[公告]正业科技:2017年年度审计报告
广东正业科技股份有限公司 二Ｏ一七年度 审计报告 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 目 录 审计报告 1-7 合并及公司资产负债表 1-2 合并及公司利润表 3 合并及公司现金流量表 4 合并及公司股东权益变动表 5-8 财务报表附注 9-91 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 中国北京朝阳区建国门外大街22号 赛特广场5层邮编100004 电话 +86 10 8566 5588 传真 +86 10 8566 5120 www.grantthornton.cn 审计报告 致同审字（2018）第441ZA6106号 广东正业科技股份股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了广东正业科技股份有限公司（以下简称正业科技公司）财务报表， 包括2017年12月31日的合并及公司资产负债表，2017年度的合并及公司利润表、 合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了正业科技公司2017年12月31日的合并及公司财务状况以及2017年度 的合并及公司的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于正业科技公司，并履行了职业 道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发 表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的 事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我 们不对这些事项单独发表意见。 （一）商誉减值 相关信息披露详见财务报表附注三、20资产减值、附注三、31重大会计判 断和估计及附注五、13商誉。 1、事项描述 截至2017 年12 月31 日止，正业科技公司的商誉账面价值为101,518.30万 元。根据企业会计准则，管理层须每年对商誉进行测试，以确定是否需要确认减 值损失。由于每个被收购的子公司就是一个资产组，因此企业合并形成的商誉被 分配至相对应的子公司以进行减值测试。减值测试以包含商誉的资产组的可收回 金额为基础，资产组的可收回金额按照资产组的预计未来现金流量的现值与资产 组的公允价值减去处置费用后的净额两者之间较高者确定，其预计的未来现金流 量以5年期财务预算为基础来确定。由于商誉减值测试过程较为复杂，同时涉及 重大判断，我们将商誉减值确定为关键审计事项。。 2、审计应对 我们对商誉减值实施的审计程序主要包括： （1）了解和评价了正业科技公司与商誉减值相关的关键内部控制的设计有 效性，测试了关键控制执行的有效性； （2）对正业科技公司的商誉减值测试方法的适当性进行评估； （3）将减值测试中所使用的基础数据与历史数据、经审批的预算进行比较； （4）评估用于测算商誉减值的假设（包括收入增长率、毛利率、费用率、 折现率）数据是否与实际情况接近，并对减值评估中采用的关键假设予以评价。 针对重大商誉，我们利用外部估值专家的工作，获取第三方评估机构评估报告， 来评估管理层的减值测试方法和使用的折现率等关键假设的合理性； （5）对预测收入和采用的折现率等关键假设进行敏感性分析，以评价关键假 设的变化对减值评估结果的影响以及考虑对关键假设的选择是否存在管理层偏向 的迹象。 （二）企业合并 相关信息披露详见财务报表附注三、5（2）非同一控制下的企业合并及附 注六、1非同一控制下企业合并。 1、事项描述 2017年正业科技公司通过收购股权方式取得了深圳市炫硕智造技术有限公 司100%的股权、深圳市鹏煜威科技有限公司51%的股权、深圳市玖坤信息技术 有限公司80%股权，上述事项均为非同一控制下企业合并。正业科技公司聘请 了第三方评估机构对收购基准日各被收购公司的可辨认资产和负债的公允价值进 行了评估。非同一控制下企业合并中对收购日的判断、收购日公允价值的确定、 商誉的计算和分摊、控制权的分析以及对合并事项的会计处理方面均涉及管理层 的估计和判断。由于企业合并金额重大并涉及重大判断，我们将其确定为关键审 计事项。 2、审计应对 我们对企业合并实施的审计程序主要包括： （1）通过检查收购协议生效条件、合并价款的支付情况、实际控制被收购公 司财务和经营政策并享有相应的收益和承担相应的风险的时点等情况来评估收购 日的判断； （2）评价正业科技公司聘请的第三方评估机构的客观性、独立性及专业胜任 能力； （3）评估收购日各被收购公司可辨认资产和负债的公允价值评估所采用的方 法、假设和估计的合理性； （4）复核商誉的计算及企业合并的会计处理； （5）复核财务报表中与该重大股权重组有关的披露。 （三）应收账款坏账准备 相关信息披露详见修改为财务报表附注三、12应收款项及附注五、4应收账款。 1、事项描述 截至2017年12月31日止，正业科技公司应收账款余额76,719.42万元，应 收账款坏账准备金额3,849.39万元，应收账款账面价值为72,870.03万元，账面 价值较高。 正业科技公司对单项金额重大的应收账款单独进行减值测试，当有客观证 据表明应收账款发生减值的，计提坏账准备。对于此类应收账款的减值计提取 决于管理层对这些客观证据的判断和估计。对于单项金额不重大及在单项减值 测试中没有客观证据证明需要计提单项坏账准备的应收账款，根据客户类型及 账龄等信用风险特征划分为不同的资产组，对这些资产组进行减值损失总体评 价。管理层以信用风险等级及历史还款记录为基础，确定除计提单项坏账准备 以外的各应收账款资产组的坏账准备。管理层对资产组的预计损失比例取决于 管理层的综合判断。 由于应收账款金额重大，且管理层在确定应收账款坏账准备时作出了重大 判断，我们将应收款项的坏账准备确定为关键审计事项。 2、审计应对 我们对应收账款坏账准备实施的审计程序主要包括： （1）我们了解了正业科技公司对应收账款可收回性进行估计的流程并评价 了其内部控制； （2）针对单项金额重大的应收账款，我们执行的审计程序主要包括：我们 选取样本检查了管理层编制的应收账款账龄分析表的准确性、独立测试了其可 收回性，在评估应收账款的可回收性时，检查了相关的支持性证据，包括期后 收款情况、历史还款记录、客户的经营情况和还款能力； （3）针对单项金额不重大及在单项减值测试中没有客观证据表明需要单独 计提坏账准备的应收账款，我们执行的审计程序包括：通过检查原始单据（例 如对账单和银行进账单等）测试管理层的账龄划分，通过检查各账龄段的历史 还款记录和坏账率，评价了对于各账龄段坏账准备的计提比率是否合理； （4）我们选取样本对金额重大的应收账款余额实施了函证程序，并将函证 结果与正业科技公司记录的金额进行了核对； （5）我们对本期新增的前十大客户、异常客户执行了实地走访程序。 四、其他信息 正业科技公司管理层对其他信息负责。其他信息包括正业科技公司2017年 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发 表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中， 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一 致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当 报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 正业科技公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实 现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于 舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估正业科技公司的持续经营能力，披露 与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算 正业科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督正业科技公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证， 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报 可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报 表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业 怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实 施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意 见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部 控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导 致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对 内部控制的有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计 证据，就可能导致对正业科技公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是 否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计 准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披 露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得 的信息。然而，未来的事项或情况可能导致正业科技公司不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报 表是否公允反映相关交易和事项。 （6）就正业科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计 证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审 计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟 通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治 理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的 防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为 重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法 规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟 通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审 计报告中沟通该事项。 