[公告]东华软件:2017年年度审计报告
东华软件股份公司 2017 年度财务报表审计报告 目 录 一、审计报告 1—5 页 二、审计报告附件 1、 合并资产负债表 6—7 页 2、 母公司资产负债表 8—9 页 3、 合并利润表 10 页 4、 母公司利润表 11 页 5、 合并现金流量表 12 页 6、 母公司现金流量表 13 页 7、 合并所有者权益变动表 14—15 页 8、 母公司所有者权益变动表 16—17 页 9、 财务报表附注 18—103 页 合并资产负债表 2017-12-31 编制单位：东华软件股份公司 单位：人民币元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 六、（一） 1,749,004,889.56 1,125,223,256.82 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 六、（二） 181,649,503.56 73,249,697.97 应收账款 六、（三） 4,728,364,250.18 4,250,040,364.37 预付款项 六、（四） 855,852,244.20 582,439,188.52 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 六、（五） 508,072,788.87 502,034,751.40 买入返售金融资产 存货 六、（六） 3,670,295,492.37 2,994,969,208.96 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 六、（七） 94,063,444.80 104,342,536.74 流动资产合计 11,787,302,613.54 9,632,299,004.78 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 六、（八） 651,576,099.18 664,148,922.01 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 六、（九） 136,481,215.02 4,598,835.37 投资性房地产 - 固定资产 六、（十） 306,577,145.99 390,279,153.77 在建工程 六、（十一） 10,300,218.23 12,033,413.19 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 六、（十二） 152,831,504.48 190,100,414.48 开发支出 六、（十三） 24,752,258.08 42,207,935.04 商誉 六、（十四） 1,005,999,688.59 1,453,591,295.34 长期待摊费用 六、（十五） 4,007,873.47 5,175,048.44 递延所得税资产 六、（十六） 49,120,482.46 33,754,853.41 其他非流动资产 六、（十七） 25,099,800.00 - 非流动资产合计 2,366,746,285.50 2,795,889,871.05 资产总计 14,154,048,899.04 12,428,188,875.83 合并资产负债表（续） 2017-12-31 项目 附注 期末余额 期初余额 流动负债： 短期借款 六、（十八） 9 31,772,643.44 6 22,779,034.35 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 六、（十九） 4 43,949,481.53 1 79,985,694.48 应付账款 六、（二十） 9 48,040,882.55 4 89,245,814.75 预收款项 六、（二十一） 8 58,437,966.98 7 46,024,813.55 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 六、（二十二） 8 ,578,883.33 1 2,769,330.83 应交税费 六、（二十三） 1 56,243,357.01 1 42,840,528.29 应付利息 - - 应付股利 六、（二十四） 3 71,108,068.67 2 71,570,030.37 其他应付款 六、（二十五） 1 ,335,816,350.16 9 52,061,516.92 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 - - 其他流动负债 - - 流动负债合计 5 ,053,947,633.67 3 ,417,276,763.54 非流动负债： 长期借款 六、（二十六） 4 ,000,000.00 4 ,000,000.00 应付债券 - - 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 六、（二十七） 7 1,050,860.79 5 9,132,752.56 递延所得税负债 六、（十六） 4 ,183,474.54 4 1,647,752.69 其他非流动负债 非流动负债合计 7 9,234,335.33 1 04,780,505.25 负债合计 5 ,133,181,969.00 3 ,522,057,268.79 所有者权益： 股本 六、（二十八） 3 ,139,787,560.00 1 ,569,893,780.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 六、（二十九） 2 ,342,590,897.89 2 ,341,530,826.88 减：库存股 其他综合收益 六、（三十） - 2,598.39 3 17,133,298.90 专项储备 盈余公积 六、（三十一） 5 62,504,022.49 4 78,435,719.85 一般风险准备 未分配利润 六、（三十二） 2 ,849,927,261.22 4 ,075,573,765.33 归属于母公司所有者权益合计 8 ,894,807,143.21 8 ,782,567,390.96 少数股东权益 1 26,059,786.83 1 23,564,216.08 所有者权益合计 9 ,020,866,930.04 8 ,906,131,607.04 负债和所有者权益总计 1 4,154,048,899.04 1 2,428,188,875.83 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司资产负债表 2017-12-31 编制单位：东华软件股份公司 单位：人民币元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 850,115,023.41 502,533,403.45 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 40,800,873.03 15,437,065.70 应收账款 十八、（一） 3,234,313,158.27 3,038,688,240.47 预付款项 249,119,864.12 189,492,959.34 应收利息 应收股利 其他应收款 十八、（二） 684,910,163.57 458,450,448.50 存货 2,236,778,519.20 1,707,985,625.09 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 54,919,557.83 42,405,669.99 流动资产合计 7,350,957,159.43 5,954,993,412.54 非流动资产： 可供出售金融资产 501,556,965.27 654,281,922.01 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 十八、（三） 3,346,469,108.82 3,443,576,802.61 投资性房地产 10,127,884.02 11,065,452.06 固定资产 183,477,493.06 266,755,536.72 在建工程 - 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 61,143,933.43 89,458,832.05 开发支出 商誉 长期待摊费用 1,692,988.55 565,675.68 递延所得税资产 33,547,738.40 22,745,316.11 其他非流动资产 25,099,800.00 - 非流动资产合计 4,163,115,911.55 4,488,449,537.24 资产总计 11,514,073,070.98 10,443,442,949.78 母公司资产负债表（续） 2017-12-31 项目 附注 期末余额 期初余额 流动负债： 短期借款 402,107,280.35 20,877,536.84 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 127,159,534.80 98,413,964.80 应付账款 266,959,297.36 1 81,100,687.50 预收款项 252,002,285.92 3 03,881,663.04 应付职工薪酬 631,072.55 370,415.30 应交税费 114,228,585.13 92,537,125.82 应付利息 - - 应付股利 371,108,068.67 2 71,570,030.37 其他应付款 2,066,428,986.49 1 ,817,603,538.18 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 - - 流动负债合计 3,600,625,111.27 2 ,786,354,961.85 非流动负债： 长期借款 应付债券 - - 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 52,654,667.90 50,491,173.67 递延所得税负债 1 53.12 35,229,994.87 其他非流动负债 - 非流动负债合计 52,654,821.02 85,721,168.54 负债合计 3,653,279,932.29 2 ,872,076,130.39 所有者权益： 股本 3,139,787,560.00 1 ,569,893,780.