[公告]天广中茂:2016年度、2017年1-10月备考财务报表审阅报告
天广中茂股份有限公司 2016年度、2017年1-10月 备考财务报表审阅报告 广会专字[2018]G16040940046号 目录 审阅报告……………………………………………1 备考合并资产负债表………………………………2-3 备考合并利润表……………………………………4 备考合并财务报表附注……………………………5-87 审审阅阅报报告告 广会专字[2018]G16040940046号 天广中茂股份有限公司全体股东： 我们审阅了后附的天广中茂股份有限公司备考财务报表，包括2016年12月31日、2017 年10月31日的备考合并资产负债表，2016年度、2017年1-10月的备考合并利润表以及备 考合并财务报表附注。这些财务报表的编制是天广中茂股份有限公司管理层的责任，我们的 责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出具审阅报告。 我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号――财务报表审阅》的规定执行了审阅 业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保 证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。 我们没有实施审计，因而不发表审计意见。 根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信天广中茂股份有限公司备考财务 报表没有按照企业会计准则的规定和备考财务报表附注三所述的编制基础编制，未能在所有 重大方面公允反映天广中茂股份有限公司的备考合并财务状况和经营成果。 本报告仅供天广中茂股份有限公司向中国证券监督管理委员会申请发行股份购买资产 并募集配套资金事宜使用，不得用作任何其他用途，因使用本报告不当造成的后果，与注册 会计师及本事务所无关。 广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：陈 昭 中国注册会计师：马云山 中国 广州 二〇一八年一月三十一日 一一、、公公司司基基本本情情况况：： 11、、历历史史沿沿革革 天广中茂股份有限公司（以下简称“上市公司”、“本公司”或“公司”）系2007年7月由福建省天广消 防器材有限公司依法整体变更设立的股份有限公司。2010年11月，本公司向社会公开发行2,500 万股人民币普通股（A股），股本增加至人民币10,000万元。公司于2012年和2013年先后实施了 按每10股转增10股的比例以资本公积金转增股本，股本增加至人民币40,000万元。2014年6月， 公司共向特定对象非公开发行56,441,189股人民币普通股（A股），股本增加至人民币456,441,189 元。2015年12月，公司发行股份购买资产增加股本246,653,327元，同时募集配套资金增加股本500 万元，股本增加至人民币708,094,516元。2016年5月，公司按每10股转增10股的比例以资本公 积转增股本，同时按每10股送2股的比例以未分配利润送股，股本增加至人民币1,557,807,935.20 元。2017年5月，公司按每10股转增6股的比例以资本公积转增股本，截至2017年10月31日， 本公司股本为人民币2,492,492,696.00元。 22、、公公司司注注册册地地址址及及总总部部地地址址 福建省南安市成功科技工业区。 33、、公公司司的的业业务务性性质质 公司属机械设备-专用设备行业、园林工程行业、食用菌行业。 44、、公公司司的的主主要要经经营营活活动动 公司及其子公司（以下简称“本集团”）经营范围主要为消防器材设备生产与销售、消防工程、园林 工程、食用菌栽培与销售。 55、、合合并并财财务务报报表表范范围围 公司备考合并报表范围包括全资子公司福建天广消防技术工程有限公司、天广消防（天津）有限公 司、内蒙古正伟工程有限公司、广州中茂园林建设工程有限公司、电白中茂生物科技有限公司以及 福建神农菇业股份有限公司及其全资子公司福建顺昌兆丰生物科技有限公司和福建神农食品有限公 司。 66、、备备考考财财务务报报表表的的批批准准 本备考财务报表业经公司第四届董事会第二十二次会议批准报出。 二二、、拟拟发发行行股股份份购购买买资资产产并并募募集集配配套套资资金金暨暨关关联联交交易易的的相相关关情情况况 （（一一））交交易易基基本本情情况况 1、发行股份购买资产并募集配套资金概况 根据公司2018年1月31日召开的第四届董事会第二十二次会议审议通过的《关于发行股份购买资 产并募集配套资金方案的议案》以及《关于签署发行股份购买资产相关协议的议案》，公司拟向福 建神农菇业股份有限公司（以下简称“神农菇业”）全体股东发行股份购买其持有的神农菇业100% 股权，并向特定对象发行股份募集配套资金用于支付神农菇业“日产115吨海鲜菇自动化瓶栽生产 线项目”建设以及支付中介机构费用和其他发行费用；本次交易标的资产神农菇业100%股权定价 为78,000.00万元。本次发行股份购买资产的发行对象为神农菇业全体股东。神农菇业全体股东以 其所持有的神农菇业股权认购本次非公开发行的股份。本次发行股份募集配套资金的发行对象为不 超过10名符合条件的特定投资者，特定投资者以现金认购本次非公开发行的股份。 公司本次非公开发行股票募集配套资金的生效和实施以本次发行股份购买资产的生效和实施为条 件，但本次发行股份购买资产不以募集配套资金的成功实施为前提，募集配套资金成功与否不影响 发行股份购买资产的履行及实施。如果募集配套资金出现未能实施或融资金额低于预期的情形，不 足部分上市公司、标的公司将以自有资金或自筹资金解决。如本次募集资金到位时间与项目实施进 度不一致，该等先行支付的中介机构费用和其他发行费用、先行投入神农菇业“日产115吨海鲜菇 自动化瓶栽生产线项目”建设的支出在本次配套融资完成后全部由募集资金置换。 2、发行股份购买资产协议概况 2018年1月31日，公司（甲方）与乙方（神农菇业全体股东：池茂连、谢钦发、福建永益物联网 产业创业投资有限公司、杨丽清、杨益明、黄明灼、陈是兴、廖文伟、陈宝淦、陈光前、陈海帆、 杨丽萍）签署《天广中茂股份有限公司发行股份购买资产协议》，经双方协商，股权交易价格确定为 78,000.00万元，全部通过发行股份支付对价。其中，池茂连、谢钦发、杨丽清、杨益明、黄明灼、 陈海帆、杨丽萍7人为参与利润补偿方，福建永益物联网产业创业投资有限公司、陈是兴、廖文伟、 陈宝淦、陈光前为不参与利润补偿方。公司向乙方各方发行股份的发行价格为不低于定价基准日（公 司审议本次重组事项的第四届董事会第十九次会议决议公告日）前120个交易日交易均价的90%， 即6.63元/股。公司向乙方发行股份的总数为117,647,053股，甲方向乙方各方发行股份数量的计算 方式如下： 参与利润补偿方各方获得甲方的股份数量=（参与利润补偿方的交易对价×参与利润补偿方各方持有的 神农菇业股份数量÷参与利润补偿方合计持有神农菇业股份数量）÷发行价格。 不参与利润补偿方各方获得甲方的股份数量=（不参与利润补偿方的交易对价×不参与利润补偿方各方 持有的神农菇业股份数量÷不参与利润补偿方合计持有神农菇业股份数量）÷发行价格。 本次发行前如甲方发生派息、送股、资本公积金转增股本等除权除息事项，各方将对上述发行价格进 行除权除息调整，则乙方各方获得的股份数量相应进行调整。 3、限售期 利润补偿期的每一会计年度结束后，公司应在进行年度审计时对标的资产截至当期期末累计实现净 利润数与约定的截至当期期末累计承诺净利润数的差异情况进行审核，并由具有证券期货相关业务 资格的会计师事务所于公司该年年度财务报告出具时对差异情况出具该年度的专项审核报告（以下 简称“年度专项审核报告”）。若神农菇业及其子公司就使用本次募集配套资金没有向公司支付资金 使用费，则标的资产截至当期期末累计实现净利润数还需扣除本次募集配套资金对盈利预测的影响 数，本次募集配套资金对盈利预测的影响数为本次募集配套资金实际到账神农菇业及其子公司的金 额乘以一年期中国人民银行贷款基准利率乘以截至当期期末资金实际使用天数除以365。 参与利润补偿方认购取得的公司的限售期：自取得本次发行的股份上市之日起至2020年度专项审 核报告出具且参与利润补偿方履行完毕利润补偿和减值测试补偿（如有）之日止。但是，如下情形 除外： （1）若甲方2018年度专项审核报告公告后，神农菇业2017年及2018年经审计归属于母公司股东 的扣除非经常性损益和本次募集配套资金对盈利预测的影响数（如有）后的累计实现净利润不低于 参与利润补偿方承诺的同期累计净利润，则参与利润补偿方通过本次交易认购取得的甲方股份的 25%自甲方2018年度专项审核报告公告且该等股份上市之日起满12个月后解除限售，参与利润补 偿方认购取得的甲方股份的75%仍依据上述限售期的约定保持限售。 （2）若甲方2019年度专项审核报告公告后，神农菇业2017年至2019年经审计归属于母公司股东 的扣除非经常性损益和本次募集配套资金对盈利预测的影响数（如有）后的累计实现净利润不低于 参与利润补偿方承诺的同期累计承诺净利润，则参与利润补偿方通过本次交易认购取得的甲方股份 按如下方式解除限售： 1）若神农菇业2017年及2018年累计净利润达标后相应股份已解除限售， 则参与利润补偿方通过本次交易认购取得的甲方股份的25%自甲方2019年度专项审核报告公告且 该等股份上市之日起满12个月后解除限售； 2）若神农菇业2017年及2018年累计净利润未达标 而导致股份未解除限售，则参与利润补偿方通过本次交易认购取得的甲方股份的50%自甲方2019 年度专项审核报告公告且该等股份上市之日起满12个月后解除限售。 （3）参与利润补偿方用其持有的公司股份进行利润补偿和减值测试补偿时，补偿股份解除限售。 （4）如根据法律法规规定参与利润补偿方认购取得的公司股份的限售期长于《购买资产协议》约 定的期限，则限售期限按照对应法律法规规定执行。 除参与利润补偿方以外，永益投资、陈是兴、廖文伟、陈宝淦和陈光前认购取得的公司股份的限售 期为12个月，但是，当乙方各方取得本次发行的股份时，其持有的神农菇业股权的时间不足12 个月的，则其认购取得的公司股份的限售期为36个月。如根据法律法规规定限售期长于《购买资 产协议》约定的期限，则限售期限按照对应法律法规规定执行。 若交易标的交易对方担任公司的董事、监事、高级管理人员，则其认购取得的公司股份的限售期按 照对应法律法规规定执行。 本次发行结束后，交易标的交易对方由于公司送红股、资本公积金转增股本等原因增持的公司股份， 亦应遵守上述约定，但如法律法规规定的该等取得的股份限售期限长于本协议约定的期限，则该部 分限售期限按照对应法律法规规定执行。 限售期自本次交易向标的资产交易对方所发行股份上市之日起计算。 若相关证券监管部门的监管意见或相关规定要求的股份锁定期长于上述锁定期，则交易对方同意根 据相关证券监管部门的监管意见或相关规定进行相应调整。 