[公告]经纬电材:2017年年度审计报告
天津经纬电材股份有限公司 2017年度 审计报告 索引 页码 审计报告 公司财务报告 — 合并资产负债表 1-2 — 母公司资产负债表 3-4 — 合并利润表 5 — 母公司利润表 6 — 合并现金流量表 7 — 母公司现金流量表 8 — 合并所有者权益变动表 9-10 — 母公司所有者权益变动表 11-12 — 财务报表附注 13-102 审计报告 XYZH/2018TJA10073 天津经纬电材股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了天津经纬电材股份有限公司（以下简称经纬电材）财务报表，包括2017 年12月31日的合并及母公司资产负债表，2017年度的合并及母公司利润表、合并及母 公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了经纬电材2017年12月31日的合并及母公司财务状况以及2017年度的合并及母公司经 营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师 对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计 师职业道德守则，我们独立于经纬电材，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信， 我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些 事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发 表意见。 1. 应收账款的减值事项 关键审计事项 审计中的应对 截至2017年12月31日，如经纬电 材合并财务报表附注六、3所述，经纬 电材应收账款余额599,634,726.85元， 我们执行的主要审计程序如下： 1、对经纬电材信用政策及应收账款管理 相关内部控制的设计和运行有效性进行了评 1. 应收账款的减值事项 关键审计事项 审计中的应对 坏账准备金额33,707,784.39元，账面 价值较高。若应收账款不能按期收回或 无法收回而发生坏账对财务报表影响较 为重大，为此我们确定应收账款的坏账 准备为关键审计事项。 估和测试； 2、分析经纬电材应收账款坏账准备会计 估计的合理性，包括确定应收账款组合的依 据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判 断等； 3、分析计算经纬电材资产负债表日坏账 准备金额与应收账款馀额之间的比率，比较前 期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账 款坏账准备计提是否充分； 4、通过分析经纬电材应收账款的账龄和 客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及检 查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提 的合理性； 5、获取经纬电材坏账准备计提表，检查 计提方法是否按照坏账政策执行；重新计算坏 账计提金额是否准确。 2. 商誉减值的事项 关键审计事项 审计中的应对 截至2017年12月31日，如经纬电 材合并财务报表附注六、15所述，经纬 电材商誉净值为689,878,586.91元，账 面价值较高，主要为经纬电材2017年 10月收购子公司新辉开科技（深圳）有 限公司形成。如果商誉有发生任何减值 的情况，对经纬电材财务报表可能产生 重大影响。 根据《企业会计准则第8号－资产 减值》的规定，每年年度终了经纬电材 需要对商誉进行减值测试。该等减值的 测试过程复杂，需要依赖管理层对收购 对象的预测未来收入及现金流折现率等 假设做出判断和估计，因此我们将商誉 减值的估计列为关键审计事项。 我们执行的主要审计程序如下： 1、了解、测试和评价经纬电材与商誉减 值测试相关的关键内部控制、政策和方法。 2、获得管理层聘请的中介机构出具的估 值报告书，检查评估目的、预测未来收入及现 金流量的方法、关键的评估假设、参数的选择、 确定的折现率及依据，并与商誉资产组、资产 组组合的盈利预测、实际业绩情况及以前年度的 估值报告书对比，判断其合理性。 3、评估第三方专家的胜任能力、专业素 质和客观性。 4、复核管理层对商誉及其减值计算过程、 判断估计结果、财务报表的披露是否恰当。 四、 其他信息 经纬电材管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括经纬电材2017年 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信 息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大 错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。 在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执 行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估经纬电材的持续经营能力，披露与持续经营相关 的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算经纬电材、终止运营或别 无其他现实的选择。 治理层负责监督经纬电材的财务报告过程。 六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理 保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审 计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果 合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则 通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时， 我们也执行以下工作： （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计 程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞 弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊 导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控 制的有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据， 就可能导致对经纬电材持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性 得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提 请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。 我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致经纬电 材不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否 公允反映相关交易和事项。 （6）经纬电材中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财 务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟 通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可 能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而 构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事 项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公 众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：（项目合伙人） 中国注册会计师： 中国北京二○一八年四月十一日 合并资产负债表 2017年12月31日 编制单位：天津经纬电材股份有限公司单位：人民币元 项 目附注年末余额年初余额 流动资产： 货币资金六、1248,644,510.64 67,618,249.42 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产（如重要） 应收票据六、246,138,382.95 45,311,495.21 应收账款六、3565,926,942.46 138,505,040.17 预付款项六、416,303,296.58 5,355,130.70 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息六、520,970.58 10,638.92 应收股利 其他应收款六、610,833,851.72 5,510,500.00 买入返售金融资产 存货六、7267,935,645.15 75,877,463.93 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产六、822,452,845.27 9,280,783.75 流动资产合计1,178,256,445.35 347,469,302.10 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产六、93,267,099.48 1,000,000.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资六、10- 501,442.27 投资性房地产六、114,641,775.63 4,746,740.38 固定资产六、12592,847,753.65 368,216,202.38 在建工程六、138,150,500.92 5,529,247.67 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产六、14172,530,317.10 28,525,295.95 开发支出 商誉六、15689,730,511.53 长期待摊费用六、1614,527,100.81 1,419,000.01 递延所得税资产六、178,031,362.70 2,567,494.45 其他非流动资产六、184,022,230.78 非流动资产合计1,497,748,652.60 412,505,423.11 资产总计2,676,005,097.95 759,974,725.21 法定代表人:董树林 主管会计工作负责人：张秋凤 会计机构负责人：李凌云 合并资产负债表 (续) 2017年12月31日 编制单位：天津经纬电材股份有限公司单位：人民币元 项 目附注年末余额年初余额 流动负债： 短期借款六、19232,994,480.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债（如重要） 应付票据六、2076,732,018.59 应付账款六、21283,165,353.52 31,573,403.90 预收款项六、226,373,546.65 4,005,180.85 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬六、2330,791,322.43 7,160,187.93 应交税费六、2418,045,561.81 2,243,100.49 应付利息六、2566,055.44 应付股利 其他应付款六、267,719,197.09 5,803,382.69 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债六、2740,867,113.33 2,331,673.33 其他流动负债六、282,496,574.10 2,073,641.44 流动负债合计699,251,222.96 55,190,570.63 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款六、2948,934,200.00 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益六、3027,245,015.77 22,994,318.90 递延所得税负债六、1722,110,363.09 41,700.00 其他非流动负债 非流动负债合计98,289,578.86 23,036,018.90 负 债 合 计797,540,801.82 78,226,589.53 所有者权益： 股本六、31294,531,785.00 204,545,976.