[公告]华映科技:2017年年度审计报告
审 计 报 告 闽华兴所（2018）审字G-012号 华映科技（集团）股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了华映科技（集团）股份有限公司（以下简称华映科技）财务报表， 包括2017年12月31日的合并及母公司资产负债表，2017年度的合并及母公司利润 表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附 注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公 允反映了华映科技2017年12月31日的合并及母公司财务状况以及2017年度的合并 及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册 会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照 中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华映科技，并履行了职业道德方面的其 他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了 基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对 这些事项单独发表意见。 1．关联方及其交易披露的完整性 （1）事项描述 截止2017年12月31日，贵公司与关联方之间涉及不同交易类别且金额重大的关 联方交易，如附注十、关联方及关联交易（五）关联交易情况所述。 由于涉及的关联方交易种类多样，关联方交易金额比较重大，存在没有在报表 附注中披露所有的关联方交易的风险，因此我们将关联方及其交易披露的完整性作 为关键审计事项进行关注。 （2）审计应对 我们评估并测试了贵公司识别和披露关联方关系及其交易的内部控制，例如管 理层定期复核关联方清单、定期执行关联方对账并对对账差异进行跟进等。 我们取得了管理层提供的关联方关系清单，实施了以下程序： A.将其与财务系统中导出的关联方清单进行核对，通过查阅股东大会和董事会 的会议纪要，与公司高管人员谈话、与具体交易的经手人访谈、通过网络查询工商 登记信息以及从其他公开渠道获取的信息等方法调查交易对手的背景信息，并与已 经取得的关联方关系清单相互核对和印证核实； B.检查客户和供应商名单，复核重大的销售、购买和其他合同，以识别是否存 在未披露的关联方关系。 我们取得了管理层提供的关联方交易发生额及余额明细表，实施了以下程序： A.将其与财务记录进行核对； B.抽样检查关联方交易发生额的相关依据，了解交易背景和商业实质； C.抽样函证关联方交易发生额及余额； D.抽样检查关联方交易发生额及余额的对账结果。 我们将上述关联方关系、关联方交易发生额及余额与财务报表中披露的信息进 行了核对。 2.政府补助确认事项 （1）事项描述 如附注十四、其他重要事项（二）其他重要事项所述，华映科技全资子公司福 建华佳彩有限公司（以下简称“华佳彩”）将本期收到高阶面板项目补贴4.4亿元 计入其他收益，该补贴金额包含高新技术面板项目所涉及的贴息、设备补贴、财政 奖励等所有可执行政策，该政府补助金额占本年度净利润的比例重大且较为特殊， 我们将其列为关键审计事项。 （2）审计应对 我们实施的审计程序主要如下： A.检查政府补助相关文件，包括项目投资合作合同（包含补助内容）、公司申 请补贴请示函及回函、政府补偿款项的来源（即拨付方）的原始凭证、银行资金流 水记录、收款单据等公司已获得相关补助的凭据。 B.查阅公司关于政府补助的说明及相关公告，并与上述相关补助资料进行比对 分析。 C.就政府补助相关事项函证并访谈相关政府主管部门。 四、其他信息 华映科技管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括年度报告 中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任 何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑 其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者 似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告 该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 华映科技管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报 表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存 在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估华映科技的持续经营能力，披露与持续经 营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华映科技、 终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督华映科技的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获 取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不 能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞 弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财 务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。 同时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施 审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基 础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上， 未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报 的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计 证据，就可能导致对华映科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重 大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我 们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我 们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而， 未来的事项或情况可能导致华映科技不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表 是否公允反映相关交易和事项。 （6）就华映科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据， 以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见 承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通， 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层 沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施 （如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重 要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止 公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造 成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该 事项。 福建华兴会计师事务所 （特殊普通合伙） 中国注册会计师：江叶瑜 (项目合伙人) 中国注册会计师：叶如意 中国福州市 二○一八年三月一日 编制单位：华映科技（集团）股份有限公司单位：元 币种：人民币 项目附注期末余额期初余额项目附注期末余额期初余额 流动资产：流动负债： 货币资金五（一）6,167,991,079.308,016,556,455.15 短期借款五（十八）4,213,237,216.524,036,546,891.43 结算备付金 向中央银行借款 拆出资金 吸收存款及同业存放 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 拆入资金 衍生金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 应收票据五（二）583,779.62 衍生金融负债 应收账款五（三）2,154,000,316.821,901,607,978.49 应付票据 五（十九）343,510,101.997,722,993.60 预付款项五（四）58,968,632.1823,002,121.62 应付账款 五（二十）1,600,432,493.87849,740,605.94 应收保费 预收款项 五（二十一）5,063,103.27979,791.40 应收分保账款 卖出回购金融资产款 应收分保合同准备金 应付手续费及佣金 应收利息五（五）20,214,834.4813,513,440.13 应付职工薪酬 五（二十二）80,602,809.9553,825,865.52 应收股利 应交税费 五（二十三）51,817,148.4564,969,684.92 其他应收款五（六）39,517,856.17191,083,802.27 应付利息 五（二十四）64,199,858.9847,327,242.42 买入返售金融资产 应付股利 五（二十五）1,827,373.431,300,768.81 存货五（七）551,396,968.18287,087,959.92 其他应付款五（二十六）63,626,100.8973,198,621.83 持有待售资产 应付分保账款 一年内到期的非流动资产 保险合同准备金 其他流动资产五（八）318,125,497.703,776,062,329.96 代理买卖证券款 流动资产合计9,310,215,184.8314,209,497,867.16 代理承销证券款 非流动资产： 持有待售负债 发放委托贷款及垫款 一年内到期的非流动负债 五（二十七）25,000,000.00177,780,033.75 可供出售金融资产五（九）105,387,898.1175,972,415.15 其他流动负债 五（二十八）699,353,309.24399,937,210.04 持有至到期投资 流动负债合计 7,148,669,516.595,713,329,709.66 长期应收款非流动负债： 长期股权投资五（十）104,426,686.84 长期借款五（二十九）1,002,295,971.67100,000,000.00 投资性房地产五（十一）5,918,073.926,725,530.96 应付债券 固定资产五（十二）6,763,302,359.341,742,352,145.54 其中：优先股 在建工程五（十三）2,554,784,868.221,518,755,518.97 永续债 工程物资 长期应付款 固定资产清理 长期应付职工薪酬 生产性生物资产 专项应付款 油气资产 预计负债 无形资产五（十四）297,033,309.36287,271,547.64 递延收益五（三十）30,402,256.8840,691,296.10 开发支出 递延所得税负债 商誉 其他非流动负债 长期待摊费用五（十五）40,840,245.0044,998,534.80 非流动负债合计 1,032,698,228.55140,691,296.10 递延所得税资产五（十六）324,323,059.71210,445,288.56 负债合计8,181,367,745.145,854,021,005.76 其他非流动资产五（十七）1,616,629,520.36743,132,883.78所有者权益（或股东权益）： 非流动资产合计11,708,219,334.024,734,080,552.24 股本五（三十一）2,766,032,803.001,728,770,502.