[公告]长高集团:2017年年度审计报告
湖南长高高压开关集团股份公司 2017年度 审计报告 CAC证审字[2018]0050号 审计机构：中审华会计师事务所（特殊普通合伙） 目 录 目 录 页 码 一、审计报告 1-2 二、已审财务报表 1、合并资产负债表 3-4 2、合并利润表 5 3、合并现金流量表 6 4、合并所有者权益变动表 7-8 5、母公司会计报表 9-14 6、财务报表附注 15-103 三、附件 1、审计机构营业执照及执业许可证复印件 2、审计机构证券、期货相关业务许可证复印件 *机密* 审 计 报 告 CAC证审字[2018]0050号 湖南长高高压开关集团股份公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了湖南长高高压开关集团股份公司（以下简称长高集团）财务报表， 包括2017年12月31日的合并及母公司资产负债表，2017年度的合并及母公司 利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司股东权益变动表以及相关财务 报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了长高集团2017年12月31日的合并及母公司财务状况以及2017年度 的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册 会计师对合并财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于长高集团，并履行了职业道德方 面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。 （一）应收账款坏账准备的计提 1、事项描述 如附注五（三）所述，长高集团应收账款账面余额652,118,568.36元，计提 坏账准备64,854,430.78元。 应收账款账面价值重大，占合并财务报表资产总额的20.40%，坏账准备的计 提取决于对应收账款可收回金额的估计，涉及重大管理层判断，因此，我们将应 收账款坏账准备的计提确定为关键审计事项。 2、审计应对 我们针对长高集团应收账款坏账准备的计提所实施的重要审计程序包括： （1）了解长高集团有关坏账准备方面的内部控制制度，测试是否有效运行； （2）了解长高集团坏账准备计提的会计政策，核对是否与上期一致，并评价 其合理性； （3）针对单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款，以及单项金额虽不 重大但单独计提坏账准备的应收账款，了解并获取表明应收账款发生减值的相关 客观证据，查询客户公开信息，对业务经办人员进行访谈，以评估公司计提坏账 准备的适当性； （4）针对在单项减值测试中没有客观证据表明需要单独计提坏账准备的应收 账款： ①通过检查与应收款项余额相关的销售发票、签收记录，评价按账龄组合计 提坏账准备的应收账款的账龄区间划分是否恰当； ②通过检查各账龄段的历史还款记录和历史坏账实际损失率，评价对于各账 龄段坏账准备的计提比率是否恰当； ③获取了长高集团坏账准备计提表，检查计提方法是否按照会计政策执行， 并重新计算坏账计提金额是否准确； （5）检查财务报告中对应收账款坏账准备的列报是否恰当。 （二）房地产业务收入的确认 1、事项描述 长高集团全资子公司湖南长高房地产开发有限公司2017年度营业收入为 162,716,932.27元，[见附注十三（一）分部信息]占合并报表营业收入的11.49%； 净利润28,798,438.80元，占合并报表净利润的47.29%，房地产业务对长高集团 利润有重大影响，而营业收入则是影响利润的关键财务指标，故我们将房地产开 发的收入确认作为关键审计事项。 2、审计应对 我们针对房地产开发项目的收入确认实施的相关的审计程序中包括以下程 序： （1）了解与房地产业务营业收入相关的内部控制制度，针对内部控制各环节 执行测试，以评估房地产业务收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性； （2）对本年确认的房产销售收入，随机抽取样本，检查买卖合同、客户的付 款方式、付款进度，以验证相关房产销售收入是否已按照公司的收入确认政策确 认； （3）对资产负债表日前后确认房产销售收入的项目，选取样本，检查买方的 付款、按揭时间，房产是否达到交付条件并在长沙房地产登记机关网站上查看备 案情况，以评价相关房产销售收入是否在恰当的期间确认； （4）抽取本期确认房产收入的部分样本，将其单方平均售价与从公开信息获 取的单方售价相比较，如存在异常查明原因； （5）检查房地产收入是否在财务报表中恰当列报。 （三）政策性搬迁补偿的会计处理 1、事项描述 如附注十三（二）所述，由于城市实施规划需要，根据《长沙市发展和改革 委员会关于雨花区长沙橡胶厂及周边地块棚户区改造项目一期立项的批复》（长 发改【2014】709 号）文件精神，长沙市雨花区人民政府实施长沙橡胶厂及周边 地块棚户区改造项目一期C地块项目征收。被征收人长高集团，位于该项目征收 红线范围内的房产及土地使用权被长沙市雨花区人民政府依法征用和收回。长高 集团于2016 年12 月5 日与长沙市雨花区城市房屋征收和补偿管理办公室签订 《长沙市国有土地上房屋征收补偿协议（货币补偿方式）》的协议。本次协议补 偿采用货币补偿的方式， 以101,256,075元的价格征收长高集团位于长沙市雨花 区井圭路69号的房屋及地产，其中被征收房屋补偿金额为52,788,917元、被征收 房屋装饰装修、附属设施及其他补偿金额为48,093,620元，各项奖励金额为 373,538元。被征收房屋计合计建筑面积9,656.92平方米，其中住宅建筑面积 1,867.69平方米，非住宅建筑面积7,789.23平方米。2017年长高集团已收到款 101,256,075元。长高集团作为递延收益核算。我们将本次政策性搬迁补偿事项确 定为关键审计事项。 2、审计应对 我们针对长高集团政策性搬迁补偿事项核算所实施的重要审计程序包括： （1）检查并收集补偿协议书、长高集团的对外公告、管理层形成的决议等文 件、了解主要的相关事项； （2）了解会计业务流程，了解财政部关于企业收到政府拨给的搬迁补偿款有 关财务处理问题的通知等相关规定； （3）复核了因搬迁出售、报废或毁损的固定资产、资产处置的损益情况，安 置职工的费用支出等事项，以确认本期从递延收益转入本期损益金额的正确性； （4）查阅长高集团《关于投资建设公司检测实验大楼的议案》，了解管理层 资金支出的计划； （5）检查上述政策性搬迁事项是否在财务报表中恰当披露。 四、其他信息 长高集团管理层对其他信息负责。其他信息包括长高集团 2017 年年度报告 中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或 者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大 错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 长高集团管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务 报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表 不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制合并财务报表时，管理层负责评估长高集团的持续经营能力，披露与 持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算长 高集团、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督长高集团的财务报告过程。 六、注册会计师的责任 我们的目标是对合并财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错 报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证， 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可 能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使 用者依据合并财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀 疑。同时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施 审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的 基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之 上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大 错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内 部控制的有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计 证据，就可能导致对长高集团持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在 重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要 求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充 分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。 然而，未来的事项或情况可能导致长高集团不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表 是否公允反映相关交易和事项。 （6）就长高集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据， 以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审 计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通， 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理 层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范 措施。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期合并财务报表审计最 为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法 规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通 某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报 告中沟通该事项。 