[公告]新力金融:审计报告
审计报告 安徽新力金融股份有限公司 会审字 [2018]2682号 华普天健会计师事务所 (特殊普通合伙 ) 中国 ·北京 目录 序号内容页码 审计报告 1-8 合并资产负债表 9 合并利润表 10 合并现金流量表 11 合并所有者权益变动表 12-13 母公司资产负债表 14 母公司利润表 15 母公司现金流量表 16 母公司所有者权益变动表 17-18 财务报表附注 19-131 会审字 [2018]2682号 审计报告 安徽新力金融股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了安徽新力金融股份有限公司（以下简称公司、新力金融）财务报 表，包括 2017年 12月 31日的合并及母公司的资产负债表， 2017年度的合并及 母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及 相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了新力金融 2017年 12月 31日的合并及母公司财务状况以及 2017年度 的合并及母公司的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新力金融，并履行了职业道德方 面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表审计意见。 我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下： 1 （一）商誉减值 1．事项描述 参见财务报表附注三． 21（6）及附注五． 17。 由于商誉减值测试流程复杂，涉及管理层对未来市场和经济环境的估计及折 现率、未来增长率等关键参数的选用，对本期财务报表影响重大，因此我们将商 誉减值测试作为关键审计事项。 2．审计应对 我们对商誉减值实施的审计程序主要包括： （1）了解和测试新力金融关于商誉减值测试涉及的关键内部控制设计和运 行的有效性。 （2）检查管理层对于未来现金流量的预测及未来现金流量现值的计算及依 据，结合资产组及资产组组合的实际经营情况以及对于市场的分析复核了现金流 量预测的合理性。 （3）评价管理层的专家的胜任能力、专业素质和客观性，利用本所估值专 家协助复核管理层聘请的评估事务所的评估工作，包括估值方法、模型和关键参 数等，并就商誉减值评估涉及的相关事项与专家进行书面沟通并达成一致意见。 （4）复核财务报表中对于商誉减值测试过程的披露。 通过实施以上程序，管理层关于商誉减值的判断及估计是可接受的。 （二）长期应收款（包括一年内到期）、发放贷款及垫款、应收代偿款减值 1．事项描述 参见财务报表附注三． 11、附注三． 14及附注五． 7、附注五． 8、附注五． 10、 附注五． 12。 由于坏账准备确认涉及公司管理层估计和固有不确定性，对本期财务报表影 响重大，因此我们将长期应收款（包括一年内到期）、发放贷款及垫款、应收代 偿款坏账准备作为关键审计事项。 2 2．审计应对 我们对长期应收款（包括一年内到期）、发放贷款及垫款、应收代偿款（报 表中列示于其他应收款）减值实施的审计程序主要包括： （1）了解和测试新力金融发长期应收款（包括一年内到期）、发放贷款及垫 款、应收代偿款减值测试涉及的关键内部控制设计和运行的有效性。 （2）分析坏账准备金额占长期应收款（包括一年内到期）、发放贷款及垫款、 应收代偿款余额的比率变化情况，并比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分 析应收账款坏账准备计提的充分性。 （3）分析新力金融发放贷款及垫款、长期应收款坏账准备会计估计的合理 性，包括确定组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等。 （4）对期末发放贷款及垫款、长期应收款可回收性进行抽样分析，检查债 务人、承租人还款日期及还款方，结合债务担保情况，复核公司逾期贷款五级分 类的准确性。 （5）获取新力金融对发放贷款及贷款、长期应收款的五级分类标准和减值 准备计提明细表，根据五级分类结果及相应的计提比例标准，重新计算发放贷款 及垫款、长期应收款减值准备计提的准确性。获取应收代偿款的减值计提明细表， 复核应收代偿款减值准备计提的准确性。 （6）检查评估师出具的债权可回收金额的评估报告，复核抵押物、查封资 产评估价值的合理性，复核评估师的资质和胜任能力，并就评估事项与评估师达 成一致意见。 （7）针对大额逾期债权对应的抵押物，实地查看抵押物状况，判断抵押物 价值估值合理性，检查抵押资产的他项权证，分析抵押资产是否优先受偿。 （8）选取重大、逾期等项目执行函证程序，并对期后回款、客户诉讼情况 执行检查程序。 （9）复核财务报表中减值准备的相关披露是否符合相关会计准则的披露要 求。 3 通过实施以上程序，管理层关于发放贷款及垫款、长期应收款、应收代偿款 减值的判断及估计是可接受的。 （三）收入确认 1．事项描述 参见财务报表附注三． 27及附注五． 39。 本年度公司尚处在业绩承诺期，收入是影响业绩指标的重要因素，对本期财 务报表有重大影响，且收入确认涉及管理层的判断和估计，因此我们将收入确认 作为关键审计事项。 2．审计应对 我们对收入确认实施的审计程序主要包括： （1）了解和测试管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效 性。 （2）选取样本，检查相关合同，识别关键合同条款，评价公司的收入确认 时点是否符合企业会计准则的要求。 （3）针对本年度确认收入的交易，选取样本，重新测算收入，复核公司相 关收入确认的准确性。 （4）结合函证程序、收款情况，确认收入的真实性。 （5）针对本年度确认收入的交易，选取样本，检查回款方是否为债务人， 若不是，实施询问、检查委托付款协议等进一步程序以确定是否存在合理商业理 由。 （6）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，结合还款计划，测 算收入是否存在跨期。 （7）查询公司前十大客户及其他重大客户工商资料，识别是否与公司存在 关联关系。 （8）复核财务报表中对收入的相关披露是否符合相关会计准则的披露要求。 4 通过实施以上程序，管理层关于收入确认相关的估计和判断是可接受的。 四、其他信息 新力金融管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括新力金融 2017年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致 或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报 告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估新力金融的持续经营能力，披露与持续 经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算新力金融、终止运 营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督新力金融的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但 并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能 由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用 者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 5 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀 疑。同时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实 施审计程序以应对这些风险；并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见 的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制 之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重 大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审 计证据，就可能导致对新力金融持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存 在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则 要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不 充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信 息。然而，未来的事项或情况可能导致新力金融不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表 是否公允反映相关交易和事项。 （6）就新力金融中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据， 以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意 见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟 通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理 层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范 措施。 6 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重 要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁 止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事 项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中 沟通该事项。 7 安徽新力金融股份有限公司 合并财务报表附注 截止 2017年 12月 31日 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司的基本情况 1．公司概况 安徽新力金融股份有限公司（以下简称公司、本公司或新力金融，原名安徽巢东 水泥股份有限公司， 2016年 3月 25日变更为现名）。公司于 1999年 4月，是经安徽 省人民政府皖政秘 [1998]273号文批准，由安徽省巢湖水泥厂、东关水泥厂作为主发起 人联合其他三个法人股东共同发起设立的股份有限公司，注册资本为 12,000.00万元。 1999年 11月，经安徽省人民政府皖政秘 [1999]228号文批准，安徽省巢湖水泥厂、 东关水泥厂采取新设合并方式组建了安徽巢东水泥集团有限责任公司（以下简称巢东 集团），安徽省巢湖水泥厂、东关水泥厂法人资格注销，其分别持有的本公司国有法 人股由巢东集团持有。 2000年 11月，经中国证券监督管理委员会证监发行字 [2000]150号文核准，本公 司向社会公众发行人民币普通股 8,000.00万股，注册资本增至 20,000.00万元。 根据昌兴矿业投资有限公司（注册地为英属维尔京群岛）、安徽海螺水泥股份有 限公司与巢东集团 2006年 6月签定的股权转让协议，并经国务院国有资产监督管理委 员会国资产权 [2006]1457号批复和中华人民共和国商务部商资批 [2006]2408号批复批 准，巢东集团将持有本公司 11,938.57万国有法人股（占总股本的 59.69%）中的 8,000.00 万股（占总股本的 40%）转让给昌兴矿业投资有限公司， 3,938.57万股（占总股本的 19.69%）转让给安徽海螺水泥股份有限公司。 2007年 4月，中国证券监督管理委员会 下达《关于核准昌兴矿业投资有限公司公告安徽巢东水泥股份有限公司收购报告书并 豁免其要约收购义务的批复》。 