[公告]牧原股份:2017年年度审计报告
牧原食品股份有限 公司 2017 年度合并 及母公司 财务报表 审计报告 书 中兴华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP 地址：北京市西城区阜外大街 1 号四川大厦东座 15 层 邮编： 100037 电话： ( 010 )6836 4878 传真： ( 010 )68 364875 目 录 一、审计报告 审计报告第 1 页 二、 审计报告附送 1. 合并资产负债表 报表第 1 页 2. 合并利润表 报表第 3 页 3. 合并现金流量表 报表第 4 页 4. 合并股东权益变动表 报表第 5 页 5. 母公司 资产负债表 报表第 7 页 6. 母公司 利润表 报表第 9 页 7. 母公司 现金流量表 报表第 10 页 8. 母公司 股东权益变动表 报表第 11 页 9. 财务报表附注 财务报表附注第 1 页 三、 审计报告附件 1. 中兴华会计师事务所 （特殊普通合伙） 营业执照复印件 2. 中兴华会计师事务所 （特殊普通合伙） 执业 证书复印件 3. 中兴华会计师 事务所（特殊普通合伙） 证券、期货相关业务许可证复印件 4. 注册会计师执业证书复印件 C:\Users\dell\Desktop\QQ图片20171027160605.jpg 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP 地址（ Add ）：北京市西城区阜外大街 1 号四川大厦东座 15 层 F15,Sichuan Building East,No.1 Fu Wai Da Jie,Xicheng District ， Beijing,China 电话（ Tel ）： 010 - 68364878 传真（ Fax ）： 010 - 68364875 审 计 报 告 中兴华审字（ 2018 ） 第 1 40001 号 牧原食品 股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了 牧原食品 股份有限公司 （以下简称 “ 牧原股份 ” ）财务报表，包括 201 7 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表， 201 7 年度的合并及母公司利润表、合并 及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公 允反映了 牧原股份 201 7 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 201 7 年度 合并及 母公司的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准 则的规定执行了审计工作。审计报告的 “ 注册 会计师对财务报表审计的责任 ” 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照 中国注册会计师职业道德守则，我们独立于 牧原股份 ，并履行了职业道德方面的其 他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了 基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项 单独发表意见。 （一）生物资产减值 1 、 事项描述 2017 年 12 月 31 日， 牧原股份 生物资产 账面价值为 4,435,010,490.81 元，占资产 总额的 18.4 4 % 。 牧原股份 对于生物资产减值的会计政策如下： 对于消耗性生物资产，有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫害、动物疫病 侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的， 按照可变现净值低于其账面价值的差额，计提消耗性生物资产跌价准备，计入当期 损益。 用成本模式计量的生产性生物资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减 值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减 值准备并计入减值损失。 由于生物资产减 值需要管理层作出重大判断， 考虑到 生猪市场价格周期性波动 影响较大 ，我们将生物资产的减值确定为关键审计事项。 关于生物资产减值的披露，请参阅财务报表附注三、（十七）生物资产及附注五、 （五）存货、附注五（十一）生产性生物资产。 2 、审计应对 （ 1 ）对生物资产盘点进行监盘，检查生物资产的数量及状况； （ 2 ）与 牧原股份 管理层进行沟通，了解并评估日常经营过程中生物资产安全的 防范措施以及风险应对策略； （ 3 ）对管理层计算的生物资产可变现净值所涉及的重要假设进行评价，包括检 查销售价格、历史死亡率、单位增重成本、销售费用等 ； （ 4 ）我们查询近年来生猪价格变动情况，了解生猪价格周期性波动规律，检查 分析管理层考虑这些因素对生物资产发生减值风险的影响； （ 5 ）我们获取 牧原股份 生物资产的跌价准备计算表、减值准备计算表，检查分 析可变现净值的合理性，评估生物资产减值计提的准确性。 （ 二 ） 收入确认 1 、 事项描述 牧原股份主要从事生猪的 养殖 与销售， 主要产品为 商品猪、 仔猪和种猪 。 2017 年度， 牧原股份 营业 收入 为 10,042,415,931.26 元，较上年同期增幅 79.14% ，其中 自然 人客户销售收入为 7,311,987,039.90 元，占营业 收入 的 72.81% 。 鉴于 营业 收入为牧原 股份关键 业绩 指标，且收入规模增长较快，自然人客户 收入 占比较高， 交易对象分 散， 产生错报的固有风险较高 ， 因此 我们将收入 确认 确定为关键审计事项。 关于 营业 收入的披露，请参阅财务报表附注三、（二十五）收入确认原则及附注 五、（三十 六 ）、营业收入及营业成本。 2 、审计应对 （ 1 ）对销售与收款循环的内部控制进行测试； （ 2 ）对 牧原股份 生猪 产能与销售数量进行了分析性复核； （ 3 ） 抽取 动物检疫票记录 并与 牧原股份 销售记录进行核验。 （ 4 ） 对本期新增的客户进行关注，获取新增重要客户档案信息 ，通过网络查询 其相关信息，取得其承诺函，对其与 牧原股份 是否存在关联关系进行评估。 （ 5 ） 对自然人客户进行重点关注，并对前 20 大客户进行访谈，了解其资金来 源、销售方向、团队情况等；对 70% 以上的销售额执行函证，以核实销售收入的真 实性。 （ 6 ）执行分析性复核程序，判断销售收入和毛利 率 变动的合理性；检查 牧原股 份 商品 猪各月销售均价，并与销售当地生猪市场交易价格进行了比较分析； （ 7 ） 检查银行交易流水、银行对账单及未达账项调节表，并与销售收入进行核 对； （ 8 ） 抽查 牧原股份 与重要客户签订的《生猪购销协议》； （ 9 ） 抽取部分销售明细账，与其销售发票、销售票据（载有客户信息、过磅称 重等信息）、收款单据等核对； 对 牧原股份 销售系统数据 与 财务账簿中的销售数量、 金额进行核对分析； （ 10 ） 对资产负债表日前后确认的销售收入执行抽样测试，以评估 销售 收入是 否在恰当的期间确认。 四、其他信息 牧原股份 管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括 牧原股份 201 7 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任 何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我 们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑 其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似 乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告 该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设 计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大 错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估 牧原股份 的持续经营能力，披露与持续经 营相关的事项（如适用 ），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算、终止运营或 别无其他现实的选择。 治理层负责监督 牧原股份 的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取 合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能 保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或 错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报 表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计的过程中，我们 运用了职业判断，保持了职业怀疑。 同时，我们也执行以下工作： （ 1 ）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审 计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。 由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能 发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风 险。 （ 2 ）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （ 3 ）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （ 4 ）对管理层使用持续经营假 设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证 据，就可能导致对 牧原股份 持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大 不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们 在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们 应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未 来的事项或情况可能导致 牧原股份 不能持续经营。 （ 5 ）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是 否公允反映相关交易和事项。 （ 6 ）就 牧原股份 中实体或业务活动的 财务信息获取充分、适当的审计证据，以 对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担 全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通， 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层 沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要， 因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项， 除非法律法规禁止公开 披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的 负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： （项目合伙人） 中国 · 北京 中国注册会计师： 201 8 年 2 月 8 日 合并资产负债表 编制单位：牧原食品股份有限公司2017年12月31日单位：人民币 元 项 目附注期末数期初数 流动资产： 货币资金五、(一) 4,197,056,743.20 983,907,156.15 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据五、(二) 应收账款 预付款项五、(三) 84,134,246.76 45,785,816.53 应收利息 应收股利 其他应收款五、(四) 8,321,411.45 257,687.10 存货五、(五) 4,189,892,626.34 2,618,047,837.56 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产五、(六) 262,748,717.75 70,172,850.09 流动资产合计 8,742,153,745.50 3,718,171,347.43 非流动资产： 可供出售金融资产五、(七) 143,000,000.00 143,000,000.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资五、(八) 114,422,167.02 47,326,456.11 投资性房地产 固定资产五、(九) 10,596,958,535.19 6,499,990,714.75 在建工程五、(十) 1,498,189,007.92 850,969,194.09 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产五、(十一) 1,401,874,901.68 983,227,429.48 油气资产 无形资产五、(十二) 354,486,264.29 232,840,651.96 商誉 长期待摊费用五、(十三) 105,162,643.79 49,658,471.29 递延所得税资产五、(十四) 59.50 其他非流动资产五、(十五) 1,088,387,582.67 406,138,872.52 非流动资产合计 15,302,481,162.06 9,213,151,790.20 资产总计 24,044,634,907.56 12,931,323,137.63 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并资产负债表 （续） 编制单位：牧原食品股份有限公司2017年12月31日单位：人民币 元 项 目附注期末数期初数 流动负债： 短期借款 五、(十六) 3,560,332,594.93 2,500,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据五、(十七 ) 66,553,389.80 279,554,085.65 应付账款五、(十八 ) 1,520,293,959.80 1,108,865,622.16 预收款项五、(十九 ) 12,180,269.30 13,739,101.72 应付职工薪酬五、(二十) 175,856,101.40 87,088,859.55 应交税费五、(二十一) 5,187,615.37 5,668,005.01 应付利息五、(二十二) 59,878,334.28 17,832,125.88 应付股利 其他应付款五、(二十三) 439,647,795.21 594,294,622.16 持有待售负债 一年内到期的非流动负债五、(二十四) 285,784,179.39 586,908,236.76 其他流动负债五、(二十五) 2,197,300,000.00 流动负债合计 8,323,014,239.48 5,193,950,658.89 非流动负债： 长期借款五、(二十六) 1,534,298,545.23 995,347,024.91 应付债券五、(二十七) 1,392,616,204.72 992,321,042.54 长期应付款五、(二十八) 39,256,474.00 68,614,294.11 专项应付款 预计负债 递延收益五、(二十九) 18,839,939.97 19,641,857.37 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 2,985,011,163.92 2,075,924,218.93 负债合计 11,308,025,403.40 7,269,874,877.82 股东权益： 股本五、(三十) 1,158,463,457.00 1,033,746,218.00 其他权益工具五、(三十一) 2,459,689,826.11 其中：优先股五、(三十一) 2,459,689,826.11 永续债 资本公积五、(三十二) 3,864,899,589.92 939,285,639.77 减：库存股 其他综合收益五、(三十三) 109,113.89 专项储备 盈余公积五、(三十四) 384,497,012.00 345,782,746.35 一般风险准备 未分配利润五、(三十五) 4,868,950,505.24 3,342,633,655.69 归属于母公司的股东权益合计 12,736,609,504.16 5,661,448,259.81 少数股东权益 股东权益合计 12,736,609,504.16 5,661,448,259.81 负债和股东权益总计 24,044,634,907.56 12,931,323,137.63 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并利润表 编制单位：牧原食品股份有限公司 2017年度单位：人民币 元 项目附注本期数上期数 一、营业收入五、(三十六) 10,042,415,931.26 5,605,907,003.09 减：营业成本五、(三十六) 7,048,993,912.33 3,044,443,181.94 税金及附加五、(三十七) 16,563,918.14 6,237,904.27 销售费用五、(三十八) 38,849,279.90 13,563,243.05 管理费用五、(三十九) 454,234,849.15 149,539,705.14 财务费用五、(四十) 312,048,550.82 172,235,517.45 资产减值损失五、(四十一) 455,861.66 5,296.53 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列）五、(四十二) 21,516,320.95 8,122,911.10 其中：对联营企业和合营企业的投资收益五、(四十二) 6,991,208.31 2,948,612.47 资产处置收益（损失以“－”号填列） 其他收益五、(四十三) 196,784,033.67 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 2,389,569,913.88 2,228,005,065.81 加：营业外收入五、(四十四) 18,793,686.33 96,653,084.23 减：营业外支出五、(四十五) 42,804,184.37 2,759,437.82 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 2,365,559,415.84 2,321,898,712.22 减：所得税费用五、(四十六) 30,051.85 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 2,365,529,363.99 2,321,898,712.22（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 2,365,529,363.99 2,321,898,712.22（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） 归属于母公司所有者的净利润 2,365,529,363.99 2,321,898,712.22 少数股东损益 五、其他综合收益税后净额 109,113.89 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 109,113.89（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 109,113.891、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 109,113.892、可供出售金融资产公允价值变动损益 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4、现金流量套期损益的有效部分 