可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额 为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中 产生的： （1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所 得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满 足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转 回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 于资产负债表日，本集团对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资 产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负 债方式的所得税影响。 30 山西焦化股份有限公司 备考合并财务报表附筓 2016年度 -2017年 1-9月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很 可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得 税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 28、经营租赁与融资租赁 本集团将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租 赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。 （1）本公司作为出租人 融资租赁中，在租赁开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收 融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用 及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在 租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。 经营租赁中的租金，本集团在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的 初始直接费用，计入当期损益。 （2）本公司作为承租人 融资租赁中，在租赁开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者 中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值， 其差额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在 租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。本集团采用与自有固 定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。 经营租赁中的租金，本集团在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当 期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益。 29、安全生产费用 本集团根据有关规定，按财企（2012）16号、财建（ 2004）119号文第十一条的规 定提取安全生产费用，条款具体内容如下： 按上年度自产焦炭、化工产品实际销售收入为计提依据，采取超额累退方式按照以 下标准逐月提取安全生产费用： （一）全年实际销售收入孧 1,000万元及以下的，按赶 4%提取； （二）全年实际销售收入孧 1,000万元至 10,000万元（含）的部分，按赶 2%提取； （三）全年实际销售收入孧 10,000万元至 100,000万元（含）的部分，按赶 0.5%提 取； 31 山西焦化股份有限公司 备考合并财务报表附筓 2016年度 -2017年 1-9月（除特别注明外，金额单位为人民币元） （四）全年实际销售收入孧 100,000万元以上的部分，按赶 0.2%提取。 安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科 目。 提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形 成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到 预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备， 并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。 30、重大会计判断和估计 本集团根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会 计估计和关键假设进行持续的评价。 很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估 计和关键假设列示如下： 坏账准备 本集团根据应收款项的可收回性为判断基础确认坏账准备。当存在迹象表明应收款 项无法收回时需要确认坏账准备。坏账准备的确认需要运用判断和估计。如重新估 计结果与现有估计存在差异，该差异将会影响估计改变期间的应收款项账面价值。 递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损 确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的 时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 税项 本集团按照规定计提多项税项，确定该等税项的计提时需要作出判断。