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 五（三十二）8,588,783,448.049,628,384,798.14 减：库存股 其他综合收益五（三十三）-1,731,493.94-246,739.35 专项储备 盈余公积五（三十四）579,982,557.57511,760,656.01 一般风险准备 未分配利润五（三十五）771,496,654.941,084,214,022.86 归属于母公司所有者权益合计12,704,563,969.6112,952,883,239.66 少数股东权益132,502,804.10136,674,173.98 所有者权益合计12,837,066,773.7113,089,557,413.64 资产总计21,018,434,518.8518,943,578,419.40负债和所有者权益总计 21,018,434,518.8518,943,578,419.40 法定代表人：林盛昌主管会计工作负责人：陈伟会计机构负责人：杨锦辉 合 并 资 产 负 债 表 2017年12月31日 编制单位：华映科技（集团）股份有限公司单位：元 币种：人民币 项 目附注本期发生额上期发生额 一、 营业总收入4,889,052,084.064,435,992,658.06 其中：营业收入五（三十六）4,889,052,084.064,435,992,658.06 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本5,126,278,417.954,411,920,931.75 其中：营业成本五（三十六）4,308,766,478.473,764,380,050.19 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加五（三十七）49,523,335.8038,558,411.40 销售费用五（三十八）23,294,884.5121,422,522.45 管理费用五（三十九）351,658,809.15360,766,517.63 财务费用五（四十）104,875,097.55106,441,201.87 资产减值损失五（四十一）288,159,812.47120,352,228.21 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列）五（四十二）5,760,079.62591,373,273.50 其中：对联营企业和合营企业的投资收益1,110,367.625,258,058.86 资产处置收益（损失以“-”号填列）五（四十三）129,317.13-1,934,005.43 其他收益五（四十四）473,246,417.77 三、 营业利润（亏损以“-”号填列）241,909,480.63613,510,994.38 加：营业外收入五（四十五）15,806,230.5745,476,023.38 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出五（四十六）3,008,723.2624,741,148.49 其中：非流动资产处置损失1,594,574.388,656,640.53 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）254,706,987.94634,245,869.27 减:所得税费用五（四十七）56,232,542.78253,522,670.80 五、净利润（净亏损以“-”号填列）198,474,445.16380,723,198.47 其中：归属于母公司所有者的净利润204,984,864.14395,669,654.38 少数股东损益-6,510,418.98-14,946,455.91 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）198,474,445.16380,723,198.47 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 六、其他综合收益的税后净利五（四十八）-1,484,754.59-233,603,879.01 归属于母公司所有者的其他综合收益税后净额-1,484,754.59-233,603,879.01 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益-1,484,754.59-233,603,879.01 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益-273,781.08-233,944,684.60 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额-1,210,973.51340,805.59 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额196,989,690.57147,119,319.46 归属于母公司所有者的综合收益总额203,500,109.55162,065,775.37 归属于少数股东的综合收益总额-6,510,418.98-14,946,455.91 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股）0.070.39 （二）稀释每股收益（元/股）0.070.39 合 并 利 润 表 2017年度 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为： 元，上期被合并方实现的净利润为： 元。 法定代表人：林盛昌 主管会计工作负责人：陈伟 会计机构负责人：杨锦辉 编制单位：华映科技（集团）股份有限公司 单位：元 币种：人民币 项 目附注本期发生额上期发生额项 目附注本期发生额上期发生额 一.经营活动产生的现金流量： 取得投资收益收到的现金27,760,896.034,098,333.62 销售商品、提供劳务收到的现金3,738,215,533.433,816,905,722.56 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现 金净额 2,416,298.249,487,769.33 客户存款和同业存放款项净增加额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 向中央银行借款净增加额 收到其他与投资活动有关的现金五（四十九）27,043,032.093,650,000.00 向其他金融机构拆入资金净增加额投资活动现金流入小计3,821,220,226.36752,740,441.15 收到原保险合同保费取得的现金 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现 金 6,690,067,978.062,378,742,453.02 收到再保险业务现金净额 投资支付的现金130,000,000.003,530,000,000.00 保户储金及投资款净增加额 质押贷款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 收取利息、手续费及佣金的现金 支付其他与投资活动有关的现金五（四十九）7,244,196.311,167,681.00 拆入资金净增加额投资活动现金流出小计6,827,312,174.375,909,910,134.02 回购业务资金净增加额投资活动产生的现金流量净额-3,006,091,948.01-5,157,169,692.87 收到的税费返还70,371,055.1746,373,747.80三.筹资活动产生的现金流量： 收到其他与经营活动有关的现金五（四十九）672,664,093.69145,423,713.91 吸收投资收到的现金10,006,749,996.48 经营活动现金流入小计4,481,250,682.294,008,703,184.27 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 购买商品、接受劳务支付的现金2,996,582,398.532,468,834,124.13 取得借款收到的现金7,349,175,781.296,754,379,035.44 客户贷款及垫款净增加额 发行债券收到的现金700,000,000.00400,000,000.00 存放中央银行和同业款项净增加额 收到其他与筹资活动有关的现金五（四十九）7,281,085.1459,340,900.00 支付原保险合同赔付款项的现金筹资活动现金流入小计8,056,456,866.4317,220,469,931.92 支付利息、手续费及佣金的现金 偿还债务支付的现金6,637,659,291.537,472,815,508.11 支付保单红利的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金622,349,950.52198,334,637.71 支付给职工以及为职工支付的现金480,793,293.62475,007,413.86 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付的各项税费287,652,730.33413,936,102.39 支付其他与筹资活动有关的现金五（四十九）302,305,436.67229,135,891.08 支付其他与经营活动有关的现金五（四十九）276,675,310.77824,615,387.04筹资活动现金流出小计7,562,314,678.727,900,286,036.90 经营活动现金流出小计4,041,703,733.254,182,393,027.42筹资活动产生的现金流量净额494,142,187.719,320,183,895.02 经营活动产生的现金流量净额439,546,949.04-173,689,843.15四.汇率变动对现金及现金等价物的影响-147,705,876.53107,658,810.87 二.投资活动产生的现金流量：五.现金及现金等价物净增加额-2,220,108,687.794,096,983,169.87 收回投资所收到的现金3,764,000,000.00735,504,338.20 加：期初现金及现金等价物余额6,447,278,004.632,350,294,834.76 六.期末现金及现金等价物余额五（五十）4,227,169,316.846,447,278,004.63 法定代表人：林盛昌主管会计工作负责人：陈伟会计机构负责人：杨锦辉 合并现金流量表 2017年度 编制单位：华映科技（集团）股份有限公司单位：元 币种：人民币 一、上年年末余额1,728,770,502.009,628,384,798.14-246,739.35511,760,656.011,084,214,022.86136,674,173.9813,089,557,413.64 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额1,728,770,502.009,628,384,798.14-246,739.35511,760,656.011,084,214,022.86136,674,173.9813,089,557,413.64 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）1,037,262,301.00-1,039,601,350.10-1,484,754.5968,221,901.56-312,717,367.92-4,171,369.88-252,490,639.93（一）综合收益总额-1,484,754.59204,984,864.14-6,510,418.98196,989,690.57（二）所有者投入和减少资本-2,339,049.10-2,339,049.101.