[公告]华灿光电:审阅报告
华灿光电股份有限公司 审 阅 报 告 大信阅字[2018]第2-00001号 大信会计师事务所（特殊普通合伙） WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP. 电话Telephone： +86（10）82330558 传真Fax： +86（10）82327668 网址Internet： www.daxincpa.com.cn 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路1号 学院国际大厦15层 邮编100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F, Xueyuan International Tower No. 1 Zhichun Road, Haidian Dist. Beijing, China, 100083 审 阅 报 告 大信阅字[2018]第2-00001号 华灿光电股份有限公司全体股东： 我们审阅了后附的 华灿光电 股份有限公司（以下简称“贵公司”）按备考财务报表附注三 所述的编制基础编制的备考财务报表，包括 20 17 年 9 月 30 日、 20 16 年 12 月 31 日的备考合 并资产负债表， 20 17 年 1 - 9 月、 20 16 年度的备考合并利润表以及备考财务报表附注。 这些财 务报表的编制是贵公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报 表出具审阅报告。 我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号 —— 财务报表审阅》的规定执行了审阅 业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对 备考 财务报表是否不存在重大错报获取有 限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于 审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。 根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信 备考 财务报表没有按照企业会计 准则的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位 20 1 7 年 9 月 30 日 、 2016 年 12 月 31 日 的 备考 合并 报表 财务状况 以及 20 17 年 1 - 9 月 、 20 16 年度 的备考 经营成果。 本报告仅供贵公司向中国证券监督管理委员会报送资产重组文件时使用，不得用于其他 目的。因使用不当造成的后果，与执行本审阅业务的注册会计师及会计师事务所无关。 大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中 国 · 北 京 中国注册会计师： 二○一八年一月十八日 华灿光电股份有限公司 备考财务报表附注 （除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元） 一、企业的基本情况 （一）公司简介 华灿光电股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由武汉华灿光电有限公司整 体变更而来，公司于 2011 年 2 月 25 日取得武汉市工商行政管理局核发的《企业法人营业执 照》。 根据《关于武汉华灿光电有限公司整体变更为华灿光电股份有限公司的发起人协议》、公 司股东会决议和公司（筹）章程的规定，公司以审计的净资产扣除分配的股东利润采用整体 变更方式设立本公司。公司注册资本 150,000,000.00 元，股份总数 150,000,000.00 股。 2012 年 4 月经中国证券监督管理委员会（证监许可 [2012]578 号文）核准，公司向社会 公开发行人民币普通股 (A 股 ) 50,000,000.00 股，发行后总股本 200,000,000.00 元。 根据公司 2013 年 5 月股东会决议和修改后的章程规定，公司申请增加注册资本人民币 100,000,000.00 元，以资本公积转增股本，变更后股本为人民币 300,000,000.00 元。 根据公司 201 4 年 4 月股东会决议和修改后的章程规定，公司申请增加注册资本人民币 1 5 0,000,000.00 元，以资本公积转增股本，变更后股本为人民币 45 0,000,000.00 元。 根据公司 201 5 年 5 月股东会决议和修改后的章程规定，公司申请增加股本人民币 225 ,000,000.00 元，以资本公积转增股本，变更后股本为人民币 675 ,000,000. 00 元。 根据公司股东会决议和修改后的章程规定，公司 2016 年 6 月向吴康等 发行股份购买资产 并 配套募集资金合计发行新股 160,684,059.00 股，发行后股本为人民币 835 , 684 , 059.00 元 。 根据贵公司2017年3月27日第二次临时股东大会决议、2017年3月2日第二届董事会 第三十九次会议决议审议通过的《〈华灿光电股份有限公司2017年股票期权与限制性股票激 励计划(草案)修订稿〉及其摘要》，公司向98名激励对象首次授予530.47 万股限制性股票， 变更后的股本为人民币840,988,759.00元。 公司地址：武汉市东湖开发区滨湖路 8 号 法定代表人： 俞信华 （二） 公司所属行业及主要业务 本公司属电子器件制造行业，经营范围： 半导体材料与器件、电子材料与器件、半导体 照明设备、蓝宝石晶体生长及蓝宝石深加工产品的设计、制造、销售、经营租赁；自有产品 及原材料的进出口 ( 不涉及国营贸易管理商品，涉及配额、许可证管理商品的，按国家有关规 定办理申请；经营范围不含国家禁止及限制外商投资企业经营的项目；依法须经批准的项目， 经相关部门批准后方可开展经营活动 ) 。 （ 三 ） 本年度合并财务报表范围 本 备考 财务报表按照附注三所述编制基础 ， 按发行股票和重大资产购买方案实施 后形成 的公司集团 架构 编制 2017 年 9 月 30 日、 2016 年 12 月 31 日的备考合并资产负债表和 2017 年 1 - 9 月、 2016 年度的备考合并利润表。本 公司将华灿光电（苏州）有限公司、HC SemiTek Limited、 云南蓝晶科技有限公司、华灿光电（浙江）有限公司、蓝晶科技(义乌)有限公司、和谐芯光(义 乌)光电有限公司包括其下属的Total Force Limited 及拟收购的标的公司 MEMSIC,Inc. 、 美 新半导体 ( 无锡 ) 有限公司 纳入本备考报表合并范围，具体情况详见本备考财务报表附注九、 在其他主体中的权益。 二、重大资产重组的情况 （一）重大资产重组方案 华灿光电股份有限公司（以下简称“华灿光电” 或“本公司” ）与义乌和谐芯光股权投资 合伙企业（有限合伙）（以下简称“和谐芯光”）、 New Sure Limited （ 简称“ NSL ” , 与和谐芯 光合称“交易对方”）于 2016 年 10 月 14 日签署了 《发行股份购买资产协议》、于 2017 年 1 月 6 日签署了《华灿光电股份有限公司发行股份购买资产协之议补充协议 ( 一 ) 》 ， 华灿光电拟 通过向交易对方发行股份方式购买其持有的和谐芯光（义乌）光电科技有限公司（以下简称 “标的公司”、“和谐光电”） 100% 股权（包括其下属的 Total Force Limited 及其拟收购的目 标公司）。根据 2016 年 10 月 13 日签订的股权转让协议， Total Force Limited 拟从 MZ INVESTMENT HOLIDNGS LIMITED （以下简称“ MZ ”）受让其持有的 Memsic Inc. （以下简称“美 国美新”） 100% 的股权 及美国美新全资子公司美新半导体（无锡）有限公司（以下简称“无锡 美新 ”）的全部权益， 受让标的业务为其下属的传感器业务单元。 和谐光电和 Total Force Limited 仅是为收购美国美新 及其全资子公司无锡美新 传感器业务的平台 ，本次交易的目的是 通过收购和谐光电从而收购美国美新旗下传感器业务 。本次交易完成后，和谐光电将成为华 灿光电的全资子公司。 本次发行股份购买资产交易的交易对价为 165,000 万元 ，华灿光电拟以发行股份购买资 产方式向 NSL 、和谐芯光购买其持有的标的公司和谐光电 100% 股权，其中：向和谐芯光发行 A 股 18 2 , 313 , 043 股，向 NSL 发行 A 股 56, 817 , 391 股，合计 239,130,434 股，发行股份价格 为 6.90 元 / 股； 同时华灿光电 计划在本次资产重组的 同时 非公开发行股份募集配套资金 ， 募 集配套资金的发行对象不超过 5 名，募集资金总额 不超过 1.87 亿元 。 