[公告]菲达环保:2017年度审计报告
目 录 一、审计报告……………………………………………………… 第 1—5 页 二、财务报表……………………………………………………… 第 6—13 页 （一）合并资产负债表…………………………………………… 第 6 页 （二）母公司资产负债表………………………………………… 第 7 页 （三）合并利润表………………………………………………… 第 8 页 （四）母公司利润表……………………………………………… 第 9 页 （五）合并现金流量表…………………………………………… 第 10 页 （六）母公司现金流量表………………………………………… 第 11 页 （七）合并所有者权益变动表…………………………………… 第 12 页 （八）母公司所有者权益变动表………………………………… 第 13 页 三、财务报表附注……………………………………………… 第 14—106 页 第 1 页 共 106 页 审 计 报 告 天健审〔2018〕3128 号 浙江菲达环保科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了浙江菲达环保科技股份有限公司（以下简称菲达环保公司）财务 报表，包括 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2017 年度的合并及 母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以 及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了菲达环保公司 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2017 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于菲达环保公司，并履行了职业道 德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审 计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 第 2 页 共 106 页 对这些事项单独发表意见。 (一) 商誉减值 1. 关键审计事项 如财务报表附注五（一）15 所述，截至 2017 年 12 月 31 日，菲达环保公司 合并财务报表中商誉账面余额为 13,918.75 万元，商誉减值准备 2,003.66 万元。 菲达环保公司管理层（以下简称管理层）在确定与其相关资产组的可收回金额时 作出了重大判断，包括对收入增长率、毛利率和折现率所作的关键假设。由于商 誉金额较大，而管理层在对商誉进行减值测试时需要作出重大判断，我们将商誉 减值确定为关键审计事项。 2. 审计中的应对 (1) 对商誉减值测试中采用的关键假设作以下评估：将收入增长率与历史收 入增长率进行对比，将毛利率与以往业绩进行比较，对管理层在减值测试中使用 的折现率进行复核； (2) 利用估值专家的工作，评估管理层的减值测试方法和使用的折现率的合 理性； (3) 复核资产组可收回金额的计算是否准确。 (二) 存货跌价准备计提 1. 关键审计事项 如财务报表附注五（一）6 所述，截至 2017 年 12 月 31 日，菲达环保公司 合并财务报表中存货账面余额为 306,940.30 万元，存货跌价准备为 16,169.70 万元。菲达环保公司承接的部分项目存在暂停现象或回款困难，存货存在减值迹 象。由于资产金额较大，管理层在对存货进行减值测试时需要作出重大判断，我 们将存货减值准备计提确定为关键审计事项。 2. 审计中的应对 (1) 向工程项目负责人了解主要项目执行进展，抽样实地查看项目执行情况； (2) 查看客户提交给菲达环保公司的相关文件，检查是否存在项目暂停或终 止，已暂停项目是否出现恢复供货情况； (3) 查询客户信息，走访海外客户，对业主经营及资金情况进行访谈； 第 3 页 共 106 页 (4) 对比合同收款条件，结合项目实际收款情况对计提存货跌价准备的依据 进行复核； (5) 针对大额减值项目向律师了解客户资信情况及偿还可能性，获取律师出 具的法律意见书； (6) 复核存货可变现净值的计算是否正确。 (三) 因承担对外担保责任的预计负债的计提 1. 关键审计事项 如财务报表附注十一（二）2 所述，菲达环保公司对浙江神鹰集团有限公司 （以下简称神鹰集团）提供 1.57 亿元借款担保，神鹰集团已于 2016 年申请破产。 神鹰集团提供的反担保资产价值以及可执行性存在重大不确定性，需要管理层做 出重大判断，我们将因承担对外担保责任而计提的预计负债作为关键审计事项。 2. 审计中的应对 (1) 取得反担保资产的获偿权利判决书； (2) 参照周边物业价格、地理位置并进行询价，复核管理层估计的反担保资 产可收回金额的金额是否合理； (3) 取得估值专家出具的反担保资产评估报告，评价管理层计提的预计负债 是否恰当。 四、其他信息 管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财 务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致 或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报 告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 第 4 页 共 106 页 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估菲达环保公司的持续经营能力，披露与 持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终 止运营或别无其他现实的选择。 菲达环保公司治理层（以下简称治理层）负责监督菲达环保公司的财务报告 过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但 并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能 由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用 者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀 疑。同时，我们也执行以下工作： (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实 施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见 的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制 之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重 大错报的风险。 (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性。 (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审 计证据，就可能导致对菲达环保公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是 第 14 页 共 106 页 浙江菲达环保科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度 金额单位：人民币元 一、公司基本情况 浙江菲达环保科技股份有限公司(以下简称公司或本公司)系经浙江省人民政府证券委 员会浙证委〔2000〕8 号文批准，由菲达集团有限公司(以下简称菲达集团)为主发起人，联 合中国国际热能工程公司等八家发起人共同发起设立，于 2000 年 4 月 30 日在浙江省工商行 政 管 理 局 登 记 注 册 ， 总 部 位 于 浙 江 省 诸 暨 市 。 公 司 现 持 有 统 一 社 会 信 用 代 码 为 91330000720084441G 的营业执照，注册资本 547,404,672.00 元，股份总数 547,404,672 股 (每股面值 1 元)。其中,有限售条件的流通股 A 股 140,515,222 股，其余均系无限售条件的 流通股 A 股。公司股票已于 2002 年 7 月 22 日在上海证券交易所挂牌交易。 本公司属制造行业。经营范围：除尘器、气力输送设备、烟气脱硫设备、烟气脱硝设备、 电控设备、钢结构件的研究开发、设计、生产(诸暨市牌头镇)、销售及安装服务，污水处理 设备、土壤修复设备的研发、设计、销售及安装服务，压力容器的设计、制造、销售，环保 工程技术开发、技术咨询、技术服务，环保工程的设计、施工，实业投资，投资管理，经营 进出口业务。主要产品为除尘器、气力输送设备、烟气脱硫设备、电控设备、钢结构件、低 温省煤器等，并为上述产品提供安装服务。 本财务报表业经公司 2018 年 4 月 18 日第六届董事会第三十次会议批准对外报出。 本公司将浙江菲达脱硫工程有限公司(以下简称菲达脱硫公司)、浙江菲达环境工程有限 公司(以下简称菲达环境公司)和浙江菲达电气工程有限公司(以下简称菲达电气公司)等 23 家子公司纳入本期合并财务报表范围，详见本财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中 的权益之说明。 二、财务报表的编制基础 (一) 编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础。 第 15 页 共 106 页 (二) 持续经营能力评价 本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。 三、重要会计政策和会计估计 重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、 无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 (三) 营业周期 环保工程业务的营业周期，从开工建设至项目竣工，一般在 12 个月以上，具体周期根 据项目情况确定，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。除环保工程业务以外， 公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。 (四) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表 中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值 份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足 冲减的，调整留存收益。 2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行 复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差 额计入当期损益。 (六) 合并财务报表的编制方法 第 16 页 共 106 页 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及 其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号— —合并财务报表》编制。 (七) 现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是 指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (八) 外币业务和外币报表折算 1. 