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积六、321,359,836,364.68 304,866,987.18 减：库存股 其他综合收益六、33-4,357,298.97 236,300.00 专项储备 盈余公积六、3433,812,248.09 30,112,336.18 一般风险准备 未分配利润六、35112,878,674.99 60,604,826.57 归属于母公司股东权益合计1,796,701,773.79 600,366,425.93 少数股东权益81,762,522.34 81,381,709.75 股东权益合计1,878,464,296.13 681,748,135.68 负债和股东权益总计2,676,005,097.95 759,974,725.21 法定代表人:董树林 主管会计工作负责人：张秋凤 会计机构负责人：李凌云 母公司资产负债表 2017年12月31日 编制单位：天津经纬电材股份有限公司单位：人民币元 项 目附注年末余额年初余额 流动资产： 货币资金79,188,200.41 58,277,973.20 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产（如重要） 应收票据43,823,474.42 43,471,495.21 应收账款十六、1159,963,900.04 122,146,004.85 预付款项108,620.43 1,576,931.46 应收利息20,970.58 10,638.92 应收股利 其他应收款十六、24,948,170.00 14,362,880.50 存货49,090,903.16 48,217,148.07 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产1,793,407.52 1,832,382.44 流动资产合计338,937,646.56 289,895,454.65 非流动资产： 可供出售金融资产- 1,000,000.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资十六、31,334,813,957.01 19,352,804.28 投资性房地产4,641,775.63 4,746,740.38 固定资产265,291,438.57 315,842,500.74 在建工程1,180,242.57 4,520,907.14 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产23,723,398.62 28,525,295.95 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产1,428,960.85 1,643,677.95 其他非流动资产 非流动资产合计1,631,079,773.25 375,631,926.44 资 产 总 计1,970,017,419.81 665,527,381.09 母公司资产负债表 (续) 2017年12月31日 编制单位：天津经纬电材股份有限公司单位：人民币元 项 目附注年末余额年初余额 流动负债： 短期借款60,378,880.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债（如重要） 应付票据 应付账款11,537,259.30 19,210,222.80 预收款项3,961,022.28 3,570,498.75 应付职工薪酬5,571,738.79 6,746,168.70 应交税费60,223.71 2,168,479.41 应付利息66,055.44 应付股利 其他应付款8,181,786.26 5,803,382.69 持有待售负债 一年内到期的非流动负债32,134,400.65 2,134,400.65 其他流动负债2,496,574.10 2,073,641.44 流动负债合计124,387,940.53 41,706,794.44 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款42,400,000.00 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益17,506,281.99 19,640,682.44 递延所得税负债1,860,606.25 41,700.00 其他非流动负债 非流动负债合计61,766,888.24 19,682,382.44 负 债 合 计186,154,828.77 61,389,176.88 所有者权益: 股本294,531,785.00 204,545,976.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积1,358,750,010.42 305,223,482.92 减：库存股- - 其他综合收益-550,768.75 236,300.00 专项储备 盈余公积33,812,248.09 30,112,336.18 未分配利润97,319,316.28 64,020,109.11 股东权益合计1,783,862,591.04 604,138,204.21 负债和股东权益总计1,970,017,419.81 665,527,381.09 法定代表人:董树林 主管会计工作负责人：张秋凤 会计机构负责人：李凌云 合并利润表 2017年度 编制单位：天津经纬电材股份有限公司单位：人民币元 项目附注本年发生额上年发生额 一、营业总收入888,612,677.84 630,075,306.41 其中:营业收入六、36888,612,677.84 630,075,306.41 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本829,423,466.27 612,796,892.64 其中：营业成本六、36727,305,161.30 549,382,377.29 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加六、377,963,330.98 3,464,969.93 销售费用六、3821,715,564.40 13,783,080.59 管理费用六、3960,514,647.18 35,431,838.78 财务费用六、406,728,065.87 785,209.17 资产减值损失六、415,196,696.54 9,949,416.88 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列）六、422,498,558.73 349,953.71 其中：对联营企业和合营企业的投资收益-167,115.44 资产处置收益六、43-44,500.38 19,762.37 汇兑收益（损失以“-”号填列） 其他收益六、445,665,171.23 三、营业利润（亏损以“－”号填列）67,308,441.15 17,648,129.85 加：营业外收入六、45215,190.00 2,827,576.84 减：营业外支出六、46306,420.95 35,546.31 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）67,217,210.20 20,440,160.38 减：所得税费用六、477,791,295.49 3,083,573.85 五、净利润（净亏损以“－”号填列）59,425,914.71 17,356,586.53 归属于母公司股东的净利润55,973,760.33 15,679,195.87 少数股东损益3,452,154.38 1,677,390.66 持续经营损益59,425,914.71 17,356,586.53 终止经营损益 六、其他综合收益的税后净额六、48-4,593,598.97 1,320,507.50 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额六、48-4,593,598.97 1,261,895.00 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收 益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益六、48-4,593,598.97 1,261,895.00 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合 收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分六、48-787,068.75 1,261,895.00 5.外币财务报表折算差额六、48-3,806,530.22 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额58,612.50 七、综合收益总额54,832,315.74 18,677,094.03 归属于母公司股东的综合收益总额51,380,161.36 16,941,090.87 归属于少数股东的综合收益总额3,452,154.38 1,736,003.16 八、每股收益： （一）基本每股收益十六、20.2550 0.0766 （二）稀释每股收益十六、20.2550 0.0766 法定代表人:董树林 主管会计工作负责人：张秋凤 会计机构负责人：李凌云 母公司利润表 2017年度 编制单位：天津经纬电材股份有限公司单位：人民币元 项目附注本年发生额上年发生额 一、营业收入十六、4492,371,602.15 461,696,641.69 减：营业成本十六、4424,949,176.97 398,672,973.65 税金及附加4,178,040.35 3,372,662.00 销售费用6,976,325.50 7,789,499.21 管理费用30,390,780.88 28,318,756.59 财务费用3,428,156.51 761,891.25 资产减值损失1,125,080.22 7,961,177.02 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列）十六、52,498,558.73 -47,998.89 其中：对联营企业和合营企业的投资收益-47,998.89 资产处置收益（损失以“－”号填列）14,966,140.12 19,012.37 其他收益2,691,908.45 二、营业利润（亏损以“－”号填列）41,480,649.02 14,790,695.45 加：营业外收入- 2,608,952.65 减：营业外支出306,286.48 35,244.95 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）41,174,362.54 17,364,403.15 减：所得税费用4,175,243.46 3,431,961.62 四、净利润（净亏损以“－”号填列）36,999,119.08 13,932,441.53 五、其他综合收益的税后净额-787,068.75 1,086,057.50 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收 