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 2,344,268,627.97 2 ,342,972,692.33 减：库存股 其他综合收益 1 ,378.02 3 17,069,953.78 专项储备 盈余公积 561,126,079.98 4 77,057,777.34 未分配利润 1,815,609,492.72 2 ,864,372,615.94 所有者权益合计 7,860,793,138.69 7 ,571,366,819.39 负债和所有者权益总计 11,514,073,070.98 1 0,443,442,949.78 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并利润表 2017年度 编制单位：东华软件股份公司 单位：人民币元 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业总收入 7,290,128,453.42 6,476,747,733.49 其中：营业收入 六、（三十三） 7,290,128,453.42 6,476,747,733.49 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 6,973,433,186.11 5,709,303,909.51 其中：营业成本 六、（三十三） 5,125,265,454.37 4,332,617,552.36 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 六、（三十四） 21,868,912.64 17,258,908.79 销售费用 六、（三十五） 289,066,827.51 278,216,520.20 管理费用 六、（三十六） 900,853,104.60 746,691,079.81 财务费用 六、（三十七） 42,106,099.02 37,024,319.24 资产减值损失 六、（三十八） 594,272,787.97 297,495,529.11 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 六、（三十九） 375,682,650.55 130,651,963.23 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 1,039,974.01 406,308.24 汇兑收益（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“－”号填列） 六、（四十） 1,834,981.83 其他收益 六、（四十一） 64,528,436.30 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 758,741,335.99 898,095,787.21 加：营业外收入 六、（四十二） 14,531,885.30 104,062,746.30 减：营业外支出 六、（四十三） 12,308,156.98 2,345,402.27 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 760,965,064.31 999,813,131.24 减：所得税费用 六、（四十四） 95,670,412.66 109,354,186.32 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 665,294,651.65 890,458,944.92 （一）按经营持续性分类 1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 六、（四十五） 665,294,651.65 890,458,944.92 2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） （二）按所有权归属分类 1.少数股东损益 1,495,006.12 -9,188,286.32 2.归属于母公司股东的净利润 663,799,645.53 899,647,231.24 六、其他综合收益的税后净额 六、（四十六） -317,135,897.29 -425,941,964.34 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -317,135,897.29 -425,941,964.34 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 3、其他 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 -317,135,897.29 -425,941,964.34 1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 -317,068,575.76 -426,006,432.95 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4、现金流量套期损益的有效部分 5、外币财务报表折算差额 -67,321.53 64,468.61 6、其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 348,158,754.36 464,516,980.58 归属于母公司所有者的综合收益总额 346,663,748.24 473,705,266.90 归属于少数股东的综合收益总额 1,495,006.12 -9,188,286.32 八、每股收益： （一）基本每股收益(元/股） 0.2114 0.2865 （二）稀释每股收益(元/股） 0.2114 0.2865 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为： 元。上期被合并方实现的净利润为： 元。 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人： 主 管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司利润表 2017年度 编制单位：东华软件股份公司 单位：人民币元 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 十八、（四） 3,191,568,377.26 3,055,260,575.75 减：营业成本 十八、（四） 1,901,544,614.40 1,800,913,950.59 税金及附加 9,349,129.29 4,970,114.58 销售费用 95,434,359.90 100,745,853.83 管理费用 349,295,017.74 282,353,804.84 财务费用 11,621,954.72 12,811,287.97 资产减值损失 324,260,132.14 73,309,044.35 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 十八、（五） 393,022,515.60 145,515,519.85 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 1,039,974.01 -313,923.85 汇兑收益（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“－”号填列） 其他收益 36,253,780.11 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 929,339,464.78 925,672,039.44 加：营业外收入 132,213.10 48,526,763.89 减：营业外支出 11,661,147.59 171,624.07 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 917,810,530.29 974,027,179.26 减：所得税费用 77,127,503.87 60,766,979.41 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 840,683,026.42 913,260,199.85 （一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 840,683,026.42 913,260,199.85 （二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 -317,068,575.76 -426,006,432.95 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 3.其他 (二）以后将重分类进损益的其他综合收益 -317,068,575.76 -426,006,432.95 1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 -317,068,575.76 -426,006,432.95 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 523,614,450.66 487,253,766.90 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人： 主 管会计工作负责人： 会 计机构负责人： 合并现金流量表 2017年度 编制单位：东华软件股份公司 单位：人民币元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 7,961,161,389.74 6,737,236,356.85 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 40,381,243.65 54,792,709.37 收到其他与经营活动有关的现金 六、（四十七） 204,356,616.22 195,080,651.06 经营活动现金流入小计 8,205,899,249.61 6,987,109,717.28 购买商品、接受劳务支付的现金 6,038,608,432.37 5,832,602,326.70 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 963,379,274.72 862,106,615.80 支付的各项税费 252,889,754.43 246,970,356.87 支付其他与经营活动有关的现金 六、（四十七） 783,344,072.05 546,540,348.00 经营活动现金流出小计 8,038,221,533.57 7,488,219,647.37 经营活动产生的现金流量净额 167,677,716.04 -501,109,930.09 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 14,611,145.97 24,733,348.35 取得投资收益收到的现金 374,712,414.67 107,127,262.54 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 6,839,538.19 5 27,900.