[公告]金海环境:审计报告
浙江金海环境技术股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 一、公司的基本情况 浙江金海环境技术股份有限公司（以下简称本公司，在包含子公司时统称本集 团）系由汇投投资有限公司、浙江诸暨三三投资有限公司、王力军、杨克明以其分别持 有的浙江金海环境技术有限公司于 2011年 6月 30日经审计的净资产，共同发起设立的 股份有限公司。本公司于 2011年 8月 30日取得绍兴市工商行政管理局核发的 330600400013808号企业法人营业执照；设立时注册资本 8,000万元，股份总额 8,000 万股，每股 1元，其中：汇投投资有限公司持有 70,981,211.00股（占股份总额 88.73%）；浙江诸暨三三投资有限公司持有 7,014,613.00股（占股份总额 8.77%）；王 力军持有 1,002,088.00股（占股份总额 1.25%）；杨克明持有 1,002,088.00股（占股 份总额 1.25%）。 本公司前身浙江金海环境技术有限公司（原名称为浙江诸暨金海三喜空调网业有限 公司，于 2011年 7月 14日更名）系由浙江省诸暨市金海空调网业有限责任公司和日本 三喜橡胶株式会社共同出资组建的外商投资企业，于 1995年 7月 5日取得绍兴市工商行 政管理局核发的企合浙绍总副字第 001062号企业法人营业执照。设立时注册资本 1,100 万元，其中：浙江省诸暨市金海空调网业有限责任公司出资 660万元（占注册资本 60%）；日本三喜橡胶株式会社出资 440万元（占注册资本 40%）。 1999年 12月，经诸暨市对外贸易经济合作局以诸经贸（ 1999）68号《关于同意浙 江诸暨金海三喜空调网业有限公司内部转让股权并相应修改合同、章程的批复》同意， 浙江省诸暨市金海空调网业有限责任公司将其持有的本公司 10%股权转让予日本三喜橡 胶株式会社。 2002年 12月 12日，经诸暨市对外贸易经济合作局以诸外经贸（ 2002）228号《关 于同意浙江诸暨金海三喜空调网业有限公司增资、变更经营范围并相应修改合同、章程 的批复》同意，本公司增加注册资本 600万元，分别由浙江省诸暨市金海空调网业有限 责任公司和日本三喜橡胶株式会社以货币资金及未分配利润同比例增资（其中：货币资 金出资 540万元、未分配利润转增 60万元）。本次增资后本公司注册资本为 1,700万 元，其中：浙江省诸暨市金海空调网业有限责任公司出资 850万元人民币（占注册资本 50%）；日本三喜橡胶株式会社出资 850万元人民币（占注册资本 50%）。 2003年 9月 10日，本公司股东浙江省诸暨市金海空调网业有限责任公司名称变更 为浙江诸暨市金海实业有限公司； 2009年 5月 13日，本公司股东浙江诸暨市金海实业 有限公司名称变更为汇投投资有限公司。 2008年 4月 16日，本公司董事会决议：浙江诸暨市金海实业有限公司（后更名为 汇投投资有限公司）计划收购日本三喜橡胶株式会社持有本公司 50%的股份，以 2007年 13 浙江金海环境技术股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 度财务审计报告确认的资产、负债、净利润等财务数据为基础。自 2008年 1月 1日起至 正式签订股份转让协议并生效为止，由浙江诸暨市金海实业有限公司独立负责本公司经 营管理（即承包经营），日本三喜橡胶株式会社不参与经营管理，不承担亏损分摊，不 享受利润分配。浙江诸暨市金海实业有限公司独立负责本公司经营管理（即承包经营） 期间最长 3年，该 3年本公司经营结果，不得改变本决议的日本三喜橡胶株式会社股份 出让定价的基础原则。到期如无法就股权转让达成协议，则决议本公司解散。 2010年 7月 19日，经诸暨市对外贸易经济合作局以诸外经贸（ 2010）123号《关于 同意浙江诸暨金海三喜空调网业有限公司变更中方企业名称和股权转让并终止合同、章 程的批复》同意，日本三喜橡胶株式会社将其持有的本公司 50%股权（计 850万元）全 部转让予汇投投资有限公司。 2011年 6月 22日，根据本公司股东会决议和增资协议，同意新增股东浙江诸暨三 三投资有限公司、王力军、杨克明，并由新增股东对本公司增资投入，其中：浙江诸暨 三三投资有限公司以货币资金增资投入 1,050万元（其中 168万元增加实收资本、 882 万元增加资本公积）；王力军以货币资金增资投入 150万元（其中 24万元增加实收资 本、126万元增加资本公积）；杨克明以货币资金增资投入 150万元（其中 24万元增加 实收资本、126万元增加资本公积）。本次变更后本公司注册资本为 1,916万元，其 中：汇投投资有限公司出资 1,700万元（占注册资本 88.73%）；浙江诸暨三三投资有限 公司出资 168万元（占注册资本 8.77%）；王力军出资 24万元（占注册资本 1.25%）； 杨克明出资 24万元（占注册资本 1.25%）。上述出资已于 2011年 6月 24日经诸暨广信 会计师事务所有限公司出具诸广验内（ 2011）第 547号验资报告验证。 2011年 8月 3日，根据汇投投资有限公司、浙江诸暨三三投资有限公司、王力军、 杨克明签订的《浙江金海环境技术股份有限公司发起人协议书》及公司章程约定，浙江 金海环境技术有限公司整体变更发起设立为浙江金海环境技术股份有限公司。各发起人 以其分别持有的截至 2011年 6月 30日止浙江金海环境技术有限公司经审计的净资产出 资设立浙江金海环境技术股份有限公司，股本为 8,000万元。上述出资已于 2011年 8月 3日经信永中和会计师事务所有限责任公司出具‘ XYZH/2011SHA2006’验资报告验证。 2011年 10月 18日，根据本公司 2011年度第三次临时股东大会决议和修改后的章 程及《增资协议》之规定，本公司申请增加注册资本 2,500万元，其中：浙江正茂创业 投资有限公司以货币资金投入 15,000,000.00元（其中 5,000,000.00元增加股本、 10,000,000.00元增加资本公积）；深圳市领修创业投资企业（有限合伙）以货币资金 投入 12,000,000.00元（其中 4,000,000.00元增加股本、 8,000,000.00元增加资本公 积）；北京太合龙翔投资有限责任公司以货币资金投入 12,000,000.00元（其中 4,000,000.00元增加股本、 8,000,000.00元增加资本公积）；杭州懿昂投资有限公司以 货币资金投入 2,750,000.00元（其中 916,667.00元增加股本、 1,833,333.00元增加资 14 浙江金海环境技术股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 本公积）；黄静芳以货币资金投入 6,000,000.00元（其中 2,000,000.00元增加股本、 4,000,000.00元增加资本公积）；毛顺友以货币资金投入 6,300,000.00元（其中 2,100,000.00元增加股本、 4,200,000.00元增加资本公积）；沈岚以货币资金投入 8,950,000.00元（其中 2,983,333.00元增加股本、 5,966,667.00元增加资本公积）； 吴永祥以货币资金投入 3,000,000.00元（其中 1,000,000.00元增加股本、 2,000,000.00元增加资本公积）；蔡立明以货币资金投入 3,000,000.00元（其中 1,000,000.00元增加股本、 2,000,000.00元增加资本公积）；杨金方以货币资金投入 6,000,000.00元（其中 2,000,000.00元增加股本、 4,000,000.00元增加资本公积）。 变更后的注册资本为 10,500万元，股份总额 10,500万股，每股 1元，其中：汇投投资 有限公司出资 70,981,211.00股（占股份总额 67.601%）；浙江诸暨三三投资有限公司 出资 7,014,613.00股（占股份总额 6.681%）；王力军出资 1,002,088.00股（占股份总 额 0.954%）；杨克明出资 1,002,088.00股（占股份总额 0.954%）；浙江正茂创业投资 有限公司出资 5,000,000.00股（占股份总额 4.762%）；深圳市领修创业投资企业（有 限合伙）出资 4,000,000.00股（占股份总额 3.810%）；北京太合龙翔投资有限责任公 司出资 4,000,000.00股（占股份总额 3.810%）；杭州懿昂投资有限公司出资 916,667.00股（占股份总额 0.873%）；黄静芳出资 2,000,000.00股（占股份总额 1.905%）；毛顺友出资 2,100,000.00股（占股份总额 2.000%）；沈岚出资 2,983,333.00股（占股份总额 2.841%）；吴永祥出资 1,000,000.00股（占股份总额 0.952%）；蔡立明出资 1,000,000.00股（占股份总额 0.952%）；杨金方出资 2,000,000.00股（占股份总额 1.905%）。上述出资已于 2011年 11月 22日经信永中和 会计师事务所有限责任公司出具‘ XYZH/2011SHA2024’验资报告验证。 2012年 2月 22日，根据本公司 2012年度第一次临时股东大会决议和修改后的章程 之规定，本公司申请增加注册资本 5,250万元，由资本公积转增股本，转增基准日为 2011年 12月 31日，变更后注册资本为 15,750万元，股份总额 15,750万股，每股 1 元。上述出资已于 2012年 2月 23日经信永中和会计师事务所有限责任公司出具 ‘XYZH/2011SHA2055’验资报告验证。 2012年 4月 15日，本公司股东汇投投资有限公司名称变更为汇投控股集团有限公 司。 经中国证券监督管理委员会《关于核准浙江金海环境技术股份有限公司首次公开发 行股票的通知》 (证监发行字 [2015]708号)的核准，本公司于 2015年 5月 7日向社会公 开发行人民币普通股股票（“ A”股） 5,250万股，每股面值人民币 1元，每股发行价格 5.39元；并于 2015年 5月 18日经上海证券交易所《关于浙江金海环境技术股份有限公 司人民币普通股股票上市交易的通知》（ [2015]189号）审核批准，在上海证券交易所 上市交易，公开发行后股本总额为 21,000万元。 15 浙江金海环境技术股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 截至 2017年 12月 31日，本公司总股本为 21,000万元，股份总额 21,000万股、每 股一元，其中无限售条件股份 9,300.63万股，占总股份总额的 44.29%。 本公司法定代表人：丁宏广；本公司住所：诸暨市应店街镇工业区。 本集团属其他专用设备制造行业，经营范围主要包括：研究、开发、生产及销售环 保过滤材料、过滤网及网板、过滤器、热交换器、加湿器、空气清新机、塑料制品及组 件、模具、电容器；从事货物及技术的进出口业务。（上述经营范围不含国家法律规定 禁止、限制和许可经营的项目。） 