[公告]德生科技:2017年年度审计报告
一、 公司的基本情况 1.历史沿革 广东德生科技股份有限公司（以下简称 本公司或公司）前身为广东德生科技有限公 司，系于1999年8月13日由刘峻峰、虢晓彬、龚传佳、朱伟豪、李开泰、程立平和梅节 垓共同出资组建的有限责任公司，公司成立时注册资本人民币1,400万元，前后经历历次 增资及股权转让，截止至2015年3月31日，注册资本为5,217.86万元。 2015年6月25日根据公司股东会决议、发起人协议和公司章程的规定，由虢晓彬、孙 狂飙、刘峻峰、苏州松禾成长二号创业投资中心（有限合伙）、广州致仁企业管理合伙企 业（有限合伙）、萍乡西域至尚投资管理中心(有限合伙)、李竹、郭宏、镇晓丹、刘怀 宇、广州伟汇企业管理合伙企业（有限合伙）、广东洪昌投资企业（有限合伙）、李开 泰、深圳前海西域投资管理有限公司（有限合伙）、程立平、龚敏玲、王葆春、梅莉莉作 为发起人，由广东德生科技有限公司截至2015年3月31日经审计后的净资产 253,400,883.52元，按照1：0.3946的比例折股10,000万股普通股股份，整体变更为股份 公司。 经中国证券监督管理委员会“证监许可[2017]1728号” 《关于核准广东德生科技股份 有限公司首次公开发行股票的批复》，公司于2017年10月16日首次公开发行人民币普通 股（A股）3,334万股（每股面值1元）并于2017年10月20日在深圳证券交易所上市， 交易代码002908。截至2017年12月31日止，本公司股本为13,334万股。 2.经营范围 IC卡、IC卡智能系统、IC卡读写机具、通讯产品的研究、开发及生产销售，防伪技术 产品的生产，计算机网络系统工程及工业自动化控制设备的设计、安装、维护及技术咨 询，生产及销售电子产品及配件；经国家密码管理机构批准的商用密码产品的开发、生产 (以上生产项目由分公司办证照经营)；经国家密码管理局审批并通过指定检测机构产品质 量检测的商用密码产品的销售；设备租赁；计算机及软件服务；销售：普通机械、电器机 械及器材，家用电器，计算机及配件；信息服务业务(仅限移动网信息服务业务)；第二类 增值电信业务中的信息服务业务（不含固定网电话信息服务和互联网信息服务）；固网代 理收费服务；佣金代理（拍卖除外）；票务服务；包装装潢印刷品及其他印刷品的印制。 （依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。） 3.主要产品或提供的劳务 公司专业从事社保卡的生产、销售及信息化服务，主要产品和服务包括社保卡及服务 终端、社保信息化服务解决方案和身份证服务终端产品及软件。 4.公司的基本组织架构 本公司的职能管理部门主要包括综合办公室、人力资源部、采购部、数据中心、财务 部、商务部、项目管理中心、研发中心、产品中心、营销中心、金融社保运营中心等。 5.其他 公司法定代表人：虢晓彬。 统一社会信用代码：914400007076853577。 公司住所注册地和总部地址均为：广东省广州市天河区软件路15号第二层201室、 三、四层。 二、 合并财务报表范围 本公司合并财务报表范围如下： 子公司名称 是否纳入合并财务报表范围 2017.12.31 2016.12.31 广州德生金卡有限公司 是 是 广州德生智盟贸易有限公司 是 是 广州德生科鸿科技有限公司 是 是 详见本附注“七、合并范围的变化” 及本附注“八、在其他主体中的权益”相关内 容。 三、 财务报表的编制基础 （1） 编制基础 本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的 《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述会计 政策和会计估计编制。 （2） 持续经营 本公司有近期获利经营的历史且有财务资源支持，以持续经营为基础编制财务报表是 合理的。 四、 重要会计政策及会计估计 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务 状况、经营成果和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司的会计期间为公历1月1日至12月31日。 3. 营业周期 本公司营业周期为12个月。 4. 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 本公司作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并 方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账 面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以 公允价值计量。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或非 现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发生的 各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一单项交易 的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对 合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产 或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被 购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。 6. 合并财务报表的编制方法 本公司将所有控制的子公司及结构化主体纳入合并财务报表范围。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照 本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵 销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收 益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损 益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入 合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合 并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并 报表时，视同在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报表 时，以不早于本公司和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的 有关资产、负债并入本公司合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较 报表中调整所有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算， 本公司在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与本公司和被合并方处于 同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产 变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益。 对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本公司取得控制权之 日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债 及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合 并报表时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行 重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有 的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润 分配外的其他所有者权益变动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量 设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 本公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表 中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净 资产份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报 表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的 对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并 日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益，同时冲减 商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资损 益 。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公 司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置 子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处 置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益， 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。 