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - 8,401,760.87 收到其他与投资活动有关的现金 六、（四十七） - 20,000,000.00 投资活动现金流入小计 396,163,098.83 160,790,271.76 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 83,655,553.10 80,997,225.55 投资支付的现金 493,535,403.91 25,506,142.74 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - 支付其他与投资活动有关的现金 六、（四十七） 6 28,999.27 20,000,000.00 投资活动现金流出小计 577,819,956.28 126,503,368.29 投资活动产生的现金流量净额 -181,656,857.45 34,286,903.47 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 8 64,700.00 44,816,790.40 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 8 64,700.00 2,800,000.00 取得借款收到的现金 1,078,044,449.39 1,562,780,711.68 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 六、（四十七） 695,066,000.00 1,080,030,992.16 筹资活动现金流入小计 1,773,975,149.39 2,687,628,494.24 偿还债务支付的现金 769,266,290.03 1,796,597,255.39 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 171,187,687.78 227,541,752.83 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 六、（四十七） 314,590,000.00 202,355,000.00 筹资活动现金流出小计 1,255,043,977.81 2,226,494,008.22 筹资活动产生的现金流量净额 518,931,171.58 461,134,486.02 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - 836,611.84 4 16,623.28 五、现金及现金等价物净增加额 504,115,418.33 - 5,271,917.32 加：期初现金及现金等价物余额 1,095,233,313.93 1,100,505,231.25 六、期末现金及现金等价物余额 1,599,348,732.26 1,095,233,313.93 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司现金流量表 2017年度 编制单位：东华软件股份公司 单位：人民币元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 3,289,492,886.75 3,074,158,723.00 收到的税费返还 19,734,069.37 28,361,660.77 收到其他与经营活动有关的现金 80,106,570.71 174,657,129.32 经营活动现金流入小计 3,389,333,526.83 3,277,177,513.09 购买商品、接受劳务支付的现金 2,397,707,076.41 2,540,135,941.26 支付给职工以及为职工支付的现金 351,708,795.90 311,668,378.41 支付的各项税费 125,394,956.18 94,252,725.59 支付其他与经营活动有关的现金 602,195,898.68 510,068,569.34 经营活动现金流出小计 3,477,006,727.17 3,456,125,614.60 经营活动产生的现金流量净额 -87,673,200.34 -178,948,101.51 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 14,611,145.97 56,733,348.35 取得投资收益收到的现金 414,161,114.67 139,596,680.64 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金 净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 428,772,260.64 196,330,028.99 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 41,243,309.40 18,311,523.93 投资支付的现金 510,436,196.56 298,467,902.01 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 551,679,505.96 316,779,425.94 投资活动产生的现金流量净额 -122,907,245.32 -120,449,396.95 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 - 42,016,790.40 取得借款收到的现金 438,025,884.12 856,179,214.17 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 618,796,000.00 1,045,443,292.76 筹资活动现金流入小计 1,056,821,884.12 1,943,639,297.33 偿还债务支付的现金 57,011,590.34 1,224,912,743.64 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 139,711,779.15 201,603,797.81 支付其他与筹资活动有关的现金 314,590,000.00 198,980,000.00 筹资活动现金流出小计 511,313,369.49 1,625,496,541.45 筹资活动产生的现金流量净额 545,508,514.63 318,142,755.88 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - 五、现金及现金等价物净增加额 334,928,068.97 18,745,257.42 加：期初现金及现金等价物余额 475,447,230.20 456,701,972.78 六、期末现金及现金等价物余额 810,375,299.17 475,447,230.20 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人： 主 管会计工作负责人： 会 计机构负责人： 合并所有者权益变动表 2017年度 编制单位：东华软件股份公司 单位：人民币元 项目 本期 归属于母公司所有者权益 少数 股东权益 所有者权益合计 股本 其他权益工具 资本公积 减： 库存股 其他 综合收益 专项储备 盈余公积 一般 风险准备 未分配 优先股 永续债 其他 利润 一、上年期末余额 1,569,893,780.00 - - - 2,341,530,826.88 - 317,133,298.90 - 478,435,719.85 - 4,075,573,765.33 123,564,216.08 8,906,131,607.04 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 同一控制下企业合并 - 其他 - 二、本年期初余额 1,569,893,780.00 - - - 2,341,530,826.88 - 317,133,298.90 - 478,435,719.85 - 4,075,573,765.33 123,564,216.08 8,906,131,607.04 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 1,569,893,780.00 - - - 1,060,071.01 - -317,135,897.29 - 84,068,302.64 - -1,225,646,504.11 2,495,570.75 114,735,323.00 （一）综合收益总额 -317,135,897.29 663,799,645.53 1,495,006.12 348,158,754.36 （二）所有者投入和减少资本 - - - - 1,060,071.01 - - - - - - 1,000,564.63 2,060,635.64 1．股东投入普通股 864,700.00 864,700.00 2. 其他权益工具持有者投入资本 - 3．股份支付计入所有者权益的金额 - 4．其他 1,060,071.01 135,864.63 1,195,935.64 （三）利润分配 1,569,893,780.00 - - - - - - - 84,068,302.64 - -1,889,446,149.64 - -235,484,067.00 1．提取盈余公积 84,068,302.64 -84,068,302.64 - 2．提取一般风险准备 - 3．对所有者（或股东）的分配 1,569,893,780.00 -1,805,377,847.00 -235,484,067.00 4．其他 - （四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - - 1．资本公积转增资本（或股本） - 2．盈余公积转增资本（或股本） - 3．盈余公积弥补亏损 - 4．其他 - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - 2．本期使用 - （六）其他 - 四、本期期末余额 3,139,787,560.00 - - - 2,342,590,897.89 - -2,598.39 - 562,504,022.49 - 2,849,927,261.22 126,059,786.83 9,020,866,930.04 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人： 主管会计工作负责人 ： 会计机构负责人： 合并所有者权益变动表 2017年度 编制单位：东华软件股份公司 单位：人民币元 项目 上期 归属于母公司所有者权益 少数 股东权益 所有者权益合计 股本 其他权益工具 资本公积 减： 库存股 其他 综合收益 专项储备 盈余公积 一般 风险准备 未分配 优先股 永续债 其他 利润 一、上年期末余额 1,564,561,700.00 - - - 2,306,289,204.25 - 743,075,263.24 - 387,109,699.86 - 3,502,736,621.07 107,296,715.24 8,611,069,203.66 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 同一控制下企业合并 - 其他 - 二、本年期初余额 1,564,561,700.00 - - - 2,306,289,204.25 - 743,075,263.24 - 387,109,699.86 - 3,502,736,621.07 107,296,715.24 8,611,069,203.66 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 5,332,080.00 - - - 35,241,622.63 - -425,941,964.34 - 91,326,019.99 - 572,837,144.26 16,267,500.84 295,062,403.38 （一）综合收益总额 -425,941,964.34 899,647,231.24 -9,188,286.32 464,516,980.58 （二）所有者投入和减少资本 5,332,080.00 - - - 35,241,622.63 - - - - - - 25,455,787.16 66,029,489.79 1．