[公告]凯美特气:2017年年度审计报告
湖南凯美特气体股份有限公司 二Ｏ一七年度 审计报告 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 目 录 审计报告 合并及公司资产负债表 1-2 合并及公司利润表 3 合并及公司现金流量表 4 合并及公司股东权益变动表 5-6 财务报表附注 7-81 审计报告 致同审字(2018)第420ZA5816 号 湖南凯美特气体股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了湖南凯美特气体股份有限公司（以下简称“凯美特气公司”）财 务报表，包括2017 年12 月31 日的合并及公司资产负债表，2017 年度的合并及公 司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报 表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了凯美特气公司2017 年12 月31 日的合并及公司财务状况以及2017 年度 的合并及公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的 责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于凯美特气公司，并履行 了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的， 为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的 事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我 们不对这些事项单独发表意见。 （一）亏损子公司固定资产减值准备的计提 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 中国北京朝阳区建国门外大街22 号 赛特广场5 层邮编100004 电话 +86 10 8566 5588 传真 +86 10 8566 5120 www.grantthornton.cn 相关信息披露详见财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”21 和31， 以及“五、合并财务报表项目注释”9。 1、事项描述 2017 年度，凯美特气公司的子公司岳阳长岭凯美特气体有限公司（以下简 称“长岭凯美特公司”） 的上游原料气长期供应严重不足，原料气有效组分偏 低，固定资产持续处于严重开工不足状态，导致长岭凯美特公司持续5 年亏损， 累计未弥补亏损73,560,199.70 元。因此，该子公司固定资产存在减值迹象。 凯美特气公司管理层（以下简称“管理层”）按照资产组预计未来现金流 量现值法执行了固定资产减值测试，涉及的关键假设包括未来原料气供应变化 情况、收入结构变化及收入增长率、加工费用率及折现率。截至2017 年12 月31 日止，长岭凯美特公司累计计提固定资产减值准备28,096,123.06 元。 由于存在减值迹象的固定资产账面价值对财务报表影响重大，且上述判断 及假设的合理性对减值测试的结果具有重大影响，因此我们将该事项作为关键 审计事项。 2、审计应对 我们对亏损子公司固定资产减值准备的计提执行的审计程序主要包括： （1）了解凯美特气公司与识别资产减值迹象和测算可回收金额相关的内部 控制，并测试关键内部控制的设计和运行有效性； （2）现场查看相关机器设备运转情况，并访谈公司管理层和原料气供应商， 了解原料气供应不足原因、评价公司拟采取的改善措施和供应商相关合作协议 的可行性及财务影响； （3）获取并检查凯美特气公司管理层编制的2017 年减值测试表的准确性， 并结合该资产组的历史运营情况、与供应商的合作协议进展情况等资料，评价 管理层在减值测试表中使用的未来收入增长来源、加工费用率、折现率等关键 假设的适当性； （4）将2016 年的减值准备测试表中对相关资产组的2017 年现金流预测与 2017 年实际情况进行对比，评估管理层的减值测试评估过程是否合理，并确定 管理层是否需要根据最新情况在2017 年减值测试表中调整未来关键经营假设， 从而反映最新的进展及管理层预期。 基于我们在上述工作中取得的相关证据，管理层对固定资产减值测试所采 用的假设在可接受的范围内。 （二）亏损子公司递延所得税资产的确认 相关信息披露详见财务报表附注“三、公司重要会计政策和会计估计”27 所述的会计政策和31 所述的重大会计判断和估计，以及“五、合并财务报表项 目注释”14。 1、事项描述 截至2017 年12 月31 日止，管理层预测长岭凯美特公司未来五年可获得应 纳税所得额14,936,951.25 元，确认递延所得税资产3,734,237.81 元。由于在可抵 扣亏损到期前能否取得足够的应纳税所得额以利用该等可抵扣亏损存在不确定 性，管理层未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损金额 124,910,945.92 元，其中包括可抵扣暂时性差异金额51,350,746.22 元和可抵扣亏损 金额73,560,199.70 元。 由于在预测未来应纳税所得额发生的时间和金额时涉及管理层的重大判断和 估计，且金额重大，因此我们将其识别为关键审计事项。 2、审计应对 我们对亏损子公司递延所得税资产的确认执行的审计程序主要包括： （1）了解凯美特气公司和长岭凯美特公司与递延所得税确认相关的内部控 制，并测试关键内部控制的设计和运行有效性； （2）获取报告期内纳税申报报表与可抵扣亏损相关的所得税汇算清缴资料， 并复核可抵扣亏损金额； （3）获取经管理层批准的长岭凯美特公司未来五年经营期间的财务预测， 并对其可实现性进行了评估； （4）复核递延所得税资产的确认是否以未来期间很可能取得用来抵扣可抵 扣亏损的应纳税所得额为限。 基于上述工作，我们获取的证据能够支持管理层针对递延所得税资产的会 计估计所作出的判断。 四、其他信息 凯美特气公司管理层对其他信息负责。其他信息包括凯美特气公司2017 年 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发 表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中， 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一 致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当 报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 凯美特气公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实 现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于 舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估凯美特气公司的持续经营能力，披露 与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清 算凯美特气公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督凯美特气公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证， 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报 可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报 表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业 怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实 施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意 见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部 控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导 致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审 计证据，就可能导致对凯美特气公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情 况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性， 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露； 如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告 日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致凯美特气公司不能持续经 营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报 表是否公允反映相关交易和事项。 （6）就凯美特气公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计 证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审 计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟 通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治 理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的 防范措施（如适用）。 从与凯美特气公司治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务 报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项， 除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审 计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确 定不应在审计报告中沟通该事项。 