本集团主要产品为空气过滤器、全热交换器、空调风轮及周边产品。 二、合并财务报表范围 本集团合并财务报表范围包括：本公司及珠海金海环境技术有限公司、金海三喜 （泰国）有限公司、苏州金海环境技术有限公司、上海金励环境技术咨询有限公司、诸 暨金海制冷设备有限公司、金海科技（泰国）有限公司、天津金海三喜塑胶制品有限公 司、日本金海环境株式会社、浙江诸暨金海进出口有限公司、珠海汇盈文化产业发展有 限公司等十家子公司。与上年相比，本年因出售减少甘肃汇投治沙科技股份有限公司 （曾用名：甘肃金海新材料股份有限公司）。 详见本附注“七、合并范围的变化”及本附注“八、在其他主体中的权益”相关内 容。 三、财务报表的编制基础 1.编制基础 本财务报表以本集团持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁 布的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所 述会计政策和会计估计编制。 2.持续经营 本集团有近期获利经营的历史且有财务资源支持，自本报告期末起至少 12个月内具 备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项，以持续经营为基础编制财务报表是 合理的。 四、重要会计政策及会计估计 16 浙江金海环境技术股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括：应收款项坏账 准备的确认和计量、发出存货计量、固定资产分类及折旧方法、无形资产摊销、收入确 认和计量等。 1.遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本 集团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 2.会计期间 本集团的会计年度为公历 1月 1日至 12月 31日。 3.记账本位币 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司的境外子公司采用人民币以外 的货币作为记账本位币，本公司在编制合并财务报表时对境外子公司的外币财务报表进 行折算（折算方法参见附注四、 7）。合并财务报表除特别说明外，均以人民币元列示。 4.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合 并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对 价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日 以公允价值计量。合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金 或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中 发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一 单项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对 价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外 收入。 5.合并财务报表的编制方法 本集团将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按 17 浙江金海环境技术股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵 销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合 收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东 损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳 入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视 同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合 并报表时，视同在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报 表时，以不早于本集团和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并 方的有关资产、负债并入本集团合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产 在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重 复计算，本集团在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与本集团和被 合并方处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益 和其他净资产变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益。 对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权 之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、 负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制 合并报表时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值 进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之 前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收 益和利润分配外的其他所有者权益变动，在处置该股权时，采用与被投资方直接处置相 关资产或负债相同的基础进行会计处理。 本集团在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报 表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存 收益。 本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务 报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取 得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日 18 浙江金海环境技术股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益， 同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，采用与被投资方直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子 公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项 处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价 款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综 合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。与原有子公司股权投资 相关的其他综合收益等，采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计 处理。 6.现金及现金等价物 本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之 现金等价物指持有期限不超过三个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动 风险很小的投资。 7.外币业务和外币财务报表折算 （1）外币交易 本集团外币交易按交易发生时的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负 债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差 额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资 本化的原则处理外，直接计入当期损益。 （2）外币财务报表折算 外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权 益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费 用项目，采用平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益项目 中列示。外币现金流量采用平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中 单独列示。 8.金融资产和金融负债 本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （1）金融资产 19 浙江金海环境技术股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 1)金融资产分类、确认依据和计量方法 本集团按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项和可供出售金融资产四大类。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和在初始 确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本集团将满足下列条 件之一的金融资产归类为交易性金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出 售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明公司近期采 用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的 衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。