[公告]明牌珠宝:2017年年度审计报告
目 录 一、审计报告……………………………………………………… 第1—6页 二、财务报表……………………………………………………… 第7—80页 （一）合并资产负债表…………………………………………… 第7页 （二）母公司资产负债表………………………………………… 第8页 （三）合并利润表………………………………………………… 第9页 （四）母公司利润表……………………………………………… 第10页 （五）合并现金流量表…………………………………………… 第11页 （六）母公司现金流量表………………………………………… 第12页 （七）合并所有者权益变动表…………………………………… 第13页 （八）母公司所有者权益变动表………………………………… 第14页 三、财务报表附注……………………………………………… 第15—80页 审 计 报 告 天健审〔2018〕2908号 浙江明牌珠宝股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了浙江明牌珠宝股份有限公司（以下简称明牌珠宝公司）财务报表， 包括2017年12月31日的合并及母公司资产负债表，2017年度的合并及母公司 利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关 财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了明牌珠宝公司2017年12月31日的合并及母公司财务状况以及2017 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于明牌珠宝公司，并履行了职业道 德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审 计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。 (一) 对联营企业苏州好屋的减值测试 1. 关键审计事项 参见财务报表附注三（十七）“部分长期资产减值”、五 (一) 9“长期股权 投资”及十三 (二)1“投资参股苏州好屋”。截至2017年12月31日，明牌珠宝 公司对联营企业苏州市好屋信息技术有限公司（以下简称苏州好屋公司）投资的 账面价值为70,926.93万元。因联营企业苏州好屋公司实际完成业绩未达到承诺 盈利金额，明牌珠宝公司管理层（以下简称管理层）对该项股权投资进行了减值 测试，并于2017年度对该项股权投资计提减值准备5,629.91万元。在对联营企 业苏州好屋公司的股权投资进行减值测试时，需要管理层预测该项股权投资的未 来现金流量现值，并对未来现金流量现值所依据的预测期业绩增长率、适用折现 率等关键参数作出判断和估计。由于对上述股权投资计提的减值准备金额重大， 减值测试涉及的关键参数均需要合理的判断和估计，且存在一定的不确定性，因 此我们将对联营企业苏州好屋的减值测试确定为关键审计事项。 2. 审计中的应对 我们执行的主要审计程序如下： (1) 了解并测试了明牌珠宝公司与股权投资相关的关键内部控制。 (2) 询问并复核了管理层评价股权投资是否存在减值迹象所做的相关考虑 及客观依据。 (3) 评估了管理层预测未来现金流量所使用的估值方法，获取了管理层预测 未来现金流量的相关资料。 (4) 比较分析了苏州好屋公司以往实际业绩及未来预测数据，并结合市场趋 势、地域因素及该项股权初始投资时承诺业绩对应的风险报酬率，对管理层预测 未来现金流量现值时所依据的业绩增长率、折现率等关键参数进行了评估。 (5) 我们按管理层所依据的关键参数，对未来现金流量现值进行了重新计 算。 (6) 对明牌珠宝公司股权投资减值测试相关信息在年度财务报告中的披露 情况予以了关注。 (二) 应收账款坏账准备 1. 关键审计事项 参见财务报表附注三（十）“应收款项”及五（一）3“应收账款”之所述。 截至2017年12月31日，明牌珠宝公司应收账款余额为34,862.86万元，已计 提的坏账准备金额为8,121.13万元。管理层对于单项金额重大的应收账款和单 项金额不重大但存在客观证据表明可收回性存在明显差异的应收账款单独进行 减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；除已 单独计提坏账准备的应收账款外，管理层则以账龄为信用风险特征的应收账款组 合为基础，结合现时情况和实际损失率确定各账龄组合计提坏账准备的比例来计 提坏账准备。管理层在计提应收账款坏账准备时，需综合考虑应收账款的未来现 金流量现值、应收账款的账龄、债务人的还款记录及市场情况等因素，均涉及大 量合理的判断和估计，且应收账款账面价值较大，因此我们将应收账款坏账准备 确定为关键审计事项。 2. 审计中的应对 我们执行的主要审计程序如下： (1) 了解、评估并测试了明牌珠宝公司与应收账款管理相关的流程和关键内 部控制。 (2) 获取了管理层评估应收账款是否发生减值以及计提坏账准备所依据的 相关资料，通过公开渠道查询了与债务人有关的经营情况信息等。 (3) 取得并复核了应收账款账龄分析明细表，对管理层计提坏账准备所采用 的账龄分期、计提比例等进行了评估。 (4) 获取了坏账准备计提表，检查计提方法是否按照应收账款坏账准备政策 执行，并对坏账准备计提金额进行了重新计算。 (5) 执行了应收账款函证程序，并将函证结果与明牌珠宝公司账面记录的金 额进行了核对。 (6) 抽样检查了明牌珠宝公司应收账款期后回款情况。 四、其他信息 管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财 务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致 或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报 告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估明牌珠宝公司的持续经营能力，披露与 持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终 止运营或别无其他现实的选择。 明牌珠宝公司治理层（以下简称治理层）负责监督明牌珠宝公司的财务报告 过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但 并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能 由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用 者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀 疑。同时，我们也执行以下工作： (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实 施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见 的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制 之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重 大错报的风险。 (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对 内部控制的有效性发表意见 (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性。 (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审 计证据，就可能导致对明牌珠宝公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是 否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计 准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披 露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得 的信息。然而，未来的事项或情况可能导致明牌珠宝公司不能持续经营。 (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表 是否公允反映相关交易和事项。 (六) 就明牌珠宝公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计 证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对 审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟 通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理 层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范 措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重 要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁 止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事 项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中 沟通该事项。 天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：朱国刚 （项目合伙人） 中国·杭州 中国注册会计师：李达 二〇一八年四月二十日 浙江明牌珠宝股份有限公司 财务报表附注 2017年度 金额单位：人民币元 一、公司基本情况 浙江明牌珠宝股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经浙江省对外贸易经济合作厅 浙外经贸资函〔2009〕207号文批准，由浙江日月首饰集团有限公司、永盛国际投资集团有 限公司（香港）、日月控股有限公司等9家公司发起设立，于2009年5月27日在浙江省工 商行政管理局登记注册，总部位于浙江省绍兴市。公司现持有统一社会信用代码为 91330000743481693J的营业执照，注册资本52,800万元，股份总数52,800万股（每股面 值1元）,均为无限售条件的流通A股。公司股票已于2011年4月22日在深圳证券交易所 挂牌交易。 本公司属金银珠宝首饰行业。主要经营活动为黄金饰品、铂金饰品、钻石、珠宝饰品、 银制（饰）品等中高档珠宝首饰产品的设计、研发、生产及销售。产品主要有：黄金饰品、 铂金饰品、钻石镶嵌类饰品和银制（饰）品等。 本财务报表业经公司2018年4月20日三届二十三次董事会批准对外报出。 本公司将浙江明牌卡利罗饰品有限公司、武汉明牌首饰有限公司、上海明牌首饰有限公 司和绍兴明牌珠宝销售有限公司等15家子公司纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财 务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明。 二、财务报表的编制基础 (一) 编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础。 (二) 持续经营能力评价 本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情 况。 三、重要会计政策及会计估计 重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、 无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 (三) 营业周期 公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。 (四) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表 中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值 份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足 冲减的，调整留存收益。 2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行 复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差 额计入当期损益。 (六) 合并财务报表的编制方法 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及 其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号— —合并财务报表》编制。 (七) 现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是 指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (八) 外币业务和外币报表折算 1. 外币业务折算 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日， 外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建 符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史 成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以 公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损 益或其他综合收益。 2. 外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费 用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算 差额，计入其他综合收益。 (九) 金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债）、其他金融负债。 2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或 金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交 易费用计入初始确认金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生 的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法， 按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资， 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金 融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下 列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第13号——或有事项》确 定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积 摊销额后的余额。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下 方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动 形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确 认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同 时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有 期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投 资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计 入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应 终止确认该金融负债或其一部分。 