[公告]英飞特:2017年年度审计报告
目 录 页 次 一、审计报告 1-6 二、财务报表 7-18 (一) 合并资产负债表 7-8 (二) 合并利润表 9 (三) 合并现金流量表 10 (四) 合并所有者权益变动表 11-12 (五) 母公司资产负债表 13-14 (六) 母公司利润表 15 (七) 母公司现金流量表 16 (八) 母公司所有者权益变动表 17-18 三、财务报表附注 19-117 审 计 报 告 中汇会审[2018]1685号 英飞特电子(杭州)股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了英飞特电子(杭州)股份有限公司(以下简称英飞特公司)财务报 表，包括2017年12月31日的合并及母公司资产负债表，2017年度的合并及母公司 利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报 表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了英飞特公司2017年12月31日的合并及母公司财务状况以及2017年度的 合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于英飞特公司，并履行了职业道德 方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计 意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审 计事项。 (一)收入确认 1、事项描述 如财务报表附注五(三十二)所述，英飞特公司2017年度营业收入为 763,290,592.24元，其中主营业务收入为716,960,384.96元，占营业收入总额的 93.93%；由于主营业务收入金额重大且为关键业绩指标，从而存在管理层为了达 到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认作为关 键审计事项。 2、审计中的应对 我们针对收入确认实施的主要审计程序如下： (1)了解、测试和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计的合理 性和运行的有效性； (2)选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的 合同条款与条件，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求； (3)在本年记录的客户中选取样本，函证其交易金额和往来款项，评价收入 确认的真实性和准确性； (4)获取本年度收入成本台账，对本年记录的收入交易选取样本，核对销售 合同、发票、签收单、报关单、提单等支持性文件，以评价相关收入确认是否符 合公司的会计政策； (5)就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对签收单、报关单、 提单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。 (二)存货跌价准备 1、事项描述 如财务报表附注五(六)所述，英飞特公司2017年12月31日存货余额为 163,642,956.52元，存货跌价准备金额8,079,257.05元，账面价值较高，存货跌 价准备的增加对财务报表影响较为重大。管理层对存货定期进行减值测试，对成 本高于可变现净值的，计提存货跌价准备。可变现净值按照存货的估计售价减去 至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。由 于减值测试过程较为复杂，年度存货减值测试涉及关键判断和估计，为此我们确 定存货减值测试为关键审计事项。 2、审计中的应对 针对存货跌价准备，我们执行的审计程序主要包括： (1)了解、测试和评价管理层与存货减值测试相关的关键内部控制的设计的 合理性和运行的有效性； (2)对存货执行监盘程序，检查存货的数量及状况； (3)取得英飞特公司存货的年末库龄清单，对库龄较长的存货进行分析性复 核，分析存货跌价准备是否合理； (4)获取英飞特公司产品跌价准备计算表，执行存货减值测试，检查是否按 英飞特公司相关会计政策执行，检查以前年度计提的存货跌价本期的变化情况 等，分析存货跌价准备计提是否充分； (5)查询英飞特公司本年度主要原材料单价变动情况，了解2017年度原材料 价格的走势，考虑采购价格影响的程度，判断产生存货跌价的风险。 四、其他信息 英飞特公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括2017年 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致 或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报 告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估英飞特公司的持续经营能力，披露与持 续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算英飞特 公司、终止运营或别无其他现实的选择。 英飞特公司治理层(以下简称治理层)负责监督英飞特公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但 并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能 由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用 者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀 疑。同时，我们也执行以下工作： (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实 施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见 的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制 之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重 大错报的风险。 (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性。 (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审 计证据，就可能导致对英飞特公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否 存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准 则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露 不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的 信息。然而，未来的事项或情况可能导致英飞特公司不能持续经营。 (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)，并评价财务报表 是否公允反映相关交易和事项。 (六) 就英飞特公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证 据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审 计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟 通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理 层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范 措施(如适用)。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重 要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁 止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事 项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中 沟通该事项。 (此页无正文) 中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：黄继佳 (项目合伙人) 中国·杭州 中国注册会计师：程洪祯 报告日期：2018年4月18日 会合01表 编制单位：英飞特电子（杭州）股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释号行次期末数期初数 流动资产： 货币资金五（一）1137,456,357.97 512,643,058.07 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 2 衍生金融资产3 应收票据五（二）440,870,949.45 20,184,032.58 应收账款五（三）5176,949,295.29 165,218,378.79 预付款项五（四）61,444,646.99 2,758,910.72 应收利息7 应收股利8 其他应收款五（五）98,805,901.08 7,316,926.38 存货五（六）10155,563,699.47 85,271,223.84 持有待售资产11 一年内到期的非流动资产12 其他流动资产五（七）138,764,630.06 10,096,752.22 流动资产合计14529,855,480.31 803,489,282.60 非流动资产： 可供出售金融资产15 持有至到期投资16 长期应收款17 长期股权投资18 投资性房地产五（八）19288,853,503.12 77,008,660.79 固定资产五（九）20518,294,707.50 670,653,864.96 在建工程五（十）2143,085,223.96 51,517,919.96 工程物资22 固定资产清理23 生产性生物资产24 油气资产25 无形资产五（十一）2681,989,661.68 91,140,591.25 开发支出27 商誉28 长期待摊费用五（十二）29232,844.35 274,547.83 递延所得税资产五（十三）306,937,702.01 6,766,273.72 其他非流动资产五（十四）314,440,604.01 3,971,985.14 非流动资产合计32943,834,246.63 901,333,843.65 