外币业务折算 外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产 负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额， 除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益； 以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其 人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算， 差额计入当期损益或其他综合收益。 2. 外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费 用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算 差额，计入其他综合收益。 (九) 金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债）、其他金融负债。 2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或 金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 第 17 页 共 106 页 金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交 易费用计入初始确认金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生 的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法， 按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资， 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金 融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下 列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确 定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积 摊销额后的余额。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下 方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动 形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确 认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同 时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有 期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投 资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计 入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应 终止确认该金融负债或其一部分。 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并 将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 第 18 页 共 106 页 的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资 产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产，并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所 转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值 变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价 值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列 两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价， 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相 关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用： (1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的 报价； (2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价； 除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市 场验证的输入值等； (3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由 可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使 用自身数据作出的财务预测等。 5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法 (1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 (2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单 独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类 似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单 项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行 减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差 额确认减值损失。 第 19 页 共 106 页 (3) 可供出售金融资产 1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括： ① 债务人发生严重财务困难； ② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期； ③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤ 因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易； ⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。 2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生 严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大 不利变化使公司可能无法收回投资成本。 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计 量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于 其成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的 公允价值低于其成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，或低于其成本持续时间超过 6 个月（含 6 个月）但未超过 12 个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率 等，判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被 投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工 具是否发生减值。 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价 值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投 资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损 失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回 升直接计入其他综合收益。 以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类 似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失， 计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。 (十) 应收款项 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额 以占应收款项账面余额 10%以上的款项为标准 第 20 页 共 106 页 标准 单项金额重大并单项计提坏账准 备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额计提坏账准备 2. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 (1) 具体组合及坏账准备的计提方法 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄分析法 合并范围内关联往来组合 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提 坏账准备 (2) 账龄分析法 账 龄 应收账款 计提比例(%) 其他应收款 计提比例(%) 1 年以内（含，下同） 3 3 1-2 年 10 10 2-3 年 20 20 3 年以上 50 50 3. 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 信用风险与以账龄组合存在明显差异 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额计提坏账准备 对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备。 (十一) 存货 1. 存货的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生 产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 2. 发出存货的计价方法 发出存货采用月末一次加权平均法。 3. 