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并 将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资 产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产，并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所 转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值 变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价 值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列 两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价， 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相 关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用： (1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的 报价； (2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价； 除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市 场验证的输入值等； (3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由 可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使 用自身数据作出的财务预测等。 5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法 (1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 (2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单 独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类 似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单 项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行 减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差 额确认减值损失。 (3) 可供出售金融资产 1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括： ① 债务人发生严重财务困难； ② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期； ③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤ 因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易； ⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。 2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生 严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大 不利变化使公司可能无法收回投资成本。 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计 量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于 其成本持续时间超过12个月（含12个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的 公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，或低于其成本持续时间超过6 个月（含6个月）但未超过12个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率 等，判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被 投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工 具是否发生减值。 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价 值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投 资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损 失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回 升直接计入其他综合收益。 以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类 似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失， 计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。 (十) 应收款项 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额 标准 金额500万元以上（含）或占应收款项账面余额10%以 上的款项 单项金额重大并单项计提坏账准 备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额计提坏账准备 2. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 (1) 具体组合及坏账准备的计提方法 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄分析法 (2) 账龄分析法 账 龄 应收账款 计提比例(%) 其他应收款 计提比例(%) 6个月以内（含，下同） 1 1 6个月-1年 5 5 1-2年 20 20 2-3年 50 50 3年以上 100 100 3. 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征 的应收款项组合中的未来现金流量现值存在显著差异。 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额计提坏账准备。 对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备。 (十一) 存货 1. 存货的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生 产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 2. 发出存货的计价方法 发出存货中黄金、铂金饰品、镶嵌饰品中的黄金、铂金采用月末一次加权平均法，镶嵌 饰品中的钻石采用个别计价法。 3. 存货可变现净值的确定依据 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净 值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计 售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在 正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有 合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进 行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 4. 存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品 按照一次转销法进行摊销。 (2) 包装物 按照一次转销法进行摊销。 (十二) 长期股权投资 1. 共同控制、重要影响的判断 按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权 的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决 策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。 