所有者投入资本 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 4.其他-2,339,049.10-2,339,049.10（三）利润分配68,221,901.56-517,702,232.06-449,480,330.501.提取盈余公积68,221,901.56-68,221,901.562.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的分配-449,480,330.50-449,480,330.504.其他 （四）所有者权益内部结转1,037,262,301.00-1,037,262,301.001.资本公积转增资本（或股本）1,037,262,301.00-1,037,262,301.002.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （五）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 （六）其他2,339,049.102,339,049.10 四、本期期末余额2,766,032,803.008,588,783,448.04-1,731,493.94579,982,557.57771,496,654.94132,502,804.1012,837,066,773.71 法定代表人：林盛昌 主管会计工作负责人：陈伟 会计机构负责人：杨锦辉 其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润 所有者权益合计 合并股东权益变动表 2017年度 项目 本期金额 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 实收资本（或股本）资本公积减：库存股 编制单位：华映科技（集团）股份有限公司单位：元 币种：人民币 一、上年年末余额779,102,886.00697,888,165.29233,357,139.66508,079,173.15692,225,851.34112,989,573.663,023,642,789.10 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额779,102,886.00697,888,165.29233,357,139.66508,079,173.15692,225,851.34112,989,573.663,023,642,789.10 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）949,667,616.008,930,496,632.85-233,603,879.013,681,482.86391,988,171.5223,684,600.3210,065,914,624.54（一）综合收益总额-233,603,879.01395,669,654.38-14,946,455.91147,119,319.46（二）所有者投入和减少资本949,667,616.008,962,533,806.276,750,000.009,918,951,422.271.所有者投入资本949,667,616.008,962,533,806.276,750,000.009,918,951,422.272.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 4.其他 （三）利润分配3,681,482.86-3,681,482.861.提取盈余公积3,681,482.86-3,681,482.862.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的分配 4.其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （五）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 （六）其他-32,037,173.4231,881,056.23-156,117.19 四、本期期末余额1,728,770,502.009,628,384,798.14-246,739.35511,760,656.011,084,214,022.86136,674,173.9813,089,557,413.64 法定代表人：林盛昌 主管会计工作负责人：陈伟 会计机构负责人：杨锦辉 未分配利润实收资本（或股本）资本公积 归属于母公司所有者权益 其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备 合并所有者权益变动表（续） 2017年度 项目 上期金额 少数股东权益所有者权益合计 编制单位：华映科技（集团）股份有限公司单位：元 币种：人民币 项目附注期末余额期初余额项目附注期末余额期初余额 流动资产：流动负债： 货币资金555,443,185.831,160,637,074.26 短期借款846,754,243.93635,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融资产 衍生金融负债 应收票据 应付票据 应收账款十五（一）791,315,084.71 应付账款 669,033,382.87 预付款项27,007,846.53879,379.60 预收款项 105,413,744.78 应收利息612,955.16830,915.70 应付职工薪酬 12,906,852.263,203,625.92 应收股利 应交税费 898,816.12802,197.28 其他应收款十五（二）8,164,086.41232,420.38 应付利息 29,083,468.2722,917,535.41 存货258,163,736.76 应付股利 1,827,373.431,300,768.81 持有待售资产 其他应付款36,579,905.01965,911,420.90 一年内到期的非流动资产 持有待售负债 其他流动资产7,249,943.133,020,734,752.61 一年内到期的非流动负债 25,000,000.00 流动资产合计1,647,956,838.534,183,314,542.55 其他流动负债 1,529,353,309.24399,653,333.33 非流动资产： 流动负债合计 3,256,851,095.912,028,788,881.65 可供出售金融资产100,000,000.0070,000,000.00非流动负债： 持有至到期投资 长期借款37,500,000.00100,000,000.00 长期应收款 应付债券 长期股权投资十五（三）14,342,593,876.5910,878,173,531.28 其中：优先股 投资性房地产 永续债 固定资产295,426,677.23407,647.37 长期应付款 在建工程65,684,348.48 长期应付职工薪酬 工程物资 专项应付款 固定资产清理 预计负债 生产性生物资产 递延收益471,111.11 油气资产 递延所得税负债 无形资产6,514,771.486,866,205.69 其他非流动负债 开发支出 非流动负债合计 37,971,111.11100,000,000.00 商誉 负债合计3,294,822,207.022,128,788,881.65 长期待摊费用124,652.59所有者权益（或股东权益）： 递延所得税资产108,302,424.80 实收资本（或股本）2,766,032,803.001,728,770,502.00 其他非流动资产8,240,660.48 其他权益工具 非流动资产合计14,926,887,411.6510,955,447,384.34 其中：优先股 永续债 资本公积 9,486,725,232.2110,576,259,593.15 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积223,082,192.87154,860,291.31 未分配利润804,181,815.08550,082,658.78 所有者权益（或股东权益）合计13,280,022,043.1613,009,973,045.24 资产总计16,574,844,250.1815,138,761,926.89负债和所有者权益（或股东权益）总计 16,574,844,250.1815,138,761,926.89 法定代表人：林盛昌主管会计工作负责人：陈伟会计机构负责人：杨锦辉 母公司资产负债表 2017年12月31日 编制单位：华映科技（集团）股份有限公司单位：元 币种：人民币 项 目附注本期发生额上年发生额 一、 营业收入十五（四）898,449,113.3271,899.98 减：营业成本十五（四）737,606,429.1871,899.98 税金及附加1,799,544.5554,374.18 销售费用3,240,710.07 管理费用51,969,637.4231,023,727.31 财务费用87,507,881.61121,707,334.49 资产减值损失14,063,436.89 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列）十五（五）565,741,670.41189,575,555.55 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 资产处置收益（损失以“-”号填列）141,768.94 其他收益3,263,402.89 二、 营业利润（亏损以“-”号填列）571,408,315.8436,790,119.57 加：营业外收入6,804,507.3028,729.02 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出542,541.124,019.98 其中：非流动资产处置损失374,695.574,019.98 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）577,670,282.0236,814,828.61 减:所得税费用-104,548,733.62 四、净利润（净亏损以“-”号填列）682,219,015.6436,814,828.61 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）682,219,015.6436,814,828.61 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额682,219,015.6436,814,828.61 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 母公司利润表 2017年度 法定代表人：林盛昌 主管会计工作负责人：陈伟 会计机构负责人：杨锦辉 编制单位：华映科技（集团）股份有限公司单位：元 币种：人民币 项 目附注本期发生额上年发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金717,654,022.42 收到的税费返还20,469,766.48 收到其他与经营活动有关的现金41,601,322.1410,593,893.71 经营活动现金流入小计779,725,111.0410,593,893.71 购买商品、接受劳务支付的现金611,433,526.49 支付给职工以及为职工支付的现金49,831,602.4814,591,855.98 支付的各项税费16,486,044.49163,612.31 支付其他与经营活动有关的现金46,676,952.0418,517,013.09 经营活动现金流出小计724,428,125.5033,272,481.38 经营活动产生的现金流量净额55,296,985.54-22,678,587.67 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金3,203,996,271.85175,000,000.00 取得投资收益收到的现金581,394,042.