中审华会计师事务所 （特殊普通合伙） 中国注册会计师：陈志 （项目合伙人） 中国 天津 中国注册会计师：喻朝辉 二〇一八年四月十四日 编制单位：湖南长高高压开关集团股份公司单位：元 币种：人民币 资 产附注五期末余额期初余额 流动资产： 货币资金五、（一）398,567,149.37 599,444,181.83 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产- - 衍生金融资产 应收票据五、（二）15,196,089.38 24,128,105.08 应收账款五、（三）587,264,137.58 547,437,552.82 预付款项五、（四）100,397,147.39 101,154,301.64 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息五、（五）- 442,809.48 应收股利- - 其他应收款五、（六）112,368,077.74 128,508,372.60 买入返售金融资产 存 货五、（七）821,907,291.96 729,144,286.23 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产- - 其他流动资产五、（八）83,034,751.54 50,895,196.49 流动资产合计2,118,734,644.96 2,181,154,806.17 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产五、（九）50,683,200.00 26,403,200.00 持有至到期投资 长期应收款五、（十）4,209,415.44 长期股权投资五、（十一）7,171,140.21 - 投资性房地产 固定资产五、（十二）338,327,885.29 236,005,239.80 在建工程五、（十三）557,321.86 34,113,023.75 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产五、（十四）37,867,251.39 40,168,232.81 开发支出 商誉五、（十五）312,606,567.78 312,606,567.78 长期待摊费用五、（十六）4,495,503.27 2,566,715.86 递延所得税资产五、（十七）13,354,387.64 14,274,331.70 其他非流动资产- - 非流动资产合计769,272,672.88 666,137,311.70 资产总计2,888,007,317.84 2,847,292,117.87 公司法定代表人：马晓 主管会计工作负责人： 林林 会计机构负责人：刘云强 合并资产负债表 2017年12月31日 编制单位：湖南长高高压开关集团股份公司单位：元 币种：人民币 负债和股东权益附注五期末余额期初余额 流动负债： 短期借款五、（十八）98,000,000.00 258,544,000.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据五、（十九）202,187,292.55 48,556,795.23 应付账款五、（二十）562,856,236.04 648,259,350.11 预收款项五、（二十一）76,088,019.35 66,324,361.83 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬五、（二十二）12,442,674.51 10,124,047.24 应交税费五、（二十三）28,155,535.61 30,997,326.04 应付利息五、（二十四）55,462.85 290,296.77 应付股利五、（二十五）580,000.00 580,000.00 其他应付款五、（二十六）49,509,982.89 37,270,833.04 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 持有待售的负债 一年内到期的非流动负债五、（二十七）103,800,000.00 17,487,273.00 其他流动负债五、（二十八）1,189,944.41 75,865.38 流动负债合计1,134,865,148.21 1,118,510,148.64 非流动负债： 长期借款五、（二十九）44,436,362.00 70,236,362.00 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款五、（三十）157,700,000.00 306,000,000.00 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债- - 递延收益五、（三十一）157,521,619.67 25,714,950.00 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计359,657,981.67 401,951,312.00 负债合计1,494,523,129.88 1,520,461,460.64 股东权益： 股本五、（三十二）528,756,000.00525,424,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积五、（三十三）242,055,791.27 227,320,851.38 减：库存股 其他综合收益 专项储备五、（三十四）1,140,957.50 1,807,099.46 盈余公积五、（三十五）65,467,587.25 58,430,180.32 一般风险准备 未分配利润五、（三十六）530,219,937.87 502,630,996.34 归属于母公司股东权益合计1,367,640,273.89 1,315,613,127.50 少数股东权益25,843,914.07 11,217,529.73 股东权益合计1,393,484,187.96 1,326,830,657.23 负债和股东权益总计2,888,007,317.84 2,847,292,117.87 公司法定代表人：马晓 主管会计工作负责人： 林林 会计机构负责人：刘云强 合并资产负债表（续） 2017年12月31日 编制单位：湖南长高高压开关集团股份公司单位：元 币种：人民币 项 目附注五本期发生额上期发生额 一、营业收入1,415,714,602.71 1,292,992,766.34 其中：营业收入五、（三十七）1,415,714,602.71 1,292,992,766.34 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本1,330,748,729.53 1,154,059,354.07 其中：营业成本五、（三十七）1,031,663,704.29 928,085,742.28 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加五、（三十八）14,788,246.02 11,888,278.67 销售费用五、（三十九）87,627,733.88 73,861,333.04 管理费用五、（四十）175,448,669.54 121,198,505.98 财务费用五、（四十一）15,849,199.48 5,099,929.95 资产减值损失五、（四十二）5,371,176.32 13,925,564.15 加：公允价值变动收益（损失以"－"号填列)- - 投资收益（损失以"－"号填列)五、（四十三）-827,151.89 1,138.60 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 资产处置收益（损失以"－"号填列)五、（四十四）24,902.06 其他收益五、（四十五）3,902,705.70 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列）88,066,329.05 138,934,550.87 加：营业外收入五、（四十六）10,499,766.71 6,001,450.38 减：营业外支出五、（四十七）4,475,050.71 3,280,176.29 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）94,091,045.05 141,655,824.96 减：所得税费用五、（四十八）31,567,112.25 20,302,766.77 五、净利润（净亏损以“-”号填列）62,523,932.80 121,353,058.19 五、（一)按经营持续性分类 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列)62,523,932.80 121,353,058.19 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列) 五、（二)按所有权归属分类 1.归属于母公司股东的净利润60,897,548.46 120,556,155.84 2.少数股东损益1,626,384.34 796,902.35 六、其他综合收益的税后净额- - 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额- - 五、（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益- - 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 五、（二）以后将重分类进损益的其他综合收益- - 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额62,523,932.80 121,353,058.19 归属于母公司所有者的综合收益总额60,897,548.46 120,556,155.84 归属于少数股东的综合收益总额1,626,384.34 796,902.35 八、每股收益 五、（一)基本每股收益0.1160.229 五、（二)稀释每股收益0.1160.229 公司法定代表人：马晓 主管会计工作负责人： 林林 会计机构负责人：刘云强 合 并 利 润 表 2017年度 编制单位：湖南长高高压开关集团股份公司单位：元 币种：人民币 项 目附注五本期发生额上期发生额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金1,313,292,229.44 1,198,519,258.17 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还563,823.00 925,244.10 收到其他与经营活动有关的现金五、（四十九）-1292,262,828.39 194,894,269.48 经营活动现金流入小计1,606,118,880.83 1,394,338,771.75 购买商品、接受劳务支付的现金888,998,840.16 841,901,714.53 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金100,690,313.24 73,185,618.86 支付的各项税费88,932,024.40 79,149,916.80 支付其他与经营活动有关的现金五、（四十九）-2219,892,927.50 257,035,222.32 经营活动现金流出小计1,298,514,105.30 1,251,272,472.51 经营活动产生的现金流量净额307,604,775.53 143,066,299.24 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金- - 取得投资收益所收到的现金1,707.90 1,138.60 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额141,575.62 82,575.92 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金- - 投资活动现金流入小计143,283.52 83,714.52 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金10,021,124.45 13,635,405.54 投资所支付的现金32,280,000.00 154,000,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金- 投资活动现金流出小计42,301,124.45 167,635,405.54 投资活动产生的现金流量净额-42,157,840.93 -167,551,691.02 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金13,000,000.00 10,738,222.