益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益-787,068.75 1,086,057.50 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合 收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分-787,068.75 1,086,057.50 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额36,212,050.33 15,018,499.03 七、每股收益 （一）基本每股收益0.1685 0.0681 （二）稀释每股收益0.1685 0.0681 法定代表人:董树林 主管会计工作负责人：张秋凤 会计机构负责人：李凌云 合并现金流量表 2017年度 编制单位：天津经纬电材股份有限公司单位：人民币元 项 目附注本年发生额上年发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金924,079,637.95 673,968,610.35 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还15,765,429.70 2,539,767.59 收到其他与经营活动有关的现金六、4913,961,768.71 17,727,316.95 经营活动现金流入小计953,806,836.36 694,235,694.89 购买商品、接受劳务支付的现金788,848,130.32 643,639,762.13 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金77,237,706.26 31,910,369.20 支付的各项税费19,390,297.65 10,281,799.59 支付其他与经营活动有关的现金六、4950,998,526.24 27,641,155.14 经营活动现金流出小计936,474,660.47 713,473,086.09 经营活动产生的现金流量净额17,332,175.89 -19,237,391.17 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金4,000,001.00 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额46,710.82 68,500.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金六、4963,947,419.08 投资活动现金流入小计67,994,130.90 68,500.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金9,873,629.63 22,339,244.22 投资支付的现金544,292,794.00 180,883.45 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金六、49- 604,825.47 投资活动现金流出小计554,166,423.63 23,124,953.14 投资活动产生的现金流量净额-486,172,292.73 -23,056,453.14 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金522,319,894.00 8,600,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金1,000,000.00 8,600,000.00 取得借款所收到的现金108,528,377.84 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金六、49- 35,323,200.00 筹资活动现金流入小计630,848,271.84 43,923,200.00 偿还债务所支付的现金42,775,797.84 2,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金4,386,110.07 12,144,898.39 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金六、495,323,200.00 60,733,500.00 筹资活动现金流出小计52,485,107.91 74,878,398.39 筹资活动产生的现金流量净额578,363,163.93 -30,955,198.39 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-5,632,611.56 440,976.48 五、现金及现金等价物净增加额103,890,435.53 -72,808,066.22 加：期初现金及现金等价物余额60,550,210.71 133,358,276.93 六、期末现金及现金等价物余额164,440,646.24 60,550,210.71 法定代表人:董树林 主管会计工作负责人：张秋凤 会计机构负责人：李凌云 母公司现金流量表 2017年度 编制单位：天津经纬电材股份有限公司单位：人民币元 项 目附注本年发生额上年发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金519,904,766.23 507,886,154.18 收到的税费返还6,194,448.37 2,538,416.08 收到其他与经营活动有关的现金18,035,778.18 68,791,045.24 经营活动现金流入小计544,134,992.78 579,215,615.50 购买商品、接受劳务支付的现金488,327,580.40 476,568,203.89 支付给职工以及为职工支付的现金21,551,610.60 22,042,875.00 支付的各项税费15,757,703.07 8,995,559.45 支付其他与经营活动有关的现金14,392,826.28 88,199,246.12 经营活动现金流出小计540,029,720.35 595,805,884.46 经营活动产生的现金流量净额4,105,272.43 -16,590,268.96 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金4,000,001.00 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额39,710.82 53,500.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金- 投资活动现金流入小计4,039,711.82 53,500.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金3,396,440.15 1,670,672.87 投资支付的现金547,957,694.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计551,354,134.15 1,670,672.87 投资活动产生的现金流量净额-547,314,422.33 -1,617,172.87 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金521,319,894.00 取得借款收到的现金89,875,277.84 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金- 35,323,200.00 筹资活动现金流入小计611,195,171.84 35,323,200.00 偿还债务支付的现金29,496,397.84 分配股利、利润或偿付利息支付的现金3,217,926.31 12,087,551.73 支付其他与筹资活动有关的现金5,323,200.00 60,733,500.00 筹资活动现金流出小计38,037,524.15 72,821,051.73 筹资活动产生的现金流量净额573,157,647.69 -37,497,851.73 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-504,846.58 440,635.76 五、现金及现金等价物净增加额29,443,651.21 -55,264,657.80 加：期初现金及现金等价物余额53,033,049.20 108,297,706.97 六、期末现金及现金等价物余额82,476,700.41 53,033,049.17 法定代表人:董树林 主管会计工作负责人：张秋凤 会计机构负责人：李凌云 合并所有者权益变动表 2017年度 编制单位：天津经纬电材股份有限公司单位：人民币元 项 目 本年 归属于母公司股东权益 少数股东权益 所有者 权益合计股本 其他权益工具 资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积 一般风险 准备 未分配利润 优先股永续债其他 一、上年年末余额204,545,976.00 304,866,987.18 - 236,300.00 30,112,336.18 60,604,826.57 81,381,709.75 681,748,135.68 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额204,545,976.00 304,866,987.18 - 236,300.00 30,112,336.18 60,604,826.57 81,381,709.75 681,748,135.68 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）89,985,809.00 1,054,969,377.50 - -4,593,598.97 3,699,911.91 52,273,848.42 380,812.59 1,196,716,160.45 （一）综合收益总额-4,593,598.97 55,973,760.33 3,452,154.38 54,832,315.74 （二）股东投入和减少资本89,985,809.00 1,054,969,377.50 - - -1,500,000.00 1,143,455,186.50 1.股东投入普通股89,985,809.00 1,053,526,527.50 -1,500,000.00 1,142,012,336.50 2．其他权益工具持有者投入资本- 3.股份支付计入股东权益的金额1,442,850.00 1,442,850.00 4.其他- （三）利润分配3,699,911.91 -3,699,911.91 - 1.提取盈余公积3,699,911.91 -3,699,911.91 - 2.提取一般风险准备- 3.对所有者（或股东）的分配- 4.其他- （四）股东权益内部结转- 1.资本公积转增股本- 2.盈余公积转增股本- 3.盈余公积弥补亏损- 4.其他- （五）专项储备- 1.本年提取- 2.