5、外币财务报表折算差额 6、其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 六、综合收益总额 2,365,638,477.88 2,321,898,712.22 归属于母公司所有者的综合收益 2,365,638,477.88 2,321,898,712.22 归属于少数股东的综合收益 七、每股收益： （一）基本每股收益十六、(二) 2.12 2.25（二）稀释每股收益十六、(二) 2.12 2.25 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并现金流量表 编制单位：牧原食品股份有限公司 2017年度单位：人民币 元 项目附注本期数上期数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 10,051,317,866.03 5,613,616,415.68 收到的税费返还 - 收到其他与经营活动有关的现金五、(四十七) 623,139,692.71 205,476,235.37 经营活动现金流入小计 10,674,457,558.74 5,819,092,651.05 购买商品、接受劳务支付的现金 7,343,503,603.46 3,773,471,752.52 支付给职工以及为职工支付的现金 1,151,335,811.01 548,603,634.86 支付的各项税费 17,753,801.02 8,539,341.61 支付其他与经营活动有关的现金五、(四十七) 374,728,359.12 206,008,116.70 经营活动现金流出小计 8,887,321,574.61 4,536,622,845.69 经营活动产生的现金流量净额 1,787,135,984.13 1,282,469,805.36 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 1,450,000,000.00 1,386,000,000.00 取得投资收益收到的现金 14,525,112.64 5,174,298.63 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 440,267.79 742,425.55 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 1,464,965,380.43 1,391,916,724.18 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 6,276,361,160.27 4,361,888,976.95 投资支付的现金 1,630,000,000.00 896,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 7,906,361,160.27 5,257,888,976.95 投资活动产生的现金流量净额 -6,441,395,779.84 -3,865,972,252.77 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 5,511,340,822.70 取得借款收到的现金 6,074,510,026.17 5,102,884,323.40 发行债券收到的现金 3,091,925,000.00 991,295,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金五、(四十七) 12,394,113.05 4,815,642.58 筹资活动现金流入小计 14,690,169,961.92 6,098,994,965.98 偿还债务支付的现金 5,539,845,206.94 3,069,009,240.95 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,095,605,237.79 341,968,840.35 支付其他与筹资活动有关的现金五、(四十七) 2,320,617.23 16,639,992.60 筹资活动现金流出小计 6,637,771,061.96 3,427,618,073.90 筹资活动产生的现金流量净额 8,052,398,899.96 2,671,376,892.08 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 3,398,139,104.25 87,874,444.67 加：期初现金及现金等价物余额 777,359,912.25 689,485,467.58 六、期末现金及现金等价物余额 4,175,499,016.50 777,359,912.25 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并股东权益变动表 编制单位：牧原食品股份有限公司2017年度单位：人民币元 项 目 本期数 归属于母公司所有者权益 少数 股东权益 股东权益合计 股本 其他权益工具 资本公积 减： 库存股 其他 综合收益 专 项储 备 盈余公积 未分配利润 优先股 永 续债 其他 一、上年年末余额 1,033,746,218.00 - - - 939,285,639.77 - - - 345,782,746.35 3,342,633,655.69 - 5,661,448,259.81 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 二、本年年初余额 1,033,746,218.00 939,285,639.77 - - - 345,782,746.35 3,342,633,655.69 - 5,661,448,259.81 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 124,717,239.00 2,459,689,826.11 2,925,613,950.15 - 109,113.89 - 38,714,265.65 1,526,316,849.55 - 7,075,161,244.35（一）综合收益总额 109,113.89 2,365,529,363.99 2,365,638,477.88（二）所有者投入和减少资本 124,717,239.00 2,459,689,826.11 2,925,613,950.15 - - - - - - 5,510,021,015.261．股东投入的普通股 124,717,239.00 2,925,613,950.15 3,050,331,189.152．其他权益工具持有者投入资本 2,459,689,826.11 2,459,689,826.113．股份支付计入股东权益的金额 - 4．其他 - （三）利润分配 - - - -38,714,265.65 -839,212,514.44 -800,498,248.791．提取盈余公积38,714,265.65 -38,714,265.65 - 2．提取一般风险准备 - 3．对所有者（或股东）的分配 -800,498,248.79 -800,498,248.794．其他 - （四）股东权益内部结转 - - - - - - 1．资本公积转增资本（或股本） - - 2．盈余公积转增资本（或股本） - 3．盈余公积弥补亏损 - 4．其他 - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - 2．本期使用 - （六）其他 - 四、本年年末余额 1,158,463,457.00 2,459,689,826.11 3,864,899,589.92 - 109,113.89 - 384,497,012.00 4,868,950,505.24 - 12,736,609,504.16 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 合并股东权益变动表 编制单位：牧原食品股份有限公司2017年度单位：人民币元 项 目 上期数 归属于母公司所有者权益 少数 股东权益 股东权益合计 股本 其他权益工具 资本公积 减： 库存股 其他 综合收益 专项 储备 盈余公积 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年年末余额 516,873,109.00 1,456,158,748.77 - - - 144,045,093.531,404,928,803.77 - 3,522,005,755.07 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 二、本年年初余额 516,873,109.00 1,456,158,748.77 - - - 144,045,093.53 1,404,928,803.77 - 3,522,005,755.07 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 516,873,109.00 -516,873,109.00 - - - 201,737,652.82 1,937,704,851.92 - 2,139,442,504.74（一）综合收益总额 2,321,898,712.22 2,321,898,712.22（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - - - 1．股东投入的普通股 - 2．其他权益工具持有者投入资本 - 3．股份支付计入股东权益的金额 - 4．其他 - （三）利润分配 - - - - 201,737,652.82 -384,193,860.30 -182,456,207.481．提取盈余公积 201,737,652.82 -201,737,652.82 - 2．提取一般风险准备 - 3．对所有者（或股东）的分配 -182,456,207.48 -182,456,207.484．其他 - （四）股东权益内部结转 516,873,109.00 -516,873,109.00 - - - - 1．资本公积转增资本（或股本） 516,873,109.00 -516,873,109.00 - 2．盈余公积转增资本（或股本） - 3．盈余公积弥补亏损 - 4．其他 - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - 2．