本集团将 只有符合下列条件之一的金融工具，才可在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产：该指定可以消除或明显减少由于该金融工具的计量基础不同 所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；公司风险管理或投资策略的 正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理 人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的 现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含 需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混 合工具。对此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。公允价值变动计入公允价值变 动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，其公允 价值与初始入账金额之间的差额确认为投资损益，同时调整公允价值变动损益。 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图 和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本 进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损益。 应收款项，是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资 产。按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失，均计 入当期损益。 可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及 未被划分为其他类的金融资产。这类资产中，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金 融资产，按成本进行后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允价 值能够可靠计量的，按公允价值计量，公允价值变动计入其他综合收益。对于此类金融 资产采用公允价值进行后续计量，除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益 外，可供出售金融资产公允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原 20 浙江金海环境技术股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间 按实际利率法计算的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的 现金股利，作为投资收益计入当期损益。对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资，按成本计量。 2)金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①、收取该金融资产现金流量的合 同权利终止；②、该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬转移给转入方；③、该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资 产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对 该金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相 应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移 而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而 收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之 和，与分摊的前述账面金额的差额计入当期损益。 3)金融资产减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对 其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计 提减值准备。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量（不包括尚未发生的 未来信用损失）现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融 资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转 回，计入当期损益。 当可供出售金融资产发生减值，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计 损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公 允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转 回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直 接计入股东权益。 21 浙江金海环境技术股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） （2）金融负债 1)金融负债分类、确认依据和计量方法 本集团的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确 认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。按照公允价值进行后续 计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当 期损益。 其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 2)金融负债终止确认条件 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除 的部分。公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新 金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确 认新金融负债。公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确 认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终 止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 （3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 本集团以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场 的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且 有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个 层次，即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的 报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本集团优先使用第一层次输 入值，最后再使用第三层次输入值。公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量 整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定。 9.应收款项坏账准备 本集团将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵 债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债 务等；债务单位逾期未履行偿债义务超过 5年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的 可能性不大。 22 浙江金海环境技术股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，年末单独或按组合进行减值测试，计提坏 账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本集团按规 定程序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据 将单项金额超过 100万元的应收款项视为重大应收款项 或金额标准 单项金额重大并单项计提根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提 坏账准备的计提方法坏账准备 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项 确定组合的依据 账龄组合以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 款项性质组合以应收款项的款项性质为信用风险特征划分组合 与交易对象关系组合以应收款项的与交易对象关系为信用风险特征划分组合 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合按账龄分析法计提坏账准备 款项性质组合保证金、备用金等不计提坏账准备 与交易对象关系组合个别认定法计提坏账准备 1）采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下： 账龄应收账款计提比例其他应收款计提比例 6个月以内（含 6个月） 0% 0% 7个月-1年（含 1年） 5% 5% 1-2年（含 2年） 15% 15% 2-3年（含 3年） 30% 30% 3年以上 100% 100% （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风 险特征的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提 坏账准备 23 浙江金海环境技术股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 10.