本年使用- （六）其他-1,571,341.79 -1,571,341.79 四、本年年末余额294,531,785.00 1,359,836,364.68 - -4,357,298.97 33,812,248.09 112,878,674.99 81,762,522.34 1,878,464,296.13 法定代表人:董树林 主管会计工作负责人：张秋凤 会计机构负责人：李凌云 合并所有者权益变动表（续） 2017年度 编制单位：天津经纬电材股份有限公司单位：人民币元 项 目 上年 归属于母公司股东权益 少数股东权益 所有者 权益合计股本 其他权益工具 资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积 一般风险 准备 未分配利润 优先股永续债其他 一、上年年末余额204,816,059.00 304,903,033.29 270,083.00 -1,025,595.00 28,719,092.03 56,555,903.27 71,045,706.58 664,744,116.17 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额204,816,059.00 304,903,033.29 270,083.00 -1,025,595.00 28,719,092.03 56,555,903.27 71,045,706.58 664,744,116.17 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）-270,083.00 -36,046.11 -270,083.00 1,261,895.00 1,393,244.15 4,048,923.30 10,336,003.17 17,004,019.51 （一）综合收益总额1,261,895.00 15,679,195.87 1,736,003.17 18,677,094.04 （二）股东投入和减少资本-270,083.00 -36,046.11 -270,083.00 49,550.26 8,600,000.00 8,613,504.15 1.股东投入普通股-270,083.00 -36,046.11 -270,083.00 8,600,000.00 8,563,953.89 2．其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入股东权益的金额 4.其他49,550.26 49,550.26 （三）利润分配1,393,244.15 -11,679,822.83 -10,286,578.68 1.提取盈余公积1,393,244.15 -1,393,244.15 2.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的分配-10,240,802.95 -10,240,802.95 4.其他-45,775.73 -45,775.73 （四）股东权益内部结转 1.资本公积转增股本 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （五）专项储备 1.本年提取 2.本年使用 （六）其他 四、本年年末余额204,545,976.00 304,866,987.18 - 236,300.00 30,112,336.18 60,604,826.57 81,381,709.75 681,748,135.68 法定代表人:董树林 主管会计工作负责人：张秋凤 会计机构负责人：李凌云 母公司所有者权益变动表 2017年度 编制单位：天津经纬电材股份有限公司单位：人民币元 项 目 本年 股本 其他权益工具 资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计 优先股永续债其他 一、上年年末余额204,545,976.00 305,223,482.92 - 236,300.00 30,112,336.18 64,020,109.11 604,138,204.21 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额204,545,976.00 305,223,482.92 - 236,300.00 30,112,336.18 64,020,109.11 604,138,204.21 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）89,985,809.00 1,053,526,527.50 - -787,068.75 3,699,911.91 33,299,207.17 1,179,724,386.83 （一）综合收益总额-787,068.75 36,999,119.08 36,212,050.33 （二）股东投入和减少资本89,985,809.00 1,053,526,527.50 - - - 1,143,512,336.50 1.股东投入普通股89,985,809.00 1,053,526,527.50 1,143,512,336.50 2．其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入股东权益的金额 4.其他 （三）利润分配3,699,911.91 -3,699,911.91 - 1.提取盈余公积3,699,911.91 -3,699,911.91 - 2.对股东的分配 3.其他 （四）股东权益内部结转 1.资本公积转增股本 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （五）专项储备 1.本年提取 2.本年使用 （六）其他 四、本年年末余额294,531,785.00 1,358,750,010.42 - -550,768.75 33,812,248.09 97,319,316.28 1,783,862,591.04 法定代表人:董树林 主管会计工作负责人：张秋凤 会计机构负责人：李凌云 母公司所有者权益变动表（续） 2017年度 编制单位：天津经纬电材股份有限公司单位：人民币元 项 目 上年 股本 其他权益工具 资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计 优先股永续债其他 一、上年年末余额204,816,059.00 305,259,529.03 270,083.00 -849,757.50 28,719,092.03 61,672,164.42 599,347,003.98 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额204,816,059.00 305,259,529.03 270,083.00 -849,757.50 28,719,092.03 61,672,164.42 599,347,003.98 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）-270,083.00 -36,046.11 -270,083.00 1,086,057.50 1,393,244.15 2,347,944.69 4,791,200.23 （一）综合收益总额1,086,057.50 13,932,441.53 15,018,499.03 （二）股东投入和减少资本-270,083.00 -36,046.11 -270,083.00 49,550.26 13,504.15 1.股东投入普通股-270,083.00 -36,046.11 -270,083.00 -36,046.11 2．其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入股东权益的金额 4.其他49,550.26 49,550.26 （三）利润分配1,393,244.15 -11,634,047.10 -10,240,802.95 1.提取盈余公积1,393,244.15 -1,393,244.15 2.对股东的分配-10,240,802.95 -10,240,802.95 3.其他- （四）股东权益内部结转 1.资本公积转增股本 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （五）专项储备 1.本年提取 2.本年使用 （六）其他 四、本年年末余额204,545,976.00 305,223,482.92 - 236,300.00 30,112,336.18 64,020,109.11 604,138,204.21 法定代表人:董树林 主管会计工作负责人：张秋凤 会计机构负责人：李凌云 一、 公司的基本情况 天津经纬电材股份有限公司（以下简称公司或本公司，在包含子公司时统称本集团） 是由天津市经纬电材有限公司以整体变更方式设立的股份有限公司，本公司于2008年12 月30日取得了天津市工商行政管理局颁发的《企业法人营业执照》，注册号 120000400066133，注册资本人民币6500万元，法定代表人：董树林。公司注册地址：天 津市津南经济开发区(双港)旺港路12号，公司经营范围：生产、加工、销售电线、电缆、 有色金属材料、绝缘材料、矽钢片、电抗器。 1．历史沿革 2008年12月，经天津市人民政府国有资产监督管理委员会 津国资产权（2008）95 号《关于对天津经纬电材股份有限公司（筹）国有股权管理有关问题的批复》以及天津市 商务委员会 津商务资管（2008）549号《关于同意天津市经纬电材有限公司变更为股份 有限公司的批复》批准，本公司以2008年8月31日为基准日，由有限责任公司整体变更 设立股份有限公司。本公司以2008年8月31日经审计的净资产73,392,718.92元折股本 65,000,000股（面值1元/股），剩余8,392,718.92元转为公司的资本公积。 经中国证券监督管理委员会《关于核准天津经纬电材股份有限公司首次公开发行股票 并在创业板上市》的批复（证监许可[2010]1162号文）核准，本公司向社会公众公开发 行人民币普通股2,200.00万股，每股发行价格21.00元，发行后股本总额为8,700.00万 股，并于2010年09月17日在深圳证券交易所上市交易，股票简称“经纬电材”，股票 代码“300120”。本次公开发行股票后股本经信永中和会计师事务所审验并出具了 XYZH/2010TJA2013号验资报告。 本公司根据2011年4月7日通过的2010年年度股东大会决议和修改后章程的规定， 增加注册资本人民币26,100,000.00元，以2010年末总股本87,000,000股为基础，以资 本公积每10股转增3股，共增加股本26,100,000股，变更后的注册资本为人民币 113,100,000.00元。上述新增注册资本业经信永中和会计师事务所于2011年7月27日 出具XYZH/2011TJA2003号验资报告予以验证。 本公司根据2012年3月27日通过的2011年年度股东大会决议和修改后章程的规定， 本公司增加注册资本人民币56,550,000.00元，以2011年末总股本113,100,000股为基 础,以资本公积每10股转增5股，增加股本56,550,000.00股,转增基准日期为2012年4 月20日，变更后的注册资本为人民币169,650,000.00元。上述新增注册资本业经信永中 和会计师事务所于2012年10月10日出具XYZH/2012TJA1012号验资报告予以验证。 本公司2013年6月20日召开2013年第一次临时股东大会决议通过了《关于天津经 纬电材股份有限公司限制性股票激励计划（草案修订稿）及其摘要的议案》、《关于提请股 东大会授权董事会办理限制性股票激励计划相关事宜的议案》,本公司以定向发行新股的 方式向张德顺、吴滨海等18位限制性股票激励计划激励对象授予220万股限制性股票， 限制性股票的授予价格为每股3.26元，授予日为2013年6月24日。上述授予限制性股 票方案实施后，公司注册资本及股本变更为171,850,000.00元。上述新增注册资本业经 信永中和会计师事务所于2013年7月11日出具XYZH/2013TJA1001号验资报告予以验证。 2014年4月25日，本公司召开第二届董事会第二十次会议，会议通过了《关于公司 回购注销部分已不符合激励条件的原激励对象已获授的限制性股票的议案》，因公司原激 励对象吴滨海于2014年4月24日和公司正式解除劳动关系，同意将原激励对象吴滨海先 生已获授的股份共计32万股以授予价格进行回购注销。本次回购注销完成后，公司注册 资本从17,185万元人民币减至17,153万元人民币，本次减资已经信永中和会计师事务所 （特殊普通合伙）出具的XYZH/2013TJA1046号验资报告审验。 根据2014年4月25日通过的2013年年度股东大会决议和修改后章程规定，以2013 年末总股本171,850,000.00股为基数，以资本公积每10股转增2股，共计34,370,000.00 股。由于前述不符合激励条件限制性股票的回购，变更为每10股转增2.003731股。公司 注册资本从17,153万元人民币增至20,589.9997万元人民币。 2015年6月9日本公司召开的第三届董事会第四次会议，会议审议通过了《关于回购 注销限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》。