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金13,000,000.00 取得借款收到的现金80,000,000.00 315,757,132.01 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金- - 筹资活动现金流入小计93,000,000.00 326,495,354.01 偿还债务支付的现金500,757,012.50 61,100,685.50 分配股利、利润或偿付利息支付的现金28,539,831.25 41,734,016.16 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金五、（四十九）-370,300,000.00 248,696.51 筹资活动现金流出小计599,596,843.75 103,083,398.17 筹资活动产生的现金流量净额-506,596,843.75 223,411,955.84 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-88,321.90 -1,638,486.54 五、现金及现金等价物净增加额-241,238,231.05 197,288,077.52 加：期初现金及现金等价物余额547,365,526.37 350,077,448.85 六、期末现金及现金等价物余额306,127,295.32 547,365,526.37 公司法定代表人：马晓 主管会计工作负责人： 林林 会计机构负责人：刘云强 合并现金流量表 2017年度 编制单位：湖南长高高压开关集团股份公司单位：元 币种：人民币 优先股永续债其他 一、上年期末余额：525,424,000.00 227,320,851.38 1,807,099.46 58,430,180.32 502,630,996.34 11,217,529.73 1,326,830,657.23 加：会计政策变更- 前期差错更正- 同一控制下企业合并- 其他- 二、本年期初余额525,424,000.00 - - - 227,320,851.38 - - 1,807,099.46 58,430,180.32 502,630,996.34 11,217,529.73 1,326,830,657.23 三、本期增减变动金额(减少以“- ”号列示)3,332,000.00 - - - 14,734,939.89 - - -666,141.96 7,037,406.93 27,588,941.53 14,626,384.34 66,653,530.73 (一)综合收益总额60,897,548.46 1,626,384.34 62,523,932.80 (二)所有者投入和减少资本3,332,000.00 - - - 14,734,939.89 - - - - - 13,000,000.00 31,066,939.89 1、股东投入的普通股13,000,000.00 13,000,000.00 2、其他权益工具持有者投入资本- 3、股份支付计入所有者权益的金额3,332,000.00 14,734,939.89 18,066,939.89 4、其他- (三)利润分配- - - - - - - - 7,037,406.93 -33,308,606.93 - -26,271,200.00 1、提取盈余公积7,037,406.93 -7,037,406.93 - 2、提取一般风险准备- 3、对所有者的分配-26,271,200.00-26,271,200.00 4、其他- （四）所有者权益内部结转- - - - - - - - - - - - 1、资本公积转增股本- - 2、盈余公积转增股本- 3、盈余公积弥补亏损- 4、其他- （五）专项储备-666,141.96 -666,141.96 1、本期提取1,578,598.38 1,578,598.38 2、本期使用2,244,740.34 2,244,740.34 （六）其他- 四、本期期末余额528,756,000.00 - - - 242,055,791.27 - - 1,140,957.50 65,467,587.25 530,219,937.87 25,843,914.07 1,393,484,187.96 股东权益合计 资本公积盈余公积减：库存股未分配利润其他综合收益 公司法定代表人：马晓 主管会计工作负责人：林林 会计机构负责人：刘云强 合并股东权益变动表 2017年12月31日 本期金额 归属于母公司股东权益 其他权益工具 项 目 股本 少数股东权益 专项储备 编制单位：湖南长高高压开关集团股份公司- - - - 单位：元 币种：人民币 优先股永续债其他 一、上年期末余额：525,155,800.00 223,780,944.79 56,058,512.38 415,971,948.44 11,198,418.13 1,232,165,623.74 加：会计政策变更- 前期差错更正- 同一控制下企业合并- 其他- 二、本年期初余额525,155,800.00 - - - 223,780,944.79 - - - 56,058,512.38 415,971,948.44 11,198,418.13 1,232,165,623.74 三、本期增减变动金额(减少以“- ”号列示)268,200.00 - - - 3,539,906.59 - - 1,807,099.46 2,371,667.94 86,659,047.90 19,111.60 94,665,033.49 (一)综合收益总额120,556,155.84 19,111.60 120,575,267.44 (二)所有者投入和减少资本268,200.00 - - - 1,651,652.10 - - - - - - 1,919,852.10 1、股东投入的普通股268,200.00 470,022.00 738,222.00 2、其他权益工具持有者投入资本- 3、股份支付计入所有者权益的金额1,181,630.10 1,181,630.10 4、其他- (三)利润分配- - - - - - - - 2,371,667.94 -33,897,107.94 - -31,525,440.00 1、提取盈余公积2,371,667.94 -2,371,667.94 - 2、提取一般风险准备- 3、对所有者的分配-31,525,440.00 -31,525,440.00 4、其他- （四）所有者权益内部结转- - - - - - - - - - - - 1、资本公积转增股本- - 2、盈余公积转增股本- 3、盈余公积弥补亏损- 4、其他- （五）专项储备1,807,099.46 1,807,099.46 1、本期提取1,807,099.46 1,807,099.46 2、本期使用- （六）其他1,888,254.49 1,888,254.49 四、本期期末余额525,424,000.00 - - - 227,320,851.38 - - 1,807,099.46 58,430,180.32 502,630,996.34 11,217,529.73 1,326,830,657.23 合并股东权益变动表 归属于母公司股东权益 公司法定代表人：马晓 主管会计工作负责人：林林 会计机构负责人：刘云强 项 目 减：库存股其他综合收益专项储备股本 少数股东权益 2016年12月31日 上期金额 其他权益工具股东权益合计 资本公积盈余公积未分配利润 编制单位：湖南长高高压开关集团股份公司单位：元 币种：人民币 资 产附注十四期末余额期初余额 流动资产： 货币资金203,771,539.13 358,529,301.25 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产- - 衍生金融资产 应收票据1,650,000.00 11,737,320.82 应收账款十四、（一）320,756,703.91 376,078,312.53 预付款项19,345,398.44 39,831,655.90 应收利息- 442,809.48 应收股利 其他应收款十四、（二）453,431,115.92 230,878,473.18 存 货11,548,459.69 20,573,508.47 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产11,832,730.53 41,209.99 流动资产合计1,022,335,947.62 1,038,112,591.62 非流动资产： 可供出售金融资产50,683,200.00 26,403,200.