[公告]皖天然气:2017年度审计报告
审计报告' 安徽省天然气开求成1~少有限余司 会审'事 [2018J0792号 2在替天键令计师事务所(特殊普通合伙) 中国.北京 录 同口 序号内容页码 审计报告 1-5 2 合并资产负债表 6 3 合并利润表 7 4 合并现金流量表 8 5 合并所有者权益变动表 9-10 6 母公司资产负债表 11 7 母公司利润表 12 8 母公司现金流量表 13 9 母公司所有者权益变动表 14-15 10 财务报表附注 16-93 会审字 [2018]0792号 审计报告 安徽省天然气开发股份有限公司全体股东: 一、审计意见 我们审计了安徽省天然气开发股份有限公司(以下简称皖天然气公司)财务 报表，包括 2017年 12月 31日的合并及母公司资产负债表， 2017年度的合并及母 公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相 关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了皖天然气公司 2017年 12月 31日的合并及母公司财务状况以及 2017 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的"注册 会计师对财务报表审计的责任"部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照 中国注册会计师职业道德守则，我们独立于皖天然气公司，并履行了职业道德方 面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审 计事项。 (一〉固定资产的真实性和准确性 1、事项描述 如财务报表附注"五、 10"所述， 2017年 12月 31日，皖天然气公司固定资 产余额 189， 068.90万元，占合并财务报表总资产的 6 1. 08%，是合并财务报表资产 中最重要的组成部分。因此，我们将皖天然气公司固定资产的真实性和准确性确 定为关键审计事项。 2、审计应对 我们实施的审计程序主要包括: ( 1 )了解和评价皖天然气公司与固定资产相关的关键内部控制的设计，并测 试关键控制措施运行的有效性。 (2)检查本年度重要在建工程结转情况，核对固定资产入账价值与在建工程 的相关记录，以及与竣工决算、验收报告等是否一致;对已经达到预定可使用状 态，但尚未办理竣工决算手续的固定资产，检查是否暂估转入固定资产并复核暂 估金额的准确性。 (3)选取样本检查本年度外购固定资产的相关采购合同、发票等外部资料， 确定入账价值是否正确，授权批准手续是否齐备，会计处理是否正确。 (4)检查重要固定资产日常维护资料，查看重要固定资产的工作情况，关注 固定资产是否正常使用。实地勘查及监盘重要固定资产，确定其是否存在，关注 是否存在闲置或报废但仍未进行处理的情况。 (5)对固定资产折旧计提进行测试，复核固定资产是否按照会计政策计提折 旧，计提金额是否准确。 (6)检查固定资产权属证明文件，确认固定资产是否存在权属纠纷或实质性 障碍。 (二)收入确认 1、事项描述 皖天然气公司及子公司主要从事安徽省内天然气管网建设及天然气销售服 务， 2017年度皖天然气公司的营业收入为 257.078 .4 7万元，由于营业收入是公司 关键业绩指标之一，营业收入确认是否恰当对皖天然气公司经营成果产生重大影 响，因此我们将皖天然气公司的收入确认确定为关键审计事顷。 2、审计应对 2 我们实施的审计程序主要包括: (1)了解和评价皖天然气公司与收入确认相关的关键内部控制的设计，并测 试关键控制措施运行的有效性。 (2)对收入和成本执行分析程序，包括:本期各月度收入、成本、毛利波动 分析，各类别收入本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析程序。 (3)检查收入确认的相关证据，如国家发改委核定的管输价格文件、政府物 价部门核定的建安单价及天然气单价文件、供气合同、销售发票、验收单、回款 单据等，以检查收入的真实性、准确性。 (4)检查皖天然气公司经营统计数据，核对经营报表数据与财务报表数据是 否存在重大差异。 (5)实施截止测试程序，包括检查资产负债表日前后收入确认凭证、气量交 接单、验收单、销售发票等。 (6)对主要客户的销售发生额及往来余额进行函证，评估收入确认的真实 性、完整性。 四、其他信息 皖天然气公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括皖 天然气公司 2017年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或 者似乎存在重大错报。 基于我们己执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报 告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 皖天然气公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现 公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊 或错误导致的重大错报。 3 在编制财务报表时，管理层负责评估皖天然气公司的持续经营能力，披露与 持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算皖天然气公司、 终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督皖天然气公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获 取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并 不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由 于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者 依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀 疑。同时，我们也执行以下工作: (一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实 施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见 的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制 之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重 大错报的风险。 (二〉了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 (三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 (囚〉对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审 计证据，就可能导致对皖天然气公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是 否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计 准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披 露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得 的信息。然而，未来的事项或情况可能导致皖天然气公司不能持续经营。 (五)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)，并评价财务报表 4 性 是否公允反映相关交易和事项。 (六)就皖天然气公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计 证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对 审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通， 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就己遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理 层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范 措施。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重 要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁 止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事 项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中 军~雪 -~--~甲，_-=~ 沟通该事项。 中国注册会计师: 2018年 4月 18日 5 有纠 6 合并利润表 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 l.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收 益中享有的份额 会计机构负责人: T冷气气 i牛队1 合并现金流量表 刷句负责人?趴;也 、。 合并所有者权益变动表 资本公积 437,850,040.35 554,350,210.05 551,367,197.38 2017年度 本期 归属于母公司所有者权益 减z库存股其他综合收益|专项储备盈余公积 主管会计工作负责人: 一一-一- 一一一 一般风险 准备 未分配利润 单位:元币种:人民币 少数股东权益|所有者权益合计 …负责人 γ 合并所有者权益变动表 2017年度单位:元币种:入民币 少数股东权益|所有者权益合计 合并所有者权益变动表 2017年度单位:元币种:入民币 少数股东权益|所有者权益合计 I 437,850,040.35 ] o 主管会计工作负责人:会计机构负责人:、 w气 脱代表νb叫T~r怀妄叉| 母公司资产负债表 法定代表人 : 11 飞，~，~ fiJ 附注本期发生额 一、营运~~ 减:营hζ三/十四、 4 十四、 4 2,399,525,198.00 2,196,608,834.97 税金及附加一 11 ,619,1 70.02 销售费用 2.550.529.07 管理费用 35,706,224.14 财务费用 6,390,641.14 资产减值损失 12.77 1.203 .30 , --咽' 上期发生额 2,014,781,527.65 1,840,780,364.96 7.68 1.353 .73 650.647.85 31 ,967,669.53 23.055.353.52 1,473,775.19 加:公允价值变动收益(损失以"一"号填列) 投资收益(损失以" "号填列〉十四、 5 17,101 ,454.18 -23,786.61 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 163,136.80 -23,786.61 资产处置收益(损失以"一"号填列〉 其他收益〈损失以""号填列〉 6,468,519.1 6 二、营业利润〈亏损以""号填列〉 157,448,568.70 109,148,576.26 加:营业外收入 2,385,237 .59 5,461 ,909.18 减:营业外支出 261 ,343.61 10,765.15 三、利润总额〈亏损总额以""号填列〉 159,572,462.68 114,599,720.29 减:所得税费用 43,149,617.74 29,555,716 .64 四、净利润(净亏损以""号填列〉 116,422,844.94 85,044,003.65 (一〉持续经营净利润(净亏损以 ""号填列〉 116,422,844.94 85,044,003.65 (二〉终止经营净利润(净亏损以""号填列〉 五、其他综合收益的税后净额 (一〉以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 (二〉以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合 收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 -.. E‘ 116,422,844.94 85,044,003.65 12 豆'二二 E 一， . .. -........