公司将未达到解锁条件的限制性股票 激励计划第二期解锁限制性股票270,083股和已不符合激励条件的激励对象张德顺、张德 春2人已获授但尚未解锁的全部限制性股票813,855股,共计1,083,938股限制性股票注 销。本次回购注销完成后，公司股份总数变更为204,816,059股,注册资本变更为 204,816,059.00元。 2016年6月8日本公司召开的第三届董事会第十一次会议，会议审议通过了《关于回 购注销限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》。公司将未达到解锁条件的限制性股 票激励计划第二期解锁限制性股票270,083股。本次回购注销完成后，公司股份总数变更 为204,545,976股,注册资本变更为204,545,976.00元。 2016年12月2日召开的第三届董事会第十七次会议、2017年1月6日召开的2017 年第一次临时股东大会审议通过的《关于公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资 金暨关联交易方案的议案》，以及2017年4月28日召开的第三届董事会第二十次会议审 议通过的交易方案调整的相关议案，经中国证券监督管理委员《关于核准天津经纬电材股 份有限公司向永州市福瑞投资有限责任公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》 （证监许可[2017]1175号）核准，本公司: 1)采取非公开发行股票方式，以每股发行价格12.80元（每股面值1.00元）分别向 永州市福瑞投资有限责任公司（以下简称“福瑞投资”）发行21,389,085股股份并支付现 金449,643,345.00元、向永州恒达伟业商业投资管理有限责任公司发行5,167,256股股 份并支付现金170,076,549.00元、向浙江海宁新雷盈创投资合伙企业（有限合伙）发行 4,703,324股股份、向浙江海宁嘉慧投资合伙企业（有限合伙）发行4,179,655股股份、 向青岛金石灏汭投资有限公司发行4,179,655股股份、向永州市杰欧商业投资管理有限公 司发行4,082,679股股份、向永州市新福恒创业科技合伙企业（有限合伙）发行2,909,272 股股份、向萍乡市汇信得创业投资中心（有限合伙）发行1,949,212股股份购买上述投资 人合计持有的新辉开科技（深圳）有限公司（以下简称“深圳新辉开”，包含子公司时简 称“新辉开”）100.00%股权，上述交易合计发行股份48,560,138股，并支付现金 619,719,894.00元。 2)采取非公开发行股票方式，以每股发行价格12.85元（每股面值1.00元）向西藏 青崖创业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“西藏青崖”）发行20,712,836股股份、 向浙江海宁瑞业投资合伙企业（有限合伙）发行10,505,836股股份、向卫伟平发行 6,315,949股股份、向浙江海宁新雷盈创投资合伙企业（有限合伙）发行3,891,050股股 份，上述交易合计发行股份41,425,671股,募集配套资金总额532,319,894.00元。 综合上述1)、2)的实施，本公司原注册资本人民币204,545,976.00元，股份总数 204,545,976股，变更为注册资本人民币294,531,785.00元，股份总数294,531,785股， 新增注册资本人民币89,985,809.00元，新增股份总数89,985,809股。该次增资由信永 中和会计师事务所（特殊普通合伙）验证并出具XYZH/2017TJA10439验资报告。本次发行 新增股份的性质为有限售条件流通股，上市日为2017年11月14日。 本公司已于2018年1月24日向天津市市场和质量监督管理委员会备案，并取得了换 发的营业执照，变更后的统一社会信用代码：91120112712847285B。 2．行业性质、主要产品 本集团专业从事电磁线产品、触控显示产品及电气设备的设计、研发、生产及销售， 主要产品包括：换位铜导线、换位铝导线、单丝铜线、单丝铝线、电抗器、触摸屏、液晶 显示器等多个系列产品。 3．经营范围 本集团各公司经批准的经营范围主要为：生产、加工、销售电线、电缆、有色金属材 料、绝缘材料、矽钢片、电抗器；生产经营触摸屏、背光源、集成电路引线框架、液晶显 示器及电路配件，小型家用电路产品（不含许可证管理国家限制产品）；集成电路块的组 装；生产经营电话机及相关配件、手机零配件、相关电子产品。 4．控股股东及最终控制人 本公司控股股东为董树林、张秋凤及张国祥，最终控制人为董树林、张秋凤及张国祥。 股东大会是本公司的权力机构，依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事 项决议权。董事会对股东大会负责，依法行使公司的经营决策权；经理层负责组织实施股 东大会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。 5．治理结构及基本组织架构 本公司按照相关法律规定，设立了股东大会、董事会和监事会，制定了相应的议事规 则，并结合本公司的实际情况，设立了铝事业部、铜事业部、供应部、市场部、动力事业 部、财务部、审计部、物流部、综合办公室、技术中心、全面质量管理办公室、人力资源 部、董事会办公室及保卫部等职能管理部门。 二、 合并财务报表范围 本集团合并财务报表范围包括本公司、天津经信铜业有限公司（以下简称经信铜业）、 天津经纬正能电气设备有限公司（以下简称经纬正能）、新辉开（科技）深圳有限公司（以 下简称深圳新辉开）、永州市新辉开科技有限公司（以下简称永州新辉开）、永州市福星电 子科技有限公司（以下简称永州福星）、NEW VISION DISPLAY,INC.（注册于美国加利福尼 亚州，中文名称新辉开科技（美国）有限公司，以下简称美国新辉开）、HENG XIN WEI YE INVESTMENT LIMITED（注册于香港，中文名称恒信伟业投资有限公司，以下简称香港恒信 伟业）、NEW VISION DISPLAY (HONGKONG) LIMITED（注册于香港，中文名称新辉开显示技 术（香港）有限公司，以下简称香港新辉开）。 详见本附注“七、合并范围的变化”及本附注“八、在其他主体中的权益”相关内容。 三、 财务报表的编制基础 1. 编制基础 本集团财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的 《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述会计 政策和会计估计编制。 2. 持续经营 本集团有近期获利经营的历史且有财务资源支持，以持续经营为基础编制财务报表是 合理的。 四、 重要会计政策及会计估计 1. 遵循企业会计准则的声明 本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团的财务 状况、经营成果和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本集团的会计期间为公历1月1日至12月31日。 3. 记账本位币 本集团以人民币为记账本位币。 4. 合并财务报表的编制方法 本集团将所有控制的子公司及结构化主体纳入合并财务报表范围。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照 本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵 销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收 益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、 归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期年初纳入 合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合 并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权之 日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债 及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 5. 现金及现金等价物 本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现 金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险 很小的投资。 6. 外币业务和外币财务报表折算 （1） 外币交易 本集团外币交易按交易发生日的当月月初汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产 负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差 额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资 本化的原则处理外，直接计入当期损益。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允 价值确定日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额，作为公允价值变动直接计入当 期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改 变其人民币金额。 （2） 外币财务报表的折算 外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权 益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用 项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在所有者权 益项目下单独列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金 的影响额，在现金流量表中单独列示。 7. 金融资产和金融负债 本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （1） 金融资产 1） 金融资产分类、确认依据和计量方法 本集团按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项及可供出售金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和在初始确 认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本集团将满足下列条件之 一的金融资产归类为交易性金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；属于 进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明公司近期采用短期获利 方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属 于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益 工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。本集团将只有符合下列条件 之一的金融工具，才可在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产：该指定可以消除或明显减少由于该金融工具的计量基础不同所导致的相关利得或损 失在确认或计量方面不一致的情况；公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该 金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项 嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所 嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续 的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和 能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行 后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损益。 