[公告]舍得酒业:2017年度审计报告
信永中和会计师事务所 ShineWing certified public accountants 北京市东城区朝阳门北大街 8号富华大厦A座8层 8/F, Block A, Fu Hua Mansion, No.8, Chaoyangmen Beidajie, Dongcheng District, Beijing, 100027, P.R.China 联系电话 : +86(010)6554 2288 telephone: +86(010)6554 2288 传真 : +86(010)6554 7190 facsimile: +86(010)6554 7190 审计报告 XYZH/2018CDA70027 舍得酒业股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了后附的舍得酒业股份有限公司（以下简称舍得酒业公司）财务报表，包括 2017年 12月 31日的合并及母公司资产负债表， 2017年度的合并及母公司利润表、合并 及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了舍得酒业公司 2017年12月31日的合并及母公司财务状况以及 2017年度的合并及母公 司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计师 对财务报表审计的责任 ”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计 师职业道德守则，我们独立于舍得酒业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相 信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本年财务报表审计最为重要的事项。这些 事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发 表意见。 1、营业收入的确认 关键审计事项审计中的应对 如财务报表 “附注六 .33.营业收 入、营业成本 ”所述，舍得酒业公司 2017年度营业收入为 163,844万元， 其中酒类销售 149,541万元。舍得酒 业公司的酒类销售收入在商品所有 权上的风险和报酬已转移至客户时 确认，根据销售合同约定，通常以客 户预付货款、舍得酒业公司发货交付 我们就营业收入确认执行的审计程序主要包括： （1）了解和评价舍得酒业公司与营业收入确认 相关的内部控制的设计及运行的有效性。 （2）复核收入确认的会计政策及具体方法是否 正确且一贯地运用。 （3）结合收入类型对营业收入以及毛利情况实 施分析程序，判断本期收入金额是否出现异常波动。 作为销售收入的确认时点。 由于营业收入是舍得酒业公司 的关键业绩指标之一，且存在期末未 结算的销售折扣计提，具有较高的固 有风险，因此我们将营业收入的确认 确定为关键审计事项。 （4）对本年确认的收入选取样本，核对原始凭 单、发票、销售合同及出库单，评价相关收入确认是 否符合公司收入确认的会计政策，与财务系统确认的 收入数据进行核对，确认是否一致。 （5）结合预收账款应收账款对销售收入及年末 未结算的销售折扣选取样本进行函证。 （6）进行截止性测试，关注是否存在重大跨期 的情形。 2、销售费用的完整性 关键审计事项审计中的应对 如财务报表 “附注六、 35.销售费 用”所述，舍得酒业公司 2017年度的 销售费用为 47,962.60万元，比上年 增长 50.8%；其中主要为广告宣传市 场开发费及人员工资合计为 39,336.42万元。 2017年舍得酒业公司加大市场 开发的直接投入，增加销售人员，使 销售费用大幅上升，对舍得酒业公司 经营业绩影响重大，且其完整性存在 固有的风险。为此，我们将销售费用 的完整性确定为关键审计事项。 我们就销售费用的完整性实施的审计程序主要 包括： （1）了解和评价相关的内部控制的设计及运行 的有效性。 （2）复核销售费用确认的会计政策及具体方法 是否正确且一贯地运用。 （3）执行分析性程序，结合业务进行对比分析， 分析各项销售费用变动的合理性，判断本期销售费用 金额是否出现异常波动的情况。 （4）检查广告市场开发合同、广告发布验收单 等业务资料，进行相应的测算，与财务系统确认数据 进行核对，确认是否一致。 （5）结合职工薪酬检查计入销售费用的人工费 用的合理性；结合销售收入检查相关的运单、运输合 同等原始凭证资料；获取业务系统数据，与财务系统 确认的相关费用数据进行核对，确认是否一致。 （6）选取样本对广告市场开发费用进行函证。 （7）进行截止性测试，关注是否存在重大跨期 的情形。 四、其他信息 舍得酒业公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括舍得酒业公 司 2017年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形 式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信 息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大 错报。 基于我们已经执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事 项。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执 行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估舍得酒业公司的持续经营能力，披露与持续经营 相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算舍得酒业公司、终止 运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督舍得酒业公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理 保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审 计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果 合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则 通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时， 我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程 序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊 可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导 致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据， 就可能导致对舍得酒业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确 定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告 中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留 意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致 舍得酒业公司不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允 反映相关交易和事项。 （6）就舍得酒业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以 对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部 责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟 通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 舍得股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 一、公司的基本情况 1.公司概况 舍得酒业股份有限公司（以下简称本公司、公司，在包含子公司时统称本集团）原企 业为四川省射洪沱牌曲酒厂，是建国初期建立的地方国有酿酒企业。 1988年 10月，该厂 主导产品沱牌曲酒被评为中国名酒。该厂 1990年被评为国家大型企业， 1993年列入全国 500强最佳经济效益工业企业之一。 1993年 3月 3日，四川省股份制试点联审小组 [川股审 （1993）4号]批准四川省射洪沱牌曲酒厂部分改制，与中国工商银行四川省分行总府支行 等共同发起设立四川沱牌实业股份有限公司， 1993年 7月 28日成立，成立时的注册资本 为 109,650,000.00元，其中射洪沱牌曲酒厂以经评估确认的经营性净资产 70,920,000.00元 投入，为国有法人股，另 3户企业及其他法人均以现金认购股份共 16,800,000.00元，内部 职工以现金认购 21,930,000.00元。 1996年 5月中国证监会 [证监发审字（ 1996）38号]批 准本公司向社会公开发行人民币普通股 3,300万股（其中内部职工股 1,096万股占额度上 市流通），股本总额由 109,650,000.00元增至 131,690,000.00元。 1996年 11月 15日，公司第 5次股东大会决议将公司名称由四川沱牌实业股份有限公 司变更为四川沱牌曲酒股份有限公司，并决议以资本公积金向全体股东每 10股转增 10股， 股本总额增至 263,380,000.00元， 1996年 11月在四川省射洪县工商行政管理局办理了变 更登记手续。公司 1998年第 7次股东大会决议并经中国证监会 [证监上字（ 1998）66号] 批准，以 1997年期末总股本为基数按 10：3向全体股东配售股份，股本总额增至 298,272,400.00元，于 1998年 8月 7日在四川省射洪县工商行政管理局办理了变更登记手 续。 2000年 4月 6日，公司 1999年度股东大会审议通过了“ 2000年增资配股方案”，以 1999年期末总股本 298,272,400股为基数按 10：3向全体股东配售股份，共计应配售 89,481,720股。国有法人股股东四川沱牌舍得集团有限公司（原名称为四川沱牌集团有限 公司，于 2011年 6月更名为现名称，以下简称沱牌舍得集团公司）应配 45,105,120股， 经财政部 [财管字（ 2000）42号]批准以现金认购其应配股份的 10.49%即 4,731,000股，其 余 89.51%放弃认购；其他法人股股东应配 10,080,000股，全部放弃认购；社会公众股股 东应配 34,296,600股，按承销协议由承销商包销。此方案经中国证监会 [证监公司字（2000） 145号]批准实施。 2000年 11月 13日此次配股完成后，公司股本总额增至 337,300,000.00 元， 2000年 11月 17日在四川省遂宁工商行政管理局射洪分局办理了变更登记手续。 2006年 3月，本公司进行股权分置改革，由原非流通股股东提出股权分置改革方案， 即原非流通股股东向流通股股东支付对价，流通股股东每 10股获送 3.9股的股份，原非流 通股获得上市流通的权利，成为有限售条件的流通股。股权分置改革方案分别于 2006年 3月 9日经四川省政府国资委 [川国资产权（ 2006）69号]批复同意和 2006年 3月 20日本 公司 2006年第 1次临时股东大会审议通过。 2009年 4月 9日，根据公司股权分置改革承诺，公司有限售条件的股份 96,697,591 股上市流通，公司总股本不变，股份结构发生变化，此次上市流通后公司无限售股份 337,300,000股，占股份总数的 100.00%。 13 舍得酒业股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 经本公司 2010年度股东大会审议通过，四川省工商行政管理局核准， 2011年 6月 27日， 公司名称由四川沱牌曲酒股份有限公司变更为四川沱牌舍得酒业股份有限公司。根据 2017 年 12月 20日和 2018年 1月 5日召开的第九届董事会第七次会议和 2018年第一次临时股东 大会，审议通过《关于变更公司名称的议案》、《关于修订公司章程的议案》。同意公司名称 由“四川沱牌舍得酒业股份有限公司 ”变更为 “舍得酒业股份有限公司 ”，并修订公司章程相关 条款。根据上述情况办理了工商变更登记手续，并于 2017年 11月 28日领取了四川省工商行 政管理局换发的新的《营业执照》。 