致同会计师事务所 （特殊普通合伙） 中国注册会计师 （项目合伙人） 中国注册会计师 中国·北京 二Ｏ一八年四 月二十日 编制单位：广东正业科技股份有限公司 单位：人民币元 合并公司合并公司 流动资产： 货币资金五、1227,821,847.37 52,307,640.19 132,978,874.79 37,090,062.72 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 五、254,017,541.62 54,017,541.62 - - 应收票据五、387,335,136.74 36,688,295.01 42,866,457.76 31,507,242.54 应收账款五、4728,700,311.98 305,244,326.24 340,294,985.90 216,869,334.85 预付款项五、527,861,479.92 16,136,220.09 6,753,287.77 3,936,647.94 应收利息- - - - 应收股利- - - - 其他应收款五、611,366,010.49 22,276,808.36 1,762,577.11 9,942,819.40 存货五、7383,066,219.33 100,706,861.11 204,268,910.03 78,163,834.00 一年内到期的非流动资产- - - - 其他流动资产五、84,416,790.19 816,943.09 2,065,153.64 2,065,153.64 流动资产合计1,524,585,337.64 588,194,635.71 730,990,247.00 379,575,095.09 非流动资产： 可供出售金融资产- - - - 持有至到期投资- - - - 长期应收款- - - - 长期股权投资五、9- 1,596,843,641.36 142,658,308.52 797,858,308.52 投资性房地产- - - - 固定资产五、10157,474,832.63 95,714,333.29 134,190,697.46 99,509,176.03 在建工程五、1115,701,148.44 12,075,685.54 264,000.00 - 工程物资- - - - 固定资产清理- - - - 生产性生物资产 - - - - 油气资产- - - - 无形资产五、1291,818,162.87 50,810,867.65 34,162,632.98 14,132,869.09 开发支出- - - - 商誉五、131,015,183,024.88 - 463,857,704.78 - 长期待摊费用五、149,001,832.20 3,826,299.21 4,603,853.73 3,333,369.89 递延所得税资产五、1521,127,582.80 13,418,891.34 22,969,399.15 20,350,217.31 其他非流动资产五、1618,638,826.20 6,582,141.44 15,002,963.88 2,459,498.81 非流动资产合计1,328,945,410.02 1,779,271,859.83 817,709,560.50 937,643,439.65 资产总计2,853,530,747.66 2,367,466,495.54 1,548,699,807.50 1,317,218,534.74 期初数 项 目附注 合并及公司资产负债表 期末数 2017年12月31日 编制单位：广东正业科技股份有限公司 单位：人民币元 合并公司合并公司 流动负债： 短期借款五、17187,225,627.50 147,325,627.50 44,938,736.68 44,938,736.68 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债 五、1830,165,297.60 30,165,297.60 22,017,600.00 - 应付票据五、1991,053,706.56 49,402,350.77 36,762,886.72 27,903,713.00 应付账款五、20253,419,546.55 98,986,302.95 164,581,367.21 76,203,829.80 预收款项五、2136,456,141.55 4,645,540.06 25,692,521.07 9,832,373.01 应付职工薪酬五、2220,746,332.63 4,537,447.50 10,745,103.31 4,687,196.85 应交税费五、2334,254,671.50 5,194,992.28 9,654,924.92 1,870,464.60 应付利息五、24809,419.58 809,419.58 - - 应付股利- - - - 其他应付款五、25101,267,988.84 101,953,530.28 72,429,733.82 85,893,991.33 一年内到期的非流动负债五、2610,292,199.44 10,292,199.44 - - 其他流动负债- - - - 流动负债合计765,690,931.75 453,312,707.96 386,822,873.73 251,330,305.27 非流动负债： 长期借款五、2726,328,968.76 26,328,968.76 - - 应付债券- - - - 长期应付款五、281,841,554.54 1,841,554.54 - - 长期应付职工薪酬- - - - 专项应付款- - - - 预计负债- - - - 递延收益五、2915,617,060.74 12,315,375.74 9,777,490.14 5,975,805.14 递延所得税负债五、1511,952,194.07 7,838,517.75 2,405,713.77 - 其他非流动负债- - - - 非流动负债合计55,739,778.11 48,324,416.79 12,183,203.91 5,975,805.14 负债合计821,430,709.86 501,637,124.75 399,006,077.64 257,306,110.41 股本五、30197,107,774.00 197,107,774.00 181,120,830.00 181,120,830.00 资本公积五、311,396,413,573.41 1,393,324,641.20 756,264,816.06 756,264,816.06 减：库存股五、3235,060,694.00 35,060,694.00 70,121,388.00 70,121,388.00 其他综合收益五、33-207,527.66 325,941.33 338,557.09 266,679.27 专项储备- - - - 盈余公积五、3433,809,196.24 33,809,196.24 20,654,419.70 20,654,419.70 未分配利润五、35432,069,459.66 276,322,512.02 261,436,495.01 171,727,067.30 归属于母公司股东权益合计2,024,131,781.65 1,865,829,370.79 1,149,693,729.86 1,059,912,424.33 少数股东权益7,968,256.15 - - - 股东权益合计2,032,100,037.80 1,865,829,370.79 1,149,693,729.86 1,059,912,424.33 负债和股东权益总计2,853,530,747.66 2,367,466,495.54 1,548,699,807.50 1,317,218,534.74 公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人： 合并及公司资产负债表（续） 项 目附注 期初数期末数 2017年12月31日 项 目附注本期金额上期金额 合并公司合并公司 一、营业收入五、36#############515,960,604.94 600,344,650.83 371,349,359.55 减：营业成本五、36791,430,430.50 346,807,936.78 370,816,217.46 249,586,662.36 税金及附加五、3711,674,189.99 4,443,787.21 4,693,170.55 3,360,318.95 销售费用五、3881,924,053.78 33,446,264.07 39,615,134.07 25,331,762.28 管理费用五、39162,395,805.28 76,470,116.76 120,778,792.12 87,374,099.99 财务费用五、405,748,196.84 5,531,108.59 3,289,629.53 3,334,262.11 资产减值损失五、4143,893,957.40 8,808,980.61 6,382,533.49 3,776,760.55 加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列）五、4244,109,087.40 44,109,087.40 - - 投资收益(损失以“-”号填列）五、435,098,370.75 53,504,227.40 16,865,834.94 21,865,834.94 其中：对联营企业和合营企业的投资收益1,469,227.40 1,469,227.40 16,865,834.94 16,865,834.94 资产处置收益(损失以“-”号填列）五、4413,419.25 22,847.25 89,673.8775,116.07 其他收益五、4514,543,372.74 4,897,608.60 - - 二、营业利润(亏损以“-”号填列）232,076,524.38 142,986,181.57 71,724,682.42 20,526,444.32 加：营业外收入五、46879,511.65 194,284.83 7,922,513.34 6,194,068.85 减：营业外支出五、47225,419.66 844.75 48,153.42 41,259.65 三、利润总额(亏损总额以“-”号填列）232,730,616.37 143,179,621.65 79,599,042.34 26,679,253.52 减：所得税费用五、4832,711,826.94 11,631,856.21 6,762,537.60 -533,752.62 四、净利润(净亏损以“-”号填列）200,018,789.43 131,547,765.44 72,836,504.74 27,213,006.14 （一）按经营持续性分类： 其中：持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）200,018,789.43 131,547,765.44 72,836,504.74 27,213,006.14 终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）- - - - （二）按所有权归属分类： 