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资十四、（三）944,017,490.78 844,991,166.29 投资性房地产 固定资产112,304,419.21 119,224,468.34 在建工程455,780.01 3,496,076.75 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产34,593,450.82 36,150,208.76 开发支出 商誉35,000,000.00 35,000,000.00 长期待摊费用544,306.29 258,206.71 递延所得税资产7,235,106.62 24,806,398.46 其他非流动资产- - 非流动资产合计1,184,833,753.73 1,090,329,725.31 资产总计2,207,169,701.35 2,128,442,316.93 公司法定代表人：马晓 主管会计工作负责人： 林林 会计机构负责人：刘云强 资产负债表 2017年12月31日 编制单位：湖南长高高压开关集团股份公司单位：元 币种：人民币 负债和股东权益附注期末余额期初余额 流动负债： 短期借款88,000,000.00 88,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据114,309,553.00 32,375,200.03 应付账款360,205,870.70 531,030,865.02 预收款项16,512,408.00 38,261,528.07 应付职工薪酬1,323,017.20 981,788.35 应交税费-912,814.71 4,107,790.21 应付利息36,627.23 56,879.96 应付股利 其他应付款27,891,068.95 10,103,489.92 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债103,800,000.00 17,487,273.00 其他流动负债- 流动负债合计711,165,730.37 722,404,814.56 非流动负债： 长期借款44,436,362.00 70,236,362.00 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款78,000,000.00 156,000,000.00 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益156,321,619.67 24,374,950.00 递延所得税负债 其他非流动负债- - 非流动负债合计278,757,981.67 250,611,312.00 负债合计989,923,712.04 973,016,126.56 股东权益： 股本528,756,000.00 525,424,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积241,238,364.13 226,503,424.24 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积65,432,586.23 58,430,180.32 未分配利润381,819,038.95 345,068,585.81 股东权益合计1,217,245,989.31 1,155,426,190.37 负债和股东权益总计2,207,169,701.35 2,128,442,316.93 公司法定代表人：马晓 主管会计工作负责人： 林林 会计机构负责人：刘云强 资产负债表（续） 2017年12月31日 编制单位：湖南长高高压开关集团股份公司单位：元 币种：人民币 项 目附注十四本期发生额上期发生额 一、营业收入十四、（四）419,380,442.85 740,871,509.19 减：营业成本十四、（四）374,684,741.74 627,406,097.38 税金及附加5,670,239.76 7,490,074.83 销售费用30,618,446.57 29,062,244.01 管理费用47,294,035.77 46,612,592.62 财务费用-5,498,934.98 -8,771,176.36 资产减值损失-115,686,075.73 8,255,881.70 加：公允价值变动收益(损失以"－"号填列)- - 投资收益(损失以"－"号填列)十四、（五）-827,151.89 -5,054,273.90 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 资产处置收益（损失以“-”号填列）24,902.06 其他收益3,089,585.70 二、营业利润（亏损以“-”号填列）84,585,325.59 25,761,521.11 加：营业外收入4,226,429.76 4,195,047.92 减：营业外支出2,260,818.57 2,547,912.49 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）86,550,936.78 27,408,656.54 减：所得税费用16,526,877.73 3,691,977.10 四、净利润（净亏损以“-”号填列）70,024,059.05 23,716,679.44 (一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)70,024,059.05 23,716,679.44 (二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列) 五、其他综合收益的税后净额- - （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益- - 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益 中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益- - 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收 益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额70,024,059.05 23,716,679.44 七、每股收益 (一)基本每股收益 (二)稀释每股收益 公司法定代表人：马晓 主管会计工作负责人： 林林 会计机构负责人：刘云强 利 润 表 2017年度 编制单位：湖南长高高压开关集团股份公司单位：元 币种：人民币 项 目附注本期发生额上期发生额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金550,422,688.35 804,033,826.80 收到的税费返还- - 收到其他与经营活动有关的现金489,184,554.71 71,157,472.49 经营活动现金流入小计1,039,607,243.06 875,191,299.29 购买商品、接受劳务支付的现金543,189,353.43 502,039,214.67 支付给职工以及为职工支付的现金24,658,351.41 7,813,198.31 支付的各项税费8,409,528.23 52,393,051.98 支付其他与经营活动有关的现金426,171,372.21 82,977,453.05 经营活动现金流出小计1,002,428,605.28 645,222,918.01 经营活动产生的现金流量净额37,178,637.78 229,968,381.28 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金- 13,440,000.00 取得投资收益所收到的现金1,707.90 1,138.60 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额- - 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额- - 收到其他与投资活动有关的现金- - 投资活动现金流入小计1,707.90 13,441,138.60 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金1,186,363.00 7,457,599.88 投资所支付的现金123,280,000.00 159,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金- - 投资活动现金流出小计124,466,363.00 166,457,599.88 投资活动产生的现金流量净额-124,464,655.10 -153,016,461.28 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金- 738,222.00 取得借款收到的现金30,000,000.00 174,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金- - 筹资活动现金流入小计30,000,000.00 174,738,222.00 偿还债务支付的现金107,200,000.00 50,287,273.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金26,803,994.01 36,161,796.74 支付其他与筹资活动有关的现金- - 筹资活动现金流出小计134,003,994.01 86,449,069.74 筹资活动产生的现金流量净额-104,003,994.01 88,289,152.26 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-1,638,486.54 -1,638,486.54 五、现金及现金等价物净增加额-192,928,497.87 163,602,585.72 加：期初现金及现金等价物余额330,955,722.68 167,353,136.96 六、期末现金及现金等价物余额138,027,224.81 330,955,722.68 公司法定代表人：马晓 主管会计工作负责人： 林林 会计机构负责人：刘云强 现金流量表 2017年度 编制单位：湖南长高高压开关集团股份公司单位：元 币种：人民币 优先股永续债其他 一、上年期末余额：525,424,000.00 226,503,424.24 58,430,180.32 345,068,585.81 1,155,426,190.37 加：会计政策变更- 前期差错更正- 其他- 二、本年期初余额525,424,000.00 - - - 226,503,424.24 - - - 58,430,180.32 345,068,585.81 1,155,426,190.37 三、本期增减变动金额(减少以“-”号列示)3,332,000.00 - - - 14,734,939.89 - - - 7,002,405.91 36,750,453.14 61,819,798.94 （一）综合收益总额70,024,059.05 70,024,059.05 （二）所有者投入和减少资本3,332,000.00 - - - 14,734,939.89 - - - - - 18,066,939.89 1．股东投入的普通股- 2．其他权益工具持有者投入资本- 3．股份支付计入所有者权益的金额3,332,000.00 14,734,939.89 18,066,939.89 4．其他- (三)利润分配- - - - - - - - 7,002,405.91 -33,273,605.91 -26,271,200.00 1、提取盈余公积7,002,405.91 -7,002,405.91 - 2、对所有者的分配-26,271,200.00 -26,271,200.00 3、其他- （四）所有者权益内部结转- - - - - - - - - - - 1、资本公积转增股本- - - 2、盈余公积转增股本- 3、盈余公积弥补亏损- 4、其他- （五）专项储备- 1．本期提取- 2．