存货 本集团存货主要包括原材料、自制半成品、周转材料、模具、在产品、库存商品 等。 存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权 平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。 库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的产品存货，其可变现净值按 该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材 料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。 11.长期股权投资 本集团长期股权投资主要是对子公司投资、对联营企业投资和对合营企业投资。 本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该 安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。 本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20％（含）以上但低于 50％的表决权 时，通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位 20%以下表决权的，还需要 综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和 经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人 员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。 对被投资单位形成控制的，为本集团的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的 长期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值 的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数 的，长期股权投资成本按零确定。 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一 揽子交易的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽 子交易的，在合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的 账面价值的份额作为长期股权投资的的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长 期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调 整资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。 通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成 本。 24 浙江金海环境技术股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于 一揽子交易的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一 揽子交易的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法 核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法核算的相关 其他综合收益暂不做调整，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权在可供出售金融资产中采用公允价 值核算的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在合并日转入当期投资损益。 除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按 照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发 行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或 协议约定的价值作为投资成本。 本集团对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核 算。 后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成 本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣 告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。 后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被他投资单位所有者权益的变动相 应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份 额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会 计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比 例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用 权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入 所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例，采用与被投资 单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后 的剩余股权改按可供出售金融资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公 允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其 他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同 的基础进行会计处理。 因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被 投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置 25 浙江金海环境技术股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整； 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按可供出售金 融资产的有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益， 剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。 本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项 交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧 失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置 的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权 时再一并转入丧失控制权的当期损益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等， 采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 12.固定资产 本集团固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租（不包括 出租的房屋及建筑物）或经营管理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以 确认。本集团固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等。 除已提足折旧仍继续使用的固定资产外，本集团对所有固定资产计提折旧。计提折 旧时采用平均年限法。本集团固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下： 序号类别折旧年限(年)预计残值率(%)年折旧率(%) 1房屋建筑物 20 5 4.75 2机器设备 5 -10 5 9.50 -19.00 3运输设备 4 -5 5 19.00 -23.75 4办公设备 3 -5 5 19.00 -31.67 本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行 复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。 13.在建工程 在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等， 按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定 资产原值差异作调整。 14.借款费用 26 浙江金海环境技术股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 发生的可直接归属于需要经过 1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或 者可销售状态的固定资产等的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为 使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本 化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本 化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过 程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产 的购建或生产活动重新开始。 