股东投入普通股 5,332,080.00 35,241,622.63 25,455,787.16 66,029,489.79 2. 其他权益工具持有者投入资本 - 3．股份支付计入所有者权益的金额 - 4．其他 - （三）利润分配 - - - - - - - - 91,326,019.99 - -326,810,086.98 - -235,484,066.99 1．提取盈余公积 91,326,019.99 -91,326,019.99 - 2．提取一般风险准备 - 3．对所有者（或股东）的分配 -235,484,066.99 -235,484,066.99 4．其他 - （四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - - 1．资本公积转增资本（或股本） - 2．盈余公积转增资本（或股本） - 3．盈余公积弥补亏损 - 4．其他 - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - 2．本期使用 - （六）其他 - 四、本期期末余额 1,569,893,780.00 - - - 2,341,530,826.88 - 317,133,298.90 - 478,435,719.85 - 4,075,573,765.33 123,564,216.08 8,906,131,607.04 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人： 主管会计工作负责人 ： 会计机构负责人： 母公司所有者权益变动表 2017年度 编制单位：东华软件股份公司 单位：人民币元 项目 本期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 1,569,893,780.00 - - - 2,342,972,692.33 - 317,069,953.78 - 477,057,777.34 2,864,372,615.94 7,571,366,819.39 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 其他 - 二、本年期初余额 1,569,893,780.00 - - - 2,342,972,692.33 - 317,069,953.78 - 477,057,777.34 2,864,372,615.94 7,571,366,819.39 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 1,569,893,780.00 - - - 1,295,935.64 - -317,068,575.76 - 84,068,302.64 -1,048,763,123.22 289,426,319.30 （一）综合收益总额 -317,068,575.76 840,683,026.42 523,614,450.66 （二）所有者投入和减少资本 - - - - 1,295,935.64 - - - - - 1,295,935.64 1．股东投入普通股 - 2. 其他权益工具持有者投入资本 - 3．股份支付计入所有者权益的金额 - 4．其他 1,295,935.64 1,295,935.64 （三）利润分配 1,569,893,780.00 - - - - - - - 84,068,302.64 -1,889,446,149.64 -235,484,067.00 1．提取盈余公积 84,068,302.64 -84,068,302.64 - 2．对所有者（或股东）的分配 1,569,893,780.00 -1,805,377,847.00 -235,484,067.00 3．其他 - （四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - 1．资本公积转增资本（或股本） - 2．盈余公积转增资本（或股本） - 3．盈余公积弥补亏损 - 4．其他 - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - 2．本期使用 - （六）其他 - 四、本期期末余额 3,139,787,560.00 - - - 2,344,268,627.97 - 1,378.02 - 561,126,079.98 1,815,609,492.72 7,860,793,138.69 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人： 主管会计工作负责人 ： 会计机构负责人： 母公司所有者权益变动表 2017年度 编制单位：东华软件股份公司 单位：人民币元 项目 上期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 1,564,561,700.00 - - - 2,306,287,981.93 - 743,076,386.73 - 385,731,757.35 2,279,422,503.07 7,279,080,329.08 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 其他 -1,500,000.00 -1,500,000.00 二、本年期初余额 1,564,561,700.00 - - - 2,306,287,981.93 - 743,076,386.73 - 385,731,757.35 2,277,922,503.07 7,277,580,329.08 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 5,332,080.00 - - - 36,684,710.40 - -426,006,432.95 - 91,326,019.99 586,450,112.87 293,786,490.31 （一）综合收益总额 -426,006,432.95 913,260,199.85 487,253,766.90 （二）所有者投入和减少资本 5,332,080.00 - - - 36,684,710.40 - - - - - 42,016,790.40 1．股东投入普通股 5,332,080.00 36,684,710.40 42,016,790.40 2. 其他权益工具持有者投入资本 - 3．股份支付计入所有者权益的金额 - 4．其他 - （三）利润分配 - - - - - - - - 91,326,019.99 -326,810,086.98 -235,484,066.99 1．提取盈余公积 91,326,019.99 -91,326,019.99 - 2．对所有者（或股东）的分配 -235,484,066.99 -235,484,066.99 3．其他 - （四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - 1．资本公积转增资本（或股本） - 2．盈余公积转增资本（或股本） - 3．盈余公积弥补亏损 - 4．其他 - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - 2．本期使用 - （六）其他 - 四、本期期末余额 1,569,893,780.00 - - - 2,342,972,692.33 - 317,069,953.78 - 477,057,777.34 2,864,372,615.94 7,571,366,819.39 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人： 主管会计工作负责人 ： 会计机构负责人： 东华软件股份公司 2017年度财务报表附注 （金额单位：人民币元） 一、公司基本情况 东华软件股份公司（原“北京东华合创数码科技股份有限公司”，以下简称“本公司”或“公 司”）是由北京东华诚信电脑科技发展有限公司（原北京东华诚信电脑科技发展公司）、北京东 华诚信投资管理中心（有限合伙）（原北京东华诚信工业设备有限公司） 、北京合创电商投资 顾问中心（有限合伙））（原北京合创电商投资顾问有限公司）等 3 家法人企业及薛向东等 12 个 自然人共同发起，在原北京东华合创数码科技有限公司的基础上，依法改制设立的股份有限公司。 公司的注册资本为人民币 3,139,787,560 元，注册地址位于北京市海淀区紫金数码园 3 号楼 15 层 1501 室，法定代表人：薛向东，企业统一社会信用代码为“第 911100007226188818 号”。 公司的前身北京东华合创数码科技有限公司，成立于 2001 年 1 月，注册资本为人民币 3,700 万元。2001 年 12 月 21 日，经北京市人民政府经济体制改革办公室以“京政体改股函[2001]69 号”文《关于同意北京东华合创数码科技有限公司变更为北京东华合创数码科技股份有限公司的 通知》批复，北京东华合创数码科技有限公司依法改制设立为股份有限公司，注册资本为人民币 4,856.25 万元。 经公司于 2003 年 3 月召开的 2002 年度股东大会表决通过，公司按照 2002 年 12 月 31 日的 股本总额 4,856.25 万元为基数，按 10 比 1 的比例向公司的全体股东派送红股，共增加股本 485.625 万元。该增资事项完成后，公司的股本增加为人民币 5,341.875 万元。 经公司于 2005 年 3 月召开的 2004 年度股东大会表决通过，公司按照 2004 年 12 月 31 日的 股本总额 5,341.875 万元为基数，按 10 比 1 的比例向公司的全体股东派送红股，共增加股本 534.1875 万元。该增资事项完成后，公司的股本增加为人民币 5,876.0625 万元。 经公司于 2006 年 5 月召开的 2005 年度股东大会表决通过，公司按照 2005 年 12 月 31 日的 股本总额 5,876.0625 万元为基数，按 10 比 1 的比例向公司的全体股东派送红股，共增加股本 587.6062 万元。该增资事项完成后，公司的股本增加为人民币 6,463.6687 万元。 2006 年 8 月，根据中国证券监督管理委员会于 2006 年 7 月 25 日下发的《关于核准北京东 华合创数码科技股份有限公司首次公开发行股票的通知》（文号为“证监发行字[2006]55 号”） 的规定，公司于 2006 年 8 月 16 日前完成了向境内投资者首次公开发行 21,600,000 人民币普通股 [A 股]股票的工作（发行价格为 14.50 元/股）。经过上述股份变更事项后，公司股本为人民币 8,623.6687 万元。 经公司于 2007 年 5 月召开的 2006 年度股东大会表决通过，公司按照 2006 年 12 月 31 日的 股本总额 8,623.6687 万元为基数，按 10 比 5 的比例以资本公积转增股本，共增加股本 4,311.8343 万元。该增资事项完成后，公司的股本增加为人民币 12,935.503 万元。 2008 年 2 月，根据公司 2007 年第一次临时股东大会决议和修改后章程以及中国证券监督管 理委员会于 2008 年 1 月 11 日下发的《关于核准北京东华合创数码科技股份有限公司向秦劳、翟 曙春、柏红、胡明炜、谢坤等 5 人发行新股购买资产的批复》（文号为“证监许可[2008]78 号”） 的规定，公司申请增加注册资本人民币 1,264 万元，划分为每股人民币 1 元的普通股 1,264 万股， 由自然人秦劳、翟曙春、柏红、胡明炜、谢坤等五人以所持有的北京联银通科技有限公司的股权 认购，变更后的注册资本为人民币 14,199.503 万元。