[公告]佛慈制药:2017年年度审计报告
兰州佛慈制药股份有限公司 审计报告审计报告 瑞华审字【2018】62070001号 目录 一、审计报告 ··········································································· 1 二、已审财务报表 1、合并资产负债表 ································································· 6 2、合并利润表 ······································································· 8 3、合并现金流量表 ································································· 9 4、合并股东权益变动表 ·························································· 10 5、资产负债表 ······································································· 12 6、利润表 ············································································· 14 7、现金流量表 ······································································· 15 8、股东权益变动表 ····························································· 16 9、财务报表附注 ··································································· 18 10、财务报表附注补充资料 ·················································· 73 通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8号院 7号楼中海地产广场西塔 5-11层 PostalAddress:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing 邮政编码（ Post Code）：100077 电话（ Tel）：+86(10)88095588传真（ Fax）：+86(10)88091199 审计报告 瑞华审字【 2018】62070001号 兰州佛慈制药股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了兰州佛慈制药股份有限公司（以下简称 “佛慈制药 ”）财务报表，包括 2017年 12月 31日的合并及公司资产负债表， 2017年度的合并及公司利润表、合并 及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允 反映了佛慈制药 2017年 12月 31日合并及公司的财务状况以及 2017年度合并及公司 的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计 师对财务报表审计的责任 ”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册 会计师职业道德守则，我们独立于佛慈制药，并履行了职业道德方面的其他责任。我 们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事 项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 （一）收入确认 1、事项描述 相关信息披露详见财务报表附注六、 30 佛慈制药主要从事中成药及大健康产品的研发、生产和销售。 2017年度，佛慈制 药销售产品确认的主营业务收入为人民币 4.99亿元，主要为国内销售产生的收入，内 销收入占主营业务收入的 94.85%。 公司的国内收入是以产品完工达到销售条件，并根据与客户的销售合同将货物发 出；客户验收，质量无异议；明确销售价格、开具增值税发票后作为销售收入的确认 时点。 由于收入是公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望 而操纵收入确认时点的固有风险，我们将收入确认识别为关键审计事项。 2、审计应对 我们测试了有关收入循环的关键内部控制的设计和执行，以确认内部控制的有效 性； 我们获取了公司与经销商签订的经销协议，对合同关键条款进行核实，如（ 1）发 货及验收；（2）付款及结算；（3）换货及退货政策等； 我们通过查询主要客户工商资料及专业资质证书，并通过公开渠道查询主要客户 的工商登记资料等，确保主要客户正常经营且经营范围符合公司下游客户性质，并确 认主要客户与公司及主要关联方不存在关联关系； 我们获取了公司供应链系统中退换货的记录并进行检查，确认是否存在影响收入 确认的重大异常退换货情况。 结合其他收入审计程序确认当期收入的真实性及完整性，如（ 1）检查公司与经销 商的合同、随货同行单、销售发票、回款单据、定期对账函、物流公司运输合同、签 收单等资料；（2）向经销商函证款项余额及当期销售额。 （二）在建工程的账面价值 1、事项描述 相关信息披露详见财务报表附注六、 10 截止 2017年 12月 31日公司在建工程价值为 9.08亿元，主要为兰州新区佛慈制 药科技工业园项目和天然药物产业园项目。在建工程包含募投项目，其资金来源包括 募集资金、政策性搬迁补偿款、国家基建借款、自有资金等。对在建工程账面价值的 关注主要基于其占资产总额的比重大及其使用的资金性质，其错报影响重大，故我们 将在建工程确认识别为关键审计事项。 2、审计应对 我们测试了有关工程项目的关键内部控制的设计和执行，以确认内部控制的有效 性； 我们获取了佛慈制药与施工单位、主要设备供应商、监理公司、管理公司和跟踪 审计单位签署的合同，对合同关键条款进行了核实并获取了对应的依据，如（ 1）中标 通知书；（2）工程计量报审表；（3）工程进度台账；（4）验收报告等； 我们审核了佛慈制药在建工程所有的工程计量报审表，检查工程进度台账，结合 付款情况以及在建工程的完工进度情况，检查在建工程的完整性； 我们通过在建工程实地观察，了解在建工程的建设情况，是否存在停建、缓建的 在建工程，是否出现减值情形，是否应确认减值准备等； 我们通过询问监理公司、管理公司以及跟踪审计单位的项目负责人，了解在建工 程建设进度，提供的审核依据以及施工单位申请支付进度款的相关审批流程。 我们通过检查在建工程的抵押、担保情况。结合对银行借款等的检查，了解在建 工程是否存在重大的抵押、担保情况。 四、其他信息 佛慈制药管理层对其他信息负责。其他信息包括 2017年度报告中涵盖的信息，但 不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何 形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其 他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存 在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该 事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 佛慈制药管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表， 使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于 舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估佛慈制药的持续经营能力，并运用持续经营 假设，除非管理层计划清算佛慈制药、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督佛慈制药的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合 理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证 按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误 导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。 同时，我们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审 计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。 由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发 现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部 控制的有效性发表意见。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证 据，就可能导致对佛慈制药持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不 确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审 计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发 表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项 或情况可能导致佛慈制药不能持续经营。 （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否 公允反映相关交易和事项。 （六）就佛慈制药中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以 对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全 部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包 括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟 通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要， 因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披 露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面 后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面 后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师（项目合伙人）：张海英 中国 ·北京中国注册会计师：刘贵兰 2018年 2月 11日 合并资产负债表 2017年 12月 31日 编制单位：兰州佛慈制药股份有限公司金额单位：人民币元 项目注释年末数年初数 流动资产： 货币资金六、 1 70,201,628.82 418,557,576.32 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据六、 2 31,470,689.67 35,695,800.00 应收账款六、 3 101,291,180.29 51,356,653.54 预付款项六、 4 19,606,697.05 21,465,356.55 应收利息 应收股利 其他应收款六、 5 4,632,019.20 2,261,025.54 存货六、 6 196,608,945.65 191,206,205.28 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产六、 7 673,856,487.92 699,840,559.87 流动资产合计 1,097,667,648.60 1,420,383,177.10 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产六、 8 4,807,951.86 5,075,651.60 固定资产六、 9 151,583,795.36 162,111,914.93 在建工程六、 10 948,397,854.64 309,104,559.55 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产六、 11 127,588,363.08 118,698,917.17 开发支出 商誉 长期待摊费用六、 12 870,171.78 1,043,465.32 递延所得税资产六、 13 5,385,541.85 4,874,464.37 其他非流动资产六、 14 13,523,833.00 15,422,290.05 非流动资产合计 1,252,157,511.57 616,331,262.99 资产总计 2,349,825,160.17 2,036,714,440.09 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 合并资产负债表（续） 2017年 12月 31日 编制单位：兰州佛慈制药股份有限公司金额单位：人民币元 项目注释年末数年初数 流动负债： 短期借款 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据六、 15 44,339,000.00 54,109,299.01 应付账款六、 16 279,376,120.40 49,981,579.35 预收款项六、 17 12,023,959.63 11,875,186.43 应付职工薪酬六、 18 2,537,312.41 2,254,192.19 应交税费六、 19 13,321,051.82 2,616,105.25 应付利息 应付股利 其他应付款六、 20 13,043,287.74 11,803,095.89 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债六、 21 6,279,212.81 3,524,489.32 流动负债合计 370,919,944.81 136,163,947.44 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款六、 22 109,389,666.67 108,105,666.67 长期应付职工薪酬 专项应付款六、 23 488,565,351.81 477,418,448.09 预计负债 递延收益六、 24 21,801,994.24 24,443,113.85 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 619,757,012.72 609,967,228.61 负债合计 990,676,957.53 746,131,176.05 股东权益： 股本六、 25 510,657,000.00 510,657,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积六、 26 328,013,287.38 328,013,287.38 减：库存股 其他综合收益 专项储备六、 27 1,800,000.00 1,200,000.00 盈余公积六、 28 70,171,942.51 62,928,919.03 一般风险准备 未分配利润六、 29 448,505,972.75 387,784,057.63 归属于母公司股东权益合计 1,359,148,202.64 1,290,583,264.04 少数股东权益 股东权益合计 1,359,148,202.64 1,290,583,264.04 负债和股东权益总计 2,349,825,160.17 2,036,714,440.09 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 资产负债表 2017年 12月 31日 编制单位：兰州佛慈制药股份有限公司金额单位：人民币元 项目注释年末数年初数 流动资产： 货币资金 66,084,275.97 414,771,276.75 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 30,897,031.67 35,695,800.00 应收账款十二、 1 88,194,361.54 48,141,640.17 预付款项 33,884,459.05 29,794,185.13 应收利息 应收股利 其他应收款十二、 2 50,038,777.97 29,438,721.19 存货 172,914,027.53 174,653,640.91 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 668,486,792.86 696,042,147.78 流动资产合计 1,110,499,726.59 1,428,537,411.93 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资十二、 3 40,000,000.00 40,000,000.00 投资性房地产 4,807,951.86 5,075,651.60 固定资产 148,404,747.11 158,560,557.92 在建工程 893,644,377.51 283,622,597.69 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 112,667,667.02 103,414,301.62 开发支出 商誉 长期待摊费用 870,171.78 1,043,465.32 递延所得税资产 3,246,050.02 2,858,135.23 其他非流动资产 13,523,833.00 15,422,290.05 非流动资产合计 1,217,164,798.30 609,996,999.43 资产总计 2,327,664,524.89 2,038,534,411.36 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 资产负债表（续） 2017年 12月 31日 金额单位：人民 编制单位：兰州佛慈制药股份有限公司 币元 项目注释年末数年初数 流动负债： 短期借款 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 44,339,000.00 54,109,299.01 应付账款 256,069,728.42 49,194,725.36 预收款项 11,889,613.36 11,774,943.43 应付职工薪酬 2,354,108.15 2,231,039.99 应交税费 12,992,520.82 2,478,981.73 应付利息 应付股利 其他应付款 12,989,317.81 11,648,783.89 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 6,279,212.81 3,524,489.32 流动负债合计 346,913,501.37 134,962,262.73 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 109,389,666.67 108,105,666.67 长期应付职工薪酬 专项应付款 488,565,351.81 477,418,448.09 预计负债 递延收益 21,801,994.24 23,956,413.85 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 619,757,012.72 609,480,528.61 负债合计 966,670,514.09 744,442,791.34 股东权益： 股本 510,657,000.00 510,657,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 328,013,287.38 328,013,287.38 减：库存股 其他综合收益 专项储备 1,800,000.00 1,200,000.00 盈余公积 70,171,942.51 62,928,919.03 一般风险准备 未分配利润 450,351,780.91 391,292,413.61 股东权益合计 1,360,994,010.80 1,294,091,620.02 负债和股东权益总计 2,327,664,524.89 2,038,534,411.36 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 合并利润表 编制单位：兰州佛慈制药股份有限公编制单位：兰州佛慈制药股份有限公司 2017年度金额单位：人民币元 项目注释本年数上年数 一、营业总收入 501,139,716.54 363,255,420.48 其中：营业收入六、 30 501,139,716.54 363,255,420.48 二、营业总成本 425,666,206.67 298,573,714.67 其中：营业成本六、 30 352,086,341.28 255,015,084.21 税金及附加六、 31 5,552,542.98 4,694,784.65 销售费用六、 32 45,048,889.36 29,472,197.79 管理费用六、 33 48,451,277.15 39,952,304.14 财务费用六、 34 -28,986,835.48 -31,017,534.98 资产减值损失六、 35 3,513,991.38 456,878.86 