4、业绩承诺及利润补偿 根据公司（甲方）与参与利润补偿方各方（乙方）于2018年1月31日签署《天广中茂股份有限公 司发行股份购买资产利润补偿框架协议》（以下简称“补偿协议”），参与利润补偿方各方承诺：神农 菇业2017年、2018年、2019年、2020年实现的净利润分别不低于资产评估报告确定的各年度净 利润预测值。双方经协商一致同意，2017年、2018年、2019年、2020年神农菇业的净利润承诺数 分别为5500万元、8000万元、10600万元、14000万元。 2020年度结束后，由甲方聘请具有证券期货相关业务资格的会计师事务所对神农菇业在利润补偿期 间累计实现净利润合计数与累计承诺净利润合计数的差异情况出具《专项审核报告》。 累计实现净利润合计数，是指《专项审核报告》中明确的对神农菇业在利润补偿期间经审计归属于母 公司股东的扣除非经常性损益后的累计实现净利润的合计数，若神农菇业及其子公司就使用本次募集 配套资金没有向甲方支付资金使用费，则上述累计实现净利润的合计数还需扣除本次募集配套资金对 盈利预测的影响数，本次募集配套资金对盈利预测的影响数为本次募集配套资金实际到账神农菇业及 其子公司的金额乘以一年期中国人民银行贷款基准利率乘以利润补偿期间资金实际使用天数除以 365。 累计承诺净利润合计数是指，参与利润补偿方对神农菇业在利润补偿期间累计承诺净利润的合计 数，即38,100万元。 2020年度《专项审核报告》出具后，若在利润补偿期间，神农菇业经审计归属于母公司股东的扣除 非经常性损益和本次募集配套资金对盈利预测的影响数（如有）后的累计实现净利润合计数低于利润 补偿期间累计承诺净利润合计数，则在2020年度《专项审核报告》出具后，乙方应当按照补偿协议 第五条约定的补偿金额和补偿方式对甲方进行利润补偿。补偿金额按以下公式确定： 乙方应补偿金额＝（利润补偿期间神农菇业累计承诺净利润合计数－利润补偿期间神农菇业的累 计实现净利润合计数）÷利润补偿期间神农菇业累计承诺净利润合计数×标的资产的交易总价格。计算 结果为负数或零，则无需补偿。 乙方应以其持有上市公司的股份按照发行价格优先对甲方进行补偿，计算公示为： 应补偿股份的数量=应补偿金额÷本次交易的股份发行价格 若乙方剩余股份数量不足时，乙方各方应以现金进行补偿，计算公示为： 需以现金补偿的金额=（需补偿的股份数量-已补偿股份数量）×本次股份的发行价格 若按照上述公式计算出的乙方应向甲方补偿的股份数量存在不足1股尾数的，则舍去尾数并多补偿1 股。计算结果为负数或零时，则无需补偿。 如甲方在本次交易实施完毕至甲方到全部利润补偿之日之间存在资本公积转增、送红股等行为，相关 应补偿股份数按上述公式计算的补偿股份数量×（1+转增或送股比例）进行相应调整或依据深交所有 关规定进行调整；如甲方在业绩承诺期间实施现金分配的，现金分配的部分由补偿义务人向甲方作相 应返还，计算公式为：返还金额=每股已分配现金股利×补偿股份数量。 当触及补偿义务时，乙方各方应向甲方补偿的现金金额及股份数量=乙方应向甲方补偿的现金总额 及股份总数×乙方各方分别持有的神农菇业股份数量占乙方合计持有的神农菇业股份数量的比例。 乙方支付利润补偿时，应先以其持有甲方的股份进行补偿，股份补偿不足时，以现金补偿。 5、减值测试补偿概况 利润补偿期限届满后，甲方应当聘请具有证券期货相关业务资格的会计师事务所对标的资产进行减值 测试，并出具专项审核意见，该专项审核意见应与上述2020年度《专项审核报告》同时出具。经减 值测试，如：标的资产期末减值额>乙方已支付的利润补偿额，则乙方应当另行对甲方进行补偿。 减值测试补偿金额计算公式如下： 减值测试应补偿金额=标的资产期末减值额-乙方已支付的利润补偿额。 若按照上述公式计算出的补偿金额为0或负数则乙方无需向甲方进行减值测试补偿。 乙方优先以股份进行减值测试补偿，计算公式为： 减值测试补偿股份数量=减值测试应补偿金额÷本次交易的股份发行价格 若按照上述公式计算出的补偿股份数量存在不足1股尾数的，则舍去尾数并多补偿1股。 如上市公司在乙方的业绩承诺期间实施转增或送股分配的，则相关应补偿股份数按上述公式计算的补 偿股份数量×（1+转增或送股比例）进行相应调整或依据深交所有关规定进行调整；如上市公司在业 绩承诺期间实施现金分配的，现金分配的部分由乙方向上市公司作相应返还，计算公式为：返还金额 =每股已分配现金股利×补偿股份数量。 若乙方剩余股份数量不足时，补偿义务人将以现金进行补偿。具体计算公式为： 减值测试补偿现金金额=减值测试应补偿金额-减值测试已补偿股份数量×本次交易的股份发行价 格 当触及减值测试补偿义务时，乙方人各方分别应向上市公司补偿的股份数量及现金金额=乙方应向上 市公司补偿的股份总数及现金总额×乙方各方持有的神农菇业股份数量占乙方合计持有的神农菇业股 份数量的比例。 上市公司应确认并书面通知补偿义务人是否需要资产减值补偿以及需要补偿的金额、股份数量、现金 金额等，补偿义务人应在接到上市公司通知后20个工作日内履行相应的资产减值补偿义务。 6、利润补偿和减值测试补偿的合计上限值 各方同意，乙方进行利润补偿和减值测试补偿时，股份补偿上限为其通过本次交易获得的上市公司 的股份（包括转增或送股的股份），不足部分以现金补偿，合计补偿金额以本次交易标的资产的交 易价格为上限。 若相关证券监管部门的监管意见或相关规定要求调整本协议约定的利润补偿和减值测试补偿的相 关内容，则各方同意根据相关证券监管部门的监管意见或相关规定进行相应调整。 7、利润补偿和减值测试补偿的保障措施 利润补偿期的每一会计年度结束后，甲方应在进行年度审计时对标的资产截至当期期末累计实现净利 润数与约定的截至当期期末累计承诺净利润数的差异情况进行审核，并由具有证券期货相关业务资格 的会计师事务所于甲方该年年度财务报告出具时对差异情况出具该年度的专项审核报告（以下简称 “年度专项审核报告”）。若神农菇业及其子公司就使用本次募集配套资金没有向甲方支付资金使用费， 则标的资产截至当期期末累计实现净利润数还需扣除本次募集配套资金对盈利预测的影响数，本次募 集配套资金对盈利预测影响数为本次募集配套资金实际到账神农菇业及其子公司的金额乘以一年期 中国人民银行贷款基准利率乘以截至当期期末资金实际使用天数除以365。 参与利润补偿方认购取得的甲方股份的限售期：自取得本次发行的股份上市之日起至2020年度专项 审核报告出具且参与利润补偿方履行完毕利润补偿和减值测试补偿（如有）之日止。但是，如下情形 除外： （1）若甲方2018年度专项审核报告公告后，神农菇业2017年及2018年经审计归属于母公司股东的 扣除非经常性损益和本次募集配套资金对盈利预测的影响数（如有）后的截至当期期末累计实现净利 润不低于乙方承诺的同期累计净利润，则乙方通过本次交易认购取得的甲方股份的25%自甲方2018 年度专项审核报告公告且该等股份上市之日起满12个月后解除限售，乙方认购取得的甲方股份的75% 仍依据上述限售期的约定保持限售。 （2）若甲方2019年度专项审核报告公告后，神农菇业2017年至2019年经审计归属于母公司股东的 扣除非经常性损益和本次募集配套资金对盈利预测的影响数（如有）后的累计实现净利润不低于乙方 承诺的同期累计承诺净利润，则参与利润补偿方通过本次交易认购取得的甲方股份按如下方式解除限 售： 1）若神农菇业2017年及2018年累计净利润达标后相应股份已解除限售，则参与利润补偿方通 过本次交易认购取得的甲方股份的25%自甲方2019年度专项审核报告公告且该等股份上市之日起满 12个月后解除限售； 2）若神农菇业2017年及2018年累计净利润未达标而导致股份未解除限售， 则参与利润补偿方通过本次交易认购取得的甲方股份的50%自甲方2019年度专项审核报告公告且该 等股份上市之日起满12个月后解除限售。 （3）乙方用其持有的甲方股份进行利润补偿和减值测试补偿时，补偿股份解除限售。 （4）如根据法律法规规定乙方认购取得的甲方股份的限售期长于本协议约定的期限，则限售期限按 照对应法律法规规定执行。 若相关证券监管部门的监管意见或相关规定要求的股份锁定期长于上述锁定期，则交易对方同意根据 相关证券监管部门的监管意见或相关规定进行相应调整。 8、业绩奖励的实施 2020年度《专项审核报告》出具后，在利润补偿期间，若神农菇业经审计扣除非经常性损益和本次 募集配套资金对盈利预测的影响数（如有）后归属于母公司股东的累计实现净利润数大于乙方承诺的 神农菇业累计净利润数，则甲方按照本协议的约定对神农菇业经营管理团队进行业绩奖励。 业绩奖励金额按以下公式确定： 甲方应奖励神农菇业经营管理团队的金额＝（利润补偿期间神农菇业累计实现的扣除非经常性损 益和本次募集配套资金对盈利预测的影响数（如有）后归属于母公司股东的净利润数－利润补偿期间 乙方承诺的神农菇业累计净利润数）×50%。上述公式计算结果为负数或零时不得进行业绩奖励。 甲方应奖励神农菇业经营管理团队的金额不得超过本次交易的神农菇业交易价格的20%，若超过，则 甲方应奖励神农菇业经营管理团队的金额为本次交易的神农菇业交易价格的20%。 在2020年度《专项审核报告》出具后，甲方方可对神农菇业经营管理团队实施业绩奖励。 （（二二））拟拟购购买买资资产产的的基基本本情情况况 11、、神神农农菇菇业业的的基基本本情情况况 （（11））神神农农菇菇业业的的历历史史沿沿革革 福建神农菇业股份有限公司（以下简称“神农菇业”）前身为福建省顺昌神农珍稀菇业有限公司，由 邹少峰、胡开辉、张功松和池茂连于2003年6月11日共同出资设立，神农菇业注册资本110万元。 2010年1月21日，神农菇业召开股东会，同意神农菇业增加注册资本至660万元，2010年1月28 日，神农菇业完成了本次增资的工商变更手续。 2011年5月18日，神农菇业召开股东会，同意神农菇业注册资本增加至717.38万元，2011年6月 17日，神农菇业完成了本次股权转让及增资的工商变更手续。 2012年1月28日，神农菇业召开股东会，同意将神农菇业注册资本增加至800万元，2012年2月 29日，神农菇业完成了本次股权转让及增资的工商变更手续。 2012年12月14日，经神农菇业股东会决议，同意神农菇业注册资本由800万元增加至848万元， 2012年12月28日，神农菇业完成了本次增资的工商变更手续。 2013年5月3日，神农菇业召开股东会，同意神农菇业注册资本由848万元增加至982.62万元，并 于2013年5月23日，神农菇业完成了本次增资的工商变更手续。 2013年10月20日，神农菇业召开股东会，同意神农菇业以资本公积金3,502.38万元转增注册资本， 注册资本由982.62万元增加至4,485万元，2013年10月30日，神农菇业完成了本次增资的工商变 更手续。 2013年11月26日，神农菇业召开股东会，同意神农菇业整体变更为股份有限公司；2014年1月 10日，神农菇业全体股东共同签订《关于发起设立“福建神农菇业股份有限公司”的发起人协议书》， 同意将福建省顺昌神农珍稀菇业有限公司整体变更为股份有限公司，神农菇业以截止2013年10月 31日经中兴华富华会计师事务所有限责任公司中兴华审字（2013）第1209060号《审计报告》审计 确认的公司净资产值中的44,850,000.00元折为等额股份44,850,000股，余额30,113,397.91元转为股 份公司资本公积金，各股东（即发起人）原有股权比例不变。