[公告]中粮糖业:2017年度审计报告
中粮屯河糖业股份有限公司 审计报告 天职业 有限公司 审计报告 天职业字 [2018]10800号 目录 审计报告 1 2017年度财务报表 6 2017年度财务报表附注 18 中粮屯河糖业股份有限公司 2017年度财务报表附注 （除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位） 一、公司的基本情况 中粮屯河糖业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系 1993年 9月 18日成立， 1996年 7月 31日在上海证券交易所向社会公开发行普通股并上市交易的股份有限公司。营业 执照统一社会信用代码为 916500002992011646。 公司经营范围包括：番茄加工、番茄制品的制造销售及其他农副产品（除粮、棉）的加工、 销售；饮料的生产、销售；食用油、水果、蔬菜的加工、销售；白砂糖、酒精、颗粒粕的制造 销售；蒸汽的生产、销售；糖蜜、菜丝的销售（限所属分支机构经营）；农药的销售（许可证 为准）；汽车货运；蜜饯、炒货食品及坚果制品（烘炒类）、水果制品（水果干制品）的加工、 销售（限所属分支机构经营）；水泥及其制品、活性石灰、本企业产品及一般货物与技术的进 出口经营；经济信息服务；废渣、废旧物资的销售；房屋、土地、设备的租赁；化肥、农膜销 售；农产品的开发、种植、销售；钢桶、吨箱、托盘、无菌袋、不再分装的包装种子的销售； 农机作业服务、农机租赁；机械设备零部件、钢材、马口铁罐、番茄酱生产设备、糖的生产设 备、酒精生产设备、颗粒粕生产设备、农机和环保设备的销售、货物运输代理服务、装卸搬运 服务、企业管理咨询服务、贸易经济与代理、技术推广服务、会议及展览服务、包装服务；食 品添加剂氧化钙、二氧化碳生产；保健食品制造的批发及销售。（依法须经批准的项目，经相 关部门批准后方可开展经营活动） 公司注册地址：新疆昌吉州昌吉市大西渠镇区玉堂村丘 54栋 1层 w101；总部地址：新疆 乌鲁木齐黄河路招商银行大厦。 本公司所属行业为农副食品加工业。 本公司母公司及最终母公司为中粮集团有限公司（以下简称“中粮集团”）。 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表 （子公司，是指被本公司控制的企业或主体）详见本附注八，本年度变化情况详见本附注七。 二、财务报表的编制基础 （一）编制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的 18 有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 （二）持续经营 自本报告期末起至未来 12个月，本公司不存在影响持续经营能力的重大不确定事项。 三、重要会计政策及会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应 用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则” )的要求，真实完整地反映了公司的 合并及母公司财务状况以及合并及母公司经营成果和现金流量等有关信息。 此外，本财务报表参照了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号-财务报告的一 般规定（ 2014年修订）》的列报和披露要求。 （二）会计期间和经营周期 本公司的会计年度从公历 1月 1日至 12月 31日止。 （三）记账本位币 本公司采用人民币作为记账本位币，本公司下属子公司及联营企业，根据其经营所处的主 要经济环境自行决定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。 （四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性 本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。 本报告期报表项目的计量属性未发生变化。 （五）企业合并 1.同一控制下企业合并的会计处理方法 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为 同一控制下的企业合并。 一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负 债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方在最终控制方合并财 务报表中的的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份 面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日，是指合并 方实际取得对被合并方控制权的日期。 2.非同一控制下企业合并的会计处理方法 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业 19 合并。 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允 价值计量。 购买日合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购 买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合 并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。购 买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 （1）通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理： 1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该股 权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买 日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转 为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其 他综合收益除外。 2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与购 买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者小 于后者，差额计入当期损益。 （2）通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形 1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易” 的原则 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 通常表明应将多次交易事项作为“一揽子交易”进行会计处理： 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处 理方法 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于“一揽子交易”的，将各项交易作 为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价 款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益， 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 20 在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处 置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日 开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权 投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。 3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计 处理方法 处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该 子公司净资产份额的差额计入资本公积（股本溢价），资本溢价不足冲减的，调整留存收益。 处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控 制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持 股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控 制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期 投资收益。 （六）合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及本公司的子公司。控制，是指 投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运 用对被投资方的权力影响其回报金额。受控子公司的经营成果和财务状况由控制开始日起至控 制结束日止包含于合并财务报表中。 通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制当期合并财务报表时，视同被合并子公司 在最终控制方对其开始实施控制时纳入合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报 表进行相应调整。在编制合并财务报表时，自最终控制方对被合并子公司开始实施控制时起将 被合并子公司的各项资产、负债以其账面价值并入合并资产负债表，被合并子公司的经营成果 纳入合并利润表。 通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制当期合并财务报表时，以购买日确定的 各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买日起将被购 买子公司资产、负债及经营成果纳入本公司合并财务报表中。 自子公司的少数股东处购买股权，因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增 持股比例计算应享有子公司自购买日 (或合并日 )开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 合并资产负债表的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 子公司少数股东权益、损益和综合收益分别在合并资产负债表中股东权益项下和合并利润 表中净利润项下单独列示。如果归属于少数股东的亏损超过少数股东在该子公司所有者权益中 所享有的份额，其余额冲减少数股东权益。 子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致的，合并时已按照本公司的会计期间 或会计政策对子公司财务报表进行必要的调整。合并时所有公司内部交易产生的资产、负债、 21 权益、收入、成本、费用和现金流量均已抵销。公司内部交易发生的未实现损失，有证据表明 该损失是相关的资产减值损失的，则全额确认该损失。 （七）现金流量表之现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限 短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风 险很小的投资。 （八）外币业务和外币报表折算 1.外币业务折算 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额反 映，包括实收资本、资本公积的折算；不同货币兑换按照交易实际发生日的汇率计算，实际兑 换金额与原账面金额形成的差额，计入财务费用－汇兑损益。 2.资产负债表日，对外币余额进行调整，包括外币货币性项目和外币非货币性项目的调整： （1）外币货币性项目，初始确认时的账面记账汇率与期末即期汇率折算产生的汇兑差额， 计入当期损益。 （2）外币非货币性项目，如存货、固定资产、长期股权投资、交易性金融资产、实收资 本、资本公积等以取得时的即期汇率折算。 但以公允价值计量的外币非货币性项目如交易性金融资产，采用公允价值确定日的即期汇 率折算的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动计入当期损益，即公 允价值变动损益（汇兑损益）；以外币购入的存货，在期末计算可变现净值时采用的仍为外币 反映的情况下，在计提跌价准备时，考虑汇率变动因素的影响。 （3）为购建符合资本化条件的资产而借入外币专门借款的折算差额，在所购建的资产达 到预定可使用状态前按规定予以资本化，计入在建工程成本。 3.外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率折算。“年初未分配利润”为上 一年折算后的“年末未分配利润”；“年末未分配利润”按折算后的利润分配各项目计算列示； 折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额， 确认为其他综合收益。处置境外经营主体时，将与该境外经营主体相关的其他综合收益转入处 置当期损益，部分处置的按处置比例计算。 现金流量表中的现金流量，采用交易发生当期平均汇率折算。汇率变动对现金流量的影响 作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 22 （九）金融工具 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 1.金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有 至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产、被指定为有效套期工具的衍生工具。 金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他 金融负债。 2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或 金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金 融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费 用计入初始确认金额。 本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生 的交易费用，但下列情况除外：（ 1）持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法， 按摊余成本计量；（ 2）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资， 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 本公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：（ 1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金 融负债时可能发生的交易费用；（ 2）与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；（ 3）不属于指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两 项金额之中的较高者进行后续计量： 1）按照《企业会计准则第 13号——或有事项》确定的金 额；2）初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14号——收入》的原则确定的累积摊销额后 的余额。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方 法处理：（ 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形 成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为 投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整 公允价值变动损益。（ 2）可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按 实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣 告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合 收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险 23 和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止 确认该金融负债或其一部分。 3.金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将 收到的对价确认为一项金融负债。既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬的，分别下列情况处理：（ 1）放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；（ 2） 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应 确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（ 1）所 转移金融资产的账面价值；（ 2）因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价 值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价 值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两 项金额的差额计入当期损益：（ 1）终止确认部分的账面价值；（ 2）终止确认部分的对价，与 原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 4.主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一 项负债所需支付的价格。公司在以公允价值计量金融资产及金融负债时，假定市场参与者在计 量日出售资产或者转移负债的交易是在当前市场条件下的有序交易。 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市 场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市 场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期 权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易 价格作为确定其公允价值的基础。 5.金融资产的减值测试和减值准备计提方法 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账 面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发 生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量 有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独 进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未 发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特 征的金融资产组合中再进行减值测试。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信 24 用损失）现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢 复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩 并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产 的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额， 确认为减值损失。 可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损 失，予以转出，并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价 值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当 期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入其他综合收 益。 对于可供出售权益工具投资，发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重 或非暂时性下跌，公允价值低于其成本本身并不足以说明可供出售权益工具投资已发生减值， 应综合相关因素进行判断。对于持有的以战略合作为主要目的、不因股价临时变动而做出售决 定的可供出售权益工具投资，则对被投资单位基本运营情况进行分析：若被投资单位经营状况 发生严重恶化，营业收入连续三年减少 30%以上，或息税折旧摊销前盈余连续三年减少 30%以 上，则表明其发生减值；对于以股价获利等为主要目的的可供出售权益工具投资，若该权益工 具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 50%或低于其初始投资成本持续时 间超过 24个月的，则表明其发生减值。 （十）应收款项 应收款项按摊余成本进行后续计量，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确 认减值损失。 应收款项坏账准备的确认标准、计提方法： 1.坏账损失确认 对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务人已撤销、破产、死亡、资不抵债、 现金流严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；其他确 凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大的应收款项。按规定程序批准后，作为坏账损 失处理，并冲销原已计提的坏账准备。 25 2.