7. 现金及现金等价物 本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现 金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险 很小的投资。 8. 外币业务 本公司外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债 表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除 了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的 原则处理外，直接计入当期损益。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确 定日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额，作为公允价值变动直接计入当期损 益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其 人民币金额。 9. 金融资产和金融负债 本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （1） 金融资产 1）金融资产分类、确认依据和计量方法 本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项及可供出售金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和在初始确 认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司将满足下列条件之 一的金融资产归类为交易性金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；属于 进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明公司近期采用短期获利 方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属 于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益 工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。本公司将只有符合下列条件 之一的金融工具，才可在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产：该指定可以消除或明显减少由于该金融工具的计量基础不同所导致的相关利得或损 失在确认或计量方面不一致的情况；公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该 金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项 嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所 嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续 的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和 能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行 后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损益。 应收款项，是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或 损失，均计入当期损益。 可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及未 被划分为其他类的金融资产。这类资产中，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠 计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资 产，按成本进行后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允价值能够 可靠计量的，按公允价值计量，公允价值变动计入其他综合收益。对于此类金融资产采用 公允价值进行后续计量，除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售 金融资产公允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的 公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算 的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利，作为投资 收益计入当期损益。对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投 资，按成本计量。 2）金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权 利终止；②该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移 给转入方； ③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几 乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该 金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确 认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移而 收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止 确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到 的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和，与分 摊的前述账面金额的差额计入当期损益。 3）金融资产减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其 他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减 值准备。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来 信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值 已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当 期损益。 当可供出售金融资产发生减值，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计 损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允 价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并 计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入 所有者权益。 （2） 金融负债 1）金融资产分类、确认依据和计量方法 本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认 时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，（相关分类依据参照金融资 产分类依据进行披露）。按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以 及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 2）金融负债终止确认条件 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的 部分。公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融 负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金 融负债。公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金 融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终止确认部分 的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 （3） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 本公司以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场的， 以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且有足够 可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个层次，即 第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二 层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次 输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本公司优先使用第一层次输入值，最后再使 用第三层次输入值，公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重大 意义的输入值所属的最低层次决定。 