本期使用- （六）其他- 四、本期期末余额528,756,000.00 - - - 241,238,364.13 - - - 65,432,586.23 381,819,038.95 1,217,245,989.31 股东权益变动表 2017年度 本期金额 其他权益工具 减：库存股未分配利润 公司法定代表人：马晓 主管会计工作负责人：林林 会计机构负责人：刘云强 项 目 股本资本公积股东权益合计其他综合收益专项储备盈余公积 编制单位：湖南长高高压开关集团股份公司单位：元 币种：人民币 优先股永续债其他 一、上年期末余额：525,155,800.00 223,741,308.40 56,058,512.38 355,249,014.31 1,160,204,635.09 加：会计政策变更- 前期差错更正- 其他- 二、本年期初余额525,155,800.00 - - - 223,741,308.40 - - - 56,058,512.38 355,249,014.31 1,160,204,635.09 三、本期增减变动金额(减少以“-”号列示)268,200.00 - - - 2,762,115.84 - - - 2,371,667.94 -10,180,428.50 -4,778,444.72 （一）综合收益总额23,716,679.44 23,716,679.44 （二）所有者投入和减少资本268,200.00 - - - 1,651,652.10 - - - - - 1,919,852.10 1．股东投入的普通股268,200.00 470,022.00 738,222.00 2．其他权益工具持有者投入资本- 3．股份支付计入所有者权益的金额- 1,181,630.10 1,181,630.10 4．其他- (三)利润分配- - - - - - - - 2,371,667.94 -33,897,107.94 -31,525,440.00 1、提取盈余公积2,371,667.94 -2,371,667.94 - 2、对所有者的分配-31,525,440.00 -31,525,440.00 3、其他- （四）所有者权益内部结转- - - - - - - - - - - 1、资本公积转增股本- - - 2、盈余公积转增股本- 3、盈余公积弥补亏损- 4、其他- （五）专项储备- 1．本期提取- 2．本期使用- （六）其他1,110,463.74 1,110,463.74 四、本期期末余额525,424,000.00 - - - 226,503,424.24 - - - 58,430,180.32 345,068,585.81 1,155,426,190.37 资本公积 股东权益变动表 盈余公积 2016年度 上期金额 其他权益工具项 目 股本 公司法定代表人：马晓 主管会计工作负责人：林林 会计机构负责人：刘云强 未分配利润股东权益合计减：库存股其他综合收益专项储备 湖南长高高压开关集团股份公司 财务报表附注 2017 年1月1日至2017 年12月31日 一、公司基本情况 （一）公司简介 公司名称：湖南长高高压开关集团股份公司 注册地址：湖南省高科技食品工业基地金星大道西侧 股本：人民币52,875.60万元 法定代表人：马晓 统一社会信用代码：914300001839655251 （二）公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务 公司行业性质：本公司属于输配电设备制造行业 公司经营范围：高压开关、组合电器、断路器等高压电器、高低压成套设备与配电箱、 电力自动化装置、设备、软件的研发、设计、生产、销售、技术咨询及系统集成；新能源汽 车零配件制造、充电桩和汽车充电设备的制造、建设、运营、技术服务、研发和销售；新能 源发电；电力工程设计、总承包、咨询、检修、施工；配售电及电网建设运行维护；企业管 理服务；自有房屋、机械设备租赁；各类商品和技术的进出口业务。(依法须经批准的项目， 经相关部门批准后方可开展经营活动) （三）公司历史沿革 湖南长高高压开关集团股份公司（简称本公司或公司）系由长沙高压开关有限公司整体 变更设立，于2006年1月17日经湖南省工商行政管理局登记注册，取得430000000017539 号企业法人营业执照。公司设立时注册资本人民币5,000万元。2007年10月28日，以截止 2006年12月31日的总股本5,000万元为基数，向全体股东每10股送红股4股，共送股2,000 万股，增加股本2,000万元。2008年3月24日，根据公司2008年第1次临时股东大会决议， 公司增加注册资本人民币500万元，由上海幸华投资管理有限公司、湖南省恒盛企业集团有 限公司、蒋静、翟慎春对公司增资，增资后注册资本人民币为7,500万元。 经中国证券监督管理委员会证监许可[2010]789号文核准，公司于2010年7月7日通过 深圳证券交易所，采用网下向股票配售对象询价配售和网上向社会公众投资者定价发行相结 合的方式，公开发行2,500万股，发行后总股本10,000万元，已于2010年7月20日在深圳 证券交易所上市流通。 2012年5月9日，公司召开股东大会，决议通过增加注册资本3,000万元，由资本公积 转增资本，转增基准日期为2012年5月22日，变更后注册资本为人民币13,000万元。 2014年4月15日，经公司2013年度股东大会决议和修改后章程的规定，申请增加注册 资本人民币13,000万元，由资本公积转增资本，变更后的注册资本人民币26,000万元，公司 的股东未发生变化。 2014年度，公司对第一批股权激励对象，采用自主行权模式，可行权股票期权为123.20 万份，行权期为2014年2月6日至2015年2月5日。截至2014年12月31日，第一批可行 权股票期权全部行权完毕，增加股本123.20万元，变更后的注册资本人民币26,123.20万元。 2015年4月21日，公司2014年度股东大会决议，以2014年度末总股本26,123.20万股 为基数，以资本公积向全体股东每10股转增10股。新增注册资本人民币26,123.20万元，转 增后公司股本总额52,246.40万元。 2015年度，公司第一批股权激励及预留股票股权激励对象，采用自主行权模式，行权期 2015年2月6日至2016年2月5日，截止2015年8月30日，行权股数269.18万股，股本 总额增加至52 ,515.58万元。 2016年度，公司第二批股权激励因2015年未行完的部份采用自主行权模式行权继续行 权，截止2016年12月31日，行权股数26.82万股，股本总额增加至52,542.40万元。 2017年12月股权激励自主行权，股本增加3,332,000元，股本总额增加至人民币52,875.60 万元。 公司住所：湖南省长沙市望城经济技术开发区金星北路三段393号；法定代表人：马晓。 本公司2017年9月5日经湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南 省地方税务局复审认定为高新技术企业，证书编号：GR201743000507。 （四）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日 本公司财务报告由本公司董事会2018年4月14日批准报出。 二、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计 准则-基本准则》和42项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解 释（以下合称“企业会计准则”）和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露 编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）及其他相关规定编制财务报表。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具 外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的 减值准备。 2、持续经营 公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 三、重要会计政策及会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司报告期的财 务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 （二）会计期间 采用公历年制，自公历每年1月1日至12月31日为一个会计年度。 （三）营业周期。 本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 （四）记账本位币 以人民币作为记账本位币。 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下企业合并 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方最终控制方合并财务报表 中的账面价值计量。在合并中本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或 发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减 的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费 用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。企业合并中发行权益性证券所发 生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。 2、非同一控制下的企业合并 合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及 发行的权益性证券的公允价值。为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以 及其他管理费用于发生时计入当期损益。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉；本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时，应对 取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核； 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入 当期损益。 （六）合并财务报表的编制方法 1、合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，本公司将其所控制的全部主体（包括 企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）纳入合并财务报表的 合并范围。 2、合并财务报表编制方法 本公司以母公司和纳入合并范围的子公司的个别会计报表及其他相关资料为依据，在抵 销母公司与子公司、子公司相互间的债权与债务项目、内部销售收入和未实现的内部销售利 润等项目，以及母公司对子公司权益性资本投资项目的数额与子公司所有者权益中母公司所 持有的份额的基础上，合并各报表项目数额编制。