截止 2017年 12月 31日，本公司总股本为 337,300,000股，无限售条件股份为 337,300,000股，占总股本的 100.00%。 本公司目前的企业法人营业执照注册号码为 915100002063581985，法定代表人为李 强。经营范围是：粮食收购；白酒、其他酒（配制酒）及纯净水生产、销售；危险货物运 输（ 3类）、普通货运（以上项目经营期限以许可证为准），（以下项目不含前置许可项目， 后置许可项目凭许可证或审批文件经营）进出口业务，商品批发与零售；技术推广服务、 商务服务业、专业技术服务业。 2015年 8月，国家工商行政管理总局贯彻落实《国务院办 公厅关于加快推进 “三证合一 ”登记制度改革的意见》的通知， 2015年 10月 29日，领取了 统一社会信用代码为 915100002063581985的《企业法人营业执照》。 截止 2017年 12月 31日，本公司前十大股东的累计出资额和出资比例如下 股东名称金额（万元）比例 四川沱牌舍得集团有限公司 10,069.58 29.85% 四川省射洪广厦房地产开发公司 1,177.78 3.49% 中国建设银行股份有限公司－国泰互联网 +股票型证券投资基金 903.55 2.68% 云南卓晔投资管理有限公司－卓晔 1号基金 840.00 2.49% 招商银行股份有限公司－国泰新经济灵活配置混合型证券投资基金 608.68 1.80% 中国银行股份有限公司－招商中证白酒指数分级证券投资基金 494.97 1.47% 四川省射洪顺发贸易公司 401.83 1.19% 中国工商银行股份有限公司－广发行业领先混合型证券投资基金 355.83 1.05% 中国建设银行股份有限公司－银华核心价值优选混合型证券投资基金 354.51 1.05% 中国工商银行股份有限公司－银华中小盘精选混合型证券投资基金 307.79 0.91% 其他社会公众股 18,215.49 54.00% 合计 33,730.00 100.00% 2.企业注册地、组织形式和总部地址 企业注册地组织形式总部地址 四川省射洪县沱牌镇沱牌大道 999号上市股份公司四川省射洪县沱牌镇沱牌大道 999号 3.企业的业务性质和主要经营活动 业务性质主要经营活动 生产、销售沱牌系列酒粮食收购；白酒、其他酒（配制酒）及纯净水生产、销售；危险货物 及纯净水，技术服务等运输（ 3类），普通货运（以上项目经营期限以许可证为准）；（以下项 14 舍得酒业股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 业务性质主要经营活动 目不含前置许可项目，后置许可项目凭许可证或审批文件经营）进出 口业务，商品批发与零售；技术推广服务；商务服务业；专业技术服 务业 4.本公司实际控制人 本公司控股股东为沱牌舍得集团公司，最终实际控制人为自然人周政先生。 二、合并财务报表范围 本集团合并财务报表范围包括四川舍得酒业有限公司（以下简称舍得公司）、四川沱 牌舍得供销有限公司（以下简称供销公司）、四川太平洋药业有限责任公司（以下简称太 平洋药业公司， 2017年7月本公司已将所持有的 100%股权转让给沱牌舍得集团公司， 2017 年 7月以后不再纳入合并范围）、四川沱牌贸易有限公司（以下简称贸易公司）、四川沱牌 舍得营销有限公司（以下简称营销公司）、四川吞之乎营销有限公司（以下简称吞之乎公 司）、四川陶醉营销有限公司（以下简称陶醉公司）、四川天马玻璃有限公司（以下简称天 马玻璃公司）共计 8家子公司。与上年相比，本年新增 3家子公司分别为：四川吞之乎营 销有限公司、四川陶醉营销有限公司、四川天马玻璃有限公司（ 2017年 11月 30日通过非 同一控制下企业合并增加）。 合并财务报表范围公司情况详见本附注 “七、合并范围的变化 ”及本附注 “八、在其他 主体中的权益 ”相关内容。 三、财务报表的编制基础 1.编制基础 本集团财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的 《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注 “四、重要会计政策及会计估计 ”所述会计政 策和会计估计编制。 2.持续经营 本集团有近期获利经营的历史且有财务资源支持，无影响持续经营能力的重大事项， 认为以持续经营为基础编制财务报表是合理的。 四、重要会计政策及会计估计 1.遵循企业会计准则的声明 本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司与本集 团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 2.会计期间 本集团的会计期间为公历 1月 1日至 12月 31日。 3.营业周期 本集团营业周期为 12个月，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。 15 舍得酒业股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 4.记账本位币 本集团以人民币为记账本位币。 5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并 方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账 面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日 以公允价值计量。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金 或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中 发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一 单项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价 的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核后，合并成本仍小于合并中取 得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。 6.合并财务报表的编制方法 本集团将所有控制的子公司及结构化主体纳入合并财务报表范围。在编制合并财务报 表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策或会 计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵 销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收 益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表 “少数股东权益、少数股东损益、 归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额 ”项目列示。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入 合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合 并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并 报表时，视同在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报表时， 以不早于本公司和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关 资产、负债并入本公司合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表 中调整所有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算，本公 司在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与本公司和被合并方处于同一 方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产变 动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益。 对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本公司取得控制权之 日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债 及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 16 舍得酒业股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合 并报表时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行 重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有 的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润 分配外的其他所有者权益变动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量 设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 本集团在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表 中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净 资产份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 本集团因处置部分股权投资等原因丧失对被投资方控制权的，在编制合并财务报表 时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价 与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开 始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益，同时冲减商誉。 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资损益。 本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公 司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置 子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处 置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益， 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。 7.合营安排分类及共同经营会计处理方法 本集团的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目，本集团作为共同经 营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的负 债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售不构 成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生损益中归属于其他参与方的部分。 8.现金及现金等价物 本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款，现金等价物指持 有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、 价值变动风险很小的投资。包括但不限于满足前项条件的从购买日起三个月内到期的债券投 资、可以以通知方式提前支取的银行定期存款、可转让存单等。定期存款如果不可以随时支付， 不作现金确认，如果可以随时支付，作为现金确认。 9.外币业务和外币财务报表折算 （1）外币交易 本集团外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债 表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除 17 舍得酒业股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化 的原则处理外，直接计入当期损益。