专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息 收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本 化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 15.无形资产 本集团无形资产包括土地使用权、软件，按取得时的实际成本计量，其中，购入的 无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资 产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按 公允价值确定实际成本。 土地使用权从取得之日起，按其出让年限或剩余出让年限平均摊销；其他无形资产 按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊 销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产 的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变 更处理。 本集团内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有 较大不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足‘①、完成 该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②、具有完成该无形资产并使 用或出售的意图；③、运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场； ④、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使 用或出售该无形资产；⑤、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量’条件 的，确认为无形资产。不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前 期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。 16.长期资产减值 27 浙江金海环境技术股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限 的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本集团进行减值测试。对商誉和使用 寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。 减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上 述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 17.长期待摊费用 本集团的长期待摊费用包括装修费用。该等费用在受益期内平均摊销，如果长期待 摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期 损益。装修费用的摊销年限为五年。 18.职工薪酬 本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、医疗保险、工伤保险、生育保险、住 房公积金、职工福利费、工会经费和职工教育经费等，在职工提供服务的会计期间，将 实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。 离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险等，按照公司承担的风险和义务， 分类为设定提存计划。对于设定提存计划在资产负债表日根据为换取职工在会计期间提 供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关 资产成本。 辞退福利是由于在职工劳动合同到期之前决定解除与职工的劳动关系，或为鼓励职 工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议所产生，如果本集团已经制定正式的解除劳动关 系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施，同时本集团不能单方面撤回解除劳动关系计 划或裁减建议的，确认因辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益，其中对超过 一年予以支付的补偿款，按折现率折现后计入当期损益。 19.预计负债 当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相 关的业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担的现时义 务；该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团；该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑 与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的， 28 浙江金海环境技术股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的 账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 20.收入确认原则和计量方法 本集团营业收入包括销售商品收入、让渡资产使用权收入，收入确认政策如下： （1）销售商品收入 本集团产品在国内和国外销售，总的销售收入确认原则为：本集团在已将商品所有 权上的主要风险和报酬转移给购货方、本集团既没有保留通常与所有权相联系的继续管 理权、也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济 利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售商品 收入的实现。 本集团出口销售收入确认时点：本集团外销产品在国内港口装船报关后，已将商品 所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，同时本集团不再实施和保留通常与所有权相 联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，因此，本集团以报关装船作 为确认外销收入的时点。 本集团国内销售收入确认时点：本集团在内销产品已出库，并取得客户相关签认凭 据后确认内销收入。 （2）让渡资产使用权收入 与交易相关的经济利益很可能流入本集团、收入的金额能够可靠地计量时，确认让 渡资产使用权收入的实现。 21.政府补助 本集团的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨 付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够 收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价 值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（ 1元）计量。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配计入当期 损益。 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关 29 浙江金海环境技术股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 递延收益余额转入资产处置当期的损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收 益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直 接计入当期损益。 与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成 本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 本集团取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将 贴息资金直接拨付给本公司两种情况，分别按照以下原则进行会计处理：（ 1）财政将贴 息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本集团以 实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关 借款费用。（ 2）财政将贴息资金直接拨付给本公司，本集团将对应的贴息冲减相关借 款费用。 本集团已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行 会计处理：（ 1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；（ 2）存在 相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；（ 3）属于其他 情况的，直接计入当期损益。 22.递延所得税资产和递延所得税负债 本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值 的差额（暂时性差异）计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额 的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异， 不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵 扣亏损）的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确 认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延 所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应 纳税所得额为限，确认递延所得税资产。 23.租赁 本集团的租赁为经营租赁。 本集团作为经营租赁承租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成 本或当期损益。 30 浙江金海环境技术股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 24.