[公告]江特电机:2017年年度审计报告
江西特种电机股份有限公司 审计报告 大华审字[2018]004883号 大 华 会 计 师 事 务 所 ( 特 殊 普 通 合 伙 ) Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership） 江西特种电机股份有限公司 审计报告及财务报表 （2017年1月1日至2017年12月31日止） 目 录 页 次 一、 审计报告 1-7 二、 已审财务报表 合并资产负债表 1-2 合并利润表 3 合并现金流量表 4 合并股东权益变动表 5-6 母公司资产负债表 7-8 母公司利润表 9 母公司现金流量表 10 母公司股东权益变动表 11-12 财务报表附注 1-94 审 计 报 告 大华审字[2018]004883号 江西特种电机股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了江西特种电机股份有限公司(以下简称江特电机公司) 财务报表，包括2017年12月31日的合并及母公司资产负债表，2017年度 的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东 权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规 定编制，公允反映了江特电机公司2017年12月31日的合并及母公司财务 状况以及2017年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报 告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这 些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于江特 电机公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的 审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为 重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意 见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 1.出售子公司少数股权 2.商誉减值 3.应收款项减值 （一）出售子公司部份股权 1.事项描述 如江特电机公司财务报表附注十六、注释3.1所述，江特电机公司 以9,945.00万元的价格向上海至纯洁净系统科技股份有限公司出售全 资子公司上海江尚实业有限公司49%的股权，转让完成后，江特电机公 司仍持有上海江尚实业有限公司51%的股权。本次交易由于金额重大， 根据附注四（六）、（十三）所述会计政策，需要在个别报表层面和合 并报表层面进行不同会计处理，因此我们将此项交易确定为关键审计事 项。 2.审计应对 （1）我们了解江特电机公司股权转让所涉及的内部控制流程是否 完整有效，执行对应的内部控制测试，检查本次交易合法合规性； （2）我们利用外部评估师的工作，复核交易定价的原则和依据， 判断本次交易价格的公允性； （3）我们复核检查股权交割时点，款项的收回情况，检查对应的 会计处理以及交易的列报和披露的准确性。 基于获取的审计证据，我们得出审计结论，江特电机公司管理层 对本次出售子公司少数股权的账务处理、列报与披露是适当的。 （二）商誉减值 1.事项描述 如江特电机公司财务报表附注四（十九）、附注六注释18。截止2017年12月31日，江特电机公司合并财务报表中商誉的账面价值为156，958.93万元，占资产总额17.09%。江特电机公司的商誉主要是2015 年非同一控制下分步合并江苏九龙汽车制造有限公司（以下简称九龙 汽车）51%股权产生，对九龙汽车51%股权合并形成商誉109,798.63万 元，占江特电机公司商誉账面价值69.95%。管理层在每年年终终了对 商誉进行减值测试，并依据减值测试的结果调整商誉的账面价值。由 于商誉减值测试的结果很大程度上依赖于管理层所做出的估计和采用 的假设，特别是在预测相关资产组的未来收入及长期收入增长率、毛 利率、经营费用、折现率等涉及管理层的重大判断。该等估计均存在 固定不确定性，受管理层对未来市场以及对经济环境判断的影响，采 用不同的估计和假设会对评估的商誉可收回价值有很大的影响。 由于对九龙汽车商誉金额重大，且管理层需要作出重大判断，因 此我们将对九龙汽车商誉的减值确定为关键审计事项。 2.审计应对 我们针对九龙汽车商誉减值所实施的重要审计程序包括： （1）对公司与商誉评估相关的内部控制的设计及运行有效性进行 了解、评估及测试； （2）复核管理层对九龙汽车资产组的认定和商誉的分摊方法； （3）与公司管理层讨论商誉减值测试过程中所使用的方法、关键 评估的假设、参数的选择、预测未来收入及现金流折现率等的合理性 ； （4）与公司管理层聘请的外部评估机构专家等讨论商誉减值测试 过程中所使用的方法、关键评估的假设、参数的选择、预测未来收入 及现金流折现率等的合理性； （5）评价由公司管理层聘请的外部评估机构的独立性、客观性、 经验和资质； （6）测试未来现金流量净现值的计算是否准确。 （7）评估管理层于2017年12月31日对商誉及其减值估计结果、财 务报表的披露是否恰当。 基于已执行的审计工作，我们得出审计结论，江特电机公司管理 层在对九龙汽车商誉减值测试中作出的判断是可接受的。 （三）应收款项的减值 1.事项描述 如江特电机公司财务报表附注四（十一）、附注六注释 3、5、10所述，截止2017年12月31日，江特电机公司应收账款、其他 应收款和长期应收款账面余额合计为297,760.91万元，占资产总额的32.41%，坏账准备合计为15,809.78万元。 管理层定期对重大客户进行单独的信用风险评估。对该等评估重 点关注客户的历史结算记录及当前支付能力，并考虑客户自身及其所 处行业的经济环境的特定信息。对于无须进行单独评估或单独评估未 发生减值的应收款项，管理层在考虑该等客户组账龄分析及发生减值 损失的历史记录基础上实施了组合减值评估。 由于应收款项可收回性的确定需要管理层识别已发生减值的项目 和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管 理层运用重大会计估计和判断，且应收款项的可收回性对于财务报表 具有重要性，因此，我们将应收款项的可收回性认定为关键审计事项 。 2.审计应对 我们针对应收款项的可收回性认定所实施的重要审计程序包括： （1）我们对与应收款项日常管理及可收回性评估相关的内部控制 的设计及运行有效性进行了解、评估及测试。这些内部控制包括客户信 用风险评估、应收账款收回流程、对触发应收账款减值的事件的识别及 对坏账准备金额的估计等； （2）我们复核管理层在评估应收款项的可收回性方面的判断及估 计，包括管理层确定应收款项组合的依据、金额重大的判断、单独计提 坏账准备的判断等，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目； （3）对于按账龄分析法计提坏账准备的应收款项，对账龄准确性 进行测试，并按照坏账政策重新计算坏账计提金额是否准确； （4）结合历史收款记录、历史损失率、行业平均坏账准备计提比 例评估管理层所采用的坏账准备计提比例是否适当； （5）对重要应收款项执行独立函证程序； （6）我们抽样检查了期后回款情况； （7）我们评估了管理层于2017年12月31日对应收款项坏账准备的 会计处理及披露； 基于已执行的审计程序，我们得出审计结论，江特电机公司管理 层对应收款项的可收回性的相关判断及估计是合理的。 