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值 确定日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额，作为公允价值变动直接计入当期损 益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其 人民币金额。 （2）外币财务报表的折算 外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益 类项目除 “未分配利润 ”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目， 采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在所有者权益项目 下单独列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响 额，在现金流量表中单独列示。 10.金融资产和金融负债 本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （1）金融资产 1）金融资产分类、确认依据和计量方法。本集团按投资目的和经济实质对拥有的金 融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收 款项及可供出售金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和在初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本集团将满足下列条件之一的金 融资产归类为交易性金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；属于进行集中管 理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明公司近期采用短期获利方式对该组合进 行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍 生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生工具除外。本集团将只有符合下列条件之一的金融工具，才可在初 始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：该指定可以消除或明显减 少由于该金融工具的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； 公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管 理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工 具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分 拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的 混合工具。 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和 能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行 后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损益。 应收款项，是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或 损失，均计入当期损益。 18 舍得酒业股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及未 被划分为其他类的金融资产。这类资产中，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠 计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资 产，按成本进行后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允价值能够 可靠计量的，按公允价值计量，公允价值变动计入其他综合收益。对于此类金融资产采用 公允价值进行后续计量，除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售 金融资产公允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的 公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算 的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利，作为投资 收益计入当期损益。对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投 资，按成本计量。 2）金融资产转移的确认依据和计量方法。金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且本集团将金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； ③该金融资产已转移，虽然本公司既没 有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控 制。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该 金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确 认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移而 收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止 确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到 的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和，与分 摊的前述账面金额的差额计入当期损益。 3）金融资产减值的测试方法及会计处理方法。以摊余成本计量的金融资产发生减值 时，按预计未来现金流量 (不包括尚未发生的未来信用损失 )现值低于账面价值的差额，计 提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生 的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 当可供出售金融资产发生减值，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计 损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允 价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并 计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入 所有者权益。 （2）金融负债 1）金融负债分类、确认依据和计量方法。本集团的金融负债于初始确认时分类为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认 19 舍得酒业股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。按照公允价值进行后续计 量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损 益。 其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 2）金融负债终止确认条件。当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确 认该金融负债或义务已解除的部分。公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式 替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现 存金融负债，并同时确认新金融负债。公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实 质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一 项新金融负债。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 （3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 本公司以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场的， 以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且有足够 可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个层次，即 第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二 层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次 输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本集团优先使用第一层次输入值，最后再使 用第三层次输入值，公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重大 意义的输入值所属的最低层次决定。 11.应收款项坏账准备 坏账的确认标准为：①因债务人撤销、破产或死亡、资不抵债、现金流量严重不足、 发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务，以其破产财产或遗产清 偿后仍无法收回的应收款项；②因债务人逾期未履行其清偿义务，且具有明显特征表明无 法收回的应收款项。 对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，年末单独或按组合进行减值测试，计提坏账 准备，计入当期损益。对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，根据本集团管理权限， 经总经理办公会议或公司董事会批准作为坏账损失。 本集团将单项金额超过 100万元的应收款项视为重大应收款项，单独进行减值测试， 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备。 对于单项金额非重大的应收款项，本集团对其进行分析，若有单项计提坏账准备的应 收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备。本集团将不需 单项计提坏账准备的应收款项与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划 分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组 合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本年度各项组合计提坏账准备的比例，据此计 算本年度应计提的坏账准备。 本集团以账龄划分组合，以账龄分析法计提坏账准备，其比例如下： 20 舍得酒业股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 账龄应收款项计提比例 1年以内（含 1年） 5% 1－2年 10% 2－3年 30% 3年以上 60% 根据对子公司实际生产经营、财务状况、经营成果的分析，相互之间的债权不存在坏 账损失，因此不计提坏账准备。 天马玻璃公司根据应收款项回收情况进行判断，以确定潜在的无法收回的应收款项， 应收款项坏账政策采用个别认定法。 12.存货 公司存货分为原材料、库存商品（产成品）、包装物、低值易耗品（周转材料）、半成 品（在产品）等。发出存货的计价方法采用加权平均法核算。 