存货可变现净值的确定依据 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净 值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计 售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在 第 21 页 共 106 页 正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有 合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进 行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 4. 存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品 按照一次转销法进行摊销。 (2) 包装物 按照一次转销法进行摊销。 (十二) 长期股权投资 1. 共同控制、重要影响的判断 按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权 的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决 策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。 2. 投资成本的确定 (1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或 发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并 财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合 并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益。 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于 “一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计 处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成 本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价 值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 (2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其 初始投资成本。 第 22 页 共 106 页 公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务 报表和合并财务报表进行相关会计处理： 1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作 为改按成本法核算的初始投资成本。 2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各 项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之 前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账 面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其 他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 (3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始 投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本； 以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本； 以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始 投资成本。 3. 后续计量及损益确认方法 对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期 股权投资，采用权益法核算。 4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法 (1) 个别财务报表 对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权， 对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再 对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融资产，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。 (2) 合并财务报表 1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的 在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日 开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的， 冲减留存收益。 丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新 第 23 页 共 106 页 计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投 资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权 时转为当期投资收益。 2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制 权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表 中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 (十三) 投资性房地产 1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已 出租的建筑物。 2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定 资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。 (十四) 固定资产 1. 固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确 认。 2. 各类固定资产的折旧方法 类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 平均年限法 15-35 3-5 2.71-6.47 通用设备 平均年限法 3-10 3-5 9.50-32.33 专用设备 平均年限法 5-20 3-5 4.75-19.40 运输工具 平均年限法 6-8 3-5 11.88-16.17 其他设备 平均年限法 4-5 3-5 19.00-24.25 3. 融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法 符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：(1) 在租赁期届满时，租赁资产的所有 权转移给承租人；(2) 承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行 使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选 第 24 页 共 106 页 择权；(3) 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 [ 通常占租 赁资产使用寿命的 75%以上（含 75%）]；(4) 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值， 几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 [ 90%以上（含 90%）]；出租人在租赁开始日的 最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 [ 90%以上（含 90%）]； (5) 租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。 融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较 低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。 (十五) 在建工程 1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程 按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使 用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成 本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。 (十六) 借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。 2. 借款费用资本化期间 (1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费 用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开 始。 (2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连 续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资 产的购建或者生产活动重新开始。 (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费 用停止资本化。 3. 借款费用资本化率以及资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存 入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息 第 25 页 共 106 页 金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专 门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。 (十七) 无形资产 1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。 