加：公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） 投资收益（损失以 “－”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 资产处置收益（损失以 “－”号填列） 其他收益六、 36 9,743,760.94 三、营业利润（亏损以 “－”号填列） 85,217,270.81 64,681,705.81 加：营业外收入六、 37 2,569,306.45 7,046,567.77 其中：非流动资产毁损报废利得 减：营业外支出六、 38 410,764.68 1,139,518.96 其中：非流动资产毁损报废损失 四、利润总额（亏损总额以 “－”号填列） 87,375,812.58 70,588,754.62 减：所得税费用六、 39 13,283,029.98 9,662,516.19 五、净利润（净亏损以 “－”号填列） 74,092,782.60 60,926,238.43（一）按经营持续性分类 1、持续经营净利润（净亏损以 “－”号填列） 74,092,782.60 60,926,238.43 2、终止经营净利润（净亏损以 “－”号填列） （二）按所有权归属分类 1、少数股东损益（净亏损以 “－”号填列） 2、归属于母公司股东的净利润（净亏损以 “－”号填列） 74,092,782.60 60,926,238.43 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4、现金流量套期损益的有效部分 5、外币财务报表折算差额 6、其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 74,092,782.60 60,926,238.43 归属于母公司股东的综合收益总额 74,092,782.60 60,926,238.43 归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.1451 0.1193（二）稀释每股收益 0.1451 0.1193 合并现金流量表 2017年度 编制单位：兰州佛慈制药股份有限公司 金额单位：人民 币元 项目注释本年数上年数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 497,161,496.68 443,787,693.14 收到的税费返还 1,527,096.38 收到其他与经营活动有关的现金六、 40 48,347,564.62 48,632,288.06 经营活动现金流入小计 547,036,157.68 492,419,981.20 购买商品、接受劳务支付的现金 302,971,140.76 258,127,271.03 支付给职工以及为职工支付的现金 116,866,077.95 105,116,712.12 支付的各项税费 26,353,422.40 36,521,474.11 支付其他与经营活动有关的现金六、 40 34,422,454.19 35,753,479.01 经营活动现金流出小计 480,613,095.30 435,518,936.27 经营活动产生的现金流量净额 66,423,062.38 56,901,044.93 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 496,302,040.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 496,302,040.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 442,770,852.46 266,999,665.59 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 442,770,852.46 266,999,665.59 投资活动产生的现金流量净额 -442,770,852.46 229,302,374.41 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 107,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金六、 40 32,980,208.41 筹资活动现金流入小计 32,980,208.41 107,000,000.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 6,127,844.00 4,601,497.32 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金六、 40 30,697,042.66 15,084,865.75 筹资活动现金流出小计 36,824,886.66 19,686,363.07 筹资活动产生的现金流量净额 -3,844,678.25 87,313,636.93 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 39,288.78 五、现金及现金等价物净增加额 -380,192,468.33 373,556,345.05 加：期初现金及现金等价物余额 1,094,531,546.57 720,975,201.52 六、期末现金及现金等价物余额 714,339,078.24 1,094,531,546.57 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 现金流量表 2017年度 编制单位：兰州佛慈制药股份有限公司金额单位：人民币元 项目注释本年数上年数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 449,310,545.20 424,626,973.18 收到的税费返还 1,527,096.38 收到其他与经营活动有关的现金 76,200,228.13 46,521,973.72 经营活动现金流入小计 527,037,869.71 471,148,946.90 购买商品、接受劳务支付的现金 261,115,853.07 240,577,967.50 支付给职工以及为职工支付的现金 114,153,507.82 104,067,831.15 支付的各项税费 24,836,811.55 35,589,377.98 支付其他与经营活动有关的现金 82,101,478.19 56,600,431.17 经营活动现金流出小计 482,207,650.63 436,835,607.80 经营活动产生的现金流量净额 44,830,219.08 34,313,339.10 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 496,302,040.00 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 496,302,040.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 421,509,062.44 241,798,743.95 投资支付的现金 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 421,509,062.44 241,798,743.95 投资活动产生的现金流量净额 -421,509,062.44 254,503,296.05 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 107,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 32,980,208.41 筹资活动现金流入小计 32,980,208.41 107,000,000.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 6,127,844.00 4,601,497.32 支付其他与筹资活动有关的现金 30,697,042.66 15,084,865.75 筹资活动现金流出小计 36,824,886.66 19,686,363.07 筹资活动产生的现金流量净额 -3,844,678.25 87,313,636.93 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 39,288.78 五、现金及现金等价物净增加额 -380,523,521.61 376,169,560.86 加：期初现金及现金等价物余额 1,090,745,247.00 714,575,686.14 六、期末现金及现金等价物余额 710,221,725.39 1,090,745,247.00 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 合并股东权益变动表 2017年度 编制单位：兰州佛慈制药股份有限公司金额单位：人民币元 项目 本年数 归属于母公司所有者权益 少数股 东权益 股东权益合计其他权益工具 资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积 一般风 险准备 未分配利润股本 优先股永续债其他 一、上年年末余额 510,657,000.00 328,013,287.38 1,200,000.00 62,928,919.03 387,784,057.63 1,290,583,264.04 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 510,657,000.00 328,013,287.38 1,200,000.00 62,928,919.03 387,784,057.63 1,290,583,264.04 三、本期增减变动金额（减少以 “-”号 600,000.00 7,243,023.48 60,721,915.12 68,564,938.60（一）综合收益总额 74,092,782.60 74,092,782.60（二）股东投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 4．其他 （三）利润分配 7,243,023.48 -13,370,867.48 -6,127,844.00 1．提取盈余公积 7,243,023.48 -7,243,023.48 2．提取一般风险准备 3．对股东的分配 -6,127,844.00 -6,127,844.00 4．其他 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 600,000.00 600,000.00 1．本期提取 600,000.00 600,000.00 2．