[公告]亚泰集团:2017年度财务报表审计报告
- 1 - 吉林亚泰（集团）股份有限公司 二〇一七年度财务报表附注 （除特殊注明外，金额单位均为人民币元） 一、公司基本情况 (一) 公司概况 吉林亚泰(集团)股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身系始建于1984 年的辽源市茶叶经销公司。1986 年12 月，根据辽源市人民政府辽府[1986]139 号文件 批复，吉林省经济体制改革委员会吉改发[1986]36 号文件批准，将辽源市茶叶经销公 司改制为辽源市茶叶经销股份有限公司，并于1986 年12 月27 日在吉林省辽源市工 商行政管理局注册。1993 年2 月，公司召开第二届股东大会，审议通过并经吉林省经 济体制改革委员会吉改股批[1993]第58 号文件批准，公司吸收合并长春龙达建筑实业 公司，根据《股份有限公司规范意见》的有关规定，在吉林省工商行政管理局重新进 行了规范登记，并正式更名为“吉林亚泰实业股份有限公司”。 1994 年10 月25 日，经吉林亚泰实业股份有限公司第三届第二次股东大会审议通 过，并经吉林省经济体制改革委员会吉改股批[1994]139 号文件批复同意，更名为“吉 林亚泰（集团）股份有限公司”。 1986 年，公司改制为股份有限公司时，以原公司集体积累折为4.8 万元的集体股。 1987 年1 月，经中国人民银行辽源市分行辽人银字（87）11 号文件批准，公司向社 会公开发行30 万元的个人股，后又连续三年分三期向社会发行290 万元的个人股 （1988 年40 万元、1989 年80 万元、1990 年170 万元）。1992 年末，公司社会个人 股份总额为320 万元，1992 年末，发行人社会个人股份总额为320 万元，集体股份为 17.6 万元。 1993 年1 月31 日公司净资产经辽源市国有资产管理局辽国综字[1993]11 号文件 确认将公司评估增值后的261 万元净资产界定为国有资产。根据《股份有限公司规范 意见》、公司第二届第四次股东大会讨论通过，将集体股份转为公积金。经第二届第 四次股东大会决议通过，以公积金向全体老股东送股，公司社会个人股股份增至 1,270.15 万股；经辽源市国有资产管理局辽国综字[1993]第008 号文件批准、吉林省国 有资产管理局吉国资工函（1994）9 号文件确认为按增值后的261 万元的国有资产增 设为国家股份，吉林省经济体制改革委员会以吉改股批[1993]41 号文件对上述事项予 以确认。经送、转、增股后，公司股本总额为1,531.15 万元。 1993 年4 月，公司吸收合并了长春龙达建筑实业公司，增扩3,509 万元国家股份， 使总股本达到了5,040.15 万元，每股1 元，共计5,040.15 万股。经中国证监会证监发 吉林亚泰（集团）股份有限公司 2017 年度 财务报表附注 - 2 - 审字[1995]68 号文件批准，并经上海证券交易所上证上[1995]字第021 号文件同 意，公司1,270.15 万股社会公众股于1995 年11 月15 日在上海证券交易所挂牌交易。 1995 年2 月17 日,公司第三届第三次股东大会审议批准了利润分配方案，即向国 家股每10 股派发现金股利9.00 元，向社会公众股每10 股送红股9 股，共计送红股 11,431,350 股，并于1995 年12 月实施完毕。本次利润分配完成后，公司总股本增至 61,832,850 股。 经公司1996 年4 月10 日召开的股东大会审议通过，并经吉林省经济体制改革委 员会吉改股批[1996]10 号文批准，公司1995 年度利润分配方案为以总股本61,832,850 股为基数，向全体股东每10 股送红股4 股，共计送红股24,733,140 万股。本次利润 分配完成后，公司的总股本增至86,565,990 股。 经公司1996 年12 月24 日召开的股东大会审议通过，吉林省证券监督管理办公 室吉证监办批[1996]18 号文件同意，国家国有资产管理局国资企发[1996]197 号文同意， 并经中国证监会证监上字[1996]32 号文件批准，公司按10:2.1428（原方案为以1995 年未总股本6,183.285 万股为基数每10 股配3 股，由于公司1995 年度利润分配方案 为每10 股送4 股，按利润分配完成后公司的总股本为基数计算的配股比例为10:2.1428） 的比例向全体股东配售股份，配股价为4.60 元，社会公众股另外可有偿受让国家股配 股权，转配比例为10:3.1965，每股转让费为0.10 元。公司1997 年01 月完成本次配 股后，总股本增至10,511.5845 万股。 经公司1997 年4 月15 日召开的股东大会审议批准，公司1996 年度利润分配方 案为以总股本105,115,845 股为基数，向全体股东每10 股送红股2 股，共计送红股 21,023,169 股。本次利润分配完成后，公司总股本增至126,139,014 股。 经1998 年6 月21 日召开的公司股东大会审议批准，公司1997 年度利润分配方 案为以总股本126,139,014 为基数，向全体股东每10 股送红股6 股，同时资本公积金 每10 股转增2 股，送股及转增共计100,911,211 股。本次利润分配完成后，公司总股 本增至227,050,225 股，其中国家股增至115,106,400 股。 经1998 年6 月21 日召开的公司股东大会审议通过，吉林省证券监督管理办公室 吉证监办函[1998]19 号文件同意，财政部财国字[1998]479 号文件同意，并经中国证监 会证监上字[1998]97 号文件批准，公司1998 年度配股方案为以1997 年末总股本 126,139,014 股为基数，按10：8 的比例向全体股东配售股份。公司实际向全体股东配 售66,347,282 股，配股完成后公司总股本达到293,397,507 股。 经1999 年4 月25 日召开的公司股东大会审议批准，公司1998 年度利润分配方 案为以总股本293,397,507 股为基数，每10 股送红股2 股，同时资本公积金中每10 股转增2 股，共计送股及转增117,359,002 股。本次利润分配送股及资本公积金转增 股本完成后，公司股本增至410,756,509 股。经2000 年4 月8 日召开的公司股东大会 吉林亚泰（集团）股份有限公司 2017 年度 财务报表附注 - 3 - 审议通过，中国证监会长春证券监管特派员办事处长春证监发[2000]13 号文件同意， 并经中国证监会证监公司字[2000]100 号文件批准，公司2000 年的配股方案为以总股 本410,756,509 股为基数，按10：3 的比例向全体股东配售股份，配股价格为6.5 元/ 股。公司实际向全体股东配售64,349,758 股，配股完成后公司总股本达到475,106,267 股。其中国家股增至199,590,647 股，国家股转配股增至42,554,463 股，社会公众股 增至232,961,157 股。 根据中国证监会的有关规定，国家股转配股42,554,463 股于2000 年12 月8 日正 式上市流通，转配股上市后，社会公众股总数增至275,515,620 股。 经2003 年3 月5 日召开的公司股东大会审议通过，吉林省财政厅吉财管[2002]229 号文同意，并经中国证监会证监发行字[2003]60 号文批准，公司2003 年的配股方案为 以总股本475,106,267 股为基数，按10：3 的比例向全体股东配售股份，配股价为4.77 元/股，公司国家股股东放弃配股。公司实际向社会公众股东配售股份82,654,686 股， 配股完成后公司的总股本达到557,760,953 股。 经2005 年5 月28 日召开的公司股东大会审议通过，公司2004 年度资本公积金 转增股本方案为以总股本557,760,953 股为基数，每10 股转增5 股，共计新增股本 278,880,477 股。本次资本公积金转增股本完成后，公司总股本增至836,641,430 股。 经2006 年7 月26 日召开的公司股权分置改革股东大会审议通过，公司以资本公 积金向流通股股东每10 股流通股定向转增6 股，同时流通股股东每持有10 股流通股 获得非流通股股东支付的1.5 股；经上述定向转增和送股后，流通股股东每10 股获送 7.5 股，换算成总股本不变情况下的直接送股形式，相当于流通股股东每10 股获得2.63 股。本次股权分置改革方案实施后，公司总股本增至115,899.47 万股。 经2007 年2 月13 日召开的公司股东大会审议通过，并经中国证监会证监发审字 [2007]345 号文件核准，公司向吉林济业工贸集团有限公司等九名特定投资者非公开发 行股票10,416 万股。2007 年非公开发行股票完成后，公司的总股本增至1,263,154,705 股。 经2009 年4 月20 日召开的公司股东大会审议通过，公司2008 年度利润分配方 案为以总股本1,263,154,705 股为基数，向全体股东每10 股送红股5 股，共计送红股 631,577,353 股。本次利润分配送股完成后，公司总股本增至1,894,732,058 股。 经2014 年第四次、第五次临时股东大会审议通过，并经中国证券监督管理委员 会《关于核准吉林亚泰（集团）股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可 [2015]516 号）核准，公司向北方水泥有限公司等六名特定投资者非公开发行股票 705,213,679 股。本次非公开发行股票完成后，公司总股本增至2,599,945,737 股。 根据亚泰集团2016 年第六次临时董事会、第十届董事会第八次会议决议、2016 年第三次临时股东大会审议通过，以及吉林省人民政府国有资产监督管理委员会出具 吉林亚泰（集团）股份有限公司 2017 年度 财务报表附注 - 4 - 吉国资发产权[2016]34 号文件批准，并经中国证券监督管理委员会《关于核准吉林亚 泰（集团）股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2017]281 号）文件核准， 2017 年6 月公司非公开发行股票648,967,851 股。本次非公开发行股票完成后，公司 总股本增至3,248,913,588 股。 截至2017 年12 月31 日止，本公司累计发行股本总数3,248,913,588 股，注册资 本为人民币3,248,913,588.00 元。 公司的法定代表人为宋尚龙，营业执照注册号为91220000123961012F，所属行业 为非金属制造业类，注册地及总部办公地址：吉林省长春市吉林大路1801 号。 公司经营范围：建材、房地产开发、煤炭批发经营、药品生产及经营(以上各项由 取得经营资格的集团公司下属企业经营)、国家允许的进出口经营业务。 本公司的实际控制人为长春市人民政府国有资产监督管理委员会。 本财务报表业经公司全体董事于2018 年4 月12 日批准报出。 (二) 合并财务报表范围 截至2017 年12 月31 日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 序号子公司名称 1、吉林金泰投资有限公司 2、吉林亚泰集团物资贸易有限公司 3、吉林亚泰电子商务有限公司 4、吉林亚泰集团建材投资有限公司 5、吉林亚泰鼎鹿水泥有限公司 6、吉林亚泰集团水泥销售有限公司 7、亚泰集团长春建材有限公司 8、吉林亚泰龙潭水泥有限公司 9、吉林亚泰明城水泥有限公司 10、吉林亚泰水泥有限公司 11、亚泰集团通化水泥股份有限公司 12、梅河口贵成水泥制造有限责任公司 13、通化市威龙新型建筑材料有限公司 14、亚泰集团伊通水泥有限公司 15、亚泰集团哈尔滨水泥有限公司 16、亚泰集团安达水泥有限公司 17、亚泰集团哈尔滨水泥（阿城）有限公司 18、亚泰集团哈尔滨建材有限公司 吉林亚泰（集团）股份有限公司 2017 年度 财务报表附注 - 5 - 序号子公司名称 19、亚泰集团哈尔滨现代建筑工业有限公司 20、亚泰集团调兵山水泥有限公司 21、亚泰集团铁岭水泥有限公司 22、亚泰集团沈阳建材有限公司 23、亚泰（大连）预制建筑制品有限公司 24、亚泰集团沈阳预拌混凝土有限公司 25、铁岭县新东山碎石有限公司 26、抚顺市顺城区马前石材有限公司 27、亚泰集团铁岭石料有限公司 28、亚泰集团沈阳现代建筑工业有限公司 29、亚泰集团图们水泥有限公司 30、吉林亚泰集团（辽宁）建材有限公司 31、吉林亚泰集团辽阳水泥有限公司 32、辽宁富山水泥有限公司 33、辽宁交通水泥有限责任公司 34、丹东交通水泥有限公司 35、亚泰集团沈阳矿业有限公司 36、吉林亚泰集团沈阳建材技术研发有限公司 37、吉林亚泰建材电子商务有限公司 38、吉林亚泰房地产开发有限公司 39、吉林亚泰莲花山投资管理有限公司 40、长春市政建设(集团)房地产开发有限公司 41、长春亚泰金安房地产开发有限公司 42、南京南汽同泰房地产有限公司 43、南京金安房地产开发有限公司 44、南京金泰房地产开发有限公司 45、沈阳亚泰金安房地产开发有限公司 46、沈阳亚泰吉盛房地产开发有限公司 47、松原亚泰房地产开发有限公司 48、天津亚泰吉盛投资有限公司 49、长春亚泰热力有限责任公司 50、吉林亚泰建筑工程有限公司 51、沈阳吉泰建筑工程有限公司 吉林亚泰（集团）股份有限公司 2017 年度 财务报表附注 - 6 - 序号子公司名称 52、松原亚泰建筑工程有限公司 53、吉林市亚泰金安建筑工程有限公司 54、吉林亚泰物业管理有限公司 55、吉林亚泰环境工程有限公司 56、吉林亚泰恒大装饰工程有限公司 57、吉林市中圣房地产开发有限公司 58、海南亚泰兰海投资集团有限公司 59、三亚六道湾发展有限公司 60、海南五指山旅业控股有限公司 61、五指山亚泰雨林酒店有限公司 62、蓬莱亚泰兰海投资置业有限公司 63、蓬莱亚泰兰海城市建设有限公司 64、天津亚泰兰海投资有限公司 65、天津亚泰兰海现代科技农业开发有限公司 66、长春兰海投资置业有限责任公司 67、三亚兰海亚龙北部湾区开发有限公司 68、兰海泉洲水城(天津)发展有限公司 69、吉林亚泰集团煤炭投资有限公司 70、科尔沁左翼中旗宝龙山金田矿业有限公司 71、鸡西亚泰选煤有限公司 72、双鸭山亚泰煤业有限公司 73、吉林亚泰集团医药投资有限公司 74、亚泰长白山医药保健科技开发有限公司 75、吉林亚泰医药产业园管理有限公司 76、吉林亚泰亚泰康派保健品有限公司 77、吉林亚泰明星制药有限公司 78、吉林亚泰制药股份有限公司 79、吉林大药房药业股份有限公司 80、吉林大药房吉林市药业有限责任公司 81、通化市吉林大药房药业有限责任公司 82、吉林大药房白城市药业有限责任公司 83、吉林省大建康电子商务有限公司 84、吉林省益生堂健康调理有限公司 吉林亚泰（集团）股份有限公司 2017 年度 财务报表附注 - 7 - 序号子公司名称 85、吉林亚泰健康医药有限责任公司 86、吉林亚泰生物药业股份有限公司 87、吉林省浩泰生物制品经销有限公司 88、亚泰大健康科技开发有限公司 89、吉林龙鑫药业有限公司 90、吉林省东北亚药业股份有限公司 91、江苏威凯尔医药科技有限公司 92、吉林亚泰集团商业投资有限公司 93、北京亚泰饭店有限公司 94、长春龙达宾馆有限公司 95、吉林亚泰超市有限公司 96、吉林亚泰富苑购物中心有限公司 97、吉林亚泰饭店有限公司 98、海南亚泰温泉酒店有限公司 99、吉林亚泰国际旅行社有限公司 100、吉林亚泰润德建设有限公司 101、吉林省参泰医疗科技有限公司 102、吉林大药房（延边）药业有限责任公司 103、吉林省美婴优品婴儿用品销售有限公司 104、吉林省爱生活食品销售有限公司 105、吉林亚泰肯斯特医药咨询有限公司 106、北京亚泰永安堂医药股份有限公司 107、北京永安堂医药连锁有限责任公司 108、吉林亚泰中科医疗器械工程技术研究院股份有限公司 109、大连水产药业有限公司 110、长春奇朔红酒坊有限公司 111、奇朔酒业有限公司 112、Jinta Vineyards&Winery,LLC（金塔葡萄酒庄有限责任公司） 113、Quixote Inc（美国奇朔公司） 114、Quixote Winery,LLC（奇朔酒庄有限责任公司） 本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、在 其他主体中的权益”。 吉林亚泰（集团）股份有限公司 2017 年度 财务报表附注 - 8 - 二、财务报表的编制基础 (一) 编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业 会计准则—基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则 解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公 开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号—财务报告的一般规定》的披露规定编 制财务报表。 (二) 持续经营 公司自资产负债表日起12 个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事 项或情况。 三、重要会计政策及会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公 司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 自公历1 月1 日至12 月31 日止为一个会计年度。 (三) 营业周期 本公司营业周期为12 个月。 (四) 记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被 合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并 财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面 价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股 本溢价不足冲减的，调整留存收益。 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生 或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本 吉林亚泰（集团）股份有限公司 2017 年度 财务报表附注 - 9 - 公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经 复核后，计入当期损益。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用， 于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。 (六) 合并财务报表的编制方法 1、合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本 公司所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。 2、合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合 并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体， 依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映 本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与 本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制 合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同 一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其 财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债 （包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账 面价值为基础对其财务报表进行调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分 别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合 收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在 该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并 资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳 入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告 主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合 吉林亚泰（集团）股份有限公司 2017 年度 财务报表附注 - 10 - 并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合 并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处 于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其 他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整 合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合 并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买 日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重 新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的 被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收 益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他 所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受 益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日 的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流 量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后 的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处 置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原 有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额， 计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益 或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控 制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资 产变动而产生的其他综合收益除外。因其他投资方对子公司增资而导致本公司 持股比例下降从而丧失控制权的，按照上述原则进行会计处理。 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公 司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 吉林亚泰（集团）股份有限公司 2017 年度 财务报表附注 - 11 - ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本 公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是， 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额 的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的， 在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的 相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会 计处理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应 享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调 整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲 减的，调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处 置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价， 资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 (七) 合营安排分类及会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。 