其中：少数股东损益（净亏损以“-”号填列）2,433,504.06 - 归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-” 号填列） 197,585,285.37 72,836,504.74 五、其他综合收益的税后净额-546,084.75 59,262.06 338,557.09 266,679.27 归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额-546,084.75 59,262.06 338,557.09 266,679.27 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益- - - - （二）以后将重分类进损益的其他综合收益-546,084.75 59,262.06 338,557.09 266,679.27 1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 -266,679.27 59,262.06 266,679.27 266,679.27 5、外币财务报表折算差额-279,405.48 - 71,877.82 - 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额- - - - 六、综合收益总额199,472,704.68 131,607,027.50 73,175,061.83 27,479,685.41 归属于母公司股东的综合收益总额197,039,200.62 73,175,061.83 归属于少数股东的综合收益总额2,433,504.06 - 七、每股收益 （一）基本每股收益1.0498 0.4471 （二）稀释每股收益1.0396 0.4428 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人： 编制单位：广东正业科技股份有限公司 合并公司合并公司 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金1,241,594,873.18 499,936,817.61 594,636,632.28 363,505,882.18 收到的税费返还6,062,060.74 - - - 收到其他与经营活动有关的现金五、4934,062,500.76 55,705,627.72 6,870,078.51 24,438,046.98 经营活动现金流入小计1,281,719,434.68 555,642,445.33 601,506,710.79 387,943,929.16 购买商品、接受劳务支付的现金912,732,000.34 387,377,583.41 349,210,873.92 227,699,302.62 支付给职工以及为职工支付的现金197,135,155.46 76,912,180.13 95,869,691.46 59,256,171.07 支付的各项税费102,148,355.65 30,513,531.92 49,384,991.94 26,668,817.23 支付其他与经营活动有关的现金五、4972,269,720.83 77,811,551.89 55,596,811.64 47,972,702.29 经营活动现金流出小计1,284,285,232.28 572,614,847.35 550,062,368.96 361,596,993.21 经营活动产生的现金流量净额-2,565,797.60 -16,972,402.02 51,444,341.83 26,346,935.95 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金- - - - 取得投资收益收到的现金- 52,035,000.00 210,430.52 5,000,000.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 773,143.61 615,279.06 15,000.00 - 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额- - - - 收到其他与投资活动有关的现金五、497,927,124.35 - 6,480,560.00 6,480,560.00 投资活动现金流入小计8,700,267.96 52,650,279.06 6,705,990.52 11,480,560.00 购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的 现金 111,336,350.97 65,161,300.56 18,956,117.75 8,430,390.67 投资支付的现金- 316,851,620.00 57,624,000.00 107,624,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额173,879,718.79 - 262,271,456.09 276,270,000.00 支付其他与投资活动有关的现金- - - - 投资活动现金流出小计285,216,069.76 382,012,920.56 338,851,573.84 392,324,390.67 投资活动产生的现金流量净额-276,515,801.80 -329,362,641.50 -332,145,583.32 -380,843,830.67 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金240,419,960.40 240,419,960.40 306,689,973.00 306,689,973.00 取得借款收到的现金252,733,810.13 212,833,810.13 64,436,009.76 64,436,009.76 发行债券收到的现金- - - - 收到其他与筹资活动有关的现金五、4935,096,285.07 26,237,111.35 8,582,046.52 8,582,046.52 筹资活动现金流入小计528,250,055.60 479,490,881.88 379,708,029.28 379,708,029.28 偿还债务支付的现金109,317,950.55 84,117,950.55 83,533,144.53 83,533,144.53 分配股利、利润或偿付利息支付的现金21,741,080.71 19,579,558.89 9,379,564.39 9,552,481.06 其中：子公司支付少数股东的现金股利- - - - 支付其他与筹资活动有关的现金五、4948,327,148.83 24,157,263.83 20,197,254.42 11,338,080.70 其中：子公司减资支付给少数股东的现金- - - - 筹资活动现金流出小计179,386,180.09 127,854,773.27 113,109,963.34 104,423,706.29 筹资活动产生的现金流量净额348,863,875.51 351,636,108.61 266,598,065.94 275,284,322.99 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-303,921.27 35,401.26 291,942.72 141,468.98 五、现金及现金等价物净增加额69,478,354.84 5,336,466.35 -13,811,232.83 -79,071,102.75 加：期初现金及现金等价物余额117,882,589.72 30,852,951.37 131,693,822.55 109,924,054.12 六、期末现金及现金等价物余额187,360,944.56 36,189,417.72 117,882,589.72 30,852,951.37 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人： 上期金额 合并及公司现金流量表 单位：人民币元 项 目附注 本期金额 2017年度 编制单位：广东正业科技股份有限公司单位：人民币元一、上年年末余额181,120,830.00 756,264,816.06 70,121,388.00 338,557.09 20,654,419.70 - 261,436,495.01 - 1,149,693,729.86 加：会计政策变更- - - - - - - ——- 前期差错更正- - - - - - - ——- 同一控制下企业合并- - - - - - - - - 其他- - - - - - - - - 二、本年年初余额181,120,830.00 756,264,816.06 70,121,388.00 338,557.09 20,654,419.70 - 261,436,495.01 - 1,149,693,729.86 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）15,986,944.00 640,148,757.35 -35,060,694.00 -546,084.75 13,154,776.54 - 170,632,964.65 7,968,256.15 882,406,307.94 （一）综合收益总额- - - -546,084.75 - - 197,585,285.37 2,433,504.06 199,472,704.68 （二）股东投入和减少资本15,986,944.00 638,322,755.35 -35,060,694.00 - - - - 5,534,752.09 694,905,145.44 1．股东投入的普通股15,986,944.00 639,333,016.40 - - - - - - 655,319,960.40 3．股份支付计入股东权益的金额- -1,010,261.05 -35,060,694.00 - - - - - 34,050,432.95 4．其他- - - - - - - 5,534,752.09 5,534,752.09 （三）利润分配- - - - 13,154,776.54 - -26,952,320.72 - -13,797,544.18 1．提取盈余公积- - - - 13,154,776.54 - -13,154,776.54 - - 2．对股东的分配- - - - - - -13,797,544.18 - -13,797,544.18 3．其他- - - - - - - - - （四）股东权益内部结转- - - - - - - - - 1．资本公积转增股本- - - - - - - - - 2．盈余公积转增股本- - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损- - - - - - - - - 5．其他- - - - - - - - - （五）专项储备- - - - - - - - - 1．本期提取- - - - - - - - - 2．