在日常业务 过程中，许多交易及计算所涉及的最终税项并不确定。若该等事项的最终税务结果 与初始记录金额不同，其差额将影响作出判断有关期间的税项。 31、重要会计政策、会计估计的变更 （1）重要会计政策变更 根据财政部关于印发修订《企业会计准则第 16号—政府补助》的通知（财会 [2017]15 号）的要求，除政策性优惠贷款贴息从利润表“营业外收入”调入“财务费用”列 报外，其他与日常活动有关且与收益有关的政府补助，从利润表“营业外收入”项 目调整为利润表“其他收益”项目列报，该准则毛 2017年 6月 12日起在所有执行 32 山西焦化股份有限公司 备考合并财务报表附筓 2016年度 -2017年 1-9月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 企业会计准则的企业范围内施行，并要求企业对 2017年 1月 1日存在的政府补助 采用未来适用法处理，对 2017年 1月 1日至该准则施行日之间新增的政府补助根 据该准则进行调整。该项调整影响“其他收益”增併 6,119,179.59元、“营业外收入” 减少 6,119,179.59元，该项政策变更对财务状况、经营成果和现金流量无重大影响。 根据财政部关于印发修订《财政部企业会计准则第 42号——持有待售的非流动资 产、处臵组和终止经营》的通知（财会[2017]13号）的要求，对于 2017年 5月 28 日之后持有待售的非流动资产或处臵组的分类、计量和列报，以及终止经营的列报 等进行了规定，并采用未来适用法进行处理。本公司修改了财务报表的列报，在合 并利润表和利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益，并对比较报表的列报 进行了相应调整。该政策变更对财务状况、经营成果和现金流量无重大影响。 根据《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会[2017]30号），在利润表 中新增“资产处臵收益”行项目，反映企业出售划分为持有待售的非流动资产（金 融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处臵组时确认的处臵利得或损失， 处臵未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生 的处臵利得或损失，以及债务重组中因处臵非流动资产产生的利得或损失和非货币 性资产交换产生的利得或损失。相应的删除“营业外收入”和“营业外支出”项下 的“其中：非流动资产处臵利得”和“其中：非流动资产处臵损失”项目，反映企 业发生的营业利润以外的收益，主要包括债务重组利得或损失、与企业日常活动无 关的政府补助、公益性捐赠支出、非常损失、盘盈利得或损失、捐赠利得、流动资 产毁损报废损失等。受此影响，本期“资产处臵收益”增併 -890,393.01元，“营业 外支出”减少 890,393.01元。该政策变更对财务状况、经营成果和现金流量无重大 影响。 根据该政策变更，本公司对比较报表的列报进行了相应调整，上期“资产处臵收益” 增加-376,515.53元，“营业外收入”减少 520,882.54元，“营业外支出”减少 897,398.07 元。 （2）重要会计估计变更 本报告期会计估计未发生变更。 五、税项 主要税种及税率 税种 增值税 营业税 城市维护建设税 企业所得税 计税依据 应税收入 应税收入 应纳流转税额 应纳税所得额 法定税後 % 6、13、173洿 55洿 725 33 山西焦化股份有限公司 备考合并财务报表附筓 2016年度 -2017年 1-9月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 房产税 房产余值1.2% 房屋租金 12% 城镇土地使用税占用土地面积每平米 2~6元 六、备考合并财务报表项目注释 本备考合并财务报表的报告期为 2016年度雇 2017年 1-9月，附注中期末嬁 2017年 9月 30日，期初嬁 2016年 12月 31日，本期特嬁 2017年 1-9月，上期嬁 2016年度。 1、货币资金 项目 外币金额 期末数 折算率人民币金额外币金额 期初数 折算率人民币金额 库存现金 -- 104,636.31 -- 71,507.92 银行存款： -- - - - - 人 民币 -- 1,835,134,456.75 -- 1,583,382,177.40 美元 486.06 6.6532 3,233.85 485.88 6.9370 3,370.55 银行存款中： 财务公司存款 -- 98,627,867.37 -- 1,072,278,137.66 人民币 -- 98,627,867.37 -- 1,072,278,137.66 其他货币资金 -- 1,912,268,426.67 -- 1,669,728,291.22 合计 -- 3,747,510,753.58 -- 3,253,185,347.09 说明：其他货币资金为开具银行承兑汇票向银行缴存的保证金及融资租赁支付的保 证金合计 1,912,268,426.67元。 2、应收票据 种类期末数期初数 银行承兑汇票 349,292,747.78 89,948,159.80 商业承兑汇票 178,191,024.16 275,000,000.00 合计 527,483,771.94 364,948,159.80 期末本集团已质押的应收票据 种类期末已质押金额 银行承兑汇票 30,000,000.00 说明：本公司与兴业银行股份有限公司临汾分行签订协议，本公司将银行承兑汇票 质押办理新的银行承兑汇票，截止 2017年 9月 30日，质押的银行承兑汇票为 30,000,000.00元。 