当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时， 为共同经营。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的 规定进行会计处理： （1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产； （2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债； （3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 吉林亚泰（集团）股份有限公司 2017 年度 财务报表附注 - 12 - (八) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的银行存款确认 为现金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已 知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (九) 外币业务和外币报表折算 1、外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民 币记账。资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由 此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款 产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。 2、外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所 有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率。 处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有 者权益项目转入处置当期损益。 (十) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、金融工具的分类 金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期 投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚 未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动 计入当期损益。 吉林亚泰（集团）股份有限公司 2017 年度 财务报表附注 - 13 - 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调 整公允价值变动损益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易 费用之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实 际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业 的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款 等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的， 按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期 损益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚 未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量 且将公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允 价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权 益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益； 同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额 转出，计入当期损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行 后续计量。 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所 有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 吉林亚泰（集团）股份有限公司 2017 年度 财务报表附注 - 14 - 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重 于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金 融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计 额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价 值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分 摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计 额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情 形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对 价确认为一项金融负债。 4、金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其 一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负 债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存 金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存 金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对 价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部 分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认 部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债） 之间的差额，计入当期损益。 5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在 活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用 在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与 吉林亚泰（集团）股份有限公司 2017 年度 财务报表附注 - 15 - 市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入 值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得 不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 6、金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负 债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发 生减值的，计提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值准备： 对于期末可供出售金融资产公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%，或者持续下跌时间已达到或超过12 个月，就认定其已发生减值，将原直 接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已 上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失 予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 本公司对可供出售债务工具投资减值的认定标准为：资产负债表日，某项 可供出售债务工具的公允价值持续下跌时间已达到或超过12 个月或已经低于取 得成本的50%，认定该可供出售债务工具已发生减值。 本公司对可供出售权益工具投资减值的认定标准为：资产负债表日，某项 可供出售权益工具的公允价值持续下跌时间已达到或超过12 个月或已经低于取 得成本的50%，认定该可供出售权益工具已发生减值。 本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为：下跌幅 度超过投资成本的50％且非暂时性下跌；公允价值下跌“非暂时性”的标准为： 持续下跌时间超过12 个月；投资成本的计算方法为：取得可供出售权益工具对 价及相关税费；持续下跌期间的确定依据为：自下跌幅度超过投资成本的50％ 时计算。 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 (十一) 应收款项坏账准备 1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准： 500 万元以上的应收账款与500 万元以上的其他应收款确定为单项金额重 吉林亚泰（集团）股份有限公司 2017 年度 财务报表附注 - 16 - 大款项。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法： 如有客观证据表明其已发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额，单独计提坏账准备并确认减值损失。 2、按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项： 确定组合的依据 组合1 合并范围以外的单项金额非重大的应收款项与经单独测试后未减值的应收款项 组合2 合并范围内的关联方往来余额及保证金 按组合计提坏账准备的计提方法 组合1 账龄分析法 组合2 不计提坏账准备 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含1 年） 5 5 1－2 年8 8 2－3 年10 10 3－4 年20 20 4－5 年30 30 5 年以上50 50 3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由： 有客观证据表明其已发生了减值。 坏账准备的计提方法： 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独计提坏账准备并确 认减值损失。 (十二) 存货 1、存货的分类 存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品、开发成本、开发产 品、工程施工等。 