2014年3月20日，神农菇业于福建 省南平市工商行政管理局办理设立登记手续，并取得注册号为350721100003494的《企业法人营业 执照》。 2014年9月25日，经神农菇业股东大会审议通过，同意神农菇业股本总额增加至4,700万股，2014 年10月21日，取得福建省南平市工商行政管理局核准变更。 2015年2月15日，经神农菇业股东大会审议通过，同意神农菇业股本增加至4,800万股，2015年3 月17日，神农菇业完成了本次增资的工商变更手续。 2015年5月27日，经神农菇业股东大会审议通过，同意神农菇业股本增加至4,920万股，2015年6 月26日，神农菇业完成了本次增资的工商变更手续。 截至2017年10月31日，公司股本为4,920.00万元。股东为池茂连、谢钦发、福建永益物联网产业 创业投资有限公司、杨益明、杨丽清、黄明灼、陈是兴、廖文伟、陈宝淦、陈光前、陈海帆、杨丽 萍。统一社会信用代码为91350700751354256Y。 （（22））神神农农菇菇业业注注册册地地址址及及总总部部地地址址 福建省顺昌县郑坊乡峰岭村8幢1至6层。 （（33））神神农农菇菇业业所所属属行行业业性性质质 农业种植业。 （（44））神神农农菇菇业业的的主主要要经经营营活活动动 食用菌的研究开发、生产、加工、销售；粮食作物的种植、销售；按照对外贸易备案事项开展进展 进出口业务。 三三、、备备考考财财务务报报表表的的编编制制基基础础与与方方法法 11、、备备考考财财务务报报表表的的编编制制基基础础 根据中国证券监督管理委员会发布的《上市公司重大资产重组管理办法》及《公开发行证券的公司 信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定，本公司需对神 农菇业的财务报表进行备考合并，编制备考财务报表。备考财务报表系根据本公司与购买资产相关 的协议之约定，并按照以下假设基础编制： （1）备考财务报表附注二所述的相关议案能够获得公司股东大会的批准，并获得中国证券监督管理 委员会的批准（核准）。 （2）假设公司对神农菇业的企业合并的公司架构于2016年1月1日业已存在，自2016年1月1 日起将神农菇业纳入合并财务报表的编制范围，公司按照此架构持续经营。 （3）收购神农菇业股权而产生的费用及税务等影响不在备考财务报表中反映。 22、、备备考考财财务务报报表表的的编编制制方方法法 根据编制备考财务信息的假设，本备考财务报表中上市公司的财务报表以业经致同会计师事务所（特 殊普通合伙）审阅的上市公司2016年度及2017年1-10月的财务报表为基础，神农菇业的财务报表 业经广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）审计的神农菇业2016年度及2017年1-10月的财 务报表为基础，按照财政部于2006年颁布的《企业会计准则—基本准则》和38项具体会计准则及 2014年修订的《企业会计准则—基本准则》及其他具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指 南、企业会计准则解释以及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，采用备考财务报表附注四所 述重要会计政策、会计估计及合并财务报表的编制方法，在上述假设条件基础上进行编制。 基于备考财务报表的特殊目的，本备考财务报表仅编制了备考合并资产负债表、备考合并利润表； 同时，备考合并资产负债表的归属于母公司所有者权益将不再细分项目而合并列示。 备考财务报表中合并神农菇业系基于非同一控制下的企业合并。神农菇业2016年1月1日可辨认净 资产的公允价值参考收购基准日（2017年10月31日）业经评估后的各项账面可辨认资产和负债的 公允价值确定。神农菇业按资产基础法评估后的价值与账面价值差异主要是存货增值6,594,340.07 元，固定资产、无形资产、长期待摊费用增值41,380,085.11元，递延收益增值11,354,765.03元，其 评估值系主要依据活跃的市场上类似资产的交易价格进行确认，公司假定2016年1月1日就开始确 认该增值部分并对固定资产及无形资产按剩余年限进行折旧摊销。 备考财务报表的商誉中，有521,506,784.29元为购买神农菇业100%股权的对价780,000,000.00元与 2017年10月31日神农菇业可辨认净资产的公允价值（已考虑评估增值资产所确认的递延所得税负 债）258,493,215.71元的差额。2017年10月31日神农菇业可辨认净资产的公允价值参考北京中企 华资产评估有限责任公司出具的《天广中茂股份有限公司拟发行股份购买资产所涉及的福建神农菇 业股份有限公司股东全部权益价值项目评估报告》（“中企华评报字(2017)第4006号”）。 四四、、公公司司主主要要会会计计政政策策、、会会计计估估计计 11、、财财务务报报表表的的编编制制基基础础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年颁布的《企业会计准则 —基本准则》和38项具体会计准则及2014年修订的《企业会计准则—基本准则》及其他具体会计准 则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释以及其他相关规定（以下合称“企业会计 准则”）进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 22、、遵遵循循企企业业会会计计准准则则的的声声明明 公司承诺编制的报告期各财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司报告期间 的财务状况、经营成果等有关信息。 33、、会会计计期期间间 自公历每年1月1日至12月31日止。 44、、记记账账本本位位币币 公司以人民币作为记账本位币。 55、、同同一一控控制制下下和和非非同同一一控控制制下下企企业业合合并并的的会会计计处处理理方方法法 －同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对 价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 －非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资 产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并， 合并成本为每一单项交易成本之和。为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其 他费用于发生时计入当期损益，购买方作为合并对价发行的权益性证券的交易费用，计入权益性证券 的初始确认金额。 购买日是指公司是实际取得对被购买方控制权的日期。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方 可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨 认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的差额，计入当期损益。 66、、合合并并财财务务报报表表的的编编制制方方法法 公司以控制为基础确定合并财务报表的合并范围，母公司控制的特殊目的主体也纳入合并财务报表的 合并范围。如果母公司是投资性主体，且不存在为其投资活动提供相关服务的子公司，则不应编制合 并财务报表。 公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号－合并财务报表》及相关规定的要求编制，合并时合 并范围内的所有重大内部交易和往来予以抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为 少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。 子公司与公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照公司的会计政策或 会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值 为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同参与合并各方在最 终控制方开始实施控制时即以目前的状态存在，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现 金流量纳入合并财务报表，并对前期比较财务报表按上述原则进行调整。 在报告期内处置子公司时，将该子公司期初至处置日的资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财 务报表。 77、、合合营营安安排排 —合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合营企业。 —当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营利益份额相关的下列项目： ——确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产； ——确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债； ——确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； ——按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入； ——确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。 —当公司为合营企业的合营方时，将对合营企业的投资确认为长期股权投资，并按照本财务报表附 注长期股权投资所述方法进行核算。 88、、现现金金等等价价物物的的确确定定标标准准 公司以持有时间短（一般不超过3个月）、流动性强、可随时变现、价值变动风险很小的短期投资作 为现金等价物。 99、、外外币币业业务务和和外外币币报报表表折折算算 －对发生的非本位币经济业务公司按业务发生当日中国人民银行公布的市场汇价的中间价折合为本 位币记账；月终对外币的货币项目余额按期末中国人民银行公布的市场汇价的中间价进行调整。按 照期末汇率折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额作为“财务费用-汇兑损益”计 入当期损益；属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的原则进行处 理。 －外币报表折算的会计处理方法： 若公司境外经营子公司、合营企业、联营企业和分支机构采用与公司不同的记账本位币，在将公司 境外经营通过合并报表、权益法核算等纳入到公司的财务报表中时，需要将境外经营的财务报表折 算为以公司记账本位币反映。在对其进行折算前，公司调整境外经营的会计期间和会计政策，使之 与公司会计期间和会计政策相一致，根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币的财务报表，再 按照以下方法对境外经营财务报表进行折算： ――资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分 配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 ――利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。 ――产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目 下作为“其他综合收益”项目列示。 1100、、金金融融工工具具 －金融资产的分类： 公司根据持有资产的目的、业务本身性质及风险管理要求，将金融资产在初始确认时划分为四类： ――以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产； ――持有至到期投资：到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期 的非衍生金融资产； ――应收款项：在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产； ――可供出售金融资产。 －金融负债的分类： 公司根据业务本身性质及风险管理要求，将金融负债在初始确认时划分为二类： ――以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融负债； ――其他金融负债。 －金融资产和金融负债的计量： ――初始计量 企业初始确认金融资产或金融负债，应当按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用应当直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或 金融负债，相关交易费用应当计入初始确认金额。 ――金融资产的后续计量 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：按照公允价值进行后续计量，且不扣除将来处 置该金融资产时可能发生的交易费用。 可供出售金融资产：按照公允价值进行后续计量，除与套期保值有关外，其变动直接计入所有者权 益，在该金融资产终止确认转出时，计入当期损益。 持有至到期投资、应收款项：采用实际利率法，按摊余成本计量。在发生减值、摊销或终止确认时 产生的利得或损失，计入当期损益，但该金融资产被指定为套期项目的除外。 ――金融负债的后续计量 采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量。但是，下列情况除外： ―――以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，应当按照公允价值计量，且不扣除将来 结清金融负债时可能发生的交易费用。 ―――与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生金融负债，应当按照成本计量。 ―――不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，应当在初始确认 后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量： ――――按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额； ――――初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊销额后的 余额。 ――金融资产转移的确认依据和计量方法： 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，应当终止确认该金融资产；保留了 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不应当终止确认该金融资产。在判断是否已将金融资 产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方时，应当比较转移前后该金融资产未来现金流量 净现值及时间分布的波动使其面临的风险。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转 移。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期损益： ―――所转移金融资产的账面价值； ―――因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，应当将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分 和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损 益： ―――终止确认部分的账面价值； ―――终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分 的金额之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所该金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负 债。 ――金融资产的减值 公司年末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查， 有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。计提减值准备时，对单项金额重大的进行单 独减值测试；对单项金额不重大的，在具有类似信用风险特征的金融资产组中进行减值测试。主要金 融资产计提减值准备的具体方法分别如下： ―――可供出售金融资产能以公允价值可靠计量的，以公允价值低于账面价值部分计提减值准备，计 入当期损益；可供出售金融资产以公允价值不能可靠计量的，以预计未来现金流量（不包括尚未发生 的未来信用损失）现值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益。可供出售金融资产发生减值 时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，应当 予以转出，计入当期损益。 ―――持有至到期的投资以预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面价 值部分计提减值准备，计入当期损益。 1111、、应应收收款款项项 －单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额 标准： 应收账款金额在100万元以上（含100万元） 单项金额重大并单项计提坏账准 备的计提方法： 单独进行减值测试，按未来现金流量现值低于其账面价值的差额 确认减值损失，计提坏账准备。 －按组合计提坏账准备的应收款项： 确定组合的依据 组合名称 确定依据 账龄组合1（消防类产品） 本公司消防器材、设备销售领域产生的应收款项，以应收款项的账 龄为信用风险特征划分组合 账龄组合2（消防工程） 本公司消防工程领域产生的应收款项，以应收款项的账龄为信用风 险特征划分组合 账龄组合3（园林工程） 本公司园林绿化领域产生的应收账款，以应收款项的账龄为信用风 险特征划分组合 账龄组合4（食用菌类产品） 本公司食用菌领域产生的应收账款，以应收款项的账龄为信用风险 特征划分组合 合并范围内关联方组合 以债务人是否为合并范围内关联方划分 按组合计提坏账准备的计提方法 组合名称 计提方法 账龄组合1 账龄分析法 账龄组合2 账龄分析法 账龄组合3 账龄分析法 账龄组合4 账龄分析法 合并范围内关联方组合 对列入合并范围内母子公司之间的应收款项不计提坏账准备 ――组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款&其他应收款计提比例（%） 组合1 组合2 组合3 组合4 1年以内 5 5 5 5 1-2年 10 10 10 20 2-3年 20 20 15 50 3-4年 100 40 20 100 4-5年 100 80 50 100 5年以上 100 100 100 100 —单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款： 单项计提坏账准备的理由： 有客观证据表明其发生了减值 坏账准备的计提方法： 对有客观证据表明其已发生减值的单项金额非重大的应收款项，单独 进行减值测试，确定减值损失，计提坏账准备 —对应收票据、预付款项以及长期应收款，公司单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值 的，根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认为减值损失，计提减值准备。 —应收款项计提坏账准备后，有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发 生的事项有关，原确认的坏账准备应当予以转回，计入当期损益。 1122、、存存货货 —存货的分类：存货分为原材料、在产品、库存商品、委托加工物资、发出商品、工程施工、低值 易耗品、消耗性生物资产等，其中消耗性生物资产为苗木成本。 —存货的核算：各类存货购入和发生时按实际成本计价，原材料、消耗性生物资产、低值易耗品发 出时采用加权平均法计价，建造合同形成的资产发出时按建造合同准则确认发出成本。 —存货的盘存制度：采用永续盘存制。存货定期盘点，盘点结果如果与账面记录不符，于期末前查 明原因，并根据企业的管理权限，经董事会批准后，在期末结账前处理完毕。 —存货跌价准备的确认和计提：存货可变现净值，是指根据本公司在正常经营过程中，以估计售价 减去至完工时估计将要发生的成本及销售所必需的估计费用后的价值。 存货跌价准备的计提方法：本公司于每年中期期末及年度终了在对存货进行全面盘点的基础上，对 遭受损失，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本的存货，根据存货成本与可变现净值孰低计量， 按单个存货项目对同类存货项目的可变现净值低于存货成本的差额计提存货跌价准备，并计入当期 损益。