本期使用- - - - - - - - - （六）其他- 1,826,002.00 - - - - - 1,826,002.00 四、本年年末余额197,107,774.00 1,396,413,573.41 35,060,694.00 -207,527.66 33,809,196.24 - 432,069,459.66 7,968,256.15 2,032,100,037.80 公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人： 资本公积其他综合收益 股东权益 合计一般风险准备 少数股东 权益未分配利润 2017年度 合并股东权益变动表 项 目 减：库存股盈余公积 归属于母公司股东权益 股本 本期金额 编制单位：广东正业科技股份有限公司单位：人民币元 一、上年年末余额159,545,000.00 169,373,082.14 116,868,980.00 - 17,933,119.09 - 197,384,000.88 - 427,366,222.11 加：会计政策变更- - - - - - - - - 前期差错更正- - - - - - - - - 同一控制下企业合并- - - - - - - - - 其他- - - - - - - - - 二、本年年初余额159,545,000.00 169,373,082.14 116,868,980.00 - 17,933,119.09 - 197,384,000.88 - 427,366,222.11 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）21,575,830.00 586,891,733.92 -46,747,592.00 338,557.09 2,721,300.61 - 64,052,494.13 - 722,327,507.75 （一）综合收益总额- - - 71,877.82 - - 72,836,504.74 - 72,908,382.56 （二）股东投入和减少资本21,575,830.00 586,891,733.92 -46,747,592.00 266,679.27 - - - - 655,481,835.19 1．股东投入的普通股21,575,830.00 550,114,143.00 - - - - - - 571,689,973.00 3．股份支付计入股东权益的金额- 36,777,590.92 -46,747,592.00 266,679.27 - - - - 83,791,862.19 4．其他- - - - - - - - - （三）利润分配- - - - 2,721,300.61 - -8,784,010.61 - -6,062,710.00 1．提取盈余公积- - - - 2,721,300.61 - -2,721,300.61 - - 2．对股东的分配- - - - - - -6,062,710.00 - -6,062,710.00 3．其他- - - - - - - - - （四）股东权益内部结转- - - - - - - - - 1．资本公积转增股本- - - - - - - - - 2．盈余公积转增股本- - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损- - - - - - - - - 5．其他- - - - - - - - - （五）专项储备- - - - - - - - - 1．本期提取- - - - - - - - - 2．本期使用- - - - - - - - - （六）其他- - - - - - - - - 四、本年年末余额181,120,830.00 756,264,816.06 70,121,388.00 338,557.09 20,654,419.70 - 261,436,495.01 - 1,149,693,729.86 公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人： 项 目 减：库存股其他综合收益 上期金额 资本公积 股东权益 合计 归属于母公司股东权益 未分配利润盈余公积 合并股东权益变动表 一般风险准备 2017年度 股本 少数股东 权益 编制单位：广东正业科技股份有限公司单位：人民币元 一、上年年末余额181,120,830.00 756,264,816.06 70,121,388.00 266,679.27 20,654,419.70 171,727,067.30 1,059,912,424.33 加：会计政策变更—————————————— 前期差错更正—————————————— 其他- - - - - - - 二、本年年初余额181,120,830.00 756,264,816.06 70,121,388.00 266,679.27 20,654,419.70 171,727,067.30 1,059,912,424.33 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）15,986,944.00 637,059,825.14 -35,060,694.00 59,262.06 13,154,776.54 104,595,444.72 805,916,946.46 （一）综合收益总额- - - 59,262.06 - 131,547,765.44 131,607,027.50 （二）股东（或所有者）投入和减少资本15,986,944.00 637,059,825.14 -35,060,694.00 - - - 688,107,463.14 1．股东投入的普通股15,986,944.00 639,333,016.40 - - - - 655,319,960.40 3．股份支付计入股东权益的金额- -2,273,191.26 -35,060,694.00 - - - 32,787,502.74 4．其他- - - - - - - （三）利润分配- - - - 13,154,776.54 -26,952,320.72 -13,797,544.18 1．提取盈余公积- - - - 13,154,776.54 -13,154,776.54 - 2．对股东的分配- - - - - -13,797,544.18 -13,797,544.18 3．其他- - - - - - - （四）股东权益内部结转- - - - - - - 1．资本公积转增股本- - - - - - - 2．盈余公积转增股本- - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损- - - - - - - 5．其他- - - - - - - （五）专项储备- - - - - - - 1．本期提取- - - - - - - 2．本期使用- - - - - - - （六）其他- - - - - - - 四、本年年末余额197,107,774.00 1,393,324,641.20 35,060,694.00 325,941.33 33,809,196.24 276,322,512.02 1,865,829,370.79 公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人： 其他综合收益盈余公积未分配利润股东权益合计 2017年度 公司股东权益变动表 本期金额 项 目 股本资本公积减：库存股 编制单位：广东正业科技股份有限公司单位：人民币元 一、上年年末余额159,545,000.00 169,373,082.14 116,868,980.00 - 17,933,119.09 153,298,071.77 383,280,293.00 加：会计政策变更- - - - - - - 前期差错更正- - - - - - - 其他- - - - - - - 二、本年年初余额159,545,000.00 169,373,082.14 116,868,980.00 - 17,933,119.09 153,298,071.77 383,280,293.00 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）21,575,830.00 586,891,733.92 -46,747,592.00 266,679.27 2,721,300.61 18,428,995.53 676,632,131.33 （一）综合收益总额- - - 266,679.27 - 27,213,006.14 27,479,685.41 （二）股东（或所有者）投入和减少资本21,575,830.00 586,891,733.92 -46,747,592.00 - - - 655,215,155.92 1．股东投入的普通股21,575,830.00 550,114,143.00 - - - - 571,689,973.00 3．股份支付计入股东权益的金额- - - - - - - 4．其他- - - - - - - （三）利润分配- - - - 2,721,300.61 -8,784,010.61 -6,062,710.00 1．提取盈余公积- - - - 2,721,300.61 -2,721,300.61 - 2．对股东的分配- - - - - -6,062,710.00 -6,062,710.00 3．其他- - - - - - - （四）股东权益内部结转- - - - - - - 1．资本公积转增股本- - - - - - - 2．盈余公积转增股本- - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损- - - - - - - 5．其他- - - - - - - （五）专项储备- - - - - - - 1．本期提取- - - - - - - 2．本期使用- - - - - - - （六）其他- - - - - - - 四、本年年末余额181,120,830.00 756,264,816.06 70,121,388.00 266,679.27 20,654,419.70 171,727,067.30 1,059,912,424.33 公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人： 项 目 股本股东权益合计资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润 2017年度 公司股东权益变动表 上期金额 财务报表附注 一、公司基本情况 1、公司概况 广东正业科技股份有限公司（以下简称“正业科技”或“公司”）是一家设立在广东省东莞市 的股份有限公司，由徐地华、梁志立、徐国凤3人于1997年11月10日共同出资组建， 并经东莞市工商行政管理局核准登记，注册号/统一社会信用代码：91441900617994922G； 正业科技所发行人民币普通股A股, 已在深圳证券交易所上市。注册资本：19,710.7774 人民币万元；正业科技法定代表人：徐地华。正业科技总部位于东莞市松山湖科技产业 园区科技九路2号。 正业科技前身为原东莞市正业电子有限公司，2009年10月在该公司基础上改组为股份 有限公司。 2014年12月，经中国证券监督管理委员会《关于核准广东正业科技股份有限公司首次公 开发行股票的批复》（证监许可[2014]1328号）核准，公司本期向社会公开发行人民币普 通股（A 股）1,500万股，每股发行价格为人民币10.79 元。本次公开发行后，正业科技 股本总额为6,000万股，其中社会公众持有1,500万股，每股面值1元。上述出资业经瑞华 会计师事务所（特殊普通合伙）于2014年12月25日出具瑞华验字【2014】48110016号验资 报告验证。 