本期使用 - （六）其他 - 四、本年年末余额 1,033,746,218.00 939,285,639.77 - - - 345,782,746.35 3,342,633,655.69 - 5,661,448,259.81 法定代表人：主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司资产负债表 编制单位：牧原食品股份有限公司2017年12月31日单位：人民币 元 项 目附注期末数期初数 流动资产： 货币资金 3,515,617,928.76 762,450,622.73 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款十五、（一） 60,172,587.46 310,644,568.29 预付款项 19,468,132.78 23,067,875.14 应收利息 应收股利 313,229,672.11 其他应收款十五、（二） 7,235,604,198.51 3,460,008,499.75 存货 449,112,502.90 506,100,502.54 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 9,357,078.59 10,026,336.98 流动资产合计 11,289,332,429.00 5,385,528,077.54 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资十五、（三） 6,499,095,167.02 3,299,486,856.11 投资性房地产 固定资产 649,773,027.03 682,026,004.86 在建工程 13,927,396.64 25,117,417.14 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 113,259,382.91 116,426,469.00 油气资产 无形资产 49,040,983.26 71,689,012.34 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 74,758,123.08 73,613,908.28 非流动资产合计 7,399,854,079.94 4,268,359,667.73 资产总计18,689,186,508.94 9,653,887,745.27 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司资产负债表 （续） 编制单位：牧原食品股份有限公司2017年12月31日单位：人民币 元 项 目附注期末数期初数 流动负债： 短期借款 2,678,272,594.93 1,786,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 - 衍生金融负债 应付票据 66,553,389.80 256,554,085.65 应付账款 93,887,625.61 81,175,113.76 预收款项 28,249,646.65 31,621,762.81 应付职工薪酬 34,848,333.71 23,786,523.76 应交税费 1,878,364.61 3,549,618.51 应付利息 56,791,752.72 13,920,967.74 应付股利 其他应付款 1,013,309,677.52 671,951,178.90 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 206,696,706.91 168,304,362.60 其他流动负债 2,197,300,000.00 流动负债合计 6,377,788,092.46 3,036,863,613.73 非流动负债： 长期借款 841,382,545.23 626,031,024.91 应付债券 1,392,616,204.72 992,321,042.54 长期应付款 20,151,656.68 35,222,004.31 专项应付款 预计负债 递延收益 9,701,779.06 12,678,365.87 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 2,263,852,185.69 1,666,252,437.63 负债合计 8,641,640,278.15 4,703,116,051.36 股东权益： 股本 1,158,463,457.00 1,033,746,218.00 其他权益工具 2,459,689,826.11 其中：优先股 2,459,689,826.11 永续债 资本公积 3,864,899,589.92 939,285,639.77 其他综合收益 109,113.89 盈余公积 384,497,012.00 345,782,746.35 未分配利润 2,179,887,231.87 2,631,957,089.79 股东权益合计 10,047,546,230.79 4,950,771,693.91 负债和股东权益总计 18,689,186,508.94 9,653,887,745.27 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司利润表 编制单位：牧原食品股份有限公司 2017年度单位：人民币元 项目附注本期数上期数 一、营业收入十五、(四) 1,866,518,874.91 2,146,876,931.45 减：营业成本十五、(四) 1,307,268,988.20 1,241,157,310.81 税金及附加 2,030,425.08 1,107,182.47 销售费用 13,525,968.92 7,592,007.19 管理费用 274,895,829.03 98,019,058.60 财务费用 232,386,536.70 98,544,126.24 资产减值损失 29,824.77 -52,233,550.80 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） - - 投资收益（损失以“－”号填列）十五、(五) 312,938,272.73 1,224,269,146.18 其中：对联营企业和合营企业的投资收益十五、(五)6,986,597.02 538,896.04 资产处置收益（损失以“－”号填列） 其他收益 41,759,245.94 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 391,078,820.88 1,976,959,943.12 加：营业外收入 12,166,077.56 42,495,566.35 减：营业外支出 16,102,241.92 2,078,981.30 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 387,142,656.52 2,017,376,528.17 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 387,142,656.52 2,017,376,528.17（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 387,142,656.52 2,017,376,528.17（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） 五、其他综合收益税后净额 109,113.89（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 109,113.89 1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 109,113.89 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4、现金流量套期损益的有效部分 5、外币财务报表折算差额 6、其他 六、综合收益总额 387,251,770.41 2,017,376,528.17 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司现金流量表 编制单位：牧原食品股份有限公司 2017年度单位：人民币元 项目附注本期数上期数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2,113,618,739.58 1,910,862,946.51 收到的税费返还 - 收到其他与经营活动有关的现金 1,667,430,229.89 472,817,630.68 经营活动现金流入小计 3,781,048,969.47 2,383,680,577.19 购买商品、接受劳务支付的现金 1,192,073,854.87 1,170,500,321.91 支付给职工以及为职工支付的现金 279,285,040.65 178,129,813.48 支付的各项税费 3,393,994.58 1,922,700.01 支付其他与经营活动有关的现金 4,746,590,513.56 2,235,307,650.65 经营活动现金流出小计 6,221,343,403.66 3,585,860,486.05 经营活动产生的现金流量净额 -2,440,294,434.19 -1,202,179,908.86 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 520,000,000.00 1,386,000,000.00 取得投资收益收到的现金 619,181,347.82 910,500,578.03 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 20,421,543.95 709,244.87 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 1,159,602,891.77 2,297,209,822.90 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 83,559,406.25 164,866,672.22 投资支付的现金 3,712,512,600.00 2,301,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 3,796,072,006.25 2,465,866,672.22 投资活动产生的现金流量净额 -2,636,469,114.48 -168,656,849.32 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 5,511,340,822.70 取得借款收到的现金 4,487,950,026.17 3,121,880,776.14 发行债券收到的现金 3,091,925,000.00 991,295,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 12,394,113.05 4,815,642.58 筹资活动现金流入小计 13,103,609,961.92 4,117,991,418.72 偿还债务支付的现金 4,091,141,332.78 2,528,282,187.88 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,008,710,515.41 270,666,662.73 支付其他与筹资活动有关的现金 337,741.83 13,639,992.60 筹资活动现金流出小计 5,100,189,590.02 2,812,588,843.21 筹资活动产生的现金流量净额 8,003,420,371.90 1,305,402,575.51 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 2,926,656,823.23 -65,434,182.67 加：期初现金及现金等价物余额 567,403,378.83 632,837,561.50 六、期末现金及现金等价物余额 3,494,060,202.06 567,403,378.83 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司股东权益变动表 编制单位：牧原食品股份有限公司2017年度单位：人民币元 项 目 本期数 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存 股 其他综合收 益 专项 储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 优先股 永 续债 其 他 一、上年年末余额 1,033,746,218.00 939,285,639.77 - - - 345,782,746.35 2,631,957,089.79 4,950,771,693.91 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 二、本年年初余额 1,033,746,218.00 939,285,639.77 - - 345,782,746.35 2,631,957,089.79 4,950,771,693.91 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 124,717,239.00 2,459,689,826.11 2,925,613,950.15 - 109,113.89 - 38,714,265.65 -452,069,857.92 5,096,774,536.88（一）综合收益总额 109,113.89 387,142,656.52 387,251,770.41（二）所有者投入和减少资本 124,717,239.00 2,459,689,826.11 2,925,613,950.15 - - - - - 5,510,021,015.261．股东投入的普通股 124,717,239.00 2,925,613,950.15 3,050,331,189.152．其他权益工具持有者投入资本 2,459,689,826.11 2,459,689,826.113．股份支付计入股东权益的金额 - 4．其他 - （三）利润分配 - - - - 38,714,265.65 -839,212,514.44 -800,498,248.791．提取盈余公积 38,714,265.65 -38,714,265.65 - 2．提取一般风险准备 - 3．对所有者（或股东）的分配 -800,498,248.79 -800,498,248.794．其他 - （四）股东权益内部结转 - - - - - - 1．资本公积转增资本（或股本） - - 2．盈余公积转增资本（或股本） - 3．盈余公积弥补亏损 - 4．其他 - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - 2．本期使用 - （六）其他 - 四、本年年末余额 1,158,463,457.00 2,459,689,826.11 3,864,899,589.92 - 109,113.89 - 384,497,012.00 2,179,887,231.87 10,047,546,230.79 法定代表人： 主管会计工作负责人：会计机构负责人： 母公司股东权益变动表 编制单位：牧原食品股份有限公司2017年度单位：人民币元 项 目 上期数 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综 合收益 专项 储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 优先 股 永续 债 其 他 一、上年年末余额 516,873,109.00 1,456,158,748.77 - - - 144,045,093.53 998,774,421.92 3,115,851,373.22 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 二、本年年初余额 516,873,109.00 1,456,158,748.77 - - 144,045,093.53 998,774,421.92 3,115,851,373.22 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 516,873,109.00 -516,873,109.00 - - - 201,737,652.82 1,633,182,667.87 1,834,920,320.69（一）综合收益总额 2,017,376,528.17 2,017,376,528.17（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - - 1．股东投入的普通股 - 2．其他权益工具持有者投入资本 - 3．股份支付计入股东权益的金额 - 4．其他 - （三）利润分配 - - - - 201,737,652.82 -384,193,860.30 -182,456,207.481．提取盈余公积 201,737,652.82 -201,737,652.82 - 2．提取一般风险准备 - 2．对所有者（或股东）的分配-182,456,207.48 -182,456,207.483．其他 - （四）股东权益内部结转 516,873,109.00 -516,873,109.00 - - - - 1．资本公积转增资本（或股本） 516,873,109.00 -516,873,109.00 - 2．盈余公积转增资本（或股本） - 3．盈余公积弥补亏损 - 4．其他 - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - 2．本期使用 - （六）其他 - 四、本年年末余额 1,033,746,218.00 939,285,639.77 - - - 345,782,746.35 2,631,957,089.79 4,950,771,693.91 法定代表人：主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 牧原食品股份有限公司 2017年度财务报表附注 （除非特别注明，以下币种为人民币，货币单位为元） 一、 公司基本情况 （一） 公司注册地、组织形式和总部地址 牧原食品股份有限公司（以下简称 “ 公司 ” 、 “ 本公司 ” ）是由河南省内乡县牧原养殖 有限公司于 2009 年 12 月 28 日整体变更设立的股份公司。 2010 年 9 月 15 日，经河南省商务厅 豫商资管 [2010]64 号文批准，由河南省人民政府于 2010 年 10 月 8 日向本公司颁发商外资豫府 资字 [2010]013 号中华人民共和国外商投资企业批准证书，公司变更为外商投资企业。经深圳 证券交易所深证上 [2014]70 号文批准，本公司普通股股票于 2014 年 1 月 28 日在深圳证券交易 所上市交易，股票简称 “ 牧原股份 ” ，股票代码 “ 002714 ” 。 截止 2017 年 12 月 3 1 日， 公司 股本 1 , 158 , 463 , 45 7.00 元，股份总数 1 , 158 , 463 , 45 7 股 ( 每股面 值 1 元 ) 。 统一社会信用代码 ： 91410000706676846C 。 公司住所：南阳市内乡灌涨水田村。 （二）公司所属行业性质 畜牧业；主要产品为： 商品猪 、仔猪 及 种 猪。 （三）公司经营范围 公司经营范围：畜禽养殖，购销，良种繁育，饲料加工销售，畜产品加工销 售，畜牧机 械加工销售，猪粪处理；经营本企业自产产品及相关技术的进出口业务，但国家限定公司经 营或禁止进出口的商品及技术除外。 （四）财务报告批准报出日 本财务报表由本公司董事会于 201 8 年 2 月 8 日批准报出。 （ 五 ）合并财务报表范围及其变化情况 本 期 纳入合并财务报表范围的包括 8 4 家子公司 ， 2017 年新增 4 5 家 全资子公司，包括： 宁陵牧原农牧有限公司（以下简称“宁陵牧原”）、山西省代县牧原农牧有限公司（以 下简称“代县牧原”）、吉林双辽牧原农牧有限公司（以下简称“双辽牧原”）、山西永济 牧原农牧有限公司（以下简称“永 济牧原”）、黑龙江林甸牧原农牧有限公司（以下简称“林 甸牧原”）、吉林通榆牧原农牧有限公司（以下简称“通榆牧原”）、辽宁阜新牧原农牧有 限公司（以下简称“阜新牧原”）、黑龙江明水牧原农牧有限公司（以下简称“明水牧原”）、 蒙城牧原农牧有限公司（以下简称“蒙城牧原”）、内蒙古科左中旗牧原现代农牧有限公司 （以下简称“科左中旗牧原”）、西平牧原农牧有限公司（以下简称“西平牧原”）、内蒙 古扎旗牧原农牧有限公司（以下简称“扎旗牧原”）、河南范县牧原农牧有限公司（以下简 称“范县牧原”）、安徽凤台牧原农牧有限公司（以下简称“凤 台牧原”）、吉林前郭牧原 农牧有限公司（以下简称“前郭牧原”）、山东东明牧原农牧有限公司（以下简称“东明牧 原”）、山东莘县牧原农牧有限公司（以下简称“莘县牧原”）、山西繁峙牧原农牧有限公 司（以下简称“繁峙牧原”）、菏泽市单县牧原农牧有限公司（以下简称“单县牧原”）、 上蔡牧原农牧有限公司（以下简称“上蔡牧原”）、湖北石首牧原农牧有限公司（以下简称 “石首牧原”）、菏泽市牡丹区牧原农牧有限公司（以下简称“牡丹牧原”）、商丘市睢阳 牧原农牧有限公司（以下简称“睢阳牧原”）、黑龙江望奎牧原农牧有限公司（以下简称“望 奎牧原 ”）、安徽颍泉牧原农牧有限公司（以下简称“颍泉牧原”）、安徽界首牧原农牧有 限公司（以下简称“界首牧原”）、安徽濉溪牧原农牧有限公司（以下 简称“濉溪牧原”）、 河南牧原粮食贸易有限公司（以下简称“牧原 粮贸 ”）、黑龙江富裕牧原农牧有限公司（以 下简称“富裕牧原”）、辽宁台安牧原农牧有限公司（以下简称“台安牧原”）、吉林双阳 牧原农牧有限公司（以下简称“双阳牧原”）、辽宁义县牧原农牧有限公司（以下简称“义 县牧原”）、平舆牧原农牧有限公司（以下简称“平舆牧原”）、鹿邑牧原农牧有限公司（以 下简称“鹿邑牧原”）、山西夏县牧原 农牧有限公司（以下简称“夏县牧原”）、陕西宝鸡 市陈仓区牧原农牧有限公司（以下简称“陈仓牧原”）、衡水冀州牧原农牧有限公司（以下 简称“冀州牧原”）、辽宁昌图牧原农牧有限公司（以下简称“昌图牧原”）、黑龙江克东 牧原农牧有限公司（以下简称“克东牧原”）、泗县牧原农牧有限公司（以下简称“泗县牧 原”）、甘肃凉州牧原农牧有限公司（以下简称“凉州牧原”）、山西原平牧原农牧有限公 司（以下简称“原平牧原”）、深圳牧原数字技术有限公司（以下简称“ 牧原数字技术 ”） 、 牧原国际有限公司（以下简称 “牧原国际” ）、牧原国际（英属维尔京群 岛）有限公司（以 下简称“牧原国际 （ BVI ） ”） 。 具体情况详见本财务报表附注 “ 六、合并范围的变更 ” 和 “ 七、在其他主体中的权益 ” 之说明。 二、 财务报表的编制基础 （一） 财务报表编制基础 公司 及各子公司 以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则 — 基本准则》、各项具体会计准则及相关规定（以下合称 “ 企业会计准则 ” ）进行确认和 计量，在此基础上 ，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规 则第 15 号 —— 财务报告的一般规定》 (2014 年修订 ) 的规定 编制财务报表。 （二） 持续经营 本公司自报告期末起 1 2 个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况 。 三、 重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备的 计提方法、存货的计价方法、固定资产折旧和无形资产摊销、收入的确认时点等。 （一） 遵循企业会计准则的声明 公司 2017 年 度 财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司 2017 年 12 月 3 1 日的合并及母公司财务状况以及 201 7 年 度 的合并及母公司经营成果和现金流量等有关 信息。 （二） 会计期间 公司采用公历年度，即自公历 1 月 1 日至 1 2 月 31 日止为一个完整的会计年度。 （三） 营业周期 公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。 （四） 记账本位币 公司 及子公司 以人民币为记账本位币。 （五） 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1 ． 同一控制下企业合并 合并方支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量。合并方取得的净资产账面价 值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积 ( 股本溢价 ) ；资本公积 ( 股本溢价 ) 不足以 冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企 业合并而发行权益性证券或债务性证 券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确 认金额。 2 ． 非同一控制下企业合并 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并 成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉； 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。为 进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或 债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，对 于购买日之前持有的被购买方的股 权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期 投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收 益转为购买日所属当期投资收益。商誉为之前持有的被购买方股权的公允价值与购买日支付 对价的公允价值之和，与取得的子公司可辨认净资产于购买日的公允价值份额的差额。 （六） 合并财务报表的编制方法 1 ．合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资单位的 权力，通过参与被投资单位的相关活 动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权 力影响其回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。 2 ．合并财务报表编制的方法 从取得子公司的实际控制权之日起，公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之 日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包 括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。 非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在 合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数 。同一控制下企 业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在 合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照公司 的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得 的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及 少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独 列示。子公司当期净损益中属于 少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以 “ 少数股东损益 ” 项目列示。少数股东分 担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，冲减少数股 东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按 照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之 和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的 差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益 ，在丧 失控制权时一并转为当期投资收益。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号 —— 长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号 —— 金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计 量。 （七） 合营安排分类及共同经营会计处理方法 1. 合营安排分为共同经营和合营企业。 2. 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目： （ 1 ） 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产； （ 2 ） 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债； （ 3 ） 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入 ； （ 4 ） 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入； （ 5 ） 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。 （八） 现金等价物的确定标准 公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是同时具备期限短（从购买日起三个月 内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小等四个条件的投资。 （九） 外币业务与外币报表折算 1 ． 外币业务折算 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日， 外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建 符合 资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史 成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以 公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损 益或其他综合收益。 