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额1,514,550.03 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计3,786,904,863.88175,000,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金10,821,638.3950,831.42 投资支付的现金3,830,000,000.009,292,500,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计3,840,821,638.399,292,550,831.42 投资活动产生的现金流量净额-53,916,774.51-9,117,550,831.42 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金9,999,999,996.48 取得借款收到的现金1,944,320,819.122,205,000,000.00 发行债券收到的现金700,000,000.00400,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计2,644,320,819.1212,604,999,996.48 偿还债务支付的现金2,675,208,767.852,205,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金553,060,578.0688,964,334.27 支付其他与筹资活动有关的现金93,885,179.41 筹资活动现金流出小计3,228,269,345.912,387,849,513.68 筹资活动产生的现金流量净额-583,948,526.7910,217,150,482.80 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-13,276,611.82351.75 五、现金及现金等价物净增加额-595,844,927.581,076,921,415.46 加：期初现金及现金等价物余额1,151,188,113.4174,266,697.95 六、期末现金及现金等价物余额555,343,185.831,151,188,113.41 母公司现金流量表 2017年度 法定代表人：林盛昌 主管会计工作负责人：陈伟 会计机构负责人：杨锦辉 编制单位：华映科技（集团）股份有限公司单位：元 币种：人民币 一、上年年末余额1,728,770,502.0010,576,259,593.15154,860,291.31550,082,658.7813,009,973,045.24 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额1,728,770,502.0010,576,259,593.15154,860,291.31550,082,658.7813,009,973,045.24 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）1,037,262,301.00-1,089,534,360.9468,221,901.56254,099,156.30270,048,997.92（一）综合收益总额682,219,015.64682,219,015.64（二）所有者投入和减少资本-52,272,059.94-52,272,059.941.所有者投入资本 2.股份支付计入所有者权益的金额 3.其他权益工具持有者投入资本 4.其他-52,272,059.94-52,272,059.94（三）利润分配68,221,901.56-428,119,859.34-359,897,957.781.提取盈余公积68,221,901.56-68,221,901.562.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的分配-449,480,330.50-449,480,330.504.其他89,582,372.7289,582,372.72（四）所有者权益内部结转1,037,262,301.00-1,037,262,301.001.资本公积转增资本（或股本）1,037,262,301.00-1,037,262,301.002.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （五）专项提取 1.本期提取 2.本期使用 （六）其他 四、本期期末余额2,766,032,803.009,486,725,232.21223,082,192.87804,181,815.0813,280,022,043.16 法定代表人：林盛昌 主管会计工作负责人：陈伟 会计机构负责人：杨锦辉 母公司股东权益变动表 2017年度 本期金额 项目 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 其他综合收 益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 编制单位：华映科技（集团）股份有限公司单位：元 币种：人民币 一、上年年末余额779,102,886.001,613,725,786.88151,178,808.45516,949,313.033,060,956,794.36 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额779,102,886.001,613,725,786.88151,178,808.45516,949,313.033,060,956,794.36 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）949,667,616.008,962,533,806.273,681,482.8633,133,345.759,949,016,250.88（一）综合收益总额36,814,828.6136,814,828.61（二）所有者投入和减少资本949,667,616.008,962,533,806.279,912,201,422.271.所有者投入资本949,667,616.008,962,533,806.279,912,201,422.272.股份支付计入所有者权益的金额 3.其他权益工具持有者投入资本 4.其他 （三）利润分配3,681,482.86-3,681,482.861.提取盈余公积3,681,482.86-3,681,482.862.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的分配 4.其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （五）专项提取 1.本期提取 2.本期使用 （六）其他 四、本期期末余额1,728,770,502.0010,576,259,593.15154,860,291.31550,082,658.7813,009,973,045.24 法定代表人：林盛昌 主管会计工作负责人：陈伟 会计机构负责人：杨锦辉 母公司股东权益变动表（续） 2017年度 上年金额 项目 实收资本（或股本） 未分配利润 所有者权益合计 资本公积 减：库存股 其他综合收 益 专项储备 盈余公积 财务报表附注 （以下金额单位若未特别注明均为人民币元） 一、公司的基本情况 （一）公司概况 华映科技（集团）股份有限公司原名为闽东电机(集团)股份有限公司，于2011年1 月28日变更为现名，以下简称公司、本公司或华映科技]是1992年12月经福建省经济 体制改革委员会（闽体改字〔1992〕117号文）批准，以募集方式设立的股份制公司。 公司于1993年9月经中国证券监督管理委员会批准，首次向社会公众发行人民币普通股 3,354万股，并于1993年11月26日在深圳证券交易所上市，股票代码为000536，上市 时总股本为11,000万股。公司于1994年向社会公众进行了配股，配股后股本为 121,927,193股。 根据2009年3月2日公司2009年第一次临时股东大会暨股权分置改革相关股东会 议审议通过的《公司关于用资本公积金及任意盈余公积金转增股本暨股权分置改革方 案》，公司股权分置改革采取以公积金向流通股股东定向转增股份方式作为对价安排。 公司股权分置改革方案已于2009年4月9日实施，公司以现有流通股股本45,467,193 股为基数，向方案实施股份变更登记日在册的全体流通股股东每10股转增5股，共转增 22,733,596股。股权分置改革后公司总股本为144,660,789股。 根据2009年4月20日公司2009年第二次临时股东大会决议审议通过的《关于闽东 电机（集团）股份有限公司重大资产出售及发行股份购买资产暨关联交易方案的议案》， 经中国证券监督委员会以证监许可［2009］938号文核准，公司非公开发行人民币普通 股（A股）555,832,717股，每股面值人民币1元，每股发行价人民币4.36元。公司本 次发行股份新增注册资本555,832,717.00元业经福建华兴会计师事务所审验，并出具了 闽华兴所（2010）验字G-001号《验资报告》。2010年1月15日，本公司本次定向发 行的555,832,717股新增股份已在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完毕 登记存管手续，中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司出具了《证券登记确认书》。 2010年2月11日，经福建省工商行政管理局核准，取得变更后的企业法人营业执照。 2010年12月6日，经国家工商行政管理总局核准，公司名称由闽东电机(集团)股 份有限公司（以下简称闽闽东）变更为华映科技（集团）股份有限公司。公司已于2011 年1月28日取得变更后的企业法人营业执照，注册号为350000100015427；注册资本与 实收资本均为70,049.3506万元人民币。 根据公司2014年9月11日召开的2014年度第一次临时股东大会决议，公司以资本 公积金按现有股本700,493,506股为基数向实施资本公积金转增方案股权登记日登记在 册的除控股股东中华映管（百慕大）股份有限公司、中华映管（纳闽）股份有限公司外 的全体股东每10股定向转增4.5股，控股股东放弃本次转增股份，转增股份总数 78,609,380股，每股面值1元，共计增加股本78,609,380.00元。转增后的注册资本和 实收资本（股本）均为人民币779,102,886.00元。 2016年9月，公司非公开发行人民币普通股（A股）949,667,616股，共募集资金 人民币9,999,999,996.48元，扣除净发行费用（已扣除募集资金利息收入123,843.06 元）人民币87,798,574.21元，实际募集资金净额为人民币9,912,201,422.27元，其中： 增加实收资本（股本）人民币949,667,616.00元；增加资本公积人民币8,962,533,806.27 元。变更后的注册资本和实收资本（股本）均为人民币1,728,770,502.00元。 根据公司2017年4月11日召开的2016年年度股东大会会议决议，以截至2016年 12月31日公司总股本1,728,770,502.00股为基数，以资本公积金向全体股东每10股 转增6股，共计转增1,037,262,301股，每股面值1元，共计增加股本1,037,262,301 元。转增后的注册资本和实收资本（股本）均为人民币2,766,032,803.00元。 公司类型为股份有限公司(中外合资、上市)；公司注册地及总部地址均为福州市马 尾区儒江西路6号1#楼第三、四层；法定代表人为林盛昌；经营范围为从事新型平板显 示器件、液晶显示屏、模组及零部件的研发、设计、生产、销售和售后服务。 