2015年8月18日，公司第二届董事会第十五次会议审议通过了《关于2015年半年度利润分 配及资本公积金转增股本方案的议案》，于2015年10月14日经2015年第二次临时股东大 会决议通过，以截至2015年6月30日公司总股本6,000.00万股为基数，进行资本公积金转 增股本，全体股东每10股转增15股，共计转增9,000.00万股，转增后公司总股本变更为 15,000.00万股。上述出资业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）于2015年12月4日出具 瑞华验字【2015】48110023号验资报告验证。 2015年10月14日，公司2015年第二次临时股东大会审议并通过了《关于公司<限制性股票 激励计划（草案）及其摘要>的议案》、《关于公司<限制性股票激励计划实施考核管理 办法>的议案》、《关于提请股东大会授权董事会办理公司限制性股票激励计划相关事 宜的议案》。2015年10月28日，公司第二届董事会第十九次会议审议通过了《关于向激 励对象授予限制性股票的议案》，公司向董事及核心员工授予限制性股票954.50万股。 发行后公司总股本变更为15,954.50万股。上述出资业经瑞华会计师事务所（特殊普通合 伙）于2015年12月4日出具瑞华验字【2015】48110024号验资报告验证。 2016年5月，经中国证券监督管理委员会《关于核准广东正业科技股份有限公司向施忠 清等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2016]178号）核准，公司非 公开发行2,157.583万股，发行后公司总股本变更为18,112.083万股。上述出资业经瑞华会 计师事务所（特殊普通合伙）于2016年5月3日出具瑞华验字【2016】48110009号验资报告 验证。 2017年1月5日，经中国证券监督管理委员会《关于核准广东正业科技股份有限公司向刘 兴伟等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》[证监许可【2017】20号]核准，公司非 公开发行1,002.9001万股，发行后公司总股本变更为19,114.9831万股。上述出资业经致同 会计师事务所（特殊普通合伙）于2017年2月7日出具致同验字（2017）第441ZC0064号验 资报告验证。 根据公司股东大会及董事会决议，并经中国证券监督管理委员会《关于核准广东正业科 技股份有限公司向刘兴伟等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可【2017】 20号）核准公司非公开发行股份募集配套资金不超过25,500万元，公司本次非公开发行 595.7943万股，发行后公司总股本变更为19,710.7774万股。上述出资业经致同会计师事务 所（特殊普通合伙）于2017年3月7日出具致同验字（2017）第441ZC0106号验资报告验证。 截至2017年12月31日止，中国证券登记结算有限公司深圳分公司登记的公司股本为 19,710.7774万元。 正业科技及其子公司（以下简称“本集团”）业务性质和主要经营活动： 本集团主要从事PCB 精密加工检测设备及 PCB 精密加工辅助材料、锂电 X 光系列检 测设备、液晶模组、LED 自动化组装及检测设备、焊接自动化设备等系列产品的研发、 生产和销售。 正业科技建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构。股东大会是公司的权力机 构，董事会是股东大会的执行机构。公司设立一个分公司，名为广东正业科技股份有限 公司东莞高埗分公司（以下简称“高埗分公司”）；八个子公司，分别为江苏正业智造技 术有限公司（以下简称“江苏正业”）、江门市拓联电子科技有限公司（以下简称“江门拓 联”）、深圳市集银科技有限公司（以下简称“集银科技”）、南昌正业科技有限公司（以 下简称“南昌正业”）、深圳市炫硕智造技术有限公司（以下简称“炫硕智造”）、深圳市鹏 煜威科技有限公司（以下简称“鹏煜威”）、北京正业智造科技有限公司（以下简称“北京 正业”）和深圳市正业玖坤信息技术有限公司（以下简称“玖坤信息”）。 本财务报表及财务报表附注业经正业科技第三届董事会第二十七次会议于2018年4月 20日批准。 2、合并财务报表范围 序 号 子公司/孙公司全称 子公司/孙公司简称 1 深圳市集银科技有限公司 集银科技 2 集银科技（香港）有限公司 香港集银 3 东莞市集银智能装备有限公司 东莞集银 4 深圳市鹏煜威科技有限公司 鹏煜威 5 东莞市鹏煜威高智能科技有限公司 东莞鹏煜威 6 深圳市炫硕智造技术有限公司 炫硕智造 7 无锡炫硕光电科技有限公司 无锡炫硕 8 东莞市炫硕智能装备科技有限公司 东莞炫硕 9 江苏正业智造技术有限公司 江苏正业 10 江门市拓联电子科技有限公司 江门拓联 11 南昌正业科技有限公司 南昌正业 12 深圳市正业玖坤信息技术有限公司 玖坤信息 13 苏州正业玖坤信息技术有限公司 苏州玖坤 14 北京正业智造科技有限公司 北京正业 说明：合并财务报表范围详见本“附注六、合并范围的变动”和“附注七、在其他主体中的 权益”。 二、财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称 “企业会计准则”）编制。此外，本集团还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披 露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。 本财务报表以持续经营为基础列报。 本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为 计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 三、重要会计政策及会计估计 本集团根据自身生产经营特点，确定合并范围、应收账款坏账准备、固定资产折旧、无 形资产摊销、商誉减值、收入确认政策，具体会计政策参见附注三、6、附注三、12、 附注三、15、附注三、18、附注三、20和附注三、25。 1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了正业科技2017年12月31 日的合并及公司财务状况以及2017年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量 等有关信息。 2、会计期间 本集团会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 3、营业周期 本集团的营业周期为12个月。 4、记账本位币 正业科技及境内子公司以人民币为记账本位币。正业科技之境外子公司根据其经营所处 的主要经济环境中的货币确定港币为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的 货币为人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计 政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价 值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资 本公积不足冲减的，调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合 并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积， 资本公积不足冲减的，调整留存收益。 在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同 而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持 有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面 价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合 并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同 一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者 权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买 方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉， 按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认 净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法 核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资 时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除 净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在 处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计 量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。 在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的 股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股 权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益； 购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购 买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他 综合收益除外。 （3）企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计 入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 6、合并财务报表编制方法 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指正业科技拥有对被投资单 位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资 单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被正业科技控制的主体（含企业、被投资单 位中可分割的部分、结构化主体等）。 （2）合并财务报表的编制方法 合并财务报表以正业科技和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由正业科技 编制。