四、其他信息 江特电机公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2017年度报告 中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他 信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过 程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存 在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我 们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 江特电机公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表， 使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报 表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，江特电机公司管理层负责评估江特电机公司的持 续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假 设，除非管理层计划清算江特电机公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督江特电机公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是 高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报 存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单 独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策， 则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保 持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： 1. 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设 计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作 为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚 假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风 险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 2. 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的 并非对内部控制的有效性发表意见。 3. 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露 的合理性。 4. 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获 取的审计证据，就可能导致对江特电机公司持续经营能力产生重大疑虑 的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为 存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注 意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意 见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项 或情况可能导致江特电机公司不能持续经营。 5. 评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价 财务报表是否公允反映相关交易和事项。 6. 就江特电机公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当 的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和 执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项 进行沟通，包括沟通我们在审计中识别的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明， 并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事 项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审 计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项， 除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预 期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生 的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师： （项目合伙人） 中国·北京 中国注册会计师： 二○一八年四月十一日 江西特种电机股份有限公司 合并资产负债表 2017年12月31日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资 产 附注六 期末金额 期初金额 流动资产 货币资金 注释1. 506,090,159.58 868,451,978.25 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 应收票据 注释2. 276,019,993.95 267,416,734.28 应收账款 注释3. 1,260,808,113.87 699,703,815.87 预付款项 注释4. 96,159,532.04 78,403,186.78 应收利息 注释5. 988,873.24 应收股利 其他应收款 注释6. 1,405,585,429.06 944,279,670.47 存货 注释7. 844,447,950.23 668,042,306.02 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 注释8. 293,870,974.42 249,906,482.57 流动资产合计 4,683,971,026.39 3,776,204,174.24 非流动资产： 可供出售金融资产 注释9. 135,027,885.40 1,160,000.00 持有至到期投资 长期应收款 注释10. 142,421,438.34 长期股权投资 注释11. 83,346,632.44 41,818,633.19 投资性房地产 注释12. 4,191,277.35 4,571,259.35 固定资产 注释13. 1,456,319,798.39 1,449,857,995.69 在建工程 注释14. 141,497,483.63 56,271,338.36 工程物资 注释15. 493,036.02 45,434.49 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 注释16. 699,149,723.20 704,126,069.92 开发支出 注释17. 3,691,191.39 商誉 注释18. 1,569,589,309.17 1,569,589,309.17 长期待摊费用 注释19. 