致同会计师事务所 （特殊普通合伙） 中国注册会计师 （项目合伙人） 中国注册会计师 中国·北京 二Ｏ一八年 四 月十六日 编制单位：湖南凯美特气体股份有限公司 单位：人民币元 合并公司合并公司 流动资产： 货币资金 五、1 212,119,870.25 110,438,206.42 105,959,643.86 49,944,561.45 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产 应收票据五、2 6,746,663.19 5,866,242.34 5,871,594.89 4,481,467.39 应收账款五、3 45,261,006.76 15,499,238.91 41,132,934.67 12,239,357.63 预付款项五、4 4,059,184.52 2,348,146.39 10,054,343.53 1,212,929.35 应收利息五、5 625,781.63 625,781.63 391,297.35 391,297.35 应收股利 其他应收款五、6 4,609,600.61 142,505,403.91 3,268,266.08 106,710,250.87 存货五、7 15,485,105.65 8,444,294.61 7,507,218.64 3,441,527.84 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产五、8 102,241,978.41 63,938,720.23 105,783,929.42 93,630,611.37 流动资产合计 391,149,191.02 3 49,666,034.44 279,969,228.44 272,052,003.25 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资十二、3 566,280,296.25 566,280,296.25 投资性房地产 固定资产五、9 642,646,563.10 117,739,855.55 722,070,680.90 120,943,698.59 在建工程五、10 16,218,925.22 533,467.53 1,089,468.00 430,553.01 工程物资五、11 1,993,129.46 28,286.73 971,879.51 21,298.69 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产五、12 70,306,423.33 13,505,044.12 73,002,311.93 13,994,942.00 开发支出 商誉 长期待摊费用五、13 252,642.88 递延所得税资产五、14 14,969,431.14 1,068,326.49 12,485,935.88 1,032,166.54 其他非流动资产五、15 66,285,487.94 13,078,460.91 67,286,125.99 12,777,056.14 非流动资产合计 812,672,603.07 7 12,233,737.58 876,906,402.21 715,480,011.22 资产总计 1,203,821,794.09 1,061,899,772.02 1,156,875,630.65 987,532,014.47 项 目附注 期初数 合并及公司资产负债表 2017年12月31日 期末数 1 合并公司合并公司 流动负债： 短期借款五、16 130,000,000.00 130,000,000.00 50,000,000.00 50,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 应付票据五、17 4,189,896.90 8,448,785.00 应付账款五、18 49,791,888.31 8,248,132.71 71,540,839.94 12,451,800.35 预收款项五、19 3,452,976.64 2,199,662.52 2,214,928.98 1,156,436.47 应付职工薪酬五、20 3,384,767.88 1,244,167.34 2,882,524.45 1,199,653.79 应交税费五、21 11,013,967.14 2,534,215.78 3,912,248.85 917,359.92 应付利息五、22 247,886.53 175,317.08 160,798.61 66,458.33 应付股利 其他应付款五、23 10,191,119.64 29,049,995.97 6,392,930.25 8,670,812.09 持有待售负债 一年内到期的非流动负债五、24 15,000,000.00 15,000,000.00 其他流动负债 流动负债合计 227,272,503.04 173,451,491.40 1 60,553,056.08 7 4,462,520.95 非流动负债： 长期借款五、25 35,000,000.00 50,000,000.00 应付债券 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益五、26 43,801,309.98 10,897,216.91 46,522,342.34 12,171,731.51 递延所得税负债五、14 231,937.56 6,769.67 274,540.50 9,524.34 其他非流动负债 非流动负债合计 79,033,247.54 10,903,986.58 9 6,796,882.84 1 2,181,255.85 负债合计 306,305,750.58 184,355,477.98 2 57,349,938.92 8 6,643,776.80 股东权益 股本五、27 623,700,000.00 623,700,000.00 567,000,000.00 567,000,000.00 资本公积五、28 42,074,678.44 35,292,624.58 98,774,678.44 91,992,624.58 减：库存股 其他综合收益 专项储备五、29 3,273,646.77 616,995.64 2,703,297.41 735,808.90 盈余公积五、30 36,007,379.49 36,007,379.49 32,659,892.53 32,659,892.53 未分配利润五、31 170,304,250.45 181,927,294.33 178,464,251.57 208,499,911.66 归属于母公司股东权益合计 875,359,955.15 877,544,294.04 8 79,602,119.95 9 00,888,237.67 少数股东权益22,156,088.36 19,923,571.78 股东权益合计 897,516,043.51 877,544,294.04 8 99,525,691.73 9 00,888,237.67 负债和股东权益总计 1,203,821,794.09 1,061,899,772.02 1 ,156,875,630.65 9 87,532,014.47 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人： 合并及公司资产负债表（续） 2017年12月31日 期末数 项 目附注 期初数 2 编制单位：湖南凯美特气体股份有限公司 单位：人民币元 合并公司合并公司 一、营业收入五、32 428,285,775.30 102,866,234.45 270,047,932.74 63,762,698.40 减：营业成本五、32 239,447,414.27 42,710,450.76 153,165,626.45 23,804,714.11 税金及附加五、33 4,941,303.24 1,590,494.45 3,268,772.56 1,132,240.46 销售费用五、34 48,490,736.13 20,186,938.21 38,263,417.62 13,054,290.51 管理费用五、35 74,680,274.03 25,608,751.54 66,585,138.10 19,454,323.94 财务费用五、36 3,019,762.15 -1,248,190.47 487,744.93 -5,190,546.47 资产减值损失五、37 9,398,654.96 665,873.29 928,222.95 412,996.80 加：公允价值变动收益(损 失以“-”号填列） 投资收益(损失以“-” 号填列） 五、38 542,179.45 16,000,000.00 167,150.69 28,000,000.00 其中：对联营企业和 合营企业的投资收益 资产处置收益(损失以“-”号 填列） 五、39 -864,152.30 -256,450.81 358.75 其他收益五、40 17,802,672.32 5,575,415.37 二、营业利润(损失以“-”号填列） 65,788,329.99 34,927,332.04 7 ,259,710.01 3 9,095,037.80 加：营业外收入五、41 380,505.58 196,422.09 17,341,837.39 6,030,915.27 减：营业外支出五、42 1,664,525.12 352,690.42 316,669.33 139,668.87 三、利润总额(损失以“-”号填列） 64,504,310.45 34,771,063.71 2 4,284,878.07 4 4,986,284.20 减：所得税费用五、43 10,384,308.03 1,296,194.08 3,208,537.29 1,560,434.55 四、净利润(损失以“-”号填 列） 54,120,002.42 33,474,869.63 2 1,076,340.78 4 3,425,849.65 （一）按经营持续性分类： 其中：持续经营净利润（净亏损 以“-”号填列） 54,120,002.42 33,474,869.63 2 1,076,340.78 4 3,425,849.65 终止经营净利润（净亏损以“- ”号填列） （二）按所有权归属分类： 其中：归属于母公司股东的净 利润 51,887,485.84 21,091,523.61 少数股东损益2,232,516.58 -15,182.83 五、其他综合收益的税后净额 归属于母公司股东的其他综 合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的 其他综合收益 （二）以后将重分类进损益的其 他综合收益 归属于少数股东的其他综合 收益的税后净额 六、综合收益总额 54,120,002.42 33,474,869.63 2 1,076,340.78 4 3,425,849.65 归属于母公司股东的综合收 益总额 51,887,485.84 2 1,091,523.61 归属于少数股东的综合收益 总额 2,232,516.58 - 15,182.83 七、每股收益 （一）基本每股收益 0.08 0.03 （二）稀释每股收益 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人： 合并及公司利润表 2017年度 项 目附注 本期金额上期金额 3 编制单位：湖南凯美特气体股份有限公司 合并公司合并公司 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 448,041,433.77 77,770,560.22 2 75,966,575.69 5 4,613,609.24 收到的税费返还 11,993,814.15 3,950,900.77 1 6,748,745.65 4 ,025,550.67 收到其他与经营活动有关的现金五、44 5,677,301.06 3,142,017.83 6 ,506,295.96 1 ,851,523.59 经营活动现金流入小计 465,712,548.98 84,863,478.82 2 99,221,617.30 6 0,490,683.50 购买商品、接受劳务支付的现金 171,757,624.18 24,241,006.20 1 07,533,062.16 1 1,026,093.50 支付给职工以及为职工支付的现金 53,872,663.32 17,970,620.02 4 1,822,871.69 1 2,265,936.41 支付的各项税费 30,803,845.45 8,200,007.90 2 3,557,184.85 7 ,055,041.79 支付其他与经营活动有关的现金五、44 57,326,255.41 21,882,135.41 4 3,153,670.24 1 4,950,367.10 经营活动现金流出小计 313,760,388.36 72,293,769.53 2 16,066,788.94 4 5,297,438.80 经营活动产生的现金流量净额 151,952,160.62 12,569,709.29 8 3,154,828.36 1 5,193,244.70 二、投资活动产生的现金流量： - - - 收回投资收到的现金 - - - - 取得投资收益收到的现金 - 16,000,000.00 - 2 8,000,000.00 处置固定资产、无形资产和其 他长期资产收回的现金净额 2,007,296.84 117,099.60 3 29,439.44 5 4,300.