母公司为中华映管（百慕大）股份有限公司，实际控制股东为中华映管及注册地在 台湾的大同股份有限公司，本公司无最终实际控制人。 （二）本期的合并财务报表范围及其变化情况 本期的合并财务报表范围包括本公司及12家子公司：福建华冠光电有限公司(以下 简称华冠光电)、华映视讯（吴江）有限公司(以下简称华映视讯)、华映科技（纳闽）有 限公司(以下简称华映科技纳闽)、科立视材料科技有限公司(以下简称科立视)、福建三 帝光学玻璃有限公司（以下简称三帝光学）、华映光电股份有限公司（以下简称华映光 电）、福州华映视讯有限公司（以下简称福州视讯）、华乐光电（福州）有限公司（以 下简称华乐光电）、华映光电（香港）有限公司、福建华佳彩有限公司（以下简称华佳 彩）、福建华佳园房地产有限公司（以下简称华佳园）、福州映元股权投资有限公司（以 下简称映元投资）。 本期减少子公司福建华映显示科技有限公司(以下简称福建华显)，华映科技于2017 年6月30日吸收合并福建华显。 本期新增子公司华佳园自成立日纳入本公司的合并财务报表范围。 （三）财务报表批准报出日 公司2017年度财务报表于2018年3月1日经第七届董事会第39次会议批准通过。 根据公司章程本财务报表将提交股东大会审议。 二、财务报表的编制基础 （一）编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基 本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企 业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证 券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定， 编制财务报表。 （二）持续经营 公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大 事项。 三、重要会计政策及会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息。 （二）会计期间 公司会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止。 （三）营业周期 公司以12个月作为一个营业周期。 （四）记账本位币 公司以人民币作为记账本位币。 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并 方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报 表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或 发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足 冲减的，调整留存收益。 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或 承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉； 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得 的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价 值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的， 将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并 当期的营业外收入。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并：①在个别财务报表中，以购买日 之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的 初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益， 应当在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计 处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确 认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权 投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的， 原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。②在合并 财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在 购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公 允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前已 经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动应当转为购买日当期 收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益 除外。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用， 于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。 （六）合并财务报表的编制方法 1.合并报表编制范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权 利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构 化主体。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有 可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 2.合并程序 合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并 财务报表。 公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期 间与公司保持一致。在编制合并会计报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、 子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。 子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合 并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在 该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 （1）增加子公司以及业务 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时， 调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报 告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务 合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关 项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并 资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务 购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公 司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、 负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并报表。对合并成本大于合并中 取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中 取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买 日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量， 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权 涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，应当转为购买日所属当 期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他 综合收益除外。 （2）处置子公司以及业务 A.一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并 现金流量表。 公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中， 对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价 和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日 开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减 商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制 权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产 生的其他综合收益除外。 B.分步处置股权至丧失控制权 企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公 司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处 置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款 与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合 收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种 情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： （A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公 司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产 负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足 冲减的，调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与 处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间 的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足 冲减的，调整留存收益。 （七）合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同 经营和合营企业。 1.共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本 公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目： （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 2.