坏账准备的计提方法 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准单项应收款项达到 500万元及以上的确认为单项金额重大款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有 提方法类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确 认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收 款项组合中进行减值测试。 （2）按组合计提坏账准备的应收款项 1）确定组合的依据及坏账准备的计提方法 确定组合的依据 账龄分析法组合根据以前年度与之相同或类似的，具有类似风险特征的应收款项组合的实 际损失率为基础，结合现时情况进行确定。 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄分析法组合根据不同账龄的估计损失率计提坏账准备。 2）账龄分析法 按账龄组合确定计提坏账准备（应收账款、预付账款、其他应收款）的比例如下： 账龄估计损失率 (%) 三个月及以内不计提 三个月至一年 5.00 一至两年 30.00 两至三年 50.00 三年以上 100.00 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项。 坏账准备的计提方法单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 （十一）存货 1.存货的分类 本公司存货包括原材料、在产品、库存商品、在途物资、低值易耗品、包装物、委托加工 物资、消耗性生物资产等。 2.发出存货的计价方法 26 发出存货时采用加权平均法及个别计价法计价。 3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，对数量繁多、单价较低的存货，按照存 货的类别计提存货跌价准备。 每年中期末及年末，对存货进行全面清查，除 Tully Sugar Limited的消耗性生物资产畜 牧类（牛）外，存货按照成本与可变现净值孰低计量，当存货成本高于其可变现净值的，提取 或调整存货跌价准备，计入资产减值损失。如以前减记存货价值的影响因素已经消失的，则减 记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回。可变现净值，是指在日常活动 中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金 额。 4.存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 5.低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品 价值较低的低值易耗品采用一次摊销法，对于特殊低值易耗品 (周转筐、篷布、防护网、 竹夹板、穴盘等 )，由于价值大，数量多，根据每年在用数量、金额分次摊销。 （2）包装物 包装物一般采用加权平均法计价，价值较低的包装物采用一次摊销法。 （十二）持有待售及终止经营 1.持有待售 本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）划分为持有待售： （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； （2）出售极可能发生，已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购 买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和 足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小），预计出售将 在一年内完成。已经获得按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。 本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超 过该项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损 失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损 失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用本准则计量规定的各项非流动 资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。 27 后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减 记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计 入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持有待 售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持 有待售类别后适用本准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计 入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用本准则计量规定的非流动资产在划分为持有待 售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额， 根据处置组中除商誉外适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加 其账面价值。 因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留部分权 益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中 将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为 持有待售类别。 2.终止经营 终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置 或划分为持有待售类别： （1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区。 （2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项 相关联计划的一部分。 （3）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。 在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非 流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减 值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。 （十三）长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。 1.投资成本的确定 （1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或 发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报 表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的 账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积 (资本溢价或股本溢价 )；资本公积不 足冲减的，调整留存收益。 分步实现同一控制下企业合并的，以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权 益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日 28 取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）， 资本公积不足冲减的，冲减留存收益。 （2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其 初始投资成本。 （3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始 投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本； 投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不 公允的除外）。 2.后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制或重 大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或对价 中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利 润，确认为当期投资收益，并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。 采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产 公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资 时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权 投资的成本。 采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和 其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值。在 确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价 值为基础，按照本公司的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部 交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分 (但内部交易损失属于资产减值损失的，应 全额确认 )，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金 股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净 亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至 零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外股东权益的其他 变动，调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益。 3.确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据 控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且 有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经 营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 4.长期股权投资的处置 （1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形 29 部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，将处置价款与处置投资对应的账 面价值的差额确认为当期投资收益。 （2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形 部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售 股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额， 确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其它相 关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转 为权益法的相关规定进行会计处理。 5.减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的， 按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。 （十四）投资性房地产 1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租 的建筑物。 2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产 和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生减 值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。 （十五）固定资产 1.固定资产确认条件、计价和折旧方法 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计 年度的有形资产。本公司固定资产包括房屋、建筑物、机器设备、工具仪器及设备、运输设备、 管理用具、农用机具、土地和甘蔗铁路线等。 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以 确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替 换部分的账面价值；否则，于发生时计入当期损益。 固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法 计提折旧。 2.各类固定资产的折旧方法 固定资产类别预计净残值率（ %）预计使用寿命（年）年折旧率 (%) 房屋 5.00 35 2.71 建筑物 5.00 25 3.80 机器设备 5.00 15 6.33 30 固定资产类别预计净残值率预计净残值率（ %）预计使用寿命（年）年折旧率 (%) 工具仪器及设备 5.00 9 10.56 运输设备 5.00 8 11.88 管理用具 5.00 5 19.00 农用机具 5.00 5 19.00 土地 —— —— —— 甘蔗铁路线 5.00 15-20 4.75-6.33 本公司固定资产里的土地系 Tully Sugar Limited位于澳大利亚的土地，根据澳大利亚法 律规定，土地购买后即享有永久使用权，故土地不计提折旧。 3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提 相应的减值准备。 4.融资租入固定资产的认定依据、计价方法 符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权 转移给承租人；（2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选 择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权； （3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的 75%以上（含 75%）；（4）承 租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，达到租赁开始日租赁资产公允价值 90%以上（含 90%）； （5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。 融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低 者入账。 以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够 合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确 定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内 计提折旧。 （十六）在建工程 1.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状 态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整 原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。 2.资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计 提相应的减值准备。 （十七）借款费用 1.借款费用资本化的确认原则 31 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件资产的购建或者生产的，予以资本 化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。 2.借款费用资本化期间 （1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化： 1）资产支出已经发生； 2）借款费 用已经发生； 3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连 续超过 3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产 的购建或者生产活动重新开始。 （3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费 用停止资本化。 3.借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利 息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银 行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额； 为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的 资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。 资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率 法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。 （十八）生物资产 1.生物资产是指有生命的动物和植物，包括消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生 物资产。 2.生物资产的计量 （1）种植业消耗性生物资产 种植业消耗性生物资产按取得时的实际成本进行初始计量 :1）外购的消耗性生物资产的成 本包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。其中， 可直接归属于购买该资产的其他支出包括场地整理费、装卸费、栽植费、专业人员服务费等； 2）对自行繁殖、营造的消耗性生物资产而言，其成本确定的一般原则是按照自行繁殖或营造 (即 培育)过程中发生的必要支出确定，既包括直接材料、直接人工、其他直接费，也包括应分摊 的间接费用。 资产负债表日，以成本模式进行后续计量的消耗性生物资产，当有确凿证据表明由于遭受 自然灾害、疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产可变现净值低于其账面价值的， 按本附注三、（十一）之存货所述方法计提消耗性生物资产跌价准备。难以对单项资产的可收 回金额进行测试的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础测试。减值测试后，若该资产 32 的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，资产的减值损失一经确认，在以后会 计期间不予转回。资产的可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未 来现金流量的现值两者之间的较高者。 （2）养殖业消耗性生物资产 养殖业消耗性生物资产按照公允价值计量。期末估价由地区牲畜中介，结合与在活跃市场 中的资产价格相关的信息来决定资产的公允价值。公允价值减去牲畜销售成本的变化计入公允 价值变动损益。所有的牲畜的市场价值都以年末市场净值减去运费和中介费来进行计量。 （3）公益性生物资产不摊销也不计提减值准备。 （十九）无形资产 1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等。无形资产仅在与其有关的经济利益 很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认，并以成本进行初始计量。 2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实 现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下： 项目摊销年限（年） 土地使用权根据取得时间及受益年限的不同，分别从取得之日起按30至50年摊销。 专有技术从取得之日起按10年摊销。 商标权根据预计使用寿命按10年摊销。 计算机软件价值在1万元以上300万元以下的记入无形资产核算，摊销年限不超过3年； 价值在300万元以上的，摊销年限不超过 10年。 3.使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可 收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无 形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶 段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出 售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经 济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场， 无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持， 以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段 的支出能够可靠地计量。 （二十）长期待摊费用 长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊 的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 33 （二十一）职工薪酬 职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各 种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工 薪酬。 