资产总计331,473,689,726.94 1,704,823,126.25 法定代表人：GUICHAO HUA主管会计工作负责人：屈哲锋会计机构负责人：丁喆 合 并 资 产 负 债 表 2017年12月31日 会合01表 编制单位：英飞特电子（杭州）股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释号行次期末数期初数 流动负债： 短期借款五（十五）34127,103,560.00 180,000,000.00 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债 35 衍生金融负债36 应付票据37 应付账款五（十六）38201,753,911.90 146,666,438.01 预收款项五（十七）399,519,607.80 4,179,575.49 应付职工薪酬五（十八）4020,080,569.99 12,542,528.86 应交税费五（十九）417,994,028.33 4,594,277.04 应付利息五（二十）42369,478.15 758,775.29 应付股利43 其他应付款五（二十一）44169,369,287.88 112,473,328.96 持有待售负债45 一年内到期的非流动负债五（二十二）4676,538,832.52 其他流动负债47 流动负债合计48536,190,444.05 537,753,756.17 非流动负债： 长期借款五（二十三）49252,590,403.15 应付债券50 其中：优先股51 永续债52 长期应付款53 长期应付职工薪酬54 专项应付款55 预计负债五（二十四）565,069,771.39 1,786,682.84 递延收益五（二十五）574,994,594.82 递延所得税负债五（十三）581,060,113.23 1,001,188.30 其他非流动负债59 非流动负债合计6011,124,479.44 255,378,274.29 负债合计61547,314,923.49 793,132,030.46 所有者权益： 股本五（二十六）62202,602,108.00 132,000,000.00 其他权益工具63 其中：优先股64 永续债65 资本公积五（二十七）66558,688,680.39 563,195,880.82 减：库存股五（二十八）6762,036,415.84 其他综合收益五（二十九）68229,823.31 104,803.38 专项储备69 盈余公积五（三十）7025,094,676.25 22,779,385.08 未分配利润五（三十一）71201,795,931.34 193,611,026.51 归属于母公司所有者权益合计72926,374,803.45 911,691,095.79 少数股东权益73 所有者权益合计74926,374,803.45 911,691,095.79 负债和所有者权益总计751,473,689,726.94 1,704,823,126.25 法定代表人：GUICHAO HUA主管会计工作负责人：屈哲锋会计机构负责人：丁喆 合 并 资 产 负 债 表(续) 2017年12月31日 会合02表 编制单位：英飞特电子（杭州）股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释号行次本期数上年数 一、营业收入五（三十二）1763,290,592.24 653,573,320.77 减：营业成本五（三十二）2516,736,166.47 422,981,827.12 税金及附加五（三十三）312,920,584.05 11,405,134.92 销售费用五（三十四）474,301,543.24 57,714,855.72 管理费用五（三十五）5128,320,574.25 83,459,603.07 财务费用五（三十六）610,375,970.37 7,887,647.28 资产减值损失五（三十七）78,002,833.21 8,005,500.94 加：公允价值变动收益(损失以“－”号填列)五（三十八）82,595,865.00 投资收益(损失以“－”号填列)五（三十九）9-87,100.00 -3,732,756.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收益10 资产处置收益(损失以“－”号填列)五（四十）11-79,448.80 -500,639.18 其他收益五（四十一）1210,772,519.12 二、营业利润(亏损以“－”号填列)1323,238,890.97 60,481,221.54 加：营业外收入五（四十二）145,143,203.93 12,804,475.09 减：营业外支出五（四十三）1560,067.33 498,638.92 三、利润总额(亏损总额以“－”号填列)1628,322,027.57 72,787,057.71 减：所得税费用五（四十四）173,301,831.57 5,906,886.99 四、净利润(净亏损以“－”号填列)1825,020,196.00 66,880,170.72 (一) 按经营持续性分类 1．持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)1925,020,196.00 66,880,170.72 2．终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)20 (二) 按所有权归属分类 1．归属于母公司所有者的净利润2125,020,196.00 66,880,170.72 2．少数股东损益22 五、其他综合收益的税后净额五（四十五）23125,019.93 61,268.15 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额24125,019.93 61,268.15 (一) 以后不能重分类进损益的其他综合收益25 1．重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动26 2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 27 (二) 以后将重分类进损益的其他综合收益28125,019.93 61,268.15 1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额 29 2．可供出售金融资产公允价值变动损益30 3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损 益 31 4．现金流量套期损益的有效部分32 5．外币财务报表折算差额33125,019.93 61,268.15 6．其他34 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额35 六、综合收益总额(综合亏损总额以“－”号填列)3625,145,215.93 66,941,438.87 归属于母公司所有者的综合收益总额3725,145,215.93 66,941,438.87 归属于少数股东的综合收益总额38 七、每股收益： (一) 基本每股收益390.13 0.41 (二) 稀释每股收益400.13 0.41 法定代表人：GUICHAO HUA主管会计工作负责人：屈哲锋会计机构负责人：丁喆 2017年度 合 并 利 润 表 编制单位：英飞特电子（杭州）股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释号行次本期数上年数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金1613,615,969.65 466,419,230.09 收到的税费返还237,949,831.95 24,189,598.39 收到其他与经营活动有关的现金五（四十六）1379,456,711.10 25,645,051.30 经营活动现金流入小计4731,022,512.70 516,253,879.78 购买商品、接受劳务支付的现金5371,554,270.11 281,129,298.13 支付给职工以及为职工支付的现金6181,361,452.43 142,194,900.16 支付的各项税费735,884,478.10 21,830,360.64 支付其他与经营活动有关的现金五（四十六）2886,985,334.16 50,245,773.96 经营活动现金流出小计9675,785,534.80 495,400,332.89 经营活动产生的现金流量净额1055,236,977.90 20,853,546.89 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金11 取得投资收益收到的现金12 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的 现金净额 1382,875.63 38,961.93 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额14 收到其他与投资活动有关的现金五（四十六）3154,955,760.02 1,016,000.00 投资活动现金流入小计165,038,635.65 1,054,961.93 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的 现金 1788,501,845.13 297,635,850.21 投资支付的现金18 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额19 支付其他与投资活动有关的现金五（四十六）4201,020,000.00 3,732,756.00 投资活动现金流出小计2189,521,845.13 301,368,606.21 投资活动产生的现金流量净额22-84,483,209.48 -300,313,644.28 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金2362,036,415.91 467,500,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金24 取得借款收到的现金25294,232,720.00 424,654,094.13 发行债券收到的现金26 收到其他与筹资活动有关的现金27 筹资活动现金流入小计28356,269,135.91 892,154,094.13 偿还债务支付的现金29676,258,395.67 99,364,656.08 分配股利、利润或偿付利息支付的现金3022,043,809.47 19,770,799.20 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润31 