咱. 1经营活带t L综54步除万由萨z比目ζy;2 附注本期发生额上期发生额 销售商品苟璜异收到的现金/ 2,676,747,938.32 2,260,854,124.08 收到的税费返墨、 ~ 6,468,519.16 5,302,807.58- 收到其他与经营活动有关的现金 5,417,746.12 2,208,231.63 经营活动现金流入小计 2,688,634,203.60 2,268,365,1 63 .29 购买商品、接受劳务支付的现金 2,373,993,986.81 1,942,406,683.4 1 支付给职工以及为职工支付的现金 50,635,564.65 47,979,285.58 支付的各项税费 94,055,715 .43 56,687,688.08 支付其他与经营活动有关的现金 13,1 79,304.51 8,844,103.85 经营活动现金流出小计 2,531 ,864,571.40 2,055,917,760.92 经营活动产生的现金流量净额 156,769,632.20 212,447,402.37 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金 ' 取得投资收益收到的现金 . 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 12,857,913 .21 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 26,865,000.00 . 收到其他与投资活动有关的现金 764,088,129.86 84,1 21 ,292.22 投资活动现金流入小计 790,953 ,1 29.86 96,979,205 .43 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 102,922,080.19 81 ,438,846.69 投资支付的现金 12,500,000.00 6,723,745 .00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 . 支付其他与投资活动有关的现金 846,300,000.00 75,000,000.00 投资活动现金流出小计 961 ,722,080.19 163,162,59 1.69 投资活动产生的现金流量净额 -170,768,950.33 -66,183,386.26 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 641， 247， 600.0。 . 取得借款收到的现金 110,851 ,458.80 414,385,678.06 收到其他与筹资活动有关的现金 100,000,000.00 筹资活动现金流入小计 752,099,058 .80 514,385,678.06 偿还债务支付的现金 433,012,078.06 544,965,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 24,082,439.49 28,123,64 1.44 支付其他与筹资活动有关的现金 105， 390， 000.0。 102,011 ,864.80 筹资活动现金流出小计 562,484,517.55 675,100,506.24 筹资活动产生的现金流量净额 189,614,541.25 -160,714,828.18 圆、汇率变动对现金及现金等价物的影响 . 五、现金及现金等价物净增加额 175,615,223.12 -14,450,812.07 加:期初现金及现金等价物余额 139,466,673.96 153,917,486.03 六、期末现金及现金等价物余额 315,081,897.08 139,466,673.96 rJ人ml 13 豆'二二 E 一， . .. -........咱. 1经营活带t L综54步除万由萨z比目ζy;2 附注本期发生额上期发生额 销售商品苟璜异收到的现金/ 2,676,747,938.32 2,260,854,124.08 收到的税费返墨、 ~ 6,468,519.16 5,302,807.58- 收到其他与经营活动有关的现金 5,417,746.12 2,208,231.63 经营活动现金流入小计 2,688,634,203.60 2,268,365,1 63 .29 购买商品、接受劳务支付的现金 2,373,993,986.81 1,942,406,683.4 1 支付给职工以及为职工支付的现金 50,635,564.65 47,979,285.58 支付的各项税费 94,055,715 .43 56,687,688.08 支付其他与经营活动有关的现金 13,1 79,304.51 8,844,103.85 经营活动现金流出小计 2,531 ,864,571.40 2,055,917,760.92 经营活动产生的现金流量净额 156,769,632.20 212,447,402.37 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金 ' 取得投资收益收到的现金 . 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 12,857,913 .21 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 26,865,000.00 . 收到其他与投资活动有关的现金 764,088,129.86 84,1 21 ,292.22 投资活动现金流入小计 790,953 ,1 29.86 96,979,205 .43 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 102,922,080.19 81 ,438,846.69 投资支付的现金 12,500,000.00 6,723,745 .00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 . 支付其他与投资活动有关的现金 846,300,000.00 75,000,000.00 投资活动现金流出小计 961 ,722,080.19 163,162,59 1.69 投资活动产生的现金流量净额 -170,768,950.33 -66,183,386.26 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 641， 247， 600.0。 . 取得借款收到的现金 110,851 ,458.80 414,385,678.06 收到其他与筹资活动有关的现金 100,000,000.00 筹资活动现金流入小计 752,099,058 .80 514,385,678.06 偿还债务支付的现金 433,012,078.06 544,965,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 24,082,439.49 28,123,64 1.44 支付其他与筹资活动有关的现金 105， 390， 000.0。 102,011 ,864.80 筹资活动现金流出小计 562,484,517.55 675,100,506.24 筹资活动产生的现金流量净额 189,614,541.25 -160,714,828.18 圆、汇率变动对现金及现金等价物的影响 . 五、现金及现金等价物净增加额 175,615,223.12 -14,450,812.07 加:期初现金及现金等价物余额 139,466,673.96 153,917,486.03 六、期末现金及现金等价物余额 315,081,897.08 139,466,673.96 rJ人ml 13 -丰h 时表人:马~JIl 母公司所有者权益变动表 2017年度 资本公积减:库存股|其他综合收益|专项储各 单位:元币种:人民币 盈余公积未分配利润|所有者权益合计 vl -‘ 『『 上期 其他权益工具 股本 资本公积 减 z库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 . 252,000,000.00 435,960,793.37 1.068.065.893. 14 360,665.20 37,974,443.46 341,769,991.11 一旦 加:会计政策变更飞电 a画_，. 前期差错更正其他二、本年期初余额 . . 252,000,000.00 (. ) 435,960,793.37 (. ) 360,665.20 37,974,443.46 341,769,991.11 1,068,065,893.14 . 句 三、本期增减变动金额(减少以"一"号填列) 2,030,938.74 8,504,400.36 76,539,603.29 87,074,942.39 〈一〉综合收益总额 85.044.003.65 85,044,003 .65 〈二〉所有者投入和减少资本 - L股东投入的普通股 2.其他权益工具持有者投入资本 3 .股份支付计入所有者权益的金额 4 .其他 〈三〉利润分配 -8,504,400.36 8,504,400.36 -8.504.400.36 1.提取盈余公积 8,504,400.36 2.对所有者〈或股东〉的分配 3 .其他 (囚)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股本〉 2 .盈余公积转增资本(或股本〉 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (五〉专项储备 2.030.938.74 2.030.938 .74 10.504.605. 12 10,504,605 .12 1.本期提取 8,473,666.38 8,473,666.38 2 .本期使用 〈六〉其他 四、本期期末余额 . . . . 1,155,140,835.53 418,309,594.40 435,960,793.37 46,478,843.82 252,000,000.00 (国) ' 2,391,603.94 . ‘ G有na黯然主安做省未然气开式成彷有限舍司财务报表附注 安徽省天然气开发股份有限公司 财务报表附注 截至 2017年 12月 31日止 (如无特别说明，金额单位为人民币元) 公司的基本情况 1.公司概况 安徽省天然气开发股份有限公司(以下简称"本公司"或"公司")系根据安徽省人民政府国有 资产监督管理委员会《关于安徽省天然气开发有限责任公司股份制改造的批复))(皖国资改革函 (2012) 821号)，由原安徽省天然气开发有限责任公司(以下简称"天然气有限")整体变更设立的 股份有限公司。 天然气有限系 2003年 2月 14日由安徽省能源集团有限公司(以下简称"能源集团")和安徽省国 风集团有限公司(以下简称"国风集团")共同出资设立，设立时的注册资本为 15， 000.00万元。 2005年 8月，根据安徽省人民政府商外资皖府资字 [2005]223号《中华人民共和国外商投资企 业批准证书))，以及能源集团、国风集团与香港中华煤气(安徽)有限公司(以下简称"安徽中华煤气") 签订的《合资合同))，天然气有限的注册资本变更为 20， 000.00万元，新增的注册资本 5， 000.00万元 由安徽中华煤气以相当于人民币 52.143.733.00元的美元进行认缴。至此，天然气有限股东变更为 能源集团、国风集团和安徽中华煤气，出资额分别为 10， 000.00万元、 5， 000.00万元和 5， 000.00万 7G。 