经过上述股份变更事项后，公司股本为人民 币 14,199.503 万元。 经公司于 2008 年 6 月召开的 2007 年度股东大会表决通过，公司按照 2007 年 12 月 31 日的 股份总额 12,935.503 万股及向自然人秦劳、翟曙春、柏红、胡明炜、谢坤等五人定向增发 1,264 万股共计 14,199.503 万股为基数，以资本公积按 10:10 的比例向全体股东转增股本，共增加股本 14,199.503 万元。该增资事项完成后，公司的股本增加为人民币 28,399.006 万元。 经公司于 2009 年 5 月召开的 2008 年度股东大会表决通过，公司按照 2008 年 12 月 31 日的 股本总额 28,399.006 万元为基数，按 10 比 3 的比例以资本公积转增股本，按 10 比 2 的比例向公 司的全体股东派送红股，共增加股本 14,199.503 万元。该增资事项完成后，公司的股本增加为人 民币 42,598.509 万元。 2009 年 6 月 12 日，经北京市工商行政管理局核准变更登记，公司名称由“北京东华合创数 码科技股份有限公司”变更为“东华软件股份公司”。 根据中国证券监督管理委员会于 2011 年 1 月 18 日下发的《关于核准东华软件股份公司发行 股份购买资产的批复》（文号：“证监许可[2011]96 号”）的规定，按照公司与北京神州新桥科技 有限公司自然人股东张秀珍、张建华、江海标、王佺、吕兴海五人确定的交易价格 32,000 万元， 公司以 19.63 元/股的价格向张秀珍、张建华、江海标、王佺、吕兴海五人合计发行股份 16,301,577 股，作为公司收购北京神州新桥科技有限公司 100%股权的支付对价。根据中登深圳分公司出具 的《证券登记确认书》，公司于 2011 年 2 月 17 日办理完毕本次发行股份的证券登记。经过上述 股份变更事项后，公司股本为人民币 44,228.6667 万元。 经公司于 2011 年 05 月 18 日召开的公司 2010 年度股东大会表决通过，以公司总股本 442,286,667 股为基数，向全体股东每 10 股送 2 股红股，共增加股本 8,845.7333 万元，变更后公 司股本为人民币 53,074.4 万元。 经公司于 2012 年 5 月 18 日召开的公司 2011 年度股东大会表决通过，以公司总股本 530,744,000 股为基数，向全体股东每 10 股送 3 股红股，共增加股本 15,922.32 万元，变更后公 司股本为人民币 68,996.72 万元。 根据公司股票期权激励计划的规定，2013 年 11 月公司股票期权激励计划第一期行权的 432 名激励对象缴纳出资增加注册资本 4,336,410.00 元，变更后公司股本为人民币 694,303,610 元。 根据公司股票期权激励计划的规定，2014 年 1 月股票期权激励计划第一期行权的 1 名激励 对象和第二期行权的 339 名激励对象出资增加注册资本 4,295,460.00 元，变更后公司股本为人民 币 698,599,070 元。 经中国证券监督管理委员会证监许可[2013]845 号文核准，公司于 2013 年 7 月 26 日公开 发行了 1,000 万张可转换公司债券，每张面值 100 元，发行总额 100,000 万元。转股起止日： 2014 年 2 月 7 日至 2019 年 7 月 25 日。截止 2014 年 5 月 30 日，可转换公司债券已转股 36,442,301 股，转股后公司总股本为 735,041,371 股。根据公司于 2014 年 5 月 5 日召开的 2013 年度股东大会决议，截止股权登记日 2014 年 5 月 30 日，公司总股本 735,041,371 股，以资本公 积金向全体股东每 10 股转增 10 股，共计转增 735,041,371 股。变更后股本为人民币 1,470,082,742 元。 2014 年 6 月，根据公司 2013 年 12 月 6 日召开的 2013 年第一次临时股东大会决议，经中国 证券监督管理委员会证监许可[2014] 343 号《关于核准东华软件股份公司向黄麟雏等发行股份购 买资产并募集配套资金的批复》核准，公司获准向北京威锐达测控系统有限公司股东黄麟雏等 18 名自然人发行人民币普通股（A 股）29,212,592 股，以及配融资支付现金，购买黄麟雏等 18 名自然人持有的北京威锐达测控系统有限公司 100%的股权。公司募集配套资金增加注册资本人 民币 10,712,789 元。2014 年 6 月 1 日至 12 月 31 日，公司发行的可转换公司债券共计转股 4,798,825 股。经过上述变更后，公司的股本总额为人民币 1,514,806,948 元。 2014 年 12 月，公司股权激励第二期行权的 1 名激励对象缴纳出资增加注册资本人民币 62,400.00 元。2015 年 1 月，公司股权激励第三期行权的 333 名激励对象缴纳出资增加注册资本 5,589,480 元，增加注册资本 5,589,480 元。 2015 年 6 月，根据公司 2014 年 12 月 9 日召开的 2014 年第三次临时股东大会决议，经中国 证券监督管理委员会证监许可[2015]1010 号《关于核准东华软件股份公司向章云芳等发行股份购 买资产并募集配套资金的批复》核准，根据 2014 年度利润分配方案情况，公司定向增发人民币 普通股（A 股）30,139,931 股，增加注册资本 30,139,931 元；以及配套融资支付现金，购买章云 芳等所持有的深圳市至高通信技术发展有限公司 100%的股权，公司募集配套资金增加注册资本 人民币 6,894,174.00 元。 2015 年 9 月，公司股权激励第三期行权的 2 名激励对象缴纳出资增加注册资本 72,800.00 元。 2015 年 1 月 1 日至 6 月 2 日，公司发行的可转换公司债券共计转股 6,995,967 股。 2016 年 6 月，公司股权激励第四期行权的 315 名激励对象缴纳出资增加注册资本 5,332,080.00 元。2016 年度经过上述变更后，公司注册资本变更为 1,569,893,780.00 元。 经公司于 2017 年 5 月召开的 2016 年度股东大会表决通过，公司按照 2016 年 12 月 31 日的 股本总额 1,569,893,780 元为基数，向全体股东每 10 股送红股 10 股，共增加股本 1,569,893,780 元。该增资事项完成后，公司的股本增加为人民币 3,139,787,560.00 元。 公司所属的行业性质为软件和信息技术服务业。 公司的经营范围包括：技术开发、技术咨询、技术服务、技术推广、技术转让；计算机系统 服务；数据处理；基础软件服务、应用软件服务、公共软件服务；销售计算机软、硬件及外围设 备、通讯设备；承接工业控制与自动化系统工程、计算机通讯工程、智能楼宇及数据中心计算机 系统工程；货物进出口、技术进出口、代理进出口。 公司的主要产品为行业应用软件开发、计算机信息系统集成及相关服务业务等。 公司的母公司为北京东华诚信电脑科技发展有限公司，公司的实际控制人为薛向东先生及其 家族。 本财务报表业经公司董事会于 2018 年 4 月 19 日批准报出。 二、本年度合并财务报表范围 本期纳入合并范围的子公司包括 52 家，新增 9 家子公司，减少 1 家子公司。具体见本附注“八、 在其他主体中的权益”。 三、财务报表编制基础 （一）编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则— 基本准则》、42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定 （以下简称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报 规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定编制财务报表。 （二）持续经营 公司自本报告期末起至少 12 个月内具备持续经营能力。 四、重要会计政策及会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务 状况、经营成果、现金流量等有关信息。 （二）会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 （三）营业周期 本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。 （四）记账本位币 本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司及子公司选定记 账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同 一控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面 价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，合并方在合并日按照本公司会计政策 进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额， 调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、 法律服务费等，于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不 足冲减的，冲减留存收益。 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作 为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，按照下列步骤 进行会计处理： （1）确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日，根据合并 后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的 初始投资成本。 （2）长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股权 投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付 对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股 本溢价）不足冲减的，冲减留存收益。 （3）合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确 认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资 产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时 转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有 者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综 合收益和其他所有者权益应全部结转。 （4）在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六）。 2、非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合 并。 