1.短期薪酬 短期薪酬，是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予 以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。本公司的短期薪酬具体包括： 职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保 险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性 福利以及其他短期薪酬。 本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的的短期薪酬确认为负债，并根据职工提 供服务的受益对象计入当期损益或相关资产成本。短期薪酬为非货币性福利的，按照公允价值 计量。 2.离职后福利 离职后福利，是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与本公司解除劳动关系后， 提供的各种形式的报酬和福利，属于短期薪酬和辞退福利的除外。 （1）设定提存计划 本公司的设定提存计划，是指按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险， 在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认 为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 本公司与员工在依法参加基本养老保险费的基础上，自愿建立了企业补充养老保险制度。 该项补充养老保险由公司缴费、个人缴费和企业年金基金投资收益组成，实行完全积累，采用 个人账户方式管理。公司缴费和员工个人缴费所归集的企业年金基金纳入中粮集团建立的企业 年金专户，由中粮集团委托具有企业年金受托人资质的法人机构（以下简称“受托人”），以及 受托人委托的托管人、账户管理人和投资管理人统一管理。 本公司向中粮集团建立的企业年金专户缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务，属于 设定提存计划。公司在职工提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认 为负债，并计入当期损益或相关资产成本。该项负债均于一年内偿付。 根据本公司企业年金实施细则，参加本细则的员工应同时满足： 1）在本实施细则的有效 期内，与本公司签订正式的劳动合同，且服务年限满 1年；2）已依法参加基本养老保险并履 行缴费义务； 3）承诺个人缴费企业年金。企业年金缴费由公司和职工共同缴纳，列支渠道及 税收政策按照国家有关规定执行。个人缴费由公司从职工工资中代扣代缴。 34 公司缴费上限按照上年度职工工资总额的 5.00%执行，员工个人缴费以该职工上年度工资 总额为基数，缴费比例不低于本公司为该职工缴费的四分之一，不超过国家规定的上限。中粮 集团年金管委会可根据经济效益变化和国家政策变动等情况适时调整企业和个人缴费比例，但 不得突破国家相关规定。 企业年金计划建立后退休的职工，本公司不在基本养老保险金和企业年金之外再列支任何 补充养老性质的福利项目；其个人年金账户中企业缴费部分低于企业年金计划建立前由本公司 负担的基本养老统筹外项目的，可通过个人补偿的方式解决，过渡期原则上不超过 10年。 （2）设定受益计划 本公司所属的 Tully Sugar Limited为 2004年以前的老员工提供根据服务年限和最终平 均薪酬的固定比例支付离职后一次付清的养老金，属于设定受益计划。 根据澳大利亚法律和相关合同要求，养老金需要向经批准设立的职业养老金基金缴纳。员 工基于各自的薪酬工资水平向该基金缴费， Tully Sugar Limited根据年度精算评估测算的数 额向基金公司缴费。 Tully Sugar Limited委托独立精算师根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的 精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确 定相关义务的归属期间。将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤 字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计 划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。 设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和 结算利得或损失；设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定 受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息；重新计量设定受益计划净负债或净资产所 产生的变动三个组成部分。服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额，计入当期损 益；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计 期间不转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。 在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。设定受益计划结算，是指企业为了消 除设定受益计划所产生的部分或所有未来义务进行的交易，而不是根据计划条款和所包含的精 算假设向职工支付福利。 精算时对所有设定受益计划义务均予以折现，包括预期在员工提供服务的年度报告期间结 束后的十二个月内支付的义务。折现时所采用的折现率根据资产负债表日与设定受益计划义务 期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定。 3.辞退福利 辞退福利，是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工 自愿接受裁减而给予职工的补偿。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给 35 予补偿的建议，同时满足下列条件的，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负 债，同时计入当期损益： （1）公司已制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施； （2）公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。 4.其他长期职工福利 其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括 长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的 有关规定进行会计处理。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定受益计划条件的， 本公司按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告 期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：服务成本；其他 长期职工福利净负债或净资产的利息净额；重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生 的变动。总净额计入当期损益或相关资产成本。 （二十二）预计负债 1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公 司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的 计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。 2.本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资 产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。 （二十三）收入 1.销售商品 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系 的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经 济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入 实现。 对于国内商品销售收入，以发出放货通知书或客户确认收货并同时满足上述收入确认条件 时予以确认。 对于国外商品销售收入以商品离岸或商品提单、发票、合同送达客户，且货物送达指定港 口，并同时满足上述收入确认条件时予以确认。 本公司所属 Tully Sugar Limited的原糖销售：对于销售给 Queensland SugarLimited （以 下简称“QSL”）的原糖，当原糖交付至 QSL指定的地点，原糖所有权及风险即转移至 QSL，Tully Sugar Limited在此时点确认收入，收入的金额是根据资产负债表日 QSL管理的各价格池的交 36 易价格乘以公司在各价格池定价的比例核算；销售给中国食品贸易公司的原糖，在原糖装船越 过船舷并同时满足上述收入确认条件时予以确认。 对于出口商品销售收入，以承运人签发提单报关出口并同时满足上述收入确认条件时予以 确认。 2.提供劳务 在资产负债表日提供劳务结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提 供劳务交易的完工进度，依据已完成工作的测量（或已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例， 或已经发生的成本占估计总成本的比例）确定。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： （1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供 劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。 （2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益， 不确认提供劳务收入。 3.让渡资产使用权 与交易相关的经济利益很可能流入公司，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确 定让渡资产使用权收入金额： （1）利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 （2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 （3）出租物业收入，在满足下列条件时，按租赁合同约定的方式确认： 1）具有承租人认可的租赁合同、协议或其他结算通知书； 2）履行了合同规定的义务，价款已经取得或确信可以取得； 3）出租开发产品成本能够可靠地计量。 （二十四）政府补助 1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 3.