公司存货中需要储存一年以上才能达到可使用或销售状态的基酒（散酒），将借款费 用资本化计入其成本。 存货采用永续盘存制度，在报告期末或日常生产经营当中，对存货进行定期或不定期 地盘点或抽盘，对盘盈盘亏的存货按照具体情况根据公司管理权限进行处理。 在报告期末对存货按账面成本与可变现净值孰低计价，按类别比较存货的账面成本与 可变现净值，以可变现净值低于账面成本差额计提存货跌价准备，确认为当期损益。库存 商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估 计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可 变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费 用和相关税费后的金额确定。 13.长期股权投资 本集团长期股权投资是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投资。本 集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排相关 活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。 本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含）以上但低于 50%的表决权时， 通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位 20%以下表决权的，还需要综合考 虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营政策 制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向被投 资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。 对被投资单位形成控制的，为本集团的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的长 期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份 额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长 期股权投资成本按零确定。 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一揽 子交易的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一览交易 21 舍得酒业股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 的，在合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值 的份额作为长期股权投资的的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股权投资 账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积， 资本公积不足冲减的，冲减留存收益。 通过非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本。 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一 揽子交易的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一览交 易的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初 始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合收 益暂不做调整，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础 进行会计处理。购买日之前持有的股权在可供出售金融资产中采用公允价值核算的，原计 入其他综合收益的累计公允价值变动在合并日转入当期投资损益。 除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照 实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权 益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约 定的价值作为投资成本。 公司对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核。 后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成本 额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分 派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。 后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被他投资单位所有者权益的变动相应 调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额 时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政 策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算 归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权 益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有 者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损益。因 处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股 权改按可供出售金融资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账 面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益， 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会 计处理。 因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投 资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价 的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后 的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按可供出售金融资产的 22 舍得酒业股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，剩余股权在 丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。 本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项交 易分别进行会计处理。属于 “一揽子交易 ”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制 权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对 应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转 入丧失控制权的当期损益。 14.投资性房地产 本集团投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权 和已出租的房屋建筑物。 本集团投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价 款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造 该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 投资性房产采用公允价值模式进行后续计量，不对投资性房地产计提折旧或进行摊 销，以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面 价值之间的差额计入当期损益。 当投资性房地产的用途改变为自用时，则自改变之日起，将该投资性房地产转换为固 定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，则自改变之日起， 将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换 后的入账价值。 当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时， 终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账 面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 15.固定资产 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年， 单位价值 2,000元以上的有形资产，主要包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及 其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。 固定资产以取得时的实际成本入账，其中，外购的固定资产成本包括买价和进口关税 等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其 他支出；自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要 支出构成；投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同 或协议约定价值不公允的按公允价值入账；融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁 资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值。 与固定资产有关的后续支出，包括修理支出、更新改造支出等，符合固定资产确认条 件的，计入固定资产成本，对于被替换的部分，终止确认其账面价值；不符合固定资产确 认条件的，于发生时计入当期损益。 固定资产从其达到预定可使用状态的次月起，采用直线法（年数平均法）提取折旧。 23 舍得酒业股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 各类固定资产的折旧年限、预计残值率和年折旧率如下： 序号类别折旧年限 (年)预计残值率 (%)年折旧率 (%) 1房屋建筑物 其中：一般房屋 40 3 2.43 受腐蚀房屋 25 3 3.88 受强腐蚀房屋 15 3 6.47 简易房 10 3 9.70 建筑物 25 3 3.88 2机器设备 11 5 8.64 3运输设备 8 5 11.88 4电子设备 5 5 19.00 5其他设备 10 5 9.50 6固定资产装修 10 3 9.70 每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发 生改变，则作为会计估计变更处理。 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定 资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额 计入当期损益。 16.在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。自营建筑工程按直接材料、直接工资、直接施工费 等计量；出包建筑工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、 安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化 的借款费用和汇兑损益。 