2007年 6月，中国证券登记结算有限责任公司上海分 公司对上述股权变更事项出具过户登记确认书。本次股权转让完成后，本公司自 2007 19 安徽新力金融股份有限公司财务报表附注 年 4月变更为外商投资股份有限公司，并取得注册号为企股皖总字第 002290号企业法 人营业执照。 2007年 7月，根据本公司 2007年第一次临时股东大会暨股权分置改革相关股东 会议审议通过的股权分置改革方案，本公司以股改方案实施日流通股总股本 8,000.00 万股为基数，向全体流通股股东以资本公积金按每 10股转增 5.25股，合计转增 4,200.00 万股，至此，本公司注册资本增至 24,200.00万元。 2015年 3月，昌兴矿业投资有限公司与安徽新力投资集团有限公司签署了《关 于安徽巢东水泥股份有限公司股份转让协议书》，向安徽新力投资集团有限公司转让 其持有的本公司无限售条件流通股份 3,630.00万股，占公司总股本的 15%。 2015年 6月，昌兴矿业投资有限公司分别与华泰证券（上海）资产管理有限公司 （下称华泰证券资管）和张敬红分别签署了《股权转让协议》，以协议转让方式转让 其持有的本公司股票 4,370.00万股，其中华泰证券资管 2,662.00万股，占公司总股本 的 11%，张敬红 1,708.00万股，占公司总股本的 7.06%。 2015年 7月，安徽新力投资集团有限公司从二级市场增持公司股票 5,667,094.00 股，增持后安徽新力投资集团有限公司持有本公司股票 41,967,094.00股，占公司总股 本的 17.34%，此次增持后，安徽新力投资集团有限公司成为公司的第一大股东。 2016年 1月，安徽新力投资集团有限公司从二级市场增持公司股票 818,511.00股， 增持后安徽新力投资集团有限公司持有本公司股票 42,785,605.00股，占公司总股本的 17.68%。 2016年 3月，公司办理完成了工商变更登记手续，并取得了新的企业法人营业执 照，公司名称正式变更为安徽新力金融股份有限公司。 2016年 11月，安徽新力投资集团有限公司从二级市场增持公司股票 5,614,480.00 股，增持后安徽新力投资集团有限公司持有本公司股票 48,400,085.00股，占公司总股 本的 20.00%。 2017年 3月 30日，公司召开 2016年度股东大会审议通过了公司拟以 2016年年 底总股本 242,000,000.00股为基数，每 10股派发现金红利 1.00元（含税），同时以资 本公积金转增股本方式向全体股东每 10股转增股本 10股的议案， 2017年 5月 5日， 20 安徽新力金融股份有限公司财务报表附注 2016年度利润分配及资本公积金转增股本全部实施完毕，转增后公司股本为 484,000,000.00股，安徽新力投资集团有限公司持有本公司股票 96,800,170.00股，占 公司总股本的 20.00%。 2017年 9月，安徽新力投资集团有限公司从二级市场增持公司股票 1,723,476.00 股，增持后安徽新力投资集团有限公司持有本公司股票 98,523,646.00股，占公司总股 本的 20.36%。 2017年 10月，安徽新力投资集团有限公司从二级市场增持公司股票 5,913,328.00 股，增持后安徽新力投资集团有限公司持有本公司股票 104,436,974.00股，占公司总 股本的 21.58%。 2017年 11月，安徽新力投资集团有限公司从二级市场增持公司股票 6,626,933.00 股，增持后安徽新力投资集团有限公司持有本公司股票 111,063,907.00股，占公司总 股本的 22.95%。 公司统一社会信用代码： 91340000705022576T；公司的住所：安徽省巢湖市长江 西路 269号；法定代表人：吴昊。 本公司的经营范围包括：互联网信息服务；金融信息咨询服务；经济信息咨询服 务；计算机网络技术开发及服务；投资管理及咨询；广告业务；房屋租赁；物业管理。 （依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。 财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2018年 4月 11日决议批 准报出。 2．合并财务报表范围 （1）本公司本期纳入合并范围的子 /孙/孙子公司 序号子公司全称子公司简称 持股比例 % 直接间接 1安徽德润融资租赁股份有限公司德润租赁 60.75 — 2安徽德信融资担保有限公司德信担保 100.00 — 3安徽德众金融信息服务有限公司德众金融 67.50 — 4合肥德善小额贷款股份有限公司德善小贷 55.83 — 21 安徽新力金融股份有限公司财务报表附注 5安徽德合典当有限公司德合典当 68.86 — 6德润融资租赁（深圳）有限公司深圳德润租赁 — 21.26 7新力德润（天津）租赁有限公司天津德润租赁 — 60.75 8广德德善小额贷款有限公司广德小贷 — 19.07 9马鞍山德善小额贷款有限公司马鞍山小贷 — 19.54 10滁州德善小额贷款有限公司滁州小贷 — 19.54 11广德新力金融服务中心（有限合伙）广德金服 13.34 上述子 /孙/孙子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益” （2）本公司本期合并财务报表范围变化 本期新增孙公司： 序号孙公司全称孙公司简称本期纳入合并范围原因 1新力德润（天津）租赁有限公司天津德润租赁控股子公司德润租赁新设 的全资子公司 本期减少子公司： 无。 二、财务报表的编制基础 1.编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其 应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 2.持续经营 本公司对自报告期末起 12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持 续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。 三、重要会计政策及会计估计 本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企 业会计准则中相关会计政策执行。 22 安徽新力金融股份有限公司财务报表附注 1.遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的 财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。 2.会计期间 本公司会计年度自公历 1月 1日起至 12月 31日止。 3.营业周期 本公司正常营业周期为一年。 4.记账本位币 本公司的记账本位币为人民币。 5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方 合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的 会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并 方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所 支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价）， 资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利 润。 （2）非同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允 价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于 重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价 值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、 负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可 辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方 可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可 23 安徽新力金融股份有限公司财务报表附注 辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。 6．合并财务报表的编制方法 （1）合并范围的确定 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定 ,不仅包括根据表决权（或类似 表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定 的结构化主体。 控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可 变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控 制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）， 结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的 主体（注：有时也称为特殊目的主体）。 （2）合并财务报表的编制方法 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报 表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会 计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、 经营成果和现金流量。 ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。 ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的 份额。 ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明 相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。 ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。 （3）报告期内增减子公司的处理 ①增加子公司或业务 A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务 24 安徽新力金融股份有限公司财务报表附注 （a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的年初数，同时对比较报表的 相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期年初至报告期末的收入、 费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报 告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 （c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期年初至报告期末的现 金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报 告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初数。 （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表。 （c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表。 ②处置子公司或业务 A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初数。 B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务年初至处置日的收入、费用、利润纳 入合并利润表。 