应收款项，是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或 损失，均计入当期损益。 可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及未 被划分为其他类的金融资产。这类资产中，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠 计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资 产，按成本进行后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允价值能够 可靠计量的，按公允价值计量，公允价值变动计入其他综合收益。对于此类金融资产采用 公允价值进行后续计量，除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售 金融资产公允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的 公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算 的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利，作为投资 收益计入当期损益。对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投 资，按成本计量。 2） 金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权 利终止；②该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移 给转入方；③该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几 乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该 金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确 认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移而 收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止 确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到 的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和，与分 摊的前述账面金额的差额计入当期损益。 3） 金融资产减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对其 他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减 值准备。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未 来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计 入当期损益。 当可供出售金融资产发生减值，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计 损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允 价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并 计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入 所有者权益。 （2） 金融负债 1） 金融负债分类、确认依据和计量方法 本集团的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认 时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，本集团将满足下列条件之一 的金融负债归类为交易性金融负债：取得该金融负债的目的是为了在短期内回购或赎回； 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明公司近期采用短期 获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、 属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权 益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。本集团将只有符合下列条 件之一的金融工具，才可在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债：该指定可以消除或明显减少由于该金融工具的计量基础不同所导致的相关利得或 损失在确认或计量方面不一致的情况；公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明， 该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多 项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或 所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后 续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。对于此类金融负债，按 照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利 和利息支出计入当期损益。 其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。金融工具存在活跃市 场的，活跃市场中的市场报价用于确定其公允价值。在活跃市场上，本集团已持有的金融 资产或拟承担的金融负债以现行出价作为相应资产或负债的公允价值；本集团拟购入的金 融资产或已承担的金融负债以现行要价作为相应资产或负债的公允价值。金融资产或金融 负债没有现行出价和要价的，但最近交易日后经济环境没有发生重大变化的，则采用最近 交易的市场报价确定该金融资产或金融负债的公允价值。最近交易日后经济环境发生了重 大变化时，参考类似金融资产或金融负债的现行价格或利率，调整最近交易的市场报价， 以确定该金融资产或金融负债的公允价值。本集团有足够的证据表明最近交易的市场报价 不是公允价值的，对最近交易的市场报价作出适当调整，以确定该金融资产或金融负债的 公允价值。 2） 金融负债终止确认条件 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的 部分。公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融 负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金 融负债。公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金 融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终止确认部分 的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 （3） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 本集团对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债以及以公允 价值计量的可供出售金融资产以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不 存在主要市场的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当 时适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值 分为三个层次，即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经 调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的 输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本集团优先使用第一层次 输入值，最后再使用第三层次输入值，交易性金融资产或金融负债使用第一层次输入值， 初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债以及以 公允价值计量的可供出售金融资产使用第二层次输入值，初始确认时指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债以及以公允价值计量的可供出售金融资 产无法使用第二层次输入值时，使用第三层次输入值。公允价值计量结果所属的层次，由 对公允价值计量整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定。 8. 应收款项坏账准备 本集团将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵债、 现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等； 债务单位逾期未履行偿债义务超过五年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性 不大。 对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，年末单独或按组合进行减值测试，计提坏账 准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本集团按规定程 序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。 （1） 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 将单项金额超过500万元的应收款项视为重 大应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提 方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值 的差额，计提坏账准备 （2） 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据 账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 回收风险低组合 以欠款单位性质为信用风险特征划分组合，对于应收出口退税 款、应收政府部门保证金、取得国内信用证等款项以及在职员工 备用金等划分为回收风险低组合。 