在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按 估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产 原值差异进行调整。 报告期末，对在建工程是否存在减值迹象进行检查，如存在减值迹象，应对在建工程 进行减值测试，并按测试结果对其计提在建工程减值准备。当存在下列一项或若干项情况 时，对在建工程进行减值测试并计提在建工程减值准备： ①长期停建并且预计在未来 3年内不会重新开工的在建工程； ②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有 很大的不确定性； ③其他足以证明在建工程已经发生了减值的情形。 17.借款费用 本集团借款费用是银行借款（包括专门借款和一般借款）利息、折价或溢价的摊销、 辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建 或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使 24 舍得酒业股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资 本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期 确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收 入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超 过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金 额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 公司除为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项外均为一般借款，根 据各项资产的变现能力，将借款费用予以分摊，其中需要储存一年以上才能达到可使用或 销售状态的基酒（散酒）分摊的借款费用予以资本化，计入其成本，其余借款费用计入当 期损益。公司需要储存一年以上才能达到可使用或销售状态的基酒（散酒）发生的借款费 用在开始资本化到停止资本化的会计期间，按以下公式计算资本化金额： （1）当储存期一年以上才能达到可使用或销售状态的基酒（散酒）年初至期末加权 平均额＜当期公司一般借款加权平均余额时： 资本化率＝当期一般借款加权平均资金利率＝当期借款费用 ÷一般借款年初至期末加 权平均额 资本化金额＝储存期一年以上才能达到可使用或销售状态的基酒（散酒）年初至期末 加权平均额 ×资本化率 ×〔储存期一年以上才能达到可使用或销售状态的基酒（散酒）年初 至期末加权平均额 ÷流动资产年初至期末加权平均额〕 （2）当储存期一年以上才能达到可使用或销售状态的基酒（散酒）年初至期末加权 平均额 ≥当期公司一般借款加权平均余额时： 资本化率＝当期一般借款加权平均资金利率＝当期借款费用 ÷一般借款年初至期末加 权平均额 资本化金额＝一般借款年初至期末加权平均额 ×资本化率 ×〔储存期一年以上才能达到 可使用或销售状态的基酒（散酒）年初至期末加权平均额 ÷流动资产年初至期末加权平均 额〕 计入有关固定资产的购建成本或储存期一年以上的基酒（散酒）成本，除此以外的借 款费用计入当期损益。 18.无形资产 本集团无形资产主要是土地使用权，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资 产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资 合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定 实际成本。 土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术和其他 无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期 平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如 25 舍得酒业股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 发生改变，则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的预 计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命并 在预计使用寿命内摊销。 在报告期末，对无形资产按照账面价值与可收回金额孰低计量，对无形资产逐项进行 检查，如果由于无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力降低，导致无形资产预计可 收回金额低于其账面价值的，则将可收回金额低于无形资产账面价值的差额作为无形资产 减值准备。当存在下列一项或若干项情况时，按照该项无形资产可收回金额低于其账面价 值的差额，计提无形资产减值准备： ①某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大 不利影响； ②某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复； ③某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值； ④其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。 19.研究与开发 本集团的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不 确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益； 开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能 力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发 支出在以后期间不再确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发 支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报。 20.长期资产减值 本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固 定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时进行减 值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减 值测试。 减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述 资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。出现减值的迹象如下： （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预 计的下跌； （2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将 在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响； 26 舍得酒业股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） （3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预 计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低； （4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏； （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； （6）内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造 的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等； （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 21.长期待摊费用 本集团的长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在 1年 以上 (不含 1年)的长期费用等，该费用在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能 使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 22.职工薪酬 本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。 短期薪酬主要包括职工工资等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬 确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿。本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。公 司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工 薪酬。 短期薪酬，是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部 予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。短期薪酬具体包括：职 工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会 保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非 货币性福利以及其他短期薪酬。本集团在在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期 薪酬确认为负债，并计入当期损益或者相关资产成本。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提 出给予补偿的建议，在公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退 福利时、公司确认涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福 利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。 其他长期福利主要是指企业内部退养人员补偿，由于员工不再为企业带来经济利益， 公司承诺提供实质上具有辞退福利性质的经济补偿，参照辞退福利处理。实质性辞退在一 年内实施完毕但补偿款项超过一年支付的辞退计划，公司选择恰当的折现率，折现后金额 与实际支付辞退福利之间的差额，作为未确认融资费用，在以后各期实际支付时计入当期 财务费用。 23.预计负债 当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关 27 舍得酒业股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 的业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担的现时义务； 该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与 或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过 对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价 值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 24.股份支付 股份支付是指为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具 为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支 付。 