C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务年初至处置日的现金流量纳入合并 现金流量表。 （4）合并抵销中的特殊考虑 ①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权 益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。 子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方 法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。 ②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本 25 安徽新力金融股份有限公司财务报表附注 公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵 销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。 ③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其 在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所 得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所 有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。 ④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属 于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益， 应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数 股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当 按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数 股东损益”之间分配抵销。 ⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司年初所有者权益中 所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。 （5）特殊交易的会计处理 ①购买少数股东股权 本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股 权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报 表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本 溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 ②通过多次交易分步取得子公司控制权的 A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并 属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进 行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股 权投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对价的账面 26 安徽新力金融股份有限公司财务报表附注 价值的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价） 不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量时，长期股权投资按照成 本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，本公司对子公司的长期股权 投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并 财务报表中的账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价 值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资 本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余 公积和未分配利润。同时编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中， 视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。 各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交 易作为“一揽子交易”进行会计处理： （a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。 （b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。 （c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。 （d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交 易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日， 本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务 报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资 的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份 新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公 积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目 前的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处于最 终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务 报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关 项目。因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足，被合并方在合并前实 27 安徽新力金融股份有限公司财务报表附注 现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复的，本公司在 报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合并前实现的留存收益金额、归属 于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转入留存收益的金额 等。 合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原 股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确 认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的年 初留存收益。 B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并 属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进 行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股 权投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，长期股权 投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在个别财务报表 中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本（进一步取得股份所支 付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报 表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进行抵销，差额 确认为商誉或计入合并当期损益。 不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交 易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日， 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长期股权 投资）的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权投资的初始 成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购 买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购 买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的 其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净 资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前 持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得 28 安徽新力金融股份有限公司财务报表附注 或损失的金额。 ③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务 报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续 计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不 足冲减的，调整留存收益。 ④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权 A.一次交易处置 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财 务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自 购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投 资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉的）。与 原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧 失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动 而产生的其他综合收益除外。 B.多次交易分步处置 在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。 如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交 易，应按照 “母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权 ”的有关规定处理。 