10. 应收款项坏账准备 本公司应收款项(包括应收账款和其他应收款等)按合同或协议价款作为初始入账金 额。凡因债务人破产，依照法律清偿程序清偿后仍无法收回；或因债务人死亡，既无遗产 可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回；或因债务人逾期未能履行偿债义务，经法定 程序审核批准，该等应收账款列为坏账损失。 本公司以应收债权向银行等金融机构转让、 质押或贴现等方式融资时，根据相关合同的约定，当债务人到期未偿还该项债务时，若本 公司负有向金融机构还款的责任，则该应收债权作为质押贷款处理；若本公司没有向金融 机构还款的责任，则该应收债权作为转让处理，并确认债权的转让损益。 本公司收回应收 款项时，将取得的价款和应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 本公司将单项金额100万元以上(含100万元)的应收账款，确定为单项金额重大的应 收款项。 在资产负债表日，本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，经测试 发生了减值的，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损失，计提坏账 准备；对单项测试不存在明显减值迹象的应收款项，汇同对单项金额非重大的应收款项， 按类似的信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一 定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。 （2）按照组合计提坏账准备的应收款项 应收款项按照款项性质分类后，以账龄为风险特征划分信用风险组合，确认计提比例 如下： 账龄 风险特征 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合并范围内应收款项 — — — — 销售货物 5% 20% 50% 100% 其他 5% 20% 50% 100% （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反 映其风险特征的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额，计提坏账准备 11. 存货 本公司存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等。 存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权平 均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。 期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧 过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。库存 商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取； 其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。 库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该 存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存 货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用和相关税费后的金额确定。 12. 长期股权投资 本公司长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投 资。 本公司对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排 相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。 本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％（含）以上但低于50％的表决权 时，通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位20%以下表决权的，还需要综合 考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营政 策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向被 投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。 对被投资单位形成控制的，为本公司的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的长期 股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额 作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期 股权投资成本按零确定。 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一揽子 交易的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子交易 的，在合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值 的份额作为长期股权投资的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账 面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积，资 本公积不足冲减的，冲减留存收益。 通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本。 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一揽 子交易的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子交 易的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初 始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合收 益暂不做调整，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础 进行会计处理。购买日之前持有的股权在可供出售金融资产中采用公允价值核算的，原计 入其他综合收益的累计公允价值变动在合并日转入当期投资损益。 除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照 实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权 益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约 定的价值作为投资成本。 本公司对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核算。 后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成本 额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分 派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。 后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被他投资单位所有者权益的变动相应 调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额 时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计政 策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算 归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权 益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有 者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的 剩余股权改按可供出售金融资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价 值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合 收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进 行会计处理。 因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投 资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价 的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后 的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按可供出售金融资产的 有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，剩余股权在 丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。 