确定可变现净值时，除考虑持有目的和资产负债表日该存货的价格与成本波动外，还需要考 虑未来事项的影响。 —低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品和包装物领用时采用一次摊销法摊销。 —消耗性生物资产核算方法：消耗性生物资产郁闭前的相关支出资本化，郁闭后的相关支出计入当 期费用。 1133、、生生物物资资产产 —生物资产的分类：公司的生物资产均为消耗性生物资产。 —消耗性生物资产的初始计量：消耗性生物资产应当按照实际成本进行初始计量。 外购生物资产的成本，包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的 其他支出。 自行营造的林木类消耗性生物资产的成本，包括郁闭前发生的造林费、抚育费、营林设施费、良种 试验费、调查设计费和应分摊的间接费用等必要支出。 应计入生物资产成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。消耗性林木 类生物资产发生的借款费用，应当在郁闭时停止资本化。 因择伐、间伐或抚育更新性质采伐而补植林木类生物资产发生的后续支出，应当计入林木类生物资 产的成本。生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用等后续支出，应当计 入当期损益。 —发出消耗性生物资产的计价方法：按加权平均法计价。 —消耗性生物资产郁闭度的确定：苗木达到出圃标准时，苗木基本上可以较稳定的生长，一般只需 相对较少的维护费用及生产物资。此时点苗木可视为已达到郁闭。 —消耗性生物资产的确认标准、计提方法：企业于每年年度终了对消耗性生物资产进行检查，有确 凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产 的可变现净值低于其账面价值的，按照可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，计提减值准 备，并计入当期损益。 1144、、长长期期股股权权投投资资 ―长期股权投资的分类 公司的长期股权投资包括对子公司的投资和对合营企业、联营企业的投资。 ―长期股权投资投资成本的确定 ――与同一控制下的企业合并，对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债， 按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额计量。合并方取得的净 资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积 不足冲减的，调整留存收益。 ――与非同一控制下的企业合并，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。公 司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务 报表进行相关会计处理：（1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值 与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及 其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。（2）在合并财务 报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公 允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益 的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。 ――除企业合并形成以外的：以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成 本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；发行权益性证券取得 的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；通过非货币性资产交换（该项交换 具有商业实质）取得的长期股权投资，其投资成本以该项投资的公允价值和应支付的相关税费作为换 入资产的成本；通过债务重组取得的长期股权投资，债权人将享有股份的公允价值确认为对债务人的 投资。 －长期股权投资后续计量及损益确认方法 对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制、重大影响的长期股权 投资，采用权益法核算 －确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些 政策的制定的，认定为重大影响。 －长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期股权投资存在减值迹象 时，根据长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值 两者之间较高者确定长期股权投资的可收回金额。长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，将 资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相 应的资产减值准备。长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 1155、、投投资资性性房房地地产产 —投资性房地产的确认标准：已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的 建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决 议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。 —初始计量方法：取得的投资性房地产，按照取得时的成本进行初始计量，外购投资性房地产的成本， 包括购买价款和可直接归属于该资产的相关税费；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达 到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；以其它方式取得的投资性房地产的成本，适用相关会计 准则的规定确认。 —后续计量方法：以成本模式计量，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。 —期末以成本模式计量的投资性房地产由于市价持续下跌等原因导致其可收回金额低于账面价值的， 按资产的实际价值低于账面价值的差额计提减值准备。 1166、、固固定定资资产产 —固定资产标准：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。 —固定资产的分类为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子及其它设备、出租设备。 —固定资产计价：固定资产按实际成本计价。 —固定资产折旧： ――固定资产折旧根据固定资产的原值和预计可使用年限及估计的剩余价值按直线法计算。 ――已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，按照该项固定资产计提减值后的净额以及尚可使用年 限重新计算确定折旧率和折旧额。 ――公司各类固定资产折旧年限、估计残值率和年折旧率如下： 资产类别 折旧年限 净残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 5-30年 3-5 3.17-19.00 机器设备 10年 5 9.50 专用器具 5年 5 19.00 生产工具 3-5年 5 19.00-31.67 运输工具 4-10年 5 9.50-23.75 电子设备及其他 2-5年 5 19.00-47.50 —固定资产减值准备的计提 公司年末对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因， 导致固定资产可收回金额低于其账面价值，则按照其差额计提固定资产减值准备，固定资产减值损失 一经确认，在以后会计期间不得转回。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产 预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产未来现金流量的现值则按照资产在持续使用过程 中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。 1177、、在在建建工工程程 —在建工程以实际成本计价，并于达到预定可使用状态时转作固定资产。购建或者生产符合资本化 条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用，在 所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前根据其发生额予以 资本化。 —公司在年末对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，则计提减值准 备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。存在以下一项或若干项情况时，计提 在建工程减值准备：（1）长期停建并且预计在未来3年内不会重新再开工的在建工程；（2）所建 项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；（3） 其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。 1188、、借借款款费费用用 购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门 借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之 前，根据其资本化率计算的发生额予以资本化。除此以外的其它借款费用在发生时计入当期损益。符 合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售 状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。