如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧 失控制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与 处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他 综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例 29 安徽新力金融股份有限公司财务报表附注 子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司 的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公 司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司 账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本 溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 7．合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安 排分为共同经营和合营企业。 （1）共同经营 共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则 的规定进行会计处理： ①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； ②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； ③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； ④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； ⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （2）合营企业 合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处 理。 8．现金及现金等价物的确定标准 现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一 般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动 风险很小的投资。 30 安徽新力金融股份有限公司财务报表附注 9．外币业务和外币报表折算 （1）外币交易时折算汇率的确定方法 本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折 算为记账本位币。 （2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法 在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因 资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑 差额，计入当期损益。 （3）外币报表折算方法 对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使 之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货 币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行 折算： ①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者 权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 ②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇 率折算。 ③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中 所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。 ④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或 即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量 表中单独列报。 10．金融工具 （1）金融资产的分类 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 31 安徽新力金融股份有限公司财务报表附注 资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有 效套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始 确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未 发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有 期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始 入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 ②持有至到期投资 主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持 有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用 之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独 确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息 收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间 的差额计入投资收益。 ③贷款和应收款项 贷款是指金融企业按当前市场条件发放的贷款，按发放贷款的本金和相关交易费 用之和作为初始确认金额。如果金融企业按照低于市场利率发放贷款，且收到了一项 费用作为补偿，则应以公允价值确认该项贷款，即应以贷款的本金减去收到的补偿款 后的金额作为初始计量金额。 贷款持有期间所确认的利息收入，根据实际利率法计算。实际利率应在取得贷款 时确定，在该贷款预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。实际利率与合同利率 差别较小的，也可按合同利率计算利息收入。 收回或处置贷款时，将取得的价款与该贷款的账面价值之间的差额计入当期损益。 应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提 供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金 额。 ④可供出售金融资产 32 安徽新力金融股份有限公司财务报表附注 主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资 产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息 期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可 供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。 可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期损 益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售 权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表 日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置可供出售 金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将 原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。 （2）金融负债的分类 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以 公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入 当期损益。 ②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的 金融负债。 （3）金融资产的重分类 因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本 公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资 部分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22号——金融工具确认和 计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投 资的，本公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进 行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为 持有至到期投资。 重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可 供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。 33 安徽新力金融股份有限公司财务报表附注 （4）金融负债与权益工具的区分 除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分： ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义 务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金 或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义 务。 ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结 算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使 该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工 具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下， 一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权 利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允 价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公 司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的 价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。 （5）金融资产转移 金融资产转移是指下列两种情形： A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方； B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权 利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。 ①终止确认所转移的金融资产 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也 没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的， 终止确认该金融资产。 在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实 际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三 方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。 34 安徽新力金融股份有限公司财务报表附注 本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转 移的实质。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值； B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及 转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在 终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认 金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的 差额计入当期损益： A.终止确认部分的账面价值； B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应 终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 ②继续涉入所转移的金融资产 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对 该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， 并相应确认有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 平。 ③继续确认所转移的金融资产 仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转 移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。 该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当 继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余 成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债。 35 安徽新力金融股份有限公司财务报表附注 （6）金融负债终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。 将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存 在的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。 与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负 债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新 金融负债。 对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负 债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （7）金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足 下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： 本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； 本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负 债进行抵销。 （8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法 ①金融资产发生减值的客观证据： A.发行方或债务人发生严重财务困难； B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组； E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； 36 安徽新力金融股份有限公司财务报表附注 F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的 数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确 已减少且可计量； G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益 工具投资人可能无法收回投资成本； H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。 ②金融资产的减值测试（不包括应收款项） A．持有至到期投资减值测试 持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现 金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失， 计入当期损益。 预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑 相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始 确认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资，在 计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。 即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在确 认减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。 对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已 恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等）， 原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行 折现采用的折现率作为利率计算确认。 B.可供出售金融资产减值测试 在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融 资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值相 37 安徽新力金融股份有限公司财务报表附注 对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%，或者持续下跌时间已达到或超过 12个月，在 综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售 金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损 失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产 减值损失。 可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资进 行分析判断。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。 可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现 金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且 客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计 入当期损益。 （9）金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的， 本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。 主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利 市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低 金额转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其 经济利益最大化所使用的假设。 ①估值技术 本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技 术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多 种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各 估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。 本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输 入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值， 38 安徽新力金融股份有限公司财务报表附注 是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负 债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该 输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取 得。 ②公允价值层次 本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输 入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计 量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除 第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相 关资产或负债的不可观察输入值。 11．应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法 在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的， 计提减值准备。 （1）应收融资租赁款 应收租赁款坏账准备根据应收租赁款的可收回性识别计提，识别应收租赁款坏账 须经公司专门评估机构判断及估计。公司评估机构实行以风险为基础的分类方法评估 租赁资产质量，以租金逾期时间及担保效力为基础，通过对客户支付租赁款项的能力 和意愿、客户的付款记录、租赁项目的盈利能力和在租赁款项被拖欠时采取法律行动 强制执行的可行性等因素认真分析评估租赁客户收回租赁款项的可能性，对租赁资产 进行分类。即把租赁资产分为正常、关注、次级、可疑和损失五类。