本公司对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项交 易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控 制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权 对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并 转入丧失控制权的当期损益。 13. 固定资产 本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理 而持有的，使用年限超过一年的有形资产。 固定资产包括机器设备、运输工具、办公设备、电子设备，按其取得时的成本作为入 账的价值，其中，外购的固定资产成本包括买价和进口关税等相关税费，以及为使固定资 产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出；自行建造固定资产的 成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的固定 资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的，按 公允价值入账；融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付 款额现值两者中较低者作为入账价值。 与固定资产有关的后续支出，包括修理支出、更新改造支出等，符合固定资产确认条 件的，计入固定资产成本，对于被替换的部分，终止确认其账面价值；不符合固定资产确 认条件的，于发生时计入当期损益。 除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所有固定资 产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费 用。本公司固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下： 序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%) 1 机器设备 3-10 5 9.50-31.67 2 运输工具 4-5 5 19.00-23.75 3 办公设备 3-5 5 19.00-31.67 4 电子设备 3-5 5 19.00-31.67 本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复 核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定 资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额 计入当期损益。 14. 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。自营建筑工程按直接材料、直接工资、直接施工费 等计量；出包建筑工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、 安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化 的借款费用和汇兑损益。 在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按 估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产 原值差异进行调整。 15. 借款费用 发生的可直接归属于需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者 可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借款 费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始 时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时， 停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者 生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至 资产的购建或生产活动重新开始。 专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收 入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超 过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金 额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 16. 无形资产 本公司无形资产包括专利权、软件等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形 资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投 资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确 定实际成本。 土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；商标权、非专利技术和软件按 预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。 摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如 发生改变，则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的预 计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命并 在预计使用寿命内摊销。 17. 研究与开发 本公司的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确 定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开 发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： (1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； (2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图； (3)运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场； (4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使 用或出售该无形资产； (5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发 支出在以后期间不再确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发 支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报。 18. 长期资产减值 本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的 无形资产等项目进行检查，当存在下列迹象时，表明资产可能发生了减值，本公司将进行 减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行 减值测试。难以对单项资产的可收回金额进行测试的，以该资产所属的资产组或资产组组 合为基础测试。 减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述 资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。资产的可收回金额是指资产的公允 价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。 出现减值的迹象如下： （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计 的下跌； （2）公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在 近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响； （3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计 未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低； （4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏； （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； （6）公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创 造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等； （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 19. 长期待摊费用 本公司的长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在1年 以上(不含1年)的费用，该等费用在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以 后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 20. 职工薪酬 本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利和辞退福利。 