2. 投资成本的确定 (1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或 发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并 财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合 并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益。 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于 “一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计 处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成 本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价 值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 (2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其 初始投资成本。 公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务 报表和合并财务报表进行相关会计处理： 1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作 为改按成本法核算的初始投资成本。 2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各 项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之 前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账 面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其 他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 (3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始 投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本； 以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本； 以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始 投资成本。 3. 后续计量及损益确认方法 对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期 股权投资，采用权益法核算。 4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法 (1) 个别财务报表 对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权， 对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再 对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融资产，按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。 (2) 合并财务报表 1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的 在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日 开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的， 冲减留存收益。 丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新 计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投 资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权 时转为当期投资收益。 2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制 权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表 中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 (十三) 固定资产 1. 固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确 认。 2. 各类固定资产的折旧方法 类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 年限平均法 30-35 10 3.00-2.57 机器设备 年限平均法 10 10 9.00 运输工具 年限平均法 5 10 18.00 办公及其他设备 年限平均法 5 10 18.00 (十四) 在建工程 1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程 按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使 用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成 本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。 (十五) 借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。 2. 借款费用资本化期间 (1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费 用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开 始。 (2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连 续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资 产的购建或者生产活动重新开始。 (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费 用停止资本化。 3. 借款费用资本化率以及资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存 入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息 金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专 门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。 (十六) 无形资产 1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。 2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预 期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如 下： 项 目 摊销年限(年) 土地使用权 50 软件 5-10 3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开 发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使 用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资 产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身 存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其 他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无 形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：1)首先，公司将 内部研究开发项目区分为研究阶段和开发阶段。