吉林亚泰（集团）股份有限公司 2017 年度 财务报表附注 - 17 - 2、发出存货的计价方法 吉林大药房药业股份有限公司、北京亚泰饭店有限公司、吉林亚泰饭店有 限公司、长春龙达宾馆有限公司、吉林亚泰超市有限公司、海南亚泰温泉酒店 有限公司、吉林亚泰富苑购物中心有限公司、五指山亚泰雨林度假酒店有限公 司、Quixote Inc（美国奇朔公司）存货发出采用先进先出法计价，其他公司存 货发出时按加权平均法计价。 3、不同类别存货可变现净值的确定依据 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整 存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常 生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金 额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中， 以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售 费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同 而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于 销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计 算。期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的 存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列 相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货， 则合并计提存货跌价准备。房地产行业子公司期末按照单个存货项目计提存货 跌价准备。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原 已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值 以资产负债表日市场价格为基础确定。 资产负债表日市场价格异常的判断依据为： 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 4、存货的盘存制度 采用永续盘存制 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 吉林亚泰（集团）股份有限公司 2017 年度 财务报表附注 - 18 - （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法。 （3）开发用土地的核算方法 土地一级整理开发项目，其费用支出单独构成土地开发成本； 连同房地产整体开发的项目，其费用可分清负担对象的，一般按实际面积 分摊记入商品房成本。 （4）公共配套设施费用的核算方法 不能有偿转让的公共配套设施：按受益比例确定标准分配计入商品房成本； 能有偿转让的公共配套设施：以各配套设施项目作为成本核算对象，归集 所发生的成本。 (十三) 划分为持有待售的资产 本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别： （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出 售； （2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购 买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门 批准后方可出售的，已经获得批准。 (十四) 长期股权投资 1、共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相 关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营 方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资 单位为本公司的合营企业。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不 能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单 位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。 2、初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方 式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者 权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始 投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在 合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面 吉林亚泰（集团）股份有限公司 2017 年度 财务报表附注 - 19 - 价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始 投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份 新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲 减留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权 投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实 施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按 成本法核算的初始投资成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始 投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值 作为初始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够 可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允 价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产 的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账 面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础 确定。 3、后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付 的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有 被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本 大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期 股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份 额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值； 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期 吉林亚泰（集团）股份有限公司 2017 年度 财务报表附注 - 20 - 股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以 外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨 认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单 位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表 的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属 于被投资单位的金额为基础进行核算。 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的 比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资 单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联 营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照 本附注“三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、 （六）合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首 先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲 减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确 认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投 资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债， 计入当期投资损失。 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位 直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部 分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其 他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资 方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的， 处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重 大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采 用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资 单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在 终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例 吉林亚泰（集团）股份有限公司 2017 年度 财务报表附注 - 21 - 下降等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权 能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余 股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实 施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行 会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权 投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转； 处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收 益和其他所有者权益全部结转。 (十五) 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已 出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行 建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租 的建筑物）。 