本次交易标的业务为美国美新和无锡美新的传感器业务单元。 美国美新进行一系列境内 外整合剥离系统集成业务单元。 2 016 年 7 月 1 日，无锡美新和 MX Advance Investment Holdings Limited 签订股权转让协议，无锡美新同意以人民币 1 元转让其持有的全资子公司美新微纳传 感系统有 限公司 ( “ 美新微纳” )100% 的股权，美新微纳 2017 年 8 月 7 日更名为 新纳传感系统 有限公司。根据无锡大众资产评估有限公司锡众评报字 (2016) 第 07 号评估报告， 美新微纳 的 评估价值为人民币 0 元，评估的基准日为 2016 年 4 月 3 0 日，评估方法为资产基础法。美新 微纳股权转让的工商变更登记于 2017 年 5 月 17 日完成。 2016 年 10 月 13 日， Aceinna Inc. 和美国美新签订资产转让协议，购买其系统集成业务单元的相关资产。资产转让于 2017 年 5 月 10 日交割完毕。上述两个转让协议统称“股权及资产剥离协议”。 Total Force Limited 与 MZ 及 MZ 的各股东于 2017 年 4 月 11 日签署了《股权转让协议》以全面取代 2016 年 10 月 13 日签订的《股权转让协议》。美国美新的股权转让交易价款为 23,000 万美元。同时， Total Force Limited 将承继美新微纳应付无锡美新的人民币 7,829.57 万元债务。根据中通诚资产评估有 限公司中通评报字〔 201 8 〕 120 07 号评估报告，本集团的评估价值合计为人民币 169 , 496 . 27 万元，评估的基准日为 20 17 年 6 月 3 0 日， 评估方法为资产基础法 。美国美新的股权转让交 割于 2017 年 5 月完成。 （二）拟 购买 资产的基本情况 和谐光电是一家由和谐芯光和 New Sure Limited 于 2016 年 6 月 27 日 在中华人民共和国 浙江省义 乌市成立的台港澳与境内合资的有限责任公司。和谐光电经批准的经营年限为 30 年， 注册资本人民币 165,000 万元。经批准的经营范围主要包括光电材料的技术开发、技术转让、 技术咨询和技术服务、半导体芯片的设计与销售以及相关货物及技术的进出口业务，以上项 目涉及许可证的凭证经营。 Total Force Limited 是一家由 GRL16 No minee Limited 于 2016 年 6 月 22 日在中国香港 特别行政区注册成立的有限公司 ， 注册资本为港币 1 元。于 2016 年 7 月 12 日， GRL16 Nominee Limited 将 Total Force Limited 作价港币 1 元转让给和谐光电。 美国美新是一家于 1999 年 3 月 3 日 在美国特拉华州成立的公司。公司主要经营范围包括 研究开发半导体、集成电路和传感器。公司坐落于美国麻萨诸塞州（以下简称“麻州”）和加 利福尼亚州（以下简称“加州”），包含传感器和系统集成两个业务单元，其中麻州分部从事 传感器业务的销售、研发和 部分系统集成业务的研发，加州分部从事系统 集成 业务的销售和 研发。 2007 年 12 月 19 日，公司 在 美国纳斯达克 上市 。 2013 年 4 月 22 日， MEMSIC.Inc.( 以 下简称 MEMSIC) 签订了一份《兼并协议与方案》，约定由 IDG Accel China Capital II, L.P. 与其关联方 —— MZ Investment Holdings Limited 对 MEMSIC 进行私有化。 无锡美新 是一家由美国美新于 1999 年 11 月 29 日在中华人民共和国江苏省无锡市成立的 外商独资企业。无锡美新经批准的经营年限为 50 年，注册资本为 1,750 万美元。无锡美新经 批准的经营范围主要包括研究开发加工制造集成电路和传感器，并提供技术服务。无锡美新 包含传感器和系统集成两个业务单元，从事传感器业务的制造、研发和部分系统集成业务的 研发 ，是美国美新传感器业务的生产基地 。 通过上述 两 个“股权及资产剥离协议”文件 ，美国美新及无锡美新将其传感器相关业务 （包括 传感器业务的销售、研发 ）保留，作为本次拟购买资产标的。 三、备考财务报表的编制基础 本次交易不构成重大资产重组。但本次交易涉及发行股份购买资产，需经中国证监会并 购重组委审核， 参照中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》、《公开 发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号－上市公司重大资产重组申请文件》的相关 规定，需对本公司重组后业务的财务报表进行备考合并，编制备考合并财务报表。 本备考财务报表系假设本次重组已于 2016年1 月 1 日（以下简称“合并基准日”) 完 成，并依据本次重组完成后的股权架构 (即：于合并基准日，本公司采用非公开发行股份已 向和谐光电 发行239,130,434股 A 股购买拟购买资产)，在可持续经营的前提下，根据以下 假设编制： 1、和谐光电及Total Force Limited均系为完成该项资产重组而设立的实体，其自身无 相关经营业务。假设其于合并基准日已存在，并将拟购买资产（美国美新及无锡美新）作为 其子公司，编制2017年1-9月、2016年度的备考财务报表（剥离系统集成业务及相关资产）， 参照同一控制下企业合并的原则处理。 2、假设截至2016年12月31日Total Force Limited已完成总额23,000万美元的现金 对价的支付以及美新微纳应付无锡美新人民币7,829.57万元债务的承继，假设Total Force Limited收回向New Sure Limited的借款5,750万美元。由于Total Force Limited实际于 2017年5月完成交易对价的支付，为避免交易对价相关的利息收入影响本备考财务报表使用 者对传感器业务历史经营业绩的判断，Total Force Limited的利息收入未确认为当期损益而 计入权益。 3、备考财务报表附注二所述的相关议案需要经过相关审批的程序均能够获得审批，议案 能够获得本公司股东大会批准，并获得中国证券监督管理委员会的批准。 4、假设本公司按该资产重组预案，于合并基准日，非公开发行股份239,130,434股每股 面值为人民币 1 元的 A 股，发行价格为每股6.90元，作为本次交易的对价。 5、本备考财务报表以业经大信会计师事务所（特殊普通合伙）审阅的本公司2017年1-9 月、2016年度的财务报表和安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）出具的安永华明(2017) 专字第60468715_B03号专项审计报告审计的拟购买资产的2017年1-9月、2016年度的和谐 光电备考财务报表为基础，基于非同一控制下企业合并原则，采用本附注中所述的重要会计 政策、会计估计和合并财务报表编制方法进行编制。 考虑本备考合并财务报表之特殊目的，编制备考合并财务报表时，仅编制了本报告期的 备考合并资产负债表、备考合并利润表。根据上述的编制方法编制的备考合并资产负债表和 备考合并利润表之间不存在相互勾稽关系，故未编制备考合并现金流量表和备考合并股东权 益变动表及其相关附注。 6、本备考合并财务报表以本次合并支付对价165,000.00万元作为本公司对和谐光电的 长期股权投资成本，与和谐光电2017年6月30日可辨认净资产账面价值之间的差额确认为 备考合并财务报表之商誉123,880.98万元。 考虑到报告使用者理解财务信息的需要和编制时的实际可操作性，本公司在按前述基础 编制本备考财务报表时，参考和谐光电（义乌）光电科技有限公司业经中通诚资产评估有限 公司中通评报字[2018]第12007号评估报告按资产基础法评估的价值作为合并期初可辨认资 产和负债的公允价值的确认基础，调增 2016年1月1日非流动资产公允价值与账面价值之间 的差额 18,204.52万元，并以此为基础进行了相应资产的折旧和摊销，并以传感器业务单元 暂时性差异转回时的预计税率确认相关递延所得税负债。 7、本备考财务报表未考虑非公开发行股份募集重组配套资金事项，未考虑本次重组中可 能产生的相关税费，也未考虑超额业绩奖励的对价调整因素的影响。 8、本备考财务报表所述2017年1-9月、2016年度的财务信息不会成为本次交易实际完 成后本公司所编制财务报表的比较数据。 由于本次重组方案尚待本公司股东大会的批准及中国证监会的核准，最终经批准的本次 重组方案，包括本公司实际发行的股份及其作价，以及发行费用等都可能与本备考财务报表 中所采用的上述假设存在差异，则相关资产及负债，都将在本次重组完成后实际入账时作出 相应调整。 四、遵循企业会计准则的声明 本备考财务报表按照企业会计准则和本附注三所述的编制基础编制，真实、完整地反映 了本公司备考的财务状况和经营成果等有关信息。 