研究阶段是指为获取并理解新的科学或技术 知识而进行的独创性的有计划调查阶段；开发阶段是指已完成研究阶段，在进行商业性生产 或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进 的材料、装置、产品等阶段。2)其次，公司根据上述划分研究阶段、开发阶段的标准，归集 相应阶段的支出。研究阶段发生的支出应当于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，在同 时满足下列条件时，确认为无形资产：a.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具 有可行性；b.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；c.无形资产产生经济利益的方式， 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在 内部使用的，能证明其有用性；d.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形 资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；e.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可 靠地计量。 (十七) 部分长期资产减值 对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产 负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿 命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的 资产组或者资产组组合进行减值测试。 若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当 期损益。 (十八) 长期待摊费用 长期待摊费用核算已经支出、摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊 费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目 不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 (十九) 职工薪酬 1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 2. 短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损 益或相关资产成本。 3. 离职后福利的会计处理方法 离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。 (1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本。 (2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤： 1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和 财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时， 对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本； 2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价 值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余 的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产； 3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债 或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其 中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新 计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不 允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。 4. 辞退福利的会计处理方法 向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入 当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； (2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 5. 其他长期职工福利的会计处理方法 向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定 进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为 简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或 净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项 目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 (二十) 收入 1. 收入确认原则 (1) 销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1) 将商品所有权上的主要风险和报酬 转移给购货方；2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商 品实施有效控制；3) 收入的金额能够可靠地计量；4) 相关的经济利益很可能流入；5) 相 关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 (2) 提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地 计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生 的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占 估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能 够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认 提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿， 将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。 (3) 让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确 认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确 定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 2. 收入确认的具体方法 公司黄金饰品、铂金饰品和钻石镶嵌类饰品等产品的主要销售模式分为经销、代销和直 营。经销模式下，终端零售柜台所售卖货品的所有权归属经销商，公司在将货品批发给经销 商时确认收入。代销模式下，终端零售柜台所售卖货品的所有权归属本公司，终端顾客购买 货品后，由商场代为收取货款并定期与公司对账结算，公司依据协议约定扣除商场应得收入 后，将剩余货款确认为销售收入。直营模式下，公司设立旗舰店或专卖店直接向终端顾客销 售，在终端顾客购买货品后确认销售收入。 (二十一) 政府补助 1. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府 补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关补 助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名 义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报 废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 2. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含 与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体 归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用 或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关 成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。 3. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相 关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 4. 政策性优惠贷款贴息的会计处理方法 (1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款 的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相 关借款费用。 (2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。 (二十二) 递延所得税资产、递延所得税负债 1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项 目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收 回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为 限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵 扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列 情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 (二十三) 经营租赁 公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当 期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。 公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始 直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在 实际发生时计入当期损益。 (二十四) 套期会计 1. 套期包括公允价值套期、现金流量套期、境外经营净投资套期。 2. 对于满足下列条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理：(1) 在套期开始时， 公司对套期关系(即套期工具和被套期项目之间的关系)有正式指定，并准备了关于套期关 系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件；(2) 该套期预期高度有效，且符合公司最初 为该套期关系所确定的风险管理策略；(3) 对预期交易的现金流量套期，预期交易很可能发 生，且必须使公司面临最终将影响损益的现金流量变动风险；(4) 套期有效性能够可靠地计 量；(5) 持续地对套期有效性进行评价，并确保该套期在套期关系被指定的会计期间内高度 有效。 套期同时满足下列条件时，公司认定其高度有效：(1) 在套期开始及以后期间，该项套 期预期会高度有效地抵销套期指定期间被套期风险引起的公允价值或现金流量变动；(2) 该 套期的实际抵销结果在80%至125%的范围内。 3. 套期会计处理 (1) 公允价值套期 套期工具为衍生工具的，套期工具公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益；套期 工具为非衍生工具的，套期工具账面价值因汇率变动形成的利得或损失计入当期损益。 被套期项目因被套期风险形成的利得或损失计入当期损益，同时调整被套期项目的账面 价值。 (2) 现金流量套期 1) 套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为所有者权益，无效部分计 入当期损益。 2) 被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项金融资产或一项金融负 债的，原直接确认为所有者权益的相关利得或损失，在该金融资产或金融负债影响企业损益 的相同期间转出，计入当期损益；如果该预期交易使公司在随后确认一项非金融资产或非金 融负债的，将原直接在所有者权益中确认的相关利得或损失转出，计入该非金融资产或非金 融负债的初始确认金额。 其他现金流量套期，原直接计入所有者权益的套期工具利得或损失，在被套期预期交易 影响损益的相同期间转出，计入当期损益。 3) 境外经营净投资套期 套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为所有者权益，并在处置 境外经营时，将其转出计入当期损益；套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分， 计入当期损益。 4. 本公司为规避所持有黄金原材料公允价值变动风险(即被套期风险)，公司对专营黄 金产品进行套期保值，通过黄金延期交收交易业务（T+D业务）、金融系统内黄金租赁业务 或者期货卖空交易(即套期工具)，以达到规避由于黄金价格大幅下跌造成的专营黄金产品跌 价风险。该项套期为公允价值套期，指定该套期关系的会计期间为2017年1月1日至2017 年12月31日。 (二十五) 分部报告 公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营 分部是指同时满足下列条件的组成部分： 1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用； 2. 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩； 3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。 (二十六) 重要会计政策变更 1. 本公司自2017年5月28日起执行财政部制定的《企业会计准则第42号——持有待售的 非流动资产、处置组和终止经营》，自2017年6月12日起执行经修订的《企业会计准则第16 号——政府补助》。本次会计政策变更采用未来适用法处理。 2. 本公司编制2017年度报表执行《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》 (财会〔2017〕30号)，将原列报于“营业外收入”和“营业外支出”的非流动资产处置利得 和损失和非货币性资产交换利得和损失变更为列报于“资产处置收益”。此项会计政策变 更采用追溯调整法，由于上期不存在该项会计政策变更所涉及的交易事项，故本次变更对 2017年度财务报表的可比数据无影响。 四、税项 税 种 计税依据 税 率 增值税 销售货物或提供应税劳务 6%、17%、13%[注1] 消费税 应纳税销售额（量） 5% 房产税 从价计征的，按房产原值一次减除30%后 余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收 入的12%计缴 1.2%、12% 城市维护建设税 应缴流转税税额 7%、5%[注2] 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 河道管理费 应缴流转税税额 1%、2%[注3] 企业所得税 应纳税所得额 25%、16.5%[注4] 注1：子公司上海明牌钻石有限公司享受进口成品钻石增值税即征即退优惠政策，退税 率为13%。 注2：公司按应缴流转税税额的5%计缴城市维护建设税；合并范围内其余公司均按应缴 流转税税额的7%计缴。 