购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公 允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有 负债的公允价值。 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当 期损益。 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资 产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价 值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被 购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价 值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可 靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。 对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认 的无形资产进行充分辨认和合理判断，满足以下条件之一的，应确认为无形资产：（1）源于合 同性权利或其他法定权利；（2）能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与相关合同、 资产和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换。 购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产 确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关 情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关 的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以 外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以 及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性 证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，属于“一揽子交易”的，本公司将各 项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中， 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法 核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综 合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理， 因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益， 在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。其中，处置后的剩余股权根据长期股权投资准则采 用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改 按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。在合 并财务报表中的会计处理见本附注四、（六）。 购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，将该股权投资 的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本，原持有股权的公允价 值与账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成本法核算的当 期投资损益。 3、将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准 本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下： （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （六）合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，控制是指投资方拥有被投资方的权力， 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金 额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。 被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产 的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。 在综合考虑被投资方的设立目的、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策、本公 司享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动、是否通过参与被投资方的相关活动 而享有可变回报、是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额以及与其他方的关系等基础 上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致控制所涉及的相关要素发生变 化的，将进行重新评估。 在判断是否拥有对被投资方的权力时，仅考虑与被投资方相关的实质性权利，包括自身所享 有的实质性权利以及其他方所享有的实质性权利。 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料将整个企业集团视为一个会 计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，已按照统一的会计政策及会计期间， 反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。合并程序具体包括：合并母公司与子公司的 资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目；抵销母公司对子公司的长期股权投资与 母公司在子公司所有者权益中所享有的份额；抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部 交易的影响，内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失；站在企业集团角度 对特殊交易事项予以调整。 子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者 权益项目下以“少数股东权益”项目列示。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东 损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总 额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份 额的，其余额仍冲减少数股东权益。 向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。 子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配比例在 “归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的 未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润” 和“少数股东损益”之间分配抵销。 本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并报表时，调整合 并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入 合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后 的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资 产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、 费用、利润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表。 本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的 期初数，该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流量纳入合 并现金流量表。 母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权新取得 的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资 产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收 益。 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，合 并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制 之日熟晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较 报表期间的期初留存收益或当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中， 对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价 值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下 的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。由于被投资方重新 计量设定收益计划净负债或资产变动而产生的其他综合收益除外。 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处 置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之 间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩 余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允 价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的 份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关 的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直 至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交 易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资 产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当 期的损益。 