2006年 4月，根据能源集团、国风集团签订的《股权转让协议》和安徽省人民政府国有资产 监督管理委员会皖国资产权函 [2006J154号《关于接收国风集团退出的省天然气公司股权的批复)) , 能源集团以 5， 097 .4 4万元收购了国风集团持有的天然气有限 25%股权。至此，天然气有限的股权 结构变更为能源集团持股 75%，安徽中华煤气持股 25%。 2012年 8月，根据天然气有限的董事会决议以及能源集团与安徽中华煤气、安徽省皖能股份 有限公司(以下简称"皖能股份")、国投新集能源股份有限公司(以下简称"新集能源")和安徽省皖能 电力运营检修有限公司(以下简称"皖能检修")签订的《投资协议))，天然气有限的注册资本变更为 25， 000.00万元，新增的注册资本 5， 000.00万元由安徽中华煤气、皖能股份、新集能源和皖能检修 16 @ncmz盟主安做省未然气开农股份有限念司 财奋·报表附注 以现金 31， 900.00万元进行认缴。此次增资完成后，天然气有限股东分别为能源集团、安徽中华煤 气、皖能股份、新集能源和皖能检修，出资额分别为 15， 000.00万元、 6， 870.00万元、 1， 530.00万元、 1， 400.00万元和 200.00万元。 2012年 12月 27日，根据天然气有限董事会决议、安徽省天然气开发股份有限公司发起人协 议的规定，并经安徽省人民政府国有资产监督管理委员会《关于安徽省天然气开发有限责任公司股 份制改造的批复))(皖国资改革函 (2012) 821号)批准，天然气有限整体变更为股份有限公司，并 以天然气有限截至 2012年 8月 31日止的净资产 712， 132， 48 1. 07元，扣除现金分红以及账面专项储 备 12， 359， 359.53元后的余额 689， 773， 12 1. 54元，按 1: 0.3653比例折合股本 25， 200.00万元作为公 司的总股本，超出部分计入资本公积。 2016年 12月 2日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2016]2972号文《关于核准安徽省天 然气开发股份有限公司首次公开发行股票的批复》的核准，本公司公开发行人民币普通股 (A股) 股票 8， 400万股，本次发行完成后，公司注册资本变更为 33， 600万元，由华普天健会计师事务所 (特殊普通合伙〉出具了会验字 [2017]0047号《验资报告》。公司股票于 2017年 l月 10日在 上海证券交易所上市交易。 2017年 1月 19日，公司完成上述事项的工商变更登记手续， 2017年 1月 22日取得了安 徽省工商行政管理局换发的《营业执照))，相关登记信息如下: 公司统一社会信用代码: 913400007467971596。 本公司住所:安徽省合肥市包河工业区。 本公司法定代表人:贾化斌。 本公司经营范围:建设、经营和管理全省天然气支干线管网;参与城市天然气管网开发建设和 经营管理;代表安徽省向上游购买天然气资源，向城市管网和大用户销售天然气:开发天然气、煤 层气及其他能源应用和相关项目，包括液化气(LNG)、压缩天然气 (CNG)、天然气汽车加气站;从 事其它与上述业务相关或辅助的业务。 本财务报告批准报出日:本财务报表业经本公司董事会于 2018年 4月 18日决议批准报出。 2.合并财务报表范围及变化 (1)截止 2017年 12月 31日，本公司合并财务报表范围内子公司如下: 持股比例% 序号子公司全称子公司简称 直接间接 广德皖能天然气有限公司广德天然气100.00 - 17 ~na黯盟军黯安做省天然气开式成-.-有限余司 贝才"*"~革臼时结L 2 和县皖能天然气有限公司和县天然气 70.00 . 3 芜湖皖能天然气有限公司芜湖天然气 100.00 . 4 池州皖能天然气有限公司池川、|天然气 100.00 . 庐江皖能天然气有限公司 庐江天然气 100.00 - 6 安徽皖能天然气压缩有限公司皖能压缩 100.00 - 7 舒城皖能天然气有限公司舒城天然气 100.00 . 8 安徽省国皖液化天然气有限公司国皖公司 45.00 7.00 9 宿州皖能天然气有限公司宿州天然气 51.00 ' 10 霍山皖能天然气有限公司霍山天然气 60.00 . 11 安徽省皖能新奥天然气有限公司皖能新奥 51.00 . 12 和县皖燃液化天然气有限公司和县液化气 70.00 . 13 安徽国皖嘉汇天然气有限公司国皖嘉汇 -51.00 14 安徽国皖钧泰天然气有限公司国皖钧泰 . 51.00 15 安徽国皖邦文天然气有限公司国皖邦文 51.00 16 安徽省皖能港华天然气有限公司皖能港华 51.00 . 17 安徽国皖信力达天然气有限公司国皖信力达 -51.00 18 安徽皖能天然气工程有限公司皖能工程 100.00 - 上述子公司具体情况详见本附注七"在其他主体中的权益" (2) 本公司本期合并财务报表范围变化 本期无新增子公司的情况。 本期减少子公司的情况: 序号子公司全称子公司简称 本期末未纳入合并范围原 因 毫州皖华燃气有限公司毫川、|皖华转让 2 宣城国皖洛克天然气有限公司宣城国皖洛克注销 3 黄山国皖洛克天然气有限公司黄山国皖洛克注销 本期减少子公司的具体情况详见本附注六"合并范围的变更"。 一财务报表的编制基础 -、 1. 编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准 则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 2. 持续经营 18 ~na黑黑黑黯安做省又然气开或欣彷有限余司财务报表附注 本公司对自报告期末起 12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力 的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。 三、重要会计政策及会计估计 本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中 相关会计政策执行。 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经 营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司会计年度自公历 1月 1日起至 12月 31日止。 3. 营业周期 本公司正常营业周期为一年。 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按所在国家或地区的货币为记账本位币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1)同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表 中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要 性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公 司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公 积(资本溢价或股本溢价)，资本公积(资本溢价或股本溢价)的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积 和未分配利润。 (2)非同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其 中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策， 即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本 大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉;如果合并成本小 19 ~na黯然5安做省又然气开!At成彷有限会司财务报表附注 于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并 中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买 方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。 6. 合并财务报表的编制方法 (1)合并范围的确定 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权(或类似表决权)本身或 者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。 控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且 有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体，结构化主体是指 在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体。 (2)合并报表的编制方法 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、 计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 ① 合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。 ② 抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。 ③ 抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发 生减值损失的，应当全额确认该部分损失。 ④ 站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。 (3)报告期内增减子公司的处理 ① 增加子公司或业务 A. 同一控制下企业合并增加的子公司或业务 a) 编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行 调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 b) 编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳 入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控 制时点起一直存在。 20 ~na黑黑翠黯安做省未然气开或股份有限余司 财务报表附注 c) 编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合 并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控 制时点起一直存在。 B. 非同一控制下企业合并增加的子公司或业务 a) 编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。 b) 编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并 利润表。 c) 编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 ② 处置子公司或业务 A. 编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。 B. 编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利 润表。 c. 编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量 表。 (4)合并抵销中的特殊考虑 ① 子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项， 在合并资产负债表中所有者权益项目下以"减:库存股"项目列示。 子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股 权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。 ② "专项储备"和"一般风险准备"项目由于既不属于实收资本(或股本)、资本公积，也与 留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所 有者的份额予以恢复。 ③ 因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税 主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负 债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关 的递延所得税除外。 ④ 本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销"归属于母公司所 21 (鼠、na黑黑粮票安做省天然气开求政彷有限舍司财务报表附注 有者的净利润"。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子 公司的分配比例在"归属于母公司所有者的净利润"和"少数股东损益"之间分配抵销。子公司之 间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在"归属于 母公司所有者的净利润"和"少数股东损益"之间分配抵销。 ⑤ 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的 份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。 (5)特殊交易的会计处理 购买少数股东股权 本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长 期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取 得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资 产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公 积和未分配利润。 ② 通过多次交易分步取得子公司控制权的 A. 通过多次交易分步实现同一控制下企业合并 属于"一揽子交易"的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。在个 ① 别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按 照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定， 长期股权投资的初始成本与支付对价的账面价值的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本 公积(资本溢价或股本溢价)不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量时，长期股 权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，本公司对子公司的长期股权 投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中 的账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步 股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积(资本溢价 或股本溢价)不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。同时编制合并日的合并财务报表，并 且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进 行调整。 各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，将多次交易作为"一揽子交 22 @nd盟军黯安省良省未然气开式成彷有限念可财务报表附注L 易"进行会计处理: a) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。 b) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。 。一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。 d) 一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 不属于"一揽子交易"的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交易按照所支付 对价的公允价值确认为金融资产(以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金 融资产)或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应 享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投 资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日 进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公 积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在 进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处于最终控制方的控制之下的时点 为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的比较报表中，并将合并增加的净资 产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。因合并方的资本公积(资本溢价或股本溢价)余额 不足，被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复 的，本公司在报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合并前实现的留存收益金额、归属 于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转入留存收益的金额等。 合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合 并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间己确认有关损益、其他综合收益 以及其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益。 B. 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并 属于"一揽子交易"的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。在个 别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按 照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务 报表编制问题。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投 资成本(进一步取得股份所支付对价的公允价值)之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。 23 ~nD'黯盟军嚣嚣安做省天然气开式成彷有限舍司财务报表附注 在合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进行抵销，差额 确认为商誉或计入合并当期损益。 不属于"一揽子交易"的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交易按照所支付 对价的公允价值确认为金融资产(以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金 融资产)或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的股权投 资(金融资产或按照权益法核算的长期股权投资)的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本 法核算长期股权投资的初始成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按 照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购 买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益 等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的 其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价 值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。 ③ 本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的 差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④ 本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权 A. 一次交易处置 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对 于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公 允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的 份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的 其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转 入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除 外。 B. 多次交易分步处置 在合并财务报表中，首先判断分步交易是否属于"一揽子交易"。 24 ~na黯盟军黯安做省未然气开式成彷有限舍司财务报表附注 如果分步交易不属于"一揽子交易"的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交易，按照"母 公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权"的有关规定处理。 如果分步交易属于"一揽子交易"的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进 行会计处理;其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净 资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制 权当期的损益。 ⑤ 因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例 子公司的其他股东(少数股东)对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在 合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份 额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积 (资本溢价或股本溢价)，资本公积(资本溢价或股本溢价)不足冲减的，调整留存收益。 7. 