支付其他与筹资活动有关的现金五（四十六）5324,836,097.31 2,073,409.08 筹资活动现金流出小计33703,138,302.45 121,208,864.36 筹资活动产生的现金流量净额34-346,869,166.54 770,945,229.77 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响35-91,301.98 1,808,833.49 五、现金及现金等价物净增加额36-376,206,700.10 493,293,965.87 加：期初现金及现金等价物余额37512,643,058.07 19,349,092.20 六、期末现金及现金等价物余额38136,436,357.97 512,643,058.07 合 并 现 金 流 量 表 2017年度 会合03表 法定代表人：GUICHAO HUA 主管会计工作负责人：屈哲锋 会计机构负责人：丁喆 会合04表-1 编制单位：英飞特电子（杭州）股份有限公司金额单位：人民币元 优先股永续债其他 一、上期期末余额1132,000,000.00 563,195,880.82 104,803.38 22,779,385.08 193,611,026.51 911,691,095.79 加：会计政策变更2 前期差错更正3 同一控制下企业合并4 其他5 二、本期期初余额6132,000,000.00 563,195,880.82 104,803.38 22,779,385.08 193,611,026.51 911,691,095.79 三、本期增减变动金额(减少以 “-” 770,602,108.00 -4,507,200.43 62,036,415.84 125,019.93 2,315,291.17 8,184,904.83 14,683,707.66 (一) 综合收益总额8125,019.93 25,020,196.00 25,145,215.93 (二) 所有者投入和减少资本94,602,108.00 61,492,799.57 62,036,415.84 4,058,491.73 1. 股东投入的普通股104,602,108.00 57,434,307.91 62,036,415.91 2. 其他权益工具持有者投入资 本 113．股份支付计入所有者权益的 金额 124,058,491.66 62,036,415.84 -57,977,924.18 4．其他13(三) 利润分配142,315,291.17 -16,835,291.17 -14,520,000.00 1．提取盈余公积152,315,291.17 -2,315,291.17 2．对所有者的分配16-14,520,000.00 -14,520,000.00 3．其他17(四) 所有者权益内部结转1866,000,000.00 -66,000,000.00 1．资本公积转增资本1966,000,000.00 -66,000,000.00 2．盈余公积转增资本203．盈余公积弥补亏损214．其他22(五) 专项储备231．本期提取242．本期使用25(六) 其他26 四、本期期末余额27202,602,108.00 558,688,680.39 62,036,415.84 229,823.31 25,094,676.25 201,795,931.34 926,374,803.45 法定代表人：GUICHAO HUA 屈哲锋会计机构负责人：丁喆 主管会计工作负责人： 所有者权益合计 未分配利润其他综合收益专项储备盈余公积 少数股东权益 合 并 所 有 者 权 益 变 动 表 本期数 归属于母公司所有者权益 2017年度 项 目行次 股本 其他权益工具 资本公积减：库存股 会合04表-2 编制单位：英飞特电子（杭州）股份有限公司金额单位：人民币元 优先 股 永续 债 其他 一、上期期末余额199,000,000.00 134,320,990.99 43,535.23 16,357,668.14 133,152,572.73 382,874,767.09 加：会计政策变更2 前期差错更正3 同一控制下企业合并4 其他5 二、本期期初余额699,000,000.00 134,320,990.99 43,535.23 16,357,668.14 133,152,572.73 382,874,767.09 三、本期增减变动金额(减少以 “-” 733,000,000.00 428,874,889.83 61,268.15 6,421,716.94 60,458,453.78 528,816,328.70 (一) 综合收益总额861,268.15 66,880,170.72 66,941,438.87 (二) 所有者投入和减少资本933,000,000.00 428,874,889.83 461,874,889.83 1. 股东投入的普通股1033,000,000.00 428,874,889.83 461,874,889.83 2. 其他权益工具持有者投入资 本 113．股份支付计入所有者权益的 金额 124．其他13(三) 利润分配146,421,716.94 -6,421,716.94 1．提取盈余公积156,421,716.94 -6,421,716.94 2．对所有者的分配163．其他17(四) 所有者权益内部结转181．资本公积转增资本192．盈余公积转增资本203．盈余公积弥补亏损214．其他22(五) 专项储备231．本期提取242．本期使用25(六) 其他26 四、本期期末余额27132,000,000.00 563,195,880.82 104,803.38 22,779,385.08 193,611,026.51 911,691,095.79 法定代表人：GUICHAO HUA 主管会计工作负责人： 屈哲锋会计机构负责人：丁喆 未分配利润资本公积 减：库存 股 其他综合收益专项储备盈余公积 合 并 所 有 者 权 益 变 动 表(续) 2017年度 项 目行次 上年数 归属于母公司所有者权益 少数股东权益所有者权益合计 股本 其他权益工具 会企01表 编制单位：英飞特电子（杭州）股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释号行次期末数期初数 流动资产： 货币资金1101,805,402.77 491,925,739.63 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 2 衍生金融资产3 应收票据413,646,853.79 12,044,876.47 应收账款十四（一）5337,254,138.37 277,650,990.95 预付款项61,640,416.66 4,216,324.31 应收利息7 应收股利8 其他应收款十四（二）97,594,653.03 31,785,627.82 存货10126,634,584.34 70,758,274.07 持有待售资产11 一年内到期的非流动资产12 其他流动资产135,504,243.00 846,761.61 流动资产合计14594,080,291.96 889,228,594.86 非流动资产： 可供出售金融资产15 持有至到期投资16 长期应收款17 长期股权投资十四（三）18195,560,888.00 70,006,488.00 投资性房地产19287,607,998.06 77,008,660.79 固定资产20295,590,820.31 459,858,518.44 在建工程211,719,731.55 48,693,876.30 工程物资22 固定资产清理23 生产性生物资产24 油气资产25 无形资产2613,950,167.37 21,806,819.60 开发支出27 商誉28 长期待摊费用29232,844.35 274,547.83 递延所得税资产302,556,019.57 978,630.93 其他非流动资产311,546,099.18 1,570,230.98 非流动资产合计32798,764,568.39 680,197,772.87 资产总计331,392,844,860.35 1,569,426,367.73 法定代表人：GUICHAO HUA主管会计工作负责人：屈哲锋会计机构负责人：丁喆 母 公 司 资 产 负 债 表 2017年12月31日 会企01表 编制单位：英飞特电子（杭州）股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释号行次期末数期初数 流动负债： 短期借款34127,103,560.00 180,000,000.00 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债 35 衍生金融负债36 应付票据37 应付账款38197,357,469.26 144,077,562.25 预收款项396,885,007.46 27,022,711.70 应付职工薪酬409,307,727.52 4,468,642.95 应交税费411,679,501.06 4,341,244.26 应付利息42369,478.15 592,108.62 应付股利43 其他应付款44108,207,797.27 74,017,259.51 持有待售负债45 一年内到期的非流动负债4676,538,832.52 其他流动负债47 流动负债合计48450,910,540.72 511,058,361.81 非流动负债： 长期借款49132,590,403.15 应付债券50 其中：优先股51 永续债52 长期应付款53 长期应付职工薪酬54 专项应付款55 预计负债565,069,771.39 1,786,682.84 递延收益57123,300.00 递延所得税负债581,060,113.23 1,001,188.30 其他非流动负债59 非流动负债合计606,253,184.62 135,378,274.29 负债合计61457,163,725.34 646,436,636.10 所有者权益： 股本62202,602,108.00 132,000,000.00 其他权益工具63 其中：优先股64 永续债65 资本公积66558,688,680.39 563,195,880.82 减：库存股6762,036,415.84 其他综合收益68 专项储备69 盈余公积7025,094,676.25 22,779,385.08 未分配利润71211,332,086.21 205,014,465.73 所有者权益合计72935,681,135.01 922,989,731.63 负债和所有者权益总计731,392,844,860.35 1,569,426,367.73 法定代表人：GUICHAO HUA主管会计工作负责人：屈哲锋会计机构负责人：丁喆 母 公 司 资 产 负 债 表(续) 2017年12月31日 母 公 司 利 润 表 会企02表 编制单位：英飞特电子（杭州）股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释号行次本期数上年数 一、营业收入十四（四）1705,258,404.54 596,801,734.26 减：营业成本十四（四）2528,000,207.71 418,264,004.86 税金及附加38,744,218.78 9,301,080.70 销售费用437,618,916.62 28,420,836.05 管理费用5109,115,563.95 68,406,326.20 财务费用69,313,641.14 10,246,096.98 资产减值损失73,701,411.52 214,532.46 加：公允价值变动收益(损失以“－”号填列)82,595,865.00 投资收益(损失以“－”号填列)十四（五）9-87,100.00 -3,732,756.