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - - - 收到其他与投资活动有关的现金五、44 151,790,431.52 95,723,487.18 1 98,443,582.61 9 3,009,979.56 投资活动现金流入小计 153,797,728.36 111,840,586.78 1 98,773,022.05 1 21,064,279.56 购置固定资产、无形资产和其他 长期资产支付的现金 54,588,195.87 14,535,826.77 1 15,293,545.64 1 8,618,638.41 投资支付的现金 - - - - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - - 2 4,000,000.00 支付其他与投资活动有关的现金五、44 142,924,739.65 88,724,739.65 1 45,982,542.58 9 8,682,542.58 投资活动现金流出小计 197,512,935.52 103,260,566.42 2 61,276,088.22 1 41,301,180.99 投资活动产生的现金流量净额 -43,715,207.16 8,580,020.36 -62,503,066.17 - 20,236,901.43 三、筹资活动产生的现金流量： - - - 吸收投资收到的现金 - - 6 ,000,000.00 - 其中：子公司吸收少数股东权益 性投资收到的现金 - - 6 ,000,000.00 - 取得借款收到的现金 130,000,000.00 130,000,000.00 5 0,000,000.00 5 0,000,000.00 发行债券收到的现金 - - - 收到其他与筹资活动有关的现金五、44 - 19,075,490.75 - 1 0,000,000.00 筹资活动现金流入小计 130,000,000.00 149,075,490.75 5 6,000,000.00 6 0,000,000.00 偿还债务支付的现金 65,000,000.00 50,000,000.00 1 39,000,000.00 1 00,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支 付的现金 62,817,276.48 59,731,575.43 7 ,638,116.16 2 ,929,526.18 其中：子公司支付少数股东的现金股利 - - - - 支付其他与筹资活动有关的现金 - - - - 其中：子公司减资支付给少数股东的现金 - - - - 筹资活动现金流出小计 127,817,276.48 109,731,575.43 1 46,638,116.16 1 02,929,526.18 筹资活动产生的现金流量净额 2,182,723.52 39,343,915.32 -90,638,116.16 - 42,929,526.18 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -1.90 - 2.09 - 五、现金及现金等价物净增加额 110,419,675.08 60,493,644.97 -69,986,351.88 - 47,973,182.91 加：期初现金及现金等价物余额 97,510,021.54 49,944,561.45 1 67,496,373.42 9 7,917,744.36 六、期末现金及现金等价物余额 207,929,696.62 110,438,206.42 9 7,510,021.54 4 9,944,561.45 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人： 合并及公司现金流量表 2017年度 单位：人民币元 项 目附注 本期金额上期金额 4 2017年度 编制单位：湖南凯美特气体股份有限公司单位：人民币元 一、上年年末余额 567,000,000.00 98,774,678.44 - - 2,703,297.41 32,659,892.53 178,464,251.57 19,923,571.78 899,525,691.73 加：会计政策变更—— —— —— —— —— —— —— —— —— 前期差错更正—— —— —— —— —— —— —— —— —— 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 567,000,000.00 98,774,678.44 2,703,297.41 32,659,892.53 178,464,251.57 19,923,571.78 899,525,691.73 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 56,700,000.00 -56,700,000.00 570,349.36 3,347,486.96 -8,160,001.12 2,232,516.58 -2,009,648.22 （一）综合收益总额 51,887,485.84 2,232,516.58 54,120,002.42 （二）股东投入和减少资本 - - 1．股东投入资本 - - 2．股份支付计入股东权益的金额 3．其他 （三）利润分配 3,347,486.96 -60,047,486.96 1．提取盈余公积 3,347,486.96 -3,347,486.96 2．对股东的分配 -56,700,000.00 3．其他 （四）股东权益内部结转 56,700,000.00 -56,700,000.00 1．资本公积转增股本 56,700,000.00 -56,700,000.00 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 570,349.36 570,349.36 1．本期提取 8,441,940.13 8,441,940.13 2．本期使用（以负号填列） -7,871,590.77 -7,871,590.77 （六）其他 四、本年年末余额 623,700,000.00 42,074,678.44 3,273,646.77 36,007,379.49 170,304,250.45 22,156,088.36 897,516,043.51 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人： 项 目 股本盈余公积 减：库 存股 资本公积专项储备 其他综 合收益 未分配利润 合并股东权益变动表 本期金额 归属于母公司股东权益 少数股东 权益 股东权益 合计 5-5 编制单位：湖南凯美特气体股份有限公司 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） （一）综合收益总额 （二）股东投入和减少资本 1．股东投入资本 2．股份支付计入股东权益的金额 3．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对股东的分配 3．其他 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用（以负号填列） （六）其他 四、本年年末余额 公司法定代表人： 项 目 2017年度 单位：人民币元单位：人民币元 567,000,000.00 98,774,678.44 - - 3,781,238.61 28,317,307.56 161,715,312.93 13,938,754.61 873,527,292.15 —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— 567,000,000.00 98,774,678.44 3,781,238.61 28,317,307.56 161,715,312.93 13,938,754.61 873,527,292.15 - - -1,077,941.20 4,342,584.97 16,748,938.64 5,984,817.17 25,998,399.58 21,091,523.61 -15,182.83 21,076,340.78 - 6,000,000.00 6,000,000.00 6,000,000.00 6,000,000.00 4,342,584.97 -4,342,584.97 4,342,584.97 -4,342,584.97 - - -1,077,941.20 -1,077,941.20 6,509,280.90 6,509,280.90 -7,587,222.10 -7,587,222.10 567,000,000.00 98,774,678.44 2,703,297.41 32,659,892.53 178,464,251.57 19,923,571.78 899,525,691.73 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人： 合并股东权益变动表 上期金额 归属于母公司股东权益 少数股东 权益 股东权益 股本资本公积合计 减：库 存股 专项储备盈余公积未分配利润 其他综 合收益 5-6 2017年度 编制单位：湖南凯美特气体股份有限公司单位：人民币元 一、上年年末余额 5 67,000,000.00 91,992,624.58 - - 735,808.90 32,659,892.53 2 08,499,911.66 900,888,237.67 加：会计政策变更—— —— —— —— —— —— —— —— 前期差错更正—— —— —— —— —— —— —— —— 其他 二、本年年初余额 5 67,000,000.00 91,992,624.58 735,808.90 32,659,892.53 2 08,499,911.66 900,888,237.67 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 5 6,700,000.00 -56,700,000.00 -118,813.26 3,347,486.96 -26,572,617.33 -23,343,943.63 （一）综合收益总额 3 3,474,869.63 33,474,869.63 （二）股东投入和减少资本 - - 1．股东投入资本 - - 2．股份支付计入股东权益的金额 3．其他 （三）利润分配 3,347,486.96 -60,047,486.96 1．提取盈余公积 3,347,486.96 -3,347,486.96 2．对股东的分配 -56,700,000.00 3．其他 （四）股东权益内部结转 5 6,700,000.00 -56,700,000.00 1．资本公积转增股本 5 6,700,000.00 -56,700,000.00 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 -118,813.26 -118,813.26 1．本期提取 1,684,139.15 1 ,684,139.15 2．本期使用（以负号填列） - 1,802,952.41 -1,802,952.41 （六）其他 - 四、本年年末余额 6 23,700,000.00 35,292,624.58 616,995.64 36,007,379.49 1 81,927,294.33 877,544,294.04 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人： 本期金额 股本 公司股东权益变动表 其他综 合收益 资本公积 项 目减：库 存股 专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计 6-7 编制单位：湖南凯美特气体股份有限公司 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） （一）综合收益总额 （二）股东投入和减少资本 1．股东投入资本 2．股份支付计入股东权益的金额 3．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对股东的分配 3．