注3：子公司上海明牌首饰有限公司、上海杨浦明牌商贸有限公司和上海明牌钻石有限公 司按应缴流转税税额的1%计缴，子公司武汉明牌首饰有限公司按应缴流转税税额的2%计缴。 注4：子公司明牌珠宝（香港）有限公司系于香港登记注册的境外企业，根据香港当地 政策按16.5%的税率计缴利得税。 五、合并财务报表项目注释 (一) 合并资产负债表项目注释 1. 货币资金 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 库存现金 2,579,791.91 2,859,235.06 银行存款 302,912,778.39 207,780,742.41 其他货币资金 107,242,428.72 93,785,893.31 合 计 412,734,999.02 304,425,870.78 (2) 因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项的说明 项 目 期末数 期初数 租借黄金实物保证金 93,205,360.58 92,820,288.29 银行代销业务合作保证金 10,000,000.00 黄金延期交收(T+D)合约保证金 208,460.80 214,710.40 小 计 103,413,821.38 93,034,998.69 2. 应收票据 项 目 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 银行承兑汇票 2,525,126.64 2,525,126.64 合 计 2,525,126.64 2,525,126.64 3. 应收账款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏 账准备 89,236,852.01 25.60 51,986,634.08 58.26 37,250,217.93 按信用风险特征组合计提坏 账准备 245,078,790.47 70.30 14,911,740.74 6.08 230,167,049.73 单项金额不重大但单项计提 坏账准备 14,312,942.76 4.10 14,312,942.76 100.00 合 计 348,628,585.24 100.00 81,211,317.58 23.29 267,417,267.66 (续上表) 种 类 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏 账准备 76,619,056.32 19.38 37,448,250.74 48.88 39,170,805.58 按信用风险特征组合计提坏 账准备 300,663,930.39 76.03 19,478,886.42 6.48 281,185,043.97 单项金额不重大但单项计提 坏账准备 18,147,468.07 4.59 12,057,081.57 66.44 6,090,386.50 合 计 395,430,454.78 100.00 68,984,218.73 17.45 326,446,236.05 2) 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由 平遥县西关恒祥金店 43,861,686.67 26,317,012.00 60.00 客户涉嫌诈骗，公安机关 已立案侦查，按预估可收 回金额差额计提坏账准备 武汉百福珠宝首饰有限公司 18,715,297.65 9,324,259.13 49.82 已和解，依据所扣押货物 预估价值计提坏账准备 北京福都来商贸有限公司 12,623,163.29 2,308,658.55 18.29 一审结案，依据所扣押货 物预估价值计提坏账准备 洛阳百菜珠宝有限公司 7,903,330.65 7,903,330.65 100.00 已胜诉，预计无法执行 成都宝莱俪珠宝有限公司 6,133,373.75 6,133,373.75 100.00 已胜诉，预计无法执行 小 计 89,236,852.01 51,986,634.08 58.26 3) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账 龄 期末数 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 6个月以内 202,993,090.16 2,029,930.91 1.00 6个月-1 年 24,655,613.07 1,232,780.65 5.00 1-2 年 3,895,959.04 779,191.81 20.00 2-3 年 5,328,581.67 2,664,290.84 50.00 3 年以上 8,205,546.53 8,205,546.53 100.00 小 计 245,078,790.47 14,911,740.74 6.08 4) 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 应收账款内容 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由 山西龙润珠宝有限公司 2,365,010.67 2,365,010.67 100.00 预计无法收回 孝感城区福麟祥珠宝城 1,840,924.17 1,840,924.17 100.00 扣押货物变现收回部分货款，剩 余款项预计无法收回 桐城市九福金店 1,774,537.00 1,774,537.00 100.00 预计无法收回 贵州百福珠宝饰品有限公司 1,330,986.45 1,330,986.45 100.00 预计无法收回 石家庄市宝轮商贸有限公司 1,270,405.67 1,270,405.67 100.00 已胜诉，预计无法执行 安庆市迎江区日月黄金饰品部 1,170,000.00 1,170,000.00 100.00 已胜诉，预计无法执行 海安华鑫珠宝首饰有限公司 1,168,791.08 1,168,791.08 100.00 预计无法收回 天津诚可贵商贸有限公司 994,439.65 994,439.65 100.00 预计无法收回 江山市天盛金银饰品有限公司 841,187.30 841,187.30 100.00 预计无法收回 苏州市金福祥珠宝首饰有限公司 560,029.22 560,029.22 100.00 已胜诉，预计无法执行 兰考县东京金店 465,000.00 465,000.00 100.00 已胜诉，预计无法执行 杭州川源贸易有限公司 442,929.06 442,929.06 100.00 已胜诉，预计无法执行 衢州市景文百货有限公司 88,702.49 88,702.49 100.00 预计无法收回 小 计 14,312,942.76 14,312,942.76 100.00 (2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 1）本期计提坏账准备13,949,434.83元，转回坏账准备1,451,401.29元。 2) 本期重要的坏账准备转回情况 单位名称 确定原坏账损失的依据 转回金额 转回方式 太原市迎泽区明牌珠宝柳南店 诉讼，预计无法全额执行 1,201,106.23 货物抵偿 小 计 1,201,106.23 (3) 本期实际核销的应收账款情况 本期实际核销应收账款270,934.69元。 (4) 应收账款金额前5名情况 单位名称 账面余额 占应收账款余额 的比例(%) 坏账准备 平遥县西关恒祥金店 43,861,686.67 12.58 26,317,012.00 凤台县城关镇千之祥珠宝首饰店 26,067,248.35 7.48 1,370,291.33 武汉百福珠宝首饰有限公司 18,715,297.65 5.37 9,324,259.13 安徽星光珠宝有限公司 18,362,667.76 5.27 183,626.68 北京福都来商贸有限公司 12,623,163.29 3.62 2,308,658.55 小 计 119,630,063.72 34.32 39,503,847.69 4. 预付款项 (1) 账龄分析 账 龄 期末数 期初数 账面余额 比例(%) 坏账 准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账 准备 账面价值 1 年以内 9,308,658.59 96.14 9,308,658.59 26,210,525.06 98.26 26,210,525.06 1-2 年 368,218.23 3.80 368,218.23 397,861.55 1.49 397,861.55 2-3 年 5,691.80 0.06 5,691.80 67,141.52 0.25 67,141.52 合 计 9,682,568.62 100.00 9,682,568.62 26,675,528.13 100.00 26,675,528.13 (2) 预付款项金额前5名情况 单位名称 账面余额 占预付款项余额 的比例(%) 上海黄金交易所 6,557,340.53 67.72 杭州下城区商业贸易有限公司 1,194,605.47 12.34 上海笔尔工业设计有限公司（以下简称上海笔尔） 542,452.82 5.60 中国石油化工股份有限公司浙江绍兴石油分公司 482,336.42 4.98 新宝珠宝（深圳）有限公司 236,909.30 2.45 小 计 9,013,644.54 93.09 5. 