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收 益 10 资产处置收益(损失以“－”号填列)11-21,838.89 -499,461.62 其他收益128,879,372.27 二、营业利润(亏损以“－”号填列)1317,534,878.20 60,312,504.39 加：营业外收入145,142,723.99 12,755,543.15 减：营业外支出1560,000.00 354,254.95 三、利润总额(亏损总额以“－”号填列)1622,617,602.19 72,713,792.59 减：所得税费用17-535,309.46 8,496,623.21 四、净利润(净亏损以“－”号填列)1823,152,911.65 64,217,169.38 (一) 持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)19 (二) 终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)20 五、其他综合收益的税后净额21 (一) 以后不能重分类进损益的其他综合收益221．重新计量设定受益计划净负债或净资产的 变动 232．权益法下在被投资单位不能重分类进损益 的其 他综合收益中享有的份额 24 (二) 以后将重分类进损益的其他综合收益251．权益法下在被投资单位以后将重分类进损 益的 其他综合收益中享有的份额 26 2．可供出售金融资产公允价值变动损益27 3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资 产损 益 28 4．现金流量套期损益的有效部分29 5．外币财务报表折算差额30 6．其他31 六、综合收益总额(综合亏损总额以“－”号填列)3223,152,911.65 64,217,169.38 七、每股收益： (一) 基本每股收益33 (二) 稀释每股收益34 法定代表人：GUICHAO HUA主管会计工作负责人：屈哲锋会计机构负责人：丁喆 2017年度 编制单位：英飞特电子（杭州）股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释号行次本期数上年数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金1471,712,171.33 418,675,994.04 收到的税费返还232,047,403.03 17,374,712.20 收到其他与经营活动有关的现金361,077,287.25 20,394,754.10 经营活动现金流入小计4564,836,861.61 456,445,460.34 购买商品、接受劳务支付的现金5455,859,910.31 345,841,654.10 支付给职工以及为职工支付的现金671,042,379.04 104,486,493.71 支付的各项税费722,744,859.49 15,026,624.82 支付其他与经营活动有关的现金874,972,255.89 8,655,515.37 经营活动现金流出小计9624,619,404.73 474,010,288.00 经营活动产生的现金流量净额10-59,782,543.12 -17,564,827.66 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金11 取得投资收益收到的现金12- 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的 现金净额 1322,485,993.45 27,799.03 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额14 收到其他与投资活动有关的现金1528,822,803.12 1,016,000.00 投资活动现金流入小计1651,308,796.57 1,043,799.03 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的 现金 1730,178,773.72 137,801,899.40 投资支付的现金18125,554,400.00 3,457,760.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额19 支付其他与投资活动有关的现金2032,555,559.12 投资活动现金流出小计21155,733,173.72 173,815,218.52 投资活动产生的现金流量净额22-104,424,377.15 -172,771,419.49 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金2362,036,415.91 467,500,000.00 取得借款收到的现金24294,232,720.00 321,654,094.13 发行债券收到的现金25 收到其他与筹资活动有关的现金26 筹资活动现金流入小计27356,269,135.91 789,154,094.13 偿还债务支付的现金28556,258,395.67 99,364,656.08 分配股利、利润或偿付利息支付的现金2921,711,170.59 16,523,813.09 支付其他与筹资活动有关的现金304,836,097.31 2,073,409.08 筹资活动现金流出小计31582,805,663.57 117,961,878.25 筹资活动产生的现金流量净额32-226,536,527.66 671,192,215.88 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响33623,111.07 1,268,545.88 五、现金及现金等价物净增加额34-390,120,336.86 482,124,514.61 加：期初现金及现金等价物余额35491,925,739.63 9,801,225.02 六、期末现金及现金等价物余额36101,805,402.77 491,925,739.63 法定代表人：GUICHAO HUA 主管会计工作负责人：屈哲锋 会计机构负责人：丁喆 母 公 司 现 金 流 量 表 2017年度 会企03表 会企04表-1 编制单位：英飞特电子（杭州）股份有限公司金额单位：人民币元 优先股永续债其他 一、上期期末余额1132,000,000.00 563,195,880.82 22,779,385.08 205,014,465.73 922,989,731.63 加：会计政策变更2 前期差错更正3 其他4 二、本期期初余额5132,000,000.00 563,195,880.82 22,779,385.08 205,014,465.73 922,989,731.63 三、本期增减变动金额(减少以“-”号 填列) 670,602,108.00 -4,507,200.43 62,036,415.84 2,315,291.17 6,317,620.48 12,691,403.38 (一) 综合收益总额723,152,911.65 23,152,911.65 (二) 所有者投入和减少资本84,602,108.00 61,492,799.57 62,036,415.84 4,058,491.73 1. 股东投入的普通股94,602,108.00 57,434,307.91 62,036,415.91 2. 其他权益工具持有者投入资本103．股份支付计入所有者权益的金额114,058,491.66 62,036,415.84 -57,977,924.18 4．其他12(三) 利润分配132,315,291.17 -16,835,291.17 -14,520,000.00 1．提取盈余公积142,315,291.17 -2,315,291.17 2．对所有者的分配15-14,520,000.00 -14,520,000.00 3．其他16(四) 所有者权益内部结转1766,000,000.00 -66,000,000.00 1．资本公积转增资本1866,000,000.00 -66,000,000.00 2．盈余公积转增资本193．盈余公积弥补亏损204．其他21(五) 专项储备221．本期提取232．本期使用24(六) 其他25 四、本期期末余额26202,602,108.00 558,688,680.39 62,036,415.84 25,094,676.25 211,332,086.21 935,681,135.01 法定代表人：GUICHAO HUA屈哲锋主管会计工作负责人： 会计机构负责人：丁喆 母 公 司 所 有 者 权 益 变 动 表 2017年度 项 目行次 本期数 股本 其他权益工具 未分配利润所有者权益合计资本公积减：库存股 其他综合收 益 专项储备盈余公积 会企04表-2 编制单位：英飞特电子（杭州）股份有限公司金额单位：人民币元 优先股永续债其他 一、上期期末余额199,000,000.00 134,320,990.99 16,357,668.14 147,219,013.29 396,897,672.42 加：会计政策变更2 前期差错更正3 其他4 二、本期期初余额599,000,000.00 134,320,990.99 16,357,668.14 147,219,013.29 396,897,672.42 三、本期增减变动金额(减少以“-”号 填列) 633,000,000.00 428,874,889.83 6,421,716.94 57,795,452.44 526,092,059.21 (一) 综合收益总额764,217,169.38 64,217,169.38 (二) 所有者投入和减少资本833,000,000.00 428,874,889.83 461,874,889.83 1. 股东投入的普通股933,000,000.00 428,874,889.83 461,874,889.83 2. 其他权益工具持有者投入资本103．股份支付计入所有者权益的金额114．其他12(三) 利润分配136,421,716.94 -6,421,716.94 1．提取盈余公积146,421,716.94 -6,421,716.94 2．对所有者的分配153．其他16(四) 所有者权益内部结转171．