正常类指借款人 能够履行合约，没有足够理由怀疑租赁本息不能按时足额偿还；关注类是指尽管借款 人目前有能力偿还租赁本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素；次级类是 指借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还租赁本息， 即使执行担保，也可能会造成一定损失；可疑类是指借款人无法足额偿还租赁本息， 即使执行担保，也肯定造成较大损失；损失类是指在采取所有可能的措施或一切必要 的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。对于前两类（即正常及 关注）由于无减值的客观证据独立地存在，应收租赁款被视为非不良资产，并作整体 减值评估。其余三类应收租赁款（即次级、可疑及损失）则视为不良资产，由于有关 39 安徽新力金融股份有限公司财务报表附注 应收租赁款独立地出现减值的客观证据，须单独进行减值评估。 对应收租赁款进行上述分类后，应收租赁款坏账准备的计提标准为： 类别应收租赁款计提比例 (%)备注 正常 0.30~0.5其中：不动产、医疗 0.5%，其他行业为 0.3% 关注 1.00 次级 20.00 可疑 50.00 损失 100.00 应收租赁款五级分类具体判断标准为： 风险特征分类标准 正常 能够履行合约，定期回访过程中未识别出借款人偿还能力出现任何不利 变化。 关注 满足以下条件之一： 1．租金出现逾期，但未超过 90天； 2．租金虽已经逾期超过 90天，但租赁资产、抵质押物、查封资产和其他 可抵债资产可回收金额不低于债权帐面价值 100%； 3．租金虽已经逾期超过 90天，但有上市公司、主体信用评级为 AA-及以 上的担保方提供担保。 次级 租金逾期超过 90天，但租赁资产、抵质押物、查封资产和其他可抵债资 产可回收金额不低于债权账面价值 80%，且不高于债权账面价值的 100%。 可疑 租金逾期超过 90天，但租赁资产、抵质押物、查封资产和其他可抵债资 产可回收金额不低于债权账面价值的 50%，且不高于债权账面价值的 80%。 损失 租金逾期超过 90天，但租赁资产、抵质押物、查封资产和其他可抵债资 产可回收金额不足债权账面价值的 50%。 查封非抵 /质押资产的可回收金额确认比例： 类别 可收回金额确认比例 40 安徽新力金融股份有限公司财务报表附注 首封无抵押不超过被查封资产评估价值 80% 首封有抵押不超过被查封资产评估价值 30% 轮封无抵押不超过被查封资产评估价值 30% 轮封有抵押不确认 关于股权价值评估：上市公司或最近半年有市场交易价格的公司股权，股权价值 可以根据其交易价格采取市场法评估；其余公司股权价值根据其所提供的经审计的财 务报告，采取净资产调整法谨慎评估。 （2）应收账款及其他应收款 ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：新力金融母公司、德信担保、德众金融、 德善小贷与德合典当将 100万元以上应收账款、其他应收款确定为单项金额重大，德 润租赁将 200万元以上应收账款、其他应收款确定为单项金额重大。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项， 单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于 其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。 短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时， 可不对其预计未来现金流量进行折现。 ②按组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据： 组合 1：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的 应收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。 组合 2：以本公司合并报表范围内的应收款项划分组合。 组合 3：应收担保代偿款。 按组合计提坏账准备的计提方法： 组合 1：按账龄组合计提坏账准备的应收账款 41 安徽新力金融股份有限公司财务报表附注 各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下： 类别应收账款计提比例（ %）其他应收款计提比例（ %） 1年以内（含 1年） 0 0 1至 2年 10 10 2至 3年 30 30 3至 4年 50 50 4至 5年 80 80 5年以上 100 100 组合 2：以本公司合并报表范围内的应收款项划分组合 合并报表范围内的应收款项，单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于 其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。 组合 3：应收担保代偿款 应收担保代偿款，采取逐笔减值测试，根据抵质押物、查封资产和其他可抵债资 产等可回收金额低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。 ③单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法 计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量 现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。 ④其他计提方法说明 对于其他应收款项 (包括应收票据、预付款项、应收利息等 )，根据其未来现金流 量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时， 可不对其预计未来现金流量进行折现。 12．存货 （1）存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的 在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、 42 安徽新力金融股份有限公司财务报表附注 半成品、产成品、库存商品、周转材料等。 （2）发出存货的计价方法 本公司存货发出时采用先进先出法计价。 （3）存货的盘存制度 本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损 益。 （4）存货跌价准备的计提方法 资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计 提存货跌价准备，计入当期损益。 在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目 的、资产负债表日后事项的影响等因素。 ①产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营 过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现 净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的 计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值 以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计 量基础。 ②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计 售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其 可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量； 如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量， 按其差额计提存货跌价准备。 ③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按 存货类别计提。 ④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以 恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。 43 安徽新力金融股份有限公司财务报表附注 （5）周转材料的摊销方法 ①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。 ②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。 13．持有待售的非流动资产或处置组 （1）持有待售的非流动资产或处置组的分类 本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别： ①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； ②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承 诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准 后方可出售的，已经获得批准。 本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一 年内完成”的规定条件，且短期（通常为 3个月）内很可能满足持有待售类别的其他 划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。 本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后 本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条 件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财 务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。 （2）持有待售的非流动资产或处置组的计量 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后 的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会 计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计 量分别适用于其他相关会计准则。 初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面 价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费 用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资 产减值准备。 非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有 44 安徽新力金融股份有限公司财务报表附注 待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量： ①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本 应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额； ②可收回金额。 （3）列报 本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待 售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待 售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互 抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。 14．发放贷款及垫款 （1）小额贷款业务 对于小额贷款业务，发放贷款及垫款是指企业根据有关规定发放的、期限在 1年 以内（含 1年）的各项贷款，包括质押贷款、抵押贷款、保证贷款、信用贷款、进出 口押汇等。贷款本金按实际贷出的贷款金额入账。期末，按照贷款本金和适用的利率 计算应收利息。 