短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保 险费、生育保险费及住房公积金、工会经费和职工教育经费、短期带薪缺勤、短期利润分 享计划等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益 对象计入当期损益或相关资产成本。 离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费等，按照公司承担的风险和义务， 分类为设定提存计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提 供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资 产成本。 辞退福利是由于企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职 工自愿接受裁减而给予职工的补偿产生，在解除与职工的劳动关系日确认辞退福利产生的 职工薪酬负债，并计入当期损益。 21. 预计负债 当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关 的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义务； 该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与 或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过 对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价 值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 22. 股份支付 用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公 允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情 况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成 本或费用，相应增加资本公积。 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债 的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或 费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等 待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公 允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其 变动计入当期损益。 23. 优先股、永续债等其他金融工具 归类为债务工具的优先股、永续债，按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计 量，并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，其利息支出或股利分配按照借款费用进 行处理，其回购或赎回产生的利得或损失计入当期损益。 归类为权益工具的优先股、永续债，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加所有者 权益，其利息支出或股利分配按照利润分配进行处理，回购或注销作为权益变动处理。 24. 收入确认原则和计量方法 （1）收入确认原则：本公司的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡 资产使用权收入，收入确认原则如下： 1） 销售商品收入：本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、本 公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控 制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发 生的成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。 2） 提供劳务收入：本公司在劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与劳务相关的经 济利益很可能流入本公司、劳务的完成进度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。在 资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按完工百分比法确认相关的劳务收 入，完工百分比按已完工作的测量/已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例/(已经发生的 成本占估计总成本的比例)确定；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已经发生的劳务成本 预计能够得到补偿的，按已经发生的能够得到补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入，并 结转已经发生的劳务成本；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计 全部不能得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。 3） 让渡资产收入：与交易相关的经济利益很可能流入本公司、收入的金额能够可靠 地计量时，确认让渡资产使用权收入的实现。 （2）收入确认具体政策： 本公司产品销售收入的具体确认方法是： 本公司社保卡及服务终端等产品销售根据《企业会计准则第14号-收入》中销售商品 确认原则，在产品交付并取得客户签收确认后，相关的收入已经实现或取得收款的证据， 本公司确认产品销售收入实现。 本公司社保信息化服务及其他服务的具体确认方法是： 本公司完成社保信息化服务及其他服务，并取得客户签收确认后，相关的收入已经实 现或取得收款的证据，本公司确认社保信息化服务及其他服务收入实现。 25. 政府补助 本公司的政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。其中，与资 产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补 助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文 件中未明确规定补助对象，本公司按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为 与收益相关的政府补助。 政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付 的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到 财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计 量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。 对于与资产相关的政府补助,确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照直线摊销方 法分期计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将 尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 对于与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递 延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益。与日常活动相关的政府补 助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。 本公司取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴 息资金直接拨付给本公司两种情况，分别按照以下原则进行会计处理： （1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷 款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠 利率计算相关借款费用。 （2）财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 本公司已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会 计处理： 1）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。 2）属于其他情况的，直接计入当期损益。 26. 递延所得税资产和递延所得税负债 本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的 差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵 扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相 应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非 企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所 得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照 预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳 税所得额为限，确认递延所得税资产。 