用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公 允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情 况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成 本或费用，相应增加资本公积。 以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债 的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或 费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等 待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公 允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其 变动计入当期损益。 25.收入确认原则和计量方法 本集团的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入，收 入确认原则如下： （1）销售商品收入：根据签订的合同或协议，在将商品所有权上的主要风险和报酬 转移给买方，本集团不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或 取得了收取货款的证据，相关经济利益很可能流入本集团，并且与销售该商品有关的成本 能够可靠地计量时，确认营业收入实现。 公司根据营销政策，以及经销商的销售情况，给予经销商一定比例的价格优惠折扣，定期 或不定期与经销商进行结算，在结算时作为折扣计入已开具的销售发票中，以扣除折扣后的发 票金额（净额）确认销售收入，根据权责发生制原则，对当期已经发生期末尚未结算的折扣从 销售收入中计提，计入其他应付款核算。 （2）提供劳务：在一个会计期间内开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取 得收取款项的凭证时，确认营业收入实现。跨越一个会计年度完工的，在提供劳务交易的 结果能够可靠估计的情况下按完工百分比法确认营业收入；在提供劳务交易的结果不能够 可靠估计的情况下不确认营业收入。本集团技术服务收入根据与客户签定的合同规定来计 算应收金额，实际收到或在应收款收回基本无风险时确认收入。 28 舍得酒业股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） （3）让渡资产使用权收入：按租赁合同规定的金额和时间计收，确认让渡资产使用 权收入。 26.政府补助 政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企 业所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。政 府补助同时满足下列条件的，才能予以确认： A.公司能够满足政府补助所附条件； B.公司 能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照实际收到或应收的金额计量；政府补 助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法：与资产相关的政府补助，应 当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益 的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量 的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生 毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法： A.用于补偿企业以后期间的 相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当 期损益或冲减相关成本； B.用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期 损益或冲减相关成本。 （3）与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相 关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 27.递延所得税资产和递延所得税负债 本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值 的差额 (暂时性差异 )计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可 抵扣亏损和税款抵减，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。于资产负债表日，递 延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计 量。 本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣 暂时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间很可 能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，应当减记递延所得税资产的 账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 28.租赁 本集团在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。 融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。本集团作为 承租方时，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两 者中较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入 账价值，将两者的差额记录为未确认融资费用。 29 舍得酒业股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。本集团作为承租方的租金在租赁期内的各 个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益，作为出租方的租金在租赁期内的各个期间 按直线法确认为收入。 29.债务重组 （1）作为债务人，以现金清偿债务的，将重组债务的账面价值与实际支付现金之间 的差额，确认为债务重组利得，计入当期损益；以非现金资产清偿债务的，将重组债务的 账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额，确认为债务重组利得，计入当期损益， 转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额，确认为资产转让损益，计入当期损 益；将债务转为资本的，将债权人放弃债权而享有股份的面值总额确认为股本（或实收资 本），股份的公允价值总额与股本（或者实收资本）之间的差额确认为资本公积，重组债 务的账面价值与股份的公允价值总额之间的差额，确认为债务重组利得，计入当期损益； 修改其他债务条件的，将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价 值，重组债务的账面价值与将来应付金额的现值之间的差额，确认为债务重组利得，计入 当期损益，涉及或有支出的，将或有支出包括在将来应付金额予以折现，确定债务重组收 益；以混合方式重组债务的，处理顺序依次以资产清偿债务、债务转为资本、修改债务条 件的方式进行处理。 （2）作为债权人，重组债权的账面余额与收到现金、受让非现金资产的公允价值、 享有股权公允价值、将来应收金额现值的差额（已计提减值准备的，先冲减减值准备）， 确认为债务重组损失计入当期损益。收到存货、固定资产、无形资产、长期股权投资等抵 债资产的，以其公允价值入账。涉及或有收益的，不包括在将来应收金额中确认重组损失， 或有收益实际发生时计入当期损益。 30.所得税的会计核算 所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当年所得税和递延所得 税。除将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当年所得税和递延所得税计入股东权 益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余的当期所得税和递延所 得税费用或收益计入当期损益。 当年所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应纳给税 务部门的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递延所 得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。 31.分部信息 本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部 为基础确定报告分部。经营分部，是指公司内同时满足下列条件的组成部分：该组成部分 能够在日常活动中产生收入、发生费用；公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果， 以决定向其配置资源、评价其业绩；公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现 金流量等有关会计信息。 分部间转移价格参照市场价格确定，共同费用除无法合理分配的部分外按照收入比例 30 舍得酒业股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 在不同的分部之间分配。 32.持有待售和终止经营 （1）持有待售非流动资产或处置组的分类。本集团将同时符合下列条件的非流动资 产或处置组划分为持有待售： 1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前 状况下即可出售； 2）出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购 买承诺，出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售 的，已经获得相关批准。本集团专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足 “预 计出售将在一年内完成 ”的规定条件，且短期（通常为 3个月）内很可能满足持有待售类 别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售。本集团因出售对子公司的投资等原 因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公 司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分 为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。 （2）持有待售非流动资产或处置组的计量和列报。本集团将非流动资产或处置组首 次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非流动资产或处置组中各项资产和 负债的账面价值。初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组 时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去 出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售 资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加 的，以前减记的金额予以恢复并在确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损 益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损 失不转回。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售 的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。