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本 公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并 取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 3、少数股东权益和损益的列报 子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所 有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股 东损益”项目列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的 份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 4、当期增加减少子公司的合并报表处理 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，调整合并资产负债表的期初 数，并将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表， 将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较 报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，不调整合并资产负债表的 期初数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该 子公司以及业务购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现 非同一控制下企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方股权，本公司按照该股权在购买 日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前 持有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合 收益、其他所有者权益转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划 净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 本公司在报告期内处置子公司以及业务，不调整合并资产负债表的期初数；将该子公司 以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；将该子公司期初至处置日的现 金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的， 对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置 股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买 日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同 时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益等，在丧失控制 权时转为当期投资收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司 股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，则将各项交易作为一项处置子公司 并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对 应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制 权时一并转入丧失控制权当期的损益。 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的 可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投 资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并 资产负债表中的资本公积的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （七）合营安排的分类及共同经营会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注“长期股权投资”中所述的会计政 策处理。 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及 按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出 份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独 所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共 同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归 属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》 等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确 认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。 （八）现金及现金等价物的确定标准 现金为公司库存现金、可以随时用于支付的存款及其他货币资金；现金等价物为公司持 有的期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风 险很小的投资。 （九）金融工具的确认和计量 1、金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为： （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资 产或交易性金融负债、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负 债； （2）持有至到期投资； （3）应收款项； （4）可供出售金融资产； （5）其他金融负债。 2、金融工具的确认依据和计量标准 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损 益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变 动收益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初 始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得 时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在 活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括：应收账款、其他应收款、应收票据、预付账 款、长期应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质 的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收账款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利 息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值 变动计入其他综合收益。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原 直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利 终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对 该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确 认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险 水平。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原 则。本公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终 止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的 金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移的金融资产整体的账面价值，在终止 确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的 差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止 确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融 负债。 4、金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。 5、金融资产（不含应收款项）减值损失的计量 本公司在每个资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的 金融资产的账面价值进行检查，以判断是否有客观证据表明金融资产已由于一项或多项事件 的发生而出现减值。减值事项是指在该资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预期未 来现金流量有影响的，且公司能对该影响进行可靠计量的事项。 （1）持有至到期投资 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 （2）可供出售金融资产 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各相关因素 后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入其他综合收益 的因公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。可供出售权益工具投资发生的 减值损失一经确认，不得通过损益转回。 6、金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权 利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金 融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负 债表内分别列示，不予相互抵销。 7、权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司 发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工 具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认 权益工具的公允价值变动额。 （十）应收款项 坏账的确认标准为：因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍不能收回 的应收款项，或者因债务人逾期未履行其偿债义务且有明显特征表明无法收回的应收款项。 1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依 据或金额标准 单项金额重大的应收款项为期末余额大于等于500 万元的应收款项， 单项金额重大的其他应收款为期末余额大于等于100 万元的其他应收款。 单项金额重大并单项计 提坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额 计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归 入相应组合计提坏账准备。 2、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 账龄组合 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 5 5 1－2年 10 10 2－3年 50 50 3年以上 100 100 3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 本公司对于单项金额虽不重大但有客观证据表明其发生了减值 的，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项、已有明显迹 象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的 差额，确认减值损失，计提坏账准备 （十一）外币业务和外币报表折算 1、外币业务 外币业务按交易发生日的即期汇率作为折算汇率折算为人民币入账。 外币货币性项目余额按资产负债表日国家外汇管理局公布的基准汇率折算为人民币，所 产生的汇兑差额除属于与购建符合资本化条件的资产相关，在购建期间专门外币资金借款产 生的汇兑损益按借款费用资本化的原则处理外，其余均直接计入当期损益。以历史成本计量 的外币非货币性项目，仍采用交易发生日即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允 价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额 计入当期损益或其他综合收益。 2、外币财务报表的折算 将公司境外经营子公司、合营企业、联营企业和分支机构通过合并报表、权益法核算等 纳入到公司的财务报表中时，需要将公司境外经营的财务报表折算为以公司记账本位币反 映。在对公司境外经营财务报表进行折算前，应当调整境外经营的会计期间和会计政策，使 之与公司会计期间和会计政策相一致，根据调整后的会计政策及会计期间编制相应货币（记 账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算。资产负 债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配 利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交 易发生日的即期汇率折算；产生的外币财务报表折算差额，在“其他综合收益”项目列示。 （十二）存货 1、存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、委托加工物资、在产 品、产成品（库存商品）、发出商品、低值易耗品、开发成本、工程施工等。 2、存货的计价方法 存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出 时按月末一次加权平均法计价。 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经 过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估 计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售 合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量 多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4、存货的盘存制度 存货盘存制度采用永续盘存制，资产负债表日，对存货进行全面盘点，盘盈、盘亏结果， 在期末结账前处理完毕。 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 （1） 低值易耗品采用一次转销法； （2） 包装物采用一次转销法； （3） 其他周转材料采用一次转销法摊销。 （十三）持有待售资产 1、持有待售组成部分或非流动资产确认标准 同时满足下列条件的本公司组成部分或非流动资产应当确认为持有待售组成部分或持有 待售非流动资产： （1）该组成部分或非流动资产必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分或非流动资 产的惯常条款即可立即出售； （2）本公司已经就处置该组成部分或非流动资产作出决议； （3）已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； （4）该项转让将在一年内完成。 持有待售的固定资产包括单项资产和处置组，处置组是指作为整体出售或其他方式一并 处置的一组资产。 2、持有待售资产的会计处理方法 本公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的 预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该 项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计 入当期损益。 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，但不包括递延所 得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值 计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的固定资产的确认条件， 本公司停止将其划归为持有待售资产，并按照下列两项金额中较低者计量： （1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持 有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额； （2）决定不再出售之日的再收回金额。 （十四）长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的 长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作 为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。 1、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致同意 后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共 同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投 资单位为本公司联营企业。 2、初始投资成本的确定 （1）企业合并中形成的长期股权投资 ① 同一控制下的企业合并取得的长期股权投资 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作 为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金 资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存 收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最 终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股 份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调 整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合 并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属 于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交 易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的 账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并 前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额， 调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权 益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。 ② 非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资 在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的 资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购 买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理： 属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子 交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法 核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益 暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的 差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。 合并方或购买方为企业 合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当 期损益。 （2）其他方式取得的长期股权投资 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长 期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益 性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允 价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直 接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实 施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。 