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地 产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无 形资产相同的摊销政策执行。 公司对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确 认相应的减值损失。投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。 (十六) 固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿 命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿 命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以 不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资 产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满 吉林亚泰（集团）股份有限公司 2017 年度 财务报表附注 - 22 - 时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短 的期间内计提折旧。 各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下： 类别折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物25-45 4-5 2.11-3.84 机器设备5-18 4-5 5.28-19.20 非生产设备5-18 4-5 5.28-19.20 运输设备5-12 4-5 7.92-19.20 融资租入固定资产： 其中：房屋及建筑物25-45 4-5 2.11-3.84 机器设备5-18 4-5 5.28-19.20 非生产设备5-18 4-5 5.28-19.20 运输设备5-12 4-5 7.92-19.20 3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融 资租入资产： （1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； （2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的 公允价值； （3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大 的差异。 公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较 低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值， 其差额作为未确认的融资费用。 (十七) 在建工程 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固 定资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣 工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等， 按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待 办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 吉林亚泰（集团）股份有限公司 2017 年度 财务报表附注 - 23 - (十八) 借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借 款而发生的汇兑差额等。 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生 产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生 额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才 能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的 资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动 已经开始。 2、借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借 款费用暂停资本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时， 借款费用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用 时，该部分资产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用 或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时 间连续超过3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的 符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借 款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的 购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借 吉林亚泰（集团）股份有限公司 2017 年度 财务报表附注 - 24 - 款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收 入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计 资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本 化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款 加权平均利率计算确定。 (十九) 无形资产 1、无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资 产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延 期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确 定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基 础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价 值之间的差额，计入当期损益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够 可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值 为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠； 不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关 税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法 摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的 无形资产，不予摊销。 2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项目预计使用寿命依据 土地使用权50 年采用合同性权利规定的期限 探矿权按权证记载年限采用合同性权利规定的期限 采矿权按权证记载年限采用合同性权利规定的期限 房屋使用权25-45 年同类房屋的使用年限 吉林亚泰（集团）股份有限公司 2017 年度 财务报表附注 - 25 - 项目预计使用寿命依据 电脑软件3 年预期更新年限 线路10 年预期更新年限 非专利技术10 年预期更新年限 每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序 截至资产负债表日，本公司没有使用寿命不确定的无形资产。 4、划分研究阶段和开发阶段的具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划 调查、研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某 项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的 阶段。 5、开发阶段支出资本化的具体条件 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的 产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明 其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发， 并有能力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶 段的支出，在发生时计入当期损益。 (二十) 长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用 寿命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。 吉林亚泰（集团）股份有限公司 2017 年度 财务报表附注 - 26 - 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计 入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现 金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果 难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收 回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。 本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起 按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关 的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各 资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比 例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占 相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资 产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行 减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对 包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组 合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组 或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 (二十一) 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的 各项费用。本公司长期待摊费用主要为租入固定资产的改良支出。 1、摊销方法 长期待摊费用在受益期内平均摊销 2、摊销年限 经营租入的固定资产改良支出，按照最佳预期经济利益实现方式合理摊销。 (二十二) 职工薪酬 1、短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认 为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经 吉林亚泰（集团）股份有限公司 2017 年度 财务报表附注 - 27 - 费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基 础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。 职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。 2、离职后福利的会计处理方法 （1）设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职 工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳 金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企 业年金缴费制度。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费， 相应支出计入当期损益或相关资产成本。 （2）设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义 务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈 余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公 司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。 所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后 的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种 相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。 设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额 计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生 的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益。在原设定受益 计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。 在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算 价格两者的差额，确认结算利得或损失。 3、辞退福利的会计处理方法 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福 利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确 认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。 (二十三) 预计负债 吉林亚泰（集团）股份有限公司 2017 年度 财务报表附注 - 28 - 1、预计负债的确认标准 与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足 下列条件时，本公司确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 2、各类预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计 量。 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性 和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金 流出进行折现后确定最佳估计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性 相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范 围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估 计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按 各种可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额 在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债 的账面价值。 (二十四) 收入 1、销售商品收入确认时间的具体判断标准 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留 与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的 金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发 生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。 房地产开发产品在满足以下条件时确认收入： A．买卖双方签订销售合同并在房地产管理部门备案； B．房地产开发产品已竣工并验收合格； C．公司收到客户的全部购房款或取得收取全部购房款权利（如银行同意发 吉林亚泰（集团）股份有限公司 2017 年度 财务报表附注 - 29 - 放按揭款的书面承诺函）； D．办理了交房手续，或者可以根据购房合同约定的条件视同客户接收时。 土地一级整理开发收入：收入确认时点，同时满足下列条件： 1、完成招拍挂手续；需要提供招拍挂手续完成的证明，如成交确认书等； 2、已经与摘牌企业签署土地出让协议； 3、摘牌企业已经支付了土地出让款； 4、已经按照协议的约定完成出让地块的整理工作，比如三通一平或七通一 平等（主要取决于合同约定）； 5、挂牌土地已经交付使用。 2、确认让渡资产使用权收入的依据 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。 分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额： （1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算 确定。 （2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确 定。 3、按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进 度的依据和方法 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法 确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收 的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完 工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳 务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计 已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： （1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本 金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。 （2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本 计入当期损益，不确认提供劳务收入。 (二十五) 政府补助 吉林亚泰（集团）股份有限公司 2017 年度 财务报表附注 - 30 - 1、类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产 相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指本公司取得 的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产 的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资 产相关的政府补助之外的政府补助。 本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：本公司取得的、用于购建或 以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。 本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：本公司取得的除与资产相关 的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。 对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或 与收益相关的判断依据为：1、政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特 定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分， 对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2、政府文件中对 用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。 与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法:本公司取得的 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产可供使用时起，按照相关资产 的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。 2、确认时点 按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规 定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府 补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。 3、会计处理 与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延 收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司 日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）； 与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确 认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常 活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相 关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期 损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营 业外收入）或冲减相关成本费用或损失。 本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理： 吉林亚泰（集团）股份有限公司 2017 年度 财务报表附注 - 31 - （1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司 提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该 政策性优惠利率计算相关借款费用。 （2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款 费用。 (二十六) 递延所得税资产和递延所得税负债 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣 可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款 抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认 相应的递延所得税资产。 对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除 企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的 其他交易或事项。 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进 行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税 资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或 者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回 的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、 清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 (二十七) 租赁 1、经营租赁会计处理 （1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按 直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用， 计入当期费用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费 用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 （2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按 直 吉林亚泰（集团）股份有限公司 2017 年度 财务报表附注 - 32 - 线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接 费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照 与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从 租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 2、融资租赁会计处理 （1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款 额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的 入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用， 在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直接费用，计入租入资产价 值。 （2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和 与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。 公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并 减少租赁期内确认的收益金额。 (二十八) 终止经营 终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被 本公司处置或被本公司划归为持有待售类别： （1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区； （2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的 一项相关联计划的一部分； （3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。 (二十九) 资产证券化业务 本公司将部分应收款项(“信托财产”)证券化，将资产信托给特定目的实体，由该实体 向投资者发行优先级资产支持证券，本公司持有次级资产支持证券，次级资产支持证 券在优先级资产支持证券本息偿付完毕前不得转让。本公司作为资产服务商，提供资 产维护和日常管理、年度资产处置计划制定、制定和实施资产处置方案、签署相关资 产处置协议和定期编制资产服务报告等服务；同时本公司作为流动性支持机构，在优 先级资产支持证券的本金未能得到足额偿付时提供流动性支持，以补足利息或本金的 差额。信托财产在支付信托税负和相关费用之后，优先用于偿付优先级资产支持证券 的本息，全部本息偿付之后剩余的信托财产作为次级资产支持证券的收益，归本公司 所有。本公司实际上保留了信托财产几乎所有的风险和报酬，故未对信托财产终止确 认；同时，本公司对特定目的实体具有实际控制权，已经将其纳入合并财务报表范围。 吉林亚泰（集团）股份有限公司 2017 年度 财务报表附注 - 33 - 在运用证券化金融资产的会计政策时，本公司已考虑转移至其他实体的资产的风险和 报酬转移程度，以及本公司对该实体行使控制权的程度： （1）当本公司已转移该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时，本公司终止确认 该金融资产； （2）当本公司保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时，本公司继续确认该 金融资产； （3） 如本公司并未转移或保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬，本公司考 虑对该金融资产是否存在控制。如果本公司并未保留控制权，本公司终止确认该金融 资产，并把在转移中产生或保留的权利及义务分别确认为资产或负债。如本公司保留 控制权，则根据对金融资产的继续涉入程度确认金融资产。 (三十) 关联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受 一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而 不存在其他关联方关系的企业，不构成本公司的关联方。 本公司的关联方包括但不限于： （1）本公司的母公司； （2）本公司的子公司； （3）与本公司受同一母公司控制的其他企业； （4）对本公司实施共同控制的投资方； （5）对本公司施加重大影响的投资方； （6）本公司的合营企业，包括合营企业的子公司； （7）本公司的联营企业，包括联营企业的子公司； （8）本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员； （9）本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； （10）本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、 共同控制的其他企业。 (三十一) 重要会计政策和会计估计的变更 1、会计政策变更 根据财政部《企业会计准则第42 号-持有待售的非流动资产、处置组和终止经 营》、《企业会计准则第16 号—政府补助》及《财政部关于修订印发一般企业财务 报表格式的通知》，公司调整了财务报表列表，该变更对公司财务状况、经营成果和 现金流量无重大影响，主要影响如下： 吉林亚泰（集团）股份有限公司 2017 年度 财务报表附注 - 34 - 会计政策变更的内容和原因2017 年度受影响的报表项目名称和影响金额 （1）在利润表中分别列示“持续经营净利润” 和“终止经营净利润”。比较数据相应调整。 受影响的报表项目名称：持续经营净利润； 2017 年度影响金额：1,919,700,813.59 元。 比较报表2016 年度影响金额：95,479,895.89 元。 （2）与企业日常活动相关的政府补助，应当 按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关 成本费用。比较数据不调整。 受影响的报表项目名称：其他收益； 2017 年度影响金额：176,957,762.55 元。 （3）在利润表中新增“资产处置收益”项目， 将部分原列示为“营业外收入”及“营业外支 出” 的资产处置损益重分类至“资产处置收 益”项目。比较数据相应调整。 受影响的报表项目名称：资产处置收益； 2017 年度影响金额：30,238,238.98 元。 比较报表2016 年度影响金额：88,856,906.64 元。 上述会计政策变更已于2018 年4 月12 日公司第十一届董事会第四次会议批准。 2、会计估计变更 根据2016 年5 月5 日国务院办公厅出台的《关于促进建材工业稳增长调结构增 效益的指导意见》（国办发2016 年34 号）文件及2016 年10 月25 日国家工信部、 国家环保部联合下发《关于进一步做好水泥错峰生产的通知》（工信部联原〔2016〕 351 号）文件精神，水泥生产行业实行错峰生产，减少了机器设备的磨损，延长了机 器设备的使用年限。为了更加公允地反映公司所属水泥生产行业子公司的资产状况 和经营成果，使固定资产的折旧年限与实际使用寿命更加接近，固定资产折旧计提 年限更加合理，通过对比同行业其他水泥行业上市公司的固定资产折旧年限，经公 司2017 年第八次临时董事会批准，2017 年4 月1 日起对所属水泥生产行业子公司机 器设备类别的固定资产折旧年限进行调整。 公司所属水泥生产行业子公司机器设备类别固定资产使用年限变更前后情况： 类别调整前折旧年限（年） 调整后折旧年限（年） 机械设备6-15 8-18 会计估计变更审批程序 备注(受重要影响的报表项目 名称和金额) 根据《企业会计准则第28 号—会计政策、会计估计 变更和差错更正》的规定，对此次固定资产折旧年限 会计估计变更采用未来适用法，不需追溯调整。 董事会累计折旧减少50,962,955.73 元 上述会计政策变更已于2017 年公司第八次临时董事会会议批准。 四、税项 (一) 公司主要税种和税率 吉林亚泰（集团）股份有限公司 2017 年度 财务报表附注 - 35 - 税种计税依据税率 增值税 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基 础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后， 差额部分为应交增值税 17%、13%、11%、 6%、5%、3% 消费税按应税销售收入计征5% 城市维护建设税按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征7%、5% 教育费附加按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征3% 地方教育费附加按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征2% 企业所得税按应纳税所得额计征25%、15% 土地增值税按转让房地产所取得的增值额和规定的税率计征1.5%、2%、3%、2.5% 土地使用税按纳税人实际占用的土地面积计征 2 元/平方米，4 元/ 平方米，6 元/平方米，9 元/平方米等 资源税按组成计税价格6% 房产税按租金收入或房产原值 租金收入12%、房产 原值扣除10%-30%后价 值的1.2% (二) 税收优惠 根据财政部、国家税务总局财税[2015]78 号文件，公司之子公司吉林亚泰集团建 材投资有限公司所属水泥生产企业享受资源综合利用产品增值税即征即退政策。 根据财政部、国家税务总局财税[2016]94 号文件，公司之子公司长春亚泰热力有 限责任公司对居民供热部分免征增值税、房产税、土地使用税。 公司之子公司吉林亚泰制药股份有限公司、吉林亚泰明星制药有限公司、吉林亚 泰生物药业股份有限公司、江苏威凯尔医药科技有限公司被认定为高新技术企业，发 证日期及有效期分别为：2015 年7 月15 日，有效期3 年；2016 年11 月1 日，有效 期3 年；2017 年9 月25 日，有效期3 年；2016 年11 月30 日，有效期3 年。上述四 家公司均执行15%的所得税税率。 根据财政部、国家税务总局财税[2011]58 号文件，公司之子公司吉林龙鑫药业有 限公司及吉林省东北亚药业股份有限公司自2011 年1 月1 日起至2020 年12 月31 日 止享受西部大开发税收优惠政策，执行15%的所得税税率。 