2 ． 外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除 “ 未分配利润 ” 项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费 用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额， 计 入其他综合收益。外币业务采用交易发生日的即期汇率即中国人民银行公布的当日外汇牌价 的中间价折合为人民币记账。外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折合成人民币金 额进行调整，所产生的汇兑损益，除可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的， 应予以资本化计入相关资产成本外，其余计入当期损益。不同货币兑换形成的折算差额，均 计入财务费用。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的 记账本位币金额计量。 （十） 金融工具 1 ．金融资产和金融负债的分类 公司 管理层按照取得或承担金融资产和金融负债的目 的、基于风险管理、战略投资需要， 将取得的金融资产划分为以下四类： ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产； ② 持有至到期投资； ③贷款和 应收款项； ④ 可供出售金融资产。将取得的金融负债划分为两 类： ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债； ② 其他金融负债。 2 ．金融资产和金融负债的确认和计量 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 。 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息）作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末 将公允价值变动计入当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变 动损益。 ② 持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为 初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率） 计算确认利息收入 ， 计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更 短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 ③ 应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收 债权，通常应按从购货方应收的合同或协议价 款作为初始确认金额。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 ④ 可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动 形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综 合收益。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时， 将原 直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 ⑤ 其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。 通常采用摊余成本进行后续计量。 3 ．金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终 止确认该金融资产。在判断金融资产转移是否满足会计准则规定的金融资产终止确认条件时， 采用实质重于形式的原则。 （十一） 应收款项 应收款项包括应收账 款、其他应收款等。 公司将应收款项划分为单项金额重大并单项计提减值准备的应收款项、单项金额虽不重 大但单项计提减值准备的应收款项、按组合计提减值准备的应收款项等三类。 1 ． 单项金额重大 并单项计提坏账准备的 应收款项 单项金额重大的应收款项 是指单项金额超过 100 万元的应收款项。 期末对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值 的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 2 ．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项金额虽不重大但按信用风险特征组 合后该组合风险较大的应收款项包括： 账龄在 3 年以上（含 3 年）且余额在单项金额重大额度以下的应收账款和其他应收款；账龄在 3 年以 内但预计部分收回后损失高于风险组合计提的坏账准备的应收款项；账龄在 3 年以上（含 3 年）全额计提坏账准备；账龄在 3 年以内但预计部分收回后损失高于风险组合计提的坏账准 备 。 期末对于 单项金额虽不重大但按信用风险特征组合后该组合风险较大的应收款项应 单独 进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价 值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 3 ．按组合计提坏账准备的应收 款项 对于期末单项金额非重大的应收款项 ， 经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额 重大和不重大的应收款项）一起按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组 合在期末余额的一定比例（可以单独进行减值测试）计算确定减值损失，计提坏账准备。 确定组合的依据 组合1 账龄状态 组合2 合并范围内关联方 按组合计提坏账准备的计提方法 组合1 账龄分析法 组合2 单独进行减值测试，除非有确凿证据表明发生减值，不计 提坏账准备。 组合 1 ：公司根据以前年度与 之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的 应收款项组 合的实际损失率为基础，结合现时情况确定 账龄状态 组合 按账龄分析法计提 坏账准备 的 比例 如下： 账龄 计提比例 1 年以内 5% 1 - 2 年 20% 2 - 3 年 50% 3 年以上 100% 坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关， 原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提 减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 （十二） 存货 1 ．存货的分类 存货是指公司在生产过程中耗用的原粮、豆粕、维生素、药品及燃料等及处在饲养过程 中的仔猪、保育猪及育肥猪，主要包括：原材料、消耗性生物资产、低值易耗品等。 2 ．取得和发出的计价方法 （ 1 ）公司在取得主要原材料、低值易耗品及包装物等时，按实际成本进行初始计量，包 括采购成本等。主要原材料发出时，按月末一次加权平均法计算确定；低值易耗品和包装物 在领用时采用一次转销法摊入成本费用。 （ 2 ）公司辅助材料中的营养品、维生素、矿物质按计划成本进行核算，月末摊销材料成 本差异；其他辅助材料按实际成本收发计价。 （ 3 ）消耗性生物资产分为生猪类 及其他 ，生猪类消耗性生物资产包括仔猪、保育猪、育 肥猪 ；其他消耗性 生物资产指绿化环保用林木等。 生猪类消耗性生物资产的成本包括其达到可出售状态前发生的饲料费、人工费、应分摊 的固定资产折旧费及其他应分摊的间接费用等。 仔猪是指处于出生日至断奶日阶段的猪，体重约从 1.5 公斤至 6 公斤；该阶段成本包括种 母猪和种公猪的折旧费用、饲养费用以及仔猪自身的饲养费用。 保育猪是指断奶后至转育肥栏阶段的猪，体重约从 6 公斤至 25 公斤。 育肥猪是指从转入育肥栏至出栏日阶段的猪，体重约从 25 公斤至 100 公斤（或 110 公斤）。 保育猪成本包括仔猪成本及本阶段所耗用的饲养成本，育肥猪成本包括保育猪成本 及本 阶段所耗用的饲养成本。 消耗性生物资产在发出时按 重量采用 月末一次加权平均法计价。 3 ．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末公司对存货进行全面清查，存货按成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于可变 现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。为生产用而持有的材料，当材料的价格下降， 使产成品的可变现净值低于成本的，材料按照可变现净值计量。对于消耗性生物资产，有确 凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生 物资产的可变现净值低于其账面价值的，按照可变现净值低于 其账面价值的差额，计提消耗 性生物资产跌价准备，计入当期损益。 期末通常按照单个存货项目计提存货跌价准备；以前减记存货价值的影响因素已经消失 的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期 损益。 4 ．存货的盘存制度 公司存货的盘存制度采用永续盘存制。定期对存货进行盘点清查，盘盈利得和盘亏损失 计入当期损益。 （十三） 持有待售资产 本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用 一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时 满足 以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在 当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出 售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置 的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资 产组组合按照《企业会计准则第 8 号 —— 资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处 置组应当包含分摊至处置组的商誉。 