27. 租赁 本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。 融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。本公司作为 承租方时，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两 者中较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入 账价值，将两者的差额记录为未确认融资费用。 经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为承租方的租金在租赁期内的各 个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益，本公司作为出租方的租金在租赁期内的各 个期间按直线法确认为收入。 28. 所得税的会计核算 所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当年所得税和递延所得税。 除将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当年所得税和递延所得税计入股东权益，以 及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余的当年所得税和递延所得税费 用或收益计入当期损益。 当年所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当年发生的交易和事项，应纳给税 务部门的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递延所 得税资产和递延所得税负债在年末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。 29. 持有待售 （1）本公司将同时符合下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：（1）根据 类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能 发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完 成。有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的需要获得相关批准。本公 司将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非流动 资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。初始计量或在资产负债表日重新计量持有待 售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面 价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期 损益，同时计提持有待售资产减值准备。 （2）本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一 年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分 条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。在初始计量时，比较假定其不划分为持有待 售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企 业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用 后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。 （3）本公司因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本 公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时， 在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将 子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。 （4）后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加 的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额 内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。 （5）对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价 值，再根据各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。 后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减 记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用相关计量规定的非流动资产确认 的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流 动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。 持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外，各项 非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。 （6）持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的 处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。 （7）持有待售的非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件，而不再继 续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计 量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应 确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2） 可收回金额。 （8）终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期 损益。 30. 终止经营 终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部 分已经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独 的主要经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区 进行处置的一项相关联计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。 31. 重要会计政策和会计估计 编制财务报表时，本公司管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计政策 的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同。本公 司管理层对估计涉及的关键假设和不确定性因素的判断进行持续评估。会计估计变更的影 响在变更当期和未来期间予以确认。 下列会计估计及关键假设存在导致未来期间的资产及负债账面值发生重大调整的重要 风险。 （1）应收款项减值 本公司在资产负债表日按摊余成本计量的应收款项，以评估是否出现减值情況，并在 出现减值情況时评估减值损失的具体金额。减值的客观证据包括显示个别或组合应收款项 预计未来现金流量出现大幅下降的可判断数据，显示个别或组合应收款项中债务人的财务 状况出现重大负面的可判断数据等事项。如果有证据表明该应收款项价值已恢复，且客观 上与确认该损失后发生的事项有关，则将原确认的减值损失予以转回。 （2）存货减值准备 本公司定期估计存货的可变现净值，并对存货成本高于可变现净值的差额确认存货跌 价损失。本公司在估计存货的可变现净值时，以同类货物的预计售价减去完工时将要发生 的成本、销售费用以及相关税费后的金额确定。当实际售价或成本费用与以前估计不同 时，管理层将会对可变现净值进行相应的调整。因此根据现有经验进行估计的结果可能会 与之后实际结果有所不同，可能导致对资产负债表中的存货账面价值的调整。因此存货跌 价准备的金额可能会随上述原因而发生变化。对存货跌价准备的调整将影响估计变更当期 的损益。 （3）固定资产减值准备 本公司在资产负债表日对存在减值迹象的房屋建筑物、机器设备等固定资产进行减值 测试。固定资产的可收回金额为其预计未来现金流量的现值和资产的公允价值减去处置费 用后的净额中较高者，其计算需要采用会计估计。 如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订，修订 后的毛利率低于目前采用的毛利率，本公司需对固定资产增加计提减值准备。 如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订，修订后的税前折现率 高于目前采用的折现率，本公司需对固定资产增加计提减值准备。 如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层估计，本公司不能转回原已计提的固 定资产减值准备。 （4）递延所得税资产确认 递延所得税资产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额及适用的税率进行估计， 递延所得税资产的实现取决于公司未来是否很可能获得足够的应纳税所得额。