其他 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用（以负号填列） （六）其他 四、本年年末余额 公司法定代表人： 项 目 2017年度 单位：人民币元 5 67,000,000.00 91,992,624.58 - - 654,832.44 28,317,307.56 1 69,416,646.98 857,381,411.56 —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— 5 67,000,000.00 91,992,624.58 654,832.44 28,317,307.56 1 69,416,646.98 857,381,411.56 - - 80,976.46 4,342,584.97 3 9,083,264.68 43,506,826.11 4 3,425,849.65 43,425,849.65 - - - - 4,342,584.97 -4,342,584.97 4,342,584.97 -4,342,584.97 - - 80,976.46 8 0,976.46 1,781,160.10 1 ,781,160.10 -1,700,183.64 -1,700,183.64 - 5 67,000,000.00 91,992,624.58 735,808.90 32,659,892.53 2 08,499,911.66 900,888,237.67 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人： 未分配利润 上期金额 盈余公积股东权益合计 公司股东权益变动表（续） 股本 减：库 存股 资本公积 其他综 合收益 专项储备 6-8 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －7－ 财务报表附注 一、 公司基本情况 1、 公司概况 湖南凯美特气体股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是一家在湖南省注册的股份 有限公司，本公司前身为原湖南凯美特气体有限公司（以下简称“凯美特有限公司”）， 2007 年7 月31 日整体变更为股份有限公司。2007 年10 月15 日经中华人民共和国商务 部商资批[2007]1752 号文批准，由浩讯科技有限公司（香港）、岳阳信安投资咨询有限 公司和四川开元科技有限公司共同发起设立，并于2007 年12 月4 日经湖南省工商行政 管理局核准登记，企业法人营业执照注册号为430600400000124，注册资本6,000.00 万元。 经中国证券监督管理委员会证监公司字[2011]121 号文核准，本公司2011 年2 月18 日向 社会公开发行A 股2,000.00 万股，发行后，本公司注册资本增至人民币8,000.00 万元。 本公司为深圳证券交易所上市公司，股票简称：凯美特气，股票代码：002549。本公司 总部位于湖南省岳阳市七里山。 根据本公司2010 年度股东大会决议，本公司以2010 年12 月31 日总股本8,000.00 万股为 基数，向全体股东按每10 股以未分配利润送红股5 股，共计送股4,000.00 万股，并于2011 年实施。送红股后，本公司注册资本增至人民币12,000.00 万元。 根据本公司2011 年度股东大会决议，本公司以2011 年12 月31 日总股本12,000.00 万股 为基数，向全体股东按每10 股以资本公积金转增5 股，共计转增6,000.00 万股，并于2012 年实施。转增后，注册资本增至人民币18,000.00 万元。 根据本公司2012 年度股东大会决议，本公司以2012 年12 月31 日总股本18,000.00 万股 为基数，向全体股东按每10 股以资本公积金转增5 股，共计转增9,000.00 万股，并于2013 年实施。转增后，注册资本增至人民币27,000.00 万元。 根据本公司2013 年度股东大会决议，本公司以2013 年12 月31 日总股本27,000.00 万股 为基数，向全体股东按每10 股以资本公积金转增5 股，共计转增13,500.00 万股，并于 2014 年实施。转增后，注册资本增至人民币40,500.00 万元。 根据本公司2014 年度股东大会决议，本公司以2014 年12 月31 日总股本40,500.00 万股 为基数，向全体股东按每10 股以资本公积金转增4 股，共计转增16,200.00 万股，并于 2015 年实施。转增后，注册资本增至人民币56,700.00 万元。 公司于2016 年8 月22 日重新取得岳阳市工商行政管理局核发统一社会信用代码 914306006166503867 号的《营业执照》；注册资本56,700.00 万元，股本56,700.00 万元； 法定代表人：祝恩福；注册地址：湖南省岳阳市七里山。 根据本公司2016 年度股东大会决议，本公司以2016 年12 月31 日总股本56,700.00 万股 为基数，向全体股东按每10 股以资本公积金转增1 股，共计转增5,670.00 万股，并于2017 年实施。转增后，注册资本增至人民币62,370.00 万元。 本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设人事行政部、财务部、 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －8－ 生产技术部、销售部（下设运管部、车辆维修部）、品控部、采购部、项目部、HSE 部、 检维修中心、审计部、和证券部等部门；拥有安庆凯美特气体有限公司（以下简称“安 庆凯美特”）、惠州凯美特气体有限公司（以下简称“惠州凯美特”）、岳阳长岭凯美特气 体有限公司（以下简称“长岭凯美特”）、海南凯美特气体有限公司（以下简称“海南凯美 特”）和福建福源凯美特气体有限公司（以下简称“福建凯美特”）五家子公司。 本公司及其子公司（以下简称“本集团”）业务性质和主要经营活动： 以石油化工尾气（废气）、火炬气为原料生产干冰、液体二氧化碳、食品添加剂液体二 氧化碳、食品添加剂氮气及其他工业气体生产及销售（凭许可证生产）；塑料制品的生 产及销售；凭《道路运输经营许可证》批准的经营范围从事货物运输。 本集团所属行业为水利、环境和公共设施管理业（代码：N）”的“77 生态保护和环境治 理业；本公司是以石油化工尾气（废气）、火炬气为原料生产分离提纯多种气体产品， 主要包括高纯食品级液体二氧化碳、干冰、氩气、氮气、氢气、甲烷气、一氧化碳、戊 烷及液化气等其它气体，其中：生产高纯食品级液体二氧化碳已形成年产41 万吨能力， 为目前国内年产能最大的生产企业；主要客户为生产食品饮料公司、钢铁造船企业、石 油化工企业等；销售主要采取直接销售方式；产品属于易燃、易爆等高危风险产品；产 品属于综合利用三废。 本财务报表及财务报表附注业经本公司第四届董事会第八次会议于2018 年4 月16 日批 准。 2、 合并财务报表范围 纳入本集团本年度合并报表范围公司包括：安庆凯美特、惠州凯美特、长岭凯美特、海 南凯美特、福建凯美特等五家子公司，合并范围未发生变化；纳入合并范围五家子公司 情况详见本“附注六、在其他主体中的权益”。 二、 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称 “企业会计准则”）编制。此外，本集团还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披 露编报规则第15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。 本财务报表以持续经营为基础列报。 本集团管理层利用所有可获得信息来评价本企业自报告期末起至少12 个月的持续经营 能力，不存在对本公司持续经营能力产生重大影响或疑虑的重要事项。 本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为 计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 三、 重要会计政策及会计估计 本集团根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条 件以及收入确认政策，具体会计政策参见附注三.16、附注三.19、附注三.20 和附注三.25。 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －9－ 1、 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2017 年12 月31 日的 合并及公司财务状况以及2017 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有 关信息。 2、 会计期间 本集团会计期间采用公历年度，即每年自1 月1 日起至12 月31 日止。 3、 营业周期 本集团的营业周期为12 个月。 4、 记账本位币 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为 人民币。 5、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计 政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价 值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股 本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合 并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积 （股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同 而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持 有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面 价值的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并 方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合 并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益 和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买 方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －10－ 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉， 按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认 净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法 核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资 时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除 净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在 处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计 量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。 在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的 股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股 权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益； 购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购 买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他 综合收益除外。 （3）企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计 入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 6、 合并财务报表编制方法 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位 的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单 位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中 可分割的部分、结构化主体等）。 （2）合并财务报表的编制方法 合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。 