40,884,894.58 36,044,853.34 递延所得税资产 注释20. 87,173,170.09 69,028,010.79 其他非流动资产 注释21. 138,442,327.01 35,894,651.14 非流动资产合计 4,502,228,167.01 3,968,407,555.44 资产合计 9,186,199,193.40 7,744,611,729.68 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 江西特种电机股份有限公司 合并资产负债表 2017年12月31日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和股东权益 附注六 期末金额 期初金额 流动负债 短期借款 注释22. 1,535,720,100.00 1,032,607,600.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 应付票据 注释23. 1,142,509,503.95 839,743,739.00 应付账款 注释24. 1,202,347,178.23 1,179,175,141.92 预收款项 注释25. 75,022,784.88 99,276,868.17 应付职工薪酬 注释26. 30,524,540.96 27,622,258.98 应交税费 注释27. 53,880,423.33 36,725,854.72 应付利息 注释28. 2,961,615.43 2,414,756.66 应付股利 注释29. 3,157,608.57 3,157,608.57 其他应付款 注释30. 126,895,402.03 51,464,689.01 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 注释31. 140,604,600.00 35,000,000.00 其他流动负债 流动负债合计 4,313,623,757.38 3,307,188,517.03 非流动负债： 长期借款 注释32. 503,839,989.98 442,565,083.97 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 注释33. 26,620,611.49 专项应付款 预计负债 注释34. 38,593,817.78 36,188,879.48 递延收益 注释35. 75,762,056.17 68,190,112.93 递延所得税负债 注释20. 50,293,870.35 49,985,170.12 其他非流动负债 非流动负债合计 668,489,734.28 623,549,857.99 负债合计 4,982,113,491.66 3,930,738,375.02 股东权益： 股本 注释36. 1,469,182,112.00 1,469,182,112.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 注释37. 1,746,621,116.18 1,722,758,182.95 减：库存股 其他综合收益 注释38. 24,088,221.86 -272,151.87 专项储备 注释39. 1,187,672.59 1,040,430.03 盈余公积 注释40. 50,314,531.42 46,297,294.52 未分配利润 注释41. 743,957,753.22 487,234,714.96 归属于母公司股东权益合计 4,035,351,407.27 3,726,240,582.59 少数股东权益 168,734,294.47 87,632,772.07 股东权益合计 4,204,085,701.74 3,813,873,354.66 负债及股东权益总计 9,186,199,193.40 7,744,611,729.68 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 江西特种电机股份有限公司 合并利润表 2017年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注六 本期金额 上期金额 一、营业收入 注释42. 3,365,333,985.37 2,984,711,704.46 减：营业成本 注释42. 2,490,985,545.01 2,224,554,188.59 税金及附加 注释43. 40,406,037.34 35,059,324.77 销售费用 注释44. 175,184,026.45 156,053,926.05 管理费用 注释45. 287,918,032.33 250,950,600.85 财务费用 注释46. 70,600,893.40 60,486,231.56 资产减值损失 注释47. 18,609,150.43 40,439,385.77 加：公允价值变动收益 投资收益 注释48. -6,530,543.64 336,480.26 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -7,868,074.56 -728,973.75 资产处置收益 注释49. -4,820,007.94 -43,521.04 其他收益 注释50. 51,699,107.94 二、营业利润 321,978,856.77 217,461,006.09 加：营业外收入 注释52. 8,802,804.37 21,401,494.03 减：营业外支出 注释53. 1,516,102.86 2,077,570.32 三、利润总额 329,265,558.28 236,784,929.80 减：所得税费用 注释54. 46,639,620.82 34,718,810.56 四、净利润 282,625,937.46 202,066,119.24 （一）按经营持续性分类 持续经营净利润 282,625,937.46 202,066,119.24 终止经营净利润 （二）按所有权归属分类 归属于母公司所有者的净利润 281,304,437.07 197,297,024.86 少数股东损益 1,321,500.39 4,769,094.38 五、其他综合收益的税后净额 注释38. 24,360,373.73 -276,034.31 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 24,360,373.73 -276,034.31 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 （二）以后能重分类进损益的其他综合收益 24,360,373.73 -276,034.31 1. 可供出售金融资产公允价值变动损益 26,948,547.01 2. 外币财务报表折算差额 -2,588,173.28 -276,034.31 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 六、综合收益总额 306,986,311.19 201,790,084.93 归属于母公司所有者的综合收益总额 305,664,810.80 197,020,990.55 归属于少数股东的综合收益总额 1,321,500.39 4,769,094.38 七、每股收益 基本每股收益 0.19 0.14 稀释每股收益 0.19 0.14 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 江西特种电机股份有限公司 合并现金流量表 2017年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 附注六 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,920,499,616.09 3,053,237,589.32 收到的税费返还 25,631,467.72 19,999,646.40 收到其他与经营活动有关的现金 注释55. 