在编制合并财务报表时，正业科技和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致， 公司间的重大交易和往来余额予以抵销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同 受最终控制方控制之日起纳入正业科技的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起 的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。 在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买 日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。 子公司的股东权益中不属于正业科技所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债 表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利 润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了 少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。 （3）购买子公司少数股东股权 因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自 购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下 因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表 中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 （4）丧失子公司控制权的处理 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失 控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减 去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份 额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。 与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于 被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团合营安排分为 共同经营和合营企业。 （1）共同经营 共同经营是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 本集团确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进 行会计处理： A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （2）合营企业 合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本集团按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。 8、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本集团持有的期限 短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务 本集团发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。 资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日 即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当 期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算； 对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。 （2）外币财务报表的折算 资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项 目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采 用发生日的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。 现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响 额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项 目反映。 由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目 反映。 处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营 相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 10、金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 （1）金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团 （债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认 新金融负债。 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。 （2）金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始 确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关 交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公 允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利 和利息收入计入当期损益。 持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能 力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行 后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。 应收款项 应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包 括应收账款和其他应收款等（附注三、12）。应收款项采用实际利率法，按摊余成本进 行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述 金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢 价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差 额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益，在该金 融资产终止确认时转出，计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入， 计入当期损益。 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。 （3）金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 的，相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公 允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利 和利息支出计入当期损益。 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按 摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 金融负债与权益工具的区分 金融负债，是指符合下列条件之一的负债： ①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。 ②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。 ③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将 交付可变数量的自身权益工具。 ④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权 益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。 权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。 如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合 同义务符合金融负债的定义。 如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具 的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有 方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本集团的 金融负债；如果是后者，该工具是本集团的权益工具。 （5）金融工具的公允价值 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。 （6）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对其 他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准 备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金 融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。 金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对 其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且 可计量，包括： - 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； - 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况； ⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投 资人可能无法收回投资成本； ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，如权益工具投资于资产负债表日 的公允价值低于其初始投资成本超过50%（含50%）或低于其初始投资成本持续时间超 过12个月（含12个月）。