现金及现金等价物的确定标准 现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短(一般是指从购 买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为己知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8. 外币业务和外币报表折算 (1)外币交易时折算汇率的确定方法 本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本 位币。 (2)资产负债表日外币货币性项目的折算方法 在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日 即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。 (3)外币报表折算方法 对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计 期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币(记账本位币以外的货币) 的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算: ① 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除 "未分配利润"项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 25 (虱na剧烈主安做省未然气开式成彷有限舍司财务报表附注 ② 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。 ③ 产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益 项目下单独作为"外币报表折算差额"项目列示。 ④ 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的 近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 9. 金融工具 (1)金融资产的分类 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，前者主 要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具投资。 这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当 期损益。支付的价款中包含己宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独 确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这 类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入 账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 ② 持有至到期投资 主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有至到期的国 债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支 付价款中包含的己到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有 期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取 得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 ③应收款项 应收款项包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收 款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。 ④ 可供出售金融资产 主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投 资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相关交易费 用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的己到付息期但尚未领取的债券利息或己宣告但尚未 26 (j;~Ci黯韩若黯安做省未然气开阜成彷有限合司财务报表附注 发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投 资收益。 可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期损益。采用实际 利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益;可供出售权益工具投资的现金股利， 在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量， 且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间 差额计入投资收益;同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出， 计入投资收益。 (2)金融负债的分类 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债;这类金融负债初始确认时以公允价值计量，相关交易 费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。 ② 其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。 (3)金融资产的重分类 因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公司将其重分 类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资部分出售或重分类的金额较 大，且不属于《企业会计准则第22号一金融工具确认和计量》第十六条所指的例外情况，使该投 资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，本公司将该投资的剩余部分重分类为可供出售金 融资产，并以公允价值进行后续计量，并在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融 资产划分为持有至到期投资。 重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资 产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。 (4)金融负债与权益工具的区分 除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分: ① 如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同 义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款 和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。 ② 如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的 27 ⑥na黯罪案黯安做省又然气开式成.3'有限余司财奋·报导电附注 本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行 方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债;如果是后者， 该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工 具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘 以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除 本公司自身权益工具的市场价格以外变量的变动而变动，该合同分类为金融负债。 (5)金融资产转移 金融资产转移是指下列两种情形: A. 将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方; B. 将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担 将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。 ① 终止确认所转移的金融资产 己将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融 资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。 在判断是否己放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际能力。转入 方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，且没有额外条件对此项 出售加以限制的，表明企业己放弃对该金融资产的控制。 本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益: A. 所转移金融资产的账面价值; B. 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融 资产为可供出售金融资产的情形)之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分 和未终止确认部分(在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分)之间，按 照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益: A. 终止确认部分的账面价值; B. 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部 28 财务报表附注 (ancPFZ黯安做省天然气开式成彷有限舍司 分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。 ② 继续涉入所转移的金融资产 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控 制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 ③ 继续确认所转移的金融资产 仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整 体，并将收到的对价确认为一项金融负债。 该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金 融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量的，确认的相关负 债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 (6) 金融负债终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。 将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在的，不终止 确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。 