资本公积转增资本182．盈余公积转增资本193．盈余公积弥补亏损204．其他21(五) 专项储备221．本期提取232．本期使用24(六) 其他25 四、本期期末余额26132,000,000.00 563,195,880.82 22,779,385.08 205,014,465.73 922,989,731.63 法定代表人：GUICHAO HUA屈哲锋 减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积 主管会计工作负责人：会计机构负责人：丁喆 未分配利润所有者权益合计 母 公 司 所 有 者 权 益 变 动 表(续) 2017年度 项 目行次 上年数 股本 其他权益工具 资本公积 英飞特电子(杭州)股份有限公司 财务报表附注 2017年度 一、公司基本情况 (一) 公司概况 英飞特电子(杭州)股份有限公司(以下简称公司或本公司)系经杭州市对外贸易经济合作 局以杭外经贸外服许[2014]28号《准予变更英飞特电子(杭州)有限公司行政许可决定书》批准， 在英飞特电子(杭州)有限公司的基础上整体变更设立，并于2016年3月4日取得统一社会信用代 码为91330100665226709C的《营业执照》。公司注册地：杭州市滨江区长河街道江虹路459号A 座。法定代表人：GUICHAO HUA。公司现有注册资本为人民币202,602,108.00元，总股本为 202,602,108.00股，每股面值人民币1元。其中：有限售条件的流通股份A股81,513,971.00股； 无限售条件的流通股份A股121,088,137.00股。公司股票于2016年12月28日在深圳证券交易所 挂牌交易。 本公司的基本组织架构： 本公司属计算机、通信和其他电子设备制造业。经营范围为：“研究、开发、生产：开关 电源及相关电子产品；销售自产产品及提供技术服务(国家禁止和限制的除外，涉及许可证的 凭证经营)”。主要产品为LED驱动电源。 本财务报表及财务报表附注已于2018年4月18日经公司第二届董事会第十次会议批 准。 (二) 合并范围 本公司2017年度纳入合并范围的子公司共七家，详见附注七“在其他主体中的权益”。 与上年度相比，本公司本年度合并范围增加一家，详见附注六“合并范围的变更”。 二、财务报表的编制基础 (一) 编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则 ——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关 规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息 披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制财务报表。 (二) 持续经营 本公司的生产经营活动将按照既定的目标持续下去，公司自报告期末起至少12个月以内 具备持续经营能力，不存在影响持续经营能力的重大事项。 三、主要会计政策和会计估计 本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，收入确认、固 定资产折旧、无形资产摊销等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策 参见附注三(二十四)、附注三(十五)、附注三(十八)等相关说明。 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、 经营成果和现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 (三) 营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公 司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 (四) 记账本位币 本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。本公司境外子公司根据其经营所处的主要 经济环境中的货币确定美元为其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。 本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业 合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 1．同一控制下企业合并的会计处理 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。 公司在企业合并中取得的资产和负债，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除 因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面 价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与 支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新 支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)， 资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资， 在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已 确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收 益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收 益除外。 2．非同一控制下企业合并的会计处理 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业 合并。 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的 差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复 核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计 入当期损益。 如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资 产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公 司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息 表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时 性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成 本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、 会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。 公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产 确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相 关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认 相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述 情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是 否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此 影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的发生取 决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时 是经济的。 属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一 揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购 买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前 已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由 于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 3．企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于 发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性 证券或债务性证券的初始确认金额。 (六) 合并财务报表的编制方法 1．合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通 过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金 额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资 单位中可分割的部分、结构化主体等)。 2．合并报表的编制方法 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司 编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量 和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合并 资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受 最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成 果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债 表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始 控制时点起一直存在。 本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买 日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费 用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。 