本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时， 其 账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费 用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值 准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减 该处置组内适用《企业会计准则第 42 号 —— 持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以 下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持 有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并 在划分为持有待售类别后适用持有 待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额 内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各 项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用 持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转 回。 持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组 中负债的利息和其他费用继续予以确认。 非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为 持有待售类别或将非流动资产从 持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（ 1 ） 划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、 摊销或减值等进行调整后的金额；（ 2 ）可收回金额。 （十四） 长期股权投资 1 ． 长期股权投资的分类及其判断依据 （ 1 ）长期股权投资的分类 长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资， 以及对其合营企业的权益性投资。 （ 2 ）长期股权投资类别的判断依据 ① 确定对被投资单位控制的依据详见本附注三、（六）合并财务报表的编制方法； ② 确定对被投资单位 具有重大影响的依据： 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定。公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投 资单位具有重大影响： A 、在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下，由于在被投资单 位的董事会或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策权，投资方可以通过 该代表参与被投资单位财务和经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响。 B 、参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下，在制定政策过程中可以 为其 自身利益提出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响。 C 、与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要性， 进而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。 D 、向被投资单位派出管理人员。在这种情况下，管理人员有权力主导被投资单位的相关 活动，从而能够对被投资单位施加重大影响。 E 、向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术或 技术资料，表明投资方对被投资单位具有重大影响。 公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种 或多种情形，还 需要综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断。 投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。 2 ．长期股权投资初始成本的确定 （ 1 ）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行 权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务 报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与 支付合并对价之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价 或 股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，按照发 行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额， 调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调 整留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投 资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的 负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证 券的交易费用，计 入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非 同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资 成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并 转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。 合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相 关管理费用于发生时计入当期损益。 （ 2 ）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本。与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第 37 号 － 金融工具列报》的 有关规定确定。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前 提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资 成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产 交换，以换出资产的账面价值和 应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号 － 债务 重组》的有关规定确定。 3 ．长期股权投资的后续计量及损益确认方法 对能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权 投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应 享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本； 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损 益，同时调整长期股权投资的成本。 取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益 的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按 照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面 价值；本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变 动，调整长期股权投资的账 面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公 允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会 计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。 确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投 资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位 以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未 确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享 额。计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未 实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础上确认 投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号 － 资产减（未完）  |