3、后续计量及损益确认方法 （1）后续计量 本公司对子公司投资采用成本法核算，按照初始投资成本计价。追加或收回投资时调整 长期股权投资的成本。 本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算，除非 投资符合持有待售资产的条件。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位 可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始 投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益， 同时调整长期股权投资的成本。 本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控 制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公 允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分 类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的 累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 本公司因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财 务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的 初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当 在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购 买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定 进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当 期损益。 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置 后的剩余股权应当改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共 同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用 权益法核算而确认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按权益 法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能 对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按《企业会计准则第22号——金融工 具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差 额计入当期损益。 权益法核算的被投资单位除净收益和其他综合收益以外所有者权益其他变动的处理：对 于被投资单位除净收益和其他综合收益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况 下，公司按照持股比例计算应享有或应承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增 加或减少资本公积（其他资本公积）。 （2）损益调整 成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利 或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不管有关 利润分配是属于对取得投资前还是取得投资后被投资单位实现净利润的分配。 权益法下，本公司取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的 净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资 的账面价值。投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应 减少长期股权投资的账面价值。投资企业确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的 账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资企业负有 承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，投资企业在其收益分享额弥补未 确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 投资企业在确认应享有被投资单位净损益的份额时，应在被投资单位账面净利润的基础 上考虑以下因素：被投资单位与本公司采用的会计政策或会计期间不一致，按本公司会计政 策或会计期间对被投资单位的财务报表进行调整；以取得投资时被投资单位各项可辨认资产 等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认；对本公司与联营企业及合营 企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销。 本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，应当全额确认。 在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表中的净利 润和其他权益变动为基础核算。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核 算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 （十五）投资性房地产 投资性房地产是指能够单独计量和出售的，为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有 的房地产。 本公司按照成本对投资性房地产进行初始计量。在资产负债表日采用成本模式对投资性 房地产进行后续计量。在成本模式下，建筑物的折旧方法和减值准备的方法与本公司固定资 产的核算方法一致，土地使用权的摊销方法和减值准备的方法与本公司无形资产的核算方法 一致。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时， 应当终止确认该项投资性房地产。本公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房 地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 （十六）固定资产 1、固定资产的确认条件 固定资产是指使用寿命超过一个会计年度的为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而 持有的有形资产。固定资产的确认条件：①该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；② 该固定资产的成本能够可靠计量。固定资产通常按照实际成本作为初始计量。购买固定资产 的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的 现值为基础确定。 3、固定资产折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残 值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为本公司提供经济 效益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权 的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所 有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧 各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限 （年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 10-20 5 4.75-9.5 机器设备 年限平均法 10 5 9.5 运输设备 年限平均法 6 5 15.83 办公设备及其他设备 年限平均法 5 5 19 （十七）在建工程 1、在建工程核算原则 在建工程按实际成本核算。 2、在建工程结转固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资 产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算 的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按照估计的 价值转入固定资产，并按照本公司固定资产折旧政策计提折旧，待办理竣工决算后，再按实 际成本调整原来的暂估价格，但不调整原已计提的折旧额。 （十八）借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的 汇兑差额等。 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予 以资本化，计入相关的资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入 当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足以下条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付 的现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的估计或生产活动已经开始。 2、借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停 资本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用 停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分 资产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售 的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超 过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如果是所购建或生产的符合资本化条件的资 产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发（未完）  |