合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期 股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。 （八）现金及现金等价物的确定标准 公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为 现金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金 额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为 现金流量表中的现金及现金等价物。 （九）外币业务和外币报表折算 1.外币业务 发生外币业务时，外币金额按交易发生日的月初即期汇率（中国人民银行授权中国 外汇交易中心公布的中间价）折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目 和外币非货币性项目进行处理： （1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率 与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。 （2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不 改变其记账本位币金额。 （3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由 此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。 外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的 汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本， 其余均计入当期损益。 2.外币财务报表的折算 （1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者 权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 （2）利润表中的收入和费用项目，采用平均汇率折算。 （3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经 营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期 损益。 （4）现金流量表采用平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现 金流量表中单独列示。 （十）应收款项 1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大的应收款项指在资产负债表日单个客户欠款余额在1,000万元人民币以上 （含1,000万元人民币等值）的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提 方法 单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，应当根据其未来现金流量现值低 于其账面价值的差额确认减值损失，个别认定计提坏账准备，经减值测试后不存在减值 的，包括账龄组合的应收款项中计提坏账准备。 2.按组合计提坏账准备应收款项 组合名称 依据 计提方法 组合1、列入合并范围内母子公司之间应收款项 按合并范围内母子公司划分 不计提坏账准备 组合2、与生产经营项目有关且期满可以全部收回的各种保证 金、押金（以下简称保证金组合） 按合约划分 不计提坏账准备 组合3、按账龄组合的应收账款 按账龄划分组合 按账龄分析法计提 组合中，按照账龄分析法计提坏账准备的应收款项，坏账准备的计提比例如下 应收账款账龄 计提比例 信用期内 逾期1年内 5% 逾期1至2年 20% 逾期2至3年 30% 逾期3年以上 100% 其他应收款账龄 计提比例 180天以内 180天至1年 5% 1至2年 20% 2至3年 30% 3年以上 100% 3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 应收款项的未来现金流量现值与具有类似风险组合特征的应收款项组合的未来现金流 量现值存在显著差异。 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 （十一）金融工具 1.金融工具分为下列五类 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金 融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金 融负债； （2）持有至到期投资； （3）贷款和应收款项； （4）可供出售金融资产； （5）其他金融负债。 2.确认依据和计量方法 金融工具的确认依据：当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的金融资 产或金融负债。 金融工具的计量方法： （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：按照取得时的 公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包 含已宣告发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现 金股利，确认为投资收益。资产负债表日，将其公允价值变动计入当期损益。处置时， 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 （2）持有至到期投资：按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金 额。支付的价款中包含已宣告发放债券利息的，单独确认为应收项目。持有期间按照实 际利率法确认利息收入，计入投资收益。实际利率与票面利率差别很小的，可按票面利 率计算利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面 价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项：按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。单项金额重 大的应收款项持有期间采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。 （4）可供出售金融资产：按取得该金融资产的公允价值和相关费用之和作为初始确 认金额。支付的价款中包含了已宣告发放的债券利息或现金股利的，单独确认为应收项 目。持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。期末，可供出售金融资产以公允 价值计量，且公允价值变动计入其他综合收益。 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。 处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入 当期损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金 额转出，计入当期损益。 其他金融负债：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，除《企业会 计准则第22号——金融工具确认与计量》第三十三条规定的三种情况外，按摊余成本进 行后续计量。 3.金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产转移的确认 情形 确认结果 已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 终止确认该金融资产(确认新资产/负债) 既没有转移也没有保留金融资产所有权 上几乎所有的风险和报酬 放弃了对该金融资产控制 未放弃对该金融资产控制 按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关资产和负 债及任何保留权益 保留了金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬 继续确认该金融资产,并将收益确认为负债 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 （1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期 损益：所转移金融资产的账面价值；因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的 公允价值变动累计额之和。 （2）金融资产部分转移满足终止确认条件的，应当将所转移金融资产整体的账面价 值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将 下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分的账面价值；终止确认部分的对价， 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到 的对价确认为一项金融负债。 4.金融负债的终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。 如存在下列情况： （1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，不应当终止确认该 金融负债。 （2）公司与债权人之间签订协议(不涉及债务重组所指情形)，以承担新金融负债方 式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，应当终 止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 5.金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场 的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用 并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负 债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。 只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 6.金融资产（不含应收款项）减值测试方法及会计处理方法 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试。 期末，对持有至到期投资的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生了减值的， 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据 表明其价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失可予以 转回，计入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资 产在转回日的摊余成本。 期末，如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因 素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，认定该可供出售金融资产已发生减值，并确 认减值损失。在确认减值损失时，将原直接计入其他综合收益的公允价值下降形成的累 计损失一并转出，计入当期损失。