2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预 期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如 下： 项 目 摊销年限(年) 土地使用权 30-50 专有技术使用权 5-10 非专利技术 5-10 软件费 3-5 排污权 5 使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值高于 可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态 的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开 发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使 用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资 产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身 存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其 他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无 形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 (十八) 部分长期资产减值 对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命 有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。 对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都 进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。 第 26 页 共 106 页 若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当 期损益。 (十九) 长期待摊费用 长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊 费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目 不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 (二十) 职工薪酬 1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 2. 短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损 益或相关资产成本。 3. 离职后福利的会计处理方法 离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。 (1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本。 (2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤： 1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和 财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时， 对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本； 2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价 值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的， 以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产； 3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债 或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其 中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新 计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不 允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。 4. 辞退福利的会计处理方法 向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入 当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； 第 27 页 共 106 页 (2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 5. 其他长期职工福利的会计处理方法 向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定 进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为 简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或 净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项 目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 (二十一) 预计负债 1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为 公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠 的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。 2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在 资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。 (二十二) 收入 1. 收入确认原则 (1) 销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1) 将商品所有权上的主要风险和报酬 转移给购货方；2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商 品实施有效控制；3) 收入的金额能够可靠地计量；4) 相关的经济利益很可能流入；5) 相 关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 (2) 提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地 计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生 的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经提供劳务占应 提供劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不 能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确 认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿， 将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。 (3) 让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确 第 28 页 共 106 页 认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确 定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 (4) 建造合同 1) 建造合同的结果在资产负债表日能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入 和合同费用。建造合同的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若合同成本能够收回的， 合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用； 若合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。 2) 固定造价合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计：合同总收入能够可靠计 量、与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量、 合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地计量。成本加成合同同时满足下列条 件表明其结果能够可靠估计：与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够 清楚地区分和可靠地计量。 3) 确定合同完工进度的方法为已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例。 4) 资产负债表日，合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。 执行中的建造合同，按其差额计提存货跌价准备；待执行的亏损合同，按其差额确认预计负 债。 2. 收入确认的具体方法 公司主要设计、生产、销售及安装电除尘器、气力输送等环保设备。对需要安装调试的 工程项目，按以下完工进度确认收入和结转成本： (1) 产品交付 50%的当月内，确认合同总额的 20%的销售收入及结转相应成本； (2) 产品交付 100%的当月内，确认合同总额的 30%的销售收入及结转相应成本； (3) 产品安装完毕、调试合格后的当月内，确认合同总额的 40%的销售收入及结转相应 成本； (4) 产品投入运行一年，并经测试合格后的当月内，确认合同总额的 10%或尚余未确认 收入部分的销售收入及结转相应成本。 (二十三) 政府补助 1. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府 补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关补 助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名 第 29 页 共 106 页 义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报 废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 2. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含 与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体 归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用 或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关 成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。 3. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相 关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 (二十四) 递延所得税资产、递延所得税负债 1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项 目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收 回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂 时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列 情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 (二十五) 租赁 1．经营租赁的会计处理方法 公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当 期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。 公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始 直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在 实际发生时计入当期损益。 2. 融资租赁的会计处理方法 第 30 页 共 106 页 公司为承租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付 款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账 价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个 期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。 公司为出租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用 之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接 费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采 用实际利率法计算确认当期的融资收入。 (二十六) 分部报告 公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营 分部是指同时满足下列条件的组成部分： 1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用； 2. 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩； 3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。 (二十七) 重要会计政策变更 1. 本公司自 2017 年 5 月 28 日起执行财政部制定的《企业会计准则第 42 号——持有待 售的非流动资产、处置组和终止经营》，自 2017 年 6 月 12 日起执行经修订的《企业会计准 则第 16 号——政府补助》。本次会计政策变更采用未来适用法处理。 2. 本公司编制 2017 年度报表执行《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》 (财会〔2017〕30 号)，将原列报于“营业外收入”和“营业外支出”的非流动资产处置利 得和损失和非货币性资产交换利得和损失变更为列报于“资产处置收益”。此项会计政策变 更采用追溯调整法，调减 2016 年度营业外收入 242,478.94 元、营业外支出 464,758.18 元， 调减资产处置收益 222,279.24 元。 四、税项 (一) 主要税种及税率 税 种 计税依据 税 率 增值税 销售货物或提供应税劳务 技术服务费按 6%税率计缴，运 输服务按 11%税率计缴，安装业 务自 2016 年 5 月 1 日起按 11% 的税率计缴，场地租赁服务费自 第 31 页 共 106 页 2016 年 5 月 1 日起按 5%的税率 计缴，其余按 17%的税率计缴； 出口货物实行“免、抵、退”税 政策，退税率为 13%-17% 房产税 从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余值的 1.2%计缴；从租计征的， 按租金收入的 12%计缴 1.2%、12% 城市维护建设税 应缴流转税税额 子公司江苏菲达宝开电气有限 公司[注 1]、江苏菲达环保科技 有限公司[注 2]、浙江菲达环保 科技股份有限公司制造分公司 [注 3]、江苏海德节能科技有限 公司诸暨分公司[注 4]、诸暨华 商进出口有限公司牌头制造分 公司[注 5]均按应缴流转税税 额的 5%计缴,本公司及其他分 子公司按应缴流转税税额的 7% 计缴 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 15%、20%、25% [注 1]：以下简称菲达宝开公司。 [注 2]：以下简称江苏菲达公司。 [注 3]：以下简称菲达制造分公司。 [注 4]：以下简称江苏海德诸暨分公司。 [注 5]：以下简称华商制造分公司。 各分公司、分厂异地独立缴纳企业所得税的说明 经向主管税务机关申请，菲达制造分公司、华商制造分公司、浙江菲达环保科技股份有 限公司北京分公司（以下简称菲达北京分公司）在当地独立缴纳企业所得税。 不同税率的纳税主体企业所得税税率说明 纳税主体名称 所得税税率 本公司 15% 菲达脱硫公司 15% 菲达宝开公司 15% 衢州市清泰环境工程有限公司[注 1] 15% 第 32 页 共 106 页 江苏海德节能科技有限公司[注 2] 15% 菲达北京分公司 20% 除上述以外的其他纳税主体 25% [注 1]：以下简称衢州清泰公司。 [注 2]：以下简称江苏海德公司。 (二) 税收优惠 1. 企业所得税 根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室发布的《关于公示浙江省 2017 年 第一批拟认定高新技术企业名单的通知》，本公司及子公司菲达脱硫公司通过高新技术企业 复审，衢州清泰公司通过高新技术企业评审，于 2017 年度至 2019 年度享受企业所得税率优 惠政策，按 15%的税率计缴企业所得税。 根据江苏省高新技术企业认定管理工作协调小组发布的《关于公示江苏省 2015 年第一 批复审通过高新技术企业名单的通知》（苏高企协〔2015〕12 号），子公司菲达宝开公司通 过高新技术企业复审，有效期自 2015 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日，自 2015 年度起 3 年内减按 15%的税率计缴企业所得税。 根据江苏省高新技术企业认定管理工作协调小组发布的《关于公示江苏省 2016 年第四 批拟认定高新技术企业名单的通知》，子公司江苏海德公司于 2016 年 11 月 30 日被认定为高 新技术企业，自 2016 年起 3 年内减按 15%的税率计缴企业所得税。 菲达北京分公司享受小微企业所得税优惠，其所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。 2. 增值税 根据财政部和国家税务总局于 2015 年 6 月 12 日印发的《资源综合利用产品和劳务增值 税优惠目录》（财税〔2015〕78 号），其中，规定污水垃圾处理、再生水和污泥处理劳务， 自 2015 年 7 月 1 日起征收增值税。污水、垃圾及污泥处理劳务在缴税后返还 70%，即需要 缴纳 30%的增值税。子公司衢州清泰公司享受增值税即征即退 70%优惠。 3. 其他税种 根据浙江省地税局的《浙江省地方税务局关于城镇土地使用税困难减免税管理有关事项 的公告》（公告 2014 年第 18 号）以及《衢州市地方税务局关于衢州市本级 2016、2017 年度 城镇土地使用税、房产税困难减免的公示》，从事符合《中华人民共和国公益事业捐赠法》 第 33 页 共 106 页 规定的公益事业的公益性基金会和社会团体，以及承担污水垃圾处理等公益职能的其他单位、 新办企业可申请减免城镇土地使用税、房产税。子公司衢州清泰公司、浙江衢州巨泰建材有 限公司（以下简称衢州巨泰公司）符合减免条件，本期衢州清泰公司减免房产税 120,492.98 元、城镇土地使用税 1,560,938.70 元，衢州巨泰公司减免城镇土地使用税 680,860.00 元。 衢州清泰公司子公司衢州市清源生物科技有限公司（以下简称衢州清源公司）作为新办企业， 本期减免城镇土地使用税 39,960.94 元。 五、合并财务报表项目注释 (一) 合并资产负债表项目注释 1. 货币资金 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 库存现金 124,641.15 196,319.49 银行存款 583,065,745.64 594,757,417.03 其他货币资金 177,943,379.58 196,523,322.21 合 计 761,133,766.37 791,477,058.73 其中：存放在境外的款项总额 1,195,117.20 2,692,316.62 (2) 其他说明 期末银行存款中包括，因江苏海德公司未决诉讼而被法院冻结银行存款 6,910,812.83 元，用于开具票据质押担保的定期存款 10,000,000.00 元；期末其他货币资金中包括，履约 保函保证金 102,206,564.45 元，银行承兑汇票保证金 70,312,000.00 元，投标保证金 1,819,376.86 元，使用受限。 2. 应收票据 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 账面余额 坏账 准备 账面价值 账面余额 坏账 准备 账面价值 银行承兑汇票 347,899,832.08 347,899,832.08 39,733,516.77 39,733,516.77 商业承兑汇票 4,677,688.71 4,677,688.71 167,298,500.00 167,298,500.00 第 34 页 共 106 页 合 计 352,577,520.79 352,577,520.79 207,032,016.77 207,032,016.77 (2) 期末公司已质押的应收票据情况 项 目 期末已质押金额 银行承兑汇票 25,708,500.00 小 计 25,708,500.00 (3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况 项 目 期末终止 确认金额 期末未终止 确认金额 银行承兑汇票 78,669,161.71 小 计 78,669,161.71 银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期 不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该 等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。 3. 