持有待售 （1）本集团将同时符合下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：①根据 类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；②出售极可能 发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完 成。有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的需要获得相关批准。本 集团将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非 流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。初始计量或在资产负债表日重新计量 持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额 的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损 失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。 （2）本集团专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在 一年内完成”的规定条件，且短期（通常为 3个月）内很可能满足持有待售类别的其他 划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。在初始计量时，比较假定其不划分为 持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计 量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减 去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。 （3）本集团因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后 本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件 时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报 表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。 （4）后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加 的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金 额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转 回。 （5）对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面 价值，再根据各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。 后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前 减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用相关计量规定的非流动资产 确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以 及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。 持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外，各 项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。 31 浙江金海环境技术股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） （6）持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售 的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。 （7）持有待售的非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件，而不再 继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰 低计量：①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下 本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；②可收回金额。 （8）终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当 期损益。 25.终止经营 终止经营，是指本集团满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成 部分已经处置或划分为持有待售类别：（ 1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个 单独的主要经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经 营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；（ 3）该组成部分是专为转售而取得的子公 司。 26.重要会计政策变更和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 会计政策变更的内容和原因审批程序备注 根据财政部于 2017年5月10日颁布的《企业会计准则第 16号— —政府补助》（ 2017），修改了政府补助会计处理方法及列报 项目。2017年1月1日尚未摊销完毕的政府补助和 2017年取得的 政府补助适用修订后的准则。 2017年1月1日起未来适用，不需 对比较信息追溯调整。相关会计 其他收益： 1,507,212.45 营业外收入：-1,507,212.45 根据财政部于 2017年5月16日颁布的《企业会计准则第 42号— —持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》，自 2017年5 月28日起施行，对于施行日存在的持有待售的非流动资产、处 置组和终止经营，应当采用未来适用法处理。 政策变更 已经本公 司第三届 董事会第 根据财政部于 2017年12月25日发布的《财政部关于修订印发一 般企业财务报表格式的通知》（财会 [2017]30号），将部分原 列示为“营业外收入 ”及“营业外支出 ”的资产处置损益调整 至资产处置收益列报。 四次会议 批准。 2017年度： 资产处置收益： 217,572.54 营业外收入： -217,572.54 2016年度 资产处置收益： -1,139,043.11 营业外支出： -1,407,793.92 营业外收入：-268,750.81 32 浙江金海环境技术股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） （2）重要会计估计变更 无。 五、税项 1.主要税种及税率 税种计税依据税率 增值税商品销售收入内销商品 17%、出口商品免销项税 增值税租赁收入 5% 城市维护建设税应纳增值税额 5%/7% 教育费附加应纳增值税额 3% 地方教育费附加应纳增值税额 2% 房产税房产原值的 70% 1.2% 企业所得税应纳税所得额 25% 不同企业所得税税率纳税主体说明： 纳税主体名称所得税税率%纳税主体名称所得税税率% 本公司 15本公司境内其他子公司 25 日本金海环境株式会社详见税收优惠部分金海三喜（泰国）有限公司 10 2.税收优惠 （1）企业所得税 ①、本公司 本公司于 2017年 11月 13日取得浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税 务局、浙江省地方税务局核发的高新技术企业证书（证书编号 GR201733001564），被重 新认定为高新技术企业，有效期限为 3年。依据《中华人民共和国企业所得税法》，本 公司 2017年度适用的企业所得税税率为 15%。 ②、本公司境外子公司 本公司子公司金海三喜（泰国）有限公司：根据泰国投资促进委员会批准之证书 （编号 2104（2）/2548）：金海三喜（泰国）有限公司减免企业所得税 8年，期限为 2005 年 9月 8日至 2013 年 9月 8日；减半企业所得税 5年，期限为 2013年 9月 8日 33 浙江金海环境技术股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 至 2018年 9月 8日。故 2017年度适用的所得税税率为 10%。 本公司子公司日本金海环境株式会社： 2017年度适用的法人税（国税）税率为 23.40%；地方法人税税率为 4.40%(以法人税国税为基数缴纳 )；法人事业税税率为：年 度应纳税额在 4,000,000日元以内为 3.40%，4,000,000-8,000,000日元 5.10%、 8,000,000日元以上 6.70%；法人税所得割（道府县税）税率为 3.20%（以法人税国税为 基数缴纳）；法人税所得割（市税）税率为 9.70%、12.10%（以法人税国税为基数缴 纳）。 （2）增值税 本集团为出口产品而支付的进项税可以申请退税。 本集团出口空调过滤网适用海关税则号 59114000 所指的商品“空调过滤网”执行 的出口退税率为 17%；过滤网板适用海关税则号 84219910 所指的商品“过滤网板”执 行的出口退税率为 17%；出口原材料适用海关税则号 39023090所指的商品“ PP料”执行 的出口退税率为 5%；出口配件适用海关税则号 84159010、76169910、73181590、 73269019所指的商品“步司、铝件、螺钉、钢轴”执行的出口退税率分别为 17%、 13%、5%、5%。 六、合并财务报表主要项目注释 下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指 2017年 1月 1日， “年末”系指 2017年 12月 31日，“本年”系指 2017年 1月 1日至 12月 31日，“上 年” 系指 2016年 1月 1日至 12月 31日。 1.