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备 回收风险低组合 不计提坏账准备 1）采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1年以内 5 5 1-2年 10 10 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 2-3年 30 30 3-4年 50 50 4-5年 80 80 5年以上 100 100 2）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 对于单项金额低于500万元，账龄3年以上的应收款项 作为风险较大的应收款项，单独进行减值测试；对按照 组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项单独 进行计提坏账准备 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提 坏账准备 9. 存货 本集团存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、在产品、委托加工 物资和库存商品。 存货采用永续盘存制；购入原材料以买价加运输、装卸、保险等费用作为实际成本； 自制半成品和库存商品以制造和生产过程中发生的各项实际支出作为实际成本；领用和销 售原材料以及销售库存商品采用加权平均法核算。低值易耗品及包装物领用时一次摊销入 成本。 年末存货计价原则及存货跌价准备确认标准和计提方法：年末存货按成本与可变现净 值孰低原则计价；年末在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因遭受毁损、全部或部 分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。 库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额 提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。 库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，其可变现净值按该存货 的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货， 其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销 售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同而持有的存货，其可变现净值以合同价 格为基础计算；持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以 一般销售价格为基础计算。 10. 长期股权投资 本集团长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资。 本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安 排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。 本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％（含）以上但低于50％的表决权 时，通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位20%以下表决权的，还需要综 合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营 政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向 被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。 对被投资单位形成控制的，为本集团的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的长 期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份 额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长 期股权投资成本按零确定。 通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本。 除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照 实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权 益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约 定的价值作为投资成本；公司如有以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股权 投资，应根据相关企业会计准则的规定并结合公司的实际情况披露确定投资成本的方法。 本集团对子公司投资采用成本法核算，对联营企业投资采用权益法核算。 后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成本 额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分 派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。 后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被投资单位所有者权益的变动相应调 整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时， 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及 会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属 于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权 益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有 者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损益。 11. 投资性房地产 本集团投资性房地产包括房屋建筑物，采用成本模式计量。 本集团投资性房地产采用平均年限法计提折旧或摊销。各类投资性房地产的预计使用 寿命、净残值率及年折旧(摊销)率如下： 类别 折旧年限（年） 预计残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 50 10 1.80 12. 固定资产 本集团固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理 而持有的，使用年限超过一年的有形资产。 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确 认。本集团固定资产包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备和其他。 除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本集团对所有固定 资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本集团固定资产的分类折旧年限、预计净残 值率、折旧率如下： 序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%) 1 房屋建筑物 20-50 4-10 1.80-4.80 2 机器设备 5-22 4-10 4.09-19.20 3 运输设备 5-12 4-10 7.50-19.20 4 电子设备 5 4-10 18.00-19.20 5 其他设备 5-12 4-10 7.50-19.20 本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行 复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。 融资租入固定资产以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中的较低者 作为租入资产的入账价值。租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认 融资费用。 融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期 届满时将取得租入资产所有权的，租入固定资产在其预计使用寿命内计提折旧；否则，租 入固定资产在租赁期与该资产预计使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 13. 在建工程 在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按 估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产 原值差异进行调整。 14. 借款费用 发生的可直接归属于需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或 者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借 款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开 始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时， 停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者 生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至 资产的购建或生产活动重新开始。 专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收 入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超 过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金 额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 15. 无形资产 本集团无形资产包括土地使用权，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资 产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资 合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定 实际成本。 土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术和其 他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分 期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无 形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估 计变更处理。 16. 长期资产减值 本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的 无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本集团进行减值测试。对商誉和使用寿命 不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。 