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得 成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损 益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。同时，在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该 权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。 可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为：公允价值低于其成本累 计超过50%（含50%）；公允价值下跌“非暂时性”的标准为：公允价值低于其成本持续 时间超过12个月。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与 该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本公司将该 权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来 现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。 （十二）存货 1.存货的分类 公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生 产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、包装物、低值易耗品、 在产品、产成品（库存商品）等。 2.存货取得和发出的计价方法 存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计 入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入 存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允 的除外。 发出存货的计价方法：采用标准成本法核算。 3.存货的盘存制度 采用永续盘存制。 4.低值易耗品及包装物的摊销方法 采用“一次摊销法”核算。 5.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法 期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本的，按 差额计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工 时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 （1）存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可 变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量;材料价格的下降表明产成品的可变现净 值低于成本的，该材料应当按照可变现净值计量。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础 计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以 一般销售价格为基础计算。 存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提存货跌 价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。 （十三）持有待售资产 1.划分为持有待售的依据 本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售类别： （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； （2）出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承 诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方 可出售的，应当已经获得批准。 确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包 含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的 可能性极小。 2.持有待售的会计处理方法 公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账 面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费 用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产 减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增 加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额 内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。 对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值， 再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售 的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账 面价值所占比重，按比例增加其账面价值。 持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处 置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。 公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当 期损益。 非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待 售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量： （1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本 应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额； （2）可收回金额。 （十四）长期股权投资 1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须 经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断 所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致 行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。 其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同 意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控 制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。 判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。 重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能 够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大 影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有 的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投 资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资 符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：①在被投资单位的董事会或类 似权力机构中派有代表；②参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；③与被投资单 位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术资 料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认 为对被投资单位具有重大影响。 2.初始投资成本确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 A.同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行 权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并 财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能 够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。 合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并 日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲 减的，冲减留存收益。 B.非同一控制下的企业合并,在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》 的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够 对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投 资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。 （2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下 列规定确定其初始投资成本： A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成 本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初 始投资成本。 C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准 则第7号——非货币性资产交换》确定。 D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12 号——债务重组》确定。 3.后续计量和损益确认方法 （1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。 采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期 股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利 或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不 再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。 （2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除“对联营 企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险 基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司 按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部 分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益”外，采用权益法核算。采用权益法核算 时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他 综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价 值；公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期 股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认 被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单 位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以 后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资 产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营 企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位 发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值 损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照 公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。 对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与 该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。 （3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权 益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所 有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由 于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （十五）投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括 已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公 司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可 靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。 公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下， 公司按照本会计政策之第十六项固定资产及折旧和第十九项无形资产的规定，对投资性 房地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计 不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、 报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关 税费后的金额计入当期损益。 （十六）固定资产及折旧 1.固定资产的确认条件 固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理 所持有的有形资产。 2.折旧方法 类别 折旧方法 估计残值率（%） 折旧年限（年） 年折旧率（%） 房屋建筑物 年限平均法 10 20 4.5 机器设备（不含贵金属） 年限平均法 0/10 2/3/10 9-50 机器设备（含贵金属） 年限平均法 52.695 3 15.77 杂项设备 年限平均法 10 10 9 运输设备 年限平均法 10 5 18 办公设备 年限平均法 10 5 18 公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 3.融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法 公司租赁资产符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁固定资产： （1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人； （2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权 时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权； （3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的75%以上； （4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产 公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资 产公允价值； （5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。 在租赁开始日，公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中 较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差 额作为未确认融资费用，融资租入固定资产的折旧政策与自有固定资产一致。 （十七）在建工程 在建工程以实际成本计价。其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折算 差额按照《企业会计准则第17号——借款费用》的有关规定资本化或计入当期损益。在 建工程在达到预计使用状态之日起不论工程是否办理竣工决算均转入固定资产，对于未 办理竣工决算手续的待办理完毕后再作调整。 （十八）借款费用 1.借款费用资本化的确认原则 借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款 而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建 或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生 额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预 定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件，开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以 支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出; （2）借款费用已发生; （3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经 开始。 2.借款费用资本化的期间 为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的， 在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购 建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本 化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的 资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或 者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。 3.借款费用资本化金额的计算方法 在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按 照下列规定确定： （1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实 际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性 投资取得的投资收益后的金额确定。 （2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定 一般借款应予资本化的利息金额。 （十九）无形资产 1.无形资产的计价方法、使用寿命、减值测试 无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及 直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资 产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资 产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议 约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价 值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则 第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本 按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取 得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并 方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产自无形资产 可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止，采用直线法分期平均摊销，计入损益。 对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。 公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。公 司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明 无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（二十）“长期资产减 值”。 2.内部研究开发支出会计政策 研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并 理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是 指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产 出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。 公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当 期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性; （未完）  |