本公司把贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类。正常类贷款指借款人能 够履行合约，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还；关注类贷款是指尽管借 款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素；次级类 贷款是指借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷 款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失；可疑类贷款是指借款人无法足额偿 还贷款本息，即使执行担保，也肯定造成较大损失；损失类贷款是指在采取所有可能 的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。对于 前两类（即正常及关注）由于无减值的客观证据独立地存在视为非不良资产，其余三 类次级、可疑及损失则视为不良资产。 本公司对报告期末的贷款及垫款余额，以逾期天数、抵质押物、查封资产和担保 方的担保能力等为分类标准综合判断后对贷款及垫款进行五级分类。根据五级分类情 况，对贷款项目单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，则确认减值损 失，计入资产减值损失。 45 安徽新力金融股份有限公司财务报表附注 贷款损失准备的计提标准如下： 贷款损失专项准备按照五级分类的办法按比例计提 风险特征计提比例 正常 1% 关注 2% 次级 25% 可疑 50% 损失 100% 五级分类标准如下： 风险特征分类标准 正常 1．借款人能够履行合约，定期回访过程中未识别出借款人偿还能力出现任何 不利变化； 2．在利息正常支付的前提下，经公司相关部门综合评估后符合条件给予展期 的贷款，展期后贷款本息能按时偿还。 关注 满足以下条件之一： 1．贷款本息出现逾期，但未超过 90天； 2．贷款本息虽已逾期超过 90天，但抵质押物、查封资产可回收金额不低于债 权账面价值 100%； 3．贷款本息虽已逾期超过 90天，但有上市公司、主体评级为 AA-及以上的担 保方提供担保。 次级 满足以下条件之一： 1．贷款本息逾期超过 90天，但抵质押物或查封资产可回收金额不低于债权账 面价值 80%，且不超过账面价值 100%； 2．贷款本息逾期超过 90天，但不超过 180天的信用类、保证类贷款和抵质押 物或查封资产可回收金额不足债权账面价值的 50%的贷款。 可疑 满足以下条件之一： 1．贷款本息逾期超过 90天，但抵质押物或查封资产可回收金额不低于债权账 面价值的 50%，且不超过账面价值 80%； 46 安徽新力金融股份有限公司财务报表附注 2．贷款本息逾期超过 180天，但不超过 360天的信用类、保证类贷款和抵质押 物或查封资产可回收金额不足债权账面价值的 50%的贷款。 贷款本息逾期超过 360天的信用类、保证类贷款和抵质押物或查封资产可回收 损失 金额不足债权账面价值 50%的贷款。 一般（风险）准备金于每年年终根据年末贷款余额的 1%比例差额提取。（一般（风 险）准备金年末余额不低于年末贷款余额 1%）。 （2）典当业务 本公司将期末同一法人或自然人的单项金额占期末发放贷款及垫款余额 10%及以 上的贷款确定为单项金额重大并单项计提贷款损失准备的发放贷款。对单项金额重大 的贷款及垫款单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，则确认减值损失， 计入资产减值损失。单独测试未发生减值的，将其归入相应组合计提减值准备。 对单项金额不重大以及单独测试未发生减值的单项重大的贷款，对正常业务组合， 因其能够履行合同或协议，且按时支付利息和综合费用，没有足够理由怀疑债务本金 及收益不能足额偿还，不计提发放贷款的减值准备；对于非正常业务组合，单独进行 减值测试，抵质押物的价值、借款人经营计划的可持续性、当发生财务困难时提高业 绩的能力、项目的可收回金额和预期破产清算可收回的金额、其他可取得的财务来源 和担保物可实现金额、预期现金流入的时间等进行合理估计和判断，对其预计未来现 金流量现值低于账面价值部分计提减值损失。 （3）查封非抵 /质押资产的可回收金额确认比例 类别可收回金额确认比例 首封无抵押不超过被查封资产评估价值 80% 首封有抵押不超过被查封资产评估价值 30% 轮封无抵押不超过被查封资产评估价值 30% 轮封有抵押不确认 关于股权价值评估：上市公司或最近半年有市场交易价格的公司股权，股权价值 可以根据其交易价格采取市场法评估；其余公司股权价值根据其所提供的经审计的财 务报告，采取净资产调整法谨慎评估。 15．长期股权投资 47 安徽新力金融股份有限公司财务报表附注 本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及 对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联 营企业。 （1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动 必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首 先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方 必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控 制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参 与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不 构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并 不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施 加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其 他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影 响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的 影响。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50% 的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情 况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。 （2）初始投资成本确定 1 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本： A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式 作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的 账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支 付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积； 资本公积不足冲减的，调整留存收益； 48 安徽新力金融股份有限公司财务报表附注 B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按 照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权 投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成 本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留 存收益； C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投 资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用 以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。 2 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下 列规定确定其投资成本： A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出； B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初 始投资成本； C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入 资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初 始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资 产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资 成本。 D.通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成 本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。 （3）后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业 和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。 ①成本法 采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本； 49 安徽新力金融股份有限公司财务报表附注 被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 ②权益法 按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为： 本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允 价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小 于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同 时调整长期股权投资的成本。 本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的 账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变 动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损 益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单 位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致 的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以 确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内 部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资 损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额 确认。 