本期使用 （六）其他 四、本年年末余额 510,657,000.00 328,013,287.38 1,800,000.00 70,171,942.51 448,505,972.75 1,359,148,202.64 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 合并股东权益变动表（续） 2017年度 编制单位：兰州佛慈制药股份有限公司金额单位：人民币元 项目 上年数 归属于母公司所有者权益 少数股东 其他权益工具股东权益合计 股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润权益 优先股永续债其他 一、上年年末余额 510,657,000.00 328,013,287.38 600,000.00 56,896,638.83 337,486,012.40 1,233,652,938.61 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 510,657,000.00 328,013,287.38 600,000.00 56,896,638.83 337,486,012.40 1,233,652,938.61 三、本期增减变动金额（减少以 “-”号填列） 600,000.00 6,032,280.20 50,298,045.23 56,930,325.43（一）综合收益总额 60,926,238.43 60,926,238.43（二）股东投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 4．其他 （三）利润分配 6,032,280.20 -10,628,193.20 -4,595,913.00 1．提取盈余公积 6,032,280.20 -6,032,280.20 2．提取一般风险准备 3．对股东的分配 -4,595,913.00 -4,595,913.00 4．其他 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 600,000.00 600,000.00 1．本期提取 600,000.00 600,000.00 2．本期使用 （六）其他 四、本年年末余额 510,657,000.00 328,013,287.38 1,200,000.00 62,928,919.03 387,784,057.63 1,290,583,264.04 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 股东权益变动表 2017年度 编制单位：兰州佛慈制药股份有限公司金额单位：人民币元 项目 本年数 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项储备盈余公积 一般风险准 备金 未分配利润股东权益合计 优先股永续债其他 一、上年年末余额 510,657,000.00 328,013,287.38 1,200,000.00 62,928,919.03 391,292,413.61 1,294,091,620.02 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 510,657,000.00 328,013,287.38 1,200,000.00 62,928,919.03 391,292,413.61 1,294,091,620.02 三、本期增减变动金额（减少以 “-”号填列） 600,000.00 7,243,023.48 59,059,367.30 66,902,390.78（一）综合收益总额 72,430,234.78 72,430,234.78（二）股东投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 4．其他 （三）利润分配 7,243,023.48 -13,370,867.48 -6,127,844.00 1．提取盈余公积 7,243,023.48 -7,243,023.48 2、提取一般风险准备 3．对股东的分配 -6,127,844.00 -6,127,844.00 4．其他 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 600,000.00 600,000.00 1．本期提取 600,000.00 600,000.00 2．本期使用 （六）其他 四、本年年末余额 510,657,000.00 328,013,287.38 1,800,000.00 70,171,942.51 450,351,780.91 1,360,994,010.80 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 股东权益变动表（续） 编制单位：兰州佛慈制药股份有限公司 2017年度金额单位：人民币元 项目 上年数 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存 股 其他综 合收益 专项储备盈余公积 一般风险准 备金 未分配利润股东权益合计 优先股永续债其他 一、上年年末余额 510,657,000.00 328,013,287.38 600,000.00 56,896,638.83 341,597,804.86 1,237,764,731.07 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 510,657,000.00 328,013,287.38 600,000.00 56,896,638.83 341,597,804.86 1,237,764,731.07 三、本期增减变动金额（减少以 “-”号填列） 600,000.00 6,032,280.20 49,694,608.75 56,326,888.95（一）综合收益总额 60,322,801.95 60,322,801.95（二）股东投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 4．其他 （三）利润分配 6,032,280.20 -10,628,193.20 -4,595,913.00 1．提取盈余公积 6,032,280.20 -6,032,280.20 2.提取一般风险准备 3．对股东的分配 -4,595,913.00 -4,595,913.00 4．其他 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 600,000.00 600,000.00 1．本期提取 600,000.00 600,000.00 2．本期使用 （六）其他 四、本年年末余额 510,657,000.00 328,013,287.38 1,200,000.00 62,928,919.03 391,292,413.61 1,294,091,620.02 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 兰州佛慈制药股份有限公司 2017年度财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 兰州佛慈制药股份有限公司（以下简称 “本公司 ”或“公司 ”）是经甘肃省人民 政府甘政函（ 2000）64号文批准，由兰州佛慈制药厂、兰州医药（集团）有限 公司、兰州大得利生物化学制药（厂）有限公司、甘肃省兰洁药用制瓶有限公司、 甘肃润凯绒毛有限公司、兰州轻工业机械厂、兰州市煤炭工业总公司发起设立的 股份有限公司，于 2000年6月28日向甘肃省工商行政管理局申请工商注册登记。 2011年12月22日，经证监许可【 2011】1907号文核准，本公司向社会公开发行 人民币普通股 2,020万股获准在深圳证券交易所上市交易（股票代码： 002644； 股票简称：佛慈制药）。本公司的母公司为兰州佛慈制药厂，本公司的实际控制 人为兰州市人民政府国有资产监督管理委员会。 公司现持有甘肃省工商行政管理局颁发的新版企业法人营业执照，统一社会 信用代码： 91620000712762468N；注册资本： 510,657,000.00元，法定代表人： 石爱国；公司住所：兰州市城关区雁滩高新技术开发区。公司营业期限为 2000 年6月28日至 2050年6月28日。公司所属行业：医药行业类，经营范围主要包括 中成药、西药、中药饮片及包装品的生产、批发零售；中药材种植、收购、加工、 销售；自有资产投资、租赁、转让、收益；自有显示屏发布自产药品广告；自营 和代理各类商品和技术进出口（国家限制和禁止的项目除外）；热力生产与供应。 截至 2017年12月31日止，本公司累计发行股本总数 510,657,000股，全部为 无限售条件的流通股。 本公司设战略委员会、审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会。其他 职能部门分别为 9个管理部门、 7个业务部门、 4个生产部门和 3个分公司，其中 管理部门包括董事会办公室、项目办公室、财务部、质量检验部、设备管理部、 人力资源部、工会办公室、党建与企业文化建设部、安全生产监督管理部；业务 部门包括国际贸易部、营销中心、电商与广告策划部、生产技术部、现代中药制 剂工程技术中心、供应部、储运部；生产部门包括前处理车间、提取车间、制剂 车间、动力维修车间；分公司包括崆峒分公司、药包材分公司、皋兰制瓶分公司。 本公司拥有甘肃佛慈中药材经营有限公司、兰州佛慈健康产业有限公司和甘肃佛 慈药源产业发展有限公司共 3家全资子公司。 本财务报表业经本公司董事会于 2018年2月11日决议批准报出。根据本公司 章程，本财务报表将提交股东大会审议。 本公司 2017年度纳入合并范围的子公司共 3户，详见本附注七 “在其他主体 中的权益 ”。本公司本年度合并范围与上年度相比未发生变化。 本公司及各子公司主要从事中成药、中药饮片及其相关产品的生产、销售。 二、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照 财政部发布的《企业会计准则 ——基本准则》（财政部令第 33号发布、财政部令 第 76号修订）、于 2006年 2月 15日及其后颁布和修订的 42项具体会计准则、 企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称 “企业会 计准则 ”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规 则第 15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某 些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按 照相关规定计提相应的减值准备。 2、持续经营 公司自本报告期末起 12个月具备持续经营能力，不存在可能导致对本公司 持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公 司 2017年 12月 31日的财务状况及 2017年度的经营成果和现金流量等有关信 息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号－财务报告的一般规 定》有关财务报表及其附注的披露要求。 四、重要会计政策和会计估计 本公司及各子公司从事中成药、中药饮片及其相关产品的生产、销售。