合并所有者权益变动表根据合并资产负债表和合并利润表编制。 （七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制，是指按照相关约定 对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能 决策。在判断是否存在共同控制时，应该首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排， 其次判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。 本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。合营安排分为共同 经营和合营企业。 共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认 其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： 1、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； 2、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； 3、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （八）现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是 指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及 价值变动风险很小的投资。 （九）外币业务和外币报表折算 1、外币业务折算 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符 合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均 计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改 变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折 算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。 2、外币报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未 分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，通常采 用年平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合收益项目下单独列 示“外币报表折算差额”项目。 处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财 务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例 计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。 （十）金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金 融资产；其他金融负债等。 2、金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损 益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始 确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确 定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报 价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款等，以向购货方应收的 合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动 计入其他综合收益。对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、 公允价值不能可靠计量的股权投资，作为可供出售金融资产列报，按成本进行后续计量。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原其他 综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终 止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融 资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公 司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的， 将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的 金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部 分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当 期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确 认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融 负债。 4、金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若 与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的 合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部 分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非 现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该 金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的 非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法 采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。 6、金融资产（不含应收款项）减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，于资产负债表日对金融资产的账面 价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入其他综合收益的公允价 值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 对于可供出售金融资产由于下列损失事项影响其预计未来现金流量减少,并且能够可靠计量， 将认定其发生减值： ①债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期； ③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人做出让步； ④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工 具投资人可能无法收回投资成本； ⑦权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。 认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确 认减值损失。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客 观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。 （2）持有至到期投资的减值准备 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 （十一）应收款项坏账准备 期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金 额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其未来现金流量（不包括尚未发生 的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实 际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现 值相差很小，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准： 应收账款 500 万元以上（包括 500 万元）， 其他应收款 50 万元以上（包括 50 万元）。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法： 单独进行减值测试，如有客观证据表明其已 发生减值，按预计未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损 益。单独测试未发生减值的应收款项，将其 归入相应组合计提坏账准备。 2、按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项 对于单项金额非重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划 分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实 际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的 坏账准备。 确定组合的依据 组合 1 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征 按组合计提坏账准备的计提方法 组合 1 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 1% 1% 1－2 年 5% 5% 2－3 年 10% 10% 3－4 年 30% 30% 4－5 年 30% 30% 5 年以上 100% 100% 公司所属子公司-深圳市至高通信技术发展有限公司组合中，采用账龄分析法计提坏账准备 的： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 5% 5% 1－2 年 10% 10% 2－3 年 30% 30% 3－4 年 50% 50% 4－5 年 80% 80% 5 年以上 100% 100% 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的：无。 