同时满足下列条件时，借款费用开始资本化：（1）资 产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资 产或者承担带息债务形式发生的支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可 销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减 去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定 为应予以资本化的费用。 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，公司根据累计资产支出超过专门借款部 分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金 额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停 借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生 产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状 态必要的程序，借款费用继续资本化。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用资本化。 1199、、无无形形资资产产 —无形资产的确定标准和分类 无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利及专 有技术、软件等。 —无形资产计价： ——外购无形资产的成本，按使该项资产达到预定用途所发生的实际支出计价。 ——内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益，开发阶段的支出，能够符合资本化 条件的，确认为无形资产成本。 ——投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值作为成本，但合同或协议约定价值不公 允的除外。 ——接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资产的，按换入 无形资产的公允价值入账。 ——非货币性交易投入的无形资产，以该项无形资产的公允价值和应支付的相关税费作为入账成本。 ——接受捐赠的无形资产，捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费计 价；捐赠方没有提供有关凭据的，如果同类或类似无形资产存在活跃市场的，按同类或类似无形资产 的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为实际成本；如果同类或类似无形资产不存在活 跃市场的，按接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量现值，作为实际成本；自行开发并按法律程序 申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费，聘请律师费等费用，作为实际成本。 —无形资产摊销：使用寿命有限的无形资产，在估计该使用寿命的年限内按直线法摊销；无法预见无 形资产为公司带来未来经济利益的期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的无形 资产不进行摊销。 —无形资产减值准备的确认标准、计提方法 公司年末检查各项无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力，对预计可收回金额低于其账面价值 的，按单项预计可收回金额与账面价值差额计提减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计 期间不得转回。 2200、、长长期期待待摊摊费费用用 公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用，长期待摊费用按 照实际发生额入账，采用直线法在受益期或规定的摊销年限内摊销。 长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损 益。 2211、、职职工工薪薪酬酬 ―职工薪酬的范围 ――职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、 受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 ――本公司在职工提供相关服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福 利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经 费等确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报 告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。 ―离职后福利 离职后福利，是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式 的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受 益计划。（1）设定提存计划：公司向独立的基金缴存固定费用后，公司不再承担进一步支付义务的 离职后福利计划。包含基本养老保险、失业保险等，在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定 提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。（2）设定受益计划：除 设定提存计划以外的离职后福利计划。 ―辞退福利 ――辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接 受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职 工薪酬负债，并计入当期损益：（1）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的 辞退福利时。（2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 ――实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服 务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性记入当期损益。正式 退休日之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。 2222、、预预计计负负债债 公司发生与或有事项相关的义务并同时符合以下条件时，在资产负债表中确认为预计负债：（1）该 义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；（3）该义务的金额 能够可靠地计量。 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现 时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作 为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 2233、、收收入入 （1）销售商品收入 销售商品收入在下列条件均能满足时予以确认： —企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的 继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益 很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 （2）提供劳务收入 —对在同一会计年度内开始并完成的劳务，于完成劳务时确认收入。 劳务的开始和完成分属不同的会计年度，分别以下情况处理： 提供劳务交易的结果能够可靠估计，即劳务总收入和总成本能够可靠地计量，与交易相关的经济利 益能够流入企业，劳务的完成程度能够可靠地确定，于期末按完工百分比法确认相关的劳务收入； 提供劳务交易的结果不能可靠估计，已发生的成本能够得到补偿，按已发生能够得到补偿的成本金 额确认为劳务收入；已发生成本不能得到补偿，则不确认收入，将已发生的成本确认为当期费用。 （3）让渡资产使用权收入 —让渡资产使用权收入包括利息收入和使用费收入等； 让渡资产使用权收入在下列条件均能满足时确认： 与交易相关的经济利益能够流入企业，收入的金额能够可靠地计量。 利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入金额，按照 有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 （4）建造合同收入 —在建造合同的结果能够可靠地估计，即合同的总收入能够可靠地计量，与合同相关的经济利益能 够流入企业，实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量，完工进度和为完成合同尚需发生 的成本能够可靠地确定时，于资产负债表日按完工百分比法确认合同收入和费用。 当建造合同的结果不能可靠地估计时，于资产负债表日按已经发生并预计能够收回的成本金额确认 收入，并将已经发生的合同成本确认当期合同费用。 如果预计合同总成本将超出合同总收入，按预计的损失计提损失准备，并确认当期费用。 —公司的建造合同收入主要是园林工程施工业务收入，具体确认收入原则如下： 公司签订的园林施工合同一般是固定造价合同，合同总收入能可靠的计量，与合同相关的经济利益很 可能流入企业；公司建立了完善的财务核算体系和财务管理制度，能够清楚地区分和可靠地计量实际 发生的成本；公司的每一项施工合同，均需编制工程预算，如合同发生变更，必须取得双方的认可； 在施工过程中，根据合同规定按施工进度与建设单位分期结算工程进度款，合同完工进度和为完成合 同尚需发生的成本能够可靠的确定。因此，公司采用完工百分比法核算工程施工收入和成本。 公司根据已完成的工作量占合同预计总工作量的比例确认完工百分比。对于当期未完成的施工合 同，在资产负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除以前年度已确认的收入，作为当期合同收 入；同时按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前年度已确认的成本，作为当期合同成本；对于 当期完成的建造合同，按照实际合同总收入扣除以前年度已确认的收入，作为当期合同收入；同时 按照累计实际发生总成本扣除以前年度已确认的成本，作为当期合同成本。 