其他应收款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 按信用风险特征组合计提坏 账准备 8,837,072.25 100.00 6,209,419.97 70.27 2,627,652.28 合 计 8,837,072.25 100.00 6,209,419.97 70.27 2,627,652.28 (续上表) 种 类 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 按信用风险特征组合计提坏 账准备 7,256,080.71 100.00 6,066,756.37 83.61 1,189,324.34 合 计 7,256,080.71 100.00 6,066,756.37 83.61 1,189,324.34 2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账 龄 期末数 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 6个月以内 1,750,440.44 17,504.41 1.00 6个月-1 年 190,877.73 9,543.88 5.00 1-2 年 487,539.88 97,507.98 20.00 2-3 年 646,701.00 323,350.50 50.00 3 年以上 5,761,513.20 5,761,513.20 100.00 小 计 8,837,072.25 6,209,419.97 70.27 (2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备142,663.60元，本期无收回或转回坏账准备。 (3) 其他应收款款项性质分类情况 款项性质 期末数 期初数 押金保证金 6,179,545.16 5,799,334.88 代垫款 1,151,800.00 会员资格费 1,035,000.04 1,035,000.04 其他 470,727.05 421,745.79 合 计 8,837,072.25 7,256,080.71 (4) 其他应收款金额前5名情况 单位名称 款项性质 账面余额 账龄 占其他应收款余 额的比例(%) 坏账准备 绍兴县湖塘街道 竣工保证金 1,800,000.00 3年以上 20.37 1,800,000.00 中国民生银行股份有限公司合肥分行 代垫款 1,151,800.00 6个月以内 13.03 11,518.00 上海黄金交易所 会员资格费 1,035,000.04 3年以上 11.71 1,035,000.04 宁波城市广场开发经营有限公司 租赁保证金 733,230.00 3年以上 8.30 733,230.00 绍兴县公用市政管理处 履约保证金 400,000.00 3年以上 4.53 400,000.00 小 计 5,120,030.04 57.94 3,979,748.04 6. 存货 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 111,968,081.23 111,968,081.23 129,860,756.52 842,674.79 129,018,081.73 在产品 68,300,069.50 68,300,069.50 82,537,477.50 82,537,477.50 库存商品 699,392,143.84 699,392,143.84 714,505,251.42 714,505,251.42 被套期项目及 套期工具[注] 694,277,657.38 694,277,657.38 723,774,608.49 723,774,608.49 委托加工物资 22,053,594.96 22,053,594.96 26,457,025.32 26,457,025.32 包装物 57,667.66 57,667.66 合 计 1,595,991,546.91 1,595,991,546.91 1,677,192,786.91 842,674.79 1,676,350,112.12 注：公司于2017年3月20日召开第三届董事会第十七次会议，审议通过了《关于公司 开展套期保值业务的议案》。自2017年1月1日起至2017年12月31日，公司通过向银行 租入黄金对专营黄金产品进行套期保值，以达到规避由于黄金价格大幅下跌造成的专营黄金 产品可变现净值低于库存成本的情况。其中被套期项目期末余额为685,504,087.38元，系 使用套期工具对其价格波动风险进行对冲之后的库存商品的公允价值。套期工具期末余额为 8,773,570.00元，系用于套期保值的租入黄金业务期末持仓公允价值变动形成。 (2) 存货跌价准备 1) 明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 计提 其他 转销 转回 原材料 842,674.79 842,674.79 小 计 842,674.79 842,674.79 2) 确定可变现净值的具体依据、本期转销存货跌价准备的原因说明 项 目 计提存货跌价 准备的依据 本期转销存货 跌价准备的原因 原材料 存货成本高于可变现净值 本期已销售 7. 其他流动资产 项 目 期末数 期初数 银行理财产品[注1] 110,000,000.00 1,200,000,000.00 中泰证券金融产品[注2] 100,000,000.00 待抵扣增值税进项税 30,581,126.51 38,469,315.17 待认证进项税 4,009,442.77 3,629,842.66 预缴企业所得税 314,995.27 255,151.44 合 计 244,905,564.55 1,242,354,309.27 注1：银行理财产品均系保本浮动收益型或者保本保证收益型短期理财产品，且无活跃 市场报价。 注2：中泰证券金融产品系公司购买中泰证券股份有限公司发行的“中泰证券收益凭证 “价差宝”挂钩沪深300指数6月期1号”本金保障型金融产品。产品募集资金可用于证券 公司营运资金使用，也可以用于购买股指期货、场外期权等金融衍生工具，也可投资于存款、 债券、资管计划、货币资金等固定收益类资产。金融产品到期日为2018年3月28日，最低 年化收益率为4%。 8. 可供出售金融资产 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 账面余额 减值 准备 账面价值 账面余额 减值 准备 账面价值 可供出售权益工具 325,263,788.96 325,263,788.96 325,263,788.96 325,263,788.96 其中： 按成本计量 325,263,788.96 325,263,788.96 325,263,788.96 325,263,788.96 合 计 325,263,788.96 325,263,788.96 325,263,788.96 325,263,788.96 (2) 期末按成本计量的可供出售金融资产 被投资单位 账面余额 期初数 本期增加 本期减少 期末数 浙江绍兴瑞丰农村商业银行 股份有限公司 325,263,788.96 325,263,788.96 小 计 325,263,788.96 325,263,788.96 (续上表) 被投资单位 减值准备 在被投资单位 持股比例(%) 本期 现金红利 期初数 本期增加 本期减少 期末数 浙江绍兴瑞丰农村商业银行 股份有限公司 4.32 5,863,840.50 小 计 5,863,840.50 9. 长期股权投资 (1) 分类情况 项 目 期末数 期初数 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 对联营企业投资 787,373,234.42 67,861,969.57 719,511,264.85 737,175,941.46 11,562,900.00 725,613,041.46 合 计 787,373,234.42 67,861,969.57 （未完）  |