五、重要会计政策和会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的备考财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司 2017年9月30日、2016年12月31日的备考财务状况，2017年1-9月、2016年度的备考经 营成果等相关信息。 (二) 会计期间 本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。 (三) 营业周期 本公司以一年 12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标 准。 (四) 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 (五) 企业合并 1、同一控制下的企业合并 同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债 务方式作为合并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表 中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具 作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对 价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调 整留存收益。 2、非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企 业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允 价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计 入当期营业外收入。 (六) 合并财务报表的编制方法 1、合并财务报表范围 本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被 本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。 2、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本 公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 3、合并财务报表抵销事项 合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公 司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益， 在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的 长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有 者权益项目下以“减：库存股”项目列示。 4、合并取得子公司会计处理 对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制 时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表； 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产 公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。 (七) 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 1 、合营安排的分类 合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。 单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体 资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和 情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排 的分类进行重新评估。 2、共同经营的会计处理 共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会 计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按其份额确认共同持有的 资产或负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确认共同经营因 出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营 相关负债的，参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，应当按照相关企业会计准则 的规定进行会计处理。 3、合营企业的会计处理 合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号—长期股权投资》的规定对合营企业的 投资进行会计处理，不享有共同控制的参与方应当根据其对该合营企业的影响程度进行会计 处理。 (八) 现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付 的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转 换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (九) 外币业务及外币财务报表折算 1、外币业务折算 本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日当月期初汇率折合本位币入账。资产负债 表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前 一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑 差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的 外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允 价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币 金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确 认为其他综合收益。 2、外币财务报表折算 本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需 对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和 负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外， 其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期 汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收 益下列示。外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算。汇率 变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外 币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 (十) 金融工具 1、金融工具的分类及确认 金融工具划分为金融资产或金融负债和权益工具。本公司成为金融工具合同的一方时， 确认为一项金融资产或金融负债，或权益工具。 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持 有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本 公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。金融负债于初始确认时分类为：以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的交易性 金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产；可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产；持 有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至 到期的非衍生金融资产。 