五、合并财务报表项目注释 (一) 货币资金 项目期末余额年初余额 吉林亚泰（集团）股份有限公司 2017 年度 财务报表附注 - 36 - 外币金额折算汇率人民币金额外币金额折算汇率人民币金额 现金： 人民币718,473.51 1,430,200.10 现金小计718,473.51 1,430,200.10 银行存款： 人民币2,341,361,161.83 3,433,018,310.81 美元5,916,808.29 6.5342 38,661,605.77 46,785.76 6.9370 324,552.83 欧元5,665.28 7.8023 44,202.21 5,665.28 7.3068 41,395.07 银行存款小计2,380,066,969.81 3,433,384,258.71 其他货币资金： 人民币2,481,776,521.57 2,342,642,767.75 其他货币资金小计2,481,776,521.57 2,342,642,767.75 合计4,862,561,964.89 5,777,457,226.56 其中受限制的货币资金明细如下： 项目期末余额年初余额 银行承兑汇票保证金2,443,538,068.80 2,301,800,000.00 信用证保证金2,563,000.00 履约保证金27,832,483.68 24,085,670.77 用于担保的定期存款或通知存款50,000,000.00 冻结资金469,240.06 7,979,122.41 政府、企业、银行三方监管账户30,636,359.95 31,882,726.63 保函5,102,904.25 贷款保证金94,824,058.54 定期存款6,000,000.00 1,606,000,000.00 合计2,653,300,211.03 3,979,413,424.06 (二) 应收票据 1、应收票据的分类 种类期末余额年初余额 银行承兑汇票457,956,255.92 404,697,818.35 合计457,956,255.92 404,697,818.35 2、质押的应收票据： 无 吉林亚泰（集团）股份有限公司 2017 年度 财务报表附注 - 37 - 3、因出票人无力履约而将票据转为应收账款的金额：无 4、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据： 项目期末金额期初金额 银行承兑汇票2,229,552,127.72 3,470,000,000.00 商业承兑汇票62,987,966.93 合计2,292,540,094.65 3,470,000,000.00 5、期末已贴现或质押的商业承兑票据的说明：无 6、期末应收票据中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款。 (三) 应收账款 1、应收账款分类披露 种类 期末余额年初余额 账面余额坏账准备账面余额坏账准备 金额比例（%） 金额 计提比例 （%） 金额比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单 项计提坏账准备的 应收账款 39,213,986.96 0.46 39,213,986.96 100.00 14,587,657.06 0.52 14,587,657.06 100.00 按信用风险特征组 合计提坏账准备的 应收账款 8,418,041,551.37 99.09 491,483,676.67 5.84 2,782,668,430.74 98.27 196,477,010.73 7.06 组合1 8,167,102,783.01 96.13 491,483,676.67 6.02 2,551,712,711.74 90.11 196,477,010.73 7.70 组合2 250,938,768.36 2.96 230,955,719.00 8.16 单项金额虽不重大但 单项计提坏账准备的 应收账款 38,472,926.77 0.45 38,472,926.77 100.00 34,396,487.40 1.21 34,396,487.40 100.00 合计8,495,728,465.10 100.00 569,170,590.40 2,831,652,575.20 100.00 245,461,155.19 公司应收账款余额本期较上期增加200.03%，主要是本期公司之控股子公司兰海 泉洲水城（天津）发展有限公司《泉州水城项目》整理出让的6 宗土地应收回的款项 尚未收到所致。 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款： 应收账款内容账面余额坏账准备 计提比例 (%) 计提理由 辽宁鹏泰建筑机械有限公司13,105,875.40 13,105,875.40 100.00 法院判决后，无可执行财 产，无法收回 沈阳宝隆混凝土有限公司11,520,454.50 11,520,454.50 100.00 法院判决后，无可执行财 产，无法收回 通化水泥收购前陈欠7,407,657.06 7,407,657.06 100.00 账龄较长，无法收回 李岩7,180,000.00 7,180,000.00 100.00 账龄较长，无法收回 吉林亚泰（集团）股份有限公司 2017 年度 财务报表附注 - 38 - 应收账款内容账面余额坏账准备 计提比例 (%) 计提理由 合计39,213,986.96 39,213,986.96 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账龄 期末余额 应收账款坏账准备计提比例(%) 1 年以内7,099,982,667.23 354,999,133.40 5.00 1 至2 年540,193,924.54 43,215,513.98 8.00 2 至3 年258,420,754.73 25,842,075.49 10.00 3 至4 年193,475,592.70 38,695,118.55 20.00 4 至5 年43,915,433.30 13,174,629.99 30.00 5 年以上31,114,410.51 15,557,205.26 50.00 合计8,167,102,783.01 491,483,676.67 组合2 中，不计提坏账准备的应收账款： 应收账款内容金额不计提理由 资产证券化归集250,938,768.36 资产证券化归集，预计无坏账 合计250,938,768.36 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款共计38,472,926.77 元，明细如下： 应收账款内容账面余额坏账准备计提比例(%) 计提理由 沈阳鸿鹄房地产开发有限公司4,155,539.10 4,155,539.10 100.00 涉及诉讼收回可能性不大 抚顺市艳丰建材有限公司3,070,878.84 3,070,878.84 100.00 涉及诉讼收回可能性不大 北京亚泰联合医药销售有限公司2,448,000.00 2,448,000.00 100.00 账龄较长，无法收回 辽宁北星混凝土有限公司2,392,643.45 2,392,643.45 100.00 涉及诉讼收回可能性不大 通化钢铁股份有限公司2,117,903.64 2,117,903.64 100.00 账龄较长，无法收回 双鸭山矿业集团有限公司1,476,088.92 1,476,088.92 100.00 账龄较长，无法收回 沈阳鹤峰混凝土有限公司1,419,462.60 1,419,462.60 100.00 账龄较长，无法收回 辽宁省富洋房屋开发公司1,412,120.50 1,412,120.50 100.00 涉及诉讼收回可能性不大 沈阳日江实业有限公司1,400,000.00 1,400,000.00 100.00 账龄较长，无法收回 铁岭大象商品混凝土产业有限公司1,025,102.00 1,025,102.00 100.00 账龄较长，无法收回 调兵山市中琳实业有限责任公司914,277.97 914,277.97 100.00 账龄较长，无法收回 辽宁金帝建工集团898,220.53 898,220.53 100.00 账龄较长，无法收回 肖奕星840,000.00 840,000.00 100.00 账龄较长，无法收回 吉林亚泰（集团）股份有限公司 2017 年度 财务报表附注 - 39 - 应收账款内容账面余额坏账准备计提比例(%) 计提理由 辽宁省建材总公司782,500.12 782,500.12 100.00 账龄较长，无法收回 长春市南关区医院764,709.06 764,709.06 100.00 账龄较长，无法收回 沈阳天龙混凝土有限公司640,558.90 640,558.90 100.00 账龄较长，无法收回 双阳区人民法院599,615.59 599,615.59 100.00 账龄较长，无法收回 铁岭龙首商品混凝土产业有限公司 调兵山市万兴分公司579,789.50 579,789.50 100.00 账龄较长，无法收回 其他小额11,535,516.05 11,535,516.05 100.00 账龄较长，无法收回 合计38,472,926.77 38,472,926.77 2、本报告期实际核销的应收账款情况：无 3、期末应收账款中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款。 4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况： 单位名称 期末余额 应收账款 占应收账款合 计数的比例(%) 坏账准备 天津市武清区土地整理中心6,319,986,831.50 74.39 315,999,341.58 资产证券化归集250,938,768.36 2.95 吉林国文医院120,264,417.79 1.42 11,466,041.78 哈尔滨市三岭水泥有限公司108,216,250.44 1.27 7,442,220.36 吉林市丰满区住房和城乡建设局97,141,155.50 1.14 7,771,292.44 合计6,896,547,423.59 81.17 342,678,896.16 5、因金融资产转移而终止确认的应收账款 项目终止确认金额金融资产转移的方式与终止确认相关的利得或损失 到期债权14 宗198,312,626.73 抵债 合计198,312,626.73 详见附注十二之（五） 6、应收账款期末余额中与关联方往来余额情况详见附注九之（六）。 (四) 预付款项 1、预付款项按账龄列示 账龄 期末余额年初余额 账面余额比例(%) 账面余额比例(%) 1 年以内462,564,831.66 68.74 715,700,818.68 62.49 吉林亚泰（集团）股份有限公司 2017 年度 财务报表附注 - 40 - 账龄 期末余额年初余额 账面余额比例(%) 账面余额比例(%) 1 至2 年70,243,474.09 10.44 176,433,167.04 15.40 2 至3 年54,936,889.62 8.17 172,754,495.04 15.08 3 年以上85,157,420.63 12.65 80,440,933.71 7.03 合计672,902,616.00 100.00 1,145,329,414.47 100.00 公司预付账款余额本期较上期减少41.25%，主要是由于原预付长春市凯程投资有限公司 用于收购吉林市中圣房地产开发有限公司少数股东股权款3.44 亿元，本期转为投资款1.55 亿 元。 2、预付款项金额前五名合计为202,102,094.75， 占预付款期末余额合计数的 30.03%。 3、期末预付款项中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款。 4、预付款项期末余额中与关联方往来余额情况详见附注九之（六）。 (五) 其他应收款 1、其他应收款按种类披露： 种类 期末余额年初余额 账面余额坏账准备账面余额坏账准备 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单项计 提坏账准备的其他应收 款 按信用风险特征组合计 提坏账准备的其他应收 款 848,555,356.73 98.26 99,102,561.71 11.68 790,653,721.60 98.50 87,632,889.87 11.08 组合1 714,129,337.82 82.69 99,102,561.71 13.88 686,218,716.66 85.49 87,632,889.87 12.77 （未完）  |