持有待售的非流动资产或处置组因不再 满足划分条件，从持有待售中移除时，按照以下两者孰低计量： 1）划分为持有待售类别 前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进 行调整后的金额； 2）可收回金额。终止确认持有待售的非流动资产或处置组时将尚未确 认的利得或损失计入当期损益。 本集团在资产负债表中区别于其他资产和负债，单独列示持有待售的非流动资产或处 置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组 中的负债不相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。 （3）终止经营，是指本集团满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该 组成部分已经处置或划分为持有待售类别：该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单 独的主要经营地区；或是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的 一项相关联计划的一部分；或是专为转售而取得的子公司。 33.重要会计政策和会计估计变更： （1）应收账款及收入会计政策变更 31 舍得酒业股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 根据本集团相关业务发展变化，为进一步规范会计业务处理，本年对会计政策进行相 应修订。本次修订的公司会计政策自 2017年 10月 1日开始执行。会计政策变更不会对公 司损益、总资产、净资产产生影响，不涉及以前年度的追溯调整。修订的会计政策主要涉 及如下两个方面： 1）对无法收回的应收款项的审批权限进行调整，由之前的“根据本集 团管理权限，经股东大会或董事会批准作为坏账损失”变更为“根据公司管理权限，经总 经理办公会议或公司董事会批准作为坏账损失”；2）对收入政策进行调整，增加如下政策： “根据公司营销政策，结合经销商销售情况，给予一定比例的价格优惠折扣，定期或不定 期与经销商进行结算，在结算时作为折扣计入已开具的销售发票中，以扣除折扣后的发票 金额（净额）确认销售收入。根据权责发生制原则，对当期已经发生期末尚未结算的折扣 从销售收入中计提，计入其他应付款核算。”上述政策变更已于 2017年 12月 20日召开第 九届董事会第七次会议及第九届监事会第六次会议审议通过。 （2）根据财政部相关规定，其他会计政策变更说明 会计政策变更的内容和原因审批程序备注 （1）2017年 5月 10日财政部发 布《关于印发修订〈企业会计准则 第 16号-政府补助〉的通知》（财 会〔 2017〕15号），规定本准则自 2017年 6月 12日起施行。 第九届董 事会第四 次会议 根据新修订的《企业会计准则第 16号-政府 补助》规定，公司将修改财务报表列报，与 日常活动相关且与收益有关的政府补助，从 利润表 “营业外收入 ”调整为 “其他收益 ”项 目列报，该变更对财务状况、经营成果和现 金流量无重大影响。 （2）2017年 4月 28日财政部发 布新制定的（财会〔 2017〕13号） 《企业会计准则第 42号持有待售 的非流动资产、处置组和终止经 营》，规定本准则自 2017年 5月 28日起施行。 第九届董 事会第十 一次会议 对于本准则施行日存在的持有待售的非流 动资产、处置组和终止经营，采用未来适用 法处理。 （3）会计估计变更：无。 五、税项 1.主要税种及税率 税种计税依据税率 增值税系列酒、电力、药品、玻璃制品、技术服务和转让等 17%、13%、11%、6%、 5%、3% 消费税白酒 20% 消费税其他酒 10% 房产税自用房屋原值 70% 1.2% 房产税出租房产租金收入 12%、4% 企业所得税应纳税所得额 25%、15% 另按当年应缴纳增值税、消费税的 5%、3%、2%分别计缴城市维护建设税、教育费 附加、地方教育费附加。本公司原下属子公司太平洋药业公司自 2017年 5月开始根据四 川省人民政府【川府函 2016（238）号】撤销郫县设立成都市郫都区的批复城市维护建设 32 舍得酒业股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 税税率变更为 7%。 粮食白酒消费税按照 2008年 11月 5日国务院第 34次常务会议修订通过从 2009年 1 月 1日施行的《中华人民共和国消费税暂行条例》规定，粮食白酒比例税率统一调整为 20%及每斤 0.5元的从量消费税，即实行“从量定额和从价定率相结合的复合计税方法”。 其他酒消费税率为 10%，实行从价定率计税方法。 2.税收优惠 2010年 12月 27日，子公司四川太平洋药业有限责任公司（以下简称太平洋药业）取 得高新技术企业证书，有效期三年； 2013年 11月 18日，太平洋药业获得四川省科学技术 厅、四川省财政厅、四川省国家税务局和四川省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证 书》，有效期为 3年。 2016年 12月 8日，全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室 《关于公示四川省 2016年第二批拟认定高新技术企业名单的通知》，根据《高新技术企业 认定管理办法》（国科发火〔 2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科 发火〔 2016〕195号）有关规定，太平洋药业继续被认定为高新技术企业。根据《企业所 得税法》及《关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函〔 2009〕203 号）规定，太平洋药业 2017年继续享受高新技术企业 15%的企业所得税优惠税率，企业 所得税按照 15%计缴。 六、合并财务报表主要项目注释 下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外， “年初 ”系指 2017年 1月 1日， “年末 ” 系指 2017年 12月 31日， “本年 ”系指 2017年 1月 1日至 12月 31日， “上年 ”系指 2016年 1月 1日至 12月 31日，货币单位为人民币元。 1.货币资金 项目年末余额年初余额 现金 26,041.29 银行存款 1,071,865,490.62 435,251,834.54 其他货币资金 65,356,588.19 106,015,812.33 合计 1,137,248,120.10 541,267,646.87 其中：存放在境外的款项总额 年末货币资金较年初增加 595,980,473.23元，增长 110.11%，主要原因如下： 1）销售 商品收到的货款较上年增加； 2）新增合并天马玻璃公司增加； 3）处置子公司太平洋药业 公司 100%股权收到股权处置款。 其他货币资金年末余额全部为 6个月以下的银行承兑汇票保证金。 货币资金除上述各项保证金具有专门用途外，不存在因抵押或冻结等对使用有限制、 存放在境外、存在潜在回收风险的款项。 2.应收票据 （1）应收票据种类 33 舍得酒业股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 项目年末余额年初余额 银行承兑汇票 133,604,036.52 57,378,045.50 合计 133,604,036.52 57,378,045.50 年末应收票据较年初增加 76,225,991.02元，增加 132.85%，主要为本年销售收到银行 承兑汇票增加所致。 （2）年末已用于质押的应收票据：无。 （3）年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项目年末终止确认金额年末未终止确认金额 银行承兑汇票 214,100,000.00 合计 214,100,000.00 （4）年末因出票人未履约而将其转应收账款的票据：无。 3.应收账款 （1）应收账款分类 类别 年末余额 账面余额坏账准备 账面价值 金额比例 %金额计提比例 % 第一类 3,326,729.92 5.92 3,326,729.92 100.00 第二类 44,441,068.83 79.08 1,800,752.00 4.05 42,640,316.83 第三类 8,431,118.41 15.00 8,431,118.41 100.00 合计 56,198,917.16 100.00 13,558,600.33 42,640,316.83 （续表） 类别 年初余额 账面余额坏账准备 账面价值 金额比例 %金额计提比例 % 第一类 3,326,729.92 8.40 3,326,729.92 100.00 第二类 28,607,941.83 72.21 2,713,881.47 9.49 25,894,060.36 第三类 7,680,833.66 19.39 7,680,833.66 100.00 合计 39,615,505.41 100.00 13,721,445.05 — 25,894,060.36 第一类为单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款； 第二类为按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款； 第三类为单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款。 1）年末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 单位名称 年末余额 应收账款坏账准备计提比例（ %）计提理由 四川沱牌曲酒销售有限公司 新疆分公司 2,298,778.77 2,298,778.77 100.00预计无法收回 34 舍得酒业股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 单位名称 年末余额 应收账款坏账准备计提比例（ %）计提理由 广州市承丰贸易有限公司 1,027,951.15 1,027,951.15 100.00预计无法收回 合计 3,326,729.92 3,326,729.92 2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 年末余额 应收账款坏账准备计提比例（ %） 1年以内 7,828,728.46 391,436.43 5.00 1-2年 2,874,166.27 287,416.63 10.00 2-3年 652,184.80 195,655.44 30.00 3年以上 1,543,739.17 926,243.50 60.00 合计 12,898,818.70 1,800,752.00 3）组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款 组合名称 年末余额 应收账款坏账准备计提比例（ %） 个别认定 31,542,250.13 合计 31,542,250.13 4）年末单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款 单位名称账面余额坏账准备计提比例 %计提原因 北京市东城糖业烟酒公司 95,578.05 95,578.05 100.00预计无法收回 郭殿玉 10,891.08 10,891.08 100.00预计无法收回 北京嘉盛昌经贸有限公司 409,323.56 409,323.56 100.00预计无法收回 北京世纪久业商贸有限公司 2,722.60 2,722.60 100.00预计无法收回 北京亿豪工贸有限责任公司 173,432.09 173,432.09 100.00预计无法收回 上海市快乐（集团）有限公司 53,249.06 53,249.06 100.00预计无法收回 上海快乐酒业销售有限公司 505,513.47 505,513.47 100.00预计无法收回 上海大润发有限公司 74,347.65 74,347.65 100.00预计无法收回 天津市吉文商贸有限公司 107,169.51 107,169.51 100.00预计无法收回 天津市明德饮料经营部 21,476.40 21,476.40 100.00预计无法收回 重庆瑞森酒业有限责任公司 488,643.40 488,643.40 100.00预计无法收回 云阳刘琦玮 76,236.50 76,236.50 100.00预计无法收回 山西太原华宁贸易有限公司 802,586.41 802,586.41 100.00预计无法收回 沱牌晋蒙办事处 454,022.97 454,022.97 100.00预计无法收回 大同市新伟鹏商贸有限责任公司 685,758.37 