2、金融工具的计量 本公司金融工具始确认按公允价值计量。后续计量分类为：以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债按公允价值计量；持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量； 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩 并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产或者衍生金融负债，按照成本计量。本公司金 融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照 如下方法处理：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变 动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计入其 他综合收益。 3、本公司对金融工具的公允价值的确认方法 如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场 的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。 4、金融资产负债转移的确认依据和计量方法 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或既没有转移也没有保留金融资产所 有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控制的，应当终止确认该项金融资产。 金融资产满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直 接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。部分转移满足 终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之 间，按照各自的相对公允价值进行分摊。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止确认该金融负债或其一部分。 5、金融资产减值 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产， 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测 试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风 险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有 类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 持有至到期投资、贷款和应收款项发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金流量 现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。可供出售金融资产发生减值时，将原直接 计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累 计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益 的减值损失后的余额。 本公司各类可供出售金融资产减值的认定标准包括下列各项： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对 其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计 量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担 保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等； ⑦权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权 益工具投资人可能无法收回投资成本； ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。 本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为：一般而言，对于在 流动性良好的市场上交易活跃的权益性投资，超过 50% 的跌幅则认为属于严重下跌。 本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“非暂时性”的标准为：一般而言，如 果连续下跌时间超过 6 个月，则认为属于“非暂时性下跌” 。 (十一) 应收款项 本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观 证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减 值损失。 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 应收款项账面余额100万以上（含100万）的款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 对于单项金额重大的应收款项，公司单独进行减值测试： 有客观证据表明其发生了减值，公司根据其未来现金流量 现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备。 2、按组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据 除单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项和单项金额虽不重大但单项计提坏 账准备的应收款项外，按账龄划分的应收款项。 按组合计提坏账准备 的计提方法 对单项金额不重大的应收款项，以及单项金额重大、但经单独测试后未发生减值的 应收款项，以账龄为类似信用风险特征，根据以前年度与之相同或相似的按账龄段 划分的信用风险组合的历史损失率为基础，结合现时情况确定类似信用风险特征组 合采用下述账龄分析计提坏账准备 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况： （1）本公司LED行业账龄分析法计提比例： 账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1年以内（含1年） 3.00 3.00 1至2年 10.00 10.00 2至3年 30.00 30.00 3至4年 50.00 50.00 4至5年 80.00 80.00 5年以上 100.00 100.00 （2）本次拟收购传感器业务账龄分析法计提比例： 账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 6个月以内 0 .00 0 .00 6个月至1年内 1 .00 1 .00 1至2年 1 0.00 1 0.00 2至3年 3 0.00 3 0.00 3年以上 100 .00 100 .00 3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明其已发生减值，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情 况的应收款项。 坏账准备的计提方法 对单项金额虽不重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发 生减值，根据历史损失率及实际情况判断其减值金额，计提坏账准备。 (十二) 存货 1、存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、包装物、低值易耗品、 在产品、自制半成品、产成品等。 2、发出存货的计价方法 存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。 3、存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价 准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。 4、存货的盘存制度 本公司的存货盘存制度为永续盘存制。 