未来税率的 变化和暂时性差异的转回时间也可能影响所得税费用（收益）以及递延所得税的余额。上 述估计的变化可能导致对递延所得税的重要调整。 （5）固定资产、无形资产的可使用年限 本公司至少于每年年度终了，对固定资产和无形资产的预计使用寿命进行复核。预计 使用寿命是管理层基于同类资产历史经验、参考同行业普遍所应用的估计并结合预期技术 更新而决定的。当以往的估计发生重大变化时，则相应调整未来期间的折旧费用和摊销费 用。 32. 重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 2017 年5 月10 日，财政部颁布了财会（2017）15 号文《关于印发修订<企业会计准 则第16 号-政府补助>的通知》，自2017 年6 月12 日起施行，要求企业对2017 年1月 1 日存在的政府补助采用未来适用法处理，对2017 年1 月1 日至本准则施行日之间新增 的政府补助根据本准则进行调整。 2017 年4 月28 日，财政部颁布了财会（2017）13 号文《关于印发<企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营>的通知》，自2017 年5 月28日起 施行，要求企业对本准则施行日存在的持有待售的非流动资产、处置组和终止经营，采用 未来适用法处理。 2017 年12 月25 日，财政部颁布了财会〔2017〕30 号文《关于修订印发一般企业财 务报表格式的通知》，针对上述两项新颁布的会计准则，对一般企业财务报表格式进行了 修订。 本公司因执行上述文件，对比较财务报表影响说明如下： 会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目 2016年末/2016年度影响 金额 执行《企业会计准则第42 号——持有 待售的非流动资产、处置组和终止经 营》，变更后的会计政策详见本附注 四、29；四、30 持有待售资产 无 持有待售负债 无 持续经营净利润 48,721,821.81 终止经营净利润 无 执行《企业会计准则第16 号——政府 补助》（2017）自2017 年6 月12 日 起施行，变更后的会计政策详见本附 注四、25 其他收益 无 执行《财政部关于修订印发一般企业 财务报表格式的通知》，变更后的报 表格式详见财务报表 资产处置收益 5,205.78 营业外收入 -5,205.78 营业外支出 0.00 （2）重要会计估计变更 公司报告期内无需要披露的此事项。 五、 税项 1. 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 商品销售收入、提供服务收入 17%/6% 城市维护建设税 应交流转税 7% 教育费附加 应交流转税 3% 地方教育费附加 应交流转税 2% 企业所得税 应纳税所得额 25% 2. 税收优惠 本公司取得编号为GR201744009276号高新技术企业证书，享受2017年度-2019年度高 新技术企业所得税优惠政策，已向广州市天河区地方税务局备案，根据《国家税务总局关 于企业所得税减免税管理问题的通知》(国家发【2008】111号)文件规定国家需要重点扶持 的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。 本公司现有软件企业证明函（原软件企业认定证书）、118项计算机软件著作权登记证 书，嵌入式软件符合国发[2011]4号《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业 发展若干政策的通知》及《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业 发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）的规定，可享受软件销售收入的即征 即退政策。 六、 合并财务报表主要项目注释 下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2017年1月1日，“年 末”系指2017年12月31日，“本年”系指2017年1月1日至12月31日，“上年”系 指2016年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。 1. 货币资金 项目 年末余额 年初余额 现金 9,711.78 48,596.45 银行存款 427,961,697.94 193,217,722.93 其他货币资金 3,340,023.43 4,775,508.57 合计 431,311,433.15 198,041,827.95 其中：存放在境外的款项总额 0.00 0.00 使用受限的货币资金明细如下： 项目 年末余额 年初余额 承兑保证金 0.00 1,006,716.04 履约保证金 3,336,240.00 3,761,840.00 合计 3,336,240.00 4,768,556.04 2. 应收账款 （1） 应收账款分类 类别 年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提 坏账准备的应收账款 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 245,687,915.26 100.00 20,088,229.46 8.18 225,599,685.80 单项金额不重大但单项计 提坏账准备的应收账款 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 合计 245,687,915.26 100.00 20,088,229.46 — 225,599,685.80 续表： 类别 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提 坏账准备的应收账款 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 192,740,419.52 100.00 19,651,788.97 10.20 173,088,630.55 单项金额不重大但单项计 提坏账准备的应收账款 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 合计 192,740,419.52 100.00 19,651,788.97 — 173,088,630.55 1） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 年末余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1年以内 212,504,978.58 10,625,248.93 5.00 1-2年 27,303,857.99 5,460,771.60 20.00 2-3年 3,753,739.53 1,876,869.77 50.00 3年以上 2,125,339.16 2,125,339.16 100.00 合计 245,687,915.26 20,088,229.46 — （2） 2017年计提、转回（或收回）的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额583,729.78元；本期收回或转回坏账准备金额0.00元。 （3） 本年实际核销的应收账款 项目 核销金额 实际核销的应收账款 147,289.29 （4） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 单位名称 年末余额 账龄 占应收账款期末 余额合计数的比 例(%) 坏账准备期末余 额 第一名 26,528,875.83 1年以内 10.80 1,326,443.79 第二名 24,998,954.40 2年以内 10.18 2,680,115.92 第三名 15,473,355.70 1年以内 6.30 773,667.79 第四名 14,527,370.43 1年以内 5.91 726,368.52 第五名 13,074,642.50 2年以内 5.32 928,904.13 合计 94,603,198.86 38.51 6,435,500.15 3. 预付款项 （1） 预付款项账龄 项目 年末余额 年初余额 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1年以内 4,211,469.62 97.68 4,211,336.88 98.14 1-2年 99,958.50 2.32 80,000.00 1.86 合计 4,311,428.12 100.00 4,291,336.88 100.00 （2） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况 单位名称 年末余额 账龄 占预付款项年末余 额合计数的比例(%) 第一名 595,846.15 1年以内 13.82 第二名 346,948.72 1年以内 8.05 第三名 303,800.86 1年以内 7.05 第四名 299,653.84 1年以内 6.95 第五名 284,000.00 1年以内 6.59 合计 1,830,249.57 42.46 4. 