子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权益 项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期 亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权 益。 3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公 司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因 部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购 买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中 的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 4．丧失控制权的处置子公司股权 本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表； 该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失 了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允 价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应 享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制 权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买 方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重新计量设定受 益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。其后，对该部分 剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融 工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(十三)“长期股权投资的确认和计 量”或本附注三(九)“金融工具的确认和计量”。 5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司 股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一 项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与 处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在 丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分 处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的 控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投 资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性 交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。 (七) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金 等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为已 知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (八) 外币业务折算和外币报表的折算 1．外币交易业务 对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌 价的中间价，下同)折合人民币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项， 按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差 额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款 费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差额计入 其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)可供出售的外币货币性项目 除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损 益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金 额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。 3．外币报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除 “未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目， 采用交易发生日的当期平均汇率折算；年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年 末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；按照上述折算产生的外币财务报表折算差 额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。 处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相 关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。在处置部分股权 投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营 处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。 现金流量表采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节 项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。 (九) 金融工具的确认和计量 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或者权益工具的合 同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。金融资产和金融负债在初始确认时以公允 价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费 用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 1．金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划 分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以 及可供出售金融资产。 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：1)取得该金融资产的目的，主要是为 了近期内出售；2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公 司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；3)属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工 具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可 靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产：1)该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关 利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；2)本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已 载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管 理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未 发放的现金股利或已付息期但尚未领取的债券利息)作为初始确认金额，相关的交易费用计入 当期损益。采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产 相关的股利和利息收入计入当期损益。 (2)持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持 有至到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易 费用之和作为初始确认金额。采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生 减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算 其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期 间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的 利率。在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未 来现金流量(不考虑未来的信用损失)，同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或 收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 (3)贷款和应收款项 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他 应收款等。