在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间 的重大交易和往来余额予以抵销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同 受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的 经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －11－ 在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购 买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量 表。 子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表 中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润 表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少 数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。 （3）购买子公司少数股东股权 因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自 购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下 因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表 中的资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 （4）丧失子公司控制权的处理 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失 控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减 去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份 额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。 与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于 被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 7、 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团合营安排分为 共同经营和合营企业。 （1）共同经营 共同经营是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 本集团确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进 行会计处理： A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －12－ （2）合营企业 合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本集团按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。 8、 现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本集团持有的期限 短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9、 外币业务 本集团发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。 资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日 即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当 期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算； 对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。 10、 金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 （1）金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团 （债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认 新金融负债。 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。 （2）金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始 确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关 交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －13－ 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公 允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利 和利息收入计入当期损益。 持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能 力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行 后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。 应收款项 应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包 括应收账款和其他应收款等（附注三、12）。应收款项采用实际利率法，按摊余成本进 行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述 金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢 价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差 额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益，在该金 融资产终止确认时转出，计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入， 计入当期损益。 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。 （3）金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 的，相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公 允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利 和利息支出计入当期损益。 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －14－ 摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 金融负债与权益工具的区分 金融负债，是指符合下列条件之一的负债： ①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。 ②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。 ③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将 交付可变数量的自身权益工具。 ④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权 益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。 权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。 如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合 同义务符合金融负债的定义。 如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具 的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有 方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本集团的 金融负债；如果是后者，该工具是本集团的权益工具。 （4）衍生金融工具及嵌入衍生工具 本集团衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价 值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的 确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直 接计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系， 且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混 合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表 日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产或金融负债。 （5）金融工具的公允价值 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。 （6）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对其 他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －15－ 备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金 融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。 金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对 其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且 可计量，包括： - 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； - 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况； ⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投 资人可能无法收回投资成本； ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，如权益工具投资于资产负债表日 的公允价值低于其初始投资成本超过50%（含50%）或低于其初始投资成本持续时间超 过12 个月（含12 个月）。 低于其初始投资成本持续时间超过12 个月（含12 个月）是指，权益工具投资公允价值 月度均值连续12 个月均低于其初始投资成本。 ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。 以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来 现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来 现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认 减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特 征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重 大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值 测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组 合中进行减值测试。 