减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述 资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 出现减值的迹象如下： （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预 计的下跌； （2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将 在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响； （3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预 计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低； （4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏； （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； （6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创 造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等； （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 17. 长期待摊费用 本集团的长期待摊费用包括外管网费、厂房改造等。该等费用在受益期内平均摊销， 如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部 转入当期损益。 18. 职工薪酬 本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、基本医疗保险、工伤保险、 生育保险、住房公积金、工会经费和职工教育经费等与获得职工提供的服务相关的支出， 在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当 期损益或相关资产成本。 离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险等，按照公司承担的风险和义务，分 类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工 在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期 损益或相关资产成本。 辞退福利，是指本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励 职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。对于职工虽然没有与本集团解除劳动合同，但未来 不再为本集团提供服务，不能为本集团带来经济利益，本集团承诺提供实质上具有辞退福 利性质的经济补偿的，如发生“内退”的情况，在其正式退休日期之前应当比照辞退福利 处理，在其正式退休日期之后，按照离职后福利处理。 本集团向职工提供辞退福利的，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减 建议所提供的辞退福利时、本集团确认涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者 孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。 对于辞退福利预期在年度报告期间年末后十二个月内不能完全支付的辞退福利，实质 性辞退工作在一年内实施完毕但补偿款项超过一年支付的辞退计划，本集团选择恰当的折 现率，以折现后的金额计量应计人当期损益的辞退福利金额。 其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬， 包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。 本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计 划的有关规定进行会计处理。本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定受益计划 条件的，本集团按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净 资产。在报告年末，本集团将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分： 服务成本；其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；重新计量其他长期职工福利净 负债或净资产所产生的变动。总净额计人当期损益或相关资产成本。 19. 预计负债 当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、附有业绩条 件的股权激励计划等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债： 该义务是本集团承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的 金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与 或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过 对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价 值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 20. 股份支付 用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公 允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情 况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成 本或费用，相应增加资本公积。 以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债 的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或 费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等 待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公 允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其 变动计入当期损益。 21. 收入确认原则和计量方法 本集团的营业收入主要包括销售商品收入、让渡资产使用权收入，收入确认政策如下： 1）销售商品收入：本集团在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、本 集团既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控 制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发 生的成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。 2）让渡资产收入：与交易相关的经济利益很可能流入本集团、收入的金额能够可靠 地计量时，确认让渡资产使用权收入的实现。 （2）收入确认具体政策： 1）销售商品收入:本集团销售商品主要分内销与外销收入。 内销业务在货物送达客户（或客户自本公司提取货物）并取得客户签署确认的销售开 单时，与商品对应的风险与报酬即转移予客户，故本集团对内销业务在同时满足如下条件 时确认销售收入：①与客户签订了产品销售合同；②商品已交付客户并取得对方签署确认 的销售开单；③相关的经济利益很可能流入企业；④相关的已发生或将发生的成本能够可 靠地计量。 本集团外销业务与客户签署的价格条款为FOB或CIF价，因此在货物越过装运码头船 舷时，与商品对应的风险与报酬即转移予客户，故本集团对外销业务在同时满足如下条件 时确认销售收入：①与客户签订了产品销售合同；②商品已装船并取得出口报关单；③相 关的经济利益很可能流入企业；④相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 2）让渡资产使用权收入：本集团让渡资产使用权收入为房产出租收入，与交易相关 的经济利益很可能流入本集团、收入的金额能够可靠地计量时，确认让渡资产使用权收入 的实现。 22. 政府补助 本集团与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期 资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 如果政府文件中未明确规定补助对象，本集团按照上述区分原则进行判断，难以区分的， 整体归类为与收益相关的政府补助。 政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付 的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到 财政扶持资金时 ，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计 量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。 与资产相关的政府补助,,冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益（由企业选择一 种方式确认），确认为递延收益的与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命内分期计 入当期损益。 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递 延收益余额转入资产处置当期的损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收 益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本（由企业选择一种 方式确认）。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关 成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 本集团取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴 息资金直接拨付给本集团两种情况，分别按照以下原则进行会计处理： （1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供 贷款的，本集团以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优 惠利率计算相关借款费用（或以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计 算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借 款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用）。 （2）财政将贴息资金直接拨付给本集团，本集团将对应的贴息冲减相关借款费用。 本集团已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会 计处理： 1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。 2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。（未完）  |