低于其初始投资成本持续时间超过12个月（含12个月）是指， 权益工具投资公允价值月度均值连续12个月均低于其初始投资成本 ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。 以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来 现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来 现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认 减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在 具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资 产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资 产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风 险特征的金融资产组合中进行减值测试。 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价 值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计 入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产 在转回日的摊余成本。 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降 形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产 的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损 失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损 益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 以成本计量的金融资产 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值， 与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认 为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不得转回。 （7）金融资产转移 金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情 况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债； 未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， 并相应确认有关负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利， 同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金 融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资 产负债表内分别列示，不予相互抵销。 11、公允价值计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移 一项负债所需支付的价格。 本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相 关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本集团假定该交易在相关资产或 负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本集团在计量日能够进入的交 易市场。本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所 使用的假设。 存在活跃市场的金融资产或金融负债，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。 以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的 能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。 本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先 使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才 使用不可观察输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有 重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日 能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一 层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资 产或负债的不可观察输入值。 每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进 行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 12、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到100万元（含100万元）以上的应 收款项为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行 减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额计提坏账准备。 单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。 （2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 （3）按组合计提坏账准备应收款项 经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独 测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险特征组合计提坏账准备： 组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄状态 账龄分析法 合并范围内关联方 关联关系 以历史损失率为基础 估计未来现金流量 A、对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下： 账龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例% 1年以内（含1年） 3 3 1-2年 5 5 2-3年 10 10 3-4年 30 30 4-5年 50 50 5年以上 100 100 B、对其他组合，采用其他方法计提坏账准备的说明如下： 组合名称 计提方法说明 合并范围内关联方 以历史损失率为基础 13、存货 （1）存货的分类 本集团存货分为原材料、在产品及自制半成品、库存商品、发出商品、委托加工物资和 周转材料等。 （2）发出存货的计价方法 本集团存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品、发出商品等发出时采 用加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费 用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同 时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本集团通常按照单 个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失 的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。 （4）存货的盘存制度 本集团存货盘存制度采用永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 本集团低值易耗品和包装物领用时采用一次转销法摊销。 14、长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本集团能够对被投资 单位施加重大影响的，为本集团的联营企业。 （1）初始投资成本确定 形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按 照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成 本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投 资成本。 对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购 买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的 公允价值作为初始投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营 企业的投资，采用权益法核算。 采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告 但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资 收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享 有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差 额计入投资当期的损益。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的 份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被 投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面 价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调 整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单 位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并 按照本集团的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在 转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投 资成本。