以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值 进行初始确认。贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发 生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 (4)可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金 融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的 本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的 累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。 可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。取得时按照公允价值(扣除已宣告 但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关费用之和作为初始确认金 额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产采用公允价值进行 后续计量，其折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。期末除减值损失和外币货币性金 融资产与摊余成本相关的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认 为其他综合收益；但是，对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投 资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。处置 时，将取得的价款与该项金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入 其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。 2．金融资产转移的确认依据及计量方法 金融资产转移，是指将金融资产让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。公司将金 融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利 终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； (3)该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金 融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关 负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该项金融资产，所收到的对价确认为一项金融 负债。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)因 转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和；(2)所转移金融资 产的账面价值。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金 额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值 变动累计额中对应终止确认部分的金额之和；(2)终止确认部分的账面价值。 3．金融负债的分类、确认和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他 金融负债。 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，其分类与前述在初始确认时指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。对于此类金融负债，按照公允价 值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出 计入当期损益。 (2)其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本 进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 (3)财务担保合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公 允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额和 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之 中的较高者进行后续计量。 4．金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公 司(债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债 与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或者部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部 分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或者部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。本公司若回购部分金融负债 的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价 值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或者承担 的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。 5．权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司 发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具 的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认 权益工具的公允价值变动额。 金融负债与权益工具的区分： 金融负债，是指符合下列条件之一的负债： (1)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。 (2)在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。 (3)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同 将交付可变数量的自身权益工具。 (4)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身 权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。 如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合 同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算， 需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还 是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该 工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。 6．衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。公 允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。除指定 为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系 的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期 损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且 与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具 中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍 生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产或金融负债。 7．金融工具公允价值的确定 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十)。 8．金融资产的减值准备 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，公司在每个资产负债表日对 其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。 表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资 产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资产发生减 值的客观证据，包括下列可观察到的情形：(1)发行方或债务人发生严重财务困难；(2)债务 人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；(3)本公司出于经济或法律等方 面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；(4)债务人很可能倒闭或者进行其他财 务重组；(5)因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；(6)无法 辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体 评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，包括该 组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或者债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该 组金融资产无法支付的状况；(7)债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重 大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；(8)权益工具投资的公允价值发生 严重或非暂时性下跌；(9)其他表明金融资产发生减值的客观证据。 (1)持有至到期投资、贷款和应收账款减值测试 先将单项金额重大的金融资产区分开来，单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融 资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值 测试；单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具 有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。测试结果表明其发生了减值的，以 成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认 为减值损失，计入当期损益；短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确 定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。在确认减值损失后，如有客观证据 表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失 予以转回，转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回 日的摊余成本。 (2)可供出售金融资产减值 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计 量的权益工具投资，当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂 时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公 司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化， 判断该权益工具是否发生减值。 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价 值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投 资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损 失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回 升直接计入其他综合收益。 以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类 似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失， 计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。 9．金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权 利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金 融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负 债表内分别列示，不予相互抵销。 (十) 公允价值 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移 一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移 负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易 在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入 的交易市场。 本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑 市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳 用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输 入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重 要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得 的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相 关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输 入值。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进 行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 (十一) 应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金 额标准 应收账款——余额列前五位或余额占比10%以上的应收账款；其他应收款 ——余额列前五位或余额占比10%以上的其他应收款。 单项金额重大并单项计提坏账 准备的计提方法 经单独进行减值测试有客观证据表明发生减值的，根据其未来现金流量现 值低于其账面价值的差额计提坏账准备；经单独进行减值测试未发生减值 的，将其划入具有类似信用风险特征的若干组合计提坏账准备。 2．按组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 确定组合的依据 坏账准备的计提方法 账龄组合 以账龄为信用风险组合确认依据 账龄分析法 增值税出口退税款 以应收增值税出口退税款项为确 认依据 根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备 关联方组合 以应收合并范围内应收关联方单 位款项为确认依据 根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备 以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内(含1年,下同) 5 5 1－2年(含2年) 10 10 2－3年(含3年) 30 30 3年以上 100 100 3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在明显差异 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏 账准备 4．对于其他应收款项(包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等)，根据其 未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 5．如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有 关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不 计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 (十二) 存货的确认和计量 1．存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。 2．企业取得存货按实际成本计量。(1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进 一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。(2)债务重组取得债务人用以抵债的 存货，以该存货的公允价值为基础确定其入账价值。(3)在非货币性资产交换具备商业实质 和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通 常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更 加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费 作为换入存货的成本。(4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面 价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入 账价值。 3．企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。 4．低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品按照一次转销法进行摊销。 5．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的 估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确 定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债 表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的 可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中： (1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程 中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值； (2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减 去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值； 资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确 定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。（未完）  |