34 山西焦化股份有限公司 备考合并财务报表附筓 2016年度 -2017年 1-9月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 3、应收账款 （1）应收账款按种类披露 种类 金额比例% 期末数 坏账准备计提比例%净额 单项金额重大并单 项计提坏账准备的 应收账款 11,718,784.29 2.47 8,596,326.20 73.36 3,122,458,09 按组合计提坏账准 备的应收账款： 账龄组咎 437,257,137.48 92.17 19,800,296.10 4.53 417,456,841.38 关联方组咎 -- - - - 组 合小计 437,257,137.48 92.17 19,800,296.10 4.53 417,456,841.38 单项金额虽不重大 但单项计提坏账准 备的应收账款 25,431,704.95 5.36 25,431,704.95 100.00 -合 计 474,407,626.72 100.00 53,828,327.25 11.35 420,579,299.47 应收账款按种类披露（续） 种类 金额比例% 期初数 坏账准备计提比例%净额 单项金额重大并单 项计提坏账准备的 应收账款 11,726,534.59 1.74 8,600,201.35 73.34 3,126,333.24 按组合计提坏账准 备的应收账款： 账龄组咎 637,411,423.66 94.49 21,743,808.69 3.41 615,667,614.97 关联方组咎 -- - - - 组 合小计 637,411,423.66 94.49 21,743,808.69 3.41 615,667,614.97 单项金额虽不重大 但单项计提坏账准 备的应收账款 25,427,094.95 3.77 25,427,094.95 100.00 -合 计 674,565,053.20 100.00 55,771,104.99 8.27 618,793,948.21 说明： ①期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 35 山西焦化股份有限公司 备考合并财务报表附筓 2016年度 -2017年 1-9月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 应收账款（按单位）账面余额坏账准备计提比例 %计提理由 山西阳煤电石化工有限责任公司 6,244,916.19 3,122,458.10 50.00回款困难 太原市通盛化工公司 5,473,868.10 5,473,868.10 100.00回款困难 合计 11,718,784.29 8,596,326.20 73.36 ②账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账龄 金额比例% 期末数 坏账准备计提比例%净额 1年以内 404,252,155.86 92.45 4,042,521.56 1.00 400,209,634.30 1至 2年 7,725,487.41 1.77 386,274.38 5.00 7,339,213.03 2至 3年 1,095,891.77 0.25 109,589.18 10.00 986,302.59 3至 5年 8,333,053.61 1.91 4,166,526.81 50.00 4,166,526.80 5年以朳 15,850,548.83 3.62 11,095,384.17 70.00 4,755,164.66 合计 437,257,137.48 100.00 19,800,296.10 4.53 417,456,841.38 账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款（续） 期初数 账龄 金额比例%坏账准备计提比例%净额 1年以内 512,820,038.68 80.44 5,128,200.38 1.00 507,691,838.30 1至 2年 95,523,773.00 14.99 4,776,188.65 5.00 90,747,584.35 2至 3年 8,897,586.91 1.40 889,758.69 10.00 8,007,828.22 3至 5年 15,846,782.91 2.49 7,923,391.46 50.00 7,923,391.45 5年以朳 4,323,242.16 0.68 3,026,269.51 70.00 1,296,972.65 合计 637,411,423.66 100.00 21,743,808.69 3.41 615,667,614.97 ③期末单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款 债务单位账面余额坏账准备计提比例%计提理由 烟台渤丰钢铁建材有限公司 3,744,536.70 3,744,536.70 100.00回款困难 镇江市好胜建材设备有限责任公司 2,707,780.30 2,707,780.30 100.00回款困难 山西省生资服务公司 2,206,594.06 2,206,594.06 100.00回款困难 冶金部承德炼钢实验月 1,896,708.72 1,896,708.72 100.00回款困难 宜兴市工业原材料有限公司 1,852,090.64 1,852,090.64 100.00回款困难 36 山西焦化股份有限公司 备考合并财务报表附筓 2016年度 -2017年 1-9月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 债务单位账面余额坏账准备计提比例%计提理由 锦州市金峰轮胎集团有限公司 534,184.02 534,184.02 100.00回款困难 邯郸钢铁月 1,746,328.15 1,746,328.15 100.00回款困难 上海海博鑫惠国际贸易有限公司 1,532,544.43 1,532,544.43 100.00回款困难 湘潭锰矿 1,049,560.20 1,049,560.20 100.00回款困难 镇江市江山经济发展总公司 857,980.46 857,980.46 100.00回款困难 胶南市经贸公司 810,804.99 810,804.99 100.00回款困难（未完）  |