如果预计合同总成本将超出合同总收入，按预计的损失计提损失准备，并确认当期费用。 （5）BT业务的会计核算： ①如提供建造服务，建造期间，对于所提供的建造服务按《企业会计准则第15号-建造合同》确认 相关的收入和成本，同时确认“长期应收款-建设期”。于工程完工并审定工程造价后，将“长期应收 款-建设期”科目余额（实际总投资额，包括工程成本与工程毛利）与回购基数之间的差额一次性计 入当期损益，同时结转“长期应收款-建设期”至“长期应收款-回购期”。回购款总额与回购基数之间 的差额，采用实际利率法在回购期内分摊投资收益，但对于建造合同中明确约定按约定利率计息的 垫付费用项目，如征地拆迁费、勘察设计费、建筑安装工程费、基础设施建设费等，单独计算此部 分的资金占用费用，作为利息收入确认入账列入长期应收款，如果合同总价中已包括利息收入则作 为利息收入确认入账并冲减合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间 累计已确认费用后的金额，确认为当期合同费用。 ②如未提供建造服务，按建造过程中支付的工程价款并考虑合同规定的投资回报，将回购款确认为“长 期应收款-回购期”，并将回购款与支付的工程价款之间的差额，确认为“未实现融资收益”，采用实际 利率法在回购期内分摊投资收益。对长期应收款，在资产负债表日后一年内可回购的部分，应转入一 年内到期的非流动资产核算。对长期应收款，公司单独进行减值测试，若有客观证据表明其发生了减 值，根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认为减值损失，计提坏账准备。 (6)收入确认的具体方法 本集团销售商品收入确认的具体方法如下： 消防类产品若购货合同中包含相关的验收条款，则本公司在货物发出且满足验收条款后确认相关收 入，若购货合同中不包含相关的验收条款，则本公司以商品出库、客户提货时点作为收入确认的具体 时点。 食用菌类产品在本公司销售出库、并获得客户对销售量及销售金额的销售单时确认，零星销售在货物 移交对方并收齐销售款时确认。 园林工程、消防工程建造收入按完工百分比法确认收入，按已经完成的合同工作量占合同预计总工作 量的比例确定工程完工进度。 2244、、政政府府补补助助 政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。 —本公司在能够满足政府补助所附条件且能够收到政府补助时确认政府补助。其中： ——政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按公允价 值计量，如公允价值不能可靠取得，则按名义金额计量。 ——与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助 确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计 量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失 的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已经发生 的相关费用和损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。 ——与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与 企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 —已确认的政府补助需要退回的，应当在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理： ——初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值； ——存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益； ——属于其他情况的，直接计入当期损益。 2255、、所所得得税税的的会会计计处处理理方方法法 ―所得税的会计处理方法 所得税的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日，公司按照可抵扣暂时性差异与适用 所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按照应纳税暂时性差异与 适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的递延所得税费用。 ―递延所得税资产的确认 确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产时，应当以未来很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性 差异的应纳税所得额为限，但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递 延所得税资产不予确认： ――该项交易不是企业合并； ――交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 ―递延所得税负债的确认 除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债： ――商誉的初始确认。 ――同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认： ―――该项交易不是企业合并； ―――交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 ―公司对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得 税负债。但是，同时满足下列条件的除外： ――投资企业能够控制暂时性差异转回的时间； ――该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 2266、、安安全全生生产产费费用用 公司根据有关规定，按上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式提取安全生产费用。 安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。 提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定 资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为 固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资 产在以后期间不再计提折旧。 2277、、重重大大会会计计判判断断和和估估计计 根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行 持续的评价。 很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示 如下： ―商誉减值 本集团至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计 使用价值时，本集团需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流 量的现值。 ―递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税 资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略， 以决定应确认的递延所得税资产的金额。 ―建造合同 根据建筑造工程个别合同的完工百分比确认合同收入。管理层根据总预算成本中所涉实际成本估计 建筑工程完工百分比，亦估计有关合同收入。鉴于建筑造合同中所进行活动性质，进行活动之日及 活动完成之日通常会归入不同的会计期间。公司会随着合同进程检讨并修订预算（若实际合同收入 小于预计或实际合同成本，则计提合同预计损失准备）中的合同收入及合同成本估计。 2288、、其其他他综综合合收收益益 其他综合收益，是指公司根据其他会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得和损失。分为下列 两类列报： ―以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括重新计量设定收益计划净负债或 净资产导致的变动、按照权益法核算的在被投资单位以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收 益中所享有的份额等。 ―以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括按照权益法核算的 被投资单位以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益中所享有的份额、可供出 售金融资产公允价值变动形成的利得或损失、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产形成的利得 或损失、现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分、外币财务报表折算差额等。 2299、、持持有有待待售售及及终终止止经经营营 —公司在存在同时满足下列条件的非流动资产或公司某一组成部分时划分为持有待售： ――该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售； ――企业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，应当已经取得股东大会或 相应权力机构的批准； ――企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； ――该项转让将在一年内完成。符合持有待售条件的非流动资产(不包括金融资产及递延所得税资 产)，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示为划分为持有待售资产。 —终止经营，是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或 划分为持有待售类别： ――该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区； ――该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划 的一部分； ――该组成部分是专为转售而取得的子公司。 