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －16－ 值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计 入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产 在转回日的摊余成本。 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降 形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产 的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损 失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损 益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 以成本计量的金融资产 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值， 与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认 为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不得转回。 （7）金融资产转移 金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情 况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债； 未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， 并相应确认有关负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利， 同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金 融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资 产负债表内分别列示，不予相互抵销。 11、 公允价值计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移 一项负债所需支付的价格。 本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关 资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本集团假定该交易在相关资产或负债 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －17－ 的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本集团在计量日能够进入的交易市场。 本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假 设。 存在活跃市场的金融资产或金融负债，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。 以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的 能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。 本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先 使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才 使用不可观察输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有 重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日 能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一 层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资 产或负债的不可观察输入值。 每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进 行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 12、 应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到100 万元（含100 万元）以上的应 收款项为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行 减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额计提坏账准备。 单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。 （2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提 坏账准备 （3）按组合计提坏账准备应收款项 经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独 测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险特征组合计提坏账准备： 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －18－ 组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄状态 账龄分析法 对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下： 账龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例% 6 个月以内 -- -- 6 个月至1 年 5 5 1 至2 年 10 10 2 至3 年 30 30 3 至5 年 50 50 5 年以上 100 100 13、 存货 （1）存货的分类 本集团存货分为库存商品、汽车备品配件、机械配件、低值易耗品和在途物资等。 （2）发出存货的计价方法 本集团存货取得时按实际成本计价。备品配件、机械配件、库存商品等发出时采用加 权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费 用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同 时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本集团通常按照单 个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失 的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。 （4）存货的盘存制度 本集团存货盘存制度采用永续盘存制。 （5）低值易耗品的摊销方法 本集团低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。 14、 持有待售和终止经营 （1）持有待售的非流动资产或处置组的分类与计量 本集团主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －19－ 动资产或处置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。 上述非流动资产不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值 减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、金融资产、递延所得税 资产及保险合同产生的权利。 处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在 该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。在特定情况下，处置组包括企业合并中取 得的商誉等。 同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易中出售 此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极 可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年 内完成。因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本集团 是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在 个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司 所有资产和负债划分为持有待售类别。 初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高于 公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认 的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动 资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。 后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增 加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额 内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。 持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售 的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。被划分为持有待售的联营企业或合营 企业的全部或部分投资，对于划分为持有待售的部分停止权益法核算，保留的部分（未 被划分为持有待售类别）则继续采用权益法核算；当本集团因出售丧失对联营企业和合 营企业的重大影响时，停止使用权益法。 某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条 件的，本集团停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量： ①该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为 持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额； ②可收回金额。 （2）终止经营 终止经营，是指满足下列条件之一的已被本集团处置或被本集团划分为持有待售类别的、 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －20－ 能够单独区分的组成部分： ①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。 ②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项 相关联计划的一部分。 ③该组成部分是专为转售而取得的子公司。 （3）列报 本集团在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于 “持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。 本集团在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有 待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。 终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。 拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使 用日起作为终止经营列报。 对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重 新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的， 在当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续 经营损益列报。 15、 长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资 单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。 （1）初始投资成本确定 形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按 照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成 本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投 资成本。 对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购 买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的 公允价值作为初始投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 本公司对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业 和合营企业的投资，采用权益法核算。 采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －21－ 但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资 收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享 有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差 额计入投资当期的损益。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的 份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被 投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面 价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调 整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单 位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并 按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在 转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投 资成本。原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益 的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩 余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22 号—金融工具确认和计 量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用 权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转 入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被 投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取 得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或 施加重大影响的，改按《企业会计准则第22 号—金融工具确认和计量》的有关规定进行 会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施 共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资 扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价 值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法 核算进行调整。 本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属 于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内 部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －22－ 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是 否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否 必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一 致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排； 如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判 断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影 响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的 当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资 单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决 权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能 参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含） 以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该 种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，本公司计提资产减值的方法见附注三、21。 16、 固定资产 （1）固定资产确认条件 本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过 一个会计年度的有形资产。 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量 时，固定资产才能予以确认。 本集团固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 本集团采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终 止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下， 按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本集团确定各类固定资产的年折旧率如下： 固定资产类别 预计使用年限 净残值率% 年折旧率% 房屋、建筑物 20-50 10 1.8-4.5 机器设备 5-10 10 9-18 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －23－ 固定资产类别 预计使用年限 净残值率% 年折旧率% 运输工具 5 10 18 电子设备 5 -- 20 其他设备 5 -- 20 其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算 确定折旧率。 （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21。 （4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 当本集团租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： ①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本集团。 ②本集团有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁 资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本集团将会行使这种选择权。 ③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 ④本集团在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价 值。 ⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本集团才能使用。 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两 者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为 未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续 费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在 租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。 融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定 租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法 合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限 两者中较短的期间内计提折旧。 （5）每年年度终了，本集团对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与 原先估计数有差异的，调整预计净残值。 （6）大修理费用 本集团对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认 条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －24－ 在定期大修理间隔期间，照提折旧。 17、 在建工程 本集团在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工 程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。 