应收账款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 按信用风险特征组合计 提坏账准备 1,458,664,210.61 95.68 129,317,844.08 8.87 1,329,346,366.53 单项金额不重大但单项 计提坏账准备 65,818,847.59 4.32 48,804,906.97 74.15 17,013,940.62 合 计 1,524,483,058.20 100.00 178,122,751.05 11.68 1,346,360,307.15 (续上表) 种 类 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 按信用风险特征组合计 提坏账准备 1,459,545,463.82 99.61 120,464,635.87 8.25 1,339,080,827.95 单项金额不重大但单项 计提坏账准备 5,668,885.01 0.39 4,550,885.01 80.28 1,118,000.00 第 35 页 共 106 页 合 计 1,465,214,348.83 100.00 125,015,520.88 8.53 1,340,198,827.95 2) 期末单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款 单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例 (%) 计提理由 山西国锦煤电有限公司 29,564,989.00 14,782,494.50 50 其被法院列为失信被执行人 BGR ENERG SYSTEMS LIMITED 9,210,194.57 9,210,194.57 100 明确表示不再进行支付 Lanco Enterprise Pte. Ltd. 14,634,461.22 13,171,015.10 90 其母公司被法院裁定破产重组 [注] 江苏镇江发电有限公司 1,910,000.00 1,910,000.00 100 质量问题，预计无法收回 国电泰州发电有限公司 1,771,000.00 1,771,000.00 100 质量问题，预计无法收回 武乡西山发电有限责任公司 1,536,000.00 768,000.00 50 质量问题，收回存在不确定性 平顶山姚孟发电有限责任公司 1,078,000.00 1,078,000.00 100 质量问题，预计无法收回 华能瑞金发电有限责任公司 1,000,000.00 1,000,000.00 100 质量问题，预计无法收回 其他 5,114,202.80 5,114,202.80 100 预计无法收回 小 计 65,818,847.59 48,804,906.97 74.15 - [注]：详见本财务报表附注十三（二）1。 3) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账 龄 期末数 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 967,582,707.95 29,027,481.22 3.00 1-2 年 258,251,147.18 25,825,114.73 10.00 2-3 年 139,833,098.77 27,966,619.76 20.00 3 年以上 92,997,256.71 46,498,628.37 50.00 小 计 1,458,664,210.61 129,317,844.08 8.87 (2) 本期计提坏账准备 53,172,710.51 元。 (3) 本期核销应收账款 65,480.34 元。 (4) 应收账款金额前 5 名情况 单位名称 账面余额 占应收账款余 额的比例(%) 坏账准备 河南省华隆电力技术开发公司 72,238,486.93 4.74 6,272,047.39 邹平县宏创热电有限公司 55,109,000.00 3.61 3,081,550.00 天津市热力有限公司 42,276,326.60 2.77 2,548,493.20 第 36 页 共 106 页 内蒙古鄂尔多斯电力有限责任公司 40,287,646.63 2.64 4,610,369.37 茌平信源铝业有限公司 34,692,539.73 2.28 1,379,109.99 小 计 244,603,999.89 16.04 17,891,569.95 4. 预付款项 (1) 账龄分析 账 龄 期末数 期初数 账面余额 比例(%) 坏账 准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账 准备 账面价值 1 年以内 207,737,460.64 87.76 207,737,460.64 242,026,200.68 88.84 242,026,200.68 1-2 年 16,175,263.06 6.83 16,175,263.06 18,575,368.55 6.82 18,575,368.55 2-3 年 3,961,763.72 1.67 3,961,763.72 8,748,590.68 3.21 8,748,590.68 3 年以上 8,836,870.57 3.74 8,836,870.57 3,074,909.26 1.13 3,074,909.26 合 计 236,711,357.99 100.00 236,711,357.99 272,425,069.17 100.00 272,425,069.17 (2) 预付款项金额前 5 名情况 单位名称 账面余额 占预付款项余额 的比例(%) 浙江嘉兴嘉腾建设有限公司 12,493,000.00 5.28 浙江万达建设集团有限公司 9,869,915.07 4.17 诸暨森达机电安装有限公司 8,718,000.00 3.68 湖北楷瑞和建筑工程有限公司 6,362,883.00 2.69 浙江宏坤建设有限公司 5,568,000.00 2.35 小 计 43,011,798.07 18.17 5. 其他应收款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 单项金额重大并单项计提 坏账准备 148,472,698.91 53.69 148,472,698.91 第 37 页 共 106 页 按信用风险特征组合计提 坏账准备 125,142,328.18 45.25 12,053,980.55 9.63 113,088,347.63 单项金额不重大但单项计 提坏账准备 2,942,160.98 1.06 2,226,504.86 75.68 715,656.12 合 计 276,557,188.07 100.00 14,280,485.41 5.16 262,276,702.66 (续上表) 种 类 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 单项金额重大并单项计提 坏账准备 108,084,986.43 43.77 108,084,986.43 按信用风险特征组合计提 坏账准备 137,137,182.61 55.53 11,942,360.26 8.71 125,194,822.35 单项金额不重大但单项计 提坏账准备 1,742,160.98 0.70 1,742,160.98 100.00 合 计 246,964,330.02 100.00 13,684,521.24 5.54 233,279,808.78 2) 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由 浙江神鹰集团有限公司 148,472,698.91 [注] 小 计 148,472,698.91 [注]：本公司为浙江神鹰集团有限公司（以下简称神鹰集团）银行融资提供连带责任担 保。神鹰集团于 2016 年 4 月 18 日已申请破产清算，无法偿还到期银行贷款，公司代为向银 行偿还。截至 2017 年 12 月 31 日，本公司为神鹰集团代偿了浙江稠州商业银行杭州分行的 3,000 万元贷款、844,741.35 元利息以及 96,562.00 元诉讼费，代偿了平安银行和平支行 的 2,000 万元贷款，代偿了中国工商银行诸暨支行的 2,700 万元贷款以及利息 143,683.08 元，代偿了上海浦东发展银行绍兴诸暨支行的 3,000 万元贷款，中信银行杭州分行的 2,000 万元贷款本金及利息 258,509.98 元，代偿了招商银行诸暨支行 2,000 万元贷款、利息 27,187.50 元以及 102,015.00 元诉讼费，合计代偿了 148,472,698.91 元。 本公司将该等款项列为其他应收款，已单独计提预计负债，详见本财务报表附注十一承 诺及或有事项说明。 3) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账 龄 期末数 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 第 38 页 共 106 页 1 年以内 89,108,926.41 2,673,267.78 3.00 1-2 年 19,020,526.03 1,902,052.61 10.00 2-3 年 3,425,925.74 685,185.15 20.00 3 年以上 13,586,950.00 6,793,475.01 50.00 小 计 125,142,328.18 12,053,980.55 9.63 (2) 本期计提坏账准备 595,964.17 元。 (3) 其他应收款款项性质分类情况 款项性质 期末数 期初数 押金保证金 94,141,420.77 107,312,362.61 备用金 19,736,492.89 18,264,325.23 应收暂付款 4,272,689.90 8,522,894.89 神鹰集团代偿款 148,472,698.91 108,084,986.43 其他 9,933,885.60 4,779,760.86 合 计 276,557,188.07 246,964,330.02 (4) 其他应收款金额前 5 名情况 单位名称 款项性质 账面余额 账龄 占其他应收款 余额的比例(%) 坏账准备 是否为 关联方 神鹰集团 担保代偿款 40,387,712.48 1 年以内 53.69 否 108,084,986.43 1-2 年 BGR ENERGY SYSTEMS LIMITED 履约保函 8,011,760.00 1 年以内 2.90 240,352.80 否 北京国电工程 招标有限公司 投标保证金 5,821,319.00 1 年以内 2.10 174,639.57 否 贵州市织金县 城市管理局 履约保证金 5,000,000.00 1-2 年 1.81 500,000.00 否 国电诚信招标 有限公司 投标保证金 4,178,985.00 1 年以内 1.51 125,369.55 否 小 计 171,484,762.91 62.01 1,040,361.92 6. 存货 (1) 明细情况 第 39 页 共 106 页 项 目 期末数 期初数 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 160,067,067.44 2,020,958.39 158,046,109.05 180,766,645.89 1,512,383.14 179,254,262.75 在产品 2,854,599,990.93 159,252,486.21 2,695,347,504.72 2,796,834,078.34 27,708,365.21 2,769,125,713.13 库存商品 42,956,270.07 423,532.05 42,532,738.02 51,727,584.42 836,307.61 50,891,276.81 工程施工 11,779,686.74 11,779,686.74 3,631,521.99 3,631,521.99 合 计 3,069,403,015.18 161,696,976.65 2,907,706,038.53 3,032,959,830.64 30,057,055.96 3,002,902,774.68 (2) 存货跌价准备 1) 明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 计提 其他 转销 其他 原材料 1,512,383.14 623,005.30 114,430.05 2,020,958.39 在产品 27,708,365.21 132,544,121.00 1,000,000.00 159,252,486.21 库存商品 836,307.61 423,532.05 836,307.61 423,532.05 小 计 30,057,055.96 133,590,658.35 1,950,737.66 161,696,976.65 2) 确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因说明 项 目 计提存货跌价准备的依据 原材料 按单个存货项目的可变现净值低于其账面成本的差额计提存货跌价准备 在产品 按单个存货项目的可变现净值低于其账面成本的差额计提存货跌价准备[注] 库存商品 按单个存货项目的可变现净值低于其账面成本的差额计提存货跌价准备 [注]：本期对兰科项目在产品单项计提存货跌价准备，详见财务报表附注十三（二）其 他对投资者决策有影响的重要交易和事项之说明。 