本公 司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收款 项的确认、政府补助等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见 本附注四各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附 注四、 26“重大会计判断和估计 ”。 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的 报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1月 1日起至 12月 31日 止。 2、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价 物的期间。本公司以 12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动 性划分标准。 3、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及 境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人 民币。 4、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被 投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用 对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司， 是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化， 本公司将进行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将 其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公 司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流 量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企 业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并 利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控 制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量 已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表 的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致 的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于 非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对 其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵 销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少 数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以 “少数股东损益 ”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子 公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩 余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价 与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开 始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原 有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量 设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。 其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2号——长期股权投资》或《企 业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见 本附注四、 11“长期股权投资 ”或本附注四、 7“金融工具 ”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对 子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情 况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同 时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的 商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独 看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对 其中的每一项交易视情况分别按照 “不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的 长期股权投资 ”（详见本附注四、 11、（2）④）和 “因处置部分股权投资或其他原 因丧失了对原有子公司的控制权 ”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置 对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作 为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前 每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务 报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 5、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公 司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已 知金额现金、价值变动风险很小的投资。 6、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位 币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用 的汇率折算为记账本位币金额。 （2）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外 币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为 “外币报表折算差额 ”确认为 其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资 产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除 “未分配 利润 ”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项 目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未 分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类 项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确 认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项 目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营 的比例转入处置当期损益。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他 原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该 境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当 期损益。 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失 对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于 少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分 股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入 处置当期损益。 7、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资 产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别 的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能 收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用 活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、 经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发 生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其 公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中 使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法 和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在 初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到 期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产： A.