886,172,264.26 507,131,928.25 经营活动现金流入小计 2,832,303,348.07 3,580,369,163.97 购买商品、接受劳务支付的现金 2,093,771,343.47 2,205,843,749.90 支付给职工以及为职工支付的现金 315,740,001.27 298,541,184.75 支付的各项税费 147,069,099.80 210,682,947.18 支付其他与经营活动有关的现金 注释55. 1,166,709,800.59 741,802,063.00 经营活动现金流出小计 3,723,290,245.13 3,456,869,944.83 经营活动产生的现金流量净额 -890,986,897.06 123,499,219.14 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 225,340,000.00 414,730,000.00 取得投资收益收到的现金 1,294,463.60 1,118,851.27 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 729,010.50 26,120.00 收到其他与投资活动有关的现金 注释55. 15,267,000.00 35,210,672.00 投资活动现金流入小计 242,630,474.10 451,085,643.27 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 182,995,820.21 195,617,046.07 投资支付的现金 274,553,712.48 412,780,797.23 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 注释56. 8,299,978.60 1,228,097,791.00 支付其他与投资活动有关的现金 2,619,324.92 投资活动现金流出小计 465,849,511.29 1,839,114,959.22 投资活动产生的现金流量净额 -223,219,037.19 -1,388,029,315.95 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 1,367,916,059.50 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 2,347,685,690.91 2,968,058,435.07 收到其他与筹资活动有关的现金 注释55. 264,700,000.00 筹资活动现金流入小计 2,612,385,690.91 4,335,974,494.57 偿还债务支付的现金 1,679,573,190.91 2,449,687,394.84 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 95,653,333.68 60,281,788.09 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 注释55. 201,174,000.00 52,832,224.82 筹资活动现金流出小计 1,976,400,524.59 2,562,801,407.75 筹资活动产生的现金流量净额 635,985,166.32 1,773,173,086.82 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -1,223,297.96 150,937.82 五、现金及现金等价物净增加额 -479,444,065.89 508,793,927.83 加：期初现金及现金等价物余额 619,519,831.70 110,725,903.87 六、期末现金及现金等价物余额 140,075,765.81 619,519,831.70 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 江西特种电机股份有限公司 合并股东权益变动表 2017年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 附注六 本期金额 归属于母公司股东权益 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 少数股东权 益 股东权益合计 一、上年年末余额 1,469,182,112.00 1,722,758,182.95 -272,151.87 1,040,430.03 46,297,294.52 487,234,714.96 87,632,772.07 3,813,873,354.66 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 1,469,182,112.00 1,722,758,182.95 -272,151.87 1,040,430.03 46,297,294.52 487,234,714.96 87,632,772.07 3,813,873,354.66 三、本年增减变动金额 23,862,933.23 24,360,373.73 147,242.56 4,017,236.90 257,257,092.11 81,101,522.40 390,212,347.08 （一）综合收益总额 24,360,373.73 281,304,437.07 1,321,500.39 306,986,311.19 （二）股东投入和减少资本 24,094,063.24 78,825,005.66 102,919,068.90 1. 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入股东权益的金额 6,551,701.78 6,551,701.78 4. 其他 17,542,361.46 78,825,005.66 96,367,367.12 （三）利润分配 4,017,236.90 -24,581,398.81 -20,564,161.91 1. 提取盈余公积 注释40. 4,017,236.90 -4,017,236.90 2. 对股东的分配 -20,564,161.91 -20,564,161.91 3. 其他 （四）股东权益内部结转 1. 资本公积转增股本 2. 盈余公积转增股本 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 （五）专项储备 注释39. 147,242.56 141,253.46 288,496.02 1. 本期提取 290,420.90 278,816.97 569,237.87 2. 本期使用 -143,178.34 -137,563.51 -280,741.85 （六）其他 -231,130.01 813,762.89 582,632.88 四、本年期末余额 1,469,182,112.00 1,746,621,116.18 24,088,221.86 1,187,672.59 50,314,531.42 743,957,753.22 168,734,294.47 4,204,085,701.74 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 江西特种电机股份有限公司 合并股东权益变动表 2017年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） （未完）  |