7. 其他流动资产 项 目 期末数 期初数 预缴或待抵扣税费 290,580,389.08 316,546,019.82 合 计 290,580,389.08 316,546,019.82 8. 可供出售金融资产 (1) 明细情况 第 40 页 共 106 页 项 目 期末数 期初数 账面余额 减值 准备 账面价值 账面余额 减值 准备 账面价值 可供出售权 益工具 32,500,000.00 32,500,000.00 34,500,000.00 34,500,000.00 其中：按 成本计量的 32,500,000.00 32,500,000.00 34,500,000.00 34,500,000.00 合 计 32,500,000.00 32,500,000.00 34,500,000.00 34,500,000.00 (2) 期末按成本计量的可供出售金融资产 被投资单位 账面余额 期初数 本期增加 本期减少 期末数 浙江诸暨骏达环 保设备有限公司 2,500,000.00 2,500,000.00 浙江浙大联合创 新投资管理合伙 企业(有限合伙) 2,000,000.00 2,000,000.00 杭州良协股权投 资基金管理合伙 企业（有限合伙） 30,000,000.00 30,000,000.00 小 计 34,500,000.00 2,000,000.00 32,500,000.00 (续上表) 被投资单位 减值准备 在被投资单位 持股比例(%) 本期 期初数 本期增加 本期减少 期末数 现金红利 浙江诸暨骏达环 保设备有限公司 5.00 浙江浙大联合创 新投资管理合伙 企业(有限合伙) 杭州良协股权投 资基金管理合伙 企业（有限合伙） 12.00 小 计 9. 长期应收款 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 折现率 账面余额 区间 坏账 准备 账面价值 账面余额 坏账 准备 账面价值 第 41 页 共 106 页 可转股债权 2,500,000.00 2,500,000.00 2,500,000.00 2,500,000.00 合 计 2,500,000.00 2,500,000.00 2,500,000.00 2,500,000.00 (2) 2016 年本公司与浙江昌达环保科技股份有限公司（原名为诸暨市昌达环保机械设 备有限公司，以下简称昌达环保）签订了可转股债权投资协议。协议约定，本公司以借款形 式向昌达环保投入 250 万元，若当昌达环保 2017 年经审计后净利润超过 350 万元以上，或 2018 年经审计后净利润超过 450 万元以上，或 2019 年经审计后净利润超过 350 万元以上， 本公司有行使或放弃债权置换为昌达环保的股权权利。此外，协议还约定，本公司无论行使 或放弃债权置换成股权的权利，均可获得利率为 5%的固定利息回报。 10. 长期股权投资 (1) 分类情况 项 目 期末数 期初数 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 对联营企业 投资 437,814,187.07 437,814,187.07 266,296,288.03 266,296,288.03 对合营企业 投资 12,209,828.76 12,209,828.76 14,101,703.46 14,101,703.46 合 计 450,024,015.83 450,024,015.83 280,397,991.49 280,397,991.49 (2) 明细情况 被投资 单位 期初数 本期增减变动 追加投资 减少投资 权益法下确认的投 资损益 其他综合 收益调整 合营企业 浙江菲达菱立高性能 烟气净化系统工程有 限公司[注 1] 14,101,703.46 -1,891,874.70 小 计 14,101,703.46 -1,891,874.70 联营企业 浙江菲达通球环保管 业有限公司[注 2] 12,277,199.48 129,577.55 浙江环质环境科技有 限公司[注 3] 799,781.77 -218,858.98 河南豫能菲达环保有 限公司[注 4] 52,728,643.36 1,435,223.82 浙江南孔投资管理有 1,989,045.77 274,266.78 第 42 页 共 106 页 限公司[注 5] 巨化集团财务有限责 任公司[注 6] 198,501,617.65 10,395,426.17 山东菲达生态环境科 技有限公司[注 7] 131,670,000.00 19,500,000.00 广西广投达源环境科 技有限公司[注 8] 9,000,000.00 -667,736.30 小 计 266,296,288.03 140,670,000.00 30,847,899.04 合 计 280,397,991.49 140,670,000.00 28,956,024.34 (续上表) 被投资 单位 本期增减变动 期末数 减值准备 期末余额 其他权 益变动 宣告发放现金 股利或利润 计提减 值准备 其他 合营企业 浙江菲达菱立高性能 烟气净化系统工程有 限公司 12,209,828.76 小 计 12,209,828.76 联营企业 浙江菲达通球环保管 业有限公司 12,406,777.03 浙江环质环境科技有 限公司 580,922.79 河南豫能菲达环保有 限公司 54,163,867.18 浙江南孔投资管理有 限公司 2,263,312.55 巨化集团财务有限责 任公司 208,897,043.82 山东菲达生态环境科 技有限公司 151,170,000.00 广西广投达源环境科 技有限公司 8,332,263.70 小 计 437,814,187.07 合 计 450,024,015.83 [注 1]：以下简称菲达菱立公司。 [注 2]：以下简称通球环保公司。 [注 3]：以下简称环质环境公司。 第 43 页 共 106 页 [注 4]：以下简称河南豫能公司。 [注 5]：以下简称浙江南孔公司。 [注 6]：以下简称巨化财务公司。 [注 7]：以下简称山东菲达公司。 [注 8]：以下简称广西广投公司。 11. 投资性房地产 项 目 房屋及建筑物 土地使用权 合 计 账面原值 期初数 2,492,535.17 34,819,937.38 37,312,472.55 本期增加金额 7,455,488.64 7,455,488.64 1) 固定资产转入 7,455,488.64 7,455,488.64 本期减少金额 期末数 9,948,023.81 34,819,937.38 44,767,961.19 累计折旧和累计摊销 期初数 1,524,912.43 4,648,827.21 6,173,739.64 本期增加金额 5,539,687.61 951,629.25 6,491,316.86 1) 计提或摊销 478,498.44 951,629.25 1,430,127.69 2) 固定资产转入 5,061,189.17 5,061,189.17 本期减少金额 期末数 7,064,600.04 5,600,456.46 12,665,056.50 账面价值 期末账面价值 2,883,423.77 29,219,480.92 32,102,904.69 期初账面价值 967,622.74 30,171,110.17 31,138,732.91 12. 固定资产 (1) 明细情况 项 目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 其他设备 合 计 账面原值 第 44 页 共 106 页 期初数 529,215,271.67 286,741,073.97 132,192,650.70 26,820,891.50 18,445,801.14 993,415,688.98 本期增加金额 205,005,001.55 163,172,291.50 37,539,110.83 6,849,973.20 14,066,380.22 426,632,757.30 1) 购置 22,850,216.87 18,147,956.48 4,329,558.96 4,548,719.68 2,340,270.95 52,216,722.94 2) 在建工程转入 182,154,784.68 62,194,373.42 24,619,195.81 820,204.69 3,727,475.76 273,516,034.36 3) 具有融资性质 的售后回租 82,829,961.60 8,590,356.06 1,481,048.83 7,998,633.51 100,900,000.00 本期减少金额 7,607,952.77 78,462,828.59 13,972,715.16 4,445,518.05 17,994,463.51 122,483,478.08 1) 处置或报废 152,464.13 8,868,788.36 373,316.41 2,759,820.60 1,518,420.35 13,672,809.85 2) 具有融资性质 的售后回租 69,594,040.23 13,599,398.75 1,685,697.45 16,476,043.16 101,355,179.59 3) 转入投资性房 地产 7,455,488.64 7,455,488.64 期末数 726,612,320.45 371,450,536.88 155,759,046.37 29,225,346.65 14,517,717.85 1,297,564,968.20 累计折旧 期初数 165,826,340.14 123,562,951.79 80,853,220.63 14,934,328.38 12,513,789.90 397,690,630.84 本期增加金额 26,744,715.15 32,183,456.42 12,256,208.61 2,921,927.29 4,193,720.84 78,300,028.31 1) 计提 26,744,715.15 24,857,162.80 10,144,667.99 2,728,233.00 2,092,958.52 66,567,737.46 2) 具有融资性质 的售后回租 7,326,293.62 2,111,540.62 193,694.29 2,100,762.32 11,732,290.85 本期减少金额 5,172,320.82 41,300,439.62 10,645,488.04 3,500,559.38 6,809,036.53 67,427,844.39 1) 处置或报废 111,131.65 7,195,290.89 348,912.23 2,556,704.39 1,339,231.52 11,551,270.68 2) 具有融资性质 的售后回租 34,105,148.73 10,296,575.81 943,854.99 5,469,805.01 50,815,384.54 3) 转入投资性房 地产 5,061,189.17 5,061,189.17 期末数 187,398,734.47 114,445,968.59 82,463,941.20 14,355,696.29 9,898,474.21 408,562,814.76 减值准备 期初数 本期增加金额 4,725.73 491,001.44 20,069.30 