取得该金融资产的目 的，主要是为了近期内出售； B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部 分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理； C.属于 衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍 生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产： A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的 计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； B.本公 司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组 合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人 员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续 计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收 入计入当期损益。 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有 至到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、 发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的 实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资 产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金 融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基 础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金 融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费 用及折价或溢价等。 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本 公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收 股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、 发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以 外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣 除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之 间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供 出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或 损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损 益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但 是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与 该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后 续计量。 益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但 是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与 该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后 续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利， 计入投资收益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资 产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生 减值的，计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的 金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中 进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的 金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。 已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组 合中进行减值测试。 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量 现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后， 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项 有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过 假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 ②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时 性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形 成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成 本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的 余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观 上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益 工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转 回计入当期损益。回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转 回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量 的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险 和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金 融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且 未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关 金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融 资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因 转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计 入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终 止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到 的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额 之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转 让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金 融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产； 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既 没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企 业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对 于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续 计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息 支出计入当期损益。 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过 交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采 用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计 入当期损益。 ③财务担保合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担 保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13号 —或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14号—收 入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其 一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换 现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确 认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后 续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方 面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具 定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果 无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工 具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该 种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负 债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外， 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的 合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处 理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权 益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。 本公司不确认权益工具的公允价值变动额。 8、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （1）坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据 表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债 务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒 闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。 （2）坏账准备的计提方法 ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提 方法 本公司将单笔金额达某类应收款项余额 10%且应收账款金额为 500万元以 上、其他应收款金额为 100万元以上的款项确认为单项金额重大的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值 的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单 项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款 项组合中进行减值测试。 ②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A．信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项， 按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映 债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的 未来现金流量测算相关。 债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的 未来现金流量测算相关。 不同组合的确定依据： 项目确定组合的依据 账龄组合 本公司对单项金额重大单独测试；未发生减值的应收款项同单项 金额不重大的应收款项，以账龄作为信用风险特征组合。 关联方组合本公司合并范围内关联方的应收款项。 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似 信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经 济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。 不同组合计提坏账准备的计提方法： 项目计提方法 账龄组合账龄分析法 关联方组合不计提坏账准备 a.组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄应收账款计提比例（ %）其他应收款计提比例（ %） 1年以内（含 1年，下同） 5 5 1-2年 10 10 2-3年 30 30 3-4年 50 50 4-5年 80 80 5年以上 100 100 ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测 试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值 的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生 的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的 账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转 销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 9、存货 （1）存货的分类 存货主要包括材料采购、原材料、包装物、在产品、自制半成品、产成 品、发出商品、低值易耗品等。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领 用和发出时按移动加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生 的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时， 以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的 影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低 于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变 现净值的差额提取。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存 货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转 回，转回的金额计入当期损益。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 （4）存货的盘存制度为永续盘存 10、持有待售资产和处置组 制。 低值易耗品于领用时按一次摊 本公司若主要通过出售（包括具有商业实 销法摊销；包装物于领用时按一次摊 质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用 销法摊销。 一项非流动资产或处置组收回其账面价值的， 则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或 处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出 售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年 内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置 的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的 资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8号——资产减值》分摊了企业合并 中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。 本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产 和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减 记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当 期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失 先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则 和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减 记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当 期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失 先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则 第 42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称 “持有待售 准则 ”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售 的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢 复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的 资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适 用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账 面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产 在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。 持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待 售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。 非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其 继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以 下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持 有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收 回金额。 11、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或 重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影 响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、 7“金融工具 ”。 