与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融 负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部 分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现 金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。 (7)金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的， 以相互抵销后的净额在资产负债表内列示: 本公司具有抵销己确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的; 本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将己转移的金融资产和相关负债进行抵销。 29 (虱na黑暗黯安徽省天然气开~肤白有限舍司 财务报表附注 (8) 金融资产减值测试方法及减值准备计捷方法 ① 金融资产发生减值的客观证据: A. 发行方或债务人发生严重财务困难; B. 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等; C. 债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步: D. 债务人可能倒闭或进行其他财务重组; E. 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易: F. 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否己经减少，但根据公开的数据对其进 行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确己减少且可计量; G. 债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人 可能无法收回投资成本; H. 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌; 其他表明金融资产发生减值的客观证据。 ② 金融资产的减值测试(不包括应收款项) A. 持有至到期投资减值测试 持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金流量(不包 括尚未发生的未来信用损失)现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。 预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的 价值(取得和出售该担保物发生的费用予以扣除)。原实际利率是初始确认该持有至到期投资时计算 确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的 现行实际利率作为折现率。 即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在确认减值损失 时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。 对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值己恢复，且客观 上与确认该损失后发生的事项有关(如债务人的信用评级己提高等)，原确认的减值损失予以转田， 计入当期损益。 持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折 30 (鼠、nCi黯脐黯安徽省未然气开或股份有限余司财务报表附注 现率作为利率计算确认。 B. 可供出售金融资产减值测试 在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融资产公允价值 是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于成本的下跌幅度己达到 或超过30%，或者持续下跌时间己达到或超过6个月，在综合考虑各种相关因素后，预期这种下 降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产己发生减值，确认减值损失。可供出售金融 资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一 并转出，计入资产减值损失。 可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资进行分析判断。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。 可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折 现采用的折现率作为利率计算确认。 对于己确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值己上升且客观上与确认 原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 (9)金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有 利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。 主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场;最有利市场，是指在 考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。 本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。 ① 估值技术 本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值 技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量 公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能 代表公允价值的金额作为公允价值。 本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得 或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得 的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值， 31 ~na翻案黯安做省又然气开式成$'有限舍司财务报表附注 是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价 时所使用假设的最佳信息取得。 ② 公允价值层次 本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使 用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或 负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或 间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 10.应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法 在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的，计提减值准 备。 (1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 ① 单项金额重大的判断依据或金额标准:本公司将300万元以上应收账款、 50万元以上的 其他应收款确定为单项金额重大。 ② 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法:对于单项金额重大的应收款项，单独进行 减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确 认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。 短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，不对其预计 未来现金流量进行折现。 (2)按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据:对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应收 款项，本公司按照信用风险特征，划分为以下组合。 组合 1:应收合并范围内子公司款项。 组合2:除应收合并范围内子公司款项外的其他应收款项，以账龄作为信用风险特征组合。 按组合计提坏账准备的计提方法: 组合 1:不计提坏账准备。 组合2:对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应收款项，本 公司以账龄作为信用风险特征组合。 各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下: 32 ~nG翠盟军黯安做省未然气开或股份有限余司财务报表附注 账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%) 1年以内 5.00 5.00 1-2年 10.00 10.00 2-3年 20.00 20.00 3-4年 50.00 50.00 4-5年 70.00 70.00 5年以上 100.00 100.00 (3)单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同，己有客观证据表明其发生了减值的应收款 项，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金 流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。 11.存货 (1)存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生 产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括天然气、库存材料(备品备件)、周转材料和工 程施工等。 (2)发出存货的计价方法 天然气发出采用入账时的实际单位成本结转;库存材料采用全月一次加权平均法结转成本;周 转材料于领用时一次性摊销。 (3)存货的盘存制度 本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。 (4)存货跌价准备的计提方法 资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准 备，计入当期损益。 在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债 表日后事项的影响等因素。 ①对于天然气等直接用于出售的存货，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费 后的金额，确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可 33 @ncFFS黯安做省未然气开式成't-e有限余司财奋.j良表附注 变现净值的计量基础;如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以 一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。 ② 货跌价准备一般按单个存货项目计提;对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。 ③ 资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素己经消失，则减记的金额予以恢复，并在 原己计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。 (5)周转材料的摊销方法 低值易耗品摊销方法:在领用时采用一次转销法。 12.长期股权投资 本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的 权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。 (1)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享 控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方 组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活 动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须 经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制 某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或 者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方 直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假 定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股 份期权及可转换公司债券等的影响。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%(含20%)以上，但低于50%的表决权股份 时，认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产 经营决策，不形成重大影响。 (2)初始投资成本确定 ①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本: 34 ⑥na嚣脐黯安做省又然气开或股份有限会司财务报表附注 A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对 价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期 股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承 担债务账面价值之间的差额，调整资本公积;资本公积不足冲减的，调整留存收益; B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并 方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。 按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差 额，调整资本公积;资本公积不足冲减的，调整留存收益; c. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承 担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合 并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计 入当期损益。 ② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定 其投资成本: A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本 包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出; B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成 本; c. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换 出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产 的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益;若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，贝。 按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。 D. 通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初始投 资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。 (3)后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算;对联营企业和合营企业的 长期股权投资采用权益法核算。 ①成本法 35 ~na黑黑翠黯安做省天然气开式成彷有限舍司财务报表附注 采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本;被投资单位宣 告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 ②权益法 按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为: 本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的， 不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位 可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资 收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值;本公司按照被投资单位宣告分派的利润 或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值;被投资单位除净损益、其他综 合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基 础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一 致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收 益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比 例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实 现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持 有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的 股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收 益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权 改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期 损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投 资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 13.投资性房地产 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。 本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的 36 ~'na黑黑帮主安做省又然气开~放.)'有限舍司财务报表附注 类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下: 类别预计折旧年限(年) 年折旧率(%)净残值率(%) 房屋建筑物 20-35 2.71-4.75 5.00 14.固定资产 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的，单位价 值较高的有形资产。 (1)确认条件 固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认: ① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。 ② 该固定资产的成本能够可靠地计量。 固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本;不符合固定资产确认 条件的在发生时计入当期损益。 (2)各类固定资产的折旧方法 本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、 估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下: 类别预计折旧年限(年)年折旧率(%)净残值率(%) 房屋建筑物 20-35 2.71-4.75 5.00 输气管线 20 4.75 5.00 机器设备 10 9.50 5.00 运输设备 8 11. 88 5.00 办公及其他设备 6 15.83 5.00 对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除己计提的固定资产减值准备。 每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计 数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。 (3)融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法 本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的 租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付 款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁 资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折 37 @;;na嚣腮黯安做省二尺然气开阜成彷有限余司财4各报表附注 |日;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中 较短的期间内计提折旧。 15.在建工程 (1)在建工程以立项项目分类核算。 (2)在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账 价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以 及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的 借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造 的己达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据 工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策 计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原己计提 的折旧额。 16.