其他应收款 （1） 其他应收款分类 类别 年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提 坏账准备的其他应收款 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 按信用风险特征组合计提 坏账准备的其他应收款 10,133,878.25 100.00 4,372,816.31 43.15 5,761,061.94 单项金额不重大但单项计 提坏账准备的其他应收款 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 合计 10,133,878.25 100.00 4,372,816.31 — 5,761,061.94 续表： 类别 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提 坏账准备的其他应收款 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 按信用风险特征组合计提 坏账准备的其他应收款 8,974,971.97 100.00 3,555,196.92 39.61 5,419,775.05 单项金额不重大但单项计 提坏账准备的其他应收款 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 合计 8,974,971.97 100.00 3,555,196.92 — 5,419,775.05 1） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 年末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1年以内 2,928,259.65 146,412.99 5.00 1-2年 3,645,906.60 729,181.32 20.00 2-3年 124,980.00 62,490.00 50.00 3年以上 3,434,732.00 3,434,732.00 100.00 合计 10,133,878.25 4,372,816.31 — （2） 本年计提、转回（或收回）坏账准备情况 本年计提坏账准备金额817,619.39元；本期收回或转回坏账准备金额0.00元。 （3） 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 年末账面余额 年初账面余额 投标保证金 464,232.00 663,385.00 履约保证金 6,419,180.00 5,111,897.00 房租押金、桶装水桶押金、租 赁打印机押金等 2,254,776.60 2,097,696.60 员工备用金 82,705.21 84,487.84 款项性质 年末账面余额 年初账面余额 代付员工个人社保费、公积 金、商业保险费、体检费等 712,578.17 815,788.36 其他往来 200,406.27 201,717.17 合计 10,133,878.25 8,974,971.97 （4） 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况： 单位名称 款项性质 年末余额 账龄 占其他应收款 年末余额合计 数的比例(%) 坏账准备年末余 额 第一名 履约保证金 1,888,920.00 1-2年 18.64 377,784.00 第二名 押金 853,821.00 3年以内 8.43 190,213.20 第三名 履约保证金 830,000.00 2年以内 8.19 94,000.00 第四名 履约保证金 825,600.00 3年以上 8.15 825,600.00 第五名 履约保证金 800,000.00 3年以上 7.89 800,000.00 合计 5,198,341.00 51.30 2,287,597.20 5. 存货 （1） 存货分类 项目 年末余额 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 22,180,797.13 4,770,175.41 17,410,621.72 在产品 4,120,944.48 0.00 4,120,944.48 库存商品 15,752,477.52 3,373,964.36 12,378,513.16 发出商品 4,806,530.26 0.00 4,806,530.26 委托加工物资 2,326,786.19 0.00 2,326,786.19 半成品 1,246,873.88 1,751.57 1,245,122.31 未结算劳务成本 41,255,972.77 2,723,314.36 38,532,658.41 合计 91,690,382.23 10,869,205.70 80,821,176.53 续表： 项目 年初余额 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 17,614,790.47 3,088,878.70 14,525,911.77 在产品 3,629,073.20 0.00 3,629,073.20 库存商品 18,854,077.90 667,568.75 18,186,509.15 发出商品 836,984.40 0.00 836,984.40 委托加工物资 3,869,533.73 0.00 3,869,533.73 半成品 1,970,894.10 0.00 1,970,894.10 未结算劳务成本 51,815,345.21 1,774,155.02 50,041,190.19 合计 98,590,699.01 5,530,602.47 93,060,096.54 （2） 存货跌价准备 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 计提 其他 转回或转销 其他 转出 原材料 3,088,878.70 1,859,015.57 0.00 177,718.86 0.00 4,770,175.41 库存商品 667,568.75 3,337,607.54 0.00 631,211.93 0.00 3,373,964.36 半成品 0.00 1,751.57 0.00 0.00 0.00 1,751.57 未结算劳 务成本 1,774,155.02 2,590,063.69 0.00 1,640,904.35 0.00 2,723,314.36 合计 5,530,602.47 7,788,438.37 0.00 2,449,835.14 0.00 10,869,205.70 （3） 存货跌价准备计提 项目 确定可变现净值的具体依据 本期转回或转销原因 原材料 可变现价值低于账面价值 呆滞物料，报废 库存商品 可变现价值低于账面价值 呆滞物料，报废 半成品 可变现价值低于账面价值 呆滞物料，报废 未结算劳务成本 可变现价值低于账面价值 劳务结算或核销 6. 其他流动资产 项目 年末余额 年初余额 性质 待抵扣进项税 1,048,782.24 32,379.84 待抵扣进项税 合计 1,048,782.24 32,379.84 7. 固定资产 （1） 固定资产明细表 项目 机器设备 运输工具 办公设备 电子设备 合计 一、账面原值 1. 年初余额 36,156,696.33 1,359,362.87 2,223,848.69 11,181,545.35 50,921,453.24 2.本年增加金额 726,324.92 0.00 65,307.78 1,462,155.06 2,253,787.76 (1)购置 668,546.46 0.00 53,743.72 458,025.81 1,180,315.99 (2)存货转入 22,222.22 0.00 11,564.06 946,991.99 980,778.27 (3)其他 35,556.24 0.00 0.00 57,137.26 92,693.50 3.本年减少金额 1,745,339.83 229,448.00 124,113.74 288,531.17 2,387,432.74 (1)处置或报废 1,745,339.83 229,448.00 124,113.74 288,531.17 2,387,432.74 4. 年末余额 35,137,681.42 1,129,914.87 2,165,042.73 12,355,169.24 50,787,808.26 二、累计折旧 1. 年初余额 15,180,506.55 909,017.68 1,570,672.23 8,259,128.34 25,919,324.80 2.本年增加金额 3,271,215.45 188,869.53 224,592.40 2,462,127.99 6,146,805.37 (1)计提 3,271,215.45 188,869.53 224,592.40 2,462,127.99 6,146,805.37 3.本年减少金额 757,990.43 217,975.60 117,441.97 178,682.50 1,272,090.50 (1)处置或报废 757,990.43 217,975.60 117,441.97 178,682.50 1,272,090.50 4. 年末余额 17,693,731.57 879,911.61 1,677,822.66 10,542,573.83 30,794,039.67 三、减值准备 项目 机器设备 运输工具 办公设备 电子设备 合计 1. 年初余额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2.本年增加金额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3.本年减少金额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 (1)投资转出 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4. 年末余额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 四、账面价值 1. 年末账面价值 17,443,949.85 250,003.26 487,220.07 1,812,595.41 19,993,768.59 2. 年初账面价值 20,976,189.78 450,345.19 653,176.46 2,922,417.01 25,002,128.44 （2） 通过经营租赁租出的固定资产 项目 原值 累计折旧 净值 机器设备 1,129,074.59 1,046,821.45 82,253.14 8. 无形资产 （1） 无形资产明细 项目 专利权 软件 合计 一、账面原值 1. 年初余额 1,174,282.54 1,474,538.70 2,648,821.24 2.本年增加金额 0.00 0.00 0.00 3.本年减少金额 0.00 0.00 0.00 4. 年末余额 1,174,282.54 1,474,538.70 2,648,821.24 二、累计摊销 1. 年初余额 687,044.68 462,900.98 1,149,945.66 2.本年增加金额 （未完）  |