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。 (十三) 长期股权投 资 1、初始投资成本确定 对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并 方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确 定的合并成本确认为初始成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付 的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公 允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第12 号—债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本根 据准则相关规定确定。 2、后续计量及损益确认方法 投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算，对联营企业和 合营企业的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通 过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论 以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都应当按照《企业会计准则第22号——金 融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计 入损益，并对其余部分采用权益法核算。 3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 对被投资单位具有共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享 控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资 产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响，是指当持 有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有重大影响。或虽不足20%，但符合下列条 件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投 资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技 术资料；与被投资单位之间发生重要交易。 (十四) 固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计 年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入 企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、固定资产分类和折旧方法 本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、运输设备、其他设备等；折旧方法 采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净 残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先 估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账 的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。 资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 2 0 - 5 0 5 - 10 1.90 - 4.75 机器设备 5 - 1 0 5 - 10 9.50 - 19.00 运输设备 5 5 - 10 18.00 - 19.00 其他设备 3 - 5 5 - 10 1 8 .00 - 33.33 3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法 融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。融资租 入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入 账价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值 准备。 (十五) 在建工程 本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定 可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资 产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行， 并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能 够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固 定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。 (十六) 借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期 损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 2、资本化金额计算方法 资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停 资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个 月的，应当暂停借款费用的资本化。 借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存 入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照 累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算 确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定 每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。 实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利 率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。 (十七) 无 形资产 1、无形资产的计价方法 本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支 出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但 合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为 达到预定用途前所发生的支出总额。 本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年 度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相 应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有 确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。 2、使用寿命不确定的判断依据 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确 定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他 法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍 无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。 每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式， 由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。 