685,758.37 100.00预计无法收回 山西省风陵渡金桥商贸有限公司糖酒副食分公司 265,089.56 265,089.56 100.00预计无法收回 沈阳益丰商贸有限公司 (不用 ) 238,240.82 238,240.82 100.00预计无法收回 辽宁省东港市名酒城 230,365.76 230,365.76 100.00预计无法收回 刘莉（吉林省农安县） 68.40 68.40 100.00预计无法收回 35 舍得酒业股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 单位名称账面余额坏账准备计提比例 %计提原因 吉林市吉康经贸公司惠普副食品经销部 315,030.08 315,030.08 100.00预计无法收回 吉林龙谷生物科技有限公司 233,783.17 233,783.17 100.00预计无法收回 松原市宁江区西南酒业商店 57,873.46 57,873.46 100.00预计无法收回 江苏苏糖糖酒食品有限公司 27,181.38 27,181.38 100.00预计无法收回 深圳市怡亚通供应链股份有限公司 2,739.53 2,739.53 100.00预计无法收回 湖州舍得酒业有限公司 447,205.13 447,205.13 100.00预计无法收回 浙江丽水地区百乐食品有限公司 114,486.33 114,486.33 100.00预计无法收回 济南市星拓商贸有限公司 29,978.42 29,978.42 100.00预计无法收回 山东省博兴县盛源酒水批发站 107,659.08 107,659.08 100.00预计无法收回 焦作市广润德商贸有限公司 449,787.42 449,787.42 100.00预计无法收回 王剑桥（河南省博爱县） 68,870.40 68,870.40 100.00预计无法收回 陈正坤（湖北省枝江市） 17,627.70 17,627.70 100.00预计无法收回 长沙市开福区大兵糖酒经营部 52,058.07 52,058.07 100.00预计无法收回 深圳市华深进出口有限公司 2,691.37 2,691.37 100.00预计无法收回 刘林（四川省成都市） 278.04 278.04 100.00预计无法收回 成都天九酒业有限公司 96,365.85 96,365.85 100.00预计无法收回 王大龙 (四川省攀枝花市） 310,224.70 310,224.70 100.00预计无法收回 姜坷 (四川省攀枝华市 ) 42,208.05 42,208.05 100.00预计无法收回 遂宁直销处彭天才 707,110.39 707,110.39 100.00预计无法收回 罗洪萍（犍为县） 50,000.00 50,000.00 100.00预计无法收回 阆中齐心糖酒公司 71,676.02 71,676.02 100.00预计无法收回 雅安明珠集团公司 276,746.05 276,746.05 100.00预计无法收回 毛兵（云南省曲靖市） 796.50 796.50 100.00预计无法收回 西安任同才 98,550.00 98,550.00 100.00预计无法收回 甘肃省临泽县华丰糖酒副食有限公司 155,475.61 155,475.61 100.00预计无法收回 合计 8,431,118.41 8,431,118.41 5）组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款：无。 （2）本年新增计提的坏账准备为 787,317.34元；转回（或收回）的坏账准备为 0元； 因处置子公司太平洋药业公司减少坏账准备 914,889.91元。 （3）本年实际核销的应收账款为 35,272.15元。 （4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 单位名称年末余额账龄 占应收账款年末余额合计 数的比例 (%)坏账准备年末余额 客户一 20,674,594.72 1年以内 36.79 客户二 5,780,800.23 1年以内 10.29 客户三 2,686,450.20 1年以内 4.78 客户四 2,298,778.77 5年以上 4.09 2,298,778.77 客户五 2,179,715.97 1年以内 3.88 108,985.80 合计 33,620,339.89 59.83 2,407,764.57 （5）因金融资产转移而终止确认的应收账款：无。 36 舍得酒业股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） （6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。 4.预付款项 （1）预付款项账龄 项目 年末余额年初余额 金额比例（ %）金额比例（ %） 1年以内 88,654,622.35 100.00 1,057,202.38 100.00 1－2年 2－3年 3年以上 合计 88,654,622.35 100.00 1,057,202.38 100.00 预付款项年末余额较年初增加 87,597,419.97元，增长 82.86倍，主要为预付 2018年 承担的广告费。 （2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况 单位名称年末余额账龄占预付款项年末余额合计数的比例 (%) 供应商一 28,131,095.42 1年以内 31.73 供应商二 15,761,792.53 1年以内 17.78 供应商三 13,364,811.36 1年以内 15.08 供应商四 11,617,523.13 1年以内 13.10 供应商五 5,903,679.27 1年以内 6.66 合计 74,778,901.71 84.35 5.其他应收款 （1）其他应收款分类 类别 年末余额 账面余额坏账准备 账面价值 金额比例 %金额计提比例 % 第一类 第二类 12,136,910.99 100.00 2,083,693.59 17.17 10,053,217.40 第三类 合计 12,136,910.99 100.00 2,083,693.59 — 10,053,217.40 （续表） 类别 年初余额 账面余额坏账准备 账面价值 金额比例 %金额计提比例（ %） 第一类 第二类 38,568,008.85 97.89 4,502,495.35 11.67 34,065,513.50 第三类 831,562.35 2.11 831,562.35 100.00 37 舍得酒业股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 类别 年初余额 账面余额坏账准备 账面价值 金额比例 %金额计提比例（ %） 合计 39,399,571.20 100.00 5,334,057.70 — 34,065,513.50 年末其他应收款较年初减少 24,012,296.10元，减幅 70.49%，主要为本公司 2016年根 据中国国际经济贸易仲裁委员会 [2016]中国贸仲京裁字第 0040号《裁决书》应收天马玻璃 公司的租赁费本年收回所致。 第一类为单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款； 第二类为按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款； 第三类为单项金额不重大但单项计提坏账准备的其他应收款。 1）年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款：无。 2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 年末余额 其他应收款坏账准备计提比例（ %） 1年以内 8,419,268.59 420,963.42 5.00 1-2年 166,246.45 16,624.65 10.00 2-3年 100,000.00 30,000.00 30.00 3年以上 2,693,226.07 1,615,935.64 60.00 合计 11,378,741.11 2,083,523.71 3）组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款 组合名称 年末余额 其他应收款坏账准备计提比例（ %） 个别认定 758,169.88 169.88 0.02 合计 758,169.88 169.88 4）组合中，年末单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款：无。 5）组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款：无。 （2）本年转回坏账准备为 2,389,859.62元，因处置子公司太平洋药业公司减少坏账 准备 28,942.14元。 （3）本年度实际核销的其他应收款为 831,562.35元。 （4）其他应收款按款项性质分类情况如下： 款项性质年末账面余额年初账面余额 职工备用金（职工借款） 1,050,415.24 729,340.63 保证金 3,676,874.20 284,483.80 拆迁费 2,521,674.03 2,521,674.03 租赁费 30,438,159.31 其他 4,887,947.52 5,425,913.43 合计 12,136,910.99 39,399,571.20 38 舍得酒业股份有限公司财务报表附注 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） （5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况： 单位名称款项性质年末余额账龄 占其他应收款年 末余额合计数的 比例（ %） 坏账准备年 末余额 北京泛亚宏智文 化传播有限公司 保证金及广 告费 4,392,701.00 1年以内 36.19 219,635.05 沱酒巷拆迁费拆迁费 2,521,674.03 3年以上 20.78 1,513,004.42 国网四川明珠集 团有限责任公司 保证金 500,000.00 1年以内 4.12 25,000.00 北京瑞吉东方服 饰有限公司 预付服装费 348,000.00 1年以内 2.87 17,400.00 重庆啤酒股份有 限公司 投标保证金 320,000.00 1年以内 120,000.00元 3年以上 200,000.00元 2.64 合计 8,082,375.03 66.60 1,775,039.47 （6）因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无。 （7）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。 6.存货 （1）存货分类 项目 年末金额年初金额 账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值 原材料 91,689,398.62 2,107,846.40 89,581,552.22 63,489,405.60 63,489,405.60 库存商品 139,176,264.21 1,639,802.95 137,536,461.26 82,042,973.60 139,851.78 81,903,121.82 包装物 64,332,336.66 2,481,218.47 61,851,118.19 56,480,047.02 5,387,525.23 51,092,521.79 低值易耗品 8,953,121.91 8,953,121.91 9,108,233.65 9,108,233.65 自制半成品 2,014,551,609.35 2,014,551,609.35 1,969,608,027.77 1,969,608,027.77 合计 2,318,702,730.75 6,228,867.82 2,312,473,862.93 2,180,728,687.64 5,527,377.01 2,175,201,310.63 （2）存货跌价准备 项目年初余额 本年增加本年减少 年末余额 计提其他转回或转销其他转出 原材料 2,107,846.40 2,107,846.40 库存商品 139,851.78 166,423.18 1,639,802.95 306,274.96 1,639,802.95 包装物 5,387,525.23 2,905,721.22 585.54 2,481,218.47 合计 5,527,377.01 166,423.18 3,747,649.35 2,905,721.22 306,860.50 6,228,867.82 其他增加为因合并天马公司增加，其他转出为处置太平洋药业公司股权转出所致。（未完）  |