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排 的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指 本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定。 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所 有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的 初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以 及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整 留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权 益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发 行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收 益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企 业合并的，应分别是否属 及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整 留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权 益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发 行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收 益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企 业合并的，应分别是否属于 “一揽子交易 ”进行处理：属于 “一揽子交易 ”的，将各 项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于 “一揽子交易 ”的，在合 并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值 的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合 并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价 值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之 前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合 收益，暂不进行会计处理。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本 作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承 担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方 的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于 “一揽子交易 ”进 行处理：属于 “一揽子交易 ”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计 处理。不属于 “一揽子交易 ”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新 增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有 的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投 资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他 综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以 及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量， 该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价 款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币 性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的 公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支 出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同 控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22号——金 融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权 投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位 实施控制的长期股权投资。 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调 整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告 但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放 的现金股利或利润确认。 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资 单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始 投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计 入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他 综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的 账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应 减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润 分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公 积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可 辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资 单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会 计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收 益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构 成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵 销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损 失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投 出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出 业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业 务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资 产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司 自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则 产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司 自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20号—— 企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其 他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对 被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入 当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未 确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持 股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的 差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长 期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入 股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权 的，按本附注四、 4、（2）“合并财务报表编制的方法 ”中所述的相关会计政策处 理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得 价款的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的， 在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其 他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例 结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其 在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则 核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资 单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按（未完）  |