在建工程计提资产减值方法见附注三、21。 18、 借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入 当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化： ①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现 金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化期间 本集团购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费 用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的 借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3 个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。 （3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入 或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超 过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金 额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计 入当期损益。 19、 无形资产 本集团无形资产包括土地使用权、软件等。 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －25－ 无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命 为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现 方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法 摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。 使用寿命有限的无形资产摊销方法如下： 类别 使用寿命 摊销方法 土地使用权 土地使用权证使用期限 直线法 软件 10 年 直线法 专利使用权 10 年 直线法 本集团于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核， 与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。 资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产 的账面价值全部转入当期损益。 无形资产计提资产减值方法见附注三、21。 20、 研究开发支出 本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其 能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形 资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资 产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务 资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归 属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期 损益。 本集团研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立 项后，进入开发阶段。 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用 状态之日转为无形资产。 21、 资产减值 对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、采用成本模式 计量的无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法 确定： 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －26－ 于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估 计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形 资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现 值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产 的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资 产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入 为依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金 额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理 的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组 合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资 产组组合，且不大于本集团确定的报告分部。 减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商 誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然 后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额， 如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 22、 长期待摊费用 本集团发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以 后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。 23、 职工薪酬 （1）职工薪酬的范围 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供 给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪 酬”项目。 （2）短期薪酬 本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比 例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确 认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年 度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的 金额计量。 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －27－ （3）离职后福利 离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立 的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计 划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。 设定提存计划 设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。 在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入 当期损益或相关资产成本。 设定受益计划 对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利 单位法确定提供福利的成本。本集团设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部 分： ①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成 本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本， 是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的 增加或减少。 ②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划 义务的利息费用以及资产上限影响的利息。 ③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。 除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本集团将上述第①和②项计 入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受 益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。 （4）辞退福利 本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债， 并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退 福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止 提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计 入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处 理。 （5）其他长期福利 本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定 提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有 湖南凯美特气体股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －28－ 关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产 生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。 24、 预计负债 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债： （1）该义务是本集团承担的现时义务； （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或 有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过 对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本集团于资产负债表日对预计负债的 账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额 只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账 面价值。 25、 收入 （1）一般原则 ①销售商品 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系 的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的 经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品（未完）  |