原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益 的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩 余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计 量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用 权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转 入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被 投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取 得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或 施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的有关规定进行 会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 因其他投资方增资而导致正业科技持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实 施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认正业科技应享有的被投资单位因 增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账 面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权 益法核算进行调整。 本集团与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属 于本集团的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内 部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是 否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否 必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一 致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排； 如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判 断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影 响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的 当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资 单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 当正业科技直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表 决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不 能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本集团拥有被投资单位20%（不 含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表 明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。 15、固定资产 （1）固定资产确认条件 本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过 一个会计年度的有形资产。 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量 时，固定资产才能予以确认。 本集团固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 本集团采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终 止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下， 按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本集团确定各类固定资产的年折旧率如下： 类 别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率% 房屋及建筑物 20 3 4.85 机器设备 10 5 9.5 电子及办公设备 5 5 19 运输设备 5 5 19 其他设备 5 5 19 其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算 确定折旧率。 （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、20。 （4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法 当本集团租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： ①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本集团。 ②本集团有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁 资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本集团将会行使这种选择权。 ③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 ④本集团在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。 ⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本集团才能使用。 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两 者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为 未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续 费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在 租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。 融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定 租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法 合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限 两者中较短的期间内计提折旧。 （5）每年年度终了，本集团对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与 原先估计数有差异的，调整预计净残值。 （6）大修理费用 本集团对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认 条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产 在定期大修理间隔期间，照提折旧。 16、在建工程 本集团在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工 程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。 在建工程计提资产减值方法见附注三、20。 17、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入 当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化： ①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现 金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化期间 本集团购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费 用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的 借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3 个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。 （3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入 或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超 过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金 额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计 入当期损益。 18、无形资产 本集团无形资产包括土地使用权、专利权、商标权、软件等。 无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命 为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现 方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法 摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。 使用寿命有限的无形资产摊销方法如下： 类别 使用寿命 摊销方法 备注 土地使用权 50 直线法 专利权 10 直线法 （未完）  |