组合中，采用其他方法计提坏账准备的：无。 3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同，已有客观证 据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计提的坏账准 备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试。 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值 的差额计提坏账准备。 （十二）存货 1、存货的分类 存货分类为：原材料、库存商品、在产品、委托加工物资、发出商品及低值易耗品等。 2、发出存货的计价方法 存货发出时按个别认定法计价。 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加 工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发 生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务 合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购 数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类 别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目 的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价 准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4、存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、低值易耗品的摊销方法 低值易耗品采用一次转销法。 （十三）持有待售资产 1、持有待售的非流动资产或处置组的确认标准 公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流 动资产或处置组收回其账面价值的，应当将其划分为持有待售类别。 公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别： （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； （2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计 出售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获 得批准。 确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价 格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。 2、持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法 公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高 于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记 的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。 ( 1 ) 对于持有待售的固定资产，应当调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的预 计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定 资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损 益。持有待售的固定资产不计提折旧，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行 计量。 ( 2 ) 对于持有待售的联营企业或合营企业的权益性投资，自划分至持有待售之日起，停止按 权益法核算。 ( 3 ) 对于出售的对子公司的投资将导致本公司丧失对子公司的控制权的，无论出售后本公司 是否保留少数股东权益，本公司在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公 司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资 产和负债划分为持有待售类别。 3、不再满足持有待售确认条件时的会计处理 ( 1 ) 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售固定资产确认条件的， 本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量： ①该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售 的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额； ②决定不再出售之日的再收回金额。 ( 2 ) 已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类 条件的，本公司从其被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。 4、其他持有待售非流动资产的会计处理 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，此处所指其他非流动 资产不包括递延所得税资产、职工薪酬形成的资产、《企业会计准则第 22 号——金融工具确认 和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同 权利。 （十四）长期股权投资 1、长期股权投资的分类及其判断依据 （1）长期股权投资的分类 长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以 及对其合营企业的权益性投资。 （2）长期股权投资类别的判断依据 ①确定对被投资单位控制的依据详见本附注四、（六）； ②确定对被投资单位具有重大影响的依据： 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其 他方一起共同控制这些政策的制定。 公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响： A、在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下，由于在被投资单位 的董事会或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策权，投资方可以通过该代表 参与被投资单位财务和经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响。 B、参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下，在制定政策过程中可以为其自 身利益提出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响。 C、与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要性， 进而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。 D、向被投资单位派出管理人员。在这种情况下，管理人员有权力主导被投资单位的相关活 动，从而能够对被投资单位施加重大影响。 E、向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术或技 术资料，表明投资方对被投资单位具有重大影响。 公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或多种情形，还需要 综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断。 投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。 ③确定被投资单位是否为合营企业的依据： 本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利。 合营安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见本附注四、（七）。 2、长期股权投资初始成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益 性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的 账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价 之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲 减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，按照发行股份的面值总额作为 股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公（资本溢价或 股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成 本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及 发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用， 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并， 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的 初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购 买日的公允价值计入企业合并成本。 合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管 理费用于发生时计入当期损益。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投 资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提 下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换 出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、长期股权投资的后续计量及损益确认方法 （未完）  |