借款费用 (1)借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列 条件时予以资本化计入相关资产成本: ① 资产支出己经发生; ②借款费用已经发生; ③ 为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过 3个月 的，暂停借款费用的资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的 资本化;以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。 (2)借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费 38 (虱nG黑黑翠黯安做省3之然气开式成彷有限合司财奋报表附注 用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的 金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。 购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累 计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一 般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 17.无形资产 (1)无形资产的计价方法 按取得时的实际成本入账。 (2)无形资产使用寿命及摊销 ① 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况: 项目预计使用寿命 土地使用权 50年 计算机软件 5-10年 特许权使用费 - 依据 法定使用权 参考能为公司带来经济利益的期限确定 参考能为公司带来经济利益的期限确定 每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本 期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 ② 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使 用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复 核，如果重新复核后仍为不确定的，在资产负债表日进行减值测试。 ③无形资产的摊销 对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系 统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。 己计提减值准备的无形资产，扣除己计提的无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除 夕h有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信 息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。 对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用 寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限 内系统合理摊销。 39 (i;na黯强烈摄像省又然气开!At成彷有限饲财务报表附注 。)划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 ① 本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研 究阶段的支出在发生时计入当期损益。 ② 在本公司己完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。 (4)开发阶段支出资本化的具体条件 开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产: A. 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性; B. 具有完成该无形资产并使用或出售的意图: c. 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形 资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性; D. 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出 售该无形资产; E 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 18.长期资产减值 (1)长期股权投资减值测试方法及会计处理方法 本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法律环境、 市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。当长期股权投资可 收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值 准备予以计捷。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 (2)投资性房地产减值测试方法及会计处理方法 资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的，按两者的 差额计提减值准备。如果己经计提减值准备的投资性房地产的价值又得以恢复，前期己计提的减值 准备不得转回。 (3)固定资产的减值测试方法及会计处理方法 本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金额低于其账 面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计 提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的， 40 ~nG翠盟军黯安做省又然气开~欣彷有限合司财务报表附注 按固定资产单项项目全额计提减值准备: ① 长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且己无转让价值的固定资产; ② 由于技术进步等原因，己不可使用的固定资产: ③ 虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产; ④ 己遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产; ⑤ 其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。 (4)在建工程减值测试方法及会计处理方法 本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程己经发生了减值， 估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失， 计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 存在下列一项或若干项情况的，对在建工程进行减值测试: ① 长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程; ② 所建项目无论在性能上，还是在技术上己经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的 不确定性; ③ 其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。 (5)无形资产减值测试方法及会计处理方法 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金 额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。无形资产减值损失一 经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试: ① 该无形资产己被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影 响; ② 该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升; ③ 其他足以表明该无形资产的账面价值己超过可收回金额的情况。 (6)商誉减值测试 企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商誉的相关资产组 或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，按以下 步骤处理: 41 ~nG黑暗黯安做省又然气开农股份有限余司 E才毒~jfl导电P仕含量L 首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关资产账 面价值比较，确认相应的减值损失:然后再对包含商誉的资产组或者资产组这组合进行减值测试， 比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回 金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减 值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值;再根据资产组或者资产组组 合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 19.长期待摊费用 长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用。 本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下: 项目摊销年限 办公场所装修费 按租赁合同期间或预计使用寿命 20.职工薪酬 职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补 偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、 子女、受瞻养人、己故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 (1)短期薪酬的会计处理方法 ① 职工基本薪酬(工资、奖金、津贴、补贴) 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益， 其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。 ②职工福利费 本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工 福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。 ③ 医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工 教育经费 本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及 按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和 计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。 42 @;;na黯踹黯安省良省天然气开农股份有限·公司 财务报表附注 ④ 短期带薪缺勤 本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的 职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期 间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。（未完）  |