3、内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条 件的具体标准 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满 足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有 可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生经济利益的方式， 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在 内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无 形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能 够可靠地计量。 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进 行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商 业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实 质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的 可能性较大等特点。 (十八) 长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模 式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产、商誉等长期资产于资产负债表日存在减值 迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额 计提减值准备并计入减值损失。 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两 者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收 回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产 生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值 测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。 测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认 相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再 根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其 他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 (十九) 长期待摊费 用 本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。 长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间 受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 (二十) 职工薪酬 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1、短期薪酬 在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期 损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发 生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公 允价值计量。企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房 公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规 定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或 相关资产成本。 2、离职后福利 本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债， 并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生 的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。 3、辞退福利 本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债， 并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 4、其他长期职工福利 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定 提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职 工福利净负债或净资产。 (二十一) 预计负债 当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流 出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。本公司按照履行相关现时义务所 需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发 生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能 结果及相关概率计算确定最佳估计数。 资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实 反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 (二十二) 股份支付 本公司股份支付包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股 份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。存在活跃市场的，按照 活跃市场中的报价确定；不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿 交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允 价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 在各个资产负债表日，根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信息， 修正预计可行权的股票期权数量，并以此为依据确认各期应分摊的费用。对于跨越多个会计 期间的期权费用，一般可以按照该期权在某会计期间内等待期长度占整个等待期长度的比例 进行分摊。 (二十三) 收入 1 、收入确认一般原则 （1）销售商品 本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的 金额确认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没有保 留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额 能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发生或将发生的成本能够 可靠地计量。 合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议 价款的公允价值确定销售商品收入金额。 （2）提供劳务 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务 收入。本公司根据合同的完工进度确定完工百分比。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：①已经发生 的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相 同金额结转劳务成本；②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成 本计入当期损益，不确认提供劳务收入。 （3）让渡资产使用权 本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地计量时 确认让渡资产使用权收入。 2 、收入确认的具体方法 本公司销售商品收入确认的具体标准：公司在货物已发给客户，购货方签收无误后，相 关的收入已经取得或取得了收款的凭证时视为已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购 货方，并确认商品销售收入。 （1）国内销售：公司按照与客户签订的合同、订单发货，由客户验收后，公司在取得相 关凭据后确认收入的实现。 （2）出口销售：公司按照与客户签订的合同、订单等的要求，办妥报关手续后，公司在 取得相关凭据后确认收入的实现。 (二十四) 政府补助 1、与资产相关的政府补助会计处理 本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的 政府补助，与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产可供使用时起，按照相关 资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。 2、与收益相关的政府补助会计处理 除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。分别下列情 况处理：用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用 的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 3、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准 若政府文件未明确规定补助对象，将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断 依据：本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关 的政府补助。本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的 政府补助。 4、政府补助的确认时点 按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相 关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。 除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。 (二十五) 递延所得税资产和递延所得税负债 1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目 按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或 清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2、递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂 时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够 的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。 3、对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本 公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与 子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转 回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。 (二十六) 租赁 1、经营租赁的会计处理方法：经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产 成本或当期损益。 2、融资租赁的会计处理方法：以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较 低者作为租入资产的入账价值，租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确 认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额 作为长期应付款列示。 (二十七) 主要会计政策变更、会计估计变更的说明 1 、 会计政策变更 2017年5月，财政部修订了关于印发修订《企业会计准则第16号—政府补助》的通知(财 会〔2017〕15号)，该准则于2017年6月12日（施行日）起施行。根据该准则要求企业对 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助采用未来适用法处理，对 2017 年 1 月 1 日至本准则施行日 之间新增的政府补助根据本准则进行调整。 本公司于2017年6月开始执行该企业会计准则，本次会计政策变更，仅对上述财务报表 项目列示产生影响，对公司2016年末资产总额、负债总额和净资产以及2016年度净利润未 产生影响。 2、会计估计变更 公司在报告期无主要会计估计变更事项。 六、税项 (一)主要税种及税率 税 种 计税依据 税率 增值税 销售收入、加工及修理修配劳务收入、服务收入 17% 、 6% 城建税 应纳流转税额 7% 、 5% 、 1% 教育附加费 应纳流转税额 3% 地方教育附加 应纳流转税额 2% 、 1.5% 所得税 应纳税所得额 15% 、 25% 本公司执行不同企业所得税税率的主要情况 纳税主体名称 所得税税率 华灿光电股份有限公司 15% 华灿光电(苏州)有限公司 15% 云南蓝晶科技有限公司 15% 纳税主体名称 所得税税率 蓝晶科技(义乌)有限公司 25% 华灿光电(浙江)有限公司 25% 和谐芯光（义乌）光电科技有限公司 25% 美新半导体（无锡）有限公司 15% 注：根据美国税制，美国美新需就全部盈利所得缴纳34%联邦税；根据香港税制，Total Force Limited 需就全部盈 利所得缴纳 16.5%利得税 (二)重要税收优惠及批文。 1 、根据《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火 [2016]195 号）和《高新技术企 业认定管理办法》有关规定，经湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国税局、湖北省 地税局等高新技术企业认定管理机构批准，华灿母公司 2015 年重新申请高新技术企业认定， 并于 2015 年 10 月 28 取得核发的高新企业证书，编号 GR201542000154, 有效期：三年，华灿 母公司 2017 年度所得税按 15% 的比例征收。 2 、根据《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火 [2016]195 号）和《高新技术企 业认定管理办法》有关规定，经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江 苏省地方税务局等 高新技术企业认定管理机构批准，华灿苏州子公司 2015 年通过高新技术企 业认定，高新技术企业证书编号： GR201532000116 ，有效期：三年，华灿苏州子公司 2017 年 度所得税按 15% 的比例征收。 3 、根据《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火 [2016]195 号）和《高新技术企 业认定管理办法》有关规定，经云南省科学技术厅、云南省财政厅、云南省国税局、云南省 地税局等高新技术企业认定管理机构批准，蓝晶科技子公司 201 5 年重新通过高新技术企业认 定，并于 2015 年 7 月 7 日取得复审通过的高新技术企业证书，编号： GR201553000022 ，有效 期：三年， 蓝晶科技子公司 2017 年度所得税按 15% 的比例征收。 4 、 根据《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火 [2008]362 号）和《高新技术企业 认定管理实施办法》有关规定，经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、 江苏省地方税务局等高新技术企业认定管理机构批准， 美新无锡 公司 201 4 年通过高新技术企 业认定，取得高新技术企业证书，编号： GR201432000221 ，有 效期：三年 。