政府补助采用总额法 （1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统 的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未 分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 37 （2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益， 在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期 损益。 4.对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会 计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。 5.本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相 关成本费用；将与本公司日常活动无关的政府补助计入营业外收支。 6.本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴 息资金直接拨付给本公司两种情况处理： （1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款 的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关 借款费用。 （2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 （二十五）递延所得税资产和递延所得税负债 1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按 照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资 产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资 产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性 差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得 足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在 很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 4.本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情 况产生的所得税：（ 1）企业合并；（ 2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 （二十六）经营租赁、融资租赁 1.经营租赁 本公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当 期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。 本公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始 直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实 际发生时计入当期损益。 38 2.融资租赁 本公司为承租人时，在租赁期开始日，本公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁 付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账 价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个期 间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。 本公司为出租人时，在租赁期开始日，本公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费 用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接 费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采用 实际利率法计算确认当期的融资收入。 （二十七）套期保值 本公司使用远期商品期货合约来对部分预期交易因价格变动导致的未来食糖采购或销售 的现金流量变动风险进行套期，公司将此交易指定为现金流量套期。 本公司在套期开始时，以书面形式对套期关系进行指定。 1.套期期间的处理 在套期关系存续期间，公司将套期工具累计利得或损失中不超过被套期项目累计预计现金 流量现值变动的部分作为有效套期部分（以下称为“套期储备”）计入其他综合收益，超过部 分作为无效套期部分计入当期损益。 2.套期关系终止 发生下列情况之一时，套期关系终止： （1）因风险管理目标的变化，公司不能再指定既定的套期关系； （2）套期工具被平仓或到期交割； （3）被套期项目风险敞口消失； （4）在按照套期关系评估的要求考虑再平衡后（如适用），套期关系不再满足有关套期会 计的应用条件。 因合约期限或交易活跃度限制，本公司需要对同一被套期项目的套期工具在同一品种、不 同到期日的商品期货合约中转换的，如该转换与本公司书面文件中载明的套期业务风险管理目 标相符，则不作为套期关系的终止处理，本公司需在书面指定文件中说明商品期货合约的选择 标准和转换条件，并对每次合约转换的数量、金额、日期保持连续、完整的记录。 套期关系终止后，本公司停止按本附注三、（二十七）、1处理，并按本附注三、（二十七）、 3进行后续处理。 终止套期会计可能会影响套期关系的整体或其中一部分，在仅影响其中一部分时，剩余未 39 受影响的部分仍适用套期会计。 套期关系同时满足下列条件的，本公司不撤销指定并由此终止套期关系： （1）套期关系仍然满足风险管理目标； （2）在按照套期关系评估的要求考虑再平衡后（如适用），套期关系仍然满足其他所有应 用条件。 3.后续处理 被套期项目为预期商品采购的，在确认相关存货时，将其套期储备转出并计入存货初始成 本。 被套期项目为预期商品销售的，在该销售实现时，将其套期储备转出并计入销售收入。 预期交易预期不再发生时，将其套期储备重分类至当期损益。 如果现金流量套期储备累计金额是一项损失且预计在未来一个或多个会计期间将无法弥 补全部或部分损失，则立即将预计无法弥补的损失金额重分类计入当期损益。 （二十八）股份支付 1.股份支付的种类 股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负 债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。本公司的股票期权 计划是以权益结算的股份支付。 本公司的股票期权计划为换取职工提供服务的权益结算的股份支付，以授予职工的权益工 具在授予日的公允价值计量。在完成等待期内的服务及达到规定业绩等条件才可行权，在等待 期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取 得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。后续信息表明可行权权益工具的数量与以 前估计不同的，将进行调整，并在给予日调整至实际可行权的权益工具数量。在行权日，根据 实际行权的权益工具数量，计算确定应转入股本的金额，将其转入股本。 2.权益工具公允价值的确定方法 本公司采用布莱克 -舒尔茨期权定价模型确定股票期权的公允价值。 3.确认可行权权益工具最佳估计的依据 等待期的每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出 最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在给予权日，最终预计可行权权益工具的数量与 实际可行权数量一致。 4.实施股份支付计划的相关会计处理 40 股票期权的行权日，本公司根据行权情况，确认股本和股本溢价，同时结转等待期内确认 的资本公积。 （二十九）分部报告 本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基 础确定报告分部并披露分部信息。 经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分： 1.该组成部分能够在日常活动中产 生收入、发生费用； 2.本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资 源、评价其业绩； 3.本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计 信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营 分部。 四、税项 （一）主要税种及税率 税种计税依据税率 增值税销售货物或提供应税劳务免税、6%、10%、11%、13%、17% 城市维护建设税应缴流转税税额 1%、5%、7% 教育费附加应缴流转税税额 3% 地方教育费附加应缴流转税税额免税、2% 企业所得税应纳税所得额免税、15%、16.50%、25%、30% 注：本公司所属 Tully Sugar Limited增值税（ GST流转税）税率为 10.00%，企业所得税 税率为 30.00%；中国食品贸易公司企业所得税税率为 16.50%。 （二）重要税收优惠政策及其依据 本公司及各子公司、分公司享受的税收优惠政策包括： 1.企业所得税 （1）根据企业所得税法及其实施条例的规定，企业从事农产品初加工的所得，免征企业所 得税。本公司所属子公司、分公司生产的 100立升以上大桶番茄酱、果浆、甜菜颗粒粕符合财政 部、国家税务总局发布的关于《享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》 （财税[2008]149号）规定的范围，免征企业所得税。 （2）根据企业所得税法及其实施条例的规定，企业从事农作物新品种选育的所得，免征企 业所得税。本公司所属中粮屯河种业有限公司农作物新品种选育的所得，免征企业所得税。 （3）根据企业所得税法及其实施条例的规定，企业从事农产品初加工的所得，免征企业所 41 得税。本公司所属昌吉糖业分公司、奇台糖业分公司、焉耆糖业分公司、额敏糖业分公司、中粮 屯河博州糖业有限公司、新疆四方实业股份有限公司符合财政部、国家税务总局发布的关于《享 受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税[2008]149号）规定的范围， 免征企业所得税。 （4）根据企业所得税法及其实施条例的规定，企业从事农、林、牧、渔业项目的所得减免 征收企业所得税。本公司所属内蒙古屯河河套番茄制品有限责任公司、中粮屯河吉木萨尔番茄制 品有限公司、中粮屯河额敏番茄制品有限公司、中粮屯河临河番茄制品有限公司、中粮屯河（杭 锦后旗）番茄制品有限公司、中粮屯河乌苏番茄制品有限公司、中粮屯河新源糖业有限公司、中 粮屯河伊犁新宁糖业有限公司从事农、林、牧、渔业项目所得免征企业所得税。 （5）根据财政部、国家税务总局、海关总署《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策 问题的通知》（财税 [2011]58号文）规定，自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区 的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税。根据上述文件，本公司所属中粮屯河崇左糖 业有限公司、中粮屯河北海糖业有限公司、中粮崇左江州糖业有限公司、中粮屯河博湖番茄制品 有限公司减按 15%的税率征收企业所得税。 （6）根据广西壮族自治区人民政府《关于延续和修订促进广西北部湾经济区开放开发若干 政策规定的通知》（桂政发 [2014]5号）的规定，本公司所属中粮崇左江州糖业有限公司免征地方 分享部分的企业所得税。 （7）根据企业所得税法及其实施条例的规定，本公司所属农业公司及中粮屯河种业有限公 司从事农产品种植的所得，免征企业所得税。 （8）根据企业所得税法及其实施条例的规定，企业从事灌溉、农产品初加工、兽医、农技 推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目免征企业所得税。本公司所属番茄版块及糖 业版块分子公司采收机农业作业收入免征企业所得税。 （9）根据企业所得税法及其实施条例的规定，企业从事农产品初加工的所得，免征企业所 得税。本公司所属昌吉糖业分公司生产的林果制品符合财政部、国家税务总局发布的《关于享受 企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税[2008]149号）规定的范围，免 征企业所得税。 2.增值税 （1）根据新疆维吾尔自治区国家税务局新国税办 [2000]208号和新国税函[2001]19号的规定， 本公司所属番茄制品子公司、分公司出口自产番茄制品以及果业子公司出口自产果浆制品增值税 享受“免、抵、退”的出口退（免）税政策。 （2）根据财政部、国家税务总局《关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税 [2001]113号），本公司及所属子公司、分公司销售种子免征增值税。 （3）根据国家税务总局《关于粕类产品征免增值税问题的通知》（国税函 [2010]75号）的规 定，本公司所属焉耆糖业分公司、额敏糖业分公司、中粮屯河新源糖业有限公司、新疆四方实业 42 股份有限公司、中粮屯河伊犁新宁糖业有限公司生产的甜菜粕免征增值税。 （4）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，本公司所属农业公司 销售自产的农产品免征增值税。 （5）根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税 [2016]36号）的规定，本公司及所属农业公司将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免 征增值税。 （6）根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税 [2016]36号）的规定，本公司所属子公司、分公司农业机耕收入免征增值税。 3.其他税种 （1）根据广西壮族自治区人民政府《关于延续和修订促进广西北部湾经济区开放开发若 干政策规定的通知》（桂政发 [2014]5号）的规定，本公司所属中粮崇左江州糖业有限公司自 2017 年1月1日起至 2017年12月31日免征房产税及城镇土地使用税。 （2）根据内蒙古自治区《鼓励和支持非公有经济加快发展若干规定（试行）》（内政发 [2013]61号文）的规定，本公司所属中粮屯河五原番茄制品有限公司、内蒙古河套沃得瑞番茄 制品有限公司、中粮屯河乌拉特前旗番茄制品有限公司、中粮屯河（杭锦后旗）番茄制品有限 公司、内蒙古屯河河套番茄制品有限责任公司属于小微企业，免征地方教育费附加。 （3）根据新疆维吾尔自治区人民政府《关于促进我区出口生产企业发展的税收政策的通 知》（新政发 [2010]117号）的规定，本公司所属中粮屯河沙湾番茄制品有限公司、中粮屯河焉 耆番茄制品有限公司、中粮屯河乌苏番茄制品有限公司、中粮屯河和硕番茄制品有限公司自 2017年1月1日起至 2017年12月31日免征房产税及城镇土地使用税。 （4）根据财政部《关于取消调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税 [2017]18号）的 规定，自 2017年7月1日起至2020年12月31日，本公司所属中粮屯河崇左糖业有限公司、中粮屯 河北海糖业有限公司、中粮崇左江州糖业有限公司水利建设基金减半征收。 （5）根据财政部、国家税务总局《关于部分国家储备商品有关税收政策的通知》（财税 [2016]28号）的规定，本公司所属中粮（唐山）糖业有限公司用于存储国家储备糖相关的房产、 土地，免征房产税、城镇土地使用税。 （6）根据财政部、国家税务总局《关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税的通 知》（财税 [2015]37号）的规定，本公司所属中粮屯河乌拉特前旗番茄制品有限公司、中粮新 疆屯河高新农业示范基地有限公司、中粮屯河昌吉番茄制品有限公司、中粮屯河乌苏番茄制品 有限公司、中粮屯河额敏番茄制品有限公司、中粮屯河临河番茄制品有限公司、中粮屯河吉木 萨尔番茄制品有限公司、中粮屯河（杭锦后旗）番茄制品有限公司、中粮屯河焉耆番茄制品有 限公司、中粮屯河博湖番茄制品有限公司、中粮屯河和硕番茄制品有限公司、中粮屯河沙湾番 茄制品有限公司免征改制重组过程中的契税。 （7）根据财政部、国家税务总局《关于企业重组改制有关土地增值税的通知》（财税 [2015]5 43 号）的规定，本公司所属中粮屯河乌拉特前旗番茄制品有限公司、中粮屯河乌苏番茄制品有限 公司、中粮屯河吉木萨尔番茄制品有限公司、中粮屯河焉耆番茄制品有限公司、中粮屯河博湖 番茄制品有限公司、中粮屯河和硕番茄制品有限公司、中粮屯河沙湾番茄制品有限公司免征改 制重组过程中的土地增值税。 （8）根据财政部、国家税务总局《关于企业改制过程中有关印花税政策的通知》（财税 [2003]183号）的规定，本公司所属中粮屯河乌拉特前旗番茄制品有限公司、中粮新疆屯河高 新农业示范基地有限公司、中粮屯河乌苏番茄制品有限公司、中粮屯河吉木萨尔番茄制品有限 公司、中粮屯河焉耆番茄制品有限公司、中粮屯河博湖番茄制品有限公司、中粮屯河和硕番茄 制品有限公司、中粮屯河沙湾番茄制品有限公司免征改制重组过程中的印花税。 五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明 （一）会计政策的变更 1.经 2017年 8月 28日公司第八届董事会第十六次会议批准，本公司自 2017年 1月 1日 执行《企业会计准则第 16号——政府补助》（财会 [2017]15号），采用未来适用法处理。会计 政策变更导致的影响如下： 会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额 将与日常活动相关的政府补助计入“其①合并利润表： 他收益”科目核算 本期：其他收益增加 15,252,071.21元，营业利润增加 15,252,071.21元；营业外收入减少 15,252,071.21元。 ②母公司利润表： 本期：其他收益增加 3,137,412.56元，营业利润增加 3,137,412.56 元；营业外收入减少 3,137,412.56元。 2.经2017年8月28日公司第八届董事会第十六次会议批准，本公司自 2017年1月1日执行《企 业会计准则第 42号——持有待售的非流动资产、处置组及终止经营》（财会 [2017]13号），采用 未来适用法处理。会计政策变更导致的影响如下： 会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额 区分终止经营损益、持续经营损益列报 ①合并利润表： 本期：持续经营净利润增加 777,788,210.72元、终止经营净利润 减少 23,784,982.77元。 上期：持续经营净利润增加 546,911,869.18元、终止经营净利润 减少 36,456,393.43元。 44 会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额 新增持有待售资产、持有待售负债 ①合并资产负债表： 期末：持有待售资产增加 51,165,236.25元，货币资金减少 12,740,497.57元，存货减少 835,857.01元，其他流动资产减少 26,101.35元，流动资产增加 37,562,780.32元，固定资产减少 22,591,945.76元，无形资产减少 14,970,834.56元。 ②母公司资产负债表： 期末：持有待售资产增加 163,140,500.00元，流动资产增加 163,140,500.00元，长期股权投资减少 163,140,500.00元，非流 动资产减少 163,140,500.00元。 3.经2018年4月16日公司第八届董事会第二十三次会议批准，本公司自 2017年1月1日执行 财政部《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会 [2017]30号）。会计政策变更导致 的影响如下： 会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额 利润表新增“资产处置收益”行项目， ①合并利润表： 并追溯调整。 本期：资产处置收益减少 1,281,024.79元，营业利润减少 1,281,024.79元，营业外收入减少 10,737,835.64元，营业外支 出减少 12,018,860.43元。 上期：资产处置收益减少 758,446.94元，营业利润减少 758,446.94 元，营业外收入减少 7,012,232.07元，营业外支出减少 7,770,679.01元。 ②母公司利润表： 本期：资产处置收益增加 1,869,766.88元，营业利润增加 1,869,766.88元，营业外收入减少 2,803,474.74元，营业外支出 减少 933,707.86元。 上期：资产处置收益增加 3,891,379.32元，营业利润增加 3,891,379.32元，营业外收入减少 6,054,312.70元，营业外支出 减少 2,162,933.38元。 （二）会计估计的变更 公司本期无需要说明的会计估计变更事项。 （三）前期会计差错更正 公司本期无需要说明的前期会计差错更正事项。 45 六、合并财务报表主要项目注释 说明：期初指 2016年12月31日，期末指 2017年12月31日，上期指 2016年度，本期指 2017年 度。 （一）货币资金 1.分类列示 项目期末余额期初余额 现金 14,062.52 22,943.80 其中：人民币 4,079.27 4,586.37 港元 9,626.75 18,006.33 澳元 356.50 351.10 银行存款 3,901,624,101.28 1,100,572,708.27 其中：人民币 3,275,073,396.92 863,698,464.25 美元 434,143,684.08 152,417,661.45 欧元 10,608,761.51 10,957,014.74 英镑 7,683,405.01 6,398,692.43 港元 5,551,955.04 11,827,289.59 澳元 168,562,665.06 55,273,585.81 瑞士法郎 233.66 — 其他货币资金 9,750,000.00 23,261,630.12 其中：人民币 9,750,000.00 23,261,630.12 合计 3,911,388,163.80 1,123,857,282.19 2.截至资产负债表日，货币资金中有 9,750,000.00元系保函保证金。除此事项外，本公司 不存在抵押、质押、冻结等使用有限制的款项。 3.截至资产负债表日，存放在境外的货币资金折合人民币 464,166,836.47元，情况如下： 中国食品贸易有限公司境外货币资金人民币 2,609,604.55元；港元 6,637,676.53元；美元 41,708,922.46元；欧元 96,188.57元； Tully Sugar Limited境外货币资金美元 2,158,594.48元；澳元 4,888,878.98元； 中粮糖业（香港）有限公司境外货币资金人民币 7,624.70元；港元 15,641.83元；美元 5,234.61元；澳元 28,133,864.17元。 