515,796.47 1) 计提 4,725.73 491,001.44 20,069.30 515,796.47 本期减少金额 1,204.09 1,204.09 1) 处置或报废 1,204.09 1,204.09 期末数 4,725.73 489,797.35 20,069.30 514,592.38 第 45 页 共 106 页 账面价值 期末账面价值 539,208,860.25 256,514,770.94 73,295,105.17 14,849,581.06 4,619,243.64 888,487,561.06 期初账面价值 363,388,931.53 163,178,122.18 51,339,430.07 11,886,563.12 5,932,011.24 595,725,058.14 (2) 融资租入固定资产 项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 通用设备 82,829,961.60 7,326,293.62 75,503,667.98 专用设备 8,590,356.06 2,111,540.62 6,478,815.44 运输工具 1,481,048.83 193,694.29 1,287,354.54 其他设备 7,998,633.51 2,100,762.32 5,897,871.19 小 计 100,900,000.00 11,732,290.85 89,167,709.15 (3) 未办妥产权证书的固定资产的情况 项 目 账面价值 未办妥产权证书原因 牌头工业园 2#7#联合厂房、 综合楼 48,344,905.54 已竣工结算，尚在办理房产证 厂房、车间附房、5#钢结构 厂房、厂区内配电房 1,927,251.45 部分固定资产未办妥权证，主要系厂 房比较大，内部搭建情况较多，导致 实物和厂房规划有一定的差异，目前 已难办理 牌头工业园 4#6#8#厂房 64,349,492.89 尚未竣工结算，无法办理 牌头工业园 5#丙烷站厂房 13,269,955.00 尚未竣工结算，无法办理 小 计 127,891,604.88 13. 在建工程 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 账面余额 减值 准备 账面价值 账面余额 减值 准备 账面价值 牌头工业园 2#7#联 合厂房 5,304,076.23 5,304,076.23 大气污染研制中心 59,805,167.84 59,805,167.84 24,712,143.86 24,712,143.86 牌头工业园 4#6#8# 厂房及宿舍 21,901,305.09 21,901,305.09 64,834,181.43 64,834,181.43 污水集中扩能技改 项目 138,762,681.97 138,762,681.97 第 46 页 共 106 页 水泥炉窑烟气脱硝 及污泥资源综合利 用技改工程 2,952,136.32 2,952,136.32 危险废物焚烧扩能 技改 45,031,184.40 45,031,184.40 11,623,703.10 11,623,703.10 待安装设备 13,912,432.98 13,912,432.98 11,283,962.23 11,283,962.23 衢州清源基建工程 52,657,250.40 52,657,250.40 28,406,395.11 28,406,395.11 工程机械用零部件 项目 9,075,683.30 9,075,683.30 其他 13,857,438.93 13,857,438.93 13,879,905.61 13,879,905.61 合 计 216,240,462.94 216,240,462.94 301,759,185.86 301,759,185.86 (2) 重要在建工程项目本期变动情况 工程名称 预算数 期初数 本期增加 转入固定资产 其他减少 期末数 牌 头 工 业 园 2#7#联合厂房 8,408 万元 5,304,076.23 943,229.49 5,443,060.72 804,245.00 大气污染研制 中心 11,230 万元 24,712,143.86 35,093,023.98 59,805,167.84 牌 头 工 业 园 4#6#8#厂房及 宿舍 9,700 万元 64,834,181.43 19,832,636.47 62,765,512.81 21,901,305.09 污水集中扩能 技改项目 15,219 万元 138,762,681.97 13,425,124.59 152,187,806.56 水泥炉窑烟气 脱硝及污泥资 源综合利用技 改工程 2,824.24 万元 2,952,136.32 25,290,305.94 28,242,442.26 危险废物焚烧 扩能技改 9,226 万元 11,623,703.10 33,407,481.30 45,031,184.40 待安装设备 11,283,962.23 17,454,865.27 10,085,844.10 4,740,550.42 13,912,432.98 衢州清源基建 工程 9,383 万元 28,406,395.11 24,250,855.29 52,657,250.40 工程机械用零 部件项目 1,975 万元 130,000.00 8,945,683.30 9,075,683.30 其他 13,749,905.61 15,397,505.87 14,791,367.91 498,604.64 13,857,438.93 小 计 301,759,185.86 194,040,711.50 273,516,034.36 6,043,400.06 216,240,462.94 (续上表) 工程名称 工程累计投入占预 算比例(%) 工程进度(%) 利息资本 化累计金额 本期利息 资本化金额 本期利息 资本化率(%) 资金来源 第 47 页 共 106 页 牌 头 工 业 园 2#7#联合厂房 100.00 100.00 募集资金 大气污染研制 中心 53.45 53.45 募集资金、自有资金 牌 头 工 业 园 4#6#8#厂房及 宿舍 87.29 87.29 募集资金 污水集中扩能 技改项目 100.00 100.00 自有资金 水泥炉窑烟气 脱硝及污泥资 源综合利用技 改工程 100.00 100.00 自有资金 危险废物焚烧 扩能技改 48.81 48.81 自有资金 待安装设备 募集资金、自有资金 衢州清源基建 工程 55.89 55.89 自有资金 工程机械用零 部件项目 45.95 45.95 自有资金 其他 自有资金 小 计 14. 无形资产 项 目 土地使用权 专有技术使用权 软件费 非专利技术 排污权 合 计 账面原值 期初数 422,158,965.34 18,696,045.46 8,071,763.27 1,000,000.00 949,571.00 450,876,345.07 本期增加金额 349,900.00 4,984,706.24 5,334,606.24 1) 购置 349,900.00 4,984,706.24 5,334,606.24 本期减少金额 期末数 422,508,865.34 18,696,045.46 13,056,469.51 1,000,000.00 949,571.00 456,210,951.31 累计摊销 期初数 48,063,198.00 12,439,298.68 2,377,626.32 1,000,000.00 448,207.15 64,328,330.15 本期增加金额 9,364,994.20 788,370.00 2,145,322.88 184,835.24 12,483,522.32 1) 计提 9,364,994.20 788,370.00 2,145,322.88 184,835.24 12,483,522.32 第 48 页 共 106 页 本期减少金额 期末数 57,428,192.20 13,227,668.68 4,522,949.20 1,000,000.00 633,042.39 76,811,852.47 账面价值 期末账面价值 365,080,673.14 5,468,376.78 8,533,520.31 316,528.61 379,399,098.84 期初账面价值 374,095,767.34 6,256,746.78 5,694,136.95 501,363.85 386,548,014.92 15. 商誉 (1) 商誉账面原值 被投资单位名称 或形成商誉的事项 期初数 本期企业合并 形成 本期减少 期末数 诸暨华商进出口有 限公司 1,799,586.07 1,799,586.07 江苏海德公司 106,758,441.48 106,758,441.48 衢州清泰公司 30,629,498.96 30,629,498.96 合 计 139,187,526.51 139,187,526.51 (2) 商誉减值准备 被投资单位名称 或形成商誉的事项 期初数 本期增加 本期减少 期末数 计提 江苏海德公司 20,036,605.27 20,036,605.27 小 计 20,036,605.27 20,036,605.27 (3) 商誉的减值测试过程、参数及商誉减值损失确认方法 商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量根据公司批准的 五年期现金流量预测为基础，五年之后年份的现金流量均保持稳定。减值测试中采用的其他 关键数据包括：合同金额、生产成本及其他相关费用。 公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当 前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。 16. 长期待摊费用 项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数 装修费 4,562,514.06 643,198.70 2,396,037.18 2,809,675.58 第 49 页 共 106 页 绿化改造 1,942,560.00 652,350.00 501,286.60 2,093,623.40 其他 62,801.18 62,801.18 合 计 6,567,875.24 1,295,548.70 2,960,124.96 4,903,298.98 17. 递延所得税资产 (1) 未经抵销的递延所得税资产 项 目 期末数 期初数 可抵扣 暂时性差异 递延 所得税资产 可抵扣 暂时性差异 递延 所得税资产 资产减值准备 260,091,258.68 40,867,923.00 155,072,576.84 27,045,244.80 固定资产内部交易 未实现利润抵销 1,267,953.07 316,988.27 1,337,705.76 334,426.44 固定资产减值准备 459,030.37 68,854.56 商品内部交易未实 现利润抵销 18,799,441.65 2,819,916.25 18,117,777.00 2,717,666.55 其 他 20,409,387.56 3,675,286.39 合 计 301,027,071.33 47,748,968.47 174,528,059.60 30,097,337.79 (2) 未确认递延所得税资产明细 项 目 期末数 期初数 可抵扣暂时性差异 94,008,954.43 13,684,521.24 可抵扣亏损 191,159,640.80 57,808,495.27 预计负债 78,261,754.58 58,801,741.35 小 计 363,430,349.81 130,294,757.86 (3) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 年 份 期末数 期初数 备注 （未完）  |