于 2017 年 12 月 27 日， 无锡美新已被公示为江苏省 2017 年第三批拟认定高新技术企业 ， 美新无锡 公司 201 7 年度所得税 暂 按 15% 的比例征 收。 七、备考合并财务报表重要项目注释 (一)货币资金 类 别 2017年9月30日 2016年12月31日 现金 65,471.34 81,594.74 银行存款 277,890,781.78 307,483,956.53 其他货币资金 108,237,614.19 134,120,154.72 合 计 386,193,867.31 441,685,705.99 其他货币资金按明细列示如下： 项 目 2017年9月30日 2016年12月31日 信用证及承兑保证金 108,237,614.19 134,120,154.72 合 计 108,237,614.19 134,120,154.72 注：2017年9月30日货币资金受限情况见附注“七、（四十八）”说明。 (二)衍生金融资产 类 别 2017年9月30日 2016年12月31日 衍生金融产品－外汇期权 3,695,999.08 50,694,287.10 合 计 3,695,999.08 50,694,287.10 注：外汇期权相关情况见十、与金融工具相关的风险具体说明。 (三)应收票据 类 别 2017年9月30日 2016年12月31日 银行承兑汇票 959,116,320.48 1,126,807,664.74 商业承兑汇票 3,100,000.00 3,690,225.54 合 计 962,216,320.48 1,130,497,890.28 截至 201 7 年 9 月 3 0 日，已用于质押的金额最大前五项应收票据情况 出票单位 出票日期 到期日 金额 备注 木林森股份有限公司 2016/10/18 2017/10/18 60,164,700.00 上海浦东发展银行张家港支行 木林森股份有限公司 2016/11/1 2017/11/1 44,280,000.00 中国工商银行股份有限公司义乌分行 木林森股份有限公司 2016/11/15 2017/11/15 49,680,000.00 中国建设银行股份有限公司张家港支行 木林森股份有限公司 2016/11/15 2017/11/15 42,320,000.00 中国工商银行股份有限公司义乌分行 木林森股份有限公司 2016/11/15 2017/11/15 50,000,000.00 中国工商银行股份有限公司义乌分行 注 1 ： 期末应收票据质押情况 见附注“七、（四十八）”说明 。 注 2: 期末终止确认的已背书但尚未到期的应收票据金额为 879,144,430.28 元。 (四)应收账款 1、 应收账款分类 类 别 2017年9月30日 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 计提比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 79,894,591.15 7.34 69,971,439.90 87.58 按组合计提坏账准备的应收账款 1,007,788,089.71 92.56 51,986,015.37 5.16 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账 款 1,104,702.63 0.10 1,090,702.63 98.73 合 计 1,088,787,383.49 100.00 123,048,157.90 11.30 类 别 2016年12月31日 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 38,891,724.30 4.94 28,212,678.57 72.54 按组合计提坏账准备的应收账款 746,672,609.39 94.90 68,394,414.61 9.16 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账 款 1,260,897.13 0.16 1,260,897.13 100.00 合 计 786,825,230.82 100.00 97,867,990.31 12.44 （1）截止2017年9月30日止，单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 债务人名称 账面余额 坏账准备 账龄 计提比例 (%) 计提理由 深圳市蓝科电子有限公司 18,476,331.66 9,238,165.83 2 - 4 年 50 预计部分无法收回 深圳市宇浩光电有限公司 18,518,584.48 18,518,584.48 2 - 5 年 100 预计无法收回 四川柏狮光电技术有限公司 12,112,156.14 12,112,156.14 2 - 5 年 100 预计无法收回 深圳市金华光科技有限公司 3,152,042.06 3,152,042.06 4 - 5 年 100 预计无法收回 苏州君耀光电有限公司 2,067,791.46 2,067,791.46 2 - 3 年 100 预计无法收回 广东方大索正光电照明有限公 司 6,849,854.23 6,164,868.81 2 - 3 年 90 预计无法收回 浙江中宙照明科技有限公司 7,418,292.16 7,418,292.16 2 - 3 年 100 重整豁免 浙江中宙光电股份有限公司 2,395,198.41 2,395,198.41 3 - 4 年 100 重整豁免 台湾国榜光学科技股份有限公 司 5,651,182.44 5,651,182.44 5 年以上 100 已停业，预计无法收回 大连美明外延片科技有限公司 3,253,158.11 3,253,158.11 5 年以上 100 胜诉无法执行，预计无 法收回 合 计 79,894,591.15 69,971,439.90 —— —— —— （2）按组合计提坏账准备的应收账款 采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账 龄 2017年9月30日 2016年12月31日 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 1 年以内 923,062,572.77 3.00 24,661,026.03 613,618,960.72 3.00 17,711,439.86 1 至 2 年 39,214,161.55 10.00 3,921,416.16 57,333,110.98 10.00 5,733,311.09 2 至 3 年 19,681,462.99 30.00 5,904,438.90 21,556,762.12 30.00 6,467,028.64 3 至 4 年 12,428,744.71 50.00 6,214,372.36 17,557,977.51 50.00 8,778,988.76 4 至 5 年 10,581,928.83 80.00 8,465,543.06 34,510,759.01 80.00 27,608,607.21 5 年以上 2,819,218.86 100.00 2,819,218.86 2,095,039.05 100.00 2,095,039.05 合 计 1,007,788,089.71 —— 51,986,015.37 746,672,609.39 —— 68,394,414.61 2、按欠款方归集的期末余额 前五名 的应收账款 情况 单位名称 2017年9月30日 占应收账款总额的比例 (%) 坏账准备余额 第一名 146,780,505.16 13.48 4,403,415.15 第二名 114,283,047.77 10.50 3,428,491.43 第三名 56,021,715.63 5.15 1,680,651.47 第四名 44,127,804.05 4.05 1,323,834.12 第五名 40,592,431.06 3.73 1,217,772.93 合 计 401,805,503.67 36.9 1 12,054,165.1 0 (五)预付款项 1、预付款项按账龄列示 账龄 2017年9月30日 2016年12月31日 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1年以内 39,259,608.21 93.81 21,340,933.04 92.1 8 1至2年 1,732,999.84 4.14 1,155,976.97 4.99 2至3年 260,276.39 0.62 303,624.39 1.31 3年以上 597,254.60 1.43 352,255.55 1.52 合 计 41,850,139.04 100.00 23,152,789.95 100.00 截止2017年9月30日公司无账龄超过1年的大额预付款项情况 （未完）  |