货币资金 项目年末余额年初余额 现金 147,210.55 212,064.96 银行存款 205,791,952.27 178,744,163.48 其他货币资金 14,248,690.71 8,769,710.69 合计 220,187,853.53 187,725,939.13 其中：存放在境外的款项总额 69,926,917.94 61,669,846.61 注 1：本集团银行存款中定期存款为 2亿泰铢（折算人民币 39,940,000.00元）其 中 1亿泰铢定存期限为一个月， 1亿泰铢定存期限为 6个月（ 2016年 12月 31日：0.5 亿元泰铢、折算人民币 9,700,000.00元）。 注 2：其他货币资金年末余额系银行承兑汇票保证金 14,248,690.71元。 34 浙江金海环境技术股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 2.应收票据 （1）应收票据种类 票据种类年末金额年初余额 银行承兑汇票 27,059,871.67 31,555,297.71 合计 27,059,871.67 31,555,297.71 （2）年末已用于质押的应收票据 项目年末已质押金额 银行承兑汇票 10,420,197.23 合计 10,420,197.23 （3）已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 票据种类终止确认金额未终止确认金额 银行承兑汇票 32,077,860.52 合计 32,077,860.52 35 浙江金海环境技术股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 3.应收账款 （1）应收账款分类 类别 年末余额年初余额 账面余额坏账准备账面余额坏账准备 账面价值 金额比例%金额比例% 账面价值 金额比例%金额比例% 单项金额重 大并单项计 提坏账准备 的应收账款 按信用风险 特征组合计 提坏账准备 的应收账款 128,501,609.70 99.34 1,923,113.23 1.50 126,578,496.47 137,113,187.12 99.77 2,302,944.82 1.68 134,810,242.30 单项金额不 重大但单项 计提坏账准 备的应收账 款 848,240.30 0.66 848,240.30 100.00 313,106.18 0.23 313,106.18 100.00 合计 129,349,850.00 100.00 2,771,353.53 2.14 126,578,496.47 137,426,293.30 100.00 2,616,051.00 1.90 134,810,242.30 32 浙江金海环境技术股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 项目 年末余额年初余额 应收账款坏账准备计提比例%应收账款坏账准备计提比例% 6个月以内 （含 6个月） 121,748,042.10 127,585,283.28 7个月 -1年 （含 1年） 2,510,010.52 125,500.53 5.00 3,036,211.37 151,810.57 5.00 1-2年（含 2 年） 1,632,877.15 244,931.57 15.00 3,020,560.61 453,084.10 15.00 2-3年（含 3 年） 1,511,426.85 453,428.05 30.00 2,532,973.87 759,892.16 30.00 3年以上 1,099,253.08 1,099,253.08 100.00 938,157.99 938,157.99 100.00 合计 128,501,609.70 1,923,113.23 1.50 137,113,187.12 2,302,944.82 1.68 2）年末单项金额不重大并单独计提坏账准备的应收账款 单位名称账面余额坏账金额计提比例%计提原因 青岛久美香塑料有限公司 525,934.60 525,934.60 100个别认定 YE JEUN THAI CO.,LTD. 322,305.70 322,305.70 100个别认定 合计 848,240.30 848,240.30 注：本公司对青岛久美香塑料有限公司所欠货款进行单独认定。详见附注十一、 1。 （2）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 单位名称金额账龄 占应收账款 总额的比例% 坏账准备 期末余额 第一名 22,599,974.20 0-3年以上 17.47 291,610.57 第二名 11,817,787.32 0-6个月 9.14 第三名 11,783,726.34 0-6个月 9.11 第四名 10,333,987.87 0-6个月 7.99 第五名 9,715,450.06 0-6个月 7.51 合计 66,250,925.79 51.22 291,610.57 4.预付款项 33 浙江金海环境技术股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） （1）预付账款账龄 项目 年末余额年初余额 金额比例%坏账准备金额比例%坏账准备 1年以内 3,404,054.83 91.07 2,897,693.45 89.61 1－2年 39,261.42 1.05 106,267.52 3.29 2-3年 64,762.00 1.73 109,110.09 3.37 3年以上 229,594.09 6.14 120,484.00 120,484.00 3.73 120,484.00 合计 3,737,672.34 100.00 120,484.00 3,233,555.06 100.00 120,484.00 （2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况 单位名称金额账龄 占预付款项期末余 额合计数的比例(%) 第一名 604,753.55 1年以内 16.18 第二名 293,440.00 1年以内 7.85 第三名 270,450.00 1年以内 7.24 第四名 109,110.09 3年以上 2.92 第五名 104,000.00 1年以内 2.78 合计 1,381,753.64 36.97 34 浙江金海环境技术股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 5.其他应收款 （1）其他应收款分类 类别 年末余额年初金额 账面余额坏账准备账面余额坏账准备 账面价值 金额比例%金额比例% 账面价值 金额比例%金额比例% 单项金额重大 并单项计提坏 账准备的其他 应收款 按信用风险特 征组合计提坏 账准备的其他 应收款 3,671,515.24 100.00 4,332.31 0.12 3,667,182.93 3,533,020.63 100.00 2,700.00 0.08 3,530,320.63 单项金额不重 大但单项计提 坏账准备的其 他应收款 合计 3,671,515.24 100.00 4,332.31 0.12 3,667,182.93 3,533,020.63 100.00 2,700.00 0.08 3,530,320.63 35 浙江金海环境技术股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 项目 年末金额年初金额 金额坏账准备计提比例%金额坏账准备计提比例% 6个月以内（含 6 个月） 1,477,605.53 1,359,406.40 1-2年（含 2年） 24,882.07 3,732.31 15.00 12,000.00 1,800.00 15.00 3年以上 600.00 600.00 100.00 900.00 900.00 100.00 合计 1,503,087.60 4,332.31 0.29 1,372,306.40 2,700.00 0.20 2）组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款 组合名称 年末余额 账面余额坏账金额计提比例% 款项性质组合 其中：业务保证金组合 1,911,905.00 员工备用金组合 256,522.64 合计 2,168,427.64 （2）其他应收款按款项性质分类情况 款项性质年末余额年初余额 业务保证金 1,911,905.00 1,867,060.28 备用金 256,522.64 293,653.95 出口退税款 425,782.90 229,722.62 往来款 1,077,304.70 1,142,583.78 合计 3,671,515.24 3,533,020.63 （3）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况 单位名称款项性质年末余额账龄 占其他应收款年末余 额合计数的比例 % 坏账准备 年末余额 第一名质保金 897,700.00 2-3年 24.45 36 浙江金海环境技术股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 单位名称款项性质年末余额账龄 占其他应收款年末余 额合计数的比例 % 坏账准备 年末余额 第二名退税款 425,782.90 0-6个月 11.60 第三名房租押金 243,108.60 0-6个月 6.62 第四名电费保证金 203,750.00 3年以上 5.55 第五名厂房保证金 200,000.00 3年以上 5.45 合计 1,970,341.50 53.67 6.存货 （1）存货分类 项目 年末余额年初余额 账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值 原材料 41,521,106.53 259,392.11 41,261,714.42 34,528,927.95 259,392.11 34,269,535.84 库存商品 40,551,093.32 1,093,303.02 39,457,790.30 39,225,454.81 1,201,538.83 38,023,915.98 自制半成品 8,434,050.24 8,434,050.24 8,802,554.14 8,802,554.14 周转材料 8,049,748.02 8,049,748.02 4,535,257.47 4,535,257.47 在产品 3,435,753.00 3,435,753.00 3,109,758.46 3,109,758.46 模具 336,304.03 336,304.03 466,708.85 466,708.85 合计 102,328,055.14 1,352,695.13 100,975,360.01 90,668,661.68 1,460,930.94 89,207,730.74 （2）存货跌价准备 项目年初余额本年增加 本年减少年末余额 转回其他转出合并范围减少 原材料 259,392.11 259,392.11 库存商品 1,201,538.83 927,546.31 839,123.57 196,658.55 1,093,303.02 合计 1,460,930.94 927,546.31 839,123.57 196,658.55 1,352,695.13 注：其他转出系本期已实现销售转出。 