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制 的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算 的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面 价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法 核算的当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置 后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账 面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收 益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础 50 安徽新力金融股份有限公司财务报表附注 进行会计处理。 16．投资性房地产 （1）投资性房地产的分类 投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括： ①已出租的土地使用权。 ②持有并准备增值后转让的土地使用权。 ③已出租的建筑物。 （2）投资性房地产的计量模式 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。 本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投 资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折 旧率如下： 类别折旧年限（年）残值率（ %）年折旧率（ %） 房屋、建筑物 20-40 4.00、5.00 2.40-4.8 土地使用权 50 — 2.00 17．固定资产 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一 年的单位价值较高的有形资产。 （1）确认条件 固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。 ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合 固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。 （2）各类固定资产的折旧方法 本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定 51 安徽新力金融股份有限公司财务报表附注 资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如 下： 类别折旧年限（年）残值率（ %）年折旧率（ %） 房屋及建筑物 20~40 4.00、5.00 2.38-4.75 机器设备 10~18 4.00、5.00 5.33-9.60 运输设备 4~6 4.00、5.00 15.83-23.75 办公设备等 3~5 4.00、5.00 19.00-31.67 对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准 备。 每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法 本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项 固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资 产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自 有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取 得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时 能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提 折旧。 18．在建工程 （1）在建工程以立项项目分类核算。 （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固 定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使 用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发 生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到 预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚 未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或 52 安徽新力金融股份有限公司财务报表附注 者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提 固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整 原已计提的折旧额。 19．借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同 时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本： ①资产支出已经发生； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续 超过 3个月的，暂停借款费用的资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止 其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。 （2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际 发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时 性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。 购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的 利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借 款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加 权平均利率计算确定。 20．无形资产 （1）无形资产的计价方法 按取得时的实际成本入账。 53 安徽新力金融股份有限公司财务报表附注 （2）无形资产使用寿命及摊销 ①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项目 预计使用寿命 依据 软件 3-8年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 ②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资 产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形 资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日进行减 值测试。 ③无形资产的摊销 对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内 采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其 成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资 产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿 命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形 资产使用寿命结束时很可能存在。 对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无 形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其 使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。 （3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 ①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段， 无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。 ②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。 （4）开发阶段支出资本化的具体条件 开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产： 54 安徽新力金融股份有限公司财务报表附注 A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图； C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在 市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能 力使用或出售该无形资产； E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 21.长期资产减值 （1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法 本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、 法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值 迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资 账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以 后会计期间不再转回。 （2）投资性房地产减值测试方法及会计处理方法 资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本 的，按两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得 以恢复，前期已计提的减值准备不得转回。 （3）固定资产的减值测试方法及会计处理方法 本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回 金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损 失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后 会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备： ①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产； ②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产； ③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产； 55 安徽新力金融股份有限公司财务报表附注 ④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产； ⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。 （4）在建工程减值测试方法及会计处理方法 本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经（未完）  |