3300、、会会计计政政策策、、会会计计估估计计变变更更 ―会计政策变更： ――根据《关于印发<企业会计准则第16号——政府补助>的通知》（财会〔2017〕15号）的规定， 与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企 业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。本集团在利润表中的“营业利润”项目之上单独列 报“其他收益”项目，计入其他收益的政府补助在该项目中反映。本集团对2017年1月1日存在的政 府补助采用未来适用法处理，对2017年1月1日至本准则施行日之间新增的政府补助根据本准则进 行调整。 ――财政部于 2017 年度发布《企业会计准则第 42 号—持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》 （财会〔2017〕13号）的通知及《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》 (财会[2017]30 号)的规定，企业出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外） 或处置组时确认的处置利得或损失；处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产 及无形资产而产生的处置利得或损失以及债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失；非货币性 资产交换产生的利得或损失应当计入资产处置收益。本集团在利润表中的“其他收益”项目之上单独列 报“资产处置收益”项目。本集团对该政策变更采用追溯调整法，影响“资产处置收益”、 “营业外收入” 和“营业外支出”项目的金额，但对资产负债表和净利润均不产生影响，公司已经对 2016年度比较利 润表进行了重新表述。影响包括：2017年1-10月份资产处置收益增加27,675.17元，营业外收入减少 127,675.17元，营业外支出减少100,000.00元；2016 年度资产处置收益增加-64,166.65元，营业外支 出减少64,166.65元。 ―会计估计变更 会计估计变更的内容和原因 开始适用的 时点 受影响的报表项 目名称 影响当期金 额 内容：神农菇业及其子公司福建兆丰生物科技有限 公司专业器具的残值率从0%调整至5%。原因：根 据固定资产的使用情况估计残值率可达到5%，故 此调整为5% 2017年1月 主营业务成本、固 定资产累计折旧 2,455,150.73 五五、、主主要要税税项项 ―主要税种及税率 税种 计税基数 税率 增值税（注1） 应税销售收入 0%、13%、17% 税种 计税基数 税率 营业税（注2） 应税收入 3%、5% 城市建设维护税 应缴流转税额 1%、5%、7% 教育费附加 应缴流转税额 3% 地方教育附加 应缴流转税额 2% 企业所得税（注3） 应纳税所得额 15%、25% 注1： ①本公司销售商品收入增值税率为17%。 ②根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和财税[1995]52号《关于印发《农业产品征税范围注释》 的通知》的规定，广州中茂园林建设工程有限公司（以下简称“中茂园林”）种植销售的林业产品免征 增值税。 ③根据2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过的《中华人民共和国增值税暂行条例》，电 白中茂生物科技有限公司（以下简称“中茂生物”）和神农菇业销售的自产初级农产品免征增值税。 ④根据“财税〔2011〕137号”《关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》，自2012年1月1日 起，神农菇业免征蔬菜流通环节增值税。 注2：公司工程建设收入按3%税率计征营业税，绿化养护收入等按5%税率计征营业税。 注3：公司及中茂园林所得税税率为15%，中茂园林的苗木培育所得、中茂生物和神农菇业销售自产 初级农产品所得免征企业所得税，其他子公司所得税税率为25%。 ―税收优惠及批文 ――根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和财税[1995]52号《关于印发《农业产品征税范围注释》 的通知》的规定，中茂园林种植销售的林业产品免征增值税。 ――根据2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过的《中华人民共和国增值税暂行条例》， 中茂生物和神农菇业销售的自产初级农产品免征增值税。 ――根据“财税〔2011〕137号”《关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》，自2012年1月1 日起，神农菇业免征蔬菜流通环节增值税。 ――根据福建省科学技术厅、福建省财政厅、福建省国家税务局、福建省地方税务局《关于认定福建 省2014年第二批高新技术企业的通知》（闽科高[2015]6号），本公司被认定为福建省2014年第二批 高新技术企业。本公司2014年、2015年及2016年减按15%的税率缴纳企业所得税。公司暂未申请 高新企业复审，2017年1-10月企业所得税按25%的税率计算。 ――中茂园林于2014年10月10日取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广 东省地方税务局联合颁发的GR201444001395号高新技术企业证书。中茂园林2014年、2015年及2016 年减按15%的税率缴纳企业所得税。中茂园林于2017年6月28日已提交高新技术企业复审资料，2017 年1-10月企业所得税暂按15%的税率计算。 ——根据自2008年1月1日起施行的《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所 得税法实施条例》规定，中茂生物和福建菇业从事蔬菜和水果的种植、林木的培育和种植、牲畜、家 禽的饲养、林产品的采集的所得，免征企业所得税。 ——根据《财政部 国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的 通知》（财税[2008]149号）中规定，福建菇业将自产的或外购的农产品，通过清洗、挑选、切割、预 冷、分级，包装等简单加工处理的初加工所得，符合企业所得税优惠政策的农产品初加工范围。 六六、、备备考考财财务务报报表表主主要要项项目目注注释释 11、、货货币币资资金金 项目 2017.10.31 2016.12.31 现金 438,663.55 339,569.27 银行存款 89,053,414.02 824,420,094.28 其他货币资金 4,870,009.00 1,238,686.25 合计 94,362,086.57 825,998,349.80 其中：存放在境外的款项总额 - - —截至2017年10月31日，期末其他货币资金中履约保函保证金为人民币3,529,900.00元，质押定 期存款保证金为人民币900,000.00元，贷款利息保证金为人民币440,000.00元。该保证金在编制现 金流量表时不作为现金及现金等价物。 22、、应应收收票票据据 项目 2017.10.31 2016.12.31 银行承兑票据 8,663,521.22 3,350,715.50 商业承兑票据 31,273,400.00 4,886,951.44 合计 39,936,921.22 8,237,666.94 —截至2017年10月31日，公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据总额为3,790,631.57元，其中 期末终止确认金额3,790,631.57元，期末未终止确认金额0.00元。 33、、应应收收账账款款 类别 2017.10.31 2016.12.31 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比 例% 金额 比 例% 金额 比 例% 金额 比 例% （1）单项金额重大并单项计提减 值准备的应收账款 1,854,450.00 0.10 1,854,450.00 100 - 1,854,450.00 0.15 1,854,450.00 100.00 - （2）按组合计提减值准备的应收 账款 1,931,476,818.19 99.90 228,132,640.99 11.81 1,703,344,177.20 1,268,935,951.88 99.85 129,297,977.66 10.19 1,139,637,974.22 其中：账龄组合1 537,331,628.63 27.79 74,994,467.21 13.96 462,337,161.42 364,541,749.98 28.69 42,281,620.75 11.60 322,260,129.23 账龄组合2 183,744,531.85 9.5 32,711,938.67 17.80 151,032,593.18 96,390,421.70 7.59 18,201,927.07 18.88 78,188,494.63 账龄组合3 1,136,443,997.95 58.78 116,263,772.57 10.23 1,020,180,225.38 783,920,907.83 61.69 67,317,735.87 8.59 716,603,171.96 账龄组合4 73,956,659.76 3.83 4,162,462.54 5.63 69,794,197.22 24,082,872.37 1.90 1,496,693.97 6.21 22,586,178.40 合并范围内关联方组合 - - - - - - - - - - （3）单项金额虽不重大但单项计 提减值准备的应收账款 - - - - - - - - - - 合计 1,933,331,268.19 100.00 229,987,090.99 11.90 1,703,344,177.20 1,270,790,401.88 100.00 131,152,427.66 10.32 1,139,637,974.22 —期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 应收账款（按单位） 账面余额 坏账准备 计提比例% 计提理由 邯郸市新利通房地 产开发有限公司 1,854,450.00 1,854,450.00 100.00 法定代表人失联，工 程款难以收回 —账龄组合1中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 类别 2017.10.31 2016.12.31 金额 坏账准备 计提比 例% （未完）  |