37 浙江金海环境技术股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） （3）存货跌价准备计提 项目确定可变现净值的具体依据本年转回或转销原因 原材料、周转材料 在产品、自制半成 品 可变现净值按所生产的产成品的估计售价 减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用和相关税费后的金额确定 本期无转回 库存商品 可变现净值按该库存商品的估计售价减去 估计的销售费用和相关税费后的金额确定 本期无转回 合计 7.其他流动资产 项目年末余额年初余额 房租 391,639.77 426,089.24 保险费 211,694.07 280,890.37 未抵扣进项税 2,869,053.06 586,132.53 其他 193,869.62 264,855.04 理财产品 105,000,000.00 130,000,000.00 合计 108,666,256.52 131,557,967.18 注：2017年 12月 31日理财产品明细如下： 本公司购买的中国银行股份有限公司《中银保本理财 -人民币全球智选理财产 品》，持有份额 6,000万份，每份投资成本 1元； 本公司购买的招商银行股份有限公司《 VIP智能理财产品到期还本付息理财产 品》，持有份额 4,500万份，每份投资成本 1元。 8.长期股权投资 （1）长期股权投资分类 项目年末金额年初金额 按权益法核算的长期股权投资成本 29,000,000.00 权益法下确认的投资损益 -3,790.30 38 浙江金海环境技术股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 项目年末金额年初金额 长期股权投资合计 28,996,209.70 减：长期股权投资减值准备 长期股权投资价值 28,996,209.70 （2）按权益法核算的长期股权投资 被投资单位年初余额 本期增减变动 年末金额 本期增加投资 权益法下确认的 投资损益 减值准备 浙江长泰医 院有限公司 29,000,000.00 -3,790.30 28,996,209.70 合计 29,000,000.00 -3,790.30 28,996,209.70 注：根据本公司 2017年 10月 20日第三届董事会第二次会议以及 2017年 11月 8日 召开的 2017年第三次临时股东大会审议通过，本公司与控股股东汇投控股集团有限公司 共同收购浙江长泰医院有限公司合计 49%的股权。其中，本公司收购 29%股权，转让价款 为人民币 2900万元；汇投控股收购 20%的股权，转让价格为人民币 2000万元。 9.固定资产 （1）固定资产明细表 项目房屋建筑物机器设备运输设备办公设备合计 一、账面原值 1.年初余额 122,244,620.41 113,649,558.32 7,886,651.00 6,267,451.22 250,048,280.95 2.本期增加金额 33,412,338.67 18,977,047.08 2,241,832.41 1,139,954.54 55,771,172.70（1）购置 44,093.00 13,424,727.75 2,202,110.25 1,131,241.33 16,802,172.33（2）在建工程转 入 32,950,284.37 4,980,334.09 37,930,618.46（3）汇率变动 417,961.30 571,985.24 39,722.16 8,713.21 1,038,381.91 3.本期减少金额 27,771,143.50 10,895,114.99 1,186,128.31 206,926.11 40,059,312.91（1）处置或报废 3,186,956.75 226,094.90 51,553.04 3,464,604.69（2）合并减少 27,771,143.50 7,708,158.24 960,033.41 155,373.07 36,594,708.22 4.年末余额 127,885,815.58 121,731,490.41 8,942,355.10 7,200,479.65 265,760,140.74 39 浙江金海环境技术股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 项目房屋建筑物机器设备运输设备办公设备合计 二、累计折旧 1.年初余额 31,524,666.79 62,453,112.22 5,421,689.70 4,822,268.74 104,221,737.45 2.本期增加金额 5,763,514.44 9,267,125.80 1,036,096.32 659,947.10 16,726,683.66（1）计提 5,592,534.14 8,871,162.78 1,015,424.65 652,582.31 16,131,703.88（2）汇率变动 170,980.30 395,963.02 20,671.67 7,364.79 594,979.78 3.本期减少金额 3,582,273.15 6,224,793.25 704,925.63 179,944.84 10,691,936.87（1）处置或报废 2,716,108.96 214,023.40 43,077.28 2,973,209.64（2）合并减少 3,582,273.15 3,508,684.29 490,902.23 136,867.56 7,718,727.23 4.年末余额 33,705,908.08 65,495,444.77 5,752,860.39 5,302,271.00 110,256,484.24 三、减值准备 1.年初余额 718,382.17 718,382.17 2.本期增加金额 4,503.48 4,503.48（1）汇率变动 4,503.48 4,503.48 3.本期减少金额 4.年末余额 722,885.65 722,885.65 四、账面价值 1.年初账面价值 90,719,953.62 50,478,063.93 2,464,961.30 1,445,182.48 145,108,161.33 2.年末账面价值 94,179,907.50 55,513,159.99 3,189,494.71 1,898,208.65 154,780,770.85 注 1：固定资产原值本期增加，主要系本公司房屋建筑物投入使用及扩大经营规模 购置生产设备所致。 注 2：合并范围减少，主要系本公司出售子公司甘肃汇投治沙科技股份有限公司股 权所致。 （2）未办妥产权证书的固定资产 项目账面价值未办妥产权证书原因 诸暨城西新车间 4,136,090.57权属证书正在办理过程中 （3）截止 2017年 12月 31日，本集团固定资产中用于取得银行借款的房屋建筑物 原值 20,715,921.08元、净值 11,870,162.22元，详见“六、 46所有权或使用权受到限 制的资产”。 40 浙江金海环境技术股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 10.在建工程 （1）在建工程明细表 项目 年末余额年初余额 账面余额 减值 准备 账面价值账面余额 减值 准备 账面价值 诸暨城西新车 间项目 89,668.61 89,668.61 26,565,937.78 26,565,937.78 甘肃阻沙网项目 196,730.00 196,730.00 珠海新厂房 10,505,953.60 10,505,953.60 3,553,354.64 3,553,354.64 诸暨新厂房 3,672,548.47 3,672,548.47 诸暨装修工程 743,577.89 743,577.89 3,028,652.76 3,028,652.76 泰国金海科技 新厂区 8,180,502.12 8,180,502.12 待安装设备 10,230,460.81 10,230,460.81 其他 533,574.19 533,574.19 519,104.27 519,104.27 合计 30,283,737.22 30,283,737.22 37,536,327.92 37,536,327.92 （2）重大在建工程项目变动情况 工程名称年初余额本期增加本期转固其他减少年末余额 诸暨城西新车间项目 26,565,937.78 1,875,141.62 28,351,410.79 89,668.61 甘肃阻沙网项目 196,730.00 525,326.70 534,943.03 187,113.67 珠海新厂房 3,553,354.64 6,967,274.79 14,675.83 10,505,953.60 诸暨新厂房 3,672,548.47 571,998.41 4,244,546.88 诸暨装修工程 3,028,652.76 2,620,088.47 4,905,163.34 743,577.89 泰国金海科技新厂区 8,180,502.12 8,180,502.12 待安装设备 335,642.73 14,679,860.01 4,785,041.93 10,230,460.81 其他 183,461.54 350,112.65 533,574.19 合计 37,536,327.92 35,770,304.77 37,930,618.46 5,092,277.01 30,283,737.22 （续表） 41 浙江金海环境技术股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 工程名称预算数 工程投入 占预算比 例% 工程 进度% 利息资本化 累计金额 其中：本期 利息资本化 金额 本期利 息资本 化率% 资金来源 诸暨城西新 车间项目 48,029,355.00 97.99 97.99 299,990.44 募集资金 / 贷款 珠海新厂房 47,000,000.00 22.38 22.38募集资金 诸暨装修工 程 5,648,741.23 100.00 99.00募集资金 泰国金海科 技新厂区 139,000,000.00（泰铢） 29.47 29.47自筹 合计 注：其他减少，由于合并范围减少 187,113.67元、转入长期待摊费用 4,905,163.34元； 11.无形资产 （1）无形资产明细 项目土地使用权办公软件合计 一、账面原值 1.年初余额 87,721,788.89 1,518,628.46 89,240,417.35 2.本期增加金额 389,112.92 486,590.22 875,703.14（1）购置 486,590.22 486,590.22（2）汇率变动 389,112.92 389,112.92 3.本期减少金额 13,141,165.58 166,544.48 13,307,710.06（1）合并减少 13,141,165.58 166,544.48 13,307,710.06 （未完）  |