46 （二）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 项目期末余额期初余额 衍生金融资产 4,916,096.71 1,379,095.27 合计 4,916,096.71 1,379,095.27（三）衍生金融资产 项目期末余额期初余额 未指定套期关系的商品期货合约 — 839,101.28 套期工具-商品期货合约 148,035,070.49 344,829,424.89 合计 148,035,070.49 345,668,526.17（四）应收票据 1.分类列示 项目期末余额期初余额 银行承兑汇票 85,526,801.88 95,639,906.70 合计 85,526,801.88 95,639,906.70 2.截至资产负债表日，本公司不存在已质押的应收票据及因出票人无力履约而将票据转为 应收账款的票据。 3.期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据 项目期末终止确认金额期末未终止确认金额备注 银行承兑汇票 合计 24,002,370.40 24,002,370.40 — — —— —— （五）应收账款 1.分类列示 类别 单项金额重大并单项计提 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 账面余额 金额比例（ %） 28,842,451.50 3.09 894,769,101.26 95.76 期末余额 坏账准备 金额计提比例（ %） 28,842,451.50 100.00 28,140,582.98 3.15 账面价值 — 866,628,518.28 47 期末余额 类别账面余额坏账准备 账面价值 金额比例（ %）金额计提比例（ %） 单项金额不重大但单项计10,714,743.73 1.15 10,714,743.73 100.00 — 提坏账准备的应收账款 合计 934,326,296.49 —— 67,697,778.21 —— 866,628,518.28 续上表： 期初余额 类别账面余额坏账准备 账面价值 金额比例（ %）金额计提比例（ %） 单项金额重大并单项计提32,295,219.81 3.72 29,652,096.64 91.82 2,643,123.17 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提823,772,469.18 94.96 28,776,374.08 3.49 794,996,095.10 坏账准备的应收账款 单项金额虽不重大但单项11,465,595.86 1.32 11,465,595.86 100.00 — 计提坏账准备的应收账款 合计 867,533,284.85 —— 69,894,066.58 —— 797,639,218.27 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 坏账准备计提比 单位名称期末余额计提理由 期末余额例（%） CLIMBFREE SOLUTIONS LIMITED 15,881,580.63 15,881,580.63 100.00预计无法收回 SO.GE.CO 4,802,514.29 4,802,514.29 100.00德隆系遗留欠款，预计无法收回 OOO“INTERQUINTET”OKOP 4,756,590.43 4,756,590.43 100.00德隆系遗留欠款，预计无法收回 陈生福 3,401,766.15 3,401,766.15 100.00预计无法收回 合计 28,842,451.50 28,842,451.50 —— —— （2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄期末余额坏账准备期末余额计提比例（%） 三个月及以内 846,032,700.60 —— 三个月至一年 21,155,311.25 1,057,765.56 5.00 一至两年 711,817.13 213,545.14 30.00 两至三年 ——— 三年以上 26,869,272.28 26,869,272.28 100.00 合计 894,769,101.26 28,140,582.98 —— 48 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 坏账准备计提比 单位名称期末余额计提理由 期末余额例（%） 德隆系所属公司遗留欠款 9,904,900.40 9,904,900.40 100.00德隆系遗留欠款，预计无法收回 SALTURKGIDASAN.VETIC.A.S. 325,694.65 325,694.65 100.00预计无法收回 DIMEJI OlANIYAN GNFOODS LIMITED 269,128.01 269,128.01 100.00预计无法收回 俄罗斯“巴尔基摩尔”公司 213,280.67 213,280.67 100.00预计无法收回 上海灵裕工贸有限公司 1,740.00 1,740.00 100.00预计无法收回 合计 10,714,743.73 10,714,743.73 —— —— 2.本期计提、收回或转回的坏账准备情况 项目本期发生额 本期计提应收账款坏账准备 -1,512,817.38 本期收回或转回的应收账款坏账准备 — 3.本期实际核销的应收账款情况 项目本期发生额 实际核销的应收账款 683,470.99 4.期末应收账款金额前五名情况 按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 190,873,629.89元，对应的坏账准备 为242,509.82元，占应收账款总额的比例为 20.43%。 （六）预付款项 1.分类列示 期末余额 类别账面余额坏账准备 账面价值 金额比例（ %）金额计提比例（ %） 单项金额重大并单项计提 坏账准备的预付款项 按信用风险特征组合计提 坏账准备的预付款项 单项金额虽不重大但单项 计提坏账准备的预付款项 合计 — 154,700,984.68 8,373.62 154,709,358.30 — — — — 99.99 2,490,782.82 1.61 152,210,201.860.01 8,373.62 100.00 — —— 2,499,156.44 —— 152,210,201.86 49 续上表： 期初余额 类别账面余额 金额比例（ %）金额 坏账准备 计提比例（ %） 账面价值 单项金额重大并单项计提— — — — — 坏账准备的预付款项 按信用风险特征组合计提937,723,281.81 100.00 2,905,780.67 0.31 934,817,501.14 坏账准备的预付款项 单项金额虽不重大但单项8,373.62 — 8,373.62 100.00 — 计提坏账准备的预付款项 合计 937,731,655.43 —— 2,914,154.29 —— 934,817,501.14 （1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的预付款项 账龄期末余额坏账准备期末余额计提比例（%） 三个月及以内 148,382,028.40 —— 三个月至一年 3,690,307.82 184,515.38 5.00 一至两年 450,202.88 135,060.86 30.00 两至三年 14,478.00 7,239.00 50.00 三年以上 2,163,967.58 2,163,967.58 100.00 合计 154,700,984.68 2,490,782.82 —— 注：截至资产负债表日，本公司无账龄超过 1年的重要预付款项。 （2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的预付款项 单位名称期末余额坏账准备期末余额计提比例（ %）计提理由 沈阳领翔科技有限公司 7,900.00 7,900.00 100.00预计无法收回 鞍钢集团矿业有限公司 473.62 473.62 100.00预计无法收回 合计 8,373.62 8,373.62 —— —— 2.本期计提、收回或转回的坏账准备情况 项目本期发生额 本期计提预付款项坏账准备 -414,697.85 本期收回或转回的预付款项坏账准备 — 50 3.本期实际核销的预付款项情况 项目本期发生额 实际核销的预付款项 300.00 4.预付款项金额前五名情况 按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额为 45,940,444.26元，对应的坏账准 备为21,972.17元，占预付款项总额的比例为 29.69%。 （七）应收利息 项目期末余额期初余额 一般存款利息 151,594.88 97,716.37 合计 151,594.88 97,716.37 （八）其他应收款 1.分类列示 期末余额 类别账面余额坏账准备 账面价值 金额比例（%）金额计提比例（ %） 单项金额重大并单项计提坏103,455,428.91 10.13 103,455,428.91 100.00 — 账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏906,197,354.74 88.69 21,783,014.10 2.40 884,414,340.64 账准备的其他应收款 单项金额虽不重大但单项计12,100,532.19 1.18 12,100,532.19 100.00 — 提坏账准备的其他应收款 合计 1,021,753,315.84 —— 137,338,975.20 —— 884,414,340.64 续上表： 期初余额 类别账面余额坏账准备 账面价值 金额比例（ %）金额计提比例（ %） 单项金额重大并单项计提坏118,287,828.91 4.64 118,287,828.91 100.00 — 账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏2,420,739,746.04 95.01 19,499,608.62 0.81 2,401,240,137.42 账准备的其他应收款 单项金额虽不重大但单项计8,985,892.94 0.35 8,985,892.94 100.00 — 提坏账准备的其他应收款 合计 2,548,013,467.89 —— 146,773,330.47 —— 2,401,240,137.42 51 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 单位名称期末余额坏账准备期末余额计提比例单位名称期末余额坏账准备期末余额计提比例（ %）计提理由 新疆三维矿业股份有限公司 96,090,189.49 96,090,189.49 100.00注 1 新疆金新信托投资股份有限公司 7,365,239.42 7,365,239.42 100.00注 2 合计 103,455,428.91 103,455,428.91 —— —— 注1：2003年12月31日，本公司为原关联公司新疆三维矿业股份有限公司（以下简称“三 维矿业公司”）在乌鲁木齐市商业银行的借款提供了 1.50亿元的定期存单质押担保。受“德隆” 事件影响，乌鲁木齐市商业银行为确保其贷款安全，于 2004年5月将本公司质押的 1.50亿元存 款划转抵偿了三维矿业公司的欠款，本公司为此已承担了担保责任，故本公司将已扣划的 1.50 亿元存款转列为应收三维矿业公司往来。三维矿业公司为德隆系公司，已由华融资产管理公司 托管，目前处于破产清算状态，以前年度本公司已对其全额计提坏账准备 1.50亿元。 2013年12 月25日，本公司收到三维矿业公司破产管理人回款 53,909,810.51元，相应转回坏账准备 53,